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      2. 履職審計(jì)報(bào)告

        時(shí)間:2024-08-26 09:01:12 審計(jì)報(bào)告 我要投稿
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        履職審計(jì)報(bào)告

          在我們平凡的日常里,報(bào)告不再是罕見的東西,其在寫作上有一定的技巧。在寫之前,可以先參考范文,以下是小編整理的履職審計(jì)報(bào)告,僅供參考,歡迎大家閱讀。

        履職審計(jì)報(bào)告

        履職審計(jì)報(bào)告1

          一、指導(dǎo)思想

          以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),全面貫徹落實(shí)黨的十七大和十七屆四中、五中全會(huì)精神,推動(dòng)完善黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度,充分發(fā)揮審計(jì)工作在干部管理監(jiān)督和黨風(fēng)廉政建設(shè)中的重要作用,建立健全科學(xué)的干部管理監(jiān)督制度,使我市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。

          二、組織機(jī)構(gòu)

          經(jīng)市委、市政府同意,成立東方市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

          三、審計(jì)對(duì)象及范圍

          本實(shí)施方案主要適用于我市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政機(jī)關(guān)、黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部及國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員,對(duì)上述人員任期期間單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)。

          四、審計(jì)的主要內(nèi)容

         。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是:

          1.本地區(qū)財(cái)政收支的真實(shí)、合法和效益情況;

          2.國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用情況;

          3.政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況;

          4.政府投資和以政府投資為主的重要項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況;

          5.對(duì)直接分管部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況。

         。ǘh政工作部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是:

          1.本部門(系統(tǒng))、本單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;

          2.重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況;

          3.重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況;

          4.對(duì)下屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況;

         。ㄈ﹪(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是:

          1.本企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;

          2.有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

          3.履行國(guó)有資產(chǎn)出資人經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)督職責(zé)情況;

         。ㄋ模┰趯徲(jì)以上主要內(nèi)容時(shí),應(yīng)當(dāng)注意領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的`下列情況:

          1.貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況;

          2.遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況;

          3.制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況;

          4.與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況;

          5.遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。

          五、審計(jì)程序

         。ㄒ唬⿲徲(jì)準(zhǔn)備階段

          凡需要進(jìn)行任中或離任審計(jì)的,按照干部管理權(quán)限,由市委組織部和市國(guó)資辦每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議,經(jīng)聯(lián)席會(huì)議辦公室研究后提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案,由審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)市政府行政首長(zhǎng)審定后,納入審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)對(duì)象和要求立項(xiàng),組成審計(jì)組,制定審計(jì)實(shí)施方案,提前3日向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書,遇有特別情況,經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn),審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

         。ǘ⿲徲(jì)實(shí)施階段

          1.審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)由市委組織部、市人力資源保障局和市國(guó)資辦召開有審計(jì)組主要成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)動(dòng)員會(huì)議,安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。聯(lián)席會(huì)議其他成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)公示。

          2.審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中,應(yīng)當(dāng)聽取本級(jí)黨委、政府和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志,以及市聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位的意見。

          3.審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位,以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料:

         。1)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料;

         。2)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料;

          (3)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告;

          (4)其他有關(guān)資料。

          4.被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并作出書面承諾。此外,審計(jì)機(jī)關(guān)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)時(shí),可以依法提請(qǐng)有關(guān)部門和單位予以協(xié)助,有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

         。ㄈ⿲徲(jì)終結(jié)階段

          審計(jì)組實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交報(bào)告,報(bào)告提交前,應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見,要求他們?cè)谝?guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見。審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)審議,出具具有法律效力的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告,并將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位,把審計(jì)結(jié)果報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送本級(jí)政府行政首長(zhǎng),提交委托審計(jì)的組織部門,抄送聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定,應(yīng)當(dāng)由其他部門處理的問題,依法移送有關(guān)部門處理。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告有異議的,可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申訴,由審計(jì)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)作出復(fù)查決定,對(duì)復(fù)查決定仍有異議的,可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核,上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)作出復(fù)核決定并以復(fù)核決定為最終決定。

          六、審計(jì)評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用

         。ㄒ唬⿲徲(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí),依照法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策,以及責(zé)任制考核目標(biāo)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等,在法定職權(quán)范圍內(nèi),對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一,評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。

         。ǘ⿲(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

         。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度,逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度。

        履職審計(jì)報(bào)告2

          在審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確定上,突出一個(gè)“實(shí)”字履職績(jī)效審計(jì)的核心是建立科學(xué)有效的績(jī)效評(píng)價(jià)體系,它是保證評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正、全面有效的充要條件。為此,益陽中支充分利用內(nèi)審業(yè)務(wù)骨干被武漢分行抽調(diào)參與履職績(jī)效審計(jì)攻關(guān)小組的難得機(jī)會(huì),認(rèn)真向上級(jí)行和兄弟中支學(xué)習(xí)有關(guān)績(jī)效審計(jì)的先進(jìn)理念和技術(shù)方法,嘗試著建立了符合央行實(shí)際的領(lǐng)導(dǎo)干部履職績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。指標(biāo)體系包括一級(jí)指標(biāo)6個(gè),二級(jí)指標(biāo)20個(gè),三級(jí)指標(biāo)73個(gè)(詳見附表)。在建立指標(biāo)體系時(shí),攻關(guān)小組充分考慮了人民銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的特殊性,綜合考量定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合。一方面將可以量化的影響績(jī)效的因素通過設(shè)置指標(biāo)的方式進(jìn)行量化,以便于分析、比較;另一方面對(duì)無法量化的影響績(jī)效的因素,借鑒國(guó)外的做法,按照“優(yōu)先實(shí)踐”原則作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。益陽中支借鑒層次分析法原理,針對(duì)具體指標(biāo)的不同特點(diǎn),確定了各項(xiàng)指標(biāo)的基準(zhǔn)分值、相應(yīng)權(quán)重、計(jì)算公式和評(píng)價(jià)辦法,總分值100分,按綜合得分情況將履職績(jī)效水平分為“優(yōu)秀”(90-100分)、“良好”(75-90分)、“一般”(60-75分)、“較差”(60分以下)四個(gè)等級(jí),初步實(shí)現(xiàn)了指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)化。

          在審計(jì)項(xiàng)目管理上,突出一個(gè)“優(yōu)”字1.審計(jì)項(xiàng)目選取突出一個(gè)“好”字。在績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目選取上要充分考慮項(xiàng)目重要性、時(shí)效性和可行性,使有限的審計(jì)資源發(fā)揮更大的效應(yīng)。一是按照平時(shí)審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)控評(píng)估所發(fā)現(xiàn)問題和整改落實(shí)情況所確定的審計(jì)頻率,年初益陽中支就計(jì)劃對(duì)轄內(nèi)桃江縣支行(以下簡(jiǎn)稱支行)行長(zhǎng)開展履職績(jī)效審計(jì)并獲中支黨委同意;二是人事部門根據(jù)干部管理的需要,也建議內(nèi)審部門對(duì)轄內(nèi)桃江縣支行行長(zhǎng)開展履職績(jī)效審計(jì)并出具了《履職績(jī)效審計(jì)建議書》;三是益陽中支通過多種途徑對(duì)被審計(jì)單位的干部職工進(jìn)行審前調(diào)查了解,開展可行性研究,他們希望審計(jì)組早日進(jìn)點(diǎn)幫助其查擺一些問題,被審計(jì)對(duì)象也希望益陽中支通過對(duì)其的審計(jì)澄清一些事實(shí);四是內(nèi)審部門在年初工作規(guī)劃時(shí),集思廣益,充分考慮了審計(jì)力量和業(yè)務(wù)水平,提高績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的有效性。通過以上措施,益陽中支確保了在審計(jì)立項(xiàng)時(shí)就把領(lǐng)導(dǎo)重視、部門關(guān)注、群眾關(guān)心的單位作為績(jī)效審計(jì)工作的重點(diǎn)。2.審計(jì)方案編制突出一個(gè)“細(xì)”字。審計(jì)方案編制的是否有針對(duì)性直接決定了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作實(shí)施的效果。因此,審計(jì)方案必須要根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目特點(diǎn)“量身定制”:一方面,益陽中支抓好方案編制環(huán)節(jié),做到了績(jī)效審計(jì)方案編制中必須要有績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),對(duì)核心績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的篩選多次召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論確定;另一方面,抓好方案調(diào)整環(huán)節(jié),益陽中支在審計(jì)實(shí)施中根據(jù)工作需要和情況變化,不斷完善績(jī)效審計(jì)內(nèi)容和績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo),及時(shí)調(diào)整修正了《履職績(jī)效審計(jì)方案》。3.審計(jì)重點(diǎn)確定突出一個(gè)“準(zhǔn)”字。益陽中支更加注重管理的績(jī)效審計(jì),實(shí)現(xiàn)由“財(cái)務(wù)+核算”向“績(jī)效+管理”的過渡,堅(jiān)持審計(jì)查賬與搜集賬外信息相結(jié)合,不就賬查賬;堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程相結(jié)合,從業(yè)務(wù)流程入手,先學(xué)業(yè)務(wù),摸清流程,再開展審計(jì)。益陽中支運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法,要求審計(jì)人員在審前查閱近年來被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論,通過對(duì)以往各類審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患的分析和評(píng)估,準(zhǔn)確確定審計(jì)重點(diǎn)。4.審計(jì)報(bào)告表述突出一個(gè)“新”字。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果展現(xiàn)的重要載體。而傳統(tǒng)意義上的履職審計(jì)報(bào)告在履職基本情況方面常常是復(fù)制被審計(jì)對(duì)象的述職報(bào)告,將各項(xiàng)內(nèi)容夾雜在一起,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題也沒有分門別類地表述,給人的感覺是審計(jì)報(bào)告枯燥無味、表述不直觀明了。此次履職績(jī)效審計(jì),益陽中支一反常態(tài),幾易其稿,按全新的思路撰寫審計(jì)報(bào)告,特別是將履職基本情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題這兩個(gè)部分均按《審計(jì)方案》明確的六個(gè)方面的審計(jì)內(nèi)容分門別類地歸納和表述,使得基本情況和問題反映更加直觀明了,讓領(lǐng)導(dǎo)耳目一新,在最短的時(shí)間內(nèi)掌握了審計(jì)報(bào)告反映的信息,也更容易讓被審計(jì)對(duì)象接受。

          在審計(jì)方法運(yùn)用上,突出一個(gè)“活”字靈活運(yùn)用審計(jì)方法可以起到事半功倍的效果。在此次審計(jì)過程中,益陽中支由過去的賬本式審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)式、分析式審計(jì),采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析,大量采用核對(duì)法、實(shí)地觀察法、座談法、問卷調(diào)查法、分析性復(fù)核等方法,還“借力引智”,充分利用行內(nèi)外各種信息資源,掌握了很多“活”情況,有針對(duì)性地開展績(jī)效審計(jì)并充分體現(xiàn)了“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”的審計(jì)精髓。一是通過構(gòu)建履職績(jī)效審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度等方式建立起與中支人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門相互結(jié)合、相互溝通的協(xié)調(diào)機(jī)制。益陽中支審前充分征求人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門的意見,從人事部門調(diào)閱了被審計(jì)對(duì)象近兩年的年度考核登記表,了解掌握其工作概況和年度考核情況,并注重將其與述職報(bào)告和審計(jì)情況的關(guān)聯(lián)性、真實(shí)性進(jìn)行綜合分析和審計(jì)認(rèn)定;益陽中支還到紀(jì)檢監(jiān)察部門查閱了被審計(jì)對(duì)象的廉政檔案,了解其廉政情況及近兩年有無被舉報(bào)、被投訴和被處分等情況。二是益陽中支充分利用個(gè)別談話這種非常適合于履職績(jī)效審計(jì)的審計(jì)方法,了解掌握重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況、實(shí)際效果,從中獲取有價(jià)值的審計(jì)信息資源,并逐個(gè)核實(shí),去偽存真,作為分析評(píng)價(jià)的依據(jù)。在個(gè)別座談中,審計(jì)組與被審計(jì)單位的16位干部職工,逐個(gè)進(jìn)行了非常詳盡的座談,談話率達(dá)100%,從中篩選和發(fā)現(xiàn)了一些僅僅通過資料查閱核對(duì)法等常規(guī)手段難以發(fā)現(xiàn)的又最受支行干職工關(guān)注的“門面賠租”、“公車私用”、“費(fèi)用缺口”等審計(jì)線索和熱點(diǎn)問題,為審計(jì)找準(zhǔn)了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),找到了突破口。三是采用無記名民主測(cè)評(píng)和問卷調(diào)查的方式,提升了審計(jì)評(píng)價(jià)公正性。益陽中支分別設(shè)計(jì)發(fā)放了包括23個(gè)問題和17項(xiàng)問題的民主測(cè)評(píng)表和問卷調(diào)查表,采取由支行和支行所在的政府部門、金融機(jī)構(gòu)、財(cái)稅部門被測(cè)評(píng)人員和被調(diào)查人員無記名填寫后密封交審計(jì)組的方式,核查支行領(lǐng)導(dǎo)干部組織力、凝聚力和金融服務(wù)、金融管理、工作業(yè)績(jī)的認(rèn)可度及總體評(píng)價(jià),得到行內(nèi)外民主測(cè)評(píng)和問卷調(diào)查的定性評(píng)價(jià)結(jié)論,并對(duì)不同的評(píng)價(jià)等級(jí)賦予不同的評(píng)分區(qū)段和分值。這樣,益陽中支便將過去抽樣審計(jì)變?yōu)檎嬲饬x上的全覆蓋審計(jì),提升了審計(jì)效率和質(zhì)量。

          在審計(jì)成果運(yùn)用上,突出一個(gè)“快”字一是意見反饋“快”。為了打消支行干職工對(duì)審計(jì)組回中支后將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題特別是與支行干職工的談話內(nèi)容進(jìn)行“過濾”和“篩選”而造成信息失真和問題化小的疑慮,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后,益陽中支當(dāng)場(chǎng)組織包括被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在內(nèi)的支行班子成員、中層干部、職工代表進(jìn)行審計(jì)初步意見的反饋。反饋過程中,益陽中支采取不遮掩、不文飾、不放大、不縮小的方式,迅速將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題擺到桌面上,達(dá)到了教育和警示的目的。二是專報(bào)要情“快”。益陽中支及時(shí)匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的14個(gè)風(fēng)險(xiǎn)性、典型性、普遍性問題,從制度、體制、機(jī)制和政策層面查找原因,提出加強(qiáng)管理、完善機(jī)制體制的審計(jì)建議,以《專報(bào)信息》、《審計(jì)要情》和《審計(jì)報(bào)告》等形式上報(bào)中支行領(lǐng)導(dǎo),引起中支黨委的高度關(guān)注并獲中支“一把手”和分管行領(lǐng)導(dǎo)重要批示,促進(jìn)了問題整改,發(fā)揮了“審計(jì)一點(diǎn)、帶動(dòng)一片”的效果。三是跟蹤督查“快”。在督促整改上,益陽中支建立了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題交流磋商機(jī)制,多次與被審計(jì)對(duì)象交流溝通,共同分析問題風(fēng)險(xiǎn)、成因和改進(jìn)對(duì)策,下發(fā)《整改通知書》,落實(shí)整改責(zé)任,改變了“單兵作戰(zhàn)”的審計(jì)模式。四是成果共享“快”。益陽中支以信息化平臺(tái)為載體,創(chuàng)新審計(jì)服務(wù)模式,設(shè)計(jì)了《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警函》,將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險(xiǎn)分析和優(yōu)化策略及時(shí)通報(bào)被審計(jì)單位上級(jí)行的各相關(guān)部門,實(shí)現(xiàn)了審計(jì)成果共享和整改上下聯(lián)動(dòng),促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和問題整改。審計(jì)結(jié)束后,益陽中支將《審計(jì)結(jié)論》及時(shí)發(fā)送到中支組織人事和紀(jì)檢監(jiān)察部門,兩部門將其歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人檔案和廉政檔案,作為選拔、任用干部的重要參考依據(jù)。這樣做既可以進(jìn)行全方位的信息交流和成果共享,為相關(guān)部門對(duì)轄內(nèi)縣(市)支行領(lǐng)導(dǎo)干部履職績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果的橫向比較運(yùn)用提供了較為科學(xué)、客觀的數(shù)據(jù)支撐,也可以節(jié)約審計(jì)資源,降低審計(jì)成本,形成監(jiān)督合力,共同促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正、高效地履行職責(zé)。

          人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職績(jī)效審計(jì)的主要成效

          (一)審計(jì)中引入績(jī)效審計(jì)理念并注重“定量+定性”的有機(jī)結(jié)合,既鍛煉了審計(jì)隊(duì)伍,又提升了履職審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性和全面性在審計(jì)過程中,益陽中支充分發(fā)揮審計(jì)人員的綜合素質(zhì)合力,運(yùn)用科學(xué)、可行的績(jī)效審計(jì)理論,探索了領(lǐng)導(dǎo)干部履職績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)、構(gòu)建和使用方法,積累了一定的履職績(jī)效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。在以往履職審計(jì)中,審計(jì)評(píng)價(jià)主要由主審人根據(jù)審計(jì)人員檢查情況定性評(píng)價(jià),由于主審人個(gè)人偏好和個(gè)人評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同可能造成審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果的差異性,影響了審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性和準(zhǔn)確性。另一方面,針對(duì)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部的履職績(jī)效難以全部用定量指標(biāo)加以衡量的實(shí)際情況,益陽中支牢固樹立“定量+定性”有機(jī)結(jié)合的理念,合理設(shè)定審計(jì)內(nèi)容和指標(biāo)體系,注重兩者的相互印證、補(bǔ)充及關(guān)聯(lián),在評(píng)價(jià)時(shí)做好“指標(biāo)評(píng)價(jià)+檢查事實(shí)”、“審計(jì)評(píng)價(jià)+民主測(cè)評(píng)”、“查閱資料+個(gè)別訪談”的有效結(jié)合,綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的'履職績(jī)效,提升了履職審計(jì)成效。定量評(píng)價(jià)采用抽樣、審閱、比較分析等方法,由審計(jì)人員按照審計(jì)任務(wù)分工,自行采集可以直接量化的各項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù),根據(jù)《領(lǐng)導(dǎo)干部履職績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》中每一個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算公式分別計(jì)算出每個(gè)指標(biāo)的實(shí)際分值。定性評(píng)價(jià)采用人員詢問、民主測(cè)評(píng)、調(diào)查問卷、資料查閱判斷等方法,由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)情況分區(qū)段進(jìn)行定性賦值。

          (二)加強(qiáng)交流溝通,化解干群矛盾,維護(hù)了人民銀行的聲譽(yù)在審計(jì)過程中,益陽中支通過個(gè)別座談獲悉,支行干職工對(duì)支行門面的續(xù)租、退租意見很大,反響強(qiáng)烈,希望審計(jì)組認(rèn)真查處,給他們一個(gè)合情合理的交待。獲取此審計(jì)線索后,益陽中支經(jīng)過多方詢問和反復(fù)補(bǔ)充調(diào)閱相關(guān)書證資料,表明被審計(jì)對(duì)象在門面的續(xù)租和退租上存在諸多薄弱環(huán)節(jié),但是益陽中支從另外一個(gè)視角對(duì)支行門面退租問題進(jìn)行了客觀審視,認(rèn)定門面退租符合支行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。為此,益陽中支將上述情況向被審計(jì)對(duì)象和支行全體干職工進(jìn)行了反饋和說明,被審計(jì)對(duì)象認(rèn)可其在門面續(xù)租和退租事項(xiàng)上存在的不足并積極整改,支行干職工也終于對(duì)門面續(xù)租和退租問題表示理解、支持和包容,有效遏止了影響支行聲譽(yù)的行為或事件發(fā)生。通過審計(jì),益陽中支終于“化干戈為玉帛”,化解了干群矛盾,融洽了干群關(guān)系,維護(hù)了人民銀行的聲譽(yù),促進(jìn)了支行建設(shè)。

          (三)健全機(jī)制,強(qiáng)化內(nèi)控,為被審計(jì)對(duì)象提供了一種促進(jìn)工作的有效途徑通過此次履職績(jī)效審計(jì),被審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)得分為88.5分,履職評(píng)價(jià)結(jié)論為“良好”,還有較大的提升空間。益陽中支深刻地感悟到,轉(zhuǎn)型后審計(jì)關(guān)注的是被審計(jì)單位的責(zé)任和管理效果,是深層次、高要求的審計(jì),能真正幫助被審計(jì)單位找準(zhǔn)差距,健全機(jī)制,強(qiáng)化內(nèi)控,改進(jìn)工作,提高履職水平,達(dá)到審計(jì)目的。本次審計(jì)實(shí)踐得到了中支黨委的大力支持和充分肯定。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足,支行迅速召開黨組擴(kuò)大會(huì)議,專題研究整改措施,限期進(jìn)行整改,并按時(shí)上報(bào)了整改報(bào)告和審計(jì)效應(yīng)分析,整改效果明顯,有效促進(jìn)了支行工作的良性開展。

          實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部履職績(jī)效審計(jì)中存在的問題和難點(diǎn)

          (一)審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置容易“走偏”就績(jī)效審計(jì)而言,部分審計(jì)人員似乎陷入一個(gè)誤區(qū),認(rèn)為“效率”就等于“比率”,提到評(píng)價(jià)指標(biāo),就千方百計(jì)的建立幾十個(gè)數(shù)量公式,似乎績(jī)效審計(jì)內(nèi)容就是由數(shù)量指標(biāo)堆積起來的。如此,別說開展審計(jì),單單計(jì)算這些公式,就要耗費(fèi)審計(jì)人員大量的時(shí)間和精力,即便是計(jì)算出來了,其結(jié)果又能說明什么,很多審計(jì)人不知其然,更不知其所以然,很容易“走偏”。同時(shí),履職績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置,其方式方法還處在初步的探索和完善階段。在具體實(shí)踐過程中,還存在著一些問題與不足:一是指標(biāo)體系構(gòu)建還不盡全面、合理,特別是反映經(jīng)濟(jì)性、效率性與效果性的相對(duì)指標(biāo),其布局、數(shù)量、代表性還有待于進(jìn)一步改進(jìn)與完善;二是績(jī)效評(píng)價(jià)體系還缺乏綱領(lǐng)性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),使得績(jī)效考核評(píng)價(jià)在某些方面難以做出客觀、準(zhǔn)確的判斷。此外,在現(xiàn)行內(nèi)審體制下,基層央行內(nèi)審部門對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展績(jī)效審計(jì),還很難擺脫利益關(guān)系、人際關(guān)系、依附關(guān)系的影響,這在一定程度上影響到績(jī)效考核評(píng)價(jià)的客觀性、公正性和有效性。

          (二)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不夠完善審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職效果進(jìn)行衡量或評(píng)價(jià)的尺度,是審計(jì)人員分析、評(píng)價(jià)并出具審計(jì)意見的依據(jù)。1999年以后,財(cái)政部等有關(guān)部門陸續(xù)制發(fā)了《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》、《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》等,為企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作開展提供了有利條件。但是,對(duì)于像央行這樣的公共部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開展績(jī)效審計(jì),目前尚無明確標(biāo)準(zhǔn)。特別是對(duì)人民銀行系統(tǒng)而言,履職績(jī)效審計(jì)涉及多級(jí)分支機(jī)構(gòu),涉及各個(gè)單位或部門管理活動(dòng)的全過程,各種情況千差萬別,目前尚無對(duì)其履職效果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),完善績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的任務(wù)艱巨。正是由于缺乏具有針對(duì)性的制度規(guī)范和參照藍(lán)本,使履職績(jī)效審計(jì)還處在初步探索中,績(jī)效評(píng)價(jià)也難以深入。雖然益陽中支在實(shí)踐中對(duì)基層央行履職績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在定性和定量?jī)煞矫孢M(jìn)行了探索,但評(píng)價(jià)的客觀性有待檢驗(yàn)。

          (三)審計(jì)技術(shù)不夠先進(jìn)履職審計(jì)側(cè)重于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的績(jī)效評(píng)價(jià),它通過對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行國(guó)家金融法律法規(guī)和方針政策、重大事項(xiàng)決策情況、單位內(nèi)控體系建設(shè)情況以及財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理情況等多方面的績(jī)效審計(jì),評(píng)價(jià)其完成任務(wù)和目標(biāo)的效果。而對(duì)履職效果進(jìn)行評(píng)價(jià)需要更高的審計(jì)技術(shù)和方法,需要電子計(jì)算機(jī)廣泛運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃、管理、計(jì)算、數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)等方面,大量采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),開發(fā)各種軟件,廣泛采用質(zhì)量分析方法和決策模型等。而目前央行審計(jì)技術(shù)還不高,主要以傳統(tǒng)的手工審計(jì)為主,審計(jì)軟件很少,電子計(jì)算機(jī)主要用來歸集數(shù)據(jù),審計(jì)技術(shù)方法還不適應(yīng)履職績(jī)效審計(jì)發(fā)展的需要。

          提高履職績(jī)效審計(jì)有效性的對(duì)策和建議

          (一)科學(xué)設(shè)定指標(biāo),強(qiáng)化其適用性我們并不反對(duì)建立數(shù)量指標(biāo),關(guān)鍵是對(duì)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)有何作用,其結(jié)果如何支撐審計(jì)結(jié)論。所以,績(jī)效審計(jì)應(yīng)謹(jǐn)慎選擇數(shù)量指標(biāo),首先要保證數(shù)量指標(biāo)的可獲得性、先進(jìn)性、適用性、可比性、關(guān)聯(lián)性,既要考慮指標(biāo)本身的科學(xué)合理,又要結(jié)合實(shí)際,遵循客觀規(guī)律,有助于績(jī)效評(píng)價(jià)人,避免生搬硬套、刻意拼湊;不論是指標(biāo)所包含的內(nèi)容,還是指標(biāo)的計(jì)算,均應(yīng)力求簡(jiǎn)明、易懂,便于分析和判斷。

          (二)健全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),完善評(píng)價(jià)體系合理借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的履職審計(jì)經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真總結(jié)近年來全面審計(jì)、離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)中取得的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)方面的經(jīng)驗(yàn),參照財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)準(zhǔn)則,制定系統(tǒng)、操作性強(qiáng)的履職績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。鑒于履職績(jī)效審計(jì)具體情況比較復(fù)雜,可分門別類制定出具有各個(gè)部門特點(diǎn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。同時(shí),在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)范中要對(duì)履職審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目的、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告基本形式、人力資源的利用等做出具體規(guī)定。具體可分為兩大類:一類是規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn),如有關(guān)的法規(guī)、制度、相關(guān)程序要求等強(qiáng)制性的標(biāo)準(zhǔn);另一類是用來衡量履職績(jī)效的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和其他良好實(shí)務(wù)與規(guī)范化控制模式等非強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。

        履職審計(jì)報(bào)告3

          (一)提高審計(jì)質(zhì)量是前提

          當(dāng)前審計(jì)結(jié)果利用低下的原因是多方面的,其中我們出具的審計(jì)結(jié)果報(bào)告質(zhì)量和形式與審計(jì)成果利用難或低下是成正相關(guān)的,審計(jì)結(jié)果報(bào)告質(zhì)量不高、與組織紀(jì)檢部門監(jiān)督管理干部沒有找到十分恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)合點(diǎn),也是造成審計(jì)成果利用低下的直接原因。因此,我們審計(jì)部門練好“內(nèi)功”,深化和拓展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容,全面客觀準(zhǔn)確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行結(jié)果,努力提高審計(jì)質(zhì)量和水平,使審計(jì)結(jié)果可用、好用、管用是提高審計(jì)成果利用的前提條件和當(dāng)務(wù)之急。

         。ㄒ唬﹪@推動(dòng)科學(xué)發(fā)展,著力深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì),重點(diǎn)是4個(gè)字,即“經(jīng)濟(jì)”、“責(zé)任”,審計(jì)和評(píng)價(jià)的內(nèi)容都必須圍繞這4個(gè)字。轉(zhuǎn)變就賬審賬的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)理念和思路,必須適應(yīng)審計(jì)對(duì)象職責(zé)的變化情況,貼近領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的相關(guān)事項(xiàng),不斷拓展和深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容,做到與時(shí)俱進(jìn)。要按照兩辦《規(guī)定》的要求,在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在地區(qū)或單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的過程中,重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的過程和效果,特別是關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況,遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策情況,制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況,與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況;關(guān)注重大投資項(xiàng)目的建設(shè)、管理、使用和效益情況;關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督職責(zé)情況;關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從政有關(guān)規(guī)定情況等。同時(shí),要根據(jù)離任審計(jì)和任中審計(jì)的不同要求,確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和重點(diǎn)事項(xiàng),提高審計(jì)的針對(duì)性。

         。ǘ﹪@審計(jì)結(jié)果適用要求,作出客觀公正準(zhǔn)確的履職評(píng)價(jià)。按照兩辦《規(guī)定》,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象橫向涵蓋黨委、政府、司法、企事業(yè)單位各類領(lǐng)導(dǎo)干部,縱向涉及從鄉(xiāng)鎮(zhèn)至省部的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部,不同地區(qū)、不同部門、不同單位領(lǐng)導(dǎo)干部之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍有很大差異。在審計(jì)工作中,我們要按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則,深入分析各類領(lǐng)導(dǎo)干部所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的差異,健全完善科學(xué)的審計(jì)評(píng)價(jià)體系。一是要把握評(píng)價(jià)原則。要堅(jiān)持獨(dú)立性、客觀性、準(zhǔn)確性和全面性相統(tǒng)一,以事實(shí)為依據(jù),全面分析審計(jì)查證的各種情況,避免以偏概全,尤其是不能用單個(gè)事實(shí)或幾項(xiàng)指標(biāo)去評(píng)價(jià)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的整體情況。要堅(jiān)持定量和定性相結(jié)合,盡可能進(jìn)行量化評(píng)價(jià)。二是要把握評(píng)價(jià)重點(diǎn)。要依法作出評(píng)價(jià),嚴(yán)格做到依法應(yīng)該審計(jì)什么就審計(jì)什么,審計(jì)什么就評(píng)價(jià)什么,審計(jì)到什么程度就評(píng)價(jià)到什么程度。要突出對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià),突出對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有重要影響的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià),突出對(duì)重大決策過程和效果的評(píng)價(jià),突出對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)有直接責(zé)任事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。分清直接責(zé)任與間接責(zé)任、現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任、集體責(zé)任與個(gè)人責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀原因等界限,切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的科學(xué)性和針對(duì)性。

          (四)圍繞加強(qiáng)干部管理監(jiān)督,著力提高審計(jì)質(zhì)量和水平。推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用,審計(jì)機(jī)關(guān)必須從自身做起,努力提高審計(jì)的質(zhì)量和水平。一是要不斷提高審計(jì)工作的適應(yīng)性,做到審計(jì)結(jié)果可用。要深入研究新形勢(shì)下干部管理監(jiān)督工作的特點(diǎn)和規(guī)律,不但要摸家底、找問題、揭隱患,還要更多地關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹法規(guī)、執(zhí)行政策、科學(xué)決策情況;不僅要看過去,更要看現(xiàn)在,還要看對(duì)未來可能產(chǎn)生的影響,分析是打下了基礎(chǔ)、留下了潛力,還是留下了包袱;不僅要準(zhǔn)確反映領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績(jī),還要反映領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中存在的'突出問題。在提供審計(jì)結(jié)果時(shí),做到有數(shù)字和事實(shí)、有成效和問題、有歷史和現(xiàn)狀,切實(shí)為干部考核提供客觀和可用的依據(jù)。二是要努力提高審計(jì)報(bào)告的實(shí)用性,做到審計(jì)結(jié)果好用。審計(jì)報(bào)告要讓干部管理部門看得懂、用得上。因此,我們提供的審計(jì)報(bào)告不能簡(jiǎn)單地堆砌一些枯燥的數(shù)據(jù),要盡可能地用直白、寫實(shí)的手法來表述審計(jì)的結(jié)論和意見,給有關(guān)部門提供清晰、明確、簡(jiǎn)潔的信息和依據(jù)。三是要切實(shí)提高審計(jì)分析的建設(shè)性,做到審計(jì)結(jié)果管用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅要作出評(píng)價(jià)、指出問題,更要防止和避免問題再發(fā)生。這就要求我們努力提高審計(jì)分析能力和水平,著力從體制機(jī)制制度層面反映干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行中存在的問題和漏洞,注重從管根本、管長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)想對(duì)策、提建議,提供高層次的審計(jì)結(jié)果,推動(dòng)干部管理監(jiān)督制度不斷完善和創(chuàng)新。

         。ǘ┒嘈问蕉嗲缊(bào)送審計(jì)成果是途徑

          一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)束后,將審計(jì)報(bào)告、決定等法律文書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)人員。并采取召開單位職工大會(huì)等形式通報(bào)審計(jì)結(jié)果情況,讓大家知曉本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)情況,存在問題及其原因,審計(jì)部門提出的整改要求和建議。認(rèn)真研究整改落實(shí)措施,并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告,起到預(yù)防、規(guī)范、整改和提高的作用。只有這樣,審計(jì)結(jié)果的利用在這個(gè)單位、在微觀上才算發(fā)揮作用。

          二是將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等法律文書分送、抄送組織、紀(jì)檢、財(cái)政等部門。讓紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)了解被審計(jì)人員遵紀(jì)守法和抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的情況,對(duì)有關(guān)的違法違紀(jì)問題進(jìn)行處理;讓組織部門掌握被審計(jì)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,利用審計(jì)成果對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核、監(jiān)督和管理;讓財(cái)政部門了解被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況,以便加強(qiáng)財(cái)政管理與監(jiān)督。并要求組織、紀(jì)檢、財(cái)政等部門對(duì)報(bào)告的采用情況進(jìn)行及時(shí)反饋。

          三是報(bào)送審計(jì)結(jié)果專報(bào)。針對(duì)審計(jì)報(bào)告文書篇幅長(zhǎng)、專業(yè)性強(qiáng)、不便于領(lǐng)導(dǎo)閱讀的不足,每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目在出具審計(jì)法律文書的基礎(chǔ)上,進(jìn)行歸納提煉、去粗取精、由表及里的再加工后,形成一份內(nèi)容精煉、重點(diǎn)突出、分析透徹、建議可行、通俗易懂的審計(jì)結(jié)果報(bào)告,及時(shí)呈報(bào)政府領(lǐng)導(dǎo)及抄送聯(lián)席會(huì)議成員單位和主管部門,以便及時(shí)了解被審計(jì)人員的履職能力和水平。

          四是及時(shí)編撰審計(jì)要情。針對(duì)審計(jì)所接觸的大量微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息中存在的普遍性、傾向性、苗頭性問題,以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題和重大經(jīng)濟(jì)犯罪線索,及時(shí)編撰審計(jì)要情上報(bào)黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo),以便為決策提供參考和完善制度、糾正存在的問題。

          五是匯總、開發(fā)、深度加工審計(jì)成果。定期不定期地對(duì)一些被審計(jì)單位的審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析,總結(jié)規(guī)律性的事項(xiàng),剖析苗頭性、傾向性的問題,提出建議對(duì)策。通過綜合報(bào)告、信息、宣傳稿件來綜合反映面上的情況、剖析存在的問題、提出完善體制機(jī)制方面的建議,開發(fā)審計(jì)成果深層次的價(jià)值,實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的不斷增值、增效。

          (三)建立健全審計(jì)成果利用相關(guān)制度是保障

          一是建立審計(jì)情況通報(bào)制度。以政府或聯(lián)席會(huì)議的名義下發(fā)審計(jì)通報(bào),將年度開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的被審單位和個(gè)人、審計(jì)的主要內(nèi)容、存在的問題、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定和責(zé)任的追究、整改建議及整改措施等匯總情況進(jìn)行通報(bào),以起到警示和啟示的作用。

          二是逐步推行審計(jì)結(jié)果公告制度。有計(jì)劃有步驟的實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公開,接受社會(huì)公眾的監(jiān)督是民主法治建設(shè)的要求。采取制發(fā)審計(jì)結(jié)果公告書或在媒體、網(wǎng)站上進(jìn)行公告等形式,將被審單位和個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任結(jié)果情況向社會(huì)公告,將審計(jì)監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督、群眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來。這既是對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督,又是對(duì)被審計(jì)單位、被審計(jì)個(gè)人存在問題的曝光,在對(duì)被審計(jì)單位和個(gè)人產(chǎn)生巨大壓力的同時(shí),也會(huì)對(duì)工作起到巨大的推動(dòng)作用,有利促進(jìn)被審單位的及時(shí)整改,從而達(dá)到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的和要求。

          三是建立審計(jì)整改督查制度。由經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議辦公室將領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任審計(jì)結(jié)果情況書面告知相關(guān)人員,并向被審計(jì)對(duì)象原單位發(fā)出《整改通知書》,責(zé)成限時(shí)針對(duì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告列舉的問題進(jìn)行整改,并將整改結(jié)果書面報(bào)送組織、審計(jì)、紀(jì)檢部門,存入《干部監(jiān)督跟蹤檔案》。在此基礎(chǔ)上,組織、紀(jì)檢、審計(jì)部門聯(lián)合對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行督查,匯總督查整改情況,并向人大、政府報(bào)送整改結(jié)果報(bào)告。經(jīng)政府領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,在一定范圍內(nèi)通報(bào)或公告整改情況。

          四是建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問責(zé)制。審計(jì)機(jī)關(guān)將領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)果分別移送組織、紀(jì)檢等部門,觸犯法律的移送司法機(jī)關(guān)立案查處。組織、紀(jì)檢部門重點(diǎn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任和主管責(zé)任分別作出黨的紀(jì)律處分和行政處分,進(jìn)行責(zé)任追究和問責(zé)。達(dá)到既“問效”又“問責(zé)”,推進(jìn)法治政府、責(zé)任政府的建設(shè)進(jìn)程。

          四、建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用轉(zhuǎn)化機(jī)制是基礎(chǔ)

          一是建立經(jīng)責(zé)聯(lián)席會(huì)成員單位間的協(xié)作機(jī)制。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員之間的協(xié)同配合,進(jìn)一步形成聯(lián)席會(huì)議成員單位之間分工明確、各負(fù)其責(zé)、資源共享、形成合力的工作目標(biāo),尤其是計(jì)劃安排、項(xiàng)目組織實(shí)施和成果運(yùn)用應(yīng)該在制度層面作出統(tǒng)一的規(guī)定。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和黨內(nèi)談話、誡勉談話、述職述廉、民主生活會(huì)等制度有機(jī)結(jié)合。定期召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議,研究解決審計(jì)中遇到的困難和問題,特別是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的共性的問題和在審計(jì)報(bào)告中沒有反映的事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行通報(bào)。

          二是建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù),對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。審計(jì)部門要建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部任免、審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù),掌握任免管理動(dòng)態(tài)和審計(jì)結(jié)果情況,及時(shí)向有關(guān)部門提供準(zhǔn)確結(jié)果。組織人事部門,將審計(jì)結(jié)果報(bào)告放入領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)績(jī)檔案,作為干部管理的參考依據(jù)。紀(jì)檢監(jiān)察部門要建立廉政檔案,把審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的重要依據(jù)。

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