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經(jīng)貿(mào)科工作總結(jié)及工作計劃
一、適應(yīng)新型審計項目,創(chuàng)新審計工作方法
今年審計項目特點，是實施完成項目較多，其中市以上同步項目達7個，并且要求審計完成時間大多安排在上半年，個別大項目如國際金融危機對中小企業(yè)的影響從布置到送綜合報告要求在40天內(nèi)完成，看這些審計項目的類別，也是調(diào)查項目居多，并且內(nèi)容遠離財務(wù)，審計人員要做好這些審計項目，必須轉(zhuǎn)換思維方法，要適應(yīng)多行業(yè)和多政策的變化跨躍，有的項目還以支項目組合方式，一個項目有2個內(nèi)容的綜合報告和3個項目的表格形式，審計過程中還不斷調(diào)整審計內(nèi)容及表格，接受新的指令,新項目派生的表格還存在無數(shù)不相關(guān)的表格內(nèi)容,也占據(jù)和消耗了我們大量的工作精力，面對新型審計項目分化形式，我們做了幾方面的工作。一是布置審計工作任務(wù)采用行政方法，中小企業(yè)調(diào)查項目聯(lián)系單位及調(diào)查對象特別多，我們通過經(jīng)發(fā)局、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、統(tǒng)計局對鎮(zhèn)、街道的抽查企業(yè)用行政方式進行布置。二是走訪相關(guān)部門采用座談和咨詢方式，這些審計項目接觸對象主要是領(lǐng)導(dǎo)或各行業(yè)專業(yè)人員，我們以座談方式了解政策相關(guān)的管理細節(jié)內(nèi)容，從宏觀政策入手看效果，從微觀現(xiàn)象折射完善企業(yè)和政府服務(wù)平臺。三是布置和傳遞信息采用電子處理方式，對企業(yè)表格傳遞方式上，我們充分利用市審計局計算機服務(wù)平臺對外界面掛件，企業(yè)打入網(wǎng)址后自動進行下載，同時設(shè)立區(qū)審計局網(wǎng)址進行回收表格和信息，在審計系統(tǒng)內(nèi)部大量的信息上下傳遞上，也采用電子信息處理方式，為實施審計和匯總數(shù)據(jù)贏得了時間。
二、轉(zhuǎn)換審計技術(shù)方法，簡明綜合報告格式
調(diào)查審計與其他項目的不同之處，就是項目實施對象眾多和不確定性，審計人員面對這些項目時，首先從審計報告限制時間來設(shè)定審計現(xiàn)場查處方法，這個很重要，既要完成任務(wù)，又要突出重點，體現(xiàn)審計質(zhì)量，只能把有限的審計力量通過審計方法均衡分配，不常規(guī)的審計項目審查方法不能常規(guī)來做，必須對被審計單位的財務(wù)核算內(nèi)容，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的接口情況以及單位管理流程的覆蓋范圍和管理嚴密性，來設(shè)計審計查看方式的效率，其次是面對查處問題，要善于取舍，這要在發(fā)現(xiàn)問題的初步階段，憑審計人員的敏感意識和職業(yè)判斷，在深入問題的方向上，那些止在面上，那些深入，從而為審計報告盈得時間。在報告最后撰寫過程中，分析也是相當(dāng)重要的一個環(huán)節(jié)，由于取得現(xiàn)場第一手資料較多，如何處理、歸類、切割這些資料成為報告證據(jù)，也是審計人員發(fā)揮主觀能動性的衡量標(biāo)準，我們依照審計目標(biāo)對證據(jù)材料進行截取和嫁接，在相互制約部門或者現(xiàn)象與結(jié)果關(guān)系上進行穿針引線，并用經(jīng)濟指標(biāo)及分析指標(biāo)進行搭配，增強報告的邏輯性和說服力。
三、開展審計項目以外的審計報告服務(wù)形式
審計項目是審計行為的主要工作層面和載體形式，但簡明的單一事項審計如果按照傳統(tǒng)流程會使審計人員付出無效勞動，今年以來，我們在承擔(dān)大項目的同時，還承擔(dān)了區(qū)政府臨時交辦的任務(wù)和其他任務(wù)達9項之多，投入了較多的審計工作精力和時間，我們先后完成了農(nóng)水江塘搶險和水庫搶險核準的審計核查報告；多次核查國際酒店的資產(chǎn)情況及參與政府處置酒店的會議事務(wù)；核查出具了省農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣基金會區(qū)執(zhí)行部財務(wù)狀況審計報告；核查出具了富倫奶牛廠的項目實施情況報告；核查了捐贈資金舉報事項的情況說明；在事務(wù)所審計的基礎(chǔ)上核查了中譽集團資產(chǎn)；參與了區(qū)總工會技術(shù)協(xié)會對所屬部門技術(shù)協(xié)會的檢查；完成了燃氣公司建設(shè)費收支審計。這些審計工作雖不是以審計項目形式來體現(xiàn)，但對于審計專業(yè)同樣也在發(fā)揮著影響和服務(wù)作用。
四、充分利用審計成果，撰寫審計信息
審計信息是審計人員勞動成果再利用，在撰寫上以社會熱點問題、市民敏感問題、宏觀政策問題為主，利用審計工作的特殊性在查詢、查問審計對象的過程中，捕捉瞬間信息亮點和轉(zhuǎn)化報告專題，作為寫作信息的內(nèi)容來源，今年我們共撰寫審計信息10篇、論文4篇，區(qū)級課題1個，審計綜合報告6篇，獲得區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批示6次，其中有4篇審計信息在省審計信息刊登，有7篇在市審計信息刊登，4篇論文被國家審計網(wǎng)站和審計刊登。
當(dāng)然由于審計時間緊，還存在著有些項目審計質(zhì)量不是很高；還有審計內(nèi)容涉及政策性較多，業(yè)務(wù)不能適應(yīng)的情況。
五、明年工作設(shè)想
從今年實施項目的情況看，至少存在以下幾方面的情況：
1．由于民營企業(yè)受國際金融危機的影響，企業(yè)的生存能力在下降，造成政府要求審計鑒定的交辦審計任務(wù)明顯增加。
2．上級審計項目的計劃性在逐漸減弱。上級同步項目的中途增加，使計劃變成無計劃性，年初計劃變成審計底線任務(wù)。
3．審計項目的組合形式在變化，容量在增大，主要是分裂支項目，多報告、多表格特征明顯。
4．上級安排的不同科室的同步項目有類同之疑。如國際金融危機對中小企業(yè)、對稅收、對房產(chǎn)、對就業(yè)的影響調(diào)查，這些項目上級沒有進行資源整合。
這些情況使我們基層審計機關(guān)存在審計資源與審計所承擔(dān)的任務(wù)產(chǎn)生矛盾、使查出同步項目問題的政策性與政府經(jīng)濟發(fā)展的服務(wù)性產(chǎn)生矛盾、使審計單位與被審計單位的交流面及溝通時間及方式也變得復(fù)雜。明年的工作打算：
一金融危機還未過去，經(jīng)濟調(diào)控還會加劇企業(yè)生存環(huán)境，明年出現(xiàn)困境的企業(yè)還會增加或繼續(xù)，審計臨時性任務(wù)不會減少，加上其他審計社會鑒定性工作，審計可以以審計單一事項的報告形式對外出具，節(jié)約審計時間。
二選擇方案內(nèi)容，簡明報告形式。上級同步項目數(shù)量在增、組合形式在變，訂購的菜單項目內(nèi)容也越來越豐富，基層審計資源有限，外部審計任務(wù)增加，我們可以內(nèi)部審計方案瘦身，現(xiàn)在有的項目方案40頁，實在是婆娘的腳布，我們可以把本地區(qū)相關(guān)內(nèi)容強、政策性強的內(nèi)容作為重點來審，次要的帶過就可以。審計報告我覺得也可簡明些，詳細的基本數(shù)據(jù)領(lǐng)導(dǎo)是否在看，事實上基本的東西領(lǐng)導(dǎo)也了解，他們關(guān)心的是審計報告反映的問題及處理方式,所以審計要以查處問題為主。
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