全國(guó)性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
近幾年，銀行一方面面臨息差逐漸收窄，收入增速放緩。同時(shí)，受物價(jià)上漲等因素影響，成本支出呈現(xiàn)剛性增長(zhǎng)，對(duì)銀行業(yè)成本管理及成本效率形成一定壓力。以下為大家分享的是全國(guó)性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文，希望對(duì)大家有所幫助。
本報(bào)告從財(cái)務(wù)指標(biāo)角度分析討論201*年全國(guó)性商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。
本報(bào)告所提全國(guó)性商業(yè)銀行包括：由中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業(yè)銀行(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)為“工行”、“農(nóng)行”、“中行”、“建行”和“交行”，統(tǒng)稱(chēng)為“大型銀行”)，以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國(guó)民生銀行、中國(guó)光大銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、平安銀行(2012年1月20日，深圳發(fā)展銀行與其控股子公司平安銀行兩行整合吸收合并，深發(fā)展作為存續(xù)公司并更名為“平安銀行”)、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的全國(guó)性股份制商業(yè)銀行(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)為“招商”、“中信”、“浦發(fā)”、“民生”、“光大”、“興業(yè)”、“華夏”、“廣發(fā)”、“平安”、“恒豐”、“浙商”、“渤海”，統(tǒng)稱(chēng)為“股份制銀行”)。
前言
全國(guó)性商業(yè)銀行是我國(guó)銀行業(yè)的重要組成部分。截至201*年12月31日，全國(guó)性商業(yè)銀行的資產(chǎn)合計(jì)占到銀行業(yè)總資產(chǎn)的61.14%，負(fù)債合計(jì)占到銀行業(yè)總負(fù)債的61.27%，分別較上年下降了1.40和1.39個(gè)百分點(diǎn);稅后利潤(rùn)合計(jì)占到銀行業(yè)總稅后利潤(rùn)的64.94%，較上年下降1.7個(gè)百分點(diǎn);從業(yè)人員占到銀行業(yè)全部從業(yè)人員的58.72%，較上年降低0.22個(gè)百分點(diǎn)。
圖1、圖2和圖3分別按總資產(chǎn)、總負(fù)債和稅后利潤(rùn)列示了2005年至201*年銀行業(yè)市場(chǎng)份額的年際變化情況。總體而言，五家大型銀行的市場(chǎng)份額呈持續(xù)下降趨勢(shì)，而股份制銀行的市場(chǎng)份額呈上升趨勢(shì)。201*年，大型銀行的總資產(chǎn)、總負(fù)債和稅后利潤(rùn)的市場(chǎng)份額與2012年相比較，分別下降了1.56、1.57和1.87個(gè)百分點(diǎn);與2005年相比較，分別累計(jì)下降了12.72、12.66和13.57個(gè)百分點(diǎn);股份制銀行與2012年相比，分別增加了0.20、0.77和0.17個(gè)百分點(diǎn);與2005年相比較，分別累計(jì)增加了5.88、5.58和5.47個(gè)百分點(diǎn)。
201*年，全球經(jīng)濟(jì)尚未擺脫2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，全球經(jīng)濟(jì)延續(xù)緩慢復(fù)蘇態(tài)勢(shì)，主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)復(fù)蘇跡象，但基礎(chǔ)未穩(wěn)固，新興經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)減弱，經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)上升。美聯(lián)儲(chǔ)在201*年12月份宣布，正式開(kāi)始削減QE擴(kuò)張步伐，后續(xù)逐步淡出資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)政策，重心轉(zhuǎn)移至低利率政策上。國(guó)內(nèi)方面，首先，201*年中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速有所回落，但呈現(xiàn)穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，決策層發(fā)展理念有了轉(zhuǎn)折性變化，不再推出大規(guī)模刺激計(jì)劃，而是更加依靠市場(chǎng)自身的潛力實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)，同時(shí)對(duì)金融部門(mén)的杠桿水平加強(qiáng)監(jiān)管，避免以高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)換取高增長(zhǎng)，金融市場(chǎng)總體保持穩(wěn)健發(fā)展。其次，央行基本維持了偏松的貨幣投放力度，但資金供需矛盾仍然突出。中國(guó)經(jīng)濟(jì)連續(xù)三年調(diào)整減少了企業(yè)的利潤(rùn)額和現(xiàn)金流，加之人民幣國(guó)際化推進(jìn)迅速，致使人民幣資金需求日益增加，利率趨于上升，供需矛盾更加突出。此外，201*年7月20日，中國(guó)人民銀行決定全面放開(kāi)金融機(jī)構(gòu)貸款利率管制。一是取消金融機(jī)構(gòu)貸款利率0.7倍的下限，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平。二是取消票據(jù)貼現(xiàn)利率管制，改變貼現(xiàn)利率在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上加點(diǎn)確定的方式，由金融機(jī)構(gòu)自主確定。三是對(duì)農(nóng)村信用社貸款利率不再設(shè)立上限。四是為繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行差別化的住房信貸政策，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展，個(gè)人住房貸款利率浮動(dòng)區(qū)間暫不作調(diào)整。10月25日開(kāi)始，貸款基礎(chǔ)利率集中報(bào)價(jià)和發(fā)布機(jī)制正式運(yùn)行，貸款基礎(chǔ)利率機(jī)制是市場(chǎng)基準(zhǔn)利率報(bào)價(jià)從貨幣市場(chǎng)向信貸市場(chǎng)的進(jìn)一步拓展，為金融機(jī)構(gòu)信貸產(chǎn)品定價(jià)提供重要參考。利率市場(chǎng)化改革更進(jìn)一步。
以全國(guó)性商業(yè)銀行為代表的中國(guó)銀行業(yè)在金融機(jī)構(gòu)深化體制機(jī)制的一系列改革影響下，資產(chǎn)增速穩(wěn)中放緩，存貸款繼續(xù)平穩(wěn)增長(zhǎng)，資本監(jiān)管要求趨嚴(yán)，資本充足水平保持穩(wěn)定，資產(chǎn)質(zhì)量總體穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力充足，利潤(rùn)增速穩(wěn)中趨緩，流動(dòng)性總體穩(wěn)定。各類(lèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革深入推進(jìn)，公司治理體系持續(xù)完善，業(yè)務(wù)治理體系得到優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)管理能力全面提升，戰(zhàn)略和發(fā)展模式轉(zhuǎn)型加快，廣覆蓋、差異化、高效率的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)體系逐步形成。
大型銀行不斷完善公司治理，強(qiáng)化董事、監(jiān)事履職能力建設(shè)，完善績(jī)效考評(píng)機(jī)制，改進(jìn)績(jī)效考評(píng)辦法。推進(jìn)集團(tuán)并表全面風(fēng)險(xiǎn)管理，逐步建立表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣、母子公司等多維度全覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，強(qiáng)化跨境跨業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳染管控和隔離機(jī)制。提高資本管理高級(jí)方法實(shí)施質(zhì)量，完善資本規(guī)劃，開(kāi)展內(nèi)部評(píng)估和資本工具創(chuàng)新。結(jié)合自身客戶(hù)類(lèi)型、產(chǎn)品類(lèi)型等實(shí)際情況，動(dòng)態(tài)評(píng)估戰(zhàn)略選擇和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極穩(wěn)妥推進(jìn)綜合經(jīng)營(yíng)和國(guó)際化戰(zhàn)略。全球系統(tǒng)重要性銀行危機(jī)管理機(jī)制的建設(shè)及恢復(fù)處置計(jì)劃的制訂工作持續(xù)推進(jìn)。
股份制商業(yè)銀行和中小商業(yè)銀行突出差異化、特色化發(fā)展戰(zhàn)略，充分結(jié)合自身?xiàng)l件和優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)管理流程和產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新，強(qiáng)化特色服務(wù)和品牌建設(shè)，整體保持穩(wěn)健發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。著力提升小微企業(yè)和城鄉(xiāng)居民金融服務(wù)水平，不斷下沉業(yè)務(wù)重心，深耕基層市場(chǎng)，規(guī)范發(fā)展社區(qū)支行、小微支行，完善專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理體制。同時(shí)，持續(xù)優(yōu)化公司治理和績(jī)效考核，規(guī)范股東行為和履職評(píng)價(jià)，強(qiáng)化資本管理和重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，筑牢可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)。
截至201*年年底，全國(guó)性商業(yè)銀行資產(chǎn)總額92.54萬(wàn)億元，比上年增長(zhǎng)10.73%;負(fù)債總額86.50億元，比上年增長(zhǎng)10.48%;所有者權(quán)益6.03萬(wàn)億元，比上年增長(zhǎng)14.53%。資本充足率全部達(dá)標(biāo)，資產(chǎn)質(zhì)量大幅改善，盈利能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力、流動(dòng)性管理水平均有較大提升。
以下分資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力和流動(dòng)性水平四個(gè)方面對(duì)全國(guó)性商業(yè)銀行201*年度財(cái)務(wù)狀況予以分析。各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)除另有注明外，均取自監(jiān)管部門(mén)及各銀行的定期財(cái)務(wù)報(bào)告、新聞稿件等公開(kāi)披露的信息。
資本狀況
201*年，我國(guó)銀行體系流動(dòng)性依然整體偏緊，盡管準(zhǔn)備金率維持不變。大型金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率依然保持20.5%的相對(duì)高位，信貸投放和吸收存款壓力也仍然較高。
201*年1月1日起，商業(yè)銀行新的資本管理辦法——《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“新辦法”)正式實(shí)施，該管理辦法根據(jù)國(guó)際統(tǒng)一規(guī)則，對(duì)銀行資本提出了更為嚴(yán)格的要求。按照新辦法的規(guī)定，商業(yè)銀行從201*年起發(fā)行的次級(jí)債，必須滿(mǎn)足“含有減記或轉(zhuǎn)股的條款”等11項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，否則將被視為不合格資本工具，無(wú)法被計(jì)入監(jiān)管資本，從而難以起到提高資本充足率的作用。必須從201*年1月1日起按年遞減10%，直到2021年年底徹底退出。相對(duì)于老辦法，新辦法的資本充足率要求更高，資本定義更為嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋面更加廣泛。此外，中國(guó)人民銀行繼續(xù)施行差別準(zhǔn)備金動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，將商業(yè)銀行的人民幣貸款限額與資本充足率掛鉤，資本充足率下降直接減少貸款限額。
因此，隨著資本監(jiān)管要求的提升，各行發(fā)行的次級(jí)債都必須符合減記型合格二級(jí)資本工具。然而，發(fā)行轉(zhuǎn)股型的次級(jí)債障礙比較多。由于債券和股票市場(chǎng)并未打通，轉(zhuǎn)股型次級(jí)債涉及到不同市場(chǎng)和不同部門(mén)的審批和協(xié)調(diào)，且不同市場(chǎng)間的轉(zhuǎn)換也較為復(fù)雜。因此，銀行仍然更傾向于發(fā)行減記型次級(jí)債。
截至201*年年底，多家銀行均已提出發(fā)行減記型二級(jí)資本工具的計(jì)劃，但均尚未具體實(shí)施。其中，1月，工行發(fā)布公告稱(chēng)，公司董事會(huì)同意工行在2014年年底前新增發(fā)行不超過(guò)600億元人民幣等值減記型合格二級(jí)資本工具(即次級(jí)債)的議案。4月，平安發(fā)布公告稱(chēng)，未來(lái)三年，該行擬新增發(fā)行總額不超過(guò)折合人民幣500億元、等值減記型合格二級(jí)資本工具(即次級(jí)債)，用于補(bǔ)充二級(jí)資本，并于5月股東大會(huì)審議通過(guò)。7月，中行發(fā)布公告稱(chēng)，為補(bǔ)充該行二級(jí)資本，該行將在境內(nèi)外發(fā)行不超過(guò)600億元人民幣或等值外幣減記型合格二級(jí)資本工具的議案。8月，中信發(fā)布公告，擬在境內(nèi)市場(chǎng)發(fā)行不超過(guò)370億元的二級(jí)資本工具，債券不少于5年期。9月，光大也發(fā)布公告，稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)同意該行發(fā)行不超過(guò)162億元二級(jí)資本債券。此外，民生3月發(fā)行了200億元可轉(zhuǎn)換公司債券。
除了發(fā)債之外，增資擴(kuò)股也成為銀行補(bǔ)充資本的渠道。
201*年，有不少銀行推出了股權(quán)融資的方案。除了2012年12月31日，興業(yè)實(shí)施非公開(kāi)發(fā)行，所募集資金235.32億元。201*年9月，招商A+H配股方案獲批，在A股市場(chǎng)上配股獲得275.25億元的融資。9月，光大H股上市，募集資金248.52億港元(折合人民幣約194.52億元)(如表1所示)。
圖4列示了2003?201*年我國(guó)銀行業(yè)資本充足率達(dá)標(biāo)情況。圖中可見(jiàn)，近年來(lái)我國(guó)銀行業(yè)的資本實(shí)力和資本充足水平顯著提升。201*年1月1日起正式實(shí)施的新辦法稱(chēng)，商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本、其它一級(jí)資本和二級(jí)資本。商業(yè)銀行各級(jí)資本充足率不得低于如下最低要求：(一)核心一級(jí)資本充足率不得低于5%。(二)一級(jí)資本充足率不得低于6%。(三)資本充足率不得低于8%。
截至201*年年底，我國(guó)銀行業(yè)整體加權(quán)平均核心一級(jí)充足率和一級(jí)資本充足率均為9.95%，較年初上升了0.14個(gè)百分點(diǎn)，加權(quán)平均資本充足率為12.19%，較年初下降了0.29百分點(diǎn)。按照201*年資本充足率過(guò)渡期最低要求(8.5%)，全部商業(yè)銀行中僅有一家農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率未達(dá)標(biāo)。
商業(yè)銀行杠桿率在全球標(biāo)準(zhǔn)中處于安全區(qū)間。201*年，除交行外，4家大型銀行按照《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》披露杠桿率，整體較上年都有提高，4家銀行平均水平為5.67%，比上年提高了0.56個(gè)百分點(diǎn)，高于銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的4%的最低監(jiān)管要求，其中，最高為建行(6.01%)，農(nóng)行相對(duì)最低(5.21%)。
圖4列示了截至201*年年底，按照“新辦法”統(tǒng)計(jì)的全國(guó)性商業(yè)銀行資本充足率的情況，許多銀行無(wú)前期比較數(shù)據(jù)，因此我們只列示了201*年的三項(xiàng)指標(biāo)。圖中可見(jiàn)，對(duì)照“新辦法”全部17家全國(guó)性商業(yè)銀行全部達(dá)標(biāo)，核心一級(jí)資本充足率均超過(guò)5%，一級(jí)資本充足率均超過(guò)6%，資本充足率均超過(guò)過(guò)渡期最低要求(8.5%)。5家大型銀行是公認(rèn)的系統(tǒng)重要性銀行，銀監(jiān)會(huì)要求國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行核心一級(jí)資本充足率不得低于8.5%，一級(jí)資本充足率不得低于9.5%，資本充足率不得低于11.5%。
大型銀行的資本充足率普遍高于股份制銀行，核心一級(jí)資本充足率與核心資本充足率是相同的。其中建行三項(xiàng)指標(biāo)均最高，核心一級(jí)資本充足率和一級(jí)資本充足率均為10.75%，資本充足率為13.34%，工行三項(xiàng)指標(biāo)均列第二，交行的核心一級(jí)資本率和一級(jí)資本率排列在第三，中行的資本充足率排列在第三。五大行中農(nóng)行的三項(xiàng)指標(biāo)均最低，且只有農(nóng)行的一級(jí)資本率這一項(xiàng)沒(méi)有達(dá)到9.5%的要求。
12家股份制銀行資本充足率全部達(dá)標(biāo)，但整體水平低于大型銀行。浙商資本充足率達(dá)到11.53%，從上年的亞軍位置上升到股份制銀行之首。中信和招商以11.24%、11.14%分列第二和第三。而廣發(fā)、華夏和平安是股份制銀行中資本充足率最低的三家銀行，均沒(méi)有超過(guò)10%，其中廣發(fā)只有9%。
股份制銀行中核心一級(jí)資本充足率與核心資本充足率也是相同的。其中，招商以9.27%排名第一，主要是由于招商在歷時(shí)兩年后終于在201*年順利完成A+H配股融資，及時(shí)有效補(bǔ)充了資本。招商在折扣率較低的市場(chǎng)環(huán)境下以A股96.39%的認(rèn)購(gòu)率，H股超額認(rèn)購(gòu)部分達(dá)到457.81%，募集資金凈額約為人民幣336.6億元。恒豐和浙商以9.21%和9.17%分列二三位。此外，光大以9.11%也名列前茅，主要是由于12月光大成功實(shí)現(xiàn)H股上市，募集資金248.52億港元(折合人民幣約194.52億元，含2014年1月行使超額配股權(quán))，也達(dá)到了提升資本實(shí)力的效果。
縱觀各行年報(bào)，各家銀行應(yīng)對(duì)“新辦法”、新監(jiān)管、新要求的舉措可大致歸類(lèi)為：進(jìn)行資本儲(chǔ)備，完善制度建設(shè)，關(guān)注資本充足及資本回報(bào)的平衡關(guān)系，改造和升級(jí)信息系統(tǒng)、建立建全、優(yōu)化細(xì)化計(jì)量模型，加強(qiáng)資本管理監(jiān)督評(píng)估，積極拓展資金籌集渠道。
資產(chǎn)質(zhì)量
201*年，我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量呈現(xiàn)繼續(xù)下滑跡象。不良貸款率和不良貸款絕對(duì)額較以前年度均出現(xiàn)了一定的反彈。受經(jīng)濟(jì)下行影響，鋼貿(mào)、造船、光伏等產(chǎn)能過(guò)剩領(lǐng)域以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的中小微企業(yè)成為不良貸款的“災(zāi)區(qū)”。
截至201*年年底，我國(guó)商業(yè)銀行按貸款五級(jí)分類(lèi)的不良貸款余額5921億元，比上年增加了993億元;不良貸款率1.00%，同比上升了0.05個(gè)百分點(diǎn)。全國(guó)性商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率比2003年減少了1.65萬(wàn)億元，下降了16.87個(gè)百分點(diǎn)，比2005年年底減少了7606億元，下降了7.97個(gè)百分點(diǎn)，但不良貸款余額比2009年卻上升了206億元，而不良率仍下降了0.57個(gè)百分點(diǎn)。商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量的改善趨緩，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力面臨更大壓力。
以下從不良貸款、撥備覆蓋率和貸款集中度三個(gè)角度分析全國(guó)性商業(yè)銀行201*年資產(chǎn)質(zhì)量情況。
201*年全國(guó)性商業(yè)銀行不良貸款情況
總體情況
201*年，全國(guó)性商業(yè)銀行不良貸款余額4591.3億元，較上年上升699.10億元，增幅高達(dá)17.96%。其中，次級(jí)類(lèi)不良貸款余額為1851.50億元，比上年反上升了16個(gè)百分點(diǎn)，可疑類(lèi)余額和損失類(lèi)余額分別為2028.4億元和711.40億元，也出現(xiàn)了16.82%和27.35%的大幅回升。
圖5列示了2003?201*年全國(guó)性商業(yè)銀行不良貸款余額的變化情況。圖中可見(jiàn)，2003?201*年間，整體上看，全國(guó)性商業(yè)銀行不良貸款余額仍呈現(xiàn)整體下降的趨勢(shì)，由2003年的21045億元下降至201*年的4591億元，降幅達(dá)78%。但2012和201*年成為2008年以來(lái)不良貸款余額連續(xù)增長(zhǎng)的兩年。
圖6列示了全國(guó)性商業(yè)銀行2003?201*年不良貸款率的變化情況。圖中可見(jiàn)，201*年全國(guó)性商業(yè)銀行不良貸款率為0.92%，較上年略微上升了0.04個(gè)百分點(diǎn)，首次打破了自2003年以來(lái)全國(guó)性商業(yè)銀行不良貸款率的下降趨勢(shì);其中次級(jí)類(lèi)0.37%、可疑類(lèi)0.41%、損失類(lèi)0.14%，與上年相比均出現(xiàn)了小幅下降，下降幅度分別為0.06、0.06和0.01個(gè)百分點(diǎn)。
盡管不良貸款數(shù)據(jù)總體表現(xiàn)良好，但在貨幣政策偏緊以及經(jīng)濟(jì)增速放緩的背景下，全國(guó)性商業(yè)銀行逾期和關(guān)注類(lèi)貸款出現(xiàn)不同程度的上升。201*年17家全國(guó)性商業(yè)銀行中關(guān)注類(lèi)貸款余額整體上減少了388.86億元，但出現(xiàn)正增長(zhǎng)的依然達(dá)到13家，其中股份制銀行全部增加，大型銀行中僅有建行表現(xiàn)為增長(zhǎng)。其中，201*年年底，平安關(guān)注類(lèi)貸款余額為180.27億元，同比增加了108.5億元，是余額增長(zhǎng)最多的銀行。
自2011年開(kāi)始，銀行業(yè)平均逾期率與平均不良率的變化開(kāi)始出現(xiàn)不同趨勢(shì)，逾期率開(kāi)始明顯高于不良率水平。至201*年年底，兩者之間的差距擴(kuò)大，進(jìn)一步呈現(xiàn)出背離的趨勢(shì)。不良率的上升速度明顯慢于逾期率的上升速度，介于兩者之間的時(shí)間差，以及多重因素疊加下，預(yù)計(jì)銀行業(yè)不良信貸暴露或許仍將持續(xù)。
逾期貸款是指所有或部分本金或利息已逾期1天以上(含1天)的貸款。逾期減值比在一定程度上反映了銀行的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)謹(jǐn)慎程度。201*年年底，五大行普遍呈現(xiàn)逾期貸款余額遠(yuǎn)大于不良貸款余額的態(tài)勢(shì)，逾期減值比均已超過(guò)100%，且五大行的逾期貸款增幅普遍高于不良貸款增幅，不良貸款反彈壓力不容小覷。受貸款結(jié)構(gòu)差異的影響，股份制銀行的逾期貸款反彈幅度普遍比五大行更大，根據(jù)年報(bào)顯示，股份制銀行逾期貸款余額均較上年大幅上升，風(fēng)險(xiǎn)暴露程度遠(yuǎn)超五大行。
201*年各全國(guó)性商業(yè)銀行不良貸款情況
圖7、圖8分別列示了大型銀行和股份制銀行201*年不良貸款率與不良貸款余額。
201*年，大型銀行的不良貸款率在0.94%?1.22%之間，除農(nóng)行外均在上年基礎(chǔ)上有所上升或持平。其中，工行和中行最低，分別為0.94%和0.96%;農(nóng)行依舊最高，為1.22%。工行不良貸款余額為936.89億元，近年來(lái)首次成為絕對(duì)值最高的大型銀行;交行最低，為343.10億元。
股份制銀行的資產(chǎn)狀況從絕對(duì)值上看普遍好于大型銀行。但不良貸款率方面參差不齊，且與大型銀行相比的優(yōu)勢(shì)正在縮小，渤海最低(0.26%)，恒豐(0.96%)、中信(1.03%)和華夏(0.90%)為最高，但多數(shù)集中與0.64%?0.96%之間。不良貸款余額方面，中信、招商和民生與上年排名相同依然為較高的三家，分別為199.66億元、183.32億元和134.04億元;渤海、浙商和恒豐三家規(guī)模較小的銀行，其不良貸款余額也最少，除此之外，廣發(fā)(62億元)、華夏(74.43億元)和平安(75.41億元)的不良貸款余額相對(duì)較低。
圖9列示了全國(guó)性商業(yè)銀行不良貸款率與上年的對(duì)比情況。同上年相比，僅有一家大型銀行和兩家股份制銀行有所下降，全國(guó)性商業(yè)銀行的不良貸款率明顯改變了多年來(lái)持續(xù)下降的態(tài)勢(shì)。其中，大型銀行中，僅有農(nóng)行從2012年的1.33%下降0.11個(gè)百分點(diǎn)至1.22%，降幅居大型銀行之首;建行持平在0.99%的水平;交行上升幅度最大，從2012年的0.85%上升0.92%個(gè)百分點(diǎn)至1.05%，中行和工行出現(xiàn)了0.01%和0.09%的上升。股份制銀行中，有10家都出現(xiàn)了略微的上升，恒豐和浙商的升幅最大，分別為0.42和0.22個(gè)百分點(diǎn)。僅廣發(fā)和平安分別下降了0.61和0.06個(gè)百分點(diǎn)。
圖10列示了大型銀行不良貸款余額與上年的對(duì)比情況。五家大型銀行的不良貸款余額全部上升。截至201*年年底，“最賺錢(qián)”的工行不良貸款余額達(dá)936.89億元，同比增加了191.14億元，增幅最高，達(dá)到25.63%;建行達(dá)到852.64億元，比上年增加了106.4億元不良貸款，同比增長(zhǎng)14.27%;中行不良貸款同比增長(zhǎng)11.95%，達(dá)到732.71億元;農(nóng)行表現(xiàn)最為穩(wěn)定，不良貸款增加了19.33億元至877.81億元，同比增速僅2.25%。
圖11列示了股份制銀行不良貸款余額與上年的對(duì)比情況。股份制銀行的“壞賬”問(wèn)題更為嚴(yán)重。12家股份制銀行的不良貸款余額僅有廣發(fā)(下降了32%)1家下降，其他全部上升。恒豐、浙商和渤海分別增加了8.16億元、5.42億元和2.34億元，增幅分別為71.20%、64.14%和116.42%，增幅雖高，但絕對(duì)額不大。其余股份制銀行中，增幅最大的前三位分別是興業(yè)、中信和招商，增幅分別為95.44%、62.92%和56.76%，其各自不良貸款余額分別上升50.45億元、77.11億元和66.38億元，同時(shí)它們也是余額上升最多的前三位。
201*年全國(guó)性商業(yè)銀行中除廣發(fā)外，均出現(xiàn)不良貸款余額上升的狀況，且絕對(duì)額上升較大，延續(xù)了上年不良貸款余額、不良貸款率上升的局面，其深層次的原因在于宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩為銀行業(yè)帶來(lái)資產(chǎn)質(zhì)量下行的壓力。
201*年全國(guó)性商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力
自2012年起，銀監(jiān)會(huì)按照2011年發(fā)布的《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》，對(duì)商業(yè)銀行的貸款撥備率和撥備覆蓋率進(jìn)行綜合考核，其中前者以2.5%為基本標(biāo)準(zhǔn)，后者以150%為基本標(biāo)準(zhǔn)，兩者中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。這標(biāo)志著中國(guó)銀行業(yè)動(dòng)態(tài)撥備制度已開(kāi)始正式實(shí)施。本報(bào)告以這兩個(gè)指標(biāo)分析全國(guó)性商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力。
貸款撥備率
貸款撥備率是貸款減值準(zhǔn)備對(duì)貸款總額的比率。自2012年1月1日開(kāi)始，銀行必須實(shí)施銀監(jiān)會(huì)提出貸款撥備率達(dá)到2.5%以上的要求。系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)于201*年年底前達(dá)標(biāo);對(duì)非系統(tǒng)重要性銀行，監(jiān)管部門(mén)將設(shè)定差異化的過(guò)渡期安排，并鼓勵(lì)提前達(dá)標(biāo)：盈利能力較強(qiáng)、貸款損失準(zhǔn)備補(bǔ)提較少的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在2016年年底前達(dá)標(biāo);個(gè)別盈利能力較低、貸款損失準(zhǔn)備補(bǔ)提較多的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在2018年年底前達(dá)標(biāo)。
圖12列示了201*年全國(guó)性商業(yè)銀行貸款撥備率及其與2012年的對(duì)比情況。201*年，全國(guó)性商業(yè)銀行總的貸款撥備率為2.67%，較上年下降了0.03個(gè)百分點(diǎn)，但還是達(dá)到了2.5%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。具體來(lái)看，大型銀行的貸款撥備率比股份制銀行稍高的優(yōu)勢(shì)正在縮小。五家大型銀行中，交行、工行和建行同比均有所下降，中行持平，而農(nóng)行依舊最高，且是唯一同比上升的大型銀行，為4.46%，在全國(guó)性商業(yè)銀行中排名第一。其中，交行和工行貸款撥備率最低，分別為2.24%和2.43%，仍低于2.5%，未完成系統(tǒng)重要性銀行于201*年年底前達(dá)標(biāo)的任務(wù)。
股份制銀行的貸款撥備率在1.5%?2.7%之間，僅有華夏和興業(yè)兩家在2.5%以上，分別為2.73%和2.68%。廣發(fā)、平安、恒豐和浙商仍低于2%，其中廣發(fā)以1.56%排名最低。同上年比，6家銀行上升，6家銀行下降。其中，興業(yè)和渤海上升效果較明顯，分別提高了0.68和0.36個(gè)百分點(diǎn);廣發(fā)和光大的下降幅度最大，分別為0.96和0.46個(gè)百分點(diǎn)。全國(guó)性商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力整體比上年有所下降，根據(jù)監(jiān)管新規(guī)，仍將面臨新的考驗(yàn)。
撥備覆蓋率
撥備覆蓋率是貸款損失準(zhǔn)備(現(xiàn)一般按貸款減值準(zhǔn)備)對(duì)不良貸款的比率，是基于不良貸款而計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備、再進(jìn)行相應(yīng)計(jì)算的一項(xiàng)指標(biāo)，其性質(zhì)是衡量信貸風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)的程度。撥備覆蓋率多寡有度，以能適應(yīng)各行風(fēng)險(xiǎn)程度并符合監(jiān)管要求為宜，不能過(guò)低導(dǎo)致?lián)軅浣鸩蛔�，利�?rùn)虛增;也不能過(guò)高導(dǎo)致?lián)軅浣鸲嘤�，利�?rùn)虛降。
近十年來(lái)，全國(guó)性商業(yè)銀行的.風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力不斷提高，撥備覆蓋率從2002年年底的6.7%持續(xù)提高，到2012年年底達(dá)到303.09%，但201*年回落了15個(gè)百分點(diǎn)至288.07%。
201*年，大型銀行風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力沒(méi)有持續(xù)上一年高漲的態(tài)勢(shì)，撥備覆蓋率達(dá)到294.81%，同比下降了約4個(gè)百分點(diǎn);股份制銀行撥備覆蓋率為266.45%，同比下降了53個(gè)百分點(diǎn)，延續(xù)上一年下降趨勢(shì)。
圖13列示了201*年全國(guó)性商業(yè)銀行撥備覆蓋率及其與2012年的對(duì)比情況。圖中可見(jiàn)，201*年全國(guó)性商業(yè)銀行的撥備覆蓋率均在180%以上，超過(guò)150%的及格線，而大型銀行的撥備覆蓋率整體上低于股份制銀行。其中，大型銀行中農(nóng)行撥備覆蓋率以367.04%排在第一，是唯一一家同比上升的。交行為213.65%，是大型銀行中最低的一家。工行和交行的下降幅度最大，降幅分別為38和37個(gè)百分點(diǎn)。
股份制銀行中，渤海撥備覆蓋率以852.28%繼續(xù)排名第一;其他股份制銀行的撥備覆蓋率的差異呈現(xiàn)縮小的趨勢(shì)，多集中在200%?330%之間。除恒豐、浙商兩行歷史基數(shù)較高外，興業(yè)(352.10%)、浦發(fā)(319.65%)相對(duì)較高，廣發(fā)和平安撥備覆蓋率依然相對(duì)最低，分別為180.17%和201.06%。同上年相比，5家股份制銀行下降，其中渤海同比下降幅度最大，降幅為452.20%。招商和中信下降幅度也較大，分別下降了86和82個(gè)百分點(diǎn)，浦發(fā)也下降了80個(gè)百分點(diǎn);廣發(fā)和平安兩家銀行雖然沒(méi)有改變最低的排名，但較上年都有所提高，分別提升了10個(gè)和19個(gè)百分點(diǎn)。
全國(guó)性商業(yè)銀行貸款集中度情況
貸款集中度是考察商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的重要指標(biāo)，在宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻的大環(huán)境下，貸款集中度問(wèn)題尤其值得關(guān)注。監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求最大單一客戶(hù)貸款不得超過(guò)銀行凈資產(chǎn)的10%，前十大客戶(hù)貸款總額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的50%。201*年年底各全國(guó)性商業(yè)銀行的這兩項(xiàng)指標(biāo)均符合監(jiān)管要求。
圖14和圖15分別對(duì)比列示了全國(guó)性商業(yè)銀行201*年及2012年單一最大客戶(hù)貸款比例及最大十家客戶(hù)貸款比例情況。
在單一最大客戶(hù)貸款比例方面，全國(guó)性商業(yè)銀行201*年大部分比2012年有所下降。大型銀行中，交行、中行最低，分別為1.55%和2.10%;最高的建行為4.51%，同時(shí)，建行和工行的單一最大客戶(hù)貸款比例已連續(xù)三年提高，建行201*年增幅高達(dá)0.65個(gè)百分點(diǎn)。股份制銀行中，浦發(fā)最低，為1.92%，浙商最高，達(dá)到7.44%。同上年比較，共有6家全國(guó)性商業(yè)銀行的單一最大客戶(hù)貸款比例有所提升，其中浙商和興業(yè)分別提高了4.07和2.72個(gè)百分點(diǎn)，增幅最大。在11家該指標(biāo)下降的銀行中，恒豐和華夏下降幅度較大，分別為下降了1.06和0.64個(gè)百分點(diǎn)。
在最大十家客戶(hù)貸款比例方面，201*年有1家大型銀行和4家股份制銀行同比有所上升，其余全國(guó)性商業(yè)銀行均有所下降。主要出于規(guī)模原因，大型銀行前十大客戶(hù)的貸款比例均在16.5%以下，整體上低于股份制銀行;其中，農(nóng)行是大型銀行中最低的，為13.22%
股份制銀行的這一指標(biāo)在201*年整體上下降較多，其中招商和浦發(fā)依然保持在全國(guó)性商業(yè)銀行中的最低水平，且均低于大型銀行，分別為12.87%和13.01%;渤海這一指標(biāo)延續(xù)上一年升勢(shì)，依然還是最高，為47.65%，繼續(xù)逼近監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。同上年比較，大型銀行中除建行略微上升了0.04個(gè)百分點(diǎn)外，其余均已有所下降，中行降幅最明顯，下降了2.7個(gè)百分點(diǎn)。股份制銀行中中信大幅下降6.3個(gè)百分點(diǎn)，降幅最大;光大和華夏分別下降4.81和3.54個(gè)百分點(diǎn)，降幅也較大。
盈利能力
面對(duì)經(jīng)濟(jì)增速下降、利率市場(chǎng)化進(jìn)程不斷加快、融資脫媒日益明顯、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇等外部環(huán)境變化所帶來(lái)的諸多挑戰(zhàn)，201*年銀行業(yè)的利潤(rùn)增速整體上繼續(xù)回落。
201*年，全國(guó)性商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)11327.7億元，同比增長(zhǎng)12.47%。圖16列示了201*年全國(guó)性商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)。圖中可見(jiàn)，利息凈收入占到營(yíng)業(yè)收入的76.67%，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入占到營(yíng)業(yè)收入的19.40%，利差收入仍是全國(guó)性商業(yè)銀行最主要的利潤(rùn)來(lái)源。
以下先從凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)收益率三個(gè)角度評(píng)價(jià)201*年全國(guó)性商業(yè)銀行盈利能力的整體水平，然后再分別從影響銀行利潤(rùn)的三個(gè)主要部分——利息凈收入、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入和支出管理水平——出發(fā)，具體評(píng)述全國(guó)性商業(yè)銀行的盈利能力。
總體情況
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率
圖17列示了201*年各全國(guó)性商業(yè)銀行凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)情況。201*年，各全國(guó)性商業(yè)銀行盈利能力持續(xù)提高，各行凈利潤(rùn)平均增幅為16.14%。工行、建行、中行、農(nóng)行和交行等五家大型銀行共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8703.34億元，同比增長(zhǎng)了11.36%;其中工行以2629.65億元位居第一，同比增幅10.17%;建行以2151.22億元位列第二，同比增加了11.12%。股份制銀行共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3008.95億元，同比增長(zhǎng)了10.04%;其中招商獲得517.42億元，繼上年后繼續(xù)保持領(lǐng)跑位置，而民生以432.82億元的凈利潤(rùn)，緊隨其后。
從凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率看，大型銀行除中行略有上漲(0.15個(gè)百分點(diǎn))外，其余四家均出現(xiàn)增速下滑。其中農(nóng)行凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率最高(14.52%)，交行以6.73%的成績(jī)最低，其余3家大型銀行均在10%?12.5%之間。股份制銀行中渤海以36.63%排名第一，中信、浙商和華夏也都超過(guò)了20%，分別以26.55%、21.73%和21.01%的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率緊隨其后。而廣發(fā)只有個(gè)位數(shù)的增長(zhǎng)(3.24%)是股份制銀行中增幅最低者。其余股份制銀行基本保持在10%?20%之間。
整體而言，201*年全國(guó)性商業(yè)銀行盈利能力持續(xù)增強(qiáng)，但增長(zhǎng)速度比上一年度均呈現(xiàn)繼續(xù)下降的趨勢(shì)，除中行和中信以外，其余銀行都出現(xiàn)比較明顯的下降。其中交行是大型銀行中下降幅度最大的，降幅為8.32個(gè)百分點(diǎn)，渤海、民生和恒豐是股份制銀行中降幅最大的，分別有50.49、21.56和21.37個(gè)百分點(diǎn)。此外，各行凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率的差異有所縮小，這與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑和利率市場(chǎng)化等環(huán)境背景有關(guān)系。
凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)收益率(本報(bào)告采用加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率)
凈資產(chǎn)收益率(ROE)和總資產(chǎn)收益率(ROA)很好地反映了各行的盈利能力和水平。通常，決定這兩個(gè)指標(biāo)的因素包括凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均余額。此外，信貸資產(chǎn)質(zhì)量、中間業(yè)務(wù)收入、利息及經(jīng)營(yíng)支出水平，以及稅收等因素對(duì)其也有一定的影響。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》的要求，凈資產(chǎn)收益率不應(yīng)低于11%，總資產(chǎn)收益率不應(yīng)低于0.6%。
圖18對(duì)比列示了全國(guó)性商業(yè)銀行201*和2012年度凈資產(chǎn)收益率。圖中可見(jiàn)，全國(guó)性商業(yè)銀行的凈資產(chǎn)收益率均明顯超過(guò)11%的達(dá)標(biāo)線。平安凈資產(chǎn)收益率相對(duì)處在最低水平，為13.59%。恒豐、民生和興業(yè)的凈資產(chǎn)收益率排在前三位，分別為23.70%、23.23%和22.39%%。而大型銀行中，工行也保持在21%以上。
同上年相比，共有6家銀行凈資產(chǎn)收益率上升，11家下降。渤海和中信的凈資產(chǎn)收益率分別提高2.31和1.78個(gè)百分點(diǎn)，增幅最大。興業(yè)和交行分別下降4.26和2.94個(gè)百分點(diǎn)，降幅最大。
圖19對(duì)比列示了全國(guó)性商業(yè)銀行201*和2012年總資產(chǎn)收益率。圖中可見(jiàn)，17家全國(guó)性商業(yè)銀行2012年總資產(chǎn)收益率全部顯著高于0.6%的及格線。其中，大型銀行的總資產(chǎn)收益率相對(duì)較高，建行和工行分別為1.47%和1.44%，基本達(dá)到國(guó)際領(lǐng)先銀行的水平，排在全國(guó)性商業(yè)銀行的前兩名;股份制銀行的總資產(chǎn)收益率大多在0.8%?1.4%之間，招商(1.39%)和民生(1.34%)最高，而平安(0.81)、渤海(0.85%)和廣發(fā)(0.85%)雖屬達(dá)標(biāo)，但絕對(duì)值仍是全國(guó)性商業(yè)銀行中最低的。
同上年相比，201*年全國(guó)性商業(yè)銀行的總資產(chǎn)收益率僅有6家提高，其余11家均有不同程度的下降。華夏和中信增幅最大，分別提高0.11和0.10個(gè)百分點(diǎn);農(nóng)行和恒豐下降幅度最大，分別下降了0.30和0.20個(gè)百分點(diǎn)。
利息收入水平
存貸款息差收入是我國(guó)銀行業(yè)最主要的盈利來(lái)源。利息收入水平是銀行盈利能力的重要體現(xiàn)，201*年，得益于利差收入及生息資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，全國(guó)性商業(yè)銀行的利息凈收入水平有較大增加。從整體看，201*年利息凈收入的增長(zhǎng)主要源于歷史規(guī)模因素穩(wěn)步擴(kuò)大的帶動(dòng)，而201*年息差水平則直接拖累了利息凈收入的增速。
201*年以來(lái)，人民銀行先后取消貸款利率下限管制、推出以市場(chǎng)化定價(jià)的同業(yè)存單業(yè)務(wù)，利率市場(chǎng)化呈現(xiàn)加速推進(jìn)的趨勢(shì)。目前我國(guó)除對(duì)存款利率1.1倍的上限管制外，貨幣市場(chǎng)、債券市場(chǎng)等利率都已基本實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化。利率市場(chǎng)化的加速將對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)作方式產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。一是短期將直接導(dǎo)致銀行負(fù)債成本上升、凈息差(NIM)收窄，削弱通過(guò)利差盈利的能力。二是貸款利率定價(jià)和存款成本控制難度增加，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型壓力增大。
本報(bào)告從利息收入比、凈息差與凈利差三個(gè)角度討論全國(guó)性商業(yè)銀行的利息收入水平。
利息收入比
利息收入比是利息凈收入占營(yíng)業(yè)收入的比重。圖20對(duì)比列示了全國(guó)性商業(yè)銀行201*年與2012年的利息收入比。圖中可見(jiàn)，201*年大多數(shù)全國(guó)性商業(yè)銀行的利息收入比在75%以上。其中，中行因其傳統(tǒng)的國(guó)際業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，外匯衍生交易產(chǎn)品利差收益和貴金屬業(yè)務(wù)等非利息收入大幅增長(zhǎng)，以69.59%的利息收入比，成為全國(guó)性商業(yè)銀行中最低的。其他銀行中，民生和招商的利息收入比均低于75%，分別為71.65%和74.59%，其主要原因是年內(nèi)中間業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展使得手續(xù)費(fèi)及傭金收入大增。華夏和浦發(fā)的利息收入占到其營(yíng)業(yè)收入的85%以上，是全國(guó)性商業(yè)銀行中最高的。
同2012年相比，全國(guó)性商業(yè)銀行的利息收入比整體呈下降趨勢(shì)。17家銀行中，除農(nóng)行和渤海2家銀行外，利息收入比均有所降低，體現(xiàn)出銀行業(yè)在擺脫傳統(tǒng)的以利差收入為主的業(yè)務(wù)模式的過(guò)程中，利息收入占比逐年下降的趨勢(shì)。大型銀行中，工行和交行分別略微下降了3.69和2.07個(gè)百分點(diǎn);在股份制銀行中，浙商、恒豐、興業(yè)和光大的降幅都在6個(gè)百分點(diǎn)以上。另一方面，渤海上升了2.46個(gè)百分點(diǎn)，成為唯一持續(xù)2年上升的銀行。
凈息差與凈利差
考察商業(yè)銀行利息收入能力的重要指標(biāo)是凈息差和凈利差。凈息差(NIM，又叫凈利息收益率)是利息凈收入與平均升息資產(chǎn)總額的比率，考察單位生息資產(chǎn)所創(chuàng)造的利息收入;凈利差(NIS)按日均生息資產(chǎn)收益率與日均計(jì)息負(fù)債付息率的差額計(jì)算。兩者各有側(cè)重，但整體而言，凈息差的變化趨勢(shì)和原因同凈利差相似，可以相互參照。
凈息差延續(xù)上年明顯下滑的趨勢(shì)，尤其是股份制商業(yè)銀行，最多下滑40個(gè)基點(diǎn)以上(比如民生和廣發(fā))。這主要是由于：隨著利率市場(chǎng)化的進(jìn)一步推進(jìn)，商業(yè)銀行吸攬資金競(jìng)爭(zhēng)加劇，特別是通過(guò)理財(cái)業(yè)務(wù)吸收的資金成本整體相對(duì)較高，且隨著利率市場(chǎng)化的加速推進(jìn)，商業(yè)銀行尤其是股份制商業(yè)銀行紛紛提高存款利率，由此造成資金成本上升，而相反的是，伴隨著直接融資市場(chǎng)的發(fā)展，商業(yè)銀行在信貸客戶(hù)特別是大中型企業(yè)的議價(jià)能力也有所降低，使得存款降息幅度小于貸款，凈息差受到壓縮。
圖21列示了部分披露相關(guān)信息的全國(guó)性商業(yè)銀行2012?201*年的凈息差。圖中可見(jiàn)，全國(guó)性商業(yè)銀行的凈息差整體上延續(xù)了2012年的回落態(tài)勢(shì)。全國(guó)性商業(yè)銀行凈息差集中在2%?2.8%之間，其中招商最高，為2.82%，農(nóng)行和建行次之，分別為2.79%和2.74%;廣發(fā)和渤海相對(duì)較低，分別為2.01%和2.14%。同上年相比，僅中行和渤海2家銀行有所提升，增幅分別為0.09和0.03個(gè)百分點(diǎn)。
圖22列示了部分披露相關(guān)信息的全國(guó)性商業(yè)銀行2012?201*年的凈利差。圖中可見(jiàn)，全國(guó)性商業(yè)銀行凈利差的情況與凈息差相仿，201*年，全國(guó)性商業(yè)銀行凈利差大部分集中在2%?2.6%之間，其中農(nóng)行和招商最高，均為2.65%;廣發(fā)最低，為1.84%。同上年相比，同樣也是僅中行和渤海2家銀行有所提升，分別有0.09和0.05個(gè)百分點(diǎn)。
隨著我國(guó)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程，在宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下行壓力下，可以預(yù)見(jiàn)我國(guó)銀行業(yè)凈息差和凈利差還會(huì)持續(xù)下行，全國(guó)性商業(yè)銀行尤其是股份制銀行不可不未雨綢繆，在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、發(fā)展模式、經(jīng)營(yíng)效率等方面提早做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。
中間業(yè)務(wù)收入水平
本報(bào)告中，中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行作為中間人參與的金融服務(wù)，其收入反映為利潤(rùn)表上的“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”。判別中間業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)是商業(yè)銀行利用自己的人才、網(wǎng)點(diǎn)和系統(tǒng)等資源提供收費(fèi)服務(wù)，其自身并不作為交易主體參與業(yè)務(wù)并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
近年來(lái)全國(guó)性商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)持續(xù)大幅增長(zhǎng)，主要由于市場(chǎng)環(huán)境、監(jiān)管要求和客戶(hù)需求的各方面變化、銀行加大拓展金融資產(chǎn)服務(wù)業(yè)務(wù)、銀行理財(cái)產(chǎn)品快速增長(zhǎng)等多種原因。201*年，面對(duì)利率市場(chǎng)化帶來(lái)的存貸款利差收窄和利差收入增速放緩的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，各家銀行繼續(xù)推進(jìn)收入結(jié)構(gòu)的調(diào)整。在傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)度下滑的同時(shí)，金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等非信貸業(yè)務(wù)提速發(fā)展�？梢哉f(shuō)，商業(yè)銀行正在一定程度上呈現(xiàn)投行化趨勢(shì)，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：資產(chǎn)規(guī)模增速放緩，投資類(lèi)資產(chǎn)置換同業(yè)資產(chǎn)，類(lèi)信貸業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展;以投行業(yè)務(wù)、咨詢(xún)業(yè)務(wù)為主的新型銀行中間業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)是支撐商業(yè)銀行凈利潤(rùn)增長(zhǎng)的一個(gè)非常重要的助推器。本報(bào)告選用中間業(yè)務(wù)凈收入和中間業(yè)務(wù)凈收入占營(yíng)業(yè)收入的比例兩個(gè)指標(biāo)評(píng)析全國(guó)性商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)情況。
中間業(yè)務(wù)凈收入及其增幅
中間業(yè)務(wù)凈收入是手續(xù)費(fèi)及傭金收入減去支出后的凈額，反映商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的絕對(duì)水平。
圖23列示了2012?201*年大型銀行中間業(yè)務(wù)凈收入及增幅情況。圖中可見(jiàn)，201*年大型銀行均延續(xù)上年勢(shì)頭，工行和建行分別以1223.26億元和1042.83億元繼續(xù)排名前兩位。在增幅方面，中行和工行分別較上年增長(zhǎng)了17%和15%，在大型銀行中繼續(xù)領(lǐng)跑。建行較上年增長(zhǎng)了11.13%，相對(duì)而言增幅最低。
圖24列示了2012?201*年股份制銀行中間業(yè)務(wù)凈收入。圖中可見(jiàn)，201*年股份制銀行中，中間業(yè)務(wù)凈收入最高依然是民生和招商，分別為299.56億元和291.84億元。浙商、渤海和恒豐因規(guī)模原因，中間業(yè)務(wù)凈收入相對(duì)最低;除去這三家銀行，華夏凈收入最低，僅62.68億元。在增幅方面，同上年相比，股份制銀行的中間業(yè)務(wù)凈收入都出現(xiàn)了明顯的提高，浙商、平安和恒豐增幅最大，分別為164%、83%和80%;其他股份制銀行大多在40%?60%之間。
圖25列示了全國(guó)性商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)凈收入201*年和2012年相對(duì)上年度的同比增幅。圖中可見(jiàn)，201*年和2012年全國(guó)性商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)速度加快，除興業(yè)和渤海分別下降10%和76%外，其他銀行的中間業(yè)務(wù)凈收入在201*年的增幅都大于2012年。其中，浙商由于基數(shù)較小，增幅最明顯，201*年比2012年年增幅提高了119個(gè)百分點(diǎn);其他銀行中增幅提高較大的是浦發(fā)、平安和恒豐，分別提高了28、27和26個(gè)百分點(diǎn)。
中間業(yè)務(wù)占比
中間業(yè)務(wù)凈收入占營(yíng)業(yè)收入之比(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中間業(yè)務(wù)占比”)是衡量中間業(yè)務(wù)發(fā)展水平的重要指標(biāo)。201*年，全國(guó)性商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)整體占比19.40%，比上年提高了1.01個(gè)百分點(diǎn)，整體上穩(wěn)中有升。
圖26對(duì)比列示了2012?201*年全國(guó)性商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)占比情況。201*年，大型銀行中間業(yè)務(wù)占比高于股份制銀行的優(yōu)勢(shì)已不再明顯，其中工行、建行分別為20.75%和20.50%，但已不能進(jìn)入全國(guó)性商業(yè)銀行的前三名;交行占比15.79%，同比也有1.6個(gè)百分點(diǎn)的增幅，但依然相對(duì)較低。與上年相比，中行出現(xiàn)了1.19個(gè)百分點(diǎn)的下降，其他4家銀行雖然維持上升，但是升幅非常有限，基本都在1個(gè)百分點(diǎn)左右。
在股份制銀行中，廣發(fā)中間業(yè)務(wù)占比最高，為26.31%，也是全國(guó)性商業(yè)銀行中最高的。民生、恒豐和光大次之，均在22%以上。同上年相比，浙商、恒豐和光大分別提升8.84、7.21和7.07個(gè)百分點(diǎn)，增幅最大;其他銀行的增幅也大多在3?6個(gè)百分點(diǎn)。
整體而言，近幾年中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、人民幣國(guó)際化、國(guó)民收入的持續(xù)提高，為全國(guó)性商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)提供了良好的外部環(huán)境與機(jī)遇。各家銀行傳統(tǒng)的清算、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)等持續(xù)緩慢增長(zhǎng)，而銀行卡、代理、理財(cái)三類(lèi)業(yè)務(wù)翻番增長(zhǎng)，成為201*年銀行手續(xù)費(fèi)及傭金收入快速增加的主要利潤(rùn)來(lái)源，同時(shí)，金融市場(chǎng)、大交易銀行、大投行、互聯(lián)網(wǎng)金融以及信用卡等業(yè)務(wù)協(xié)同效益明顯。然而，201*年，大型銀行在中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)不再顯著，除了在量上仍保持領(lǐng)先地位以外，無(wú)論從增速還是占營(yíng)業(yè)收入比重，均把榜首地位拱手讓出。
成本控制水平
成本收入比是銀監(jiān)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)中的風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類(lèi)指標(biāo)之一，該指標(biāo)通過(guò)對(duì)比商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的相對(duì)變化來(lái)衡量其成本支出管理水平，在數(shù)值上等于營(yíng)業(yè)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入之比。按照監(jiān)管要求，該指標(biāo)不應(yīng)高于45%。
近幾年，銀行一方面面臨息差逐漸收窄，收入增速放緩。同時(shí)，受物價(jià)上漲等因素影響，成本支出呈現(xiàn)剛性增長(zhǎng)，對(duì)銀行業(yè)成本管理及成本效率形成一定壓力。
圖27對(duì)比列示了2012?201*年全國(guó)性商業(yè)銀行成本收入比情況。圖中可見(jiàn)，201*年17家全國(guó)性商業(yè)銀行的成本收入比繼續(xù)全部在45%的監(jiān)管紅線之內(nèi)。大型銀行中，工行成本收入比最低，為28.03%，繼續(xù)保持最低;農(nóng)行35.89%，相對(duì)最高。股份制銀行中，廣發(fā)、平安和華夏最高，分別為41.92%、40.77%和38.93%;恒豐、浦發(fā)和興業(yè)相對(duì)最低，分別為24.35%、25.83%和26.71%，比大型銀行控制成本的能力更為突出。
同上年相比，有11家全國(guó)性商業(yè)銀行的成本收入比有不同程度的下降。其中，渤海和浦發(fā)降幅最大，分別下降3.84和2.88個(gè)百分點(diǎn)。其余6家銀行相比上年有所上升，其中光大和平安分別提高幅度最大，升幅為1.36和1.07個(gè)百分點(diǎn)。
流動(dòng)性分析
201*年銀行體系流動(dòng)性管理面臨的形勢(shì)較為復(fù)雜。這一方面與主要經(jīng)濟(jì)體政策預(yù)期變化、資本流動(dòng)方向多變的環(huán)境有關(guān)，另一方面則是隨著金融發(fā)展和金融創(chuàng)新加快，銀行體系流動(dòng)性水平在引導(dǎo)貨幣信貸和社會(huì)融資總量合理增長(zhǎng)方面的作用更為重要。201*年年初，受主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體加碼量化寬松政策(QE)影響，外匯流入大幅增加，銀行體系流動(dòng)性較為寬裕，貨幣信貸擴(kuò)張壓力較大。5?6月份，市場(chǎng)對(duì)美聯(lián)儲(chǔ)退出QE預(yù)期有所增強(qiáng)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)亦面臨一定下行壓力，外匯流入有所放緩，加之節(jié)日現(xiàn)金投放、稅收清繳入庫(kù)等短期因素疊加，流動(dòng)性供應(yīng)暫時(shí)有所減少。201*年6月份，我國(guó)銀行間市場(chǎng)出現(xiàn)階段性流動(dòng)性緊張、市場(chǎng)利率快速上升現(xiàn)象，引起了國(guó)內(nèi)外廣泛關(guān)注，也暴露了商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，反映其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理未能適應(yīng)業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險(xiǎn)狀況的發(fā)展變化。8、9月份以后，在美聯(lián)儲(chǔ)延遲退出QE以及中國(guó)推進(jìn)改革釋放增長(zhǎng)潛力效果逐步顯現(xiàn)的共同影響下，外匯流入再度顯著增多。同時(shí)，財(cái)政收支變化及庫(kù)款波動(dòng)等也加大了流動(dòng)性管理的復(fù)雜性。而另一方面，銀行資產(chǎn)擴(kuò)張及表外諸多金融產(chǎn)品創(chuàng)新加大了對(duì)流動(dòng)性的需求。金融機(jī)構(gòu)在利潤(rùn)壓力、監(jiān)管套利等因素作用下，利用同業(yè)、理財(cái)?shù)榷探栝L(zhǎng)貸，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)敞口十分靈敏，對(duì)貨幣市場(chǎng)高度依賴(lài)，也是加大市場(chǎng)流動(dòng)性波動(dòng)的主要原因。
中國(guó)銀監(jiān)會(huì)201*年通過(guò)了《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“《辦法》”)，自2014年3月1日起施行。銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了深入研究，并在《辦法》中予以充分關(guān)注，針對(duì)性地提出了風(fēng)險(xiǎn)管控和監(jiān)管要求。該《辦法》對(duì)于銀行流動(dòng)性監(jiān)管有四個(gè)主要指標(biāo)，除傳統(tǒng)的存貸比和流動(dòng)性比例外，新增流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例兩個(gè)指標(biāo)。從我國(guó)情況看，流動(dòng)性覆蓋率相對(duì)其他流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)更具風(fēng)險(xiǎn)敏感性和前瞻性，在監(jiān)測(cè)、防范銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)方面具有較強(qiáng)的作用和現(xiàn)實(shí)意義，在我國(guó)的適用范圍不應(yīng)只局限于國(guó)際活躍銀行。但另一方面，按照分類(lèi)監(jiān)管原則，對(duì)規(guī)模較小和復(fù)雜程度較低的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，在確保審慎、有效監(jiān)管的前提下，可簡(jiǎn)化監(jiān)管報(bào)告和程序，允許其采用簡(jiǎn)單、有效的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，降低合規(guī)成本。鑒于流動(dòng)性覆蓋率較為復(fù)雜，對(duì)銀行組織架構(gòu)、管理水平和信息系統(tǒng)等均提出了較高要求，對(duì)于規(guī)模較小、復(fù)雜程度較低的銀行而言，合規(guī)成本較高。
鑒于無(wú)法通過(guò)公開(kāi)披露的信息獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，本報(bào)告僅選擇存貸比和流動(dòng)性比例分析全國(guó)性商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理水平。
存貸比分析
存貸比是銀行貸款金額與存款金額的比例，目前監(jiān)管部門(mén)為商業(yè)銀行設(shè)置的監(jiān)管紅線是不超過(guò)75%。
圖28對(duì)比列示了201*和2012年全國(guó)性商業(yè)銀行貸存款比例。圖中可見(jiàn)，201*年全國(guó)性商業(yè)銀行期末時(shí)點(diǎn)存貸比全部達(dá)標(biāo)。大型銀行的優(yōu)勢(shì)正在縮小，僅農(nóng)行存貸比較低，為61.17%，排在全國(guó)性商業(yè)銀行的倒數(shù)第三位;另外工行也比較低，為66.60%，而交行達(dá)到73.40%，成為大型銀行中比例最高者。股份制銀行的存貸比大多在70%左右，渤海和恒豐存貸比分別為54.64%和55.99%，在全國(guó)性商業(yè)銀行中最低;招商74.44%，在全國(guó)性商業(yè)銀行中最高，逼近監(jiān)管紅線。
同上年相比，全國(guó)性商業(yè)銀行存貸比趨勢(shì)出現(xiàn)分化，共有5家銀行存貸比下降，12家銀行存貸比上升。其中，渤海和興業(yè)分別下降了9.60和4.55個(gè)百分點(diǎn)，降幅最大;建行、招商和工行分別提高了4.05、3.07和2.50個(gè)百分點(diǎn)，相對(duì)升幅最大。五家大型銀行存貸比均出現(xiàn)連續(xù)兩年的上升，而股份制銀行中上升的銀行也比較多，表明201*年全國(guó)性商業(yè)銀行傾向于更多增加資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
存貸比監(jiān)管指標(biāo)的引入有著特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件。在金融市場(chǎng)發(fā)展不成熟時(shí)，商業(yè)銀行吸收資金的主要渠道是存款，存貸比確實(shí)可以作為衡量流動(dòng)性的重要指標(biāo)之一。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，銀行除存貸款外的其他資金來(lái)源和運(yùn)用規(guī)模逐步擴(kuò)大，存貸比與流動(dòng)性的相關(guān)性會(huì)越來(lái)越低。存貸比約束在當(dāng)前的政策環(huán)境下，實(shí)際上制約了銀行間市場(chǎng)上相對(duì)寬松的流動(dòng)性向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)的傳導(dǎo)，所以目前一方面銀行間市場(chǎng)的利率保持低位，另一方面企業(yè)融資成本依然居高不下。實(shí)際商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，存貸比指標(biāo)的監(jiān)管將有望趨于更加寬松。
流動(dòng)性比例
流動(dòng)性比例為流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性的總體水平，不應(yīng)低于25%。我國(guó)銀行業(yè)的流動(dòng)性比例在201*全年保持穩(wěn)中有降的趨勢(shì)。銀行體系流動(dòng)性總量合理適度，社會(huì)融資結(jié)構(gòu)多元發(fā)展，信用總量繼續(xù)較快增長(zhǎng)，貨幣金融環(huán)境基本穩(wěn)定。截至201*年年底，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)平均流動(dòng)性比例為46.0%，同比略有下降1.76個(gè)上百分點(diǎn)。
圖29對(duì)比列示了全國(guó)性商業(yè)銀行201*和2012年年底的流動(dòng)性比例。圖中可見(jiàn)，201*年各行的流動(dòng)性比例均在25%達(dá)標(biāo)線上，多集中在30%?50%之間。其中，招商流動(dòng)性比例最高，為59.64%，恒豐和平安次之，分別為51.83%和50.0%。民生流動(dòng)性比例最低，為29.31%。
同上年相比，全國(guó)性商業(yè)銀行的流動(dòng)性比例共有11家下降，6家上升。其中，恒豐上升10.87個(gè)百分點(diǎn)，升幅最大;交行和浙商分別上升了9.69和8.51個(gè)百分點(diǎn)，升幅次之。在流動(dòng)性比例下降的銀行中，光大降幅最大，較上年下降了18.13個(gè)百分點(diǎn);渤海、浦發(fā)和民生次之，分別下降了7.71、6.71和6.70個(gè)百分點(diǎn)。
存款負(fù)債比
存款負(fù)債比是商業(yè)銀行各項(xiàng)存款在全部負(fù)債中所占的比重。其中各項(xiàng)存款的概念與存貸比相同，包括商業(yè)銀行所吸收單位和居民個(gè)人的存款，主要包括企業(yè)存款、私營(yíng)及個(gè)體存款、居民儲(chǔ)蓄存款、保險(xiǎn)公司存放等。引入這一指標(biāo)，是基于存款在應(yīng)對(duì)流動(dòng)性困難時(shí)高效穩(wěn)定的作用。一般性判斷，此數(shù)值越高，說(shuō)明存款在商業(yè)銀行全部負(fù)債中的比例越高，應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。當(dāng)然，更準(zhǔn)確的考察是一般性存款數(shù)。
圖30對(duì)比列示了全國(guó)性商業(yè)銀行201*年年底和2012年年底的存款負(fù)債比。圖中可見(jiàn)，就存款負(fù)債比指標(biāo)看，大型銀行普遍高于股份制銀行。201*年，五家大型銀行都在75%以上。全國(guó)性商業(yè)銀行中，建行和農(nóng)行比例最高，分別為86.52%和85.52%，恒豐和渤海銀行最低，分別為50.05%和55.83%。股份制銀行中，表現(xiàn)最突出的是中信(77.75%)、華夏(75.06%)和招商(74.23%)。大型銀行的規(guī)模效應(yīng)以及股份制銀行的特色經(jīng)營(yíng)使其在吸收存款具有的優(yōu)勢(shì)，在這一指標(biāo)上得到較為明顯的反映。
同上年相比，全國(guó)性商業(yè)銀行存款負(fù)債比的變化趨勢(shì)出現(xiàn)明顯分化，有9家銀行出現(xiàn)下降，8家銀行出現(xiàn)上升。大型銀行中，除中行外，其余4家銀行都延續(xù)了上一年的下降趨勢(shì)，但降幅都沒(méi)有超過(guò)2個(gè)百分點(diǎn)。其中，建行降幅最大為1.56個(gè)百分點(diǎn)。股份制銀行整體波動(dòng)幅度大于大型銀行，顯示其存款在總負(fù)憤中的占比年際波動(dòng)較大，其中降幅最大的是招商和中信，分別下降了4.95和4.05個(gè)百分點(diǎn)，升幅最大的是渤海和民生，分別上升了8.65和7.75個(gè)百分點(diǎn)。
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