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      2. 財務(wù)管理規(guī)章制度

        時間:2023-01-05 13:27:16 制度 我要投稿
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        財務(wù)管理規(guī)章制度

          隨著社會一步步向前發(fā)展,我們每個人都可能會接觸到制度,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多,你確定會寫嗎?以下是小編精心整理的財務(wù)管理規(guī)章制度,僅供參考,大家一起來看看吧。

        財務(wù)管理規(guī)章制度

        財務(wù)管理規(guī)章制度1

          為了加強(qiáng)社區(qū)建設(shè),規(guī)范財務(wù)管理,提高理財水平,結(jié)合社區(qū)居委會實(shí)際,特制定本制度:

          一、會計(jì)、出納要分設(shè)。由一名副主任或職業(yè)社區(qū)工作者兼任會計(jì)、一名職業(yè)社區(qū)工作者兼任出納。社區(qū)居委會主任不得兼任出納。

          二、財會人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理及會計(jì)制度,社區(qū)居委會的所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,嚴(yán)格收支手續(xù),做到收有憑,支有據(jù),所有收支必須入賬管理,認(rèn)真填寫各類報表,建立健全賬簿。各社區(qū)要建立鍵全總帳、明細(xì)帳,全面、準(zhǔn)確、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動情景。

          三、嚴(yán)格執(zhí)行“帳款分離、日清月結(jié)、收支審批、定期審計(jì)”制度。帳、款、物實(shí)行專人管理,原始單據(jù)和收據(jù)須由經(jīng)辦人、主任、書記三人以上簽字(社區(qū)居委會主任、書記一人兼的,在經(jīng)辦人、主任簽字的基礎(chǔ)上,要有一名副主任簽字)方可報銷,禁止使用白條下帳。對不貼合規(guī)定的支出項(xiàng)目,財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷,必要時可向街道辦事處或區(qū)有關(guān)部門反映。

          四、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限。__元以內(nèi)的經(jīng)費(fèi)開支需由社區(qū)居委會主任審批;__元以上開支除社區(qū)居委會主任審批外,還必須由社區(qū)黨委書記簽字。...元以上的開支須經(jīng)社區(qū)成員代表大會討論決定,或臨時召開社區(qū)成員代表大會討論決定,并經(jīng)街道辦事處分管主任同意,同時備案。

          五、實(shí)行民主理財,定期審計(jì)。社區(qū)居委會應(yīng)成立社區(qū)居務(wù)監(jiān)督小組(社區(qū)居委會成員及其直系親屬不得擔(dān)任財務(wù)監(jiān)督小組成員),財務(wù)監(jiān)督小組審核財務(wù)收支憑證,檢查監(jiān)督財務(wù)計(jì)劃、財務(wù)制度的執(zhí)行情景和物資管理、財務(wù)公開情景,聽取和反映群眾對社區(qū)居委會財務(wù)管理工作的意見與提議。社區(qū)居務(wù)監(jiān)督小組每季度要對帳務(wù)賬目進(jìn)行一次清理審查,要及時公布清查結(jié)果,并上報街道辦事處備案;街道辦事處成立社區(qū)居委會財務(wù)督察小組,每半年對社區(qū)居委會財務(wù)進(jìn)行檢查并隨時進(jìn)行抽查,對存在問題要督促社區(qū)居委會及時糾正。

          六、掌管社區(qū)經(jīng)費(fèi)的社區(qū)居委會正、副主任和職業(yè)社區(qū)工作者離崗時要理解街道辦事處和有關(guān)部門的審計(jì),并辦理財務(wù)交接手續(xù)。

          七、社區(qū)居委會應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度,明確管理的職責(zé)人,做到帳,款,物相符,保證其安全和完整。

        財務(wù)管理規(guī)章制度2

          企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果,是通過財務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展,對于財務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況,特制定以下財務(wù)管理制度:

          一、會計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《稅收征管法》,并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德,做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。

          二、明確分工、責(zé)任到人,會計(jì)、出納分設(shè)清楚,其中王晴為本公司專職會計(jì),張俊霞為本公司專職出納,雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。

          三、按商品流通企業(yè)會計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣,會計(jì)記帳采用借貸記帳法,固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊,低值易耗品采用一次性攤銷法。會計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用,要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

          四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定,公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時,必須向出納人員打借條,并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的,每天下午下班前存入銀行,保險柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。

          五、制定財務(wù)室夜間專人值班制度,值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護(hù)功能。

          六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度:商品入庫時,由倉庫保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。

          七、制定發(fā)票管理制度:

          1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠,存放發(fā)票專柜保管,按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。

          2、在保管方面,本公司采取了有效措施,作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬,確保發(fā)票安全。

          3、發(fā)票管理會指定專人負(fù)責(zé),而且會保持人員的相對穩(wěn)定,領(lǐng)購發(fā)票不會讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動發(fā)票管理人員,會及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報告。

          4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故,會及時查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不會擅自調(diào)帳,作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

          5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時,會及時向公安機(jī)關(guān)報案。

          6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料,不會損壞和丟失。

          7、使用發(fā)票會全份按順號填寫,不涂改、挖補(bǔ)、缺頁漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯,逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記,全份妥善保管,不私自銷毀,以備核查。

          八、對于各種票據(jù)報銷必須按規(guī)定執(zhí)行,先由經(jīng)手人簽字,然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

          九、每月會按時在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報、交納稅款。

        財務(wù)管理規(guī)章制度3

          第一條為了規(guī)范和加強(qiáng)村集體財務(wù)管理,維護(hù)村集體和農(nóng)民利益,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定,根據(jù)《安徽省村集體財務(wù)管理辦法(試行)》、《安徽省農(nóng)村稅費(fèi)改革村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務(wù)公開暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定,結(jié)合本市實(shí)際,制定本辦法。

          第二條本辦法適用于本市轄區(qū)的村民委員會、村民組和村組集體經(jīng)濟(jì)組織(以下簡稱村集體)的財務(wù)管理。以農(nóng)為主的居委會參照執(zhí)行。村辦企業(yè)執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度。

          第三條 市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)村集體財務(wù)管理工作,具體工作由市、縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

          第四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)成立村集體財務(wù)服務(wù)中心(以下簡稱:財務(wù)服務(wù)中心),接受村集體的委托,統(tǒng)管村集體財務(wù),財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)在金融部門為村集體分立帳戶,取消村級財務(wù)主管會計(jì),村里只設(shè)一名報帳會計(jì)。財務(wù)服務(wù)中心在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下,接受農(nóng)經(jīng)部門和財政部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

          第五條 財務(wù)服務(wù)中心會計(jì)和村級報帳會計(jì)應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上農(nóng)經(jīng)、財政部門業(yè)務(wù)培訓(xùn),通過業(yè)務(wù)考試、考核合格,取得相應(yīng)的資格證書,實(shí)行持證上崗。

          第六條財務(wù)服務(wù)中心會計(jì)人員職數(shù)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)模和業(yè)務(wù)量的大小由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府確定,但最多不得超過3人。原已實(shí)行"村帳鄉(xiāng)管"在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站工作的專業(yè)會計(jì)轉(zhuǎn)入財務(wù)服務(wù)中心,人員不足的可從現(xiàn)有村會計(jì)中擇優(yōu)聘用,具體聘用辦法由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門制定。財務(wù)服務(wù)中心主任由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))從事農(nóng)村集體財務(wù)和集體資產(chǎn)管理的國家干部兼任,其工資福利不得從村集體財務(wù)列支。村集體財務(wù)服務(wù)中心的會計(jì)人員報酬從各村管理費(fèi)中分?jǐn)偭兄,村集體收入較少的鄉(xiāng)(鎮(zhèn)),由同級財政給予適當(dāng)補(bǔ)助。會計(jì)人員報酬標(biāo)準(zhǔn)由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府提出意見,報縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門審定。

          第七條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)幫助村集體根據(jù)收支平衡原則,提前編制年度財務(wù)計(jì)劃。財務(wù)計(jì)劃主要包括:財務(wù)收支、資金(資本)管理、生產(chǎn)經(jīng)營、公益性建設(shè)及其他基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置、收益分配等。財務(wù)計(jì)劃須經(jīng)村民會議或者村民代表會議通過。會計(jì)年度結(jié)束后,財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)當(dāng)在次年的元月底前將各村上年的財務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況書面提交村兩委和村集體經(jīng)濟(jì)組織,集體審議無誤后,由村委會或集體經(jīng)濟(jì)組織于次年2月底前向村民會議或者村民代表會議報告。

          第八條 村集體要成立民主理財小組(可由村務(wù)公開監(jiān)督小組成員兼任),建立民主理財制度。

          第九條村集體必須依法、合理組織收入。收款時必須使用合法票據(jù)。一事一議籌資使用省統(tǒng)一印制的收款收據(jù),其他票據(jù)由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門統(tǒng)一印制。所有票據(jù)應(yīng)由專人保管。

          第十條村集體收入主要包括:一村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資;二集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;三發(fā)包及村辦企業(yè)上交收入;四土地補(bǔ)償收入;五捐贈款、救濟(jì)扶貧款;六上級撥款(包括財政對村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金);七投資收益;八其它收入。

          第十一條村集體資金的使用應(yīng)堅(jiān)持規(guī)定的用途。土地補(bǔ)償及其它非專項(xiàng)用途的村集體資金,主要用于生產(chǎn)投資、農(nóng)民最低生活保障、辦理農(nóng)民養(yǎng)老和醫(yī)療保險、農(nóng)村困難戶的補(bǔ)助以及興辦村內(nèi)公益事業(yè)。財政對村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金主要用于村(組)干部固定報酬和誤工補(bǔ)貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)和村辦公經(jīng)費(fèi)。村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資,必須專項(xiàng)用于所議的村內(nèi)集體公益事業(yè)。村集體對上級有關(guān)部門下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣栀、贊助的其他款物,?yīng)當(dāng)分清資金(物資)來源及時入帳,?(物)專用。

          第十二條 財政對村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金要按規(guī)定用途和比例使用,任何單位和個人不得平調(diào)和挪用,財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)設(shè)立專戶核算。

          第十三條年初,縣(區(qū))財政部門要根據(jù)村級規(guī)模、人口、集體經(jīng)濟(jì)收入水平和農(nóng)村五保戶變化等情況,提出財政對村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金的分配方案,報縣(區(qū))人民政府批準(zhǔn)后,以文件的形式將分配結(jié)果通知各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和行政村。村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金的分配方案應(yīng)將各村的村級干部固定報酬和誤工補(bǔ)貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)、村辦公經(jīng)費(fèi)分別列示。村干部的固定報酬分固定工資、績效工資和獎勵工資三部分。村組干部固定工資和誤工補(bǔ)貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)分別確定到具體人或戶,委托金融機(jī)構(gòu)按季發(fā)放,實(shí)行"銀卡制",一人或一戶一卡;村辦公經(jīng)費(fèi)和村干部的績效工資、獎勵工資由縣(區(qū))財政部門于當(dāng)年的6月底和11月底分兩次轉(zhuǎn)入各村帳戶?h級的村級專項(xiàng)補(bǔ)助資金專戶年終不得有余額。

          第十四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)對村干部實(shí)行年度目標(biāo)考核,考核結(jié)果與村干部績效工資和獎勵工資的兌現(xiàn)掛鉤。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)于每年元月底以前(農(nóng)歷春節(jié)前)完成對村干部的考核,并將考核結(jié)果通知各村和財務(wù)服務(wù)中心,及時兌現(xiàn)績效工資和獎勵工資。

          第十五條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)于次年的2月底前將村辦公經(jīng)費(fèi)的使用和村干部績效工資以及獎勵工資的兌現(xiàn)情況書面報告縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和財政部門(可使用會計(jì)報表形式,具體辦法由縣(區(qū))財政部門制定)。

          第十六條村集體資金實(shí)行日常開支備用金和大宗支出事前報告制。村集體日常支出,可向財務(wù)服務(wù)中心申請一定數(shù)量的備用金,備用金數(shù)額由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站依據(jù)各村經(jīng)濟(jì)狀況和規(guī)模大小等因素確定,報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。大宗的支出,村要寫出書面用款報告,經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后,方可撥付。

          第十七條村集體財務(wù)開支實(shí)行一支筆審批,一般性開支由村主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人審批,大額開支由村兩委或村集體經(jīng)濟(jì)組織和民主理財小組集體研究同意后,由主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。重大投資需經(jīng)村民會議或村民代表會議表決。大額開支的數(shù)額和重大投資活動的范圍由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)確定。開支的票據(jù)必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或其他統(tǒng)一規(guī)范的票據(jù)。村集體各項(xiàng)開支的票據(jù)必須經(jīng)民主理財小組審查,并加蓋民主理財小組印章,經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)審核后方可入帳。

          第十八條 財務(wù)服務(wù)中心為各村在金融部門設(shè)立的帳戶,印鑒由村集體和財務(wù)服務(wù)中心分開保管,相互監(jiān)督。

          第十九條村集體要建立財務(wù)公開制度,實(shí)行財務(wù)公開,每季度不得少于一次。財務(wù)服務(wù)中心要于季度結(jié)束后10日內(nèi)提供真實(shí)、完整的`會計(jì)資料,由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站于季度結(jié)束后的15日內(nèi)在各村設(shè)立的固定公開欄上統(tǒng)一公開,并實(shí)行財務(wù)公開回執(zhí)制度,由村財務(wù)負(fù)責(zé)人和民主理財組長在回執(zhí)上簽署財務(wù)公開意見,作為對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站年度考核的主要內(nèi)容之一。財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)積極創(chuàng)造條件,實(shí)行會計(jì)電算化,財務(wù)公開的內(nèi)容應(yīng)提供由電腦打印的本期村財務(wù)收支明細(xì)帳,分別存在村委員、村民主理財小組和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站備查。有條件的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)將收支明細(xì)帳在固定的村務(wù)公開欄上張貼公開。

          第二十條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)準(zhǔn)確、及時、完整地編制季度、年度財務(wù)會計(jì)報告,報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站,并抄送村集體。年度財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)向村民會議或村民代表會議報告。

          第二十一條 財務(wù)服務(wù)中心的會計(jì)檔案按照國家和省制定的會計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。

          第二十二條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)的村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作。具體審計(jì)業(yè)務(wù)由縣(區(qū))農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)承擔(dān),原則上每兩年進(jìn)行一次,并接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)。審計(jì)的主要內(nèi)容是:村集體財務(wù)的收支審計(jì)、村集體主要負(fù)責(zé)人任期和離任審計(jì),以及村集體專項(xiàng)補(bǔ)助資金的管理、使用情況,"一事一議"籌資等專項(xiàng)審計(jì)。

          第二十三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)會同財政、監(jiān)察、審計(jì)等部門,每年至少組織一次村集體財務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查,重點(diǎn)檢查財務(wù)服務(wù)中心的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、檔案管理、各項(xiàng)制度執(zhí)行以及村集體財務(wù)公開和民主理財制度落實(shí)情況。

          第二十四條 縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)會同財政部門按照本辦法制定有關(guān)制度。

          第二十五條 本辦法由市農(nóng)業(yè)行政主管部門、市財政部門負(fù)責(zé)解釋。

          第二十六條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

        財務(wù)管理規(guī)章制度4

          1、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財務(wù)、成本、投融資、預(yù)算、會計(jì)核算及監(jiān)督、財務(wù)分析等方面的工作

          2、主持建立和完善財務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序,制定和管理稅收政策方案及程序

          3、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況,擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運(yùn)作方案

          4、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財務(wù)預(yù)算,并提交董事會審議

          5、審核融資計(jì)劃,報上級批準(zhǔn)后組織實(shí)施

          6、組織編制預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財務(wù)報告和會計(jì)報表等

          7、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并配合外部審計(jì)工作

          8、參與集團(tuán)重大投融資決策,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置;

          9、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場的重要活動及項(xiàng)目,如投融資、兼并、收購等;

          10、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理,建立和維護(hù)好投資者關(guān)系。

        財務(wù)管理規(guī)章制度5

          第一章總則

          第一條為了規(guī)范深圳__高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報告行為,保證會計(jì)信息質(zhì)量,使公司的會計(jì)工作有章可循、有法可依,公允地處理會計(jì)事項(xiàng),以提高公司經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)股東權(quán)益,制定本制度。

          第二條本制度根據(jù)我國《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況及公司對會計(jì)工作管理的要求制定。

          第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度,結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

          第二章會計(jì)核算體制

          第四條財會組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置

          1、公司負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施,公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

          2、公司設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位,負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

          3、公司設(shè)置財務(wù)部,專門辦理公司的財務(wù)管理和會計(jì)事項(xiàng),財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計(jì)專業(yè)知識的會計(jì)人員。財務(wù)部根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計(jì)工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作,財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6公司財務(wù)管理規(guī)章制度模板3k_d9P#~!k財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計(jì)業(yè)務(wù)需要。

          4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

          5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

          第五條會計(jì)人員職業(yè)道德。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),提高專業(yè)知識和技能,熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作,保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整,辦理會計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正,熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況,運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和方法,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。保守公司秘密,按規(guī)定提供會計(jì)信息。

          第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。

          第七條內(nèi)部會計(jì)管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,建立內(nèi)部會計(jì)管理制度,使會計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理。內(nèi)部會計(jì)管理制度包含:

          1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計(jì)分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任,形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度,并實(shí)行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內(nèi)部稽核、定期輪崗。

          2、內(nèi)部稽核制度。明確會計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

          3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

          4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執(zhí)行情況。

          5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn),保證賬實(shí)相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批,按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

          6、內(nèi)部財務(wù)會計(jì)分析制度。制定財務(wù)指標(biāo)分析方法,定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況,分析存在問題和原因。

          第八條會計(jì)工作交接。會計(jì)人員工作調(diào)動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

          第三章主要會計(jì)政策

          第九條根據(jù)財政部財會(20_)3號文的規(guī)定,公司于20_年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。

          第十條會計(jì)年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。

          第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。

          第十二條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價原則:本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計(jì)價原則。

          第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

          公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,采用固定匯率進(jìn)行折算,報告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整,差額列入當(dāng)期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入在建工程。

          第十四條現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

          現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

          第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定:

          1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時分為:

          (1)以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);(2)持有至到期投資;

          (3)貸款和應(yīng)收款項(xiàng);

          (4)可供出售金融資產(chǎn)。

          2、確認(rèn)條件:

          (1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產(chǎn):

          ①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;②屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理;③屬于衍生工具。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

          (2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn),才可以在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn):

         、僭撝付ǹ梢韵蛎黠@減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況。

         、谄髽I(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合,以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。

          在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,不得指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

          (3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

          (4)貸款和應(yīng)收款項(xiàng),是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

          (5)可供出售金融資產(chǎn),是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。比如,企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的,可歸為此類。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時,應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn):

          (1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

          (2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。

          4、金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量

          (1)交易性金融資產(chǎn)

          ①按公允價值計(jì)量。

         、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

         、圪Y產(chǎn)負(fù)債表日,公允價值的變動計(jì)入公允價值變動損益。

         、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負(fù)債時,該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。(2)直接指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)①按公允價值計(jì)量。

         、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

         、圪Y產(chǎn)負(fù)債表日,公允價值的變動計(jì)入公允價值變動損益。

          ④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時,該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。

          (3)持有至到期投資

         、俪钟衅陂g應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,計(jì)入投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計(jì)算利息收入,計(jì)入投資收益。

         、诓捎脤(shí)際利率法,按攤余成本計(jì)量。

          ③處置持有至到期投資時,應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益。

          (4)應(yīng)收款項(xiàng)

          應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法,按攤余成本計(jì)量。

          企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時,應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價值之間的差額,確認(rèn)為當(dāng)期損益。

          (5)可供出售金融資產(chǎn)

         、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益。

         、谫Y產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)當(dāng)以公允價值計(jì)量,且公允價值變動計(jì)入資本公積(其他資本公積)。

          ③處置可供出售金融資產(chǎn)時,應(yīng)按取得的價款與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價值變動累計(jì)額對應(yīng)處置部分的金額,與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額,確認(rèn)為投資收益。

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