年度預算執(zhí)行審計報告范文
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廣東省年度省級預算執(zhí)行審計報告
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2014年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領導下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監(jiān)督職責，積極探索對公共資金、國有資產、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結果表明，2014年，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準的財政預算，較好完成了年度預算收支任務。省級一般公共預算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結轉540.17億元;政府性基金預算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結轉238.96億元;社�；痤A算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結余514.81億元;國有資本經營預算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結轉結余9.37億元。
——財政保障和調控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預期性轉變，實現了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結構進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉移支付)，分別完成預算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預算的114.6%。免征32項中央設立和7項省設立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結構調整和協(xié)調區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務院“約法三章”，從嚴控制“三公”經費等一般性支出;進一步完善黨政機關公務活動支出范圍和支出標準，建立落實“三公”經費只減不增的經費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。2014年，省級一般公共服務支出同比下降27.8%，省直黨政機關和參公事業(yè)單位“三公”經費同比下降20.19%。
——預算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預算編制改革，進一步加大政府性基金預算、國有資本經營預算和一般公共預算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預算編制，政府預算體系更加完善;加強預算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結余結轉資金，清理壓減專項資金項目數量，預算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預決算、“三公”經費、專項資金公開制度體系不斷健全。
一、政府全口徑預算管理審計情況
2014年，省財政廳和有關部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預算管理，加大對民生等重點領域的投入，從嚴控制一般性支出，推進預算公開，強化預算監(jiān)督，全口徑預算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。
(一)一般公共預算管理方面。
1.部分支出項目年初預算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預算審計抽查發(fā)現，有9個部門12個支出項目2014年年初預算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預算資金19.15億元，在當年11、12月才開始申請撥付使用。
2.非經營性國有資產收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預算管理。
3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預算。抽查發(fā)現，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設專項經費”項目的建設任務在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預算額度1086萬元。
4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。
(二)政府性基金預算管理方面。
1.部分省級政府性基金收入預算編制方法不科學。由于編制預算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設費收入、育林基金收入、森林植被恢復費、港口建設費收入等4項政府性基金2012至2014年的收入實際執(zhí)行數均為預算數的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。
2.部分政府性基金預算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社�；痤A算管理方面。
1.未及時歸還各市社保基金利息收入415.1萬元。省財政未將2012年4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社保基金形成的活期利息收入415.1萬元及時劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導致實際征收金額比應征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數據發(fā)現，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國有資本經營預算管理方面。
1.國有資本經營預算年初安排的財政貼息補助資金支出、產業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當年未安排使用。
2.部分國有資本經營收入未按規(guī)定納入預算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當年省級國有資本經營預算管理。
二、稅收征管審計情況
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調查。審計結果表明，上述地區(qū)和部門在經濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調控和促進全省經濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。
(二)延緩征收稅款或應征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預繳期和匯算清繳期的時間差調節(jié)稅款入庫進度，導致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數據與地稅部門征收數據發(fā)現，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產部門登記數據與地稅部門征收數據發(fā)現，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產，沒有房產稅采集記錄。抽查其中1872宗房產，發(fā)現有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產應征未征房產稅3484.9萬元。
三、省直部門預算執(zhí)行和其他財務收支審計情況
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省文化廳、省地稅局、省質監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產權局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產品質量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結果表明，相關部門單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現的問題是：
(一)有8個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預算2.46億元，為年初預算的149.64%;省科技廳本部年中追加預算6808.3萬元，為年初預算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預算共3.39億元，為年初預算的96%。
(二)有11個部門單位預算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經濟科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個部門單位部分項目預算執(zhí)行率偏低。如省商務廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。
(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務經費”中超范圍列支人員經費和公用經費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經費擠占公用經費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關懷行動”項目經費中列支其他項目費用17.8萬元。
(五)有12個部門單位執(zhí)行公務卡結算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產品質量監(jiān)督檢測中心未制定公務卡強制結算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務卡。
(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務、耗材等21個政府采購項目未編制年初預算，涉及金額114.6萬元。
(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質監(jiān)局下屬省質檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉資金2000萬元;省知識產權局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產權研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。
(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應收款超過10年未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專業(yè)有償服務收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經批準出租土地或房產面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產轉借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設備等固定資產閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結轉在建工程或未及時入賬等，導致固定資產賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經費”管理存在的問題。
1.公務車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。
2.公務接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。
3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。
(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉嫁給下屬單位或相關社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
四、穩(wěn)增長促改革調結構惠民生政策措施落實跟蹤審計情況
根據國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現的問題是：
(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現，有2個區(qū)因承接機構職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構醫(yī)療室設置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉移事項仍保留在原機關實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關部門沒有相應簡化有關行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的`工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構和其他相關部門也未能實現互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
五、重點民生項目資金審計情況
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進行審計，涉及省財政安排的污水處理設施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標準少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網設施建設任務，其中有1個市2012和2013年計劃建設污水管網92.6公里，全部未完成;有3個市2012和2013年共計劃建設15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風險。
5.有4個市的35座污水處理廠負荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負荷率未達到60%的標準。
6.有4個市的11個污水處理設施建設項目未按規(guī)定進行招投標，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農村住房、漁業(yè)等涉農保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現的問題是：
1.推廣涉農保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農保險作為硬性任務分解下達，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導致個別地區(qū)為完成投保任務弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達的水稻種植投保任務而制造虛假標的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構耕地承包合同為不愿投保農戶集中投保;有5個市為完成農村住房保險投保任務，利用財政資金統(tǒng)一為農戶購買保險，但農戶沒有承擔相應的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數遠低于農業(yè)部門核實的數據，有關部門預撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構管理不夠完善，服務不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農戶服務不到位。有3個市的部分承保機構查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構存在未按要求對投保、報損和理賠情況進行登記造冊，參保信息不準確，對理賠的審核把關不嚴謹等問題。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對2014年度有棚戶區(qū)改造任務的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶區(qū)改造開工任務3.72萬戶(套)。審計結果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標任務。審計發(fā)現的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務數套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設;有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經審查或審查不合格即進行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務設施建設專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務專項資金管理使用情況進行了審計，抽查了基層公共文化服務設施建設專項資金、欠發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設施建設全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領了省級財政補助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務設施基建工程項目建設未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關設備。
3.有1個市虛報6個項目冒領資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設施利用效果不理想。一是公共文化設施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓班等用途。
(五)促進就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進就業(yè)專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了8市促進就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現的問題是：
1.有6個市的相關部門單位挪用促進就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經費等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標準發(fā)放促進就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓和職業(yè)介紹機構虛報冒領、騙取培訓補貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔�；鸬�400萬元違規(guī)轉回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓機構分別存在違規(guī)分解轉包培訓任務、聘用無資質教師授課、超認定范圍開展培訓、未按規(guī)定進行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓機構未實現分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎管理工作不完善。有4個市的促進就業(yè)基礎信息資料和臺賬設立不完善;有2個市違規(guī)認定定點培訓機構12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓機構賬務管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現的問題是：
1.部分項目建設進度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設計批復、中央及省財政已下達資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設進度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預算未按規(guī)定進行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進行公開招標，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設計招標違規(guī)設定限制性條件，排斥潛在投標人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標、未按規(guī)定重新組織招標等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設-移交(BT)模式建設，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復內容建設，擅自減少工程量或變更建設內容，工程施工未達設計標準;有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設計圖紙施工，擅自變更設計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設管理情況進行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進度47.3%。審計結果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設管理總體情況良好，未發(fā)現重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現部分項目和資金管理存在有待進一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿園區(qū)市政基礎設施工程的新增工程未經招投標直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設計文件、概預算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎配套設施建設、伽師縣社區(qū)行政服務中心2個項目未經批準增加建設內容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設項目調整建設規(guī)模未按規(guī)定辦理相關審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務決算及資產移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現的問題，有關單位認真進行了整改。
六、重點投資項目審計情況
(一)保障性安居工程審計情況。
組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務3.88萬套，基本建成任務6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現的問題是：
1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。
2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預算管理。
3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補貼控制不嚴。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴大范圍審批住房保障資格和待遇，導致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應享受的住房補貼45.4萬元。
4.部分地區(qū)保障房退出機制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機構未按規(guī)定對保障對象進行定期審核和動態(tài)管理。
5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉借、出租。
6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經濟適用房空置超過4年。
7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產權登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。
8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標任務。有4個市本級、3個縣未完成開工任務1343套，占應完成開工任務的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務551套，占應完成基本建成任務的6.13%。
(二)高速公路項目竣工決算審計情況。
對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進行了審計，并延伸審計調查了部分參建單位和佛山、韶關、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現的問題是：
1.對70個施工標段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設計費、監(jiān)理費等進行了抽查，發(fā)現建設單位多計工程建設成本9.06億元。
2.有55個施工、服務、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經招標，涉及金額1.42億元。
3.有52個施工及服務項目未經批準采用邀請招標方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。
4.有1個項目建設單位違規(guī)設立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。
5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補償款500萬元;有1個縣占用青苗補償款23.7萬元購買小汽車。
七、10所省屬高校資產審計調查情況
對廣東工業(yè)大學等10所省屬高校2011至2013年度資產管理使用情況進行審計調查，涉及資產總額255.12億元。審計調查發(fā)現的問題是：
(一)資產數據反映不準確、不完整。有6所高校固定資產財務賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產31.3萬元、負債17.6萬元未納入學校報表反映;有10所高校無形資產未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達20年。
(三)違規(guī)利用校產資源存在風險隱患。有1所高校未經批準將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風險;有1所高校股權轉讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設工程項目在立項審批、招投標、工程管理、驗收和結算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產權登記、結轉固定資產并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
八、4個市財政決算審計情況
對珠海、東莞、中山、江門等4個市2013年度財政決算進行了審計。審計結果表明，4個市認真貫徹落實省委、省政府重大決策部署，完善財政管理職能，提高財政管理績效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動重點項目建設，促進地方經濟社會持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現的問題是：
(一)預算編報不完整。有1個市的4個市屬非建制區(qū)的預算草案未報市人大審議，涉及預算收入104.94億元、預算支出101.4億元;有2個市未編制國有資本經營預算;有2個市政府采購預算編制不完整。
(二)預算收支反映不實。有2個市少列預算收入21.57億元;4個市多列預算支出111.41億元，影響了當年財政決算收支的真實性和完整性。
(三)財政收支控制不嚴。有3個市未按規(guī)定標準嚴格征收城市基礎設施配套費;有3個市超范圍支出土地出讓金、排污費、預備費等財政資金11.75億元;有1個市無預算支出3104萬元，用于投資項目建設等支出。
(四)有2個市部分國資收益未上繳國庫納入預算管理，涉及金額17.8億元;有2個市違規(guī)減征、應征未征非稅收入3.05億元;4個市未及時上繳省級分成非稅收入5744.9萬元。
(五)財政資金管理不到位。有3個市歷年借給政府部門、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)的財政資金69.27億元未及時清理收回，其中有5.71億元借款超過16年;有2個市36個財政資金賬戶設置不合規(guī);有2個市專項資金使用效率較低，年末結轉累計28.57億元。
九、企業(yè)審計情況
對廣新集團、絲紡集團、建工集團、省聯(lián)合電子公司、航運集團、南粵集團、物資集團等7戶省屬企業(yè)集團進行審計，涉及資產總額1187億元。審計結果表明，上述企業(yè)積極適應經濟發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動國企轉型升級，促進國有資產保值增值。審計發(fā)現的問題是：
(一)會計信息反映不實。7戶企業(yè)多計資產125億元，多計負債80.4億元，多計所有者權益44.6億元，主要表現為財務報表合并范圍不恰當、資產評估增值依據不充分、資產減值準備計提不足額等問題。
(二)重大經濟事項決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項重大經濟事項決策不規(guī)范，占抽查事項的14.5%，主要包括未報省國資委審批或備案、未履行內部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔保、從事高風險業(yè)務等問題。
(三)內部控制不健全。有4戶企業(yè)風險控制不到位，導致48億元資產存在損失風險;有1戶企業(yè)私設“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現金815.8萬元用途不明，相關人員已被移送司法機關處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標、合同和施工管理不規(guī)范等問題。
審計指出問題后，相關企業(yè)積極整改，完善了內部管理制度84項，對50名相關責任人進行了責任追究。
十、外資審計情況
對2013年8個國外貸援款項目進行審計，審計項目投資額12.98億元。審計結果表明，國外貸援款項目對我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動力技能水平等起到積極的示范作用，各項目執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現的問題是：
(一)個別項目建設違規(guī)。有1個項目的2個子項目執(zhí)行單位未經批準超出估算3998.6萬元進行招標和建設。
(二)個別項目變更多、進度緩慢。有1個項目的2個子項目因用地未落實、招標程序不符合規(guī)定申請退出，變更新的實施單位;有1個項目的26個合同中有20個由于項目建設內容調整或取消未能按時完成。
(三)個別項目內部管理薄弱。有1個項目的6個子項目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設賬進行財務核算。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定;對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處;對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改。截至2015年5月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會計賬目資金10.46億元，促進落實項目資金0.96億元;處理有關責任人19人，有關單位根據審計建議完善各項規(guī)章制度69項。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報告。
十一、加強財政管理的意見
(一)完善政府預算管理。進一步提高預算編制的科學性，細化預算編制，量化支出標準，加強預算編制、執(zhí)行、決算審核。及時清理盤活財政存量資金，完善預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，進一步提高預算執(zhí)行效率。健全預算公開制度，進一步擴大預算公開范圍，完善預算公開信息，細化預算公開內容，規(guī)范預算公開程序。
(二)硬化預算支出約束。認真貫徹落實中央關于厲行節(jié)約反對浪費的要求，壓縮一般性支出，嚴格控制各部門、各單位“三公”經費預算和樓堂館所等基本建設支出，規(guī)范會議費、差旅費支出管理，嚴格公務支出財務管理及報銷審核，落實預算支出管理責任制，強化預算支出約束，維護預算的嚴肅性。
(三)加強專項資金管理。建立完善項目資金備選制度，強力推進部門與行業(yè)間專項資金整合，不斷加大專項資金信息公開力度，嚴格規(guī)范專項資金管理，合理控制專項資金規(guī)模。加大對項目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項資金的相關責任人要依法追究責任。
(四)加強政府重大投資項目監(jiān)管。充分做好政府投資項目的可行性論證，嚴格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強項目招投標監(jiān)督，加大對重大項目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴格責任追究。
(五)加強行政事業(yè)單位資產管理。加強對省級行政事業(yè)單位國有資產管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財務關系。把資產的真實完整、保值增值作為重點，建立透明、規(guī)范的資產管理體系，完善資產管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產管理水平。
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