- 庫存現(xiàn)金管理問題調(diào)研報(bào)告 推薦度：
- 相關(guān)推薦
現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告
隨著社會一步步向前發(fā)展，報(bào)告與我們愈發(fā)關(guān)系密切，其在寫作上有一定的技巧。你知道怎樣寫報(bào)告才能寫的好嗎？以下是小編為大家整理的現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告 ，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告 1
根據(jù)百戶抽樣調(diào)查匯總資料表明：上半年xx縣農(nóng)民人均現(xiàn)金收入833.60元，比上年同期增加144.44元，增幅20.96%；人均支出1241.82元，比上年同期增加143.47元，增幅13.06%。
一、收入情況
1、工資性收入已成為農(nóng)民收入增長的主要亮點(diǎn)。上半年，農(nóng)民從各類勞動(dòng)報(bào)酬中得到的工資性收入人均263.98元，比上年同期增加126.78元，增幅92.41%，占現(xiàn)金收入比重為31.67%。其中本地務(wù)工收入人均82.28元，比上年同期增加40.56元，增長97.22%，外出務(wù)工收入人均150.49元，同比增加56.11元，增幅59.46%。主要體現(xiàn)在：外出務(wù)工人員的增加加快了工資性收入的增長，據(jù)百戶資料顯示，上半年外出務(wù)工人員70人，比上年同期增加21人。
2、家庭經(jīng)營收入仍然是農(nóng)民家庭收入的主體。上半年，xx縣農(nóng)民從家庭經(jīng)營中得到現(xiàn)金收入人均483.47元，比上年同期增加47.46元，增幅10.89%，占現(xiàn)金收入比重為58%。在家庭經(jīng)營收入中，主要有以下幾個(gè)方面的特征：
�。�1）第一產(chǎn)業(yè)收入下降。上半年一產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金收入人均347.97元，比上年同期減少33.99元，減幅8.90%，分行業(yè)看，農(nóng)業(yè)現(xiàn)金收入人均114.25元，同比減少50.01元，減幅30.44%；林業(yè)現(xiàn)金收入人均0.62元，同比減少1.92元，減幅75.45%；牧業(yè)現(xiàn)金收入人均222.49元，同比增加8.70元，增幅4.07%；漁業(yè)現(xiàn)金收入人均10.60元，同比增加9.23元，增幅6.73倍。通過調(diào)查分析，一產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金收入下降，究其原因，一是部分農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格下降對農(nóng)業(yè)收入有較大影響，據(jù)調(diào)查，今年以來，除蔬菜以外，全縣主要農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格均呈下降趨勢。其中：今年上半年玉米價(jià)格同比下降5%以上，豆類價(jià)格同比下降約10%，生豬價(jià)格同比下降15%以上。二是農(nóng)民在出售林產(chǎn)品采集果實(shí)上下降80.93%。
（2）二、三產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金收入快速增長。上半年農(nóng)民人均家庭經(jīng)營二、三產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金收入分別為37.02元、98.48元，比上年同期增加27.58元、53.86元，增幅分別為292.51%和120.71%。主要原因：一是農(nóng)村剩余勞動(dòng)力從事建筑業(yè)的人數(shù)和工資增加，致使二產(chǎn)業(yè)收入大幅增長；二是交通、運(yùn)輸郵電業(yè)和批零貿(mào)易、飲食業(yè)收入的快速增長帶動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)收入的增長。目前，農(nóng)村道路狀況得到較大改善，農(nóng)村從事交通運(yùn)輸業(yè)的農(nóng)戶增多。同時(shí)由于農(nóng)民收入增加，農(nóng)民生活質(zhì)量不斷提高，農(nóng)民對生存型、發(fā)展型、享受型消費(fèi)也在逐步增加。上半年，農(nóng)民從事交通運(yùn)輸業(yè)和批零貿(mào)易、飲食業(yè)現(xiàn)金收入人均分別為36.52元、33.31元，比上年同期分別增加31.04元、25.23元，增幅為566.83%和312.51%，分別占三產(chǎn)業(yè)收入的37.08%和33.82%。
�。�3）財(cái)產(chǎn)性收入增加，轉(zhuǎn)移性收入下降。上半年，財(cái)產(chǎn)性收入比上年同期增長113.10%，轉(zhuǎn)移性收入比上年同期下降24.55%。財(cái)產(chǎn)性收入主要是租金收入增加。轉(zhuǎn)移性收入下降主要是退耕還林還草補(bǔ)貼收入和得到賠款分別比上年同期減少33.19%和87.44%。財(cái)產(chǎn)性收入和轉(zhuǎn)移性收入是一種不穩(wěn)定的收入來源，跟時(shí)間和隨機(jī)性有較大的關(guān)系。
二、支出情況
上半年xx縣農(nóng)民現(xiàn)金支出人均1241.82元，比上年同期增加143.47元，增幅13.06%。上半年農(nóng)民現(xiàn)金支出主要呈以下特點(diǎn)：
1、一產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)投入下降29.46%。產(chǎn)生的主要原因一是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用下降，與去年同期相比下降32.79%。主要又反映在農(nóng)資價(jià)格的上漲導(dǎo)致農(nóng)民在購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料上的費(fèi)用大幅減少，其中：在購買肥料數(shù)量上人均減少24.96公斤，減32.52%。二是牧業(yè)生產(chǎn)投入下降，與上年同期相比下降25.94%。主要又體現(xiàn)在農(nóng)民在購買牧業(yè)生產(chǎn)資料上下降，下降幅度為27.03%。
2、二、三產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用大幅增長。分別比上年同期人均增加4.66元、62.48元，增幅分別為7.11倍和7.47倍。
3、生活消費(fèi)支出穩(wěn)定增長。隨著農(nóng)民收入的逐年增加，xx縣農(nóng)民的生活消費(fèi)水平不斷提高，消費(fèi)質(zhì)量明顯改善。上半年農(nóng)村居民生活消費(fèi)現(xiàn)金支出人均725.07元，比上年同期增加111.62元，增幅18.19%。其中:食品消費(fèi)人均增長3.03%、居住支出人均增長44.44%、家庭設(shè)備、用品及服務(wù)方面人均支出增長1.5倍、交通和通訊增長4.81%、醫(yī)療保健人均增長77.90%。
三、分析全年農(nóng)民增收的有利因素
一是二、三產(chǎn)業(yè)在發(fā)展上，加強(qiáng)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境建設(shè)，加大了招商引資力度，吸引一批企業(yè)入駐，利用批發(fā)零售業(yè)相對點(diǎn)多面廣的優(yōu)勢深化發(fā)展，形成連鎖化、網(wǎng)絡(luò)化的現(xiàn)代商貿(mào)業(yè)，做好了自身發(fā)展定位，加大了對外宣傳力度。
二是政策性因素對增收的直接或間接作用越來越大，政策性因素可使農(nóng)民人均增加收入15元左右。主要體現(xiàn)在：一是中央在實(shí)施糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼的惠農(nóng)政策基礎(chǔ)上，今年又實(shí)施了綜合補(bǔ)貼；二是退耕還林面積增加并及補(bǔ)助及時(shí)兌現(xiàn)給農(nóng)戶。
三是勞務(wù)輸出的內(nèi)因和外因作用都較強(qiáng)。一方面表現(xiàn)為政府培訓(xùn)、組織引導(dǎo)輸出工作力度加大，另一方面農(nóng)民外出就業(yè)的意識明顯增強(qiáng)。據(jù)調(diào)查，上半年農(nóng)民外出務(wù)工人數(shù)比去年同期增長6%，收入增長9%。僅此一項(xiàng)可使農(nóng)民人均增加收入60元以上。
四、分析影響農(nóng)民增收的不利因素
1、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，抗自然災(zāi)害能力差，自然災(zāi)害頻繁。雖然經(jīng)過多年的建設(shè)，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施仍顯簿弱，目前由于部分水利設(shè)施不配套，加上管理費(fèi)用不足，有的處于無人管理狀態(tài)，渠道垮塌，小型水庫及塘堰淤積嚴(yán)重，影響灌溉效果，農(nóng)民依舊不能擺脫靠天吃飯的困境。
2、農(nóng)村勞動(dòng)力素質(zhì)下降影響農(nóng)民增收后勁。隨著農(nóng)民收入來源渠道的多元化，外出務(wù)工仍然是xx縣農(nóng)村初、高中畢業(yè)生就業(yè)的主要渠道，相對而言其文化水平較高，并有一定的技術(shù)，且外出務(wù)工主要是一些年齡在16歲至40歲之間的青壯年勞動(dòng)力；而留下來的從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的主要是婦女、老弱病殘人員，他們體力差，文化水平低，接受農(nóng)業(yè)技術(shù)能力慢，這種狀況的長期存在對xx縣農(nóng)業(yè)的良性發(fā)展極為不利。
綜合以上各方面的.因素，預(yù)計(jì)今年全年農(nóng)民人均純收入可增長4%以上。
五、措施及建議
1、抓住政策有利的機(jī)遇，真正運(yùn)用好、操作好，從根本上保護(hù)農(nóng)民的利益。要更多地運(yùn)用市場調(diào)控和經(jīng)濟(jì)手段來調(diào)動(dòng)農(nóng)民的積極性，著力提高綜合生產(chǎn)能力，確保農(nóng)民增收目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、切實(shí)抓好當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，加強(qiáng)田間管理，確保糧食增產(chǎn)增收，密切注意病蟲害的防治，確保提高單產(chǎn)，增加總產(chǎn)，為全年糧食增產(chǎn)奠定基礎(chǔ)。
3、近幾個(gè)月來，農(nóng)用生產(chǎn)資料價(jià)格的上漲已經(jīng)在很大程度上消減了各項(xiàng)補(bǔ)貼和糧食價(jià)格上漲給農(nóng)民帶來的實(shí)惠。因此，各級政府必須采取措施加大對化肥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料流通環(huán)節(jié)的監(jiān)管調(diào)控力度，以進(jìn)一步穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格，降低生產(chǎn)成本，嚴(yán)厲打擊制售偽劣農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的行為，切實(shí)保護(hù)農(nóng)民利益。同時(shí)還要加緊落實(shí)涉農(nóng)生產(chǎn)資料生產(chǎn)的稅收優(yōu)惠政策措施，嚴(yán)格控制農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格成本和市場定價(jià)，真正讓農(nóng)民得到實(shí)惠，從各方面保障農(nóng)民增收。
4、繼續(xù)加大財(cái)政支農(nóng)力度，鼓勵(lì)和引導(dǎo)農(nóng)民增加投入，進(jìn)一步改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁。同時(shí)，要建立完善科學(xué)有效的抗災(zāi)減災(zāi)體系，最大限度地減少災(zāi)害損失，確保農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
5、著眼長遠(yuǎn)，建立促進(jìn)農(nóng)民收入持續(xù)增長的長效機(jī)制。要積極推進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，通過培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢產(chǎn)品，發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，增強(qiáng)對農(nóng)戶的帶動(dòng)能力；加快發(fā)展農(nóng)村二、三產(chǎn)業(yè)，突出特色，支持和鼓勵(lì)發(fā)展農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)，促進(jìn)農(nóng)村富余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移就業(yè)，從根本上增加農(nóng)民收入。
現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告 2
內(nèi)容提要：庫存現(xiàn)金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分，也是企業(yè)日常經(jīng)營支付的重要手段。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理，對保證企事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。因此，應(yīng)建立庫存現(xiàn)金的預(yù)算制度，完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化現(xiàn)金的保管和控制，實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。文章通過對企業(yè)庫存現(xiàn)金的研究，指出了現(xiàn)金管理中存在的問題和提出了相應(yīng)的措施。
關(guān)鍵字：庫存現(xiàn)金，資金管理，措施
一、庫存現(xiàn)金的含義及管理意義
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與會計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，而庫存現(xiàn)金的管理在中小企業(yè)保持資金流動(dòng)性中占最重要的部分。資金的流動(dòng)性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流中，小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險(xiǎn)。庫存現(xiàn)金的管理對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。
二、庫存現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定
�。�1）嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額
各單位經(jīng)銀行核定了庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出庫存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。
�。�2）嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫
庫存現(xiàn)金管理（1）“小金庫”，是指不在本單位財(cái)會部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。私設(shè)“小金庫”是侵占、截留、隱瞞國家和單位收入的一種違法行為，不僅會搞亂各單位正常的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，更嚴(yán)重的是，“小金庫”還為各種違法亂紀(jì)活動(dòng)提供了溫床，危害極大。因此，國務(wù)院歷來強(qiáng)調(diào)嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫”。 （2）“白條”抵庫，是指用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法。“白條”抵庫，使實(shí)際庫存現(xiàn)金減少，造成正常業(yè)務(wù)開支所需的現(xiàn)金不足，各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)得不到及時(shí)的賬務(wù)處理，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂；“白條”未經(jīng)合法手續(xù)審批，隨意支取現(xiàn)金會產(chǎn)生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機(jī)；“白條”一旦丟失，無據(jù)可查，給單位或個(gè)人都會造成不該有的損失。
�。�3）單位的庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行
為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現(xiàn)金，一律不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
�。�4）加強(qiáng)安全防范，確保現(xiàn)金的安全和完整
為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)外，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金，或交存現(xiàn)金，均應(yīng)采取相應(yīng)的保安措施等。
三、目前企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的主要問題
�。�1）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很不安全，偶爾會發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。
某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當(dāng)?shù)母偁�，對企業(yè)承諾：企業(yè)開戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應(yīng)。對這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。
�。�2）白條抵庫嚴(yán)重。企業(yè)在日常經(jīng)營中發(fā)生白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。個(gè)別出納員利用時(shí)間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。
�。�3）無庫存現(xiàn)金限額。按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)�？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。目前，開戶單位庫存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫存多達(dá)幾十萬。
四、庫存現(xiàn)金管理存在的主要原因分析
1、經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素
庫存現(xiàn)金管理改革開放以來，城鄉(xiāng)集體，個(gè)體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農(nóng)村，其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。同時(shí)，許多規(guī)模較小的私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購他們商品時(shí)也使用現(xiàn)金。八十年代中后期，各種合資合營合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨(dú)立核算、獨(dú)立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。
2、環(huán)境因素
�。�1）、社會環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。
�。�2）、金融環(huán)境因素。現(xiàn)階段中國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時(shí)間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。
3、思想認(rèn)識偏差因素
錯(cuò)誤的認(rèn)識是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在中國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識：一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí)市場經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經(jīng)濟(jì)的建立使社會商品交易活動(dòng)更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。而且大多數(shù)新生的非國有企業(yè)對現(xiàn)金使用有著十分嚴(yán)重的偏好，“錢是我的，我有自由支配的權(quán)力”的認(rèn)識根深蒂固，對銀行嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)不理解；另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，人們沒有必要大驚小怪等等。由于這些認(rèn)識的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過場做形式罷了。
4、監(jiān)管因素
人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對的是金融機(jī)構(gòu)，而針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)則很少開展。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來“招凰引鳳”，另一方面，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會勞動(dòng)人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報(bào)《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動(dòng)幅度等，銀行很難確切掌握。同時(shí)，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。
5、《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素
現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時(shí)隔七年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個(gè)體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾。③結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今天已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用�！稐l例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的'各種問題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。
五、加強(qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的措施
1、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理。
（1）加強(qiáng)對企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞�？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。（2）加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。（3）把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。（4）嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。（5）當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。
2、事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。
（1）庫存現(xiàn)金的安全性控制。賬實(shí)盤點(diǎn)控制。即對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤點(diǎn)控制。庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
�。�2）庫存現(xiàn)金的效益性控制。服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，合理、高效地持有和使用資金，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。
3、健全監(jiān)督體系，即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系
�。�1）應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。（2）對企業(yè)的社會監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。（3）統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。
庫存現(xiàn)金在企業(yè)中起著很大的重要，但也要對庫存現(xiàn)金管理做好合理的安排和健全的制度，才能讓企業(yè)的經(jīng)營會更好，收益會更高，企業(yè)更強(qiáng)大。
綜上，現(xiàn)金在人們的日常生活、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、社會活動(dòng)中具有不可或缺的重要作用，是管理階層關(guān)注的重點(diǎn)，也是許多人向往或追逐的目標(biāo)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，現(xiàn)金必將成為企業(yè)管理的重中之重。對于現(xiàn)金流通中管與貪、防與漏的博弈，一直是人類社會道德、制度、法律等關(guān)注的焦點(diǎn)。
現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告 3
一、會計(jì)利潤，常受主觀因素影響的賬面數(shù)據(jù)
在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)作為營利主體，獲利無疑成為其核心目標(biāo)。但是，許多企業(yè)盡管賬面上表現(xiàn)出豐厚的利潤，卻因無力支付和清償?shù)狡趥鶆?wù)而陷入財(cái)務(wù)困境，仍然擺脫不了破產(chǎn)清算的厄運(yùn)。相反，有些企業(yè)則可能賬面利潤表現(xiàn)并不突出，但因其現(xiàn)金流量狀況良好，支付能力強(qiáng)，而獲得投資者、債權(quán)人的“青睞”，得以不斷地發(fā)展。通過對其深層次因素的剖析，從中得出結(jié)論，這主要是因?yàn)槔麧櫯c現(xiàn)金差異的存在。
作為評價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、衡量企業(yè)財(cái)富增長狀況的一項(xiàng)指標(biāo)，會計(jì)利潤，是遵循一定的會計(jì)原則，按照一定的會計(jì)程序與方法，將企業(yè)在一定期間所實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入及其他收入減去為實(shí)現(xiàn)這些收入所發(fā)生的成本與費(fèi)用而得來的。然而，這種概念的假設(shè)在企業(yè)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營活動(dòng)中無法實(shí)現(xiàn)，企業(yè)利潤與現(xiàn)金的差異是客觀存在的，這種差異主要根源于：
�。ㄒ唬├麧櫯c現(xiàn)金的記賬基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差異
利潤與現(xiàn)金的確認(rèn)與計(jì)量基礎(chǔ)不同。利潤的計(jì)算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，而現(xiàn)金的計(jì)算則是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。由于這種差別的存在，在商業(yè)信用廣泛采用以及固定資產(chǎn)普遍存在的情況下，企業(yè)收入的增加并不是必然引起現(xiàn)金的流入。同樣，費(fèi)用的增加也并不一定等于現(xiàn)金的流出。于是，作為衡量企業(yè)財(cái)富增長狀況的一項(xiàng)指標(biāo)，由于確認(rèn)與計(jì)量基礎(chǔ)的差別，利潤與現(xiàn)金既存在著一致性，又存在著差異性。
�。ǘ⿻�(jì)方法選擇以及會計(jì)估計(jì)應(yīng)用產(chǎn)生的差異
在利潤的計(jì)算過程中，會計(jì)方法選擇的差異以及會計(jì)估計(jì)的應(yīng)用，都會對企業(yè)會計(jì)利潤產(chǎn)生不同的影響。例如，計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊方法，會影響企業(yè)各期計(jì)入折舊費(fèi)用的金額大小，進(jìn)而影響企業(yè)各期的會計(jì)利潤。
由此可見，會計(jì)利潤易受人為因素的干擾與操縱，而現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金流量的真實(shí)反映，從而體現(xiàn)出客觀性。
二、現(xiàn)金流量，企業(yè)決策與經(jīng)營管理的首要變量
從經(jīng)營角度看，企業(yè)任何日常經(jīng)營活動(dòng)均始于現(xiàn)金而終于現(xiàn)金，現(xiàn)金以及從現(xiàn)金到存貨、應(yīng)收賬款，然后再回復(fù)到現(xiàn)金的及時(shí)轉(zhuǎn)換，是企業(yè)生存與發(fā)展的“血脈”。一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流入的“管道”其實(shí)只有現(xiàn)金性收入、現(xiàn)金性融資等幾項(xiàng)，而現(xiàn)金流出的“管道”卻很多，可以說，有經(jīng)營業(yè)務(wù)的地方可能就是現(xiàn)金流出的“管道”。
現(xiàn)金流量作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，在企業(yè)價(jià)值管理與行為管理中展現(xiàn)出利潤指標(biāo)所不具有的優(yōu)勢，其意義主要表現(xiàn)為：
�。ㄒ唬┪┯鞋F(xiàn)金性收入作支撐的利潤增長才是財(cái)務(wù)理念上追求的增長
強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金和現(xiàn)金流量表，只是提醒利潤表的局限性，賬面利潤可能異化公司決策和歪曲經(jīng)營業(yè)績。在公司內(nèi)部業(yè)績評價(jià)中，收益性指標(biāo)如果單純從利潤表取數(shù)，盡管用“主營業(yè)務(wù)利潤”來計(jì)算，也不能真實(shí)反映收益質(zhì)量，因?yàn)闃O有可能主營業(yè)務(wù)利潤也是以“應(yīng)收賬款”為基礎(chǔ)的。在企業(yè)內(nèi)部業(yè)績評價(jià)中應(yīng)該提倡使用“現(xiàn)金性利潤”來計(jì)算考核收益性指標(biāo)，以達(dá)成財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)評價(jià)的一致性。
�。ǘ┪┯鞋F(xiàn)金流量才能提升企業(yè)價(jià)值
客觀地說，企業(yè)價(jià)值是指企業(yè)本身值多少錢，來源于企業(yè)資源的合理配置以及現(xiàn)有資產(chǎn)創(chuàng)造收益的能力。利潤及現(xiàn)金流量作為評價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、衡量企業(yè)財(cái)富增長狀況的指標(biāo)，自然成為衡量企業(yè)價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)。但是，企業(yè)價(jià)值不僅僅包括新創(chuàng)價(jià)值的一部分，而且還包括其未來創(chuàng)造價(jià)值的能力，因而，以利潤作為指標(biāo)衡量企業(yè)的價(jià)值有其局限性。在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的情況下，企業(yè)價(jià)值主要由其每年現(xiàn)金流量和貼現(xiàn)率決定，現(xiàn)金流量的增加代表著企業(yè)價(jià)值的增長。企業(yè)價(jià)值的大小取決于企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，最終形式則表現(xiàn)為一系列現(xiàn)金流量。
�。ㄈ┈F(xiàn)金流量是企業(yè)維持增長和控制風(fēng)險(xiǎn)的'關(guān)鍵因素
在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)追求收益的強(qiáng)烈愿望與客觀環(huán)境對流動(dòng)性的強(qiáng)烈要求，使兩者之間的矛盾更加突出。企業(yè)發(fā)展規(guī)劃一般都反映其經(jīng)營戰(zhàn)略，以獲利為目標(biāo)，通常包括更高的經(jīng)營規(guī)模、市場占用率和新的投資項(xiàng)目等內(nèi)容，其實(shí)需以更多現(xiàn)金流出為前提，一旦現(xiàn)金短缺，其發(fā)展規(guī)劃無疑就成了“無源之水”。因而，企業(yè)規(guī)劃、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)都必須以現(xiàn)全流量預(yù)算為軸心，把握未來主流量的平衡，以現(xiàn)金流量規(guī)劃作為其他規(guī)劃調(diào)整的重要依據(jù)，尤其是對資本性支出應(yīng)該遵循“量入為出，量力而行”的基本原則。所以，維持增長與控制風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流量規(guī)劃是關(guān)鍵制約因素。
�。ㄋ模┍O(jiān)事在關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息中，應(yīng)把現(xiàn)金流量表信息放在首位？
資產(chǎn)負(fù)債表最關(guān)鍵的是“結(jié)構(gòu)”和“風(fēng)險(xiǎn)”問題，而利潤表最重要的是“規(guī)�！焙汀笆找妗眴栴}。但是能夠總攬公司“結(jié)構(gòu)”和“風(fēng)險(xiǎn)”，“規(guī)�！焙汀笆找妗眴栴}的卻只有現(xiàn)金流量表，只有現(xiàn)金流量表才能提供企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，從整體上反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并對企業(yè)的未來發(fā)展前景做出合理預(yù)測。監(jiān)管者不把握現(xiàn)金流量表的內(nèi)在信息，就不可能通過資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出快速和準(zhǔn)確的判斷，就難以對理財(cái)業(yè)務(wù)執(zhí)行行為是否合法、妥當(dāng)性進(jìn)行監(jiān)督；更難以對損害公司利益和全體股東利益的行為進(jìn)行監(jiān)督。
綜上所述，現(xiàn)金流量在價(jià)值創(chuàng)造過程中，猶如企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與收益的“平衡器”。監(jiān)管者通過對現(xiàn)金流量表上的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行解讀、比較、分析和研究，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問題，客觀評價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，不僅僅是對經(jīng)理層執(zhí)行董事會決策的監(jiān)督，更是對公司理財(cái)監(jiān)管力度的加強(qiáng)。
現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告 4
庫存現(xiàn)金是信用社金融服務(wù)的不可或缺的交易內(nèi)容，做好庫存現(xiàn)金管理，是做好金融服務(wù)工作的重要保障，是管控風(fēng)險(xiǎn)，案件防范的重中之重，也是提高精細(xì)化管理水平，打造效益富社工程的重要保證。然而，目前農(nóng)信社的庫存現(xiàn)金管理卻存在著此彼問題，不盡完善，有待進(jìn)一步規(guī)范。如何在既保證業(yè)務(wù)經(jīng)營中備足現(xiàn)金正常支付，又確�，F(xiàn)金安全的前提下做好現(xiàn)金的使用和管理，提高現(xiàn)金使用效率，壓縮非生息資產(chǎn)占比，降低現(xiàn)金庫管風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)階段農(nóng)信社庫存現(xiàn)金管理中不可忽視的問題。
一、存在的問題及原因分析
�。ㄒ唬┯矌藕蜌垘哦逊e。農(nóng)信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠(yuǎn)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多分布在農(nóng)村地區(qū)，經(jīng)濟(jì)、交通、市場、文化、觀念、素質(zhì)等因素導(dǎo)致硬幣和殘幣市場流通難，呈現(xiàn)出堆積現(xiàn)象。一是硬幣投入難度大，市場使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農(nóng)村使用渠道單一，群眾對硬幣有較大的排斥現(xiàn)象，硬幣回籠數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于投放數(shù)，致使現(xiàn)金庫存量增加，囤積現(xiàn)象凸顯。以我社（四川省岳池縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）為例，全轄共48個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其中地處農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)達(dá)37個(gè)，目前我社硬幣的數(shù)量已達(dá)10萬余元之多，存放時(shí)間長達(dá)1年以上。二是殘幣數(shù)量多，損壞程度大。由于農(nóng)村地區(qū)的地理氣候、市場體系、居民素質(zhì)、現(xiàn)金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現(xiàn)不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數(shù)量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內(nèi)，日積月累，導(dǎo)致農(nóng)信社現(xiàn)金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。
�。ǘ⿴齑媪肯揞~難以預(yù)測。一是農(nóng)村信用社面向“三農(nóng)”，服務(wù)面廣、對象多，代理業(yè)務(wù)品種繁、金額大，現(xiàn)金供給時(shí)間不固定，需求不穩(wěn)定，無形中給管理部門對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結(jié)算渠道欠完善。隨著大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀等網(wǎng)絡(luò)匯兌業(yè)務(wù)的開通，農(nóng)信社的資金結(jié)算效率、功能較以往大大增強(qiáng)，但由于屬于農(nóng)信社自己的、具有現(xiàn)代化支付功能的銀行卡遲遲未發(fā)，這就增加了習(xí)慣用“卡”辦理跨行、跨區(qū)域業(yè)務(wù)的客戶使用現(xiàn)金的頻率。三是現(xiàn)代化支付結(jié)算業(yè)務(wù)未有效推廣。廣大群眾對新的現(xiàn)代化支付業(yè)務(wù)了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結(jié)算工具的良好社會氛圍，致使農(nóng)村地區(qū)市場交易中現(xiàn)金交易仍占主流。四是近年來農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農(nóng)村信用社庫款管理壓力，這些都給準(zhǔn)確核定庫存限額帶來了一定的難度。
�。ㄈ⿴齑娆F(xiàn)金申報(bào)方式安全隱患較大�，F(xiàn)階段信用社普遍采取電話申報(bào)、鈔車押送方式解決庫存現(xiàn)金余、缺問題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
1．電話申報(bào)存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進(jìn)行現(xiàn)金申報(bào)時(shí)，柜臺外難免有客戶存在，申報(bào)金額、時(shí)間等信息易泄露，給不法分子可乘之機(jī)；另一方面，在科技時(shí)代，信息傳輸過程中可能被不法分子竊聽，進(jìn)而可能誘發(fā)高科技犯罪。二是容易出錯(cuò)。利用電話申報(bào)，準(zhǔn)確度有依賴電話線路的好壞，容易出現(xiàn)金額、時(shí)間、調(diào)入或調(diào)出等要素錯(cuò)誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進(jìn)行申報(bào)，但密碼編譯的復(fù)雜性增加了工作人員的操作難度，進(jìn)而也就可能增加差錯(cuò)率。三是責(zé)任明確較難。電話申報(bào)時(shí)主要靠姓名詢問或話筒聲音判斷申報(bào)人，亂報(bào)姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)誤報(bào)、謊報(bào)、亂報(bào)等違規(guī)情況，責(zé)任明確及追究難度較大。
2．鈔車押送風(fēng)險(xiǎn)較大。一是鈔車的現(xiàn)金配送、調(diào)運(yùn)任務(wù)繁、時(shí)間緊、責(zé)任重,且農(nóng)村地區(qū)交通條件較落后,地形復(fù)雜，多山路，霧雪天氣、自然災(zāi)害、交通事故等因素潛在著較大的安全事故隱患。二是農(nóng)村地區(qū)地廣人稀，山多樹茂，給犯罪分子進(jìn)行犯罪活動(dòng)制造了條件和環(huán)境，治安形勢不容樂觀，案件風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。
二、對策與建議
�。ㄒ唬p少庫存現(xiàn)金不合理占比。一是加強(qiáng)硬幣使用宣傳，發(fā)揮社會各界聯(lián)動(dòng)作用，提高廣大群眾對硬幣的認(rèn)知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認(rèn)識，積極為硬幣流通創(chuàng)造良好的市場環(huán)境和社會氛圍，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村地區(qū)紙幣單一流通進(jìn)一步向紙、硬幣混合流通轉(zhuǎn)變。二是加強(qiáng)硬幣調(diào)劑管理，根據(jù)庫款的票面結(jié)構(gòu)，及時(shí)向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、大都市進(jìn)行輸送流通。三是加強(qiáng)殘幣的整點(diǎn)和回籠工作，對成捆的殘幣及時(shí)上繳，確保準(zhǔn)確性和時(shí)效性；對未成捆的進(jìn)行規(guī)范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優(yōu)化庫款現(xiàn)金結(jié)構(gòu)。
（二）按季核定庫存限額。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性較強(qiáng)，使信用社的現(xiàn)金收支狀況呈現(xiàn)出規(guī)律性特征，如春耕時(shí)節(jié)現(xiàn)金投放多，回籠少；秋收時(shí)分現(xiàn)金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據(jù)現(xiàn)金收支的規(guī)律性特征，分析撐握規(guī)律，科學(xué)統(tǒng)籌，合理規(guī)劃，改變信用社庫存限額的一年一定規(guī)則，按季、按客觀需要核定庫存現(xiàn)金，減少累贅占款，降低庫款管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。
�。ㄈ┰鲈O(shè)sc6000系統(tǒng)庫存現(xiàn)金申報(bào)交易。隨著全省各地sc6000綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的陸續(xù)成功上線，信用社的現(xiàn)代化、科技化、信息化建設(shè)不日而語，但現(xiàn)金調(diào)送申報(bào)交易在此系統(tǒng)中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統(tǒng)具備現(xiàn)金申報(bào)功能，利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行調(diào)送申報(bào)。如此以來，文前所述的易出錯(cuò)、責(zé)任追究難、信息易泄露等現(xiàn)金調(diào)送風(fēng)險(xiǎn)就游刃而解，人力資源也將大大節(jié)省。
�。ㄋ模┙档同F(xiàn)金使用量，提倡現(xiàn)代化支付。農(nóng)信社以農(nóng)村為主要業(yè)務(wù)市場，以“三農(nóng)”為主要服務(wù)對象，客戶多是金融知識相對匱乏的.鄉(xiāng)村居民，文化素質(zhì)相對較低，以傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付為主要結(jié)算手段，對現(xiàn)代化的匯兌業(yè)務(wù)、卡業(yè)務(wù)的了解盲然或一知半解，加之農(nóng)村地區(qū)的現(xiàn)代代支付設(shè)備（如atm系統(tǒng)、pos系統(tǒng)等）短缺，致使在農(nóng)村市場的現(xiàn)金交易量巨大。
針對這樣的情況，信用社工作人員一是要扎實(shí)、深入、到位、有效地做好現(xiàn)代化支付方式的宣傳講解，對客戶進(jìn)行面對面的推出支付新業(yè)務(wù)、新方式，減少現(xiàn)金交易量，進(jìn)而降低信用社的現(xiàn)金庫存。二是現(xiàn)金管理規(guī)范有序化。對日常的現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行辦理，能減少現(xiàn)金交易的盡量減少現(xiàn)金交易，能使用轉(zhuǎn)賬交易的盡量不使用現(xiàn)金交易，堅(jiān)決實(shí)行大額現(xiàn)金提前預(yù)約制度和審批制度，提高工作效率，防制案件風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理效能。
現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告 5
我行的異地匯劃清算系統(tǒng)的正式運(yùn)行，企業(yè)銀行賬戶資金或現(xiàn)金匯款在異地間劃轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)了24小時(shí)到賬，實(shí)時(shí)劃撥2小時(shí)達(dá)賬，從而加速了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)了企業(yè)資金使用效益提高，滿足客戶個(gè)性化的需要。但在發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中存在一些問題。主要有以下幾個(gè)方面：
一、對現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)認(rèn)識上存在差異
現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)不僅是指提供簡單的現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)，更主要的是為客戶提供包括結(jié)算、銀行賬戶管理、融資、投資、咨詢和公務(wù)用卡在內(nèi)的一系列廣義的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)。是商業(yè)銀行不動(dòng)用或極少動(dòng)用自身資產(chǎn)，為客戶提供各類金融服務(wù)并收取相關(guān)費(fèi)用的一種重要手段。目前我行還沒有意識到為企業(yè)設(shè)計(jì)現(xiàn)金管理解決方案可帶來融資、咨詢等現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，可為銀行帶來收入，增加銀行效益；更加沒有認(rèn)識到現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是當(dāng)前以至將來商業(yè)銀行競爭重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)客戶的一種重要手段。因此，我行的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。
二、缺乏“大開戶行”理念，我行現(xiàn)金管理服務(wù)水平低
“大開戶行”服務(wù)理念，是指客戶在某銀行一分支機(jī)構(gòu)開戶后，從提供服務(wù)角度看，其開戶行是整個(gè)銀行，而不是該銀行其分支機(jī)構(gòu)；客戶在該銀行全國所有網(wǎng)點(diǎn)都應(yīng)獲得同樣快捷、優(yōu)質(zhì)、無差別的金融服務(wù)。目前我行在拓展新業(yè)務(wù)上普遍存在條塊分割、管理分散、協(xié)調(diào)配合不力的現(xiàn)象，已不適應(yīng)商業(yè)銀行自身發(fā)展和競爭需要。一些現(xiàn)金管理產(chǎn)品由多個(gè)部門經(jīng)營、管理，一方面造成推廣效率低、客戶信息需求反饋慢、產(chǎn)品升級換代慢，另一方面，客戶往往辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)或提出一些業(yè)務(wù)需求時(shí)，需要跑多個(gè)部門，手續(xù)煩瑣，加上有些產(chǎn)品，難于以有效的渠道與客戶直接見面，影響客戶對銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的信任度。嚴(yán)重影響銀行對優(yōu)質(zhì)客戶的現(xiàn)金管理服務(wù)水平。陳舊的管理體制和管理理念都不同程度影響了現(xiàn)有現(xiàn)金管理產(chǎn)品的利用效果，使本來處于國內(nèi)先進(jìn)水平、具有較強(qiáng)競爭力的產(chǎn)品，不能作為競爭重點(diǎn)客戶的.重要手段。
三、個(gè)性化、層次高的特色現(xiàn)金管理產(chǎn)品少
在國外，一些知名銀行能夠及時(shí)根據(jù)客戶需求，研發(fā)出集結(jié)算、融資、投資、咨詢、保理等在內(nèi)的一系列高層次的現(xiàn)金管理產(chǎn)品，并成為吸收優(yōu)質(zhì)客戶的競爭手段。然而由于我國大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)的管理水平不高，我行研發(fā)的代收付、賬戶資金歸集、小范圍的網(wǎng)上銀行、資金匯劃等現(xiàn)金管理產(chǎn)品，層次低、人有我有、無特色。
四、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的現(xiàn)有技術(shù)手段不發(fā)達(dá)
我行現(xiàn)有系統(tǒng)的技術(shù)支持不能完全滿足客戶物流與資金流同步、資金瞬間到賬的需求，銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)還沒有完全實(shí)現(xiàn)銀行系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)對接的市場需求，目前國內(nèi)商業(yè)銀行沒有一家實(shí)現(xiàn)了全國通存通兌、大面積網(wǎng)上支付和客戶資料實(shí)時(shí)查詢、銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與客戶財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)或企業(yè)資源管理系統(tǒng)的無縫對接。這些技術(shù)約束從某種意義上已成為我行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)發(fā)展的“瓶頸”�，F(xiàn)金管理業(yè)務(wù)仍基本集中在現(xiàn)金收付款、資金歸集、代理收付等個(gè)性化不強(qiáng)、層次低的勞動(dòng)密集型產(chǎn)品上，而很少為客戶提供高層次的服務(wù)，更少見咨詢服務(wù)類、投融資類以及衍生金融工具交易類等與金融現(xiàn)代化相適應(yīng)的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)。此外，銀行營銷隊(duì)伍整體素質(zhì)不高，也制約了我國商業(yè)銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。
現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告 6
現(xiàn)金流是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，它主要記錄的是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、對外出資和支付稅收等活動(dòng)中的現(xiàn)金流動(dòng)狀況，反映了業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支狀況，現(xiàn)金是企業(yè)生存和發(fā)展的最根本的要素。一個(gè)企業(yè)想要穩(wěn)健的發(fā)展，立足于市場之中就必須要保障現(xiàn)金流的穩(wěn)定和足夠的現(xiàn)金余額。
現(xiàn)金流對企業(yè)發(fā)展的意義
“現(xiàn)金為王”是企業(yè)發(fā)展不變的真理。現(xiàn)金流自始自終貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)之中，是企業(yè)的生命之流。企業(yè)一旦失去了現(xiàn)金流就會陷于停滯不前，負(fù)債累累，瀕臨破產(chǎn)的地步。充足的現(xiàn)金流對于企業(yè)來說非常重要。它促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
首先，作為企業(yè)的資產(chǎn)，充足的現(xiàn)金不僅起到美化資產(chǎn)負(fù)債表的作用，而且其還對企業(yè)的再生產(chǎn)、擴(kuò)建起到積極的作用�，F(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的動(dòng)力源，企業(yè)要發(fā)展要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，都對現(xiàn)金有著巨大的需求。而且在激烈的市場當(dāng)中獲得競爭優(yōu)勢，提高競爭優(yōu)勢，企業(yè)新業(yè)務(wù)的導(dǎo)入也都需要大量資金的投入。
其次，現(xiàn)金流是企業(yè)生存質(zhì)量的保證。它不僅反映了企業(yè)的支付能力，而且還證明了企業(yè)今后的發(fā)展實(shí)力。一個(gè)企業(yè)盈不盈利并不是關(guān)鍵。如果一個(gè)企業(yè)賬面顯示盈利頗豐，但是其實(shí)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流匱乏，這樣的企業(yè)今后的發(fā)展令人堪憂。反倒是那些有著充沛現(xiàn)金流量的企業(yè)，其必定能在長期的發(fā)展中異軍突起。企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營就必須要保持良好、充足的現(xiàn)金流量。
再次，現(xiàn)金流的充沛也是企業(yè)自身價(jià)值的體現(xiàn)。企業(yè)現(xiàn)金流的充足說明企業(yè)經(jīng)營狀況好，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，對于投資者的回報(bào)也就大。企業(yè)價(jià)值與現(xiàn)金流息息相關(guān)，一般企業(yè)股票的市場價(jià)格與企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量是成正比的。
現(xiàn)金流的優(yōu)點(diǎn)如上種種，但是越是充沛的現(xiàn)金流就越利于企業(yè)的自身發(fā)展嗎？答案是否定。過多積存的現(xiàn)金流說明了企業(yè)資金使用效率低下，無法將企業(yè)資金進(jìn)行價(jià)值的再創(chuàng)造，而且也不利于企業(yè)的`評級。因此如何根據(jù)企業(yè)的自身實(shí)際情況，對企業(yè)現(xiàn)金存量進(jìn)行一個(gè)合理的預(yù)測成為十分重要的關(guān)鍵所在，現(xiàn)金流的預(yù)測
企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)測主要可以從現(xiàn)金的流入和流出這兩方面進(jìn)行。
現(xiàn)金的流入主要包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入。經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入包含出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營業(yè)外收入，企業(yè)并購收入等�；I資活動(dòng)的現(xiàn)金流入包含企業(yè)長期借款，股利的收入。
現(xiàn)金的流出主要包括營業(yè)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。營業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流出主要包括期間費(fèi)用的支付，各種稅金的支付等。投資性活動(dòng)的現(xiàn)金流出主要包括固定資產(chǎn)、各種款項(xiàng)的投出�；I資活動(dòng)的現(xiàn)金流出則主要包括了支付股利，贖回債權(quán)本金。
企業(yè)可以通過一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流出和流入來推斷出當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的一個(gè)存量。同樣企業(yè)也可以根據(jù)未來可能的現(xiàn)金流出和流入量，并結(jié)合自身對于風(fēng)險(xiǎn)偏好程度，來設(shè)定一個(gè)合理的現(xiàn)金余額。
企業(yè)對于現(xiàn)金流的預(yù)測根據(jù)時(shí)間長短不同可以分為：短期、中期和長期。通常期限越長，預(yù)測的準(zhǔn)確性越差。選擇何種期限的現(xiàn)金流預(yù)測方法完全出自企業(yè)自身實(shí)際要求。選擇長期的現(xiàn)金流預(yù)測計(jì)劃，則要較多的縱觀企業(yè)整體，例如公司的現(xiàn)金流是否與其發(fā)展的戰(zhàn)略相符；企業(yè)未來投資機(jī)會與現(xiàn)金需求之間的關(guān)系、比重及未來可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。而且為了使企業(yè)現(xiàn)金預(yù)測更為準(zhǔn)確和精確，企業(yè)通常每年會要進(jìn)行更新和檢查，重新確定現(xiàn)金流的預(yù)期目標(biāo)。中期的現(xiàn)金流預(yù)測主要是幫助企業(yè)掌握未來一年內(nèi)現(xiàn)金流的波動(dòng)情況，為企業(yè)管理者提供未來一年的現(xiàn)金保證。其次中期的現(xiàn)金流預(yù)測也是企業(yè)進(jìn)行融資決策、金融投資決策和金融風(fēng)險(xiǎn)防范決策的基礎(chǔ)。
中期預(yù)測通常每個(gè)月檢查更新一次，保證預(yù)測具有一定的前瞻性，這樣才能保證企業(yè)決策的有效性和時(shí)效性。每個(gè)公司也可以根據(jù)自身的情況按月、按旬、按周或按日進(jìn)行短期的現(xiàn)金流預(yù)測，充分地掌握控制現(xiàn)金流的周期和流動(dòng)性，保證一定的清償能力。
短期的現(xiàn)金流預(yù)測比起中期和長期的預(yù)測更具時(shí)效性，但是如果頻繁的進(jìn)行短期預(yù)測也勢必會耗用大量的人力，因此企業(yè)在進(jìn)行短期預(yù)測時(shí)也應(yīng)當(dāng)考慮到企業(yè)的實(shí)際需求和情況，并非越短的現(xiàn)金流預(yù)測對企業(yè)來說就越有利。
現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告 7
對新準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與分析的幾點(diǎn)思考
新準(zhǔn)則框架下的現(xiàn)金流量表部分，較之先前的規(guī)定，有著較強(qiáng)的可操作性。隨著現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則的實(shí)施，有關(guān)現(xiàn)金流量表的分析也應(yīng)當(dāng)做出調(diào)整，以全面、準(zhǔn)確在解釋企業(yè)流量信息，幫助決策者用以決策。下面談?wù)劚救说膸c(diǎn)看法：
一、新準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表的編制
�。ㄒ唬┚幹苹A(chǔ)。編制基礎(chǔ)是編制現(xiàn)金流量表的出發(fā)點(diǎn)，它明確了現(xiàn)金流量表所涉及會計(jì)要素的范圍。我國現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。
1、現(xiàn)金。現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金。
2、現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則將現(xiàn)金等價(jià)物定義為“企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資”�，F(xiàn)金等價(jià)物的核心是“支付能力大小。可否視為現(xiàn)金”而不在于其是否是“投資”。例如，企業(yè)持有的3個(gè)月期的應(yīng)收銀行承兌匯票雖然不是投資，但它的支付能力不次于3個(gè)月到期的短期債券投資，并且由于銀行承兌匯票能隨時(shí)貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓，其到期收回幾乎無風(fēng)險(xiǎn)，所以，其應(yīng)屬于現(xiàn)金等價(jià)物。
（二）現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類及內(nèi)容。除特殊項(xiàng)目（自然災(zāi)害損失、保險(xiǎn)索賠等項(xiàng)目）外，對于企業(yè)一般活動(dòng)應(yīng)按經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分類別列示。
1、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的稅費(fèi)返還；收到其它與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；支付其它與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
2、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：收回投資收到的現(xiàn)金；取得投資收益收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；處理子公司及其它營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額；收到其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；投資支付的現(xiàn)金；取得子公司及其它營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額，支付其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
3、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量�；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：吸收投資收到的現(xiàn)金；取得借款收到的現(xiàn)金；收到其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金；支付其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
二、新準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表的分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析
1、經(jīng)營活動(dòng)與現(xiàn)金流量的定性描述。一般而言，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營期間的企業(yè)，經(jīng)營活動(dòng)對企業(yè)現(xiàn)金流量的變化應(yīng)占較大的比重。經(jīng)營活動(dòng)中的購、產(chǎn)、銷等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展是企業(yè)維持進(jìn)一步正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件，這些業(yè)務(wù)要保持良性循環(huán)，必然會引起大量的現(xiàn)金流入或流出，因而成為引起現(xiàn)金流量變動(dòng)的主要原因。
對企業(yè)而言，如果經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入量大于現(xiàn)金流出量，說明經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金適應(yīng)能力較強(qiáng)，通過經(jīng)營活動(dòng)收取的現(xiàn)金，不僅能夠滿足經(jīng)營本身的需要，而且剩余的部分還可以用于投資或償債。因此，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量大于零，是企業(yè)在沒有舉借新債的情況下進(jìn)行再投資和理財(cái)?shù)闹С帜芰Γ搀w現(xiàn)企業(yè)成長和支付能力較好。如果經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入量小于現(xiàn)階段流出量，反映經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金適應(yīng)能力較差，經(jīng)營不僅不能支持投資或償債，而且還要借助于收回投資或舉借新債所取得現(xiàn)金才能維持正常的經(jīng)營。形成這個(gè)情況的主要原因，可能是銷售貨款的回籠不及時(shí)，或存貨大量積壓無法變現(xiàn)。所有這些情況，都說明企業(yè)管理上出現(xiàn)了問題。
如果報(bào)表閱讀者注意把不同年度的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量變化情況以及各年度經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量占企業(yè)凈利潤的比例進(jìn)行分析，就可以了解企業(yè)的盈利能力和盈利趨勢。
2、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的比率分析。比率分析法是現(xiàn)金流量表分析常用方法，通過現(xiàn)金流量表項(xiàng)目與其它財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目比率關(guān)系，可以揭示企業(yè)經(jīng)營的一般情況。
�。�1）盈利質(zhì)量分析。企業(yè)在賬面的報(bào)酬并非企業(yè)真正的收益，因?yàn)榇嬖谥荒苁栈噩F(xiàn)金的可能性，為此要進(jìn)一步降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，需要再進(jìn)一步分析企業(yè)的收益質(zhì)量。這里常用的兩個(gè)指標(biāo)是主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)比率和經(jīng)營現(xiàn)金凈流量收益差異率。
主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)比率=銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入
在分析判斷時(shí)，有以下三種情況：一是企業(yè)的`銷貨收到的現(xiàn)金與本期的銷售收入基本一致，說明企業(yè)的銷貨沒有形成掛賬，資金周轉(zhuǎn)良好。二是本期收到的銷貨現(xiàn)金大于本期的銷貨收入，說明企業(yè)當(dāng)期的銷貨全部變現(xiàn)，而且又收回了部分前期的應(yīng)收賬款，這種狀況應(yīng)當(dāng)與應(yīng)收賬款的下降相對應(yīng)。三是本期銷貨收到的現(xiàn)金小于當(dāng)期的銷貨收入，說明賬面收入高，而變現(xiàn)收入低，應(yīng)收賬款掛賬增多，必須關(guān)注其債權(quán)資產(chǎn)的質(zhì)量。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量收益差異率=（凈利潤-經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額）/上年總資產(chǎn)
分子采用凈利潤與現(xiàn)金流量的差額、分母采用上年資產(chǎn)總額，分子出現(xiàn)負(fù)值時(shí)為正常情況，而分母基本為正值，因此指標(biāo)失效的可能性降低。該指標(biāo)將凈利潤和現(xiàn)金流量結(jié)合起來，通過比較兩者的差異來綜合分析公司盈余質(zhì)量，這一點(diǎn)比單純應(yīng)用凈利潤或經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量要完整得多。
（2）支付能力分析。在企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出的情況下，企業(yè)的付現(xiàn)基本上體現(xiàn)在為生產(chǎn)產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)成本方面，在現(xiàn)金流量表中就是購買產(chǎn)品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目。于是，衡量支付能力的指標(biāo)為主營業(yè)務(wù)成本付現(xiàn)比率。
主營業(yè)務(wù)成本付現(xiàn)比率=購買產(chǎn)品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)成本
�。�3）償債能力分析。償還債務(wù)一般而言是需要有一定數(shù)量現(xiàn)金來做保障的，除非企業(yè)與債權(quán)人之間存在交易關(guān)系。因此，對償還債務(wù)能力分析主要集中在兩個(gè)方面：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率和現(xiàn)金債務(wù)總額比率。
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金債務(wù)總額比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額
有關(guān)這兩個(gè)指標(biāo)的分析相似，即指標(biāo)值越大，說明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金用以償債，償債能力越強(qiáng)。
�。ǘ┩顿Y活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。
1、投資活動(dòng)與現(xiàn)金流量的定性描述。
投資活動(dòng)是企業(yè)投資能力，也可以表明企業(yè)的發(fā)展能力。尤為重要的是，現(xiàn)金流量中投資活動(dòng)不僅包括對外投資，還包括對內(nèi)進(jìn)行的長期資產(chǎn)投資。所以，通過對投資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，可以直接子解企業(yè)在年度內(nèi)是否進(jìn)行了廠房、設(shè)備的擴(kuò)建、更新或改良等行為，是否購買了股票和債券，是否通過處理長期資產(chǎn)而取得了現(xiàn)金等。
2、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的比率分析。
�。�1）企業(yè)投資活動(dòng)發(fā)展能力分析。企業(yè)投資活動(dòng)的發(fā)展能力可以稱之為企業(yè)的成長性。企業(yè)只有擁有足夠的現(xiàn)金才能維護(hù)現(xiàn)有的資本性資產(chǎn)和必要的財(cái)務(wù)支出，并在此基礎(chǔ)上，擴(kuò)大資本性資產(chǎn)投入，保證企業(yè)持續(xù)投資能力。衡量投資活動(dòng)發(fā)展能力的指標(biāo)有：
資本購置比率=（經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈流量-流動(dòng)負(fù)債總額）/資本支出
該指標(biāo)是一正指標(biāo)，指標(biāo)值越大，說明企業(yè)擁有充足的現(xiàn)金用于新投資項(xiàng)目。
（2）企業(yè)投資活動(dòng)收益質(zhì)量分析。投資收益質(zhì)量涉及兩個(gè)方面：投資收益收現(xiàn)的比例大小和投資成本的回收。
現(xiàn)金投資收益比率=投資收益所收到的現(xiàn)金/投資收益
投資成本回收比率=收回投資收到現(xiàn)金/長期投資
對于現(xiàn)金投資收益比率，該指標(biāo)比率越大，說明企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的變現(xiàn)投資收益越多，投資收益風(fēng)險(xiǎn)越低，投資收益質(zhì)量越高。而對于投資成本回收比率，該比率越大，投資成本的回收期就越短，投資成本收回的風(fēng)險(xiǎn)也就越低；反之，比率越小，投資成本的回收期就越長，投資成本收回的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。
�。ㄈ┗I資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。可以從籌資方式、籌資用途以及籌資效益等方面對企業(yè)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。常采用的指標(biāo)包括：債務(wù)債權(quán)比率、籌資償還債務(wù)比率、籌資補(bǔ)充流動(dòng)資金比率、籌資效益比率。其計(jì)算公式分別為：
債務(wù)權(quán)益比率=取得借款所收到現(xiàn)金/吸收投資所收到現(xiàn)金
籌資償還債務(wù)比率=償還債務(wù)數(shù)額/籌資活動(dòng)取得現(xiàn)金流量
籌資補(bǔ)充流動(dòng)資金比率=補(bǔ)充流動(dòng)資金數(shù)額/籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量
籌資效益比率=主營業(yè)務(wù)利潤增減額/（籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-償還債務(wù)數(shù)額-在建工程增加額）
對于籌資效益比率，分子的數(shù)據(jù)來源于分析年度營業(yè)利潤與上一年度營業(yè)利潤的差額。由于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量用于償還到期債務(wù)的部分，沒有投入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中去，更談不上對企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤作出貢獻(xiàn)，同時(shí)用于投資活動(dòng)在建工程項(xiàng)目在沒有完工之前，一般也不會對企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤作出貢獻(xiàn)，所以將該部分從籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量中扣除，余額部分作為分母。
【現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告】相關(guān)文章：
庫存現(xiàn)金管理問題調(diào)研報(bào)告02-05
現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)調(diào)研報(bào)告范文（通用6篇）10-12
對新準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表內(nèi)容調(diào)研報(bào)告05-06
現(xiàn)金管理開題報(bào)告08-09
現(xiàn)金業(yè)務(wù)檢查報(bào)告06-09
統(tǒng)計(jì)調(diào)研報(bào)告-調(diào)研報(bào)告07-25
醫(yī)院調(diào)研報(bào)告_調(diào)研報(bào)告04-20