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提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量實(shí)施方案
20xx年為更好的做好會(huì)計(jì)工作，圍繞建立“統(tǒng)一管理、集中核算、垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)”的會(huì)計(jì)管理體制這一主題，我行會(huì)計(jì)工作擬轉(zhuǎn)變管理方式，創(chuàng)新管理手段，提高前臺(tái)處理業(yè)務(wù)的效率,加大后臺(tái)監(jiān)管的力度，采取多種措施全面夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，徹底扭轉(zhuǎn)我行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的被動(dòng)局面，使我行的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量和核算水平明顯提高。
一、重視員工的思想教育，加強(qiáng)溝通，為全行加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作打牢思想基礎(chǔ)。
隨著DCC系統(tǒng)上線，管理、核算集中力度的加大,現(xiàn)行的制度規(guī)定和交易系統(tǒng)已經(jīng)不能適應(yīng)管理的需要,隨著改革的推進(jìn),一些變化的操作沒(méi)有制度可尋,或現(xiàn)有制度不能滿足要求,做起來(lái)難度很大,同時(shí)由于自動(dòng)化程度高，業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、柜員行為風(fēng)險(xiǎn)也比任何時(shí)候都要高。這從客觀上增大了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理的難度。為此，我們首先著重抓好對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想教育。各支行的行長(zhǎng)及委派會(huì)計(jì)主管要加強(qiáng)與柜面人員的溝通，做好業(yè)務(wù)理論知識(shí)和操作技能的培訓(xùn)，使業(yè)務(wù)處理效率得到提高，柜員勞動(dòng)強(qiáng)度得到了減輕，防范操作和道德風(fēng)險(xiǎn)。這方面擬對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)工作管理人員進(jìn)行掌握溝通技巧，提高管理能力的培訓(xùn)。
二、把好事前、事中、事后監(jiān)督關(guān)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理措施。
1、做好事前的操作指導(dǎo)。
一是嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)憑證規(guī)范化操作暫行規(guī)定，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證填制規(guī)范化。從1月份開始，市行會(huì)計(jì)部按《會(huì)計(jì)憑證規(guī)范化操作暫行規(guī)定》中“第三章.會(huì)計(jì)憑證填制要求”的內(nèi)容，結(jié)合省行“會(huì)計(jì)憑證填寫要求及示例”，將會(huì)計(jì)憑證的填寫、打印、簽章規(guī)范化工作納入到日常會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容，對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行考評(píng)，督促網(wǎng)點(diǎn)做好憑證的填寫、打印、簽章規(guī)范化工作�？己嗣刻煊筛鳡I(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)自查，詳細(xì)的登記營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)稽核工作日志，市行核算中心每季抽查，登記再稽核工作日志。涉及到客戶憑證不規(guī)范的，網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)善意提醒客戶糾正、完善。二是會(huì)計(jì)部對(duì)省行下發(fā)的新的會(huì)計(jì)規(guī)章制度，要求結(jié)合我行實(shí)際，對(duì)一些制度辦法進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和完善，提出具體的操作要求和步驟然后下發(fā)，使各支行的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理做到有據(jù)可依，有章可循，減少會(huì)計(jì)管理工作的盲目性。
2、做好事中的同步管理。
細(xì)化后臺(tái)運(yùn)行管理考核，切實(shí)提高后臺(tái)運(yùn)行質(zhì)量。20xx年市行會(huì)計(jì)部在后臺(tái)運(yùn)行管理方面采取了一系列的措施，起到了一定的效果，但是在省行的后臺(tái)運(yùn)行管理考核中，我行的后臺(tái)運(yùn)行管理考核很不理想，是一個(gè)大的扣分項(xiàng)。所以市行會(huì)計(jì)部擬采取層層負(fù)責(zé)制的措施，加大監(jiān)管力度，徹底杜絕因責(zé)任心不強(qiáng)引起的扣分。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)每天DCC系統(tǒng)日終扎賬由市行核算中心負(fù)責(zé)監(jiān)管。考核表見附件1《營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)DCC系統(tǒng)日結(jié)情況表》，每天登記，次月7日內(nèi)交市行會(huì)計(jì)部進(jìn)行月度考評(píng)。對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在1個(gè)月內(nèi)累計(jì)3次由市行會(huì)計(jì)核算中心通知日結(jié)的，對(duì)該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的個(gè)貸系統(tǒng)以及公積金系統(tǒng)由有此業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)填報(bào)。考核表見附件2《個(gè)貸及公積金系統(tǒng)日結(jié)情況表》，每天登記，次月7日內(nèi)交市行會(huì)計(jì)部進(jìn)行月度考評(píng)。該表的填報(bào)分日結(jié)經(jīng)辦人、日結(jié)監(jiān)辦人，對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在1個(gè)月內(nèi)累計(jì)3次未日結(jié)的，對(duì)該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)。對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況考核，分3類差錯(cuò)進(jìn)行考核，考核內(nèi)容見附件3《常德市分行業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況差錯(cuò)表》。
3、做好事后的監(jiān)管，真正發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)管在規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的防范作用。
事后監(jiān)管是防范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“第二道防線”，也是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，會(huì)計(jì)工作質(zhì)量能否提高的關(guān)鍵。所以主要從改進(jìn)監(jiān)管方式、優(yōu)化了監(jiān)管模式、創(chuàng)新監(jiān)管手段方面開展監(jiān)管工作。監(jiān)管方式上確保會(huì)計(jì)監(jiān)管人員有三分之二的時(shí)間開展監(jiān)管工作，從增加監(jiān)管工作的密度和范圍的角度來(lái)強(qiáng)化對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理，從事事后監(jiān)管人員對(duì)其監(jiān)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合規(guī)性和合法性承擔(dān)一定的責(zé)任，增強(qiáng)監(jiān)管人員的工作責(zé)任感。監(jiān)管模式采取分級(jí)監(jiān)管，一是對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)稽核工作前移后，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)稽核人員不到位、稽核內(nèi)容無(wú)重點(diǎn)、稽核效果不理想，稽核工作普遍流于形式的稽核工作現(xiàn)狀，擬在年初對(duì)稽核工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)《湖南省分行會(huì)計(jì)稽核實(shí)施細(xì)則》，掌握稽核工作重點(diǎn)及工作方法，對(duì)柜員辦理每筆業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核和監(jiān)督，并把監(jiān)管工作著重點(diǎn)放在整改跟蹤這個(gè)節(jié)點(diǎn)上，使存在的問(wèn)題達(dá)到實(shí)實(shí)在在的整改，不留尾巴，同時(shí)加大對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查力度，確�；吮O(jiān)管工作落到實(shí)處，控住風(fēng)險(xiǎn)。二是市行會(huì)計(jì)部進(jìn)行再稽核監(jiān)管，市行會(huì)計(jì)部對(duì)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的再稽核結(jié)合會(huì)計(jì)檢查一起進(jìn)行，也可針對(duì)具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)再稽核。三是市行會(huì)計(jì)部督導(dǎo)組進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)檢查實(shí)施細(xì)則、會(huì)計(jì)檢查工作考核辦法等配套制度，細(xì)化各方職責(zé)，明確檢查人員應(yīng)對(duì)其檢查工作的內(nèi)容、質(zhì)量和成效負(fù)責(zé)，加大整改落實(shí)和責(zé)任追究力度，改進(jìn)會(huì)計(jì)檢查的方式、內(nèi)容，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)檢查效果。在監(jiān)管手段上推行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)合，通過(guò)調(diào)閱監(jiān)控資料、網(wǎng)絡(luò)在線檢查等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正薄弱環(huán)節(jié)。同時(shí)擴(kuò)展監(jiān)管時(shí)間和監(jiān)管空間，加強(qiáng)午間、節(jié)假日的空檔時(shí)間監(jiān)管，檢查柜員重要空白憑證、柜員卡、現(xiàn)金、印章等的保管使用情況，促進(jìn)柜員形成良好的規(guī)范操作慣性，力爭(zhēng)讓違規(guī)違紀(jì)行為無(wú)藏身之所。通過(guò)采取這些措施，及時(shí)糾正日常業(yè)務(wù)中的各種違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作順利開展，會(huì)計(jì)工作質(zhì)量明顯提高。
三、開展三項(xiàng)活動(dòng)，營(yíng)造會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作氛圍。
一是開展“會(huì)計(jì)操作安全無(wú)事故”活動(dòng)。我們通過(guò)強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)、提高遵紀(jì)守規(guī)、按制度辦理自覺(jué)性；對(duì)前臺(tái)操作考核及后臺(tái)運(yùn)行質(zhì)量考核不出差錯(cuò)的會(huì)計(jì)人員，給予獎(jiǎng)勵(lì)，促使形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，自覺(jué)抵制違規(guī)違紀(jì)行為的能力明顯提高，員工依法守規(guī)操作意識(shí)普遍增強(qiáng)，從而形成安全作業(yè)氛圍，達(dá)到確保安全的最終目的。二是從嚴(yán)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化等級(jí)管理活動(dòng)。我行按照要求已成立了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化等級(jí)管理小組和考評(píng)小組，嚴(yán)格按照檢查要求對(duì)全行各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行全面的檢查驗(yàn)收，對(duì)達(dá)不到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相應(yīng)級(jí)次的，堅(jiān)決取消，促使全行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作穩(wěn)步前進(jìn)。三是完善《關(guān)于加強(qiáng)委派會(huì)計(jì)主管管理工作的實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化考核內(nèi)容，繼續(xù)做好委派會(huì)計(jì)主管的考核工作。為會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范有序運(yùn)作和基礎(chǔ)管理水平的穩(wěn)步提高提供有力的保障。
四、采取多種培訓(xùn)形式，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
20xx年對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)采取分層次培訓(xùn)，一是各支行自行培訓(xùn)。市行轉(zhuǎn)發(fā)省行的相關(guān)操作文檔及常用操作規(guī)定，要求各支行自行組織培訓(xùn)，并留有培訓(xùn)的學(xué)習(xí)記錄，市行作為會(huì)計(jì)檢查的一個(gè)方面。二是市行會(huì)計(jì)部集中授課。在年初擬對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)的稽核工作人員培訓(xùn)《湖南省分行會(huì)計(jì)稽核實(shí)施細(xì)則》；對(duì)委派會(huì)計(jì)主管、業(yè)務(wù)主管、部分柜員集中學(xué)習(xí)《建行會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)及使用范圍》；對(duì)委派會(huì)計(jì)主管培訓(xùn)《股份公司會(huì)計(jì)信息批露的基本原則及要求》。三是在檢查過(guò)程中對(duì)發(fā)現(xiàn)或普遍存在的問(wèn)題利用晚上時(shí)間針對(duì)性的培訓(xùn)和指導(dǎo)，注重培訓(xùn)的效果和實(shí)際中的運(yùn)用。
20xx年建設(shè)銀行已經(jīng)上市，會(huì)計(jì)工作要求更嚴(yán)，回顧過(guò)去，我行的會(huì)計(jì)工作雖然有進(jìn)步，但是在規(guī)范核算管理和嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度方面還存在一定的差距，所以要求我們齊心協(xié)力，上下聯(lián)動(dòng)，扎扎實(shí)實(shí)做好會(huì)計(jì)工作，使我行的會(huì)計(jì)工作在20xx年有一個(gè)嶄新的局面。
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