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學校內(nèi)部控制管理制度（通用5篇）
在日常生活和工作中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編幫大家整理的學校內(nèi)部控制管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
學校內(nèi)部控制管理制度 1
為了提高會計信息的質量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)范。
預算管理的內(nèi)部控制
一、財務預算是預算管理的重要內(nèi)容。財務預算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內(nèi)各部門負責人，授權對本部門內(nèi)的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經(jīng)過申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調整申請數(shù)，應經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調整的批準：經(jīng)審議的預算調整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。
貨幣資金的內(nèi)部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領導集體討論而定，并報批上級領導。
三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務。
1、各種收支業(yè)務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務時，須得到有關領導的授權，即學校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務由總務主任負責審批，超過300元的支出業(yè)務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
2、現(xiàn)金管理人員不準用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準設小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額�，F(xiàn)金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節(jié)表，調整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內(nèi)部控制
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務分離制度，根據(jù)年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領用、發(fā)出業(yè)務的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由校總務部門審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質量檢驗單，復核貨物的數(shù)量和相關的質量檢驗。存貨的領用和發(fā)出，需經(jīng)總務部門的批準，應以經(jīng)審核的領料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
四、對存貨的入庫、領用和發(fā)出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領導簽署并按規(guī)定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。
固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負責管理，固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務部門應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，并定期進行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權限（五萬內(nèi)（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限范圍內(nèi)，可直接審核批準，不屬權限范圍內(nèi)，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的.處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審批權限進行。
四、年度進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進行帳面調整。
五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務的原始憑證，經(jīng)審批后交財務部門。
工程項目內(nèi)部控制
一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報校總務部門，校總務部門核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務，對工程項目業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按審批人的批準意見辦理項目業(yè)務。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術、財會等相關部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
六、工程項目價款支付業(yè)務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經(jīng)財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應提供較完整的書面意見和相關資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。
七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
流動負債內(nèi)部控制
一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔的義務、負債的償還會導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。
二、對流動負債，按其經(jīng)濟內(nèi)容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權人名稱等，對流動負債的支付，要有授權批準手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。
會計報表的編制與報送內(nèi)部控制
一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經(jīng)濟活動成果和現(xiàn)金流量。
二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關部門。
三、編制和報送的財務報告，應當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內(nèi)容完整。
四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內(nèi)容，并進行考核。
五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
學校內(nèi)部控制管理制度 2
第一章概述
第一條為促進學校健全內(nèi)部控制，提高學校內(nèi)部管理水平，加強廉政風險防控機制建設，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，全面貫徹財政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，特編制《中學內(nèi)部控制管理度》，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保學校提高管理水平，增強風險防控能力，保證學校的協(xié)調、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。
第二條內(nèi)部控制是通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。
第三條內(nèi)部控制的目標：
�。ㄒ唬┍ＷC國家法律法規(guī)和學校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；
�。ǘ┍ＷC自身發(fā)展戰(zhàn)略和目標的全面實施和充分實現(xiàn)；
（三）保證風險管理體系的有效性；
�。ㄋ模┍ＷC業(yè)務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、完整和真實。
第四條內(nèi)部控制基本原則：
�。ㄒ唬┤嫘�。內(nèi)部控制滲透到學校的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
�。ǘ⿲徤餍�。內(nèi)部控制以防范風險為出發(fā)點，在日常管理，特別是設立新的機構或開辦新的業(yè)務時，都要體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
�。ㄈ┯行浴�(nèi)部控制具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權力；內(nèi)部控制存在的問題將得到及時反饋和糾正。
（四）獨立性。內(nèi)部控制的檢查、評價及時向校務委員會報告。
�。ㄎ澹┻m應性。內(nèi)部控制與辦學規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。
第五條內(nèi)部控制體系以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎，結合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標準，主要包括：
�。ㄒ唬缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；
�。ǘ吨腥A人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定；
�。ㄈ⿲W校管理制度、流程。
第二章內(nèi)部控制的基本要求
第六條內(nèi)部控制包含以下五個要素：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制環(huán)境；
�。ǘ╋L險識別與評估；
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制措施；
（四）信息交流與反饋；
（五）監(jiān)督評價與糾正機制。
第七條學校建立良好的分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條學校校務委員會負責研究、審議事關學校建設和發(fā)展的重大決策，確定可以接受的風險水平，批準各項業(yè)務的相關制度和流程，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督；學校各職能部門（辦公室、教務處、政教處、總務處、財務室）和群團組織（工會、團委）共同構成管理團隊，管理團隊執(zhí)行校務委員會批準的各項決策，負責建立授權和責任明確、報告關系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風險的程序，并建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。
第九條學校建立科學、有效的激勵約束機制，培育健康的內(nèi)部控制文化，提高全體教職工的`職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體教職工都充分了解且能履行其職責的環(huán)境氛圍。
第十條學校制定和實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，以保證風險管理的實現(xiàn)。
第十一條學校制訂全面、系統(tǒng)、成文的各項業(yè)務制度和程序，并保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，避免因管理團隊的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。
第十二條學校設立新的機構或開辦新的業(yè)務，首先要建章立制，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。
第十三條學校建立內(nèi)部控制的事后評價制度，定期對內(nèi)部控制的制度建設和執(zhí)行情況進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、規(guī)章的變化進行修訂。
第十四條學校明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機制，涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員的重要變動均不能由個人獨自決策。
第十五條學校根據(jù)各職能部門的業(yè)務發(fā)展需要建立相應的授權體系，實行統(tǒng)一管理和正式授權；授權應適當、明確，并采取書面形式。
第十六條學校根據(jù)不同的工作崗位及其性質，賦予其相應的職責和權限，各個崗位具備正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系，關鍵崗位的人員實行定期或不定期輪換。
第十七條學校積極利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，核定各職能部門、群團組織、各年級業(yè)務權限，加強常規(guī)管理和控制。
第十八條學校財務室建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效，對授權的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。第十九條學校按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約與各種報表資料的真實、完整。
第二十條學校建立有效的應急管理制度和應急預案，在各個重要部位配備防救設施，應急措施應當做到科學、及時、有效。
第二十一條學校實現(xiàn)業(yè)務操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務數(shù)據(jù)的集中處理。
第二十二條學校實施信息化管理，建立貫穿各處室、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實、準確地向上級報送報表資料和對外披露信息。
第二十三條學校建立有效的信息交流、共享和反饋機制，確保管理團隊及時了解情況，確保每一項信息都能夠傳遞給相關的教職工。
第二十四條學校各職能部門對各項業(yè)務、日常情況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。
第二十五條學校教職工代表大會設立內(nèi)部控制督查小組，由黨支部紀檢委員負責日常工作。督查小組有權獲得管理信息，并對各職能部門、各項業(yè)務實施監(jiān)控和評價，同時向校務委員會和內(nèi)部控制領導小組報告工作。
第二十六條學校建立風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任和相應處罰措施。
�。ㄒ唬I(yè)務審查和審批人員承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；
（二）管理團隊對重大損失承擔相應的責任。
第三章預算管理制度
第二十七條預算編制環(huán)節(jié)控制：
（一）建立完善預算編制的組織管理體制，做好預算編制的各項準備工作；
�。ǘ┮�(guī)范預算編制程序，明確審批要求；
�。ㄈ┩晟凭幹品椒�，細化預算編制；
�。ㄋ模┲卮箢A算項目采取立項評審方式。
第二十八條預算批復環(huán)節(jié)控制：
�。ㄒ唬┟鞔_預算批復的責任；
�。ǘ┖侠磉M行內(nèi)部預算指標分解；
（三）合理采用內(nèi)部預算批復方法；
（四）嚴格控制內(nèi)部預算追加調整。
第二十九條預算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制：
（一）預算執(zhí)行申請控制。執(zhí)行申請應當按規(guī)定的審批權限進行審批，審批通過以后，財務部門才能辦理資金支付業(yè)務；
�。ǘ┵Y金支付控制。業(yè)務部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權限和程序審批完成后，辦理具體的資金支付業(yè)務；
�。ㄈ╊A算執(zhí)行分析控制。通過定期召開預算執(zhí)行分析會議的形式，開展預算執(zhí)行分析，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。
第三十條預算決算與評價環(huán)節(jié)控制：
�。ㄒ唬Q算控制。加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時；
�。ǘ┛冃гu價控制。加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。
第四章收支業(yè)務管理制度
第三十一條收入業(yè)務控制：
�。ㄒ唬⿲κ杖霕I(yè)務實施歸口管理，由財務室歸口管理各項收入并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬；
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分；
�。ㄈ┙⑹杖敕治龊蛯~制度，對收入征收情況的合理性進行分析，判斷有無異常情況；
（四）建立健全票據(jù)管理制度，財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。
第三十二條支出業(yè)務控制：
�。ㄒ唬┟鞔_各支出事項的開支范圍和開支標準；
�。ǘ┘訌娭С鰧徟刂疲黜椫С龆紤�(jīng)過規(guī)定的審批流程才能向財務室申請資金支付或者辦理報銷手續(xù)，審批人應當在授權范圍內(nèi)審批，不得越權審批；
�。ㄈ┘訌娭С鰧徍丝刂�，重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全；
�。ㄋ模┘訌娰Y金支付和會計核算控制，財務室按照規(guī)定辦理資金支付業(yè)務，簽發(fā)的支付憑證進行登記；
（五）加強支出業(yè)務分析控制，定期編制支出業(yè)務預算執(zhí)行情況分析報告，對于支出業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應及時采取有效措施。
第三十三條債務業(yè)務控制：
�。ㄒ唬┎幌嗳輱徫环蛛x控制，指定專門部門或者崗位負責債務管理，明確相關崗位的職責權限，實施不相容崗位相互分離，確保債務管理與資金收付、債務管理與債務會計核算、債務會計核算與資金收付等不相容崗位相互分離，不得由一人辦理債務業(yè)務全過程；
（二）授權審批控制，建立舉借和償還債務的審批程序，大額債務的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應當進行充分論證，并校務委員會研究決定后，按國家有關規(guī)定履行報批手續(xù)；
�。ㄈ┤粘９芾砜刂疲龊脗鶆盏臅嫼怂愫蜋n案保管工作，加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。
第五章政府采購管理制度
第三十四條采購預算與計劃管理，按照“先預算、后計劃、再采購”的流程，先填報政府采購預算，經(jīng)批復同意并錄入采購計劃后，方可實施采購。
第三十五條對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立總務、財務、黨支部紀檢委員等部門和人員相互協(xié)調、相互制約的機制。嚴格過程管理，實行專人驗收入庫。
第三十六條由總務部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作。
第三十七條規(guī)范涉密項目的認定標準和程序。對于涉密政府采購項目，應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。
第六章資產(chǎn)管理制度
第三十八條不得由單個人辦理貨幣資金業(yè)務全過程，確保不相容崗位相互分離，出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第三十九條建立貨幣資金授權制度和審核批準制度，審批人根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批，大額資金支付審批應當實行集體決策。
第四十條嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶，禁止出租、出借銀行賬戶。
第四十一條指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。
第四十二條學校對會計人員實行從業(yè)資格管理，會計人員應當具有與其崗位、職位相適應的能力，并取得相應的從業(yè)證書或專業(yè)的資格。
第四十三條學校明確各種資產(chǎn)的歸口管理部門，明確資產(chǎn)使用和保管責任人。資產(chǎn)購置納入預算管理，符合審批程序，履行驗收手續(xù)，及時納入會計核算。
第四十四條按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任。
第四十五條學校建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理；并建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。
第七章建設項目管理制度
第四十六條立項、設計與概算預算控制建設項目控制：
�。ㄒ唬⿲椖拷ㄔO和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。建設項目由校務委員會研究決定，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見；
�。ǘ⿹駜�(yōu)選取具有相應資質的設計單位，并簽訂合同；
�。ㄈ┙⑴c建設項目相關的審核機制，項目建議書、可行性研究報告、設計方案、概預算等由學校內(nèi)部的業(yè)務處室、財會、法律等相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相關資質的中介機構進行審核，出具評審意見。
第四十七條學校依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作。
第四十八條學校按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用。
第四十九條經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準，不得調整和突破。如需調整投資概算，按國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。
第五十條學校加強對建設項目檔案的管理。
第五十一條學校按照規(guī)定的時限及時組織工程驗收、辦理竣工結算。
第八章合同管理制度
第五十二條明確合同的授權審批和簽署權限，嚴禁未經(jīng)授權擅自以學校名義對外簽訂合同。對合同實施歸口管理，建立財會室與檔案室歸口管理的溝通協(xié)調機制。加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。
第五十三條學校對合同履行情況實施有效監(jiān)控。
第五十四條檔案室定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。
第五十五條本制度由xx中學內(nèi)部控制建設領導小組負責解釋和修訂。
第五十六條本制度自發(fā)布之日起施行。
學校內(nèi)部控制管理制度 3
一、學校建立和健全治安保衛(wèi)制度，落實人防、技防、物防各項措施。
二、學校是治安保衛(wèi)重點單位，應當確定本單位的治安保衛(wèi)重點部位，按照政府有關標準對重點部位設置必要的技術防范設施，并實施重點監(jiān)護。建立貴重物品安全管理制度。
三、學校內(nèi)部治安保衛(wèi)人員應當履行下列職責:
1.根據(jù)需要，檢查進入本單位人員的證件，登記出入的物品和車輛;
2.在學校范圍內(nèi)進行治安巡邏和檢查，建立巡邏、檢查和治安隱患整改記錄;
3.維護學校內(nèi)部的治安秩序，制止發(fā)生在本單位的.違法行為，對難以制止的違法和犯罪行為，應當立即報警。
四、學校門衛(wèi)應當由符合規(guī)定要求的人員擔任，并經(jīng)培訓持證上崗。學校禁止無關人員和校外機動車入內(nèi)(政府有關部門及特種車輛除外)，禁止將非教學用易燃、易爆、有毒物品和管制器具等危險物品以及動物帶入校園。
五、學校出入口安裝堅固、防撞、防撬安全門(柵欄門)，高度應與圍墻相匹配;圍墻應不易攀爬、翻越，高度符合有關標準。按標準安裝校園周界入侵報警裝置，學校出入口和學生宿舍樓出入口按標準安裝電視監(jiān)控設施。校門衛(wèi)室、校長室等處安裝110報警裝置。
六、學校對師生開展安全教育和法制宣傳教育。教師離開辦公室要隨手鎖門，不得將現(xiàn)金等貴重物品存放在辦公室內(nèi)。財務室應當按照規(guī)定存放現(xiàn)金。學生上體育課或離開教室時應妥善保管自己的貴重物品，增強自我防范意識和自我保護能力。
學校內(nèi)部控制管理制度 4
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學校內(nèi)部管理，提高教育資金使用效率，保障資產(chǎn)安全完整，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關法律法規(guī)，結合本校實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于全校各部門、各教學單位及所有教職工，旨在通過建立健全內(nèi)部控制體系，有效防范和控制風險，提升學校治理水平和教育教學質量。
第三條 學校內(nèi)部控制管理遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則，確保內(nèi)部控制覆蓋學校經(jīng)濟活動的全過程、全崗位，突出重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)權力與責任的平衡，并根據(jù)外部環(huán)境變化和學校發(fā)展需要及時調整優(yōu)化。
第二章 內(nèi)部控制組織架構與職責
第四條 成立學校內(nèi)部控制管理委員會（以下簡稱“內(nèi)控委”），由校長任主任，分管財務、審計、紀檢監(jiān)察等工作的副校長任副主任，成員包括財務、審計、紀檢監(jiān)察、人事、教務、后勤等相關部門負責人。內(nèi)控委負責全校內(nèi)部控制工作的規(guī)劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督。
第五條 內(nèi)控委下設辦公室（以下簡稱“內(nèi)控辦”），掛靠財務部門，負責內(nèi)部控制日常工作的具體實施，包括內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行、評價與改進等。
第六條 各部門應指定一名內(nèi)部控制聯(lián)絡員，負責本部門內(nèi)部控制工作的落實與反饋，與內(nèi)控辦保持密切聯(lián)系。
第三章 內(nèi)部控制主要內(nèi)容
第七條 預算管理控制：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調整、分析和考核的全過程管理機制，確保預算科學合理、執(zhí)行嚴格、調整規(guī)范、監(jiān)督有力。
第八條 收入管理控制：規(guī)范學費、住宿費、政府補助等各類收入的收取、核算、上繳和分配流程，確保收入合法合規(guī)、及時足額入賬。
第九條 支出管理控制：實行分級授權審批制度，明確支出范圍、標準和審批流程，加強大額資金支付、采購、基建項目等重點支出的監(jiān)管。
第十條 資產(chǎn)管理控制：建立健全資產(chǎn)采購、驗收、登記、使用、維護、處置等全生命周期管理制度，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符、安全高效。
第十一條 合同管理控制：規(guī)范合同訂立、履行、變更、解除和歸檔等環(huán)節(jié)，強化合同審核與風險評估，防范合同風險。
第十二條 信息系統(tǒng)控制：加強信息系統(tǒng)建設與維護，確保數(shù)據(jù)安全，實施權限管理，防范信息泄露和非法操作。
第四章 風險評估與應對
第十三條 定期開展內(nèi)部控制風險評估，識別和分析經(jīng)濟活動中的潛在風險點，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。
第十四條 根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、降低、轉移和接受，并明確責任部門和責任人，跟蹤風險應對措施的`執(zhí)行情況。
第五章 內(nèi)部控制評價與監(jiān)督
第十五條 建立內(nèi)部控制自我評價機制，每年至少開展一次全面內(nèi)部控制評價，評價內(nèi)容包括內(nèi)部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性。
第十六條 內(nèi)控委應組織內(nèi)部審計或聘請第三方專業(yè)機構對內(nèi)部控制進行獨立審計，審計結果作為改進內(nèi)部控制的重要依據(jù)。
第十七條 加強紀檢監(jiān)察和教職工代表大會對內(nèi)部控制的監(jiān)督作用，鼓勵教職工參與內(nèi)部控制建設，暢通投訴舉報渠道，及時處理內(nèi)部控制中的違規(guī)違紀問題。
第六章 附則
第十八條 本制度由內(nèi)控委負責解釋和修訂，自發(fā)布之日起施行。原有相關規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。
學校內(nèi)部控制管理制度 5
一、目的
為加強學校的內(nèi)部管理，保障學校資源的合理使用，提高教育教學質量和管理效率，維護學校的合法權益，特制定本內(nèi)部控制管理制度。
二、適用范圍
本制度適用于本校內(nèi)所有部門和學校員工，包括教職工、管理人員及后勤服務人員。
三、內(nèi)部控制基本原則
1. 規(guī)范性：所有管理活動必須符合國家法律法規(guī)和學校相關規(guī)定。
2. 透明性：相關信息應及時、準確地公開，以便各方監(jiān)督。
3. 有效性：內(nèi)部控制措施應有效防范和適應各類風險，提高管理效率。
4. 連續(xù)性：內(nèi)部控制制度應根據(jù)學校發(fā)展的變化不斷完善與調整。
四、內(nèi)部控制組織結構
1. 領導小組：學校成立內(nèi)部控制領導小組，由校長擔任組長，成員包括各部門負責人。負責總體規(guī)劃和監(jiān)督內(nèi)部控制工作。
2. 執(zhí)行部門：各職能部門負責具體的內(nèi)部控制實施，定期向領導小組報告工作情況。
3. 監(jiān)督機制：設立內(nèi)部審計部門，獨立于其他職能部門，負責監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。
五、內(nèi)部控制內(nèi)容
1. 財務管理
財務制度：建立健全財務制度，明確各項經(jīng)濟活動的審批權限，確保財務收支的合法性與合規(guī)性。
預算管理：每學年制定預算，并進行預算執(zhí)行情況分析，確保資金合理使用。
審計監(jiān)督：定期開展財務審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中的問題。
2. 人事管理
招聘流程：制定明確的人員招聘流程，確保招聘的`公正性和合規(guī)性。
考核制度：建立教職工績效考核制度，定期評估教職工的工作表現(xiàn)，并給予相應的獎勵和懲罰。
3. 教學管理
課程設置：依據(jù)國家和地方教育政策，科學合理地安排課程設置，確保教學質量。
教學評估：定期開展教學質量評估，收集師生反饋，及時調整教學計劃。
4. 資產(chǎn)管理
資產(chǎn)登記：所有學校資產(chǎn)必須進行登記，建立資產(chǎn)管理臺賬，定期進行清查。
使用監(jiān)督：對學校資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督，確保其合理利用，防止浪費和損失。
5. 安全管理
安全制度：制定校園安全管理制度，明確責任和操作流程。
應急預案：編制應急預案，并定期進行演練，確保師生在突發(fā)事件中的安全。
六、內(nèi)部控制評價與改進
1. 自我評估：各部門定期對內(nèi)部控制實施情況進行自評，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
2. 績效評估：對內(nèi)部控制的有效性進行定期評估，形成評估報告，并向領導小組匯報。
3. 制度更新：根據(jù)評估反饋和實際需求，及時對內(nèi)部控制管理制度進行修訂和完善。
七、附則
本制度自發(fā)布之日起實施，由學校內(nèi)部控制領導小組負責解釋和修訂。
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