學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告范文（通用7篇）
在日常生活和工作中，我們都不可避免地要接觸到報告，我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。寫起報告來就毫無頭緒？下面是小編幫大家整理的學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告 1
根據(jù)《�？谑忻捞m區(qū)財政局關(guān)于開展20xx年預(yù)算績效自評工作的通知》（美財督〔20xx〕3號）要求，我局扎實認真地開展了財政支出績效評價工作，重點評價20xx年學(xué)前教育助學(xué)券專項資金的項目，現(xiàn)自評如下：
一、項目決策情況
（一）項目目標
對全區(qū)具備�？谑谐Ｗ艏�，符合計生政策并在合規(guī)幼兒園就讀的適齡幼兒發(fā)放學(xué)前教育助學(xué)券，緩解“入園難，入園貴”問題讓學(xué)齡前兒童人人入得起“園”，讓百姓享受到教育實惠。
（二）決策過程
依照《國務(wù)院關(guān)于當前發(fā)展學(xué)前教育的若干意見》（國發(fā)[20xx]41號）、《財政部教育部關(guān)于加大財政投入支持學(xué)前教育發(fā)展的通知》（財教[20xx]405號），及�？谑腥嗣裾k公《 關(guān)于印發(fā)我市學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作方案及實施細則的通知》海府辦〔20xx〕349 號文精神，切加大對學(xué)前教育的投入。
�。ㄈ┵Y金分配
根據(jù)發(fā)放實施辦法，助學(xué)券發(fā)放對象為具有�？谑谐Ｗ艨�，符合計劃生育政策，在具備兌現(xiàn)助學(xué)券資格的幼兒園就讀的幼兒（培訓(xùn)機構(gòu)等除外）。助學(xué)券兌券資格則需是取得《中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》的幼兒園及中小學(xué)依辦學(xué)許可內(nèi)設(shè)的幼兒部（班）；具有編制的公辦幼兒園等，且當年度年檢合格。此外，農(nóng)村小學(xué)附設(shè)的學(xué)前班，也具備兌券資格。
對符合條件的適齡幼兒發(fā)放學(xué)前教育助學(xué)券，每人每年400元。助學(xué)券經(jīng)費由市、區(qū)兩級財政按55:45比例共同承擔(dān)，以區(qū)為主發(fā)放實施。20xx年我區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券專項資金市財政安排208.692萬元，本級預(yù)算安排170.748萬元。
二、項目管理情況
�。ㄒ唬┵Y金到位
20xx年我區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券項目資金共計379.44萬元，到位率100%，及時撥付到各幼兒園。
（二）資金管理
20xx年我區(qū)共有168家9486名適齡幼兒符合條件享受助學(xué)券，共發(fā)放資金379.44萬。資金已全部發(fā)放到位。為加強項目資金的使用管理，我局所有項目資金的使用都嚴格按照�？谑腥嗣裾k公《 關(guān)于印發(fā)我市學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作方案及實施細則的通知》精神和我局的《財務(wù)管理制度》落實。在實施項目過程中，嚴把助學(xué)券發(fā)放對象審批關(guān)，杜絕虛報、多報現(xiàn)象發(fā)生，不存在無截留、擠占、挪用項目資金情況。
�。ㄈ┙M織實施
為了確保項目高效有序?qū)嵤揖謱ｉT成立了以局長為組長，主管業(yè)務(wù)的'副局長為副組長，辦公室、基教股、計財股、教育督導(dǎo)室等股室負責(zé)人為成員的學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強對該項目實施的領(lǐng)導(dǎo)，安排專人負責(zé)項目的具體工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報工作進展情況。制定《美蘭區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放細則》、《美蘭區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券資金使用規(guī)定》等制度，規(guī)范項目的實施。
三、項目績效情況
我局的項目績效目標基本完成，總體評價為優(yōu)。具體如下：
1、經(jīng)濟效益：項目的實施，使每一位幼兒家長得到實惠，一定程度上減輕家庭經(jīng)濟壓力。
2、社會效益：發(fā)放“助學(xué)券”的政策符合我國國家利益和人民利益，也與我國解決學(xué)前教育“入園難，入園貴”問題的大政方針協(xié)調(diào)一致，是一件惠民利民的大好事，百姓一致歡迎
3、可持續(xù)性：雖然“助學(xué)券”會增加市區(qū)兩級的財政支出，但是學(xué)前教育是義務(wù)教育的基礎(chǔ)，抓好學(xué)前教育可以從起點上使孩子健康地成長，打好基礎(chǔ)。
4、服務(wù)對象滿意度：項目實施惠及廣大人民群眾，且項目實施公正、公開，陽光操作，受到群眾認可，滿意度極高
四、項目綜合自評
通過項目的實施落實，減輕家長經(jīng)濟壓力，解決“入園難，入園貴”問題，為學(xué)前教育健康可持續(xù)發(fā)展增強活力。項目綜合評價為：優(yōu)
五、經(jīng)驗及問題
�。ㄒ唬┙�(jīng)驗
完善相關(guān)制度、強化項目實施過程的管理和監(jiān)督，才能使項目真正惠及百姓。
�。ǘ┐嬖趩栴}
由于項目涉及的幼兒園及適齡幼兒較多，申報助學(xué)券條件的審核費時費力，人員不足。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告 2
�。ㄒ唬╉椖炕靖艣r
為改善學(xué)校辦學(xué)條件，完善學(xué)校硬件設(shè)備，保障學(xué)校平穩(wěn)發(fā)展?jié)M足學(xué)校教學(xué)需求，學(xué)校申報了20xx年“設(shè)備購置”，項目編號10028006-20xx-0005，主要包括購置便攜式計算機1臺，投影儀5臺，學(xué)生課桌椅600套，圖書1批，臺式計算機35臺，多功能一體機5臺，空調(diào)機10臺，辦公家具10套，學(xué)生宿舍家具500套，汽車維修類儀器設(shè)備1批，物業(yè)管理服務(wù)1年。
由于該項目資金為單位自籌，而學(xué)校是全額撥款單位，因此在資金籌措過程中還存在較大的缺口，導(dǎo)致該項目完成情況為43.7%。目前已完成采購118.74萬元，尚有資金缺口153.26萬元。
�。ǘ╉椖靠冃Ъ霸u價結(jié)論
該項目已完成設(shè)定的.績效目標的43.7%。
�。ㄈ┰u價發(fā)現(xiàn)的問題
存在經(jīng)費缺口，還有大批設(shè)備未完成采購。
（四）相關(guān)意見與建議
1、加快資金籌集；
2、上級給予資金支持。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告 3
一、基本情況
�。ㄒ唬╉椖恳唬�20xx年校園安保經(jīng)費51000元
1.項目概況：20xx年度聘請保安人員4名，采購保安服務(wù)人員1名，每月產(chǎn)生約13000元不等的勞務(wù)費支出，財政撥款51000元，不足部分用我園辦公經(jīng)費補充支付。
2.項目績效目標：建設(shè)安全校園。
�。ǘ╉椖慷�20xx年獎勵性績效（教體局20xx年各種獎勵及師訓(xùn)課改等經(jīng)費補助）5500元
1.項目概況：20xx年度有1名教師被評選為優(yōu)秀教師，獎勵500元、1名教師被評選為骨干教師，獎勵5000元，資金為全額財政撥款，已足額發(fā)放至個人。
2.項目績效目標：做好本部門人員、公用經(jīng)費保障，按規(guī)定落實干部職工各項待遇，支持部門正常履職。
（三）項目三：20xx年學(xué)前教育家庭經(jīng)濟困難學(xué)生補助4050元
1.項目概況。20xx年度上報并審批通過的困難學(xué)生人數(shù)為27人（其中建檔立卡戶全覆蓋），按標準每人每學(xué)期補助150元，資金為財政全額撥款，已足額補助至幼兒家庭。
2.項目績效目標：加大對家庭經(jīng)濟困難幼兒資助力度，保障家庭經(jīng)濟困難幼兒接受學(xué)前教育的權(quán)利。
（四）項目四：公辦幼兒園20xx年秋季學(xué)期營養(yǎng)改善計劃補助資金6468元
1.項目概況。20xx年秋季學(xué)期在冊搬遷戶幼兒人數(shù)71人，按照每生3元的/天標準進行伙食補助，資金為財政撥款，按考勤統(tǒng)計后撥入食堂專戶用于補足搬遷戶幼兒伙食費差額部分。
2.項目績效目標：對搬遷戶幼兒進行伙食費差額補助
�。ㄎ澹╉椖拷M織管理情況
各項目均有專門的負責(zé)人，并建立了個項目的管理制度，各項工作均進行了職責(zé)分工，并按時有序開展。
二、績效評價工作開展情況
�。ㄒ唬┛冃гu價目的、對象和范圍
1.績效評價目的
了解各項目資金使用情況和取得的成效，總結(jié)項目資金管理經(jīng)驗，進一步加強和規(guī)范項目資金管理，完善項目和資金管理辦法，為指導(dǎo)預(yù)算編制和申報績效目標、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。
2.績效評價對象
本次績效評價涉及項目4個，其中：市級財政支出項目3個，上級轉(zhuǎn)移支付項目1個。
3.績效評價范圍
本次績效評價涉及項目4個，其中：一般公共預(yù)算支出項目4個，政府性基金預(yù)算支出項目0個，社會保險基金預(yù)算支出項目0個、國有資本經(jīng)營預(yù)算0個，政府投資基金項目0個、政府和社會資本合作（PPP）項目0個、地方政府債務(wù)項目0個。
�。ǘ┛冃гu價工作過程
為使績效再評價工作順利開展，由開遠市第二幼兒園財務(wù)室牽頭，成立績效評價工作小組，負責(zé)績效評價的組織管理和實施工作。
前期準備：一是評價工作組收集整理項目相關(guān)資料；二是組織績效評價（自評）工作。
組織實施：開展項目自評工作。組織填報資金使用情況表、績效目標完成情況表和撰寫項目績效報告，并將績效評價報告和資料報績效評價工作組。
三、評價情況及評價結(jié)論
�。ㄒ唬┛冃ё栽u結(jié)論
部門開展績效自評項目數(shù)量4個，評價結(jié)果為“優(yōu)”4個，“良”0個，“中”0個，差0個。
（二）績效目標實現(xiàn)情況
1.項目1（20xx年校園安保經(jīng)費51000元）績效目標的實際實現(xiàn)情況：建設(shè)成了安全校園
2.項目2（20xx年獎勵性績效（教體局20xx年各種獎勵及師訓(xùn)課改等經(jīng)費補助5500元）績效目標的實際實現(xiàn)情況：做好了本部門人員、公用經(jīng)費保障，按規(guī)定落實了干部職工各項待遇，部門正常履職。
3.項目3（20xx年學(xué)前教育家庭經(jīng)濟困難學(xué)生補助4050元）績效目標的實際實現(xiàn)情況：對家庭經(jīng)濟困難幼兒進行了資助，保障家庭經(jīng)濟困難幼兒接受學(xué)前教育的'權(quán)利。
4.項目4（公辦幼兒園20xx年秋季學(xué)期營養(yǎng)改善計劃補助資金6468元）績效目標的實際實現(xiàn)情況：對全園搬遷戶幼兒進行了伙食費差額補助。
四、主要經(jīng)驗及做法
無。
五、存在的問題及原因分析
無。
六、有關(guān)建議
無。
七、其他需要說明的問題
無。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告 4
根據(jù)《姚安縣人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（姚政發(fā)〔20xx〕6號）和《姚安縣財政局關(guān)于對姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目（專項債券）開展績效評價的通知》（姚財監(jiān)〔20xx〕10號）的要求，云南泊江會計師事務(wù)所（普通合伙）接受姚安縣財政局委托，于20xx年10月20日至12月9日對姚安縣教育體育局20xx年學(xué)前教育建設(shè)項目（專項債券）（以下簡稱本項目）開展績效再評價�，F(xiàn)將評價情況報告如下：
一、基本情況
（一）項目背景
學(xué)前教育是基礎(chǔ)教育的重要組成部分，是學(xué)校教育和終身教育的奠基階段。近年來，姚安縣學(xué)前教育堅持發(fā)展、規(guī)范、提高并重，一方面努力辦好公辦園，另一方面積極鼓勵和引導(dǎo)社會力量辦園，全縣學(xué)前教育得到了一定程度的發(fā)展，初步形成了以公辦園為示范、民辦園為主體的共同發(fā)展格局。由于城鄉(xiāng)普惠性資源短缺，運行保障機制建設(shè)滯后，軟硬件設(shè)施不達標等問題，使得姚安縣學(xué)前教育發(fā)展緩慢，適齡兒童的學(xué)前教育得不到有效保障。
為進一步促進姚安縣學(xué)前教育發(fā)展，提高學(xué)前教育幼兒入園率，改善幼兒園的辦學(xué)條件，解決姚安縣所有適齡幼兒就近入學(xué)問題，為孩子啟蒙教育和學(xué)前教育打下堅實的基礎(chǔ)，姚安縣以姚安縣人民政府為主管單位、姚安縣教育體育局為項目建設(shè)單位，提出了姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目。項目基本情況如下：
1.項目立項批復(fù)情況
（1）項目可行性研究報告批復(fù)情況
項目于20xx年11月18日取得《姚安縣發(fā)展和改革局關(guān)于姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)》（姚發(fā)改投資〔20xx〕143號），批復(fù)內(nèi)容：項目建設(shè)年限為20xx年5月至20xx年4月；項目建設(shè)規(guī)模為72所幼兒園總建筑面積21797.96平方米，建設(shè)內(nèi)容為：新建1所縣幼兒園、9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園、7所村級幼兒園，新建建筑面積1894315平方米；改造55所村級幼兒園，改造建筑面積2854.81平方米；項目投資估算及資金籌措方案：項目總投資8200萬元，其中：項目資本金5200萬元，申請地方政府新增專項債券資金3000萬元。
根據(jù)項目實施方案，因融資成本變化，財務(wù)費用增加135萬元，項目總投資調(diào)整為8335萬元。
�。�2）項目其他批復(fù)情況
�、僖Π部h幼兒園遷建：20xx年8月14日通過了姚安縣國土資源局的用地審查意見；20xx年8月21日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準的項目建設(shè)選址意見書（選字第xxx號）；20xx年9月3日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準的建設(shè)用地規(guī)劃許可證（地字第xxx號）；20xx年2月14日填報了建設(shè)項目環(huán)境影響登記表并已備案；20xx年5月10日獲得姚安縣發(fā)展和改革局可行性研究報告的批復(fù)（姚發(fā)改投資〔20xx〕57號）；20xx年4月3日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準的建筑工程施工許可證（編號xxx）。
�、谄溆�6個新建項目選址位于各村鎮(zhèn)小學(xué)內(nèi)，不涉及新征用地，于20xx年7月31日分別獲得姚安縣自然資源局批準的鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。
（二）項目實施情況
1.項目進展情況
根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年新增地方政府專項債券（學(xué)前教育建設(shè)）項目建設(shè)情況統(tǒng)計表》，截至評價日，本項目實際建設(shè)內(nèi)容為：遷建1所縣級幼兒園、新建6所村級幼兒園、改造7所村級幼兒園。14所幼兒園已全部竣工并投入使用。
2.項目完成投資情況
根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年新增地方政府專項債券（學(xué)前教育建設(shè)）項目建設(shè)情況統(tǒng)計表》，截至評價日，項目共完成合同投資3087.07萬元。據(jù)詢問姚安縣教育體育局，本項目正在審計中。姚安縣教育體育局未提供本項目實際完成投資資料。
3.項目資金來源及到位、使用情況
（1）資金來源情況
根據(jù)實施方案，項目總投資8335萬元資金來源為：財政預(yù)算安排5335萬元，專項債券3000萬元。
�。�2）資金到位情況
�、賹ｍ梻Y金到位情況。根據(jù)《姚安縣財政局關(guān)于下達20xx年度新增地方政府專項債券（姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目）轉(zhuǎn)貸資金的通知》（姚財預(yù)〔20xx〕6號），于20xx年1月21日下達姚安縣教育體育局專項債券資金共計3000萬元，專項債券資金已全額到位。
②配套資金到位情況。根據(jù)實施方案，申報專項債券時（20xx年11月），姚安縣財政局已安排到位配套資金438.74萬元，剩余配套資金由財政預(yù)算安排。新建幼兒園項目用地和改造幼兒園前期資產(chǎn)均由地方財政和姚安縣教育體育局投入，但相關(guān)單位未提供投入資產(chǎn)金額資料，也未提供其他配套資金到位資料。
（3）資金使用情況
截至評價日，姚安縣教育體育局到位專項債券資金3，000萬元已全部支出。
本項目實際完成的14所幼兒園合同投資及資金支付明細見附件4：幼兒園合同投資及資金支付明細表。
�。ㄈ⿲ｍ梻厩闆r
1.專項債券申報情況
本項目專項債券類型為教育建設(shè)項目專項債券，為云南省政府為支持學(xué)校發(fā)展建設(shè)，在財政部下達的新增專項債券額度內(nèi)發(fā)行，以項目對應(yīng)的政府性基金收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收入等專項收入償還的政府專項債券。本項目專項債券申報程序為：由姚安縣發(fā)展和改革局、姚安縣教育體育局、姚安縣財政局編制項目實施方案，聘請云南八謙律師事務(wù)所于20xx年12月25日出具《楚雄州姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目專項債券發(fā)行法律意見書》，聘請致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所于20xx年12月6日出具致同專字（20xx）第530FC0266號《楚雄州姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目專項債券財務(wù)評價報告》。三項資料由縣財政局復(fù)核，由州財政局和州人民政府審核后上報省財政廳。本專項債券納入姚安縣政府專項債務(wù)限額管理，債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費用等納入姚安縣政府性基金預(yù)算管理。
2.專項債券發(fā)行情況
本項目專項債券由省人民政府統(tǒng)一發(fā)行，該批次債券名稱為“20xx年云南省教育類專項債券（一期）-20xx年云南省政府專項債券（七期）”，債券編碼為104053，發(fā)行日期20xx年1月9日，債券期限10年，年利率3.32%，債券類型為其他自平衡專項債券，品種為記固定利率付息債。
3.已支付利息情況
截至評價日，姚安縣財政局累計支付本項目專項債券利息及服務(wù)費1525576.29元，其中：20xx年7月22日支付第一期利息508500元，兌付付息服務(wù)費25.43元，資金來源為姚安縣教育體育局校舍維修改造資金；20xx年1月7日支付第二期利息508500元，兌付付息服務(wù)費25.43元；20xx年6月22日支付第三期利息508500元，兌付付息服務(wù)費25.43元。
根據(jù)《姚安縣教育體育局關(guān)于請求解決學(xué)前教育建設(shè)項目專項債券資金利息的請示》（姚教體請〔20xx〕46號），姚安縣教育體育局專項債券項目無法做到收益與融資自求平衡，20xx年專項債券利息無法償還，申請姚安縣人民政府幫助解決上述第二、三期利息及兌付服務(wù)費1017050.86元，第二、三期利息及兌付服務(wù)費資金來源為姚安縣財政局自有資金。后縣教體局使用校舍維修改造資金繳回第二、三期利息及兌付服務(wù)費1017050.86元。
�。ㄋ模┛冃繕嗽O(shè)立情況
1.申報的績效目標和績效指標情況
姚安縣教育體育局在申報項目預(yù)算的同時申報了項目的績效目標和指標，申報的績效總體目標為：實施“一村一幼”建設(shè)項目，切實改善和提升幼兒園辦學(xué)條件；提高全縣幼兒在園人數(shù)，20xx年實現(xiàn)三年毛入園率達92%以上。績效指標共設(shè)置了數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標、社會效益指標、可持續(xù)影響指標及服務(wù)對象滿意度七個方面的指標，詳見附件1。
姚安縣教育體育局根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》和此次績效評價指標體系內(nèi)容，對原申報的績效目標與績效指標進行了重新設(shè)定修改完善，詳見附件2。
2.績效再評價調(diào)整后的績效目標和績效指標情況
通過前期實地調(diào)研，評價組與姚安縣教育體育局進行充分、有效的溝通，聽取項目實施情況介紹，多渠道收集有關(guān)政策文件，結(jié)合項目設(shè)立的背景、目的和依據(jù)，以及專項債券管理的相關(guān)要求，將項目績效目標設(shè)定為：
�。�1）根據(jù)項目可行性研究報告、實施方案等，加強對項目實施過程的管理和監(jiān)控，加快項目實施，嚴格控制建設(shè)成本，保障項目按計劃進度施工，投資額不超過批復(fù)概算，項目質(zhì)量達標率達100%，盡快形成實物工作量并投入使用、產(chǎn)生收益，確保項目收益和融資自求平衡，防范債務(wù)風(fēng)險。
�。�2）通過項目實施，解決適齡兒童就近入學(xué)問題，為幼兒教育及學(xué)前教育打下堅實基礎(chǔ)；完成“一村一幼”目標，提高學(xué)前三年毛入園率。
�。�3）通過項目實施，明確項目建成后續(xù)所有權(quán)、運營主體，推動項目可持續(xù)發(fā)展，項目區(qū)域內(nèi)社會公眾對項目實施效果的滿意程度達90%以上。
�。�4）項目相關(guān)單位加強對專項債資金的管理，明確專項債的償還主體、償債責(zé)任、償債資金來源；按時償還利息；充分考慮專項債風(fēng)險，制定符合實際、切實有效的專項債風(fēng)險管控措施。
根據(jù)項目績效目標細化分解為7個產(chǎn)出指標、7個效益指標。具體情況詳見附件3：項目績效再評價指標體系及評分表。
�。ㄎ澹┙M織管理情況
1.項目組織管理情況
根據(jù)姚安縣教育體育局提供的自評報告，姚安縣教育體育局成立了由縣教育體育局局長任組長，縣教育體育局分管工程建設(shè)的副局長任副組長，縣教育體育局計劃財務(wù)股、項目規(guī)劃股全體人員及相關(guān)學(xué)校校長為組員的姚安縣“全面改薄”項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一部署、組織實施全縣“全面改薄”項目。
2.專項債管理情況
�。�1）制度建立情況
根據(jù)《楚雄州財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)做好政府專項債券發(fā)行使用管理工作的通知》（楚財預(yù)〔20xx〕148號）、《楚雄州財政局關(guān)于進一步加強項目收益與融資自求平衡專項債券資金管理的通知》（楚財債〔20xx〕2號）等制度，姚安縣發(fā)展和改革局 姚安縣財政局印發(fā)《關(guān)于進一步加強地方政府專項債券項目管理工作的通知》（姚發(fā)改投資〔20xx〕121號），規(guī)范姚安縣專項債管理。
�。�2）專項債資金管理情況
姚安縣教育體育局于20xx年1月20日在姚安縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社營業(yè)部開設(shè)賬號為xxxx的債券資金專用賬戶，對專項債券資金進行專戶管理；設(shè)置“姚安縣教育體育局-債務(wù)專戶”賬套，通過“財政撥款收入”“在建工程”“事業(yè)支出”科目對專項債券資金收支情況進行專賬核算。
二、績效評價工作開展情況
�。ㄒ唬┛冃гu價目的、對象和范圍
1.績效評價目的
通過對項目決策、管理、實施和后續(xù)運行情況進行分析，全面了解項目立項及管理過程是否規(guī)范、產(chǎn)出目標是否完成以及效果目標是否實現(xiàn)，總結(jié)經(jīng)驗、查找不足。在此基礎(chǔ)上，重點分析專項債資金項目申報決策的合理性、專項債券預(yù)期收益與融資平衡的可實現(xiàn)性、專項債券資金管理、使用、風(fēng)險控制等情況，評價專項債券資金的使用效率和效果，為以后年度編制專項債券項目預(yù)算、遴選項目、管理專項債券資金等提供參考依據(jù)。
2.績效評價對象和范圍
本次績效評價對象為學(xué)前教育建設(shè)項目專項資金，評價范圍為學(xué)前教育建設(shè)項目整體情況。
�。ǘ┛冃г僭u價原則、評價指標體系、評價方法、評價標準
1.績效再評價原則
�。�1）科學(xué)規(guī)范原則�？冃гu價注重專項債券資金管理的規(guī)范性，支出的經(jīng)濟性、效率性和有效性，融資自求平衡情況和風(fēng)險控制情況，嚴格執(zhí)行規(guī)定的程序，合理確定績效目標和評價內(nèi)容，運用簡便、實用、定量與定性分析相結(jié)合的方法，規(guī)范進行評價。
�。�2）公正公開原則。堅持客觀、公平、公正，做到依據(jù)合法、標準統(tǒng)一、資料可靠、實事求是、公開透明，并接受監(jiān)督。
（3）績效相關(guān)原則�？冃гu價針對具體支出及其產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。
（4）成本效益原則。績效評價指標應(yīng)當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當考慮現(xiàn)實條件和可操作性。
2.績效再評價指標體系
（1）績效再評價指標
本次績效評價結(jié)合項目特點，設(shè)置了4個一級指標（決策、過程、產(chǎn)出、效益）；13個二級指標（項目立項、績效目標、資金投入、資金管理、項目管理、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本、經(jīng)濟效益、社會效益、可持續(xù)影響、滿意度）；29個三級指標。具體詳見附件3：項目績效再評價指標體系和評分表。
�。�2）績效再評價指標分值權(quán)重
績效再評價指標體系從項目決策、過程、產(chǎn)出、效益四個方面進行構(gòu)建，“決策”分值權(quán)重20分，“過程”分值權(quán)重20分，“產(chǎn)出”分值權(quán)重30分，“效益”分值權(quán)重30分。
�。�3）指標解釋
績效再評價指標體系以項目管理流程所包含的“決策—過程—產(chǎn)出—效益”環(huán)節(jié)為依據(jù)，將績效評價指標劃分為決策、過程、產(chǎn)出、效益四個方面，作為一級指標，對專項債券資金進行全面績效評價。
決策：根據(jù)項目特點，結(jié)合關(guān)鍵評價問題，將決策指標分解為項目立項、績效目標、資金投入3個二級指標，主要考核專項債券資金項目立項是否符合專項債資金的支持領(lǐng)域和方向，決策程序的規(guī)范性、績效目標合理性、績效指標明確性、項目資金預(yù)算的合理性、配套資金來源明確性和到位可行性等。
過程：反映項目資金管理和項目過程管理的規(guī)范性，主要考核是否建立、健全項目資金管理制度，并得到有效執(zhí)行；資金管理、使用是否合規(guī)；專項債資金和配套資金是否到位；是否制定專項債券資金還本付息計劃并按計劃執(zhí)行；是否及時支付專項債利息；縣教體局是否及時披露項目進度、專項債券資金使用等情況；項目管理是否符合基本建設(shè)四項制度（項目法人責(zé)任制、招投標制、監(jiān)理制、合同制）、安全管理制度，項目管理部門是否對項目進行監(jiān)督檢查；項目資料是否齊全并及時歸檔等。結(jié)合專項債資金管理特點及基建項目評價要點，將過程指標分解為資金管理、項目管理2個二級指標，考核相關(guān)管理制度的健全性、資金管理的合規(guī)性、項目過程管理的規(guī)范性、基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況等。
產(chǎn)出：反映項目實施是否實現(xiàn)了預(yù)期任務(wù)目標。根據(jù)本項目預(yù)期任務(wù)目標，將產(chǎn)出指標細化為產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本4個二級指標，主要考核項目形象進度完成情況、計劃建設(shè)內(nèi)容完成情況、人均建筑面積達標率、項目質(zhì)量合格率，以及項目是否按計劃完工或按進度施工，是否根據(jù)批復(fù)投資嚴格控制成本等。
效益：反映項目實施后，預(yù)期效益的實現(xiàn)情況，根據(jù)項目實施的預(yù)期效益，將效益指標細化為經(jīng)濟效益、社會效益、可持續(xù)影響和滿意度4個二級指標，主要考核項目完工后運營收益是否達到預(yù)期；考核項目實施對受益區(qū)域內(nèi)學(xué)前教育的普及情況，姚安縣“一村一幼”建設(shè)完成率；考核項目預(yù)期收益能否合理保證專項債資金的本金和利息，能否實現(xiàn)自求平衡，風(fēng)險是否考慮周全且制定相應(yīng)風(fēng)險管控措施；項目后續(xù)所有權(quán)、運營主體是否明確性，管理制度是否完善，學(xué)前教育教師配置是否充足，以及項目區(qū)域內(nèi)社會公眾對項目實施的滿意程度。
在二級指標層面確定了各環(huán)節(jié)績效評價的關(guān)鍵因素后，根據(jù)二級指標內(nèi)容和相關(guān)標準進一步將其分解為29項具體可操作的三級指標，作為績效評價指標體系的最基層指標。三級指標更為細化和具體，以項目實施的各環(huán)節(jié)所涉及的關(guān)鍵點為設(shè)置三級績效指標的依據(jù)，對績效再評價考核的具體內(nèi)容進行明確，并對指標予以解釋說明。
3.績效再評價方法
�。�1）內(nèi)控測評
通過對項目相關(guān)方進行調(diào)研，收集專項債券資金管理的相關(guān)制度并評價其內(nèi)控健全性，了解項目業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理的流程和關(guān)鍵控制點，測試各部門是否建立并執(zhí)行相應(yīng)的監(jiān)控措施，有效控制項目進度、質(zhì)量，監(jiān)控資金使用，確保專項債券資金發(fā)揮績效。初步評價項目內(nèi)控的有效性，針對關(guān)鍵控制點、潛在風(fēng)險點設(shè)計相關(guān)考核指標，識別專項債券資金管理、項目管理和實施過程中可能存在的問題和風(fēng)險點。
�。�2）資料審閱
從項目相關(guān)方獲取立項政策文件、資金撥付和使用會計資料、項目管理和資金管理辦法、項目建設(shè)資料、項目成果的佐證資料、工作總結(jié)等，進行認真審閱，準確把握專項債券資金的安排和使用情況、項目實施的內(nèi)容、服務(wù)對象，通過查閱資料初步了解項目實施情況和整體績效目標的實現(xiàn)情況，為績效評價工作收集充分、有效的證據(jù)。
（3）比較分析法
通過對比項目預(yù)定目標和實際產(chǎn)出、效益，分析項目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量的完成情況，分析項目成本控制情況和效益實現(xiàn)程度，分析項目實施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、可持續(xù)性影響、滿意度等效益指標，并對相關(guān)佐證資料進行逐一分析、對比，分析項目實施前后的效益，分析項目預(yù)期目標的實現(xiàn)情況。
�。�4）資金查驗法
通過對工程建設(shè)項目賬簿和原始憑據(jù)的核查，對項目資金的到位、撥付及使用情況進行梳理和檢查，對專項債資金使用不合規(guī)或配套資金未到位的原因進行追溯分析。結(jié)合項目申報材料對相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系進行對比分析，發(fā)現(xiàn)疑點時應(yīng)延伸檢查，通過對資金流向的追溯，判斷資金使用的合規(guī)性、合理性。
�。�5）實地調(diào)查法
在現(xiàn)場采用收集資料、填報數(shù)據(jù)、統(tǒng)計成果、查驗數(shù)據(jù)、召開座談會、問卷調(diào)查等方式進行實地調(diào)查取證。根據(jù)考核內(nèi)容和項目目標設(shè)置績效再評價指標體系，擬定資料清單和實地調(diào)研清單向調(diào)查地有關(guān)部門和人員現(xiàn)場收集項目資料或進行現(xiàn)場隨機訪談。
（6）公眾評判法
通過現(xiàn)場調(diào)查與座談、發(fā)放問卷等方式，對社會公眾進行調(diào)查，了解社會公眾對項目實施的滿意程度，根據(jù)有效問卷分析受益群體滿意度。問卷設(shè)計的問題應(yīng)與項目緊密相關(guān)且簡單、清晰明了，通過問卷調(diào)查采集受益對象對項目實施情況和實施效益的'意見和建議，為項目實施產(chǎn)生的社會效益、滿意度等提供定性與定量評價的基礎(chǔ)。
4.績效評價標準
本次績效評價采用百分制，各級指標依據(jù)其指標權(quán)重確定分值，最終得分由各級評價指標得分加總形成。根據(jù)最終得分將評價標準分為四個等級：優(yōu)（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。
�。ㄈ┛冃гu價工作過程
1.設(shè)計績效再評價指標體系
在受托對項目開展績效評價后，評價工作組及時與項目相關(guān)方進行溝通，了解項目的基本情況，包括項目申報情況、計劃實施內(nèi)容、批復(fù)情況、組織實施流程、資金撥付流程等，并收集相關(guān)文件資料，組織組員對收集到的文件資料進行研讀，并查閱與項目實施密切相關(guān)的規(guī)章制度、文件規(guī)定，力求獲取對項目全方位的了解。根據(jù)姚安縣財政局的要求，結(jié)合本項目特點，形成項目評價的總體思路，結(jié)合項目計劃實施內(nèi)容，形成項目績效評價指標體系。
2.數(shù)據(jù)填報和采集
評價工作組就所需采集的數(shù)據(jù)與項目相關(guān)方進行溝通，并赴現(xiàn)場收集專項債資金管理情況、項目資金使用情況、目標完成情況、項目管理制度與執(zhí)行情況及效果實現(xiàn)情況等相關(guān)資料。
3.社會調(diào)查
根據(jù)確定的調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容，評價工作組以問卷調(diào)查的形式對項目區(qū)域內(nèi)社會公眾開展?jié)M意度調(diào)查，共發(fā)放問卷400份，實際有效回收400份，問卷有效回收率100%。
4.綜合分析評價及報告撰寫
�。�1）數(shù)據(jù)整理
評價工作組在評價實施過程中，采用合理的方法對收集的基礎(chǔ)資料進行分類整理、核實和全面分析，要求被評價單位對缺失的資料及時補充，對存在疑問的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料進行解釋說明。同時利用各種公開的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，如政府部門政務(wù)公開信息、互聯(lián)網(wǎng)上各類相關(guān)數(shù)據(jù)信息。通過充分收集、分析和加工數(shù)據(jù)信息，形成對績效評價宏觀與微觀層面的數(shù)據(jù)信息支撐。
�。�2）績效分析與評分
按照確定的評價指標、評價標準和評價方法，根據(jù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對評價對象的績效情況進行全面的定量、定性分析和量化評分。一是績效評價指標分析，結(jié)合評價指標體系中決策、過程、產(chǎn)出、效益四個方面分別分析各指標的評價情況；二是對績效目標實際完成情況進行量化、具體分析。完成績效分析后運用既定的評價標準和評價方法，根據(jù)收集整理的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，對各項指標進行打分，確定績效等級。
（3）綜合評價
在對評價對象的績效情況進行全面的定量、定性分析、量化評分的基礎(chǔ)上，總結(jié)分析評價對象總體的績效情況及相關(guān)經(jīng)驗與做法，形成初步評價結(jié)論。并以事實為依據(jù)，認真梳理評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，剖析影響績效的主要問題，分析產(chǎn)生問題的原因。針對存在的問題，總結(jié)教訓(xùn)，提出對策建議。
�。�4）撰寫報告
項目組根據(jù)績效評價的原理和姚安縣財政局的要求，對采集的數(shù)據(jù)進行甄別、分析；同時，提煉結(jié)論、撰寫報告，并與項目相關(guān)方保持充分的溝通，確保每個觀點均有理有據(jù)后，形成最終的績效評價報告。
三、績效評價結(jié)論
�。ㄒ唬┛冃гu價綜合結(jié)論
本項目績效再評價綜合得分82.21分，評價等級為“良”。
本項目為學(xué)前教育建設(shè)項目，符合專項債券資金的支持領(lǐng)域和方向；項目申報程序符合專項債券申報要求；項目績效目標合理、績效指標明確；預(yù)算資金需求合理，資金需求細化、測算依據(jù)充分；專項債有明確的償還主體，償債責(zé)任、償債資金來源，配套資金有明確來源；專項債資金及時到位；姚安縣教育體育局資金管理制度健全，開立專項債券資金專用賬戶，做到專戶存儲、專賬核算，專項債資金支出用途合法、合規(guī)；姚安縣教育體育局對專項債制定了風(fēng)險管控措施，但風(fēng)險管控措施不夠有效。項目管理制度健全，建設(shè)過程中基本執(zhí)行了招投標制、項目法人制、工程監(jiān)理制、合同管理制、安全責(zé)任制；項目制定可操作的實施方案，項目實施過程中建設(shè)單位和監(jiān)理單位對項目進度、質(zhì)量等進行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改；項目實施促進姚安縣學(xué)前三年毛入園率達92.80%，完成“一村一幼”建設(shè)目標，部分群眾滿意度較高。但項目決策存在項目可行性研究與實際情況不符、成熟度不足等問題。因?qū)嶋H僅到位3000萬元專項債資金，項目僅按3000萬元資金進行實施，導(dǎo)致項目形象進度僅完成概算批復(fù)的37.04%，建設(shè)內(nèi)容完成率較低；項目未按計劃工期完成；6所改造幼兒園人均建筑面積未達標準；項目尚未進行完工決算，建成的14所幼兒園概算投資3000萬元，合同投資3087.07萬元，超概算金額87.07萬元，超概算率2.90%；新建5所幼兒園每平方米造價均超過2463.76元標準；問卷調(diào)查反映幼兒園教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強，部分社會公眾認為當前公立幼兒園的建設(shè)仍不能滿足適齡兒童入園需求等問題。專項債管理存在配套資金核算不準確，項目預(yù)計收入未達財務(wù)評價報告和實施方案目標，項目存在不能實現(xiàn)收益與融資自求平衡的風(fēng)險等問題。
�。ǘ┛冃繕藢崿F(xiàn)情況
根據(jù)評價情況，設(shè)置的14個績效指標中，4個績效指標完成（質(zhì)量合格率、學(xué)前三年毛入園率、“一村一幼”建設(shè)完成率、后續(xù)所有權(quán)、運營主體明確性及管理制度健全性）；10個指標部分完成（建設(shè)及時性、形象進度完成率、建設(shè)內(nèi)容完成率、人均建筑面積達標率、概算執(zhí)行率、新建、改造幼兒園每平方米造價控制率、年收入完成率、融資與項目收益平衡、學(xué)前教育教師配置充足率、社會公眾滿意度）
四、績效評價情況分析
�。ㄒ唬Q策情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為20分，績效評價得分19.00分，得分率95.00%，具體分析如下：
1.項目立項方面。本項目屬于學(xué)前教育建設(shè)項目，符合姚安縣學(xué)前教育三年行動計劃（20xx-20xx），符合專項債資金的支持領(lǐng)域和方向；申報單位編制項目預(yù)期收益與融資平衡方案及財務(wù)評價報告、法律意見書，并按專項債規(guī)定程序進項申報，但項目可行性研究與實際情況不符，縣幼兒園、徐官壩幼兒園等可研投資與實際合同投資差異較大；項目成熟度不足，專項債于20xx年1月9日發(fā)行，縣幼兒園20xx年4月3日取得施工許可，6所新建村級幼兒園于20xx年7月31日分別獲得鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。
2.績效目標方面。項目設(shè)立了績效目標，且績效目標與實際工作內(nèi)容相關(guān)，預(yù)期產(chǎn)出效益和效果符合正常的業(yè)績水平，與預(yù)算確定的項目投資額或資金量相匹配。申報單位已將項目績效目標細化分解為具體的績效指標，指標已通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)，指標與項目目標任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)。
3.資金投入方面。項目預(yù)算資金需求細化，資金需求測算依據(jù)充分，專項債券配套資金有明確的來源，專項債券償還期限與項目期限匹配。
�。ǘ┻^程情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為20分，績效評價得分19.00分，得分率95.00%，具體分析如下：
1.資金管理方面。項目資金管理制度健全，資金管理、使用合規(guī)；截至評價日，專項債資金已全部到位，新建幼兒園項目用地和改造幼兒園前期資產(chǎn)均由地方財政和姚安縣教育體育局投入，但相關(guān)單位未提供投入資產(chǎn)金額資料，也未提供其他配套資金到位資料。
2.項目管理方面。姚安縣教育體育局制定了《姚安縣教育系統(tǒng)建設(shè)項目實施管理辦法（試行）》，項目管理制度健全；建設(shè)過程中基本執(zhí)行了招投標制、項目法人制、工程監(jiān)理制、合同管理制、安全責(zé)任制；項目制定可操作的實施方案，項目實施過程中建設(shè)單位和監(jiān)理單位對項目進度、質(zhì)量等進行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改。
�。ㄈ┊a(chǎn)出情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為30分，績效評價得分20.71分，得分率69.03%，具體分析如下：
1.產(chǎn)出數(shù)量。因項目實際僅到位3000萬元專項債資金，項目僅按3000萬元資金進行實施，導(dǎo)致項目形象進度僅完成概算批復(fù)的37.04%；項目建設(shè)內(nèi)容完成率較低，計劃新建9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園，實際建成0所；計劃新建7所村級幼兒園，實際建成6所；計劃改造55所村級幼兒園，實際改造7所。
2.產(chǎn)出質(zhì)量。1所遷建縣級幼兒園人均建筑面積達13.63㎡/人標準；13所新建和改造村級幼兒園，7所達到按3班辦園的人均建筑面積在8.84-11.2㎡/人標準，6所未達標（姚安縣長壽小學(xué)村級幼兒園、姚安縣吳海小學(xué)村級幼兒園、姚安縣朱街小學(xué)村級幼兒園、姚安縣小苴小學(xué)村級幼兒園、姚安縣馬游小學(xué)村級幼兒園、姚安縣小河小學(xué)村級幼兒園），人均建筑面積均在8.84㎡/人以下。
3.產(chǎn)出時效。根據(jù)可行性研究批復(fù)，項目建設(shè)期為20xx年5月-20xx年4月，項目未按計劃完工，但截至評價日已建成14所并投入使用。
4.產(chǎn)出成本。項目尚未進行完工決算。建成的14所幼兒園概算投資3000萬元，合同投資3087.07萬元，超概算金額87.07萬元，超概算率2.90%。新建5所幼兒園每平方米造價均超過2463.76元標準。
�。ㄋ模┬б媲闆r分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為30分，績效評價得分23.50分，得分率78.33%，具體分析如下：
1.經(jīng)濟效益方面。20xx年上半年14所幼兒園收入101.72萬元，全年預(yù)計收入203.44萬元，未達實施方案計劃數(shù)年收入1456萬元。
2.社會效益方面。項目實施促進姚安縣完成“一村一幼”建設(shè)目標；20xx年學(xué)前三年毛入園率為92.80%，14所幼兒園學(xué)前三年毛入園率均達90%及以上。
3.可持續(xù)影響方面。專項債有明確的償還主體，償債責(zé)任、償債資金來源，縣教體局對專項債制定了相應(yīng)的風(fēng)險管控措施，但風(fēng)險管控措施不夠有效，姚安縣教育體育局專項債券項目存在收益與融資無法自求平衡的風(fēng)險。根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年學(xué)前教育項目專項債券償還計劃》，專項債券利息由姚安縣幼兒園（包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)幼兒園）保教費收入中統(tǒng)籌償還，到期一次還本付息。
姚安縣教育體育局明確建設(shè)完成幼兒園按屬地原則開辦，根據(jù)姚安縣教育體育局20xx年第8期《姚安縣教育體育局專題會議紀要》明確項目已竣工，及時把所有權(quán)（使用權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)）移交學(xué)校。
問卷調(diào)查反映學(xué)前教育教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強。
4.社會公眾滿意度方面。評價組對項目區(qū)域內(nèi)社會公眾發(fā)放調(diào)查問卷400份，收回有效問卷400份，項目滿意度為88.42%。調(diào)查結(jié)果反映社會公眾滿意度處于中等偏上水平，大部分社會公眾對項目實施改善適齡兒童入園條件滿意度較高，但部分社會公眾也認為項目的實施仍不能滿足適齡兒童入園需求，且?guī)熧Y力量薄弱，希望加大對村級公立幼兒園的建設(shè)及增加教師規(guī)模；擴大幼兒園招生人數(shù)及范圍。
五、主要經(jīng)驗及做法
�。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導(dǎo)，強化責(zé)任意識
姚安縣委、縣人民政府高度重視學(xué)前教育發(fā)展，加強全縣幼兒園建設(shè)，積極改善辦園條件，不斷提高學(xué)齡前兒童入園率，教育主管部門和相關(guān)單位增強主體意識，積極主動做深、做細、做實學(xué)前教育各項工作，全力推進全縣學(xué)前教育發(fā)展。
�。ǘ┘訌娰Y金管理，強化升等晉級工作
一是姚安縣教育體育局嚴格按照《云南省政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》要求，開辦專債賬戶，實行封閉管理，確保資金專款專用；二是積極調(diào)整收入渠道，加強姚安縣幼兒園升等晉級工作領(lǐng)導(dǎo)，提高學(xué)前教育保教費收費標準。
�。ㄈ┘訌姽こ藤|(zhì)量管理
按照把學(xué)校建成最牢固、最安全、家長最放心的地方的工作要求，認真落實項目法人責(zé)任制、招投標制、工程監(jiān)理制和雙合同管理制，確定監(jiān)管人員，明確監(jiān)管職責(zé)，落實監(jiān)督任務(wù)，高質(zhì)量、高水平、高效率地實施好學(xué)前教育工程項目，確保了每一件工程成為科學(xué)設(shè)計、質(zhì)量優(yōu)良、安全施工的放心工程。
六、存在的問題及原因分析
�。ㄒ唬╉椖繘Q策方面
1.項目可行性研究與實際情況不符，縣幼兒園、徐官壩幼兒園等可研投資與實際合同投資差異較大。
2.項目成熟度不足，專項債于20xx年1月9日發(fā)行，縣幼兒園20xx年4月3日取得施工許可，6所新建村級幼兒園于20xx年7月31日分別獲得鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。
�。ǘ╉椖抗芾碛写訌�
1.項目配套資金核算不準確、產(chǎn)出目標未完成。因項目實際僅到位3000萬元專項債資金，項目僅按3000萬元資金進行實施，導(dǎo)致項目形象進度僅完成概算批復(fù)的37.04%；項目建設(shè)內(nèi)容完成率較低，計劃新建9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園，實際建成0所；計劃新建7所村級幼兒園，實際建成6所；計劃改造55所村級幼兒園，實際改造7所。
2.項目管控有待加強。根據(jù)可行性研究批復(fù)，項目建設(shè)期為20xx年5月-20xx年4月，項目未按計劃完工。6所改造幼兒園人均建筑面積未達標準。項目尚未進行完工決算，建成的14所幼兒園概算投資3000萬元，合同投資3087.07萬元，超概算金額87.07萬元，超概算率2.90%；新建5所幼兒園每平方米造價均超過2463.76元標準。
3.縣教體局實際分配新建和改造幼兒園資金無標準，內(nèi)部決策不規(guī)范，存在合規(guī)風(fēng)險。
4.項目可持續(xù)發(fā)展能力不足。問卷調(diào)查反映幼兒園教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強，部分社會公眾認為當前公立幼兒園的建設(shè)仍不能滿足適齡兒童入園需求等。
�。ㄈ⿲ｍ梻芾�
債券還本付息資金來源保障不足。項目預(yù)計收入未達財務(wù)評價報告和實施方案目標，項目存在不能實現(xiàn)收益與融資自求平衡的風(fēng)險。
七、建議
�。ㄒ唬┮�(guī)范項目決策，提高入庫項目質(zhì)量
建議縣教體局今后申報類似項目時，應(yīng)立足項目實際，按專項債相關(guān)要求，選擇具備一定成熟度，完成勘察、設(shè)計、用地、環(huán)評、開工許可等前期工作，且符合申報范圍的項目，杜絕以完工項目名義申報專項債資金，或用專項債資金化解歷史遺留債務(wù)。
（二）加強項目管理，規(guī)范項目建設(shè)
建議姚安縣教育體育局加強項目管理，積極推進項目進度前期工作，避免資金到位才開始謀劃，提高資金使用效益。
建議姚安縣教育體育局完善內(nèi)部決策制度，對資金分配應(yīng)制定標準和規(guī)范，并嚴格按程序進行；對于幼兒園人均建筑面積、每平方米造價有計劃標準的，應(yīng)嚴格按標準建設(shè)。
建議姚安縣教育體育局立足姚安縣學(xué)前教育事業(yè)長遠發(fā)展，積極制定配套政策吸引優(yōu)質(zhì)師源，從硬件和軟件兩手促進姚安縣學(xué)前教育邁上新臺階。
�。ㄈ┮�(guī)范專項債券項目管理，防范債務(wù)風(fēng)險
建議姚安縣教育體育局關(guān)注國家和省級對專項債項目配套資金的監(jiān)管要求，積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門，落實配套資金或調(diào)整項目批復(fù)內(nèi)容，防范監(jiān)管風(fēng)險。
建議姚安縣教育體育局積極籌劃項目收入和結(jié)余，保障項目還本付息資金來源，防范債務(wù)風(fēng)險。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告 5
一、財政資金概況
(一)財政資金用途和主要內(nèi)容
我校資金來源全部為財政補助收入，經(jīng)費保證學(xué)校教育教學(xué)工作的正常開展，以及學(xué)校教育設(shè)施設(shè)備購置和基礎(chǔ)建設(shè)等方面的投入。學(xué)校經(jīng)費是綜合預(yù)算的重要組成部分，我校將其納入學(xué)校總體預(yù)算，實現(xiàn)了收支平衡。
(二)財政資金績效目標
合理使用政府資金，以提高學(xué)校資源利用效率為核心， 以促進學(xué)生全面發(fā)展與社會的.和諧發(fā)展為出發(fā)點，優(yōu)化學(xué)校資源配置，提升學(xué)校辦學(xué)效益 ，不斷促進自身有效可持續(xù)發(fā)展。
1.經(jīng)費保障教學(xué)業(yè)務(wù)管理，教師培訓(xùn)，實驗實習(xí)，文體活動，水電，取暖，交通差旅，郵電，儀器設(shè)備及圖書館資料等購置，建筑物及儀器設(shè)備的日常維護維修等。
2.人員經(jīng)費提供生活保障。
3.整體建設(shè)項目和校園綠化工程、智慧書法教室等教育設(shè)施設(shè)備資金的投入保證教學(xué)秩序的正常開展。
二、財政資金使用及管理情況
(一)財政資金安排落實、投入等情況
1.收入支出預(yù)算安排情況。
20xx年，財政預(yù)算安排資金共計14，564，848.63元，包括：基本支出9，472，488.63元，項目支出5，010，674.73元。
2.收入支出預(yù)算執(zhí)行情況。
20xx年，財政撥款支出共計14，564，848.63元，其中：人員經(jīng)費8，706，388.63元;日常公用經(jīng)費766，100.00元。項目支出5，010，674.73元。財政撥款資金共計15696713.36元，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)項目資金1131864.73元，整體建設(shè)項目資金結(jié)轉(zhuǎn)1212500.00元。
(二)財政資金管理情況：本單位實行國庫集中支付。
三、財政資金使用績效
xx縣xx小學(xué)整體建設(shè)工程在上級部門和籌建處的共同努力下如期完工并投入使用。今年是學(xué)校正常運行的第二年，今年安排建設(shè)資金421.25萬元，其中，已經(jīng)投入支付300萬元，121.25萬元結(jié)轉(zhuǎn)下年。教育設(shè)施設(shè)備投入資金投資44.44萬元，新建的智慧書法教室功能室也發(fā)揮了應(yīng)有的效能。對99名家庭困難學(xué)生發(fā)放補助資金4.825萬元;對73名精準扶貧建檔立戶學(xué)生發(fā)放作業(yè)本補助資金0.146萬元，學(xué)校一切運行正常。
四、綜合評價情況及評價結(jié)論
1.xx縣xx小學(xué)學(xué)生補助項目評定本項目總分值為100分，評估等次為優(yōu)。
2.xx縣xx小學(xué)班主任津貼項目評定本項目總分值為100分，評估等次為優(yōu)。
3.xx縣xx小學(xué)整體建設(shè)工程項目評定本項目總分值為97.1分，評估等次為優(yōu)。
4.xx縣xx小學(xué)設(shè)施設(shè)備采購項目評定本項目總分值為100分，評估等次為優(yōu)。
五、主要經(jīng)驗及做法、存在的問題和建議
(一)主要經(jīng)驗及做法
通過績效評價，看到問題及不足，不斷改進工作方法，查漏補缺，提高工作效率，加快學(xué)校建設(shè)步伐，快速提高辦學(xué)效益。
(二)存在的問題和建議
通過此次績效評估，評估小組認為指標設(shè)置與部分考核標準可根據(jù)組織工作實際進一步改進和完善，財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平有待提高。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告 6
一、部門概況
攀枝花市第一小學(xué)校隸屬于攀枝花市東區(qū)教育和體育局，是一所全額撥款事業(yè)單位。
(一)主要職責(zé)
1、宣傳貫徹執(zhí)行黨和國家的教育方針、政策、法律法規(guī)等，堅持依法治教、依法治學(xué)，貫徹執(zhí)行教育相關(guān)行政規(guī)章制度。制定符合黨的教育方針和國家教育法律法規(guī)以及本校實際的教育發(fā)展規(guī)劃，并抓好組織實施和落實工作。
2、按照干部和教師的職數(shù)、編制和管理權(quán)限，負責(zé)本校教師人事管理、繼續(xù)教育、考核考評等工作。加強人事制度改革。完善年度績效考核、職稱評定方案，教師崗位安排合理，教師學(xué)歷達標100%，完成了區(qū)管校用、教師交流、幫扶支教等任務(wù)。
3、落實學(xué)校安全責(zé)任制，完善安全工作管理制度，利用行政會、職工大會和校會開展每月一次的安全例會，加強對師生的安全教育培訓(xùn)、安全防范知識學(xué)習(xí)。
4、指導(dǎo)、管理、檢查、評價本校的教育教學(xué)工作，提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)效益。按照義務(wù)教育課程計劃，開齊課程，開足課時，認真實施中小學(xué)的教育教學(xué)管理，全面推進素質(zhì)教育，全面提高教育教學(xué)質(zhì)量。
�。ǘ┤藛T及機構(gòu)情況
學(xué)校設(shè)校長書記1人，專職副書記1人，副校長2人，工會主席1人。內(nèi)設(shè)機構(gòu)4個，分別是教導(dǎo)處、德育處、總務(wù)處、辦公室。學(xué)校編制54人，20xx年實有教職工58人，退休職工63人，調(diào)出2人，退休1人。24個教學(xué)班，學(xué)生987人。
(三)資產(chǎn)情況
本年年末總資產(chǎn)479.71萬元，主要由以下四個項目構(gòu)成:銀行存138.33萬元，固定資產(chǎn)333.10萬元，無形資產(chǎn)2.04萬元，其他應(yīng)收款6.24萬元。
二、部門資金基本情況
�。ㄒ唬┠瓿醪块T預(yù)算安排及支出情況（分類表述）
1、基本支出安排及使用情況
基本支出是保障我校正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括用于在職和離退休人員基本工資、津貼補貼等人員經(jīng)費以及辦公費、印刷費、水電費、郵電費等日常公用經(jīng)費。攀枝花市第一小學(xué)校20xx年當年基本支出財政撥款預(yù)算為1057.17萬元。具體情況如下：
�。�1）人員支出907.76萬元，主要用于在職人員工資福利支出。
�。�2）日常公用經(jīng)費79.84萬元，主要為辦公費、水電費等日常支出。
�。�3）對個人和家庭的補助66.97萬元，主要用于退休人員經(jīng)費。
�。�4）“三公經(jīng)費”支出2.60萬元，主要用于公務(wù)用車運行維護費。
2、部門預(yù)算項目安排及支出情況
項目支出，是指基本支出以外，為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。20xx年我校預(yù)算項目安排及支出共72.50萬元，包括：
（1）教育事業(yè)發(fā)展經(jīng)費68.00萬元。是學(xué)校商屋出租收入繳非稅入國庫納入預(yù)算的計劃資金，用于補充辦公經(jīng)費和繳商屋出租的各種稅費等。
�。�2）“三免一補”經(jīng)費（民生）1.32萬元，用于學(xué)生免作業(yè)本費。
�。�3）“生均公用經(jīng)費缺口補助”經(jīng)費3.18萬元，主要用于學(xué)校公用經(jīng)費的支出。
（二）追加預(yù)算安排及支出情況
20xx年度無追加一般公共預(yù)算收入
�。ㄈ⿲ｍ椯Y金安排及支出情況
20xx年學(xué)校市區(qū)級下?lián)軐ｍ椯Y金主要包括以下項目：
1.20xx-20xx學(xué)年度教育優(yōu)秀人才及教學(xué)科研成果獎勵經(jīng)費8.2萬元。
2.20xx年義教育質(zhì)量獎學(xué)金1.56萬元。
�。ㄋ模┢渌Y金收支及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余使用情況
無其他資金收支及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余使用情況
�。ㄎ澹┢渌枰f明的情況（如無特別說明的情況則無需闡述）
無其他需要說明的情況
三、績效目標完成情況分析
根據(jù)績效目標及指標值逐項分析。
（一）區(qū)級財政資金績效目標完成情況
1.年初部門預(yù)算績效目標完成情況
�。�1）產(chǎn)出指標完成情況分析。
數(shù)量指標：本年在校學(xué)生987人，教師培訓(xùn)達58人。
質(zhì)量指標：改善辦學(xué)條件，提高辦學(xué)水平；抓好師資培訓(xùn)，提高育人水平；堅持依法治校，規(guī)范辦學(xué)行為。
時效指標：20xx年度1-12月
成本指標：教育支出（包括工資福利，商品服務(wù)和項目支出）896.89萬元；社會保障和就業(yè)支出91.53萬元；衛(wèi)生健康支出60.50萬元；住房保障支出80.74萬元。
�。�2）效益指標完成情況分析。
社會效益：保障教學(xué)正常開展，提高教學(xué)質(zhì)量；學(xué)校立足現(xiàn)實，促進特色班級品牌化；生態(tài)效益：吸引優(yōu)質(zhì)生源，擴大辦學(xué)規(guī)模，完善學(xué)校信息教育設(shè)備設(shè)施，學(xué)生喜愛、家長放心、社會滿意的教育堅持德育為先、能力為重、全面發(fā)展。在全面實施素質(zhì)教育的'主題下，讓所有的學(xué)生經(jīng)過我們的教育，德智體美勞綜合素質(zhì)在原有的基礎(chǔ)上都得到全面發(fā)展，具有自主持續(xù)發(fā)展的能力。
可持續(xù)影響指標達到以下目標：根據(jù)國家、省、市《中長期教育改革與發(fā)展綱要》精神和上級有關(guān)規(guī)定，進一步修訂、完善學(xué)校《章程》、教師工作和績效工資量化考核制度、教師出勤制度、教師教學(xué)常規(guī)制度、班級學(xué)生常規(guī)管理等學(xué)校規(guī)章制度，做到學(xué)校管理規(guī)范化，推動教育內(nèi)涵發(fā)展。
�。�3）滿意度指標完成情況分析。
學(xué)生滿意度:滿意度96%以上
家長滿意度：滿意度96%以上
社會滿意度：滿意度96%以上
2.區(qū)級專項（項目）資金績效目標完成情況
�。�1）產(chǎn)出指標完成情況分析。
數(shù)量指標: “三免一補”項目，享受免費教科書、免作業(yè)本費用的學(xué)生達987人，非寄宿生生活補助發(fā)放21人。
質(zhì)量指標：“三免一補”項目嚴格按照文件精神執(zhí)行，深入貫徹落實義務(wù)教育“三免一補”政策，全面實行免教科書、作業(yè)本費，發(fā)放非寄宿生生活補助。
時效指標：20xx年度1-12月
成本指標：免作業(yè)本費2.85萬；發(fā)放非寄宿生生活補助0.98萬元。
�。�2）效益指標完成情況分析。
社會效益：認真貫徹落實“三免一補”政策，幫助受援學(xué)校推進課堂改革，推動學(xué)校文化建設(shè)、完善定理考核制度、提升教育教學(xué)質(zhì)量，促進鄉(xiāng)(鎮(zhèn))中心校教師專業(yè)發(fā)展，促進我市城鄉(xiāng)學(xué)校改革與發(fā)展互動，扎實推進我市義務(wù)教育均衡發(fā)展。
生態(tài)效益：促進均衡發(fā)展，城鄉(xiāng)一體化發(fā)展，提高農(nóng)村教育教學(xué)質(zhì)量
可持續(xù)影響指標達到以下目標：促進城鄉(xiāng)教育資源共享，推動教育教學(xué)發(fā)展；形成城鄉(xiāng)教育精準幫扶工作長效機制。
�。�3）滿意度指標完成情況分析。
學(xué)生滿意度:滿意度96%以上
家長滿意度：滿意度96%以上
受援學(xué)校滿意度：滿意度97%以上
�。ǘo上級專項（項目）資金績效目標完成情況
�。ㄈ┢渌枰f明的情況（如無特別說明的情況則無需闡述）
�。ㄋ模┳栽u結(jié)論
20xx年度學(xué)校努力做好財政預(yù)算收入、支出以及各項目的管理工作，將預(yù)算及時公開到相關(guān)的信息網(wǎng)絡(luò)平臺，并在執(zhí)行過程中積極對執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對預(yù)算的資金進行全方位的監(jiān)督和管理，使每一筆資金都能起到最大的使用效益。結(jié)合我校實際情況合理分配資金，以達到合理高效地運用資金、提升資金的產(chǎn)出效果、節(jié)約成本與資源、提高部門的辦事效率的目的。在部門預(yù)算整體支出績效方面都按規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理安排支出，使財政資金發(fā)揮出最大的效益。
本年度部門整體目標績效完成情況良好。
質(zhì)量指標達到以下目標：
1、鞏固提高“兩基”工作成果和整體水平，依法動員、組織適齡兒童少年入學(xué)，嚴格控制輟學(xué)，抓好掃盲和鞏固工作，推進普及義務(wù)教育。積極落實“十三五”規(guī)劃和學(xué)校的三年發(fā)展規(guī)劃。
2、負責(zé)本校財務(wù)和基建管理，籌措資金，改善辦學(xué)條件等工作。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，堅持收費、結(jié)算公示的透明化，做到了財務(wù)數(shù)據(jù)的準確、及時上報，歸檔規(guī)范。
3、學(xué)校教育教學(xué)工作在東區(qū)處于前列。
4、組織開展本校的教育教學(xué)科研和教育教學(xué)改革，科研興教，科研興校。負責(zé)對本校教育教學(xué)業(yè)務(wù)的具體管理，負責(zé)教育教學(xué)管理及教研教改工作，全力推進素質(zhì)教育實施。繼續(xù)以“四名教育，五彩人生”品牌建設(shè)，通過拼搏努力，加強制度建設(shè)，強化管理、提高效益，全面推廣教育教學(xué)改革。
生態(tài)效益指標達到以下目標：堅持德育為先、能力為重、全面發(fā)展。在全面實施素質(zhì)教育的主題下，讓所有的學(xué)生經(jīng)過我們的教育，使德智體美勞綜合素質(zhì)在原有的基礎(chǔ)上都得到全面發(fā)展。
社會效益指標達到以下目標：
1.學(xué)校立足現(xiàn)實，進一步辦好特色小班化品牌，吸引優(yōu)質(zhì)生源，擴大辦學(xué)規(guī)模。屆時根據(jù)形勢的發(fā)展爭取上級支持，完善學(xué)校信息教育設(shè)備設(shè)施，力爭做到全市領(lǐng)先學(xué)校。
2.辦學(xué)生喜愛、家長放心、社會滿意的學(xué)校。
可持續(xù)影響指標達到以下目標：根據(jù)國家、省、市《中長期教育改革與發(fā)展綱要》精神和上級有關(guān)規(guī)定，進一步修訂、完善學(xué)�！墩鲁獭�、教師工作和績效工資量化考核制度、教師出勤制度、教師教學(xué)常規(guī)制度、班級學(xué)生常規(guī)管理等學(xué)校規(guī)章制度，做到學(xué)校管理規(guī)范化。
本年度區(qū)級專項資金績效目標完成情況較好。認真貫徹落實精準幫扶工作，幫助受援學(xué)校推進課堂改革，推動學(xué)校文化建設(shè)、完善定理考核制度、提升教育教學(xué)質(zhì)量，促進鄉(xiāng)(鎮(zhèn))中心校教師專業(yè)發(fā)展，促進我市城鄉(xiāng)學(xué)校改革與發(fā)展互動，扎實推進我市義務(wù)教育均衡發(fā)展。積極落實三區(qū)人才計劃，全面實行義務(wù)教育“三免一補”政策，加強資金使用的監(jiān)督和管理，確保執(zhí)行公開、公平、公正。
四、偏離績效目標的原因和下一步改進措施
�。ㄒ唬┐嬖诘膯栴}
本年度績效目標未存在偏離，但在執(zhí)行過程中還存在下列問題：
1.學(xué)校財務(wù)人員是兼職，專業(yè)知識水平低，對績效目標部分概念模糊。
2.績效目標的設(shè)定需要各個部門分解匯總，全員參與，相互協(xié)調(diào)，學(xué)校對績效評價還未建立全員參與的意識，部分績效目標無法量化。
（二）改進措施
1.注重提高財務(wù)人員自身業(yè)務(wù)能力水平，加強思想和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
2.進一步提高績效目標評價意識和方法，細化財務(wù)管理。
3.嚴格按照上級要有關(guān)要求做好績效評價工作。
五、績效自評結(jié)果擬應(yīng)用和公開公示情況
績效自評結(jié)果將用于下一年度預(yù)算編制及監(jiān)控，并按要求在攀枝花市東區(qū)人民政府網(wǎng)政務(wù)公開欄目下公開公示。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告 7
為貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔20xx〕34號）精神及《教育部關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（教財〔20xx〕6號）要求，根據(jù)《財政部關(guān)于開展20xx年度中央對地方轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行情況績效自評工作的通知》（財監(jiān)〔20xx〕2號），教育部在對各地報送的20xx年度支持地方高校改革發(fā)展資金區(qū)域績效自評材料審核評價基礎(chǔ)上，對20xx年度支持地方高校改革發(fā)展資金項目進行了績效自評�，F(xiàn)將績效自評情況報告如下。
一、基本情況
�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)移支付概況
1.政策背景
根據(jù)《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（20xx—20xx年）》精神，為了促進區(qū)域間高等教育事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，全面提高高等教育質(zhì)量，20xx年，財政部、教育部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進一步提高地方普通本科高校生均撥款水平的意見》（財教〔20xx〕567號），要求各地建立地方高校生均撥款標準動態(tài)調(diào)整機制，逐步提高生均撥款水平，原則上要求到20xx年底各地地方高校生均撥款水平不低于12000元，同時中央財政建立“以獎代補”機制，設(shè)立“地方高校生均撥款獎補資金”。同年，為進一步加大各級財政投入，完善中央財政對地方高校發(fā)展支持政策，探索和建立保障有力的地方高等教育投入新機制，中央財政在原“中央與地方共建高等學(xué)校資金”基礎(chǔ)上，設(shè)立支持地方高校發(fā)展資金，支持地方高校的重點發(fā)展和特色辦學(xué)。
20xx年12月，財政部、教育部聯(lián)合印發(fā)了《支持地方高校改革發(fā)展資金管理辦法》（財科教〔20xx〕72號），在原支持地方高校發(fā)展資金、地方高校生均撥款獎補資金基礎(chǔ)上，整合設(shè)立了支持地方高校改革發(fā)展資金，重點支持各地改革完善地方高校預(yù)算撥款制度，逐步提高生均撥款水平，支持地方高校深化改革和內(nèi)涵式發(fā)展，加強教學(xué)實驗平臺、科研平臺、實踐基地、公共服務(wù)體系和人才隊伍建設(shè)，提高教學(xué)水平和創(chuàng)新能力；支持地方按照國家有關(guān)重大決策部署，推進一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)等。資金采取因素法分配，分配因素包括生均撥款類因素、發(fā)展改革類因素。生均撥款類因素占75%，主要包括生均撥款水平、在校生人數(shù)、獎補比例或定額等；發(fā)展改革類因素占25%，主要包括地方高校數(shù)量、所在區(qū)域及財力狀況、學(xué)科水平等質(zhì)量指標、改革管理情況、落實國家重大政策等（包括“一省一�！薄半p一流建設(shè)”等）。
2.資金情況
中央資金投入情況。根據(jù)《財政部教育部關(guān)于提前下達20xx年支持地方高校改革發(fā)展資金預(yù)算的通知》（財教〔20xx〕202號）及《財政部教育部關(guān)于下達20xx年支持地方高校改革發(fā)展資金預(yù)算的通知》（財教〔20xx〕73號），20xx年度，中央財政下達支持地方高校改革發(fā)展資金共計366.75億元，其中提前下達329.67億元，當年下達37.08億元。
地方資金投入情況。各�。▍^(qū)、市）切實強化省級統(tǒng)籌，積極履行與事權(quán)相對應(yīng)的支出責(zé)任，共同推動省域內(nèi)地方高校教育改革發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，20xx年度地方資金投入共計435.84億元。
（二）整體績效目標情況
1.年度總體績效目標
一是各�。▍^(qū)、市）的地方公辦普通本科高校生均撥款全省平均水平不低于12000元。二是各�。▍^(qū)、市）的地方公辦普通本科高校預(yù)算撥款制度不斷完善。三是各�。▍^(qū)、市）的地方高校辦學(xué)條件得到改善，辦學(xué)質(zhì)量得到提升，人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會服務(wù)、文化傳承創(chuàng)新等各方面水平不斷提高，更好服務(wù)區(qū)域和國家經(jīng)濟社會發(fā)展。四是相關(guān)�。▍^(qū)、市）地方高校建設(shè)一流大學(xué)和一流學(xué)科取得進展，綜合實力進一步提升，中西部優(yōu)質(zhì)高等教育資源進一步增加。
2.績效指標
根據(jù)20xx年度總體績效目標，教育部對產(chǎn)出、效益和滿意度指標進行了細化，從各�。▍^(qū)、市）生均撥款、支持的學(xué)科數(shù)量、受益學(xué)生、地方高校滿意度等方面進行更精準設(shè)定。
�。ㄈ﹨^(qū)域績效目標情況
20xx年初，各省（區(qū)、市）根據(jù)區(qū)域地方高校改革相關(guān)規(guī)劃、資金提前下達額度、上年度專項執(zhí)行情況等因素，設(shè)定區(qū)域績效目標，報教育部、財政部審核。20xx年3月，教育部成立績效目標審核工作組，從績效目標完整性、相關(guān)性、適當性和可行性等方面，對各�。▍^(qū)、市）報送的20xx年度區(qū)域績效目標表進行審核，并反饋審核結(jié)果及修改建議，督促有問題的�。▍^(qū)、市）重新修改并報送。20xx年6月，財政部、教育部下達20xx年支持地方高校改革發(fā)展資金預(yù)算，公開了20xx年支持地方高校改革發(fā)展資金整體績效目標，并同步下達了各�。▍^(qū)、市）的區(qū)域績效目標。
各省（區(qū)、市）教育主管部門和財政部門綜合考慮區(qū)域支持地方高校改革發(fā)展相關(guān)規(guī)劃、區(qū)域績效目標設(shè)定情況、區(qū)域地方高校發(fā)展基礎(chǔ)、資金分配方案、項目績效目標申報情況等因素，在下達資金時，將區(qū)域績效目標和分解目標一并下達。
二、綜合評價結(jié)論
在對各�。▍^(qū)、市）區(qū)域績效自評審核評價基礎(chǔ)上，對照整體績效目標，從預(yù)算執(zhí)行率、總體目標完成情況、各項績效指標完成情況等方面，對支持地方高校改革發(fā)展資金項目進行了績效自評，自評得分為93.56分，綜合評定等級為“優(yōu)”。
三、績效目標完成情況分析
（一）資金使用管理情況分析
1.預(yù)算執(zhí)行情況分析
20xx年，支持地方高校改革發(fā)展資金共投入資金804.05億元，截至20xx年底，累計支出749.01億元，預(yù)算執(zhí)行率為93.15%。其中：中央資金共投入366.75億元，累計支出333.05億元，預(yù)算執(zhí)行率90.81%。地方資金共投入435.84億元，累計支出414.55億元，預(yù)算執(zhí)行率為95.12%；其他資金共投入1.46億元，累計支出1.41億元，預(yù)算執(zhí)行率96.58%。
2.資金管理情況分析
�。�1）中央資金管理情況
一是用制度規(guī)范。為規(guī)范和加強支持地方高校改革發(fā)展資金管理，提高資金使用效益，財政部、教育部聯(lián)合印發(fā)了《支持地方高校改革發(fā)展資金管理辦法》（財科教〔20xx〕72號），明確了資金管理原則、資金支持方向、資金分配方式、資金管理要求等內(nèi)容。財政部、教育部在《關(guān)于下達20xx年支持地方高校改革發(fā)展資金預(yù)算的通知》（財教〔20xx〕73號）中，進一步明確了當年資金分配原則和資金管理要求，要求各地切實發(fā)揮省級統(tǒng)籌作用，按照輕重緩急原則合理安排預(yù)算，做好分校預(yù)算安排工作，重點向困難地區(qū)和薄弱環(huán)節(jié)傾斜，向辦學(xué)質(zhì)量高、辦學(xué)特色鮮明的高校傾斜，支持做好衛(wèi)生健康人才培養(yǎng)工作，科學(xué)分配資金；要求各地要切實加強資金管理，對擠占、挪用、虛列、套取補助資金等行為，將按照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
二是用平臺監(jiān)管。為確保各項財政教育投入政策落實、加強地方教育主管部門對教育經(jīng)費的使用監(jiān)管、進一步提升支持地方高校改革發(fā)展資金等轉(zhuǎn)移支付資金管理水平，教育部建設(shè)了“中央對地方教育轉(zhuǎn)移支付資金管理平臺”，加大對各地支持地方高校改革發(fā)展資金分解下達和支出進度的監(jiān)控，確保資金按照規(guī)定時限下達到各地及所屬學(xué)校，及時發(fā)揮資金效益。
（2）地方資金管理情況
一是落實資金管理辦法要求，合理統(tǒng)籌使用資金。各�。▍^(qū)、市）嚴格按照《支持地方高校改革發(fā)展資金管理辦法》（財科教〔20xx〕72號）要求，遵循“中央引導(dǎo)、省級統(tǒng)籌、科學(xué)規(guī)劃、合理安排、權(quán)責(zé)清晰、規(guī)范管理，�？顚Ｓ�、注重績效”的原則進行資金管理。在分配資金時，結(jié)合本地區(qū)高等教育改革發(fā)展重點工作和省級財政資金安排情況，加大省級統(tǒng)籌力度，突出支持重點，強化政策導(dǎo)向，并同發(fā)展改革委等部門積極溝通，防止資金、項目安排交叉重復(fù)或缺位。
二是部分�。▍^(qū)、市）制定出臺相關(guān)資金管理辦法等制度文件，保障政策落實。如，河北省制定出臺了《關(guān)于進一步加大財政教育投入提高資金效益的通知》（冀財教〔20xx〕6號），不斷優(yōu)化教育支出結(jié)構(gòu)，保證各項教育政策落到實處，提高資金使用效益。
三是應(yīng)用監(jiān)督檢查多種手段，督促各高校落實資金管理主體責(zé)任，確保資金使用安全規(guī)范。如，重慶市建立預(yù)算執(zhí)行情況月報制，落實績效過程監(jiān)控，切實督促項目學(xué)校加快執(zhí)行進度，提高資金使用效益；湖南省在項目執(zhí)行過程中，督促高校嚴格按照批復(fù)的績效目標和資金使用管理要求，以高校教學(xué)條件建設(shè)為重點，統(tǒng)籌推進教學(xué)科研平臺以及人才隊伍建設(shè)，并將項目進展情況定期報省財政廳和省教育廳備案。
�。ǘ┛傮w目標完成情況分析
20xx年，支持地方高校改革發(fā)展資金有效推動了各�。▍^(qū)、市）改革完善地方高校預(yù)算撥款制度，逐步提高了生均撥款水平，促進了地方高校持續(xù)健康發(fā)展；支持地方高校深化改革和內(nèi)涵式發(fā)展，加強教學(xué)實驗平臺、科研平臺、實踐基地、公共服務(wù)體系和人才隊伍建設(shè)等，提高了教學(xué)水平和創(chuàng)新能力；有力支持了地方推進一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)等�？傮w目標完成情況較好。
�。ㄈ┛冃е笜送瓿汕闆r分析
1.產(chǎn)出指標完成情況分析
（1）數(shù)量指標
�、俑魇。▍^(qū)、市）生均撥款水平，該指標的指標值為“達到12000元”。根據(jù)各�。▍^(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評數(shù)據(jù)統(tǒng)計，各�。▍^(qū)、市）生均撥款水平均在12000元以上，指標完成率為100%。
②支持的學(xué)科數(shù)量，該指標的指標值為“達到600個”。根據(jù)各�。▍^(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評數(shù)據(jù)統(tǒng)計，支持的學(xué)科數(shù)量實際完成值達到600個，指標完成率為100%。
�、壑С值慕虒W(xué)實驗室數(shù)量，該指標的指標值為“達到1000個”。根據(jù)各�。▍^(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評數(shù)據(jù)統(tǒng)計，支持的教學(xué)實驗室數(shù)量實際完成值達到1000個，指標完成率為100%。
④支持的科研基地和實訓(xùn)中心數(shù)量，該指標的`指標值為“達到1000個”。根據(jù)各�。▍^(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評數(shù)據(jù)統(tǒng)計，支持的科研基地和實訓(xùn)中心數(shù)量實際完成值達到1000個，指標完成率為100%。
�、葜С值膭�(chuàng)新團隊數(shù)量，該指標的指標值為“達到300個”。根據(jù)各省（區(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評數(shù)據(jù)統(tǒng)計，支持的創(chuàng)新團隊數(shù)量實際完成值達到300個，指標完成率為100%。
�。�2）質(zhì)量指標
�、俚胤礁咝ｎA(yù)算撥款制度逐步完善。各省（區(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評材料顯示，支持地方高校改革發(fā)展資金項目的實施，促使各�。▍^(qū)、市）的地方高校預(yù)算撥款制度逐步完善，逐步構(gòu)建起了“科學(xué)規(guī)范、公平公正、導(dǎo)向清晰、講求績效”的地方高校預(yù)算撥款制度。
�、诘胤礁咝；巨k學(xué)條件逐步完善。各省（區(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評材料顯示，支持地方高校改革發(fā)展資金項目的實施，促使各�。▍^(qū)、市）的地方高�；巨k學(xué)條件不斷完善，辦學(xué)質(zhì)量不斷提升。
�、垡患墝W(xué)科評估排名全國10%以內(nèi)個數(shù)（A類學(xué)科），該指標的指標值為“達到80個”。根據(jù)各�。▍^(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評數(shù)據(jù)統(tǒng)計，20xx年地方高校一級學(xué)科評估排名全國10%以內(nèi)個數(shù)（A類學(xué)科）達到80個，指標完成率為100%。
�、艿胤礁咝＋@得國家科學(xué)技術(shù)獎個數(shù)，該指標的指標值為“達到15個”。根據(jù)各�。▍^(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評數(shù)據(jù)統(tǒng)計，20xx年地方高校獲得國家科學(xué)技術(shù)獎個數(shù)達到15個，指標完成率為100%。
⑤地方高校辦學(xué)質(zhì)量提升。各省（區(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評材料顯示，地方高校辦學(xué)質(zhì)量逐步提升，進一步提高了地方高校的學(xué)科綜合水平。
2.效益及滿意度指標完成情況分析
（1）社會效益指標
受益學(xué)校數(shù)指標值為“700余所”，受益學(xué)生數(shù)指標值為“近1300萬人”。根據(jù)各�。▍^(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評數(shù)據(jù)統(tǒng)計，20xx年，“支持地方高校改革發(fā)展資金”受益學(xué)校數(shù)632所，受益學(xué)生1042.74萬名。
（2）可持續(xù)影響指標
20xx年，各�。▍^(qū)、市）通過“支持地方高校改革發(fā)展資金”，發(fā)揮校園文化育人功能，并通過校園文化建設(shè)品牌培育工程、特色項目創(chuàng)建計劃、優(yōu)秀成果宣傳展示等方式，扶持和建設(shè)校園知名度高、社會影響力大、師生參與面廣、開展活動時間較長的校園文化品牌，不斷推進有國際影響力的高水平、中國特色大學(xué)建設(shè)，促進高校持續(xù)健康發(fā)展。
�。�3）服務(wù)對象滿意度指標
地方高校滿意度，該指標的指標值為“≥80%”。根據(jù)各省（區(qū)、市）報送的區(qū)域績效自評數(shù)據(jù)統(tǒng)計，20xx年資金惠及的�。▍^(qū)、市）地方高校滿意度平均值超過年度80%的目標。
四、績效自評結(jié)果應(yīng)用和公開情況
�。ㄒ唬┘訌娍冃ё栽u結(jié)果應(yīng)用
一是督促地方教育主管部門、高校和財政部門高度重視自評發(fā)現(xiàn)的問題，認真整改，通過不斷完善現(xiàn)有政策、調(diào)整優(yōu)化重點支持方向、嚴格預(yù)算績效管理的全流程規(guī)范執(zhí)行等手段逐步提升支持地方高校改革發(fā)展等轉(zhuǎn)移支付績效自評工作質(zhì)量。二是建立績效自評結(jié)果與下年度預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制，將績效自評結(jié)果作為申請及分配預(yù)算資金、調(diào)整完善政策和改進管理的重要依據(jù)，強化績效評價結(jié)果對預(yù)算安排的剛性約束，激發(fā)預(yù)算績效管理的內(nèi)生動力。
�。ǘ┲鸩酵苿幼栽u結(jié)果向社會公開
根據(jù)《教育部關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（教財〔20xx〕6號）和《財政部關(guān)于開展20xx年度中央對地方轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行情況績效自評工作的通知》（財監(jiān)〔20xx〕2號），督促地方各級教育主管部門嚴格按照預(yù)算績效管理和信息公開相關(guān)工作要求，逐步推進績效目標、評價結(jié)果等信息公開，明確工作程序，規(guī)范工作要求，做好宣傳引導(dǎo)，主動接受社會監(jiān)督。
五、有關(guān)建議
進一步加大重視程度，提高績效自評質(zhì)量。省級教育部門和省級財政部門應(yīng)進一步加大重視程度，嚴格按照《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔20xx〕34號）及《教育部關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（教財〔20xx〕6號）要求開展績效管理，做好績效自評。績效自評涉及多個環(huán)節(jié)，應(yīng)強化過程管理，切實做好績效目標設(shè)置和審核、績效目標過程監(jiān)控以及績效自評涉及的每個環(huán)節(jié)，助力績效管理水平不斷提升。
嚴格績效目標設(shè)置審核與調(diào)整，夯實績效自評基礎(chǔ)。省級教育部門和省級財政部門應(yīng)根據(jù)中央要求及省域高等教育事業(yè)發(fā)展實際情況、規(guī)劃情況，按照轉(zhuǎn)移支付資金使用要求合理設(shè)定績效目標和績效指標，確�？冃繕酥赶蛎鞔_、細化量化、合理可行、相應(yīng)匹配。對中央主管部門審核存在問題的區(qū)域績效目標，省級應(yīng)及時調(diào)整報備，切實夯實績效自評基礎(chǔ)。
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