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庫存現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告
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庫存現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告1
庫存現(xiàn)金是信用社金融服務(wù)的不可或缺的交易內(nèi)容，做好庫存現(xiàn)金管理，是做好金融服務(wù)工作的重要保障，是管控風(fēng)險(xiǎn)，案件防范的重中之重，也是提高精細(xì)化管理水平，打造效益富社工程的重要保證。然而，目前農(nóng)信社的庫存現(xiàn)金管理卻存在著此彼問題，不盡完善，有待進(jìn)一步規(guī)范。如何在既保證業(yè)務(wù)經(jīng)營中備足現(xiàn)金正常支付，又確�，F(xiàn)金安全的前提下做好現(xiàn)金的使用和管理，提高現(xiàn)金使用效率，壓縮非生息資產(chǎn)占比，降低現(xiàn)金庫管風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)階段農(nóng)信社庫存現(xiàn)金管理中不可忽視的問題。
一、存在的問題及原因分析
�。ㄒ唬┯矌藕蜌垘哦逊e。農(nóng)信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠(yuǎn)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多分布在農(nóng)村地區(qū)，經(jīng)濟(jì)、交通、市場、文化、觀念、素質(zhì)等因素導(dǎo)致硬幣和殘幣市場流通難，呈現(xiàn)出堆積現(xiàn)象。一是硬幣投入難度大，市場使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農(nóng)村使用渠道單一，群眾對硬幣有較大的排斥現(xiàn)象，硬幣回籠數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于投放數(shù)，致使現(xiàn)金庫存量增加，囤積現(xiàn)象凸顯。以我社（四川省岳池縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）為例，全轄共48個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其中地處農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)達(dá)37個(gè)，目前我社硬幣的數(shù)量已達(dá)10萬余元之多，存放時(shí)間長達(dá)1年以上。二是殘幣數(shù)量多，損壞程度大。由于農(nóng)村地區(qū)的地理氣候、市場體系、居民素質(zhì)、現(xiàn)金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現(xiàn)不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數(shù)量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內(nèi)，日積月累，導(dǎo)致農(nóng)信社現(xiàn)金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。
�。ǘ⿴齑媪肯揞~難以預(yù)測。一是農(nóng)村信用社面向“三農(nóng)”，服務(wù)面廣、對象多，代理業(yè)務(wù)品種繁、金額大，現(xiàn)金供給時(shí)間不固定，需求不穩(wěn)定，無形中給管理部門對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結(jié)算渠道欠完善。隨著大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀等網(wǎng)絡(luò)匯兌業(yè)務(wù)的開通，農(nóng)信社的資金結(jié)算效率、功能較以往大大增強(qiáng)，但由于屬于農(nóng)信社自己的、具有現(xiàn)代化支付功能的銀行卡遲遲未發(fā)，這就增加了習(xí)慣用“卡”辦理跨行、跨區(qū)域業(yè)務(wù)的客戶使用現(xiàn)金的頻率。三是現(xiàn)代化支付結(jié)算業(yè)務(wù)未有效推廣。廣大群眾對新的現(xiàn)代化支付業(yè)務(wù)了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結(jié)算工具的良好社會(huì)氛圍，致使農(nóng)村地區(qū)市場交易中現(xiàn)金交易仍占主流。四是近年來農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農(nóng)村信用社庫款管理壓力，這些都給準(zhǔn)確核定庫存限額帶來了一定的難度。
�。ㄈ⿴齑娆F(xiàn)金申報(bào)方式安全隱患較大�，F(xiàn)階段信用社普遍采取電話申報(bào)、鈔車押送方式解決庫存現(xiàn)金余、缺問題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
1．電話申報(bào)存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進(jìn)行現(xiàn)金申報(bào)時(shí)，柜臺外難免有客戶存在，申報(bào)金額、時(shí)間等信息易泄露，給不法分子可乘之機(jī)；另一方面，在科技時(shí)代，信息傳輸過程中可能被不法分子竊聽，進(jìn)而可能誘發(fā)高科技犯罪。二是容易出錯(cuò)。利用電話申報(bào)，準(zhǔn)確度有依賴電話線路的好壞，容易出現(xiàn)金額、時(shí)間、調(diào)入或調(diào)出等要素錯(cuò)誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進(jìn)行申報(bào)，但密碼編譯的復(fù)雜性增加了工作人員的操作難度，進(jìn)而也就可能增加差錯(cuò)率。三是責(zé)任明確較難。電話申報(bào)時(shí)主要靠姓名詢問或話筒聲音判斷申報(bào)人，亂報(bào)姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)誤報(bào)、謊報(bào)、亂報(bào)等違規(guī)情況，責(zé)任明確及追究難度較大。
2．鈔車押送風(fēng)險(xiǎn)較大。一是鈔車的現(xiàn)金配送、調(diào)運(yùn)任務(wù)繁、時(shí)間緊、責(zé)任重,且農(nóng)村地區(qū)交通條件較落后,地形復(fù)雜，多山路，霧雪天氣、自然災(zāi)害、交通事故等因素潛在著較大的安全事故隱患。二是農(nóng)村地區(qū)地廣人稀，山多樹茂，給犯罪分子進(jìn)行犯罪活動(dòng)制造了條件和環(huán)境，治安形勢不容樂觀，案件風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。
二、對策與建議
�。ㄒ唬p少庫存現(xiàn)金不合理占比。一是加強(qiáng)硬幣使用宣傳，發(fā)揮社會(huì)各界聯(lián)動(dòng)作用，提高廣大群眾對硬幣的認(rèn)知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認(rèn)識，積極為硬幣流通創(chuàng)造良好的市場環(huán)境和社會(huì)氛圍，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村地區(qū)紙幣單一流通進(jìn)一步向紙、硬幣混合流通轉(zhuǎn)變。二是加強(qiáng)硬幣調(diào)劑管理，根據(jù)庫款的票面結(jié)構(gòu)，及時(shí)向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、大都市進(jìn)行輸送流通。三是加強(qiáng)殘幣的整點(diǎn)和回籠工作，對成捆的殘幣及時(shí)上繳，確保準(zhǔn)確性和時(shí)效性；對未成捆的進(jìn)行規(guī)范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優(yōu)化庫款現(xiàn)金結(jié)構(gòu)。
�。ǘ┌醇竞硕◣齑嫦揞~。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性較強(qiáng)，使信用社的現(xiàn)金收支狀況呈現(xiàn)出規(guī)律性特征，如春耕時(shí)節(jié)現(xiàn)金投放多，回籠少；秋收時(shí)分現(xiàn)金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據(jù)現(xiàn)金收支的規(guī)律性特征，分析撐握規(guī)律，科學(xué)統(tǒng)籌，合理規(guī)劃，改變信用社庫存限額的一年一定規(guī)則，按季、按客觀需要核定庫存現(xiàn)金，減少累贅占款，降低庫款管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。
�。ㄈ┰鲈O(shè)sc6000系統(tǒng)庫存現(xiàn)金申報(bào)交易。隨著全省各地sc6000綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的陸續(xù)成功上線，信用社的現(xiàn)代化、科技化、信息化建設(shè)不日而語，但現(xiàn)金調(diào)送申報(bào)交易在此系統(tǒng)中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統(tǒng)具備現(xiàn)金申報(bào)功能，利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行調(diào)送申報(bào)。如此以來，文前所述的'易出錯(cuò)、責(zé)任追究難、信息易泄露等現(xiàn)金調(diào)送風(fēng)險(xiǎn)就游刃而解，人力資源也將大大節(jié)省。
（四）降低現(xiàn)金使用量，提倡現(xiàn)代化支付。農(nóng)信社以農(nóng)村為主要業(yè)務(wù)市場，以“三農(nóng)”為主要服務(wù)對象，客戶多是金融知識相對匱乏的鄉(xiāng)村居民，文化素質(zhì)相對較低，以傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付為主要結(jié)算手段，對現(xiàn)代化的匯兌業(yè)務(wù)、卡業(yè)務(wù)的了解盲然或一知半解，加之農(nóng)村地區(qū)的現(xiàn)代代支付設(shè)備（如atm系統(tǒng)、pos系統(tǒng)等）短缺，致使在農(nóng)村市場的現(xiàn)金交易量巨大。針對這樣的情況，信用社工作人員一是要扎實(shí)、深入、到位、有效地做好現(xiàn)代化支付方式的宣傳講解，對客戶進(jìn)行面對面的推出支付新業(yè)務(wù)、新方式，減少現(xiàn)金交易量，進(jìn)而降低信用社的現(xiàn)金庫存。二是現(xiàn)金管理規(guī)范有序化。對日常的現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行辦理，能減少現(xiàn)金交易的盡量減少現(xiàn)金交易，能使用轉(zhuǎn)賬交易的盡量不使用現(xiàn)金交易，堅(jiān)決實(shí)行大額現(xiàn)金提前預(yù)約制度和審批制度，提高工作效率，防制案件風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理效能。
庫存現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告2
內(nèi)容提要：庫存現(xiàn)金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分，也是企業(yè)日常經(jīng)營支付的重要手段。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理，對保證企事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。因此，應(yīng)建立庫存現(xiàn)金的預(yù)算制度，完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化現(xiàn)金的保管和控制，實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。文章通過對企業(yè)庫存現(xiàn)金的研究，指出了現(xiàn)金管理中存在的問題和提出了相應(yīng)的措施。
關(guān)鍵字：庫存現(xiàn)金，資金管理，措施
一、庫存現(xiàn)金的含義及管理意義
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，而庫存現(xiàn)金的管理在中小企業(yè)保持資金流動(dòng)性中占最重要的部分。資金的流動(dòng)性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流中，小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險(xiǎn)。庫存現(xiàn)金的管理對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。
二、庫存現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定
（1）嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額
各單位經(jīng)銀行核定了庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出庫存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。
�。�2）嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫
庫存現(xiàn)金管理（1）“小金庫”，是指不在本單位財(cái)會(huì)部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。私設(shè)“小金庫”是侵占、截留、隱瞞國家和單位收入的一種違法行為，不僅會(huì)搞亂各單位正常的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，更嚴(yán)重的是，“小金庫”還為各種違法亂紀(jì)活動(dòng)提供了溫床，危害極大。因此，國務(wù)院歷來強(qiáng)調(diào)嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫”。 （2）“白條”抵庫，是指用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法。“白條”抵庫，使實(shí)際庫存現(xiàn)金減少，造成正常業(yè)務(wù)開支所需的現(xiàn)金不足，各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)得不到及時(shí)的賬務(wù)處理，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂；“白條”未經(jīng)合法手續(xù)審批，隨意支取現(xiàn)金會(huì)產(chǎn)生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機(jī)；“白條”一旦丟失，無據(jù)可查，給單位或個(gè)人都會(huì)造成不該有的損失。
�。�3）單位的庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行
為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現(xiàn)金，一律不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
�。�4）加強(qiáng)安全防范，確保現(xiàn)金的安全和完整
為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)外，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金，或交存現(xiàn)金，均應(yīng)采取相應(yīng)的保安措施等。
三、目前企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的.主要問題
（1）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很不安全，偶爾會(huì)發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。
某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當(dāng)?shù)母偁�，對企業(yè)承諾：企業(yè)開戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應(yīng)。對這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。
�。�2）白條抵庫嚴(yán)重。企業(yè)在日常經(jīng)營中發(fā)生白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。個(gè)別出納員利用時(shí)間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。
�。�3）無庫存現(xiàn)金限額。按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)。可現(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。目前，開戶單位庫存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫存多達(dá)幾十萬。
四、庫存現(xiàn)金管理存在的主要原因分析
1、經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素
庫存現(xiàn)金管理改革開放以來，城鄉(xiāng)集體，個(gè)體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì)總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農(nóng)村，其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。同時(shí)，許多規(guī)模較小的私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購他們商品時(shí)也使用現(xiàn)金。八十年代中后期，各種合資合營合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨(dú)立核算、獨(dú)立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。
2、環(huán)境因素
�。�1）、社會(huì)環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。
�。�2）、金融環(huán)境因素�，F(xiàn)階段中國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時(shí)間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。
3、思想認(rèn)識偏差因素
錯(cuò)誤的認(rèn)識是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在中國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識：一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí)市場經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經(jīng)濟(jì)的建立使社會(huì)商品交易活動(dòng)更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。而且大多數(shù)新生的非國有企業(yè)對現(xiàn)金使用有著十分嚴(yán)重的偏好，“錢是我的，我有自由支配的權(quán)力”的認(rèn)識根深蒂固，對銀行嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)不理解；另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，人們沒有必要大驚小怪等等。由于這些認(rèn)識的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過場做形式罷了。
4、監(jiān)管因素
人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對的是金融機(jī)構(gòu)，而針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)則很少開展。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來“招凰引鳳”，另一方面，社會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會(huì)勞動(dòng)人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報(bào)《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動(dòng)幅度等，銀行很難確切掌握。同時(shí)，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。
5、《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素
現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時(shí)隔七年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個(gè)體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾。③結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今天已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用�！稐l例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。
五、加強(qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的措施
1、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理。
�。�1）加強(qiáng)對企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。考慮是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。（2）加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。（3）把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。（4）嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。（5）當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。
2、事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。
�。�1）庫存現(xiàn)金的安全性控制。賬實(shí)盤點(diǎn)控制。即對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤點(diǎn)控制。庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
（2）庫存現(xiàn)金的效益性控制。服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，合理、高效地持有和使用資金，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。
3、健全監(jiān)督體系，即健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系
�。�1）應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。（2）對企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。（3）統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。
庫存現(xiàn)金在企業(yè)中起著很大的重要，但也要對庫存現(xiàn)金管理做好合理的安排和健全的制度，才能讓企業(yè)的經(jīng)營會(huì)更好，收益會(huì)更高，企業(yè)更強(qiáng)大。
綜上，現(xiàn)金在人們的日常生活、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、社會(huì)活動(dòng)中具有不可或缺的重要作用，是管理階層關(guān)注的重點(diǎn)，也是許多人向往或追逐的目標(biāo)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，現(xiàn)金必將成為企業(yè)管理的重中之重。對于現(xiàn)金流通中管與貪、防與漏的博弈，一直是人類社會(huì)道德、制度、法律等關(guān)注的焦點(diǎn)。
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