學校財務(wù)的管理制度(精選18篇)
在不斷進步的時代,人們運用到制度的場合不斷增多,制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。一般制度是怎么制定的呢?以下是小編為大家收集的學校財務(wù)的管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
學校財務(wù)的管理制度 1
學校實行獨立財務(wù)制度并專門開設(shè)銀行帳戶進行獨立核算,開戶行是南京銀行健康路支行,帳號是xxxxxxx為了進一步規(guī)范我校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù):
1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算,并對預(yù)算過程進行控制和管理;合理配置學校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務(wù)狀況。對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
二、財務(wù)管理體制
1、學校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負責制。
2、學�?倓�(wù)處為學校的單一的財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作,不得在學校之外設(shè)置同級機構(gòu)。
3、學�?倓�(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要,制定會計人員崗位職責。財會主管人員的.任免應(yīng)當經(jīng)過學校行政同意,不得任意調(diào)動和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學校會計室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費實行一費制。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準,并報學校行政組審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學�?倓�(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,結(jié)合學校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出財務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式�?倓�(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學�?倓�(wù)處有權(quán)對學校的會計工作進行審計。
4、學校總務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。
2、會計室要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。
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一、嚴格財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室,由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內(nèi)存入賬戶,出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結(jié),學期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進行清理,并向體教職工公布每學期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況,并實行月報表匯報制度,協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者,將責令退還,并予以總金額的50%罰款,中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支,一個專戶銀行存款,一支筆審批的財務(wù)管理制度,各校購買物品一般由出納會計負責,當事人核實簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳,會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出,并不予報銷。
八、公款不準借支,特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的'教師,其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的,各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師,實行10%罰款,5%計息,調(diào)出人員如欠公款,工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴格控制大吃大喝,亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待,但嚴禁超標準接待,校內(nèi)進餐不得超過150元標準,特殊情況在餐館進餐,參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由,同時要控制標準。
十、因公出差,所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳,出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行,教學方面經(jīng)費開支,按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點,給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動,縣級只報銷車費(不超過8元)及會務(wù)費,不報銷住宿費,不發(fā)生活補貼;市級報銷往返車費,住宿費每天限報20元,并每天補助生活費15元,省級以上報銷車費、會務(wù)費,住宿費每天報30元,并每天補生活費20元(如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷)。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),一個周以上培訓(xùn),只報銷車費、住宿費,不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度,簽訂千元以上的合同,必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加,嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西,必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由,方可入帳支出,總務(wù)做到每周清查一次,不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng),各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意,百元以上須經(jīng)校長同意,兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長同意,校長外出須由主管校長同意方可報銷,未經(jīng)允許費用自理。
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為了使學校財務(wù)管理工作制度化,規(guī)范化,財務(wù)工作有據(jù)可查,有章可循,根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度,結(jié)合我校實際,特制訂本財務(wù)管理制度。
(一)管理原則
學校財務(wù)管理實行集中管理原則,全學區(qū)的財務(wù)收支,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,按照財務(wù)制度,由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支,各村組辦學經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負責人管理使用,同時要向中心校財務(wù)室報帳,接受其管理和監(jiān)督。
(二)財務(wù)收支管理體制
1、學校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”,一個口子進,一個口子出,做到增收節(jié)支,勤儉辦學,嚴禁輔張浪費,將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制,堅持做到收支有依有據(jù),嚴禁收入不出據(jù),收入不入帳,多收少記和“小金庫”,嚴禁支出無憑據(jù),使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準,杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度,堅持報銷標準,控制出差人次數(shù),出差人員須經(jīng)學校派遣方可出差,否則不予報銷費用。
5、學校財務(wù)收支應(yīng)有計劃,避免盲目支出,保證學校教職工基本福利待遇的落實,保證學校的正常運轉(zhuǎn),保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學校的.進一步發(fā)展。
6、實行帳款分離,會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金,出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金管理
1、學�,F(xiàn)金實行銀行開戶管理,任何收入必須堅持先入行后支出,杜絕坐收坐支。
2、學校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元,否則若因現(xiàn)金被盜,后果自負。
3、學校出納必須按時收好學校一切經(jīng)費并及時入庫,按學校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費,嚴禁任何人抓挪學校公款。
4、學校職工原則上不得借用學校公款,若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,但必須保證按期如實收回,否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出,如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為,后果自負。
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教職工福利,津補貼發(fā)放,使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條,節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助,由經(jīng)辦人開條,校長審核,會計制單后,校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù),務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全,所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字,校長審核后方能報銷。
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大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進行購置,嚴禁任何人私自訂購教儀,桌凳,校服,教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料,學生用品或其它商品。學校購置辦公設(shè)備,教學設(shè)備設(shè)施,金額500元以下,由分管人員安排,經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行,500元以上1000元以下,由行政辦公會研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學校購置的一切物品發(fā)票,須注明經(jīng)辦人和驗收人,校長審核簽字后方能報銷。
(六)財務(wù)監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督,保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督,財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權(quán)提出意見,督促學校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督,財務(wù)人員按月注好帳,交校長審閱后,定時在校務(wù)公開欄公布,期初財務(wù)收支計劃,期末財務(wù)決算,提交全體教師會或教代會審議。
�。ㄆ撸⿲W校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學校修建(含職工集資房)30萬元以上工程,嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程,在保證質(zhì)量的前提下,要盡量從節(jié)約出發(fā),精打細算,用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設(shè)工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督。學校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好,做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目,杜絕資產(chǎn)流失。
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一、加強預(yù)算管理,堅持審批制度
1、學校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃,報總校審批,方可實施。
2、學校根據(jù)總校安排報賬時間,及時報賬。報賬同時,報下月支出計劃,經(jīng)總校批準后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理,單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出,在年初預(yù)算時要負有專項說明,執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、加強學校收費管理
1、嚴禁設(shè)立“小金庫”,不得將收入作為往來款項進行核算。
2、對不符合規(guī)定的`票據(jù),學校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴禁違反規(guī)定,巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊,按人頭收取班級活動費,強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費,足額、及時上繳總校。
三、支出管理
1、學校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策,應(yīng)經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并做好會議記錄備查。
2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開,報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象,保持原始憑證的真實、合法、有效。
4、因總校取消了小學招待費,需要煙、飲料、水果等招待物品時,及時到總校聯(lián)系購買,總校不予購買或不批準購買,則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓(xùn)費報銷程序及標準:
�。�1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學區(qū)校長簽字——會計處核銷。
�。�2)縣內(nèi)培訓(xùn),車費10元,住宿費20元以下(有票據(jù));市內(nèi)70元以下車費,30元以下住宿費(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的,市內(nèi)每天補助5元,市外每天補助8元。
�。�3)培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費,過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學校正常運轉(zhuǎn),學校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映,申請小額備用金,以保證學校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學校建立明細帳,由學校保管員及時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人,發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù),詳細盤點。物品非正常損壞或丟失,責任人照價賠償。
3、學校物品一律不許外借,外借不能收回時,保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄,并裝訂成冊,防止丟失或毀壞。
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第一章 總則
第一條 為規(guī)范學校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進學校事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度,結(jié)合學校特點,制定本制度。
第二條 學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算,有效控制預(yù)算執(zhí)行,完整、準確編制學校決算,真實反映學校財務(wù)狀況;依法多渠道籌集資金,努力節(jié)約支出;建立健全學校財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對學校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風險。
第二章 財務(wù)管理體制
第四條 學校財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。
第五條 學校財務(wù)工作實行校長負責制,分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理學校財務(wù)工作、承擔相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責任。
校長對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責:領(lǐng)導(dǎo)本校的會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》,保證會計資料合法、真實、準確和完整,保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。
第六條 學校單獨設(shè)立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學校唯一的一級財務(wù)機構(gòu),在校長和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,履行學校財務(wù)管理職責。
計劃財務(wù)處的工作職責:合理編制學校預(yù)算,如實反映財務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
計劃財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系:計劃財務(wù)處是學校管理職能部門之一,財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作,與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過會計核算來反映和監(jiān)督,會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供,而且計劃財務(wù)處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責,因此計劃財務(wù)處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。
會計核算的組織形式:學校的會計工作集中在計劃財務(wù)處。學校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),只負責取得或填制原始憑證,并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總,定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學校財會部門,由財務(wù)部門進行審核,并據(jù)以編制記帳憑證,然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳,再定期編制會計報表。
第七條 學校計劃財務(wù)處應(yīng)當配備會計機構(gòu)負責人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。
會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的任免,應(yīng)當符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財會人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換,應(yīng)當由學校計劃財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。
第八條 學校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準則,參照國家、省市、行業(yè)和學校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實施細則和有關(guān)規(guī)章制度。
學校其他非獨立法人單位或部門不得設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)。財務(wù)確需開展單獨核算的,由計劃財務(wù)處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統(tǒng)一管理,委派人員的工資、績效和福利由學校承擔,委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現(xiàn)。
第三章 預(yù)算管理
第九條 學校預(yù)算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃,是學校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是學校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。
學校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十條 學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級編制、責權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制,執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
第十一條 學校預(yù)算編制應(yīng)當遵循“量入為出、收支平衡”的原則,不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十二條 學校計劃財務(wù)處提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學校審議通過后報財政部門,根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十三條 學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中,國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整;上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,高等學校應(yīng)當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。
第十四條 決算是指學校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。
第十五條 學校應(yīng)當按照規(guī)定準確、及時地編制年度決算,報財政部門審批。
第十六條 學校應(yīng)當規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。
第四章 收入管理
第十七條 學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金,包括:
(一)財政補助收入,即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括:
1.財政教育撥款,即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款,即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款,即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
(二)事業(yè)收入,即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括:
1.教育事業(yè)收入,指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學歷和非學歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。
按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入教育事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專戶的資金,計入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入,指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款。
(三)上級補助收入,即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入,即學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(五)經(jīng)營收入,即學校在教學、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條 學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第十九條 學校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金,應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第二十條 學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,包括:
(一)事業(yè)支出,即學校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出�;局С鍪侵笇W校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標,在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營支出,即學校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
學校在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù);不能歸集的,應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。各項經(jīng)營支出應(yīng)當與其經(jīng)營收入相配比。
(三)對附屬單位補助支出,即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出,即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條 學校應(yīng)當將各項支出全部納入學校預(yù)算,建立健全支出管理制度。
第二十二條 學校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校結(jié)合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。
第二十三條 學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應(yīng)當專款專用、單獨核算,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后,應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條 學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十五條 學校應(yīng)當加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。
第二十六條 學校應(yīng)當依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當年預(yù)算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的`資金。學校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當單獨反映。
第二十八條 學校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 學校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十條 學校應(yīng)當加強事業(yè)基金的管理,遵循收支平的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超出基金規(guī)模。
第七章 專用基金管理
第三十一條 專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當遵循先提后用、收支平衡、�?顚S玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。
第三十二條 專用基金包括:
(一)職工福利基金,即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于學校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
(二)學生獎助基金,即按照國家有關(guān)規(guī)定,按照事業(yè)收入的一定比例提取,在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支,用于學生學費減免、勤工助學、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學金和特殊困難補助等的資金。
(三)其他基金,即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。
第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校主管部門會同同級財政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十四條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十五條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項,要查明原因,分清責任,按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期清查盤點,保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當及時處理。
第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
學校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。
第三十八條 學校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn),可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當繼續(xù)使用,規(guī)范管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等,不計提折舊。
固定資產(chǎn)折舊不計入學校支出。
第三十九條 學校應(yīng)當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按照規(guī)定處理。
學校應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際情況,制定學校固定資產(chǎn)管理辦法。
第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時,應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。
第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當合理計價,及時入賬。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。
第四十二條 學校應(yīng)當對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn),攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。
無形資產(chǎn)攤銷不計入學校支出。
第四十三條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行的投資。
學校應(yīng)當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的,應(yīng)當履行有關(guān)審批程序。
學校不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。
學校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。
第四十四條 學校資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴格履行相關(guān)審批程序。
學校出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十五條 學校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入,應(yīng)當納入學校預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
學校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理。
第四十六條 學校應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全資產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)管理,按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),建立資產(chǎn)共享、共用制度,提高資產(chǎn)使用效率。
第九章 負債管理
第四十七條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第四十八條 學校的負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。
借入款項是指學校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。
應(yīng)付及預(yù)收款項包括學校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項。
應(yīng)繳款項包括學校收取的應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費,以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。
代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。
第四十九條 學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第五十條 學校應(yīng)當建立健全財務(wù)風險控制機制,規(guī)范和加強借入款項管理,嚴格執(zhí)行審批程序,不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔保。具體審批辦法由學校主管部門會同同級財政部門制定。
第十章 成本費用管理
第五十一條 學校應(yīng)當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,實行內(nèi)部成本費用管理。
第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法,對學校業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。
第五十三條 費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失。
第五十四條 學校應(yīng)當在支出管理基礎(chǔ)上,將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當期費用;將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出,按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。
第五十五條 費用按照其用途歸集,主要包括:教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。
科研費用是指學校為完成所承擔的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。
管理費用是指學校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括:校級行政管理部門發(fā)生的各項費用,學校統(tǒng)一負擔的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。
離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。
其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括:對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。
第五十六條 學校應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當按照一定原則和標準合理分攤。
第五十七條 學校應(yīng)當根據(jù)實際需要,逐步細化成本核算,開展學校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作�?蒲谢顒映杀镜暮怂銘�(yīng)當細化到科研項目。
學校實行內(nèi)部成本費用管理后,應(yīng)當建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制,以及成本費用分析報告制度。
第十一章 財務(wù)清算
第五十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準,學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應(yīng)當進行財務(wù)清算。
第五十九條 學校財務(wù)清算,應(yīng)當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
第六十條 學校清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準,其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:
(一)學校因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
(二)學校撤銷的,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
(三)學校合并的,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
(四)學校分立的,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學校,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
第十二章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十一條 財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第六十二條 學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。
第六十三條 財務(wù)情況說明書,主要說明學校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
第六十四條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學校應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定,根據(jù)學校財務(wù)管理的需要,科學設(shè)置財務(wù)分析指標,開展財務(wù)分析工作。
財務(wù)分析指標主要包括反映學校預(yù)算管理、財務(wù)風險管理、支出結(jié)構(gòu)、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(財務(wù)分析指標見附表)。
第十三章 財務(wù)監(jiān)督
第六十五條 學校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:
(一)預(yù)算編制、財務(wù)報告的科學性、真實性、完整性;預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性;
(二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性;
(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況;
(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性;
(五)負債的合規(guī)性和風險程度;
(六)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第六十六條 學校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。
第六十七條 學校應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務(wù)信息。
第六十八條 學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
第十四章 附則
第六十九條 學�;窘ㄔO(shè)財務(wù)管理,應(yīng)當執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第七十條 學校應(yīng)當根據(jù)本制度,結(jié)合學校實際情況,制定相應(yīng)財務(wù)管理辦法和實施細則,報主管部門和同級財政部門備案。
第七十一條 本制度自公布起施行。
學校財務(wù)的管理制度 6
第一章、 總則
第1條 為規(guī)范學校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學校教學業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合實際情況,制定本制度。
第2條 學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學校財務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第5條 學校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。
第6條 學校財會人員的崗位職責:在學校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
【學校預(yù)算管理】
第7條 預(yù)算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學年度財務(wù)收支計劃。學校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預(yù)算,代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當結(jié)余”的原則編制。學年度預(yù)算應(yīng)在每學年開始的暑期編制完成,并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準下學年度的預(yù)算。
第二章、 財務(wù)管理體制
1、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的`稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責學校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析,報學校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。
3、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
4、嚴格審核學校的各項費用開支,審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬是否相符。
6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學校領(lǐng)導(dǎo),當好家,理好財。
7、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風險,做好學校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。
第三章、財務(wù)主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
第四章、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;
2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學校的財務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
第五章、財務(wù)會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具,并做好學生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負責稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持學費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。
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第一章 總則
第一條《西安體育學院大學生社團聯(lián)合會財務(wù)管理制度表》(下稱“本制度”),是根據(jù)《西安體育學院大學生社團聯(lián)合會學生社團管理章程》及院學生社團聯(lián)合會(下稱“社聯(lián)”)、院學生社團(下稱“社團”)的實際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團的財務(wù)管理工作的管理制度,社聯(lián)及社團以此制度作為財務(wù)管理準則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則,確保我院各社團的正常運轉(zhuǎn),規(guī)范社團活動,切實保障社團的正當權(quán)益。
第二章 經(jīng)費的使用
第四條經(jīng)費使用堅持先審批后使用的`原則,購買日用品、舉辦社團活動至少提前兩周將《學生社團活動經(jīng)費策劃與預(yù)算》(物品名稱、所需金額均需列出),提交給社聯(lián)財務(wù)部審核同意后,經(jīng)主席團審核,經(jīng)團委分管學生社團的副書記審核,最終提交團委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團活動嚴格按照預(yù)算執(zhí)行,如果超出預(yù)算金額,超出部分由社團自行承擔。
第三章經(jīng)費報銷規(guī)定
第六條活動策劃書應(yīng)附有活動的經(jīng)費預(yù)算,活動策劃書的經(jīng)費預(yù)算應(yīng)與活動申報表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致。
第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準備好交由社聯(lián)財務(wù)部及主席團初審,團委辦公室負責財務(wù)的老師預(yù)審,團委副書記審核,經(jīng)團委書記審批后方可報銷。
第八條實行嚴格的票據(jù)管理制度,只能報銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期,購買物品的型號,數(shù)量和金額,在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號,并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下:
(1)發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學院”字樣,多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。
(2)物品欄商品名稱須詳實寫明,商品過多可另附清單,貼于發(fā)票背面。
�。�3)發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財務(wù)專用章。
(4)餐飲、娛樂等不符合財務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報銷。
�。�5)發(fā)票正面不得擅自涂損。
附:報銷須知:
�。�1)報銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證(支付憑證打印在A4紙上)。
�。�2)活動(比賽)照片4~6張,彩印在A4紙上(一張紙上2~3張),照片內(nèi)容必須與當天活動(比賽)為實。
�。�3)活動總結(jié)(活動亮點和需要改進的地方都能呈現(xiàn)出來),電子版和紙質(zhì)版各一份(紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名)。
�。�4)活動(比賽)前期和活動(比賽)結(jié)束當天必須以微信公眾號推送活動(比賽)內(nèi)容。
(5)以上4點必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財務(wù)部審核,超時一律不予報銷。
�。�6)本次活動經(jīng)費未審批下來,不能申請下期活動經(jīng)費。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財務(wù)部負責解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
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學校財務(wù)報銷管理制度
一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),填寫時一律用炭素筆,圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱(一律填進修學校)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的'具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。
3、印章要齊全:報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)(必須是本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的,須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務(wù)報銷范圍。
5、報銷憑證嚴重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的,財務(wù)人員不得給予報銷。
二、財務(wù)報銷手續(xù)及要求
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報銷審批權(quán)限
學校實行“一支筆”審批制度,學校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后,方可到財務(wù)處辦理結(jié)算。
�。ǘ╊A(yù)算申報制度
學校各類需要采購的物品必須事先提出申請,做好預(yù)算由校長簽批,方可借支進入采購程序,采購秉承一人為私二人為公的原則,為報銷提供證明。嚴格執(zhí)行前帳不清后賬不借。
�。ㄈ┴攧�(wù)報銷基本手續(xù)及要求
1.購買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字(財務(wù))、校長簽字,方可報銷、進賬。
2.凡到財務(wù)處報銷的票據(jù),需校長、審核人、經(jīng)手人簽字方可報銷。
3、教職工到財務(wù)處報帳,必須攜帶報帳所需的全部憑證,包括:需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購一律由學校統(tǒng)一執(zhí)行。
注意:先簽字后報銷
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1、加強財務(wù)管理,實行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學校當年收入情況,年初集體研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃,年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃,年終總結(jié)上報中心學校。
2、實行民主理財。凡超過1000元(含1000元)的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定,不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷,擅自作主。
3、凡學校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究,同時上報上級部門審批,批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目,要按招投標有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,工程項目要堅持預(yù)決算制度,否則要追究學校一把手經(jīng)濟責任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時,要有經(jīng)手人簽字,屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字,然后報請校長審批同意,同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財,否則不得核銷。
5、量入為出,學校當年收支必須做到無赤字,有結(jié)余,確保收支平?,嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出,實行年度限額管理制度,如有特殊情況超限額的.部分要報上級批準,否則不能做財務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債,學校必須結(jié)余一定比例的資金,用于改善辦學條件。學校各項收入全部入帳,實行財務(wù)一本帳,不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學資金要及時足額發(fā)放,嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應(yīng)發(fā)給學生的,要及時足額發(fā)放到學生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金,學校不得擠占、挪用,否則要嚴肅處理。
9、學校財務(wù)要及時公開、公示,認真接受民主監(jiān)督。學校要把本校財務(wù)收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次,對群眾提出的質(zhì)疑,學校分管負責人要做出明確解釋,陽光操作,增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理,嚴防集體財產(chǎn)流失。學校必須建立固定資產(chǎn)帳薄,新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn),工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每年盤查一次,減少的固定資產(chǎn)要合理,且經(jīng)過正常批準,切實做到帳物相符,嚴防集體財產(chǎn)流失。
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一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負責或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù),授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費,一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效,應(yīng)當向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時,必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關(guān)證明,報主管負責人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的'規(guī)定,在預(yù)算經(jīng)費中支出,對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應(yīng)當拒絕。
1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2.大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報審批程序
�。�1)核心組會議集體討論通過后,由具體操辦人提出書面預(yù)算計劃。
�。�2)預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批(包括報局審批)。
�。�3)預(yù)算審批同意后,報區(qū)政府采購部門。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。�?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會計人員應(yīng)認真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符,是否超出開支標準和限額,經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,應(yīng)及時予以糾正。
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為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學校財務(wù)管理,防止浪費,勤儉辦學,使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續(xù)
1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。
2、按照上級財務(wù)規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學校的收費資金先繳財政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。
2、學校所需的`物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學校批準的,一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。
5、學校的由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。
四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結(jié)算,做到多退少補。
五、國家推行的學生“一補”政策,學校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實施方案,理解社會各界的監(jiān)督。
六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。
七、學校的出納人員,按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),不準公款私存。
八、會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督,定期進行財務(wù)分析,如實向校長反映學校財務(wù)狀況,合理編制學校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據(jù)管理,收費票據(jù)使用務(wù)必進行登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
十二、學校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。
學校財務(wù)的管理制度 12
第一章 總 則
第一條
為規(guī)范和加強中小學校的財務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔2005〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學校財務(wù)制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校,高級中學等也可參照執(zhí)行。
第三條
中小學校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出,勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條
中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責:按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學預(yù)算;按批準的農(nóng)村中小學年度預(yù)算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學期開學前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。
縣級教育部門的主要職責:在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃,及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。
農(nóng)村中小學校的主要職責:認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總,各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際情況,按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。
第六條
按照財政“四項改革”的要求,中小學校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預(yù)算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設(shè)立中小學財務(wù)核算點,以學校(教學點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標準,核算中小學經(jīng)費,各中學和村小(教學點)實行報帳制,但學校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,核算學校的財務(wù)收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設(shè)立報帳員,財務(wù)核算點分別為各中小學校設(shè)立帳本。中學財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳,小學財務(wù)核算點的'會計負責為各小學代理記帳,并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學�?沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,負責對學校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條 從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任,學校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。
第三章 預(yù)算管理
第十條 按照財政“四項”改革的要求,中小學校必須編制完全的部門預(yù)算,將學校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。
第十一條 預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預(yù)算。
第十二條 預(yù)算編制
中小學校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條 預(yù)算執(zhí)行
各中小學校在預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)視資金的用途,采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》,向教育財務(wù)部門提出用款計劃,教育局財務(wù)部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條 預(yù)算調(diào)整
中小學的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,直接影響到中小學正常教育教學活動時,可由中小學校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。
中小學校的預(yù)算支出應(yīng)當按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,必須報縣財政部門批準,不得擅自改變資金用途。
第四章 收入管理
第十五條
中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。
第十六條 中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入,但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,在學校財務(wù)部門通過往來賬戶核算,代收費收入應(yīng)與學生結(jié)算,多退少補。
第五章 支出管理
第十七條
中小學校的各項支出,必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證�?顚S�。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,中央和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。
第十八條
中小學校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
學校財務(wù)的管理制度 13
為了保證我院教育、教學工作的順利進行,加強本院財產(chǎn)管理,保護國家財產(chǎn)的完整和安全,使財產(chǎn)的購置、保管有章可循,使物盡其用、家底清楚、手續(xù)嚴密、帳實相符,促進資產(chǎn)的合理配置和有效使用,延長其使用時間,為學院節(jié)約資金,特制定我院固定資產(chǎn)管理制度。
一、固定資產(chǎn)管理原則
固定資產(chǎn)管理和使用必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門負責、分工管理、管用結(jié)合、物盡其用”的原則,做到購置有計劃、有論證、有審批,驗收有標準、使用有責任,購進、領(lǐng)用、報廢、報損手續(xù)完備清楚,保證帳卡記錄健全,帳物相符、帳帳相符,同時加強固定資產(chǎn)的定期維修和經(jīng)常維修,健全各項使用管理制度。
二、固定資產(chǎn)管理機構(gòu)及職責
(一)、成立固定資產(chǎn)管理委員會:主任由院長擔任,副主任由主管院長擔任,辦公室設(shè)在總務(wù)處,主任由總務(wù)處長兼任。固定資產(chǎn)管理委員會的職責是:1、審批固定資產(chǎn)建設(shè)、購置計劃;2、審批固定資產(chǎn)報廢、報損;3、處理固定資產(chǎn)盤虧(盤盈);4、審批固定資產(chǎn)的調(diào)出或劃撥。
(二)、學院設(shè)總保管(總務(wù)處管理人員)和分保管(各處室財產(chǎn)管理人員),負責固定資產(chǎn)的驗收、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修等工作。財產(chǎn)使用處室負責財產(chǎn)的日常保管和維護,分保管是各處室的財產(chǎn)管理直接負責人。
(三)、總務(wù)處是學院固定資產(chǎn)的管理單位,其職責是:
1、負責全院固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資等工作;
2、負責制定固定資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度,實施產(chǎn)權(quán)管理,保證資產(chǎn)的安全和完整;
3、負責制定固定資產(chǎn)的配備使用標準、年度計劃、并組織實施;
4、負責學院固定資產(chǎn)總帳、分戶分類帳的登記管理工作;
5、負責辦理學院固定資產(chǎn)的調(diào)劑、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等具體工作,負責固定資產(chǎn)的丟失、損壞、報廢的報批及帳務(wù)處理工作。
6、對各部門的固定資產(chǎn)管理進行指導(dǎo)和監(jiān)督。
三、固定資產(chǎn)的范圍
1、單位價值在500元以上,使用期限在一年以上的一般設(shè)備。
2、單位價值在800元以上,使用期限在一年以上的專用設(shè)備。
3、單位價值雖然不滿以上2條標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。
4、圖書館的圖書及電教器材不論金額大小,一概列入固定資產(chǎn)管理。
四、固定資產(chǎn)分類:
固定資產(chǎn)分為七類:
1、房屋和建筑類:其中房屋包括:辦公用房、教學業(yè)務(wù)用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。建筑類包括:地下通道、道路、圍墻等。
2、交通運輸工具類:包括汽車、電車及各類非機動車輛。
3、專用設(shè)備:包括教學儀器設(shè)備、微機設(shè)備、語音設(shè)備、電教設(shè)備等。
4、一般設(shè)備:包括辦公設(shè)備、家具類設(shè)備、通訊工具等。
5、文物和陳列品:如古物、字畫、紀念物品等。
6、圖書:包括圖書室收藏和使用的圖書和報刊合訂本。
7、其他:前6類未涉及的`固定資產(chǎn)。
五、固定資產(chǎn)的具體管理辦法:
(一)、固定資產(chǎn)日常管理
1、按照現(xiàn)行會計制度設(shè)立帳戶,由財務(wù)處和總務(wù)處分別建帳進行帳務(wù)處理。財務(wù)處會計建立財產(chǎn)價值總帳和分類明細帳,總務(wù)處總保管建立財產(chǎn)價值數(shù)量總帳和分類明細帳,各處室分保管設(shè)價值數(shù)量分類明細帳。清查核對的程序是分保管將自管實物與帳核對,做到帳實相符。然后,分保管與總保管帳帳核對,做到帳帳相符。最后,總保管與會計帳帳核對,做到帳帳相符。
2、對于職工辦公室、宿舍和學生教室、宿舍使用的財產(chǎn),均采用財產(chǎn)使用卡予以登記、控制,定期將實物與卡核對,保證財產(chǎn)的完整、完好。
3、對低值易耗品出、入庫參照固定資產(chǎn)管理辦法核算。并及時填寫登記冊。
(二)、新增固定資產(chǎn):
1、新增固定資產(chǎn)必須有計劃和可行性報告,并且報請學院資產(chǎn)管理委員會審批,然后按照政府采購規(guī)定辦理采購事宜。
2、新增固定資產(chǎn)的.計價標準必須正確、合規(guī)。
�、�、購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實際支付的買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳;
�、凇⒆孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn),按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出計帳;
�、�、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建發(fā)生的支出減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳;
�、�、接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記帳,接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值;
�、荨o償調(diào)入的固定資產(chǎn),不能查明原價值的,按照估價入帳;
�、�、盤盈的固定資產(chǎn),按照重置完全價值入帳;
�、�、已投入使用,但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價入帳,待確定實際價值后,再進行調(diào)整;
�、唷⒂猛鈳胚M口的設(shè)備,按當時的匯率折合成人民幣金額,加上國外部分的運雜費及其它費用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額),再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費等計價入帳;
�、�、購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費,不計入固定資產(chǎn)價值。
�、夤潭ㄙY產(chǎn)不實行折舊,按原值入帳。
3、已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外,不得任意變動固定資產(chǎn)帳面原值:
�、�、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價的;
②、增加補充設(shè)備或改良裝置的;
③、將固定資產(chǎn)一部分拆除的;
�、�、根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的;
�、荨l(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。
4、新增固定資產(chǎn)的資金來源合法,帳務(wù)處理必須正確。
5、總保管負責固定資產(chǎn)的入庫驗收和日常使用管理工作。對于大型專用設(shè)備等固定資產(chǎn),總保管和分保管要會同有關(guān)專業(yè)人員,在財產(chǎn)主管的領(lǐng)導(dǎo)下進行驗收,驗收合格后及時填寫“固定資產(chǎn)入庫單”,固定資產(chǎn)入庫單上必須有主管領(lǐng)導(dǎo)、會計、總保管、分保管、交物人填字后,才能記入固定資產(chǎn)帳,沒有固定資產(chǎn)入庫單會計部門不予報銷固定資產(chǎn)支出費用。
(三)固定資產(chǎn)的減少
1、清理、報廢固定資產(chǎn)必須論證,審批手續(xù)必須完備,作價要合理,殘值變價收入要如實入帳。嚴禁固定資產(chǎn)先報廢,后辦理報廢審批手續(xù)的做法。
2、投資轉(zhuǎn)出或出售固定資產(chǎn),必須嚴格審批,經(jīng)學院資產(chǎn)管理委員會按照市場價格,結(jié)合折舊辦法正確作價,報國有資產(chǎn)管理部門批準后才能轉(zhuǎn)出或出售,防止國有資產(chǎn)流失。
3、盤虧固定資產(chǎn),根據(jù)實際情況,查明原因,報學院資產(chǎn)管理委員會處理,然后作減少帳務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的報廢(損)處理:財產(chǎn)管理人員及時向資產(chǎn)管理委員會上報報廢、報損單,資產(chǎn)管理委員會研究決定后,總保管、分保管及會計根據(jù)固定資產(chǎn)管理委員會的審批意見,做固定資產(chǎn)減少帳務(wù)處理。
5、對于已報廢的物品要單獨存放,定期集中統(tǒng)一處理。
(四)固定資產(chǎn)的調(diào)撥、借用
1、確因工作需要,部門之間固定資產(chǎn)及公物需要增減,一律通過學院總保管填寫調(diào)撥單,并及時調(diào)整公物使用卡,使帳物相符,會計部門、總保管和分保管憑審批后的調(diào)撥單調(diào)整帳目。任何部門或個人不得私自將本處室的固定資產(chǎn)及公物(包括鑰匙)隨意調(diào)撥或轉(zhuǎn)借,也不可將別處公物隨意取用。
2、正常開展業(yè)務(wù)由保管人員合理借出,并及時收回,妥善保管。
3、院內(nèi)借用公物,部門主管負責管理,校外借用公物分別由主管業(yè)務(wù)的處長初批,報主管財產(chǎn)院長批準后方可借給。
4、離退休及因工作關(guān)系調(diào)動的教職工必須交清所借用的全部固定資產(chǎn)及公物后,財務(wù)部門方能辦理工資手續(xù)。
5、鋼琴、電子琴、放相機、電視機、數(shù)碼相機、錄象機等一千元以上的固定資產(chǎn),一律不予外借。
6、收回借出公物時,保管人員要檢驗其有無損壞。
7、凡是保管人員在業(yè)務(wù)范圍外私自借出的公物,要追究其責任,如有損壞丟失的應(yīng)加倍賠償,并給予批評教育。
(五)固定資產(chǎn)的維修:
固定資產(chǎn)的維修,實行定期保養(yǎng)和日常維修相結(jié)合的辦法。日常維修由總保管報財產(chǎn)主管及財務(wù)主管審批,視其情況進行維修,大型維修要報有關(guān)部門批準,必須有計劃、審批單、填制維修合同。零星用工必需實行派工單制度,派工單必須經(jīng)財產(chǎn)主管及財務(wù)主管批準,才能核報維修費。
(六)固定資產(chǎn)的清查、盤點:
1、固定資產(chǎn)每學期全面抽查一次,年度全面清查一次,由學院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、總保管和分保管負責進行。
2、在清查過程中,如有盤盈或盤虧應(yīng)及時查明原因填寫盈虧表,報學院資產(chǎn)管理委員會進行處理,根據(jù)增減分別登記固定資產(chǎn)帳。
3、因管理人員工作失職丟失固定資產(chǎn)根據(jù)《銅川職業(yè)技術(shù)學院固定資產(chǎn)損壞丟失賠償處理辦法》進行賠償。
4、固定資產(chǎn)保管員的手續(xù)移交由會計部門和總保管負責,總保管移交由會計部門、主管財產(chǎn)院長負責監(jiān)交。移交清冊經(jīng)移交、接交、監(jiān)交人簽字后生效。
本制度從20XX年1月1日起執(zhí)行,原定制度同時作廢。
學校財務(wù)的管理制度 14
為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學校財務(wù)管理,防止浪費,勤儉辦學,使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續(xù)
1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。
2、按照上級財務(wù)規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學校的收費資金先繳財政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。
2、學校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學校批準的,一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。
5、學校的由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。
四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結(jié)算,做到多退少補。
五、國家推行的學生“一補”政策,學校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實施方案,理解社會各界的監(jiān)督。
六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。
七、學校的'出納人員,按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),不準公款私存。
八、會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督,定期進行財務(wù)分析,如實向校長反映學校財務(wù)狀況,合理編制學校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據(jù)管理,收費票據(jù)使用務(wù)必進行登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
十二、學校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。
學校財務(wù)的管理制度 15
為了加強學校財務(wù)管理,規(guī)范學校財務(wù)行為,提高資金使用效益,保證學校教學活動及其他各項工作的正常運轉(zhuǎn),促進學校可持續(xù)發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法律規(guī)定,結(jié)合本校實際情況,特制定本財務(wù)管理制度。
第一條學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理學校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第二條學校財務(wù)工作實行法定代表人負責制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財務(wù)管理體制。具體財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)立財務(wù)室。財務(wù)室配置會計一名,出納一名。會計、出納必須由品行端正,業(yè)務(wù)能力強,并取得會計從業(yè)資格證書的人員擔任。
第三條學校所有人員都必須遵守學校的財務(wù)制度和財務(wù)紀律,任何人都不得違反。對違反學校財務(wù)制度的人員,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須嚴肅處理,直至追究法律責任。
第四條嚴格開支審批制度。堅持“用錢大家議,審批一支筆”的原則。學校重大開支須經(jīng)董事會集體討論決定。學校所有開支、借支都必須經(jīng)分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進行。任何人不得違反規(guī)定,亂開支,亂借支。學校所有開支、借支必須手續(xù)完備,按正常程序進行。所有報銷憑證,必須真實可靠,有經(jīng)辦人、證明人簽字,并經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報銷手續(xù),不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。
第五條學校的經(jīng)費支出要以教學為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高資金使用效益。
第六條加強收入管理,確保應(yīng)當收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則,將各項收入全部納入學校財務(wù)賬戶,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學校的任何收費項目和收費標準,均需董事會集體討論決定,任何人均不得亂收費,也不得私自表態(tài)減免學費。
第七條學校按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計賬簿,按照《會計法》的'有關(guān)規(guī)定,認真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結(jié)賬、對賬和編報各項財務(wù)報告,做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物(錢)相符。及時清理往來款項,庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關(guān)規(guī)定,保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調(diào)離時,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條財務(wù)會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚。
2、按要求予編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)報表,負責稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府部門規(guī)定的工作
3、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其他財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學生交費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作
4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第九條出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度,做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持收支兩條線。
3、對個人借款,個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學校資金安全。
4、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(錢)相符,遇有情況,必須及時上報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
5、做好招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬的工作。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作
第十條加強資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是置學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上,使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2、為加強流動資產(chǎn)管理,財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。對應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬。對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款,要查明原因,分清責任,按規(guī)定程序批準后核銷。
3、財務(wù)部門應(yīng)當定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行清查盤點,登記造冊。年度終了前,應(yīng)當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。
第十一條本制度由學校董事會負責解釋和修訂。
學校財務(wù)的管理制度 16
第一章:總則
第一條:為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合中小學校特點,制定本制度。
第二條:本制度適用于全鎮(zhèn)各級各類公辦學校。轄區(qū)內(nèi)民辦學校參照執(zhí)行。
第三條:中小學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系;社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系;國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條:中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算;依法多渠道籌集教育經(jīng)費;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實映學校財務(wù)狀況。
第二章:財務(wù)管理體制
第五條:單設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的直屬學校和中心學校,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學校,學校只設(shè)報賬員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學校的財務(wù)活動,統(tǒng)一向中心校財務(wù)機構(gòu)報賬。
第六條:中小學校財會人員的工作職責、工作權(quán)限應(yīng)嚴格按照《會計法》執(zhí)行。
第三章:單位預(yù)算管理
第七條:預(yù)算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第八條:預(yù)算編制原則:中小學校預(yù)算編制,堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則,學校應(yīng)當自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。
第九條:預(yù)算編制方法:
收入預(yù)算,應(yīng)考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算,根據(jù)學校開展教學及其他活動的需要和財力進行測算。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學校正常運轉(zhuǎn)的前提下,根據(jù)學校發(fā)展需要,合理安排資金用途。
第十條:預(yù)算編報審批程序:
各預(yù)算單位要按照“二上二下”的預(yù)算編制程序編制預(yù)算。預(yù)算單位提出預(yù)算建議方案,上報教育局審核匯總后報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。各預(yù)算單位根據(jù)教育局下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案,由教育局匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十一條:預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整:
預(yù)算單位的各項收支,必須嚴格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行,原則上不作調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較調(diào)整或不可預(yù)見等重自然災(zāi)害,對預(yù)算執(zhí)行影響較,確需調(diào)整時,可以報請財政部門調(diào)整預(yù)算。其程序原則上應(yīng)與預(yù)算編制的程序一致。
第十二條:中小學校的決算是映學校在一定時期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的'總結(jié)性書面文件。各預(yù)算單位在每一預(yù)算年度終了后,須按縣級財政、教育行政部門的統(tǒng)一要求,編制中小學校年度決算及財務(wù)分析。
第四章:收入管理制度
第十三條:收入主要包括:財政補助收入、上級補助收入、撥入�?�、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。
第十四條:中小學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);學校的各項收入要全部納入單位預(yù)算。預(yù)算外資金必須及時全額上繳財政專戶,統(tǒng)一管理。
第十五條:有住宿生的學校,收取的伙食費要單建帳核算,自負盈虧,不得以盈利為目的,不得截留學生伙食費,不得在學生伙食費中列支應(yīng)在學校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。
第十六條:專項資金必須�?顚S�、專戶核算。同時建立專項資金項目責任制,定期上報專項資金使用情況。
第十七條:學校對外投資收益,固定資產(chǎn)出租收入,利息收入,學校后勤服務(wù)項目承包經(jīng)營收入,零星雜項收入等,應(yīng)作為其他收入處理。學校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn),進行對外投資或出租,以取得收入。
第十八條:學校面向?qū)W生收取的各項費用,必須按照物價部門核定的收費項目和標準執(zhí)行,做好收費公示牌,亮證收費,嚴禁亂收費。
第五章:支出管理
第十九條:支出主要包括:事業(yè)支出、專款支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。
第二十條:各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。�?钪С鲆c撥入�?钆浔�,經(jīng)營支出要與經(jīng)營收入配比。
第二十一條:單位支出按下列口徑辦理:
(1)購入的辦公用品可直接列報支出(明細清單)。購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。
�。�2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
第二十二條:差旅費用管理。差旅費報銷要有審批單,一事一單注清楚事由,如有相關(guān)文件或通知必需附上;不得擅自提高標準,不得跨月跨年報銷。
第二十三條:培訓(xùn)學習費用管理。單位領(lǐng)導(dǎo)和教職工參加培訓(xùn)學習的費用,在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時,都必須附有上級文件、通知或相關(guān)的批準手續(xù),否則不予報銷。義務(wù)教育階段的學校教師培訓(xùn)費按學校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%安排,非義務(wù)教育階段學校原則上按照此標準執(zhí)行。
第二十四條:各校的公用經(jīng)費應(yīng)在財政核定的預(yù)算額度內(nèi),根據(jù)實際業(yè)務(wù)支出需要,按月有計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目,做到堅決不報。學校重支出要經(jīng)學校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定,財務(wù)人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),不辦無計劃開支,不辦理超標準開支,不辦理手續(xù)不全的開支。額物品購置,即5000元以上的(包括5000元),應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案,報中心校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后方能實施。對涉及政府采購項目的宗物品購置,年初要編制政府采購預(yù)算,實際采購時,填制政府采購項目審批表,在“徽采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理采購。
第二十五條:維修工程項目必須先完善相關(guān)工程建設(shè)手續(xù)并報有關(guān)部門審計。未完成相關(guān)程序的維修工程項目,會計不予辦理付款手續(xù)。付款時,承建單位必須持稅務(wù)部門開具的維修工程專用發(fā)票。零肖程的支出超出2000元(含2000元),必須經(jīng)過審計后方可報賬。
每項財務(wù)支出,必須由經(jīng)辦人、驗收人(購物時)和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽字后,財會人員才能予以報銷。對不合理、不合法、不合規(guī)的支出,財會人員有權(quán)拒絕支付。經(jīng)辦人對支出的真實性負責,審批人對支出的合法性負責,會計對已入帳票據(jù)的合規(guī)性負責。
第六章:資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)流動資產(chǎn)管理制度
第二十六條:流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應(yīng)收及暫付款項、借出款項、材料等。
第二十七條:學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日上繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額,各學校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),1000元以上支出必須通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬,不得現(xiàn)金支付。
第二十八條:對發(fā)生的其他應(yīng)收款項,學校應(yīng)控制其額度并及時收回,不得長期掛帳。因公事借款,在公事辦完后,經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù),逾期不辦理的,會計人員有權(quán)在其當月工資中扣還借款,直至清帳。對于確定無法收回的其他應(yīng)收款項,要查明原因,分清責任,按規(guī)定程序批準后核清。
第二十九條:材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用的原則。應(yīng)建立健全材料的購買、驗收、進出庫、保管等制度,明確責任,嚴格管理。學校應(yīng)指定專職或兼職人員對材料進行數(shù)量、金額明細核算。財務(wù)人員以價格管理為主,設(shè)總帳和明細帳進行核算,每年暑期必須對材料進行清查盤點。對材料的盤盈、盤虧應(yīng)及時查明原因,分清責任,并進行帳務(wù)調(diào)整,做到帳實相符。
第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度
第三十條:中心學校有配備一名固定資產(chǎn)管理員,對全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負責管理。各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳物相符,在列報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他。
第三十一條:固定資產(chǎn)的計價:
�。�1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費和附加費記帳。
(2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。
(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增繼定資產(chǎn)。
(4)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。
�。�5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。
(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值入帳,待確定實際價值后,再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第三十二條:固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請,經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,對因布局調(diào)整需要撤并的學校資產(chǎn)的`處置,按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條:固定資產(chǎn)的清查盤點,學校應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務(wù)調(diào)整。
第七章:負債管理制度
第三十四條:嚴格控制負債規(guī)模,防止新增債務(wù)。各學校不得以任何理由舉債籌措學校經(jīng)費,產(chǎn)生新的債務(wù),對現(xiàn)有債務(wù)要清理鎖定。學校發(fā)展建設(shè)確需舉債的,需報經(jīng)上級有關(guān)部門批準,并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債“誰簽字,誰負責”,由簽字人和主要領(lǐng)導(dǎo)負責償還。
第三十五條:各項應(yīng)繳款項,如應(yīng)交稅金、應(yīng)交社會保障費等要按規(guī)定期限及時足額解繳,不得緩繳、截留、挪用。
第三十六條:定期清理負債,對各種負債都要整理列出還款計劃,形成完善的債務(wù)臺帳管理制度。
第七章會計管理
第三十七條:會計人員職責:中心學校及所轄學校要配備一名熟悉會計業(yè)務(wù)的報賬員,負責編制、申報分月(或分學期)公用經(jīng)費使用計劃;收集、審核整理各項業(yè)務(wù)的原始憑證,由中心校會計向國庫支付核算中心辦理備用金領(lǐng)取、保管、分配及支出的報賬手續(xù)。負責各項備查賬的登記與資金、財務(wù)、財產(chǎn)及會計檔案資料的保管工作。
第三十八條:賬務(wù)設(shè)置:中心學校及所轄學校,公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會計業(yè)務(wù)發(fā)生所必須的備查賬,及時準確登記賬簿,所轄學校要定期與中心學校對賬、中心學校要定期與會計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理,設(shè)立固定資產(chǎn)備查賬;建立物品采購登記臺帳,建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度,明確責任,嚴格管理。
第三十九條:會計憑證管理:依據(jù)《會計法》規(guī)定,中心學校及所轄學校在公用經(jīng)費支出中,所取得的原始憑證必須具備:憑證的名稱、填制日期和編號;接收憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財務(wù)(會計)專用章;經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。對弄虛作假、營私舞弊,偽造涂改原始憑證等違法違紀行為,會計人員拒絕報賬、付款,情節(jié)嚴重的要及時單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
第四十條:財務(wù)制度建設(shè):中心學校及所轄學校,要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度,堅持理財,強化制度建設(shè),制定公用經(jīng)費開支定額標準,實物配備和耗材標準,細化支出范圍,加強實物消耗核算,建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序,厲行節(jié)約,提高經(jīng)費使用效益。要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度(即公開辦理結(jié)果、公開辦事程序,接受師生和群眾的監(jiān)督,切實加強學校財務(wù)管理。建立報賬員的培訓(xùn)制度,開展定期培訓(xùn),提高報賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。
第八章:財務(wù)監(jiān)督制度
第四十條:各學校要成立經(jīng)費領(lǐng)導(dǎo)小組及審查小組,負責對學校的各項收支進行審定,定期向教職工通報學校經(jīng)費使用的執(zhí)行情況。
第四十一條:建立監(jiān)督檢查長效機制,對校長任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行審計,并定期進行財務(wù)檢查。
第四十二條:對違規(guī)收費、財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、專款不能專用等違紀違規(guī)行為,將按相關(guān)規(guī)定追究當事人的責任。
第四十三條:本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。
學校財務(wù)的管理制度 17
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1、為了規(guī)范李白河小學的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,按《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校特點,制定本制度。
2、財務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;依據(jù)《財政資金管理辦法》,堅持勤儉辦學的方針;正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關(guān)系。
3、財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制學校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止固有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制監(jiān)督:定期進行財務(wù)分析,財務(wù)公開,如實反映學校財務(wù)收支情況。
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4、切實做好“收支兩條線”這一財經(jīng)制度。學校設(shè)報帳員一名,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由總務(wù)處管理學校財務(wù)活動,定期區(qū)財務(wù)結(jié)算中心報帳,由結(jié)算中心核帳、結(jié)帳。
5、財務(wù)人員的工作職責,工作權(quán)限,技術(shù)職稱,任免獎罰,都嚴格按照街道財務(wù)管理規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。
�。▽τ谫Y金的使用,財務(wù)人員要嚴格把關(guān),嚴格遵守結(jié)算現(xiàn)金管理制度,做到及時記帳,日清月結(jié),帳實相符。)
(三)預(yù)算管理
6、實行“核定收入,定額或者定須補助,超支不補,結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預(yù)算,報經(jīng)財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設(shè)備購置等,則按桂城街道公物采購和工程招標的相應(yīng)文件標準執(zhí)行,學校預(yù)算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后,則由學校自求平衡。
7、預(yù)算編制,堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,數(shù)字指標必須運用科學合理的方法,依據(jù)充分確實的資料和收支的規(guī)律,進行計算,力求和項數(shù)的真實準確,不任意編造。在編制預(yù)算時,要按照保證重點,兼顧一般的原則,優(yōu)先確保支出重點,并妥善安排其他各項支出。
8、收入預(yù)算,考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年的收入增減因素和措施測算編制,支出預(yù)算,則根據(jù)學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。
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9、收入管理的要求:
A、嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法積極組織收入。(按一費制文件)
B、收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督,張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準,并按有關(guān)規(guī)定,對家庭經(jīng)濟確有困難的學生,進行書雜費減免。
C、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費票據(jù)要指定人員保管,要建立嚴格領(lǐng)用制度。對票據(jù)的收款日期,付款單位或付款人名稱,收費依據(jù),收費金額必須逐一填寫清楚,并加蓋學校公章和經(jīng)手人員印章(或簽全名)]
D、各項收入必須全部納入學校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
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10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務(wù)而發(fā)生的,各項資產(chǎn)的耗費及損失,必須嚴格遵守各項規(guī)章制度,精打細算,厲行節(jié)約,使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟效果,其支出管理的要求有:
A、嚴格執(zhí)行國家的各項財經(jīng)規(guī)則和財經(jīng)紀律,即嚴格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及《中小學財務(wù)制度》的各項規(guī)定。
B、節(jié)約支出,提高資金使用效益。首先,正確編制年度財務(wù)收支計劃;其次,要精打細算,妥善安排,把有限的錢用在“刀刃”上。
C、各項支出實行分類管理,按實際支出數(shù)列報,不以計劃數(shù)和預(yù)算代替。
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11、結(jié)余分配要求:
按照桂城街道教育組的有關(guān)規(guī)定和XX小學教師獎勵方案進行計算,提取及其分配工作。
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12、專用基金的管理應(yīng)遵循“先提先用、�?顚S谩钡脑瓌t,各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一定的.,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行:沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同財政部門確定。學校根據(jù)專用基金來源的額度,安排支出項目,量入為出,有多少錢辦多少事,并注意專用基金的積累。
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13、學校在各種存款的管理上,必須嚴格按照桂城街道財政部門的要求,交由街道結(jié)算中心統(tǒng)管,其負責結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進行清查、校對等業(yè)務(wù)。
14、學校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終結(jié)前,應(yīng)當進行一次全面的清查盤點,做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。
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15、學校對不同類別的債務(wù)分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
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16、學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表,收支情況表專用基金變動情況表,專用基金變動情況表,有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書,編制財務(wù)報告時應(yīng)遵循以幾方面要求:
a、真實性
b、完整性
c、準確性
d、及時性
17、學校財務(wù)分析的內(nèi)容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行,資產(chǎn)使用管理,收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況,存在問題和改進措施等。
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18、學校財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,財務(wù)監(jiān)督的方法主要有三種:
a、財務(wù)檢查
b、實物檢查
c、現(xiàn)金檢查
學校財務(wù)的管理制度 18
第一章、總則
第一條、為規(guī)范和加強中小學校的財務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學校財務(wù)制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。
第二條、本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校,高級中學等也可參照執(zhí)行。
第三條、中小學校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度。堅持量入為出,勤儉辦學。正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條、中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理。建立健全財務(wù)規(guī)章制度。對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。
第二章、財務(wù)管理體制
第五條、按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責:按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學預(yù)算。按批準的農(nóng)村中小學年度預(yù)算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學期開學前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小轉(zhuǎn)資金及時到位。對農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核。定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行情況。定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。
縣級教育部門的主要職責:在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報送同級財政部門。根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算。匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃,及時向財政部門提出申請。加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計。定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。
農(nóng)村中小學校的主要職責:認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的各項政策,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總,各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局。根據(jù)學校的實際情況,按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。
第六條、按照財政“四項”的要求,中小學校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預(yù)算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設(shè)立中小學財務(wù)核算點,以學校(教學點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標準,核算中小學經(jīng)費,各中學和村�。ń虒W點)實行報帳制,但學校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,核算學校的財務(wù)收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2—3人,鄉(xiāng)鎮(zhèn)3—4人。各中學和各小學只設(shè)立報帳員,財務(wù)核算點分別為各中小學校設(shè)立帳本。中學財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳,小學財務(wù)核算點的會計負責為各小學代理記帳,并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學校可成立教職工推薦產(chǎn)生的理財小組,負責對學校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條、從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任,學校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。
第三章、預(yù)算管理
第十條、按照財政“四項”的要求,中小學校必須編制完全的部門預(yù)算,將學校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。
第十一條、預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的`原則,不得編赤字預(yù)算。
第十二條、預(yù)算編制
中小學校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入。支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助僻生等支出。
第十三條、預(yù)算執(zhí)行
各中小學校在預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)視資金的用途,采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》,向教育財務(wù)部門提出用款計劃,教育局財務(wù)部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條、預(yù)算調(diào)整
中小學的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,直接影響到中小學正常教育教學活動時,可由中小學校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。
中小學校的預(yù)算支出應(yīng)當按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,必須報縣財政部門批準,不得擅自改變資金用途。
第四章、收入管理
第十五條、中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。
第十六條、中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入,但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,在學校財務(wù)部門通過往來賬戶核算,代收費收入應(yīng)與學生結(jié)算,多退少補。
第五章、支出管理
第十七條、中小學校的各項支出,必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證專款專用。和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。
第十八條、中小學校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等。專項公用支出主要有:辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
中小學校財務(wù)的管理制度4
第一條為了進一步保證中小學教育經(jīng)費保障新機制的正常運行,規(guī)范學校的財務(wù)管理工作,提高教育經(jīng)費的使用效益,促進學校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神,結(jié)合單位實際,特制訂本制度。
第二條學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持量入為出、勤儉辦學的方針,正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。
第三條學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學編制學校預(yù)算,合理使用教育經(jīng)費,如實反映學校財務(wù)狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止學校資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學校經(jīng)濟秩序;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第四條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制,校長對學校的財務(wù)工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規(guī)定,嚴格履行法定職責,對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責,不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學校所有的會計業(yè)務(wù),必須納入新密市會計核算中心集中管理,嚴禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。
第六條強化學校預(yù)算管理,堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點、收支平衡”的原則,根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮,科學編制,自求平衡。學校預(yù)算一經(jīng)批準下達,必須嚴格執(zhí)行,任何人不得隨意更改和變動,必須維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性,做到“無預(yù)算不開支,有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因,當年確需調(diào)整預(yù)算項目的,經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準后方可調(diào)整。學校收入全部納入學校預(yù)算,不得遺漏,實行“收支兩條線”管理,不得坐支和挪用。
第七條嚴格財務(wù)制度,加強支出管理
1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學公用經(jīng)費主要用于保證學�;具\轉(zhuǎn),教學活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括:教學業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅,郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發(fā)放。
2、實行學校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī),具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。
3、實行學校財務(wù)公開,民主理財制度。學校要認真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定,重要開支事項(如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等),必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會或全體教職工會討論通過,并要留有書面記錄。每所學校要成立3—5人左右的理財小組,由公道正派,群眾威信高的人員擔任,負責對學校支出情況進行監(jiān)督。學校要每學期要向教職工公布財務(wù)收支明細賬目,接受教職工監(jiān)督。
4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準,未經(jīng)批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元、中學單項開支1000元以上的,必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處,一律追究校長責任。
5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復(fù)習題,切實減輕學生負擔。
6、嚴格控制差旅費支出,嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員,否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字,財會人員不予報銷。
7、嚴格控制招待費支出。
第八條加強中小學資產(chǎn)管理。中小學校要加強資產(chǎn)日常管理工作,必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬,健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度,并定期組織資產(chǎn)清查,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等,應(yīng)經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)集體研究,并報縣教育行政主管部門、財政部門審批,嚴防國有資產(chǎn)流失。
第九條嚴格執(zhí)行上級文件規(guī)定,按照財經(jīng)紀律和法規(guī)要求,對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。
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