1. <rp id="zsypk"></rp>

      2. 會計規(guī)章制度

        時間:2024-06-30 01:49:43 制度 我要投稿

        關(guān)于會計規(guī)章制度(精選13篇)

          在不斷進步的社會中,制度的使用頻率逐漸增多,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編收集整理的關(guān)于會計規(guī)章制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

        關(guān)于會計規(guī)章制度(精選13篇)

          會計規(guī)章制度 篇1

          根據(jù)《北京市會計人員繼續(xù)教育實施辦法》:“高、中級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小時,其中接受培訓(xùn)的時間每年不少于20小時,自學(xué)時間累計不少于48小時。初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時,其中接受培訓(xùn)的時間每年不少于24小時,自學(xué)時間每年累計不少于48小時“的規(guī)定,為保證培訓(xùn)課時要求,提高培訓(xùn)質(zhì)量,對參加會計培訓(xùn)人員出勤特做如下規(guī)定:

          一、參訓(xùn)學(xué)員必須按指定的時間和地點參加會計培訓(xùn),帶上規(guī)定的培訓(xùn)教材和必要的.學(xué)習(xí)用具,認(rèn)真聽講做好筆記,不得遲到和早退。

          二、特殊情況不能到校上課時,應(yīng)事先請假,按照“缺什么補什么”的原則,由主管老師安排以后批次相應(yīng)的課程上課,不得缺課。

          三、每次上課由班主任負(fù)責(zé)點名,點名時間不定。

          四、學(xué)員出勤情況,記入學(xué)員會計人員繼續(xù)教育檔案,作為年檢重要依據(jù),凡當(dāng)年未參加培訓(xùn)或參加培訓(xùn)未滿規(guī)定學(xué)時的,一律不予年檢。

          五、下列情況之一的會計人員,可不參加當(dāng)年繼續(xù)教育,在下一年度一并完成規(guī)定的繼續(xù)教育課程:

         。1)年度內(nèi)在境外工作超過六個月的;

         。2)年度內(nèi)病假超過六個月的;

         。3)生育。

          有上述情況的會計人員由個人提出書面申請、單位證明,經(jīng)市財政部門審核后確認(rèn)。

          會計規(guī)章制度 篇2

          第一章總則

          第一條為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟效益,會計管理制度。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)個公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,特制定本財務(wù)會計管理制度。

          第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。

          第二章崗位責(zé)任制度

          第一條會計人員崗位責(zé)任制度,根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為:財務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認(rèn)真執(zhí)行。

          第二條財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度

          (一)在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,總管公司會計、審計、預(yù)算工作。

          (二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

          (三)制定和管理稅收政策方案及程序。

          (四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

          (五)組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟活動分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

          (六)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會決議。

          第三條會計主管崗位責(zé)任制度

          (一)負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟核算,對各項財務(wù)會計工作定期研究,布置、檢查、總結(jié),及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài),為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。

          (二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度,做到依法經(jīng)營,照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。

          (三)制定本單位的財務(wù)會計制度,并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

          (四)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求,組織有關(guān)人員合理核定流動資金定額,加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作,確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng),提高資金使用效果。

          (五)加強內(nèi)部經(jīng)濟核算,搞好財務(wù)管理,做到財務(wù)清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務(wù)決算報表,編報財務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報表。

          (六)定期進行經(jīng)濟分析,充分運用會計資料,分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況,提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

          (七)參加生產(chǎn)經(jīng)營會議,參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定,加強事前監(jiān)督,減少經(jīng)濟損失。

          (八)負(fù)責(zé)向財務(wù)總監(jiān)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計資料。

          (九)建立財務(wù)會計例會制度,總結(jié)布置財務(wù)工作。制定考核辦法,定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學(xué)習(xí),提高會計人員的綜合素質(zhì),并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。

          (十)完成財務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

          第三條出納員崗位責(zé)任制度

          (一)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

          嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)會計人員制作,并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。

          庫存現(xiàn)金(下班時),不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

          嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票,如因情況確實特殊,必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時,必須在支票上寫明收款單位,款項用途,簽發(fā)日期,規(guī)定限額,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向開戶行辦理掛失,如果造成經(jīng)濟損失,全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

          領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時,必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單,一般一次只發(fā)一張,情況確實特殊,一次最多不得超過三張,并限十日內(nèi)報銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷(交回)完者,不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

          (二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

          根據(jù)已辦完的收付款憑證,要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符,對未達賬款,要及時查詢清理。

          要隨時掌握銀行存款實際余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租,出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

          (三)保管有關(guān)印章和空白支票

          出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管,不得一人兼管。

          空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,領(lǐng)用或交接時要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。

          (四)負(fù)責(zé)編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

          (五)認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

          第四條審計員崗位責(zé)任制度

          (一)在處長領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真積極的開展學(xué)校財務(wù)收支審計工作,向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。

          (二)熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。

          (三)嚴(yán)守審計紀(jì)律,恪守審計職業(yè)道德。

          (四)掌握會計、審計及其相關(guān)專業(yè)知識。

          (五)負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

          (六)具體實施財務(wù)收支審計和審計專項調(diào)查。

          (七)負(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。

          (八)認(rèn)真學(xué)習(xí)會計、審計業(yè)務(wù)知識,不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

          (九)完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。

          第三章預(yù)算管理制度

          第一條財務(wù)預(yù)算的原則:統(tǒng)籌兼顧,全面安排的原則;實事求是,綜合平衡的原則;指標(biāo)分解,責(zé)任到人的原則;提高效益,增收節(jié)支的原則。

          第二條財務(wù)預(yù)算的依據(jù):

          (一)依據(jù)國家方針,政策和市場發(fā)展變化情況。

          (二)依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo),經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

          (三)依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。(公司設(shè)備設(shè)施改變或擴大,經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減,經(jīng)營品種增減變化,人員素質(zhì)的提高和增減變化,員工的積極性。)

          第三條財務(wù)預(yù)算的權(quán)限:

          (一)各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求,認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算,由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報董事局批準(zhǔn)。

          (二)經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算,各部門在實施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。

          (三)各部門如超預(yù)算開支,必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。

          第四條財務(wù)預(yù)算的范圍:經(jīng)營預(yù)算;費用支出預(yù)算;利潤預(yù)算;資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。

          第五條財務(wù)預(yù)算的基本方法

          (一)財務(wù)預(yù)算的基本方法:

          1、平均先進法:先求出該指標(biāo)的平均數(shù),再用公式:(先進數(shù)+平均數(shù))/2,這類指標(biāo)即大于平均數(shù),又小于先進數(shù),較為適用。

          2、定率法:即用費用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。

          3、定額法:即用費用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。

          (二)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

          各項指標(biāo)的預(yù)算,要以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ),費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制,采勸自下而上,再自上而下”的方式,反復(fù)測算綜合平衡。

          1、營業(yè)收入:在上年預(yù)計營業(yè)總額的基礎(chǔ)上,結(jié)合當(dāng)年國家政策市場形勢變化,參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。

          2、毛利率:依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平,參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

          3、費用率:依據(jù)上年本部門費用率實際水平,參照公司總體確定的費用水平制定。

          4、稅金:依據(jù)上年本部門實際納稅情況,結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營預(yù)計變化制定。

          5、利潤:依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況,結(jié)合預(yù)算年度各項預(yù)算指標(biāo)變化和實際情況制定。

          6、人數(shù):按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計算。

          7、人均勞效:用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

          8、人均利稅:用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。

          9、資金定額:由財務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù),從實際出發(fā)給予核定,報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

          (三)財務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

          第六條財務(wù)預(yù)算編制程序

          (一)財務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制,每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制方案,統(tǒng)一布置上報的各種表格。

          (二)各經(jīng)營單位會計部根據(jù)財務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求,組織本部門編制各項預(yù)算,11月中旬,將預(yù)算草案(費用預(yù)算細(xì)目草案)上報。

          (三)11月30日前財務(wù)部匯總平衡,寫出編制預(yù)算的文字說明,報公司高層審定。

          (四)12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實現(xiàn)預(yù)算的措施報集團董事局批準(zhǔn),管理制度《會計管理制度》。

          (五)12月中旬前財務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達到各經(jīng)營單位,將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實到最小核算單位,上報財務(wù)部,同時落實到班組或個人。

          第七條財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

          (一)各經(jīng)營單位要高度重視財務(wù)預(yù)算工作,要根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實際情況,編制各項預(yù)算指標(biāo),制定實現(xiàn)目標(biāo)的計劃及措施,并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。

          (二)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照執(zhí)行,不得隨意超支,對超支預(yù)算的項目,需寫追加預(yù)算報告,說明超支原因,報董事會批準(zhǔn)后,財務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

          (三)各經(jīng)營單位的各項費用要嚴(yán)格按《財務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

          第八條財務(wù)預(yù)算的檢查

          (一)月審核,費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性,還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi),對超預(yù)算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對照檢查預(yù)算執(zhí)行情況,找出本月超支原因,制定改進措施,上報公司財務(wù)部。

          (二)季分析,每季度對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析,或做專題分析。

          (三)年度終了,要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細(xì)分析。

          第四章實物資產(chǎn)管理制度

          第一條財產(chǎn)清查制度

          (一)財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù),并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進行的全面清查;對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對;各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進行定期核對;實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時,進行的清查;財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時,進行的清查;上級主管部門、審計機關(guān)、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對公司進行的財產(chǎn)清查。

          財產(chǎn)清查開始前,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍,規(guī)定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等

          (二)財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

          1、貨幣資金的清查

          庫存現(xiàn)金的清查。通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果,及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進行分析,明確經(jīng)濟責(zé)任。

          銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達賬項的'余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無差錯,并確定銀行存款實存數(shù)。

          其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。

          2、存貨的清查

          存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨說明。

          3、固定資產(chǎn)的清查

          固定資產(chǎn)的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對,包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。

          4、應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查

          應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。

          清查時,首先將各項應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項正確完整地登記入賬,由財務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位,或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據(jù)。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項清查報告表”。

          (三)財產(chǎn)清查的方法

          在財產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法,核對帳目法,就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進行核對的方法,質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進行檢查的方法。

          (四)財產(chǎn)清查結(jié)果的處理

          1、認(rèn)真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法

          財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有:

          (1)財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益;

          (2)量、計算、檢驗不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯;

          (3)計算登記賬簿時的錯誤;

          (4)由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項的差錯;

          (5)盜竊、營私舞弊造成的損失;

          (6)自然災(zāi)害造成的非常損失;

          (7)未達賬項引起的賬賬、賬實不符;

          (8)雖然賬實相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進行處理。對于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個人造成的損失,應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或盜竊的則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。

          2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)

          在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關(guān)部門組織調(diào)撥。對于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動與對方單位研究解決。

          根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實相符。

          要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。

          第二條低值易耗品管理制度

          (一)低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

          (二)低值易耗品入庫前,必須及時認(rèn)真組織驗收,辦理入庫手續(xù)。驗收時必須注意質(zhì)量的檢查;驗收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運輸單位提出,及時辦理退換或賠補手續(xù)。

          (三)庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化,做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放,便于收發(fā)和檢查,嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。

          第四條材料管理制度

          (一)材料驗收入庫

          1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗收核對。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗收,做到準(zhǔn)確無誤。

          2、入庫材料驗收應(yīng)及時準(zhǔn)確,不能拖拉,盡快驗收完畢。如有問題及時提出驗收記錄,向主管采購人員反映,以便得到解決。

          3、材料驗收合格后,應(yīng)及時辦理入庫驗收單,同時核對發(fā)票、運單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證,核對無誤后入庫簽字,并及時登帳。

          (二)材料出庫

          1、材料出庫應(yīng)本著先進先出的原則,及時審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求,核對庫存材料是否準(zhǔn)確,做好材料儲備工作。

          2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯,做到賬實相符。

          3、按照材料保存期限,對于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放,對能回收利用的材料盡可能利用,剩余材料及時回收利用,非正常手續(xù)不得出庫。

          (三)材料保養(yǎng)保管

          1、根據(jù)庫存材料的性能和特點進行合理儲存和保管,做到保質(zhì)、保量、保安全。

          2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級的材料都分開,按先后順序碼放,以便先進先出。

          3、材料碼放要整齊,怕潮濕物品要上蓋下墊,注意防火、防潮、防濕,易燃材料要單獨存放,所有材料要明碼標(biāo)識,搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生,經(jīng)常保持清潔。

          4、對于溫、濕度要求高的材料,做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作,高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;寒冷季節(jié)要防凍保溫。

          5、要經(jīng)常檢查、隨時掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況,并積極采取補救措施。

          6、對機械設(shè)備、配件定期進行涂油或密封處理,避免因油脂干脫造成性能受到影響。

          (四)定期盤庫,達到三清

          1、定期盤庫清點,達到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

          2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,做到半成品的再利用。

          (五)機械的模具管理措施

          1、為了工廠工作的正常進行,模具一般情況下不做借出之用,以免影響正常工作。

          2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出,要有主管領(lǐng)導(dǎo)(董事長、經(jīng)理)批示,方可借出使用。

          (六)成品、半成品的管理制度

          1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放,發(fā)放時需辦理領(lǐng)用手續(xù)。

          2、半成品材料要妥善保管,以便再利用。

          3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料,也應(yīng)由專人保管,以免發(fā)生丟失、混料及浪費現(xiàn)象。

          第六條固定資產(chǎn)管理制度

          (一)目的:為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。

          (二)范圍:本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達儀表、工具等。

          (三)會計科目列帳原則:前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

          (四)管理部門:固定資產(chǎn)按下列類別,由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。

          土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。

          機械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

          工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。

          (五)編號:固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并粘貼樣簽。

          (六)移交:人員移交時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。

          (七)增減報告:會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對,并填列異;蚋齼(nèi)容后,第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會計部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存,采用電腦處理報表代替之。

          (八)盤點:固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表)。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門,一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧,除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

          (九)增置、營造、修繕處理:固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。

          土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后,送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項,如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。

          (十)受贈處理:固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈而取得者,應(yīng)填明價格,如原價無法查得或根本無原價者,得由管理部門會同會計部門予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

          (十一)登記:土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后,轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡",變更時亦同。

          (十二)保險:固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險。

          (十三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理:土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后,送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時,要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"),第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運單",一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存,第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián),第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門,經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠,經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查,第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后,第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費,第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。

          (十四)資產(chǎn)送修處理:固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時,應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理,于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門,第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷,第五聯(lián)供申請運什費,第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

          (十五)出租或外借處理:固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送會計部門以備核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運單"一式六聯(lián),并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

          (十六)減損處理:土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者,應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備,抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時,則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管,上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標(biāo)售時,其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。

          (十七)閑置固定資產(chǎn)處理

          固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表",擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:

          1、管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價單"后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以核對,第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。

          2、發(fā)貨時,由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價單"號碼、發(fā)票號碼,第一聯(lián)送資材部門,第四聯(lián)送承購商收執(zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行,于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。

          3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)送使用部門留存。

          (十八)抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理

          提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時,會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向總管理處財務(wù)部報備,由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。

          會計規(guī)章制度 篇3

          1、會計人員應(yīng)依法行使職權(quán),維護國家財政制度和財務(wù)制度,保護社會主義公共財產(chǎn),加強經(jīng)濟管理,倡導(dǎo)勤儉辦園,提高經(jīng)濟效益。嚴(yán)格按照上級財政部門要求,堅持“收”“支”兩條線。

          2、根據(jù)勤儉辦園的原則,制定年度經(jīng)費預(yù)算,合理安排使用經(jīng)費。

          3、制定本單位的財務(wù)、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法,并認(rèn)真組織實施。

          4、會計人員必須遵守法律、法規(guī),按照會計法的.規(guī)定辦理事務(wù)進行會計核算。

          5、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,對各項收支憑證進行認(rèn)真審核,

          6、認(rèn)真及時做好記帳、算帳、結(jié)帳及財產(chǎn)物資清查工作,如實反映本單位各項資金活動情況,做到憑證合法、手續(xù)完備,帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報帳及時。

          7、每月制好收支表,并及時向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費使用情況。

          8、按照規(guī)定,妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)文件等會計檔案資料,遵守國家保密制度。

          9、經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問題,及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,并提出改正工作的具體辦法,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,發(fā)揮監(jiān)督作用。

          10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。

          會計規(guī)章制度 篇4

          1、嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行一切財會制度,熟悉和掌握有關(guān)財會工作的方針、政策和規(guī)定,正確地對園內(nèi)的收支進行監(jiān)督,認(rèn)真審核各種憑證。

          2、合理安排全園經(jīng)費,編制安排全年經(jīng)費預(yù)算,做到開支有計劃,使用有標(biāo)準(zhǔn),各項費用來源渠道分得清,?顚S,經(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果。

          3、每月編制各項會計報表,要求做到科目準(zhǔn)確,帳表相符,數(shù)字正確,帳目清晰,完整無缺,日清月結(jié),報表及時,按月公布有關(guān)帳目。

          4、定期向家長報告幼兒經(jīng)費收入與支出情況,協(xié)助園長做好幼兒園的財務(wù)管理工作。

          5、妥善保管好本園的會計憑證、帳簿、報表等財務(wù)檔案資料,并定期立卷歸檔。

          6、正確核算幼兒的`伙食費及代辦費,向家長公布每月幼兒伙食帳目,期末向家長公布代辦費清單。

          7、協(xié)助出納做好每月的工資獎金發(fā)放工作。

          會計規(guī)章制度 篇5

          一、根據(jù)《會計法》及有關(guān)會計制度和幼兒園章程的規(guī)定,設(shè)置會計科目和會計帳薄,對幼兒園的一切經(jīng)營活動進行會計核算和會計監(jiān)督。

          二、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負(fù)責(zé)對幼兒園的會計憑證、帳薄、報表及其他會計資料進行審核。

          三、向董事會及園長及時通報幼兒園的經(jīng)營情況、財務(wù)開支情況和財務(wù)制度執(zhí)行情況。

          四、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。

          五、加強財務(wù)核算,對幼兒園的.資金運轉(zhuǎn)情況進行有效的管理,保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。

          六、督促工作人員及時結(jié)帳、報帳,及時進行會計核算,所有賬目日清月結(jié),做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,編制會計報表,做好財務(wù)分析,保證會計核算的合法性、真實性、正確性。

          七、及時核算并做好幼兒伙食收費工作,定期公布幼兒伙食收支情況。

          八、按時按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。

          九、妥善保管好幼兒園的會計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔

          十、負(fù)責(zé)建好幼兒園固定資產(chǎn)賬,嚴(yán)防資產(chǎn)損壞或流失。

          十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進行盤點,并登記造冊。

          十二、樹立好幼兒園的窗口形象。

          十三、自覺遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。

          會計規(guī)章制度 篇6

          為提高企業(yè)財會效率,進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》,同時結(jié)合本單位的具體情況,特制定本制度。

          1、崗位責(zé)任制:

          在系統(tǒng)運行前,必須確定會計電算化崗位及職責(zé),根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同,可設(shè)以下崗位:

          A、會計主管:

          (1)負(fù)責(zé)組織開展單位會計電算化工作,包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。

          (2)負(fù)責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制,并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

          (3)制訂會計電算化的各項管理制度。

          (4)負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。

          B、系統(tǒng)操作員:

          (1)負(fù)責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù),如:記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。

          (2)打印輸出各種帳簿、報表等。

          (3)做好數(shù)據(jù)備份工作。

          C、憑證審核員:

          (1)對手工計算編制的計帳憑證審核。

          (2)負(fù)責(zé)計帳、結(jié)帳工作。

          (3)負(fù)責(zé)報表的編制工作。

          (4)做好數(shù)據(jù)的備份工作。

          D、會計檔案:

          (1)負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔,各種帳、證、表的保管。

          2、操作管理制度:

          (1)操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。

          (2)應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)才能上崗,且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。

          (3)嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。

          (4)若出現(xiàn)故障情況,應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障,應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護。

          (5)應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù),以防數(shù)據(jù)丟失。

          (6)外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行,以防感染病毒。

          3、機房管理制度:

          (1)未經(jīng)許可的`無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴(yán)禁在機器上玩游戲。

          (2)不得帶電拔插頭,以免損壞機器、設(shè)備。

          (3)嚴(yán)禁使用外來軟盤,必要時要先殺毒后再使用。

          (4)嚴(yán)格按順序開啟機器,長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器,下班必須關(guān)閉電源。

          (5)應(yīng)保持計算機清潔。

          (6)計算機出現(xiàn)故障,應(yīng)由專人維修,未經(jīng)許可不得擅自拆開。

          4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護制度:

          若硬件出現(xiàn)故障,應(yīng)及時通知銷售商派人維護,切勿自己拆開。

          軟件維護包括:

          (1)對會計軟件的日常維護,包括:科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。

          (2)維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。

          (3)財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤,應(yīng)由財會人員改正,不得由維護人員通過維護修改,如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。

          (4)加強對硬件、軟件的維護,是提高效率的關(guān)鍵。

          5、有會計檔案管理制度:

          會計電算化的檔案管理,大部分內(nèi)容同手工一樣,應(yīng)特別加強以下方面的管理:

          (1)會計電算化軟件的文檔資料的保存。

          (2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

          (3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印,帳頁打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印,年終裝訂成冊。

          (4)全年會計年度結(jié)束,備份兩份完整軟盤分別保存。

          (5)所有會計檔案必須造冊登記,以備查用。

          會計規(guī)章制度 篇7

          第一章 總 則

          一、為了加強經(jīng)營管理和會計核算工作,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《施工企業(yè)會計核算辦法》、公司章程和總公司財經(jīng)管理制度及國家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合本公司經(jīng)營特點,特制定本制度。

          二、本公司設(shè)置獨立的會計機構(gòu),配備必要的會計人員,辦理公司的財務(wù)會計工作。

          三、財務(wù)部門要依法合理籌措資金,并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源,滿足工程施工和日常行政辦公需要,又要降低籌資成本,有效使用資金,提高資金使用效率。

          四、財務(wù)管理部門應(yīng)明確財務(wù)會計人員的崗位、職責(zé)分明、實行崗位責(zé)任制。

          五、按照科學(xué)管理的要求,建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)部財務(wù)審批制度,明確內(nèi)部審批權(quán)限,強化內(nèi)部控制。企業(yè)所有重大財務(wù)收支活動,均應(yīng)實行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結(jié)合。執(zhí)行與監(jiān)督人員相分離的原則,有牽制、有稽核。對企業(yè)資金調(diào)度、財務(wù)運作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生影響的經(jīng)濟活動,必須形成由總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)實行聯(lián)合簽署方為有效的制度(簡稱聯(lián)簽制度,下同)凡涉及到重大資金調(diào)度、財務(wù)運作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟活動必須報請董事會批準(zhǔn)。

          六、凡不符合制度要求,違反財經(jīng)紀(jì)律的各項開支,財會人員

          必須堅持原則,有權(quán)抵制并向總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)匯報。

          七、正確反映經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,依法繳納稅收,并接受財稅部門和主管部門的檢查和監(jiān)督。

          八、財務(wù)部門應(yīng)按照要求認(rèn)真編制企業(yè)各項財務(wù)預(yù)算,為加快實行全面預(yù)算管理辦法打下基礎(chǔ)。年度財務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)“真實性、完整性、嚴(yán)肅性、先進性”原則,根據(jù)年度預(yù)算的目標(biāo),分解指標(biāo)、明確職責(zé)、落實責(zé)任,并按照分級管理的要求加強檢查和考核,以確保財務(wù)預(yù)算的有效實施。

          九、認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作:

          (一) 做好完整的原始記錄,各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)及時做好完整的原始記錄,確保原始記錄的及時、準(zhǔn)確、真實。

          (二) 健全計量驗收交接制度,各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都要經(jīng)過嚴(yán)格的計量驗收,做到手續(xù)齊全,計量準(zhǔn)確。

          (三) 做好財產(chǎn)清查工作,定期或不定期進行財產(chǎn)清查,及時處理各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢,做到賬實相符、賬賬相符。

          十、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行會計核算。

          十一、收益和成本費用的計算應(yīng)當(dāng)互相配比。一個時期內(nèi)的各項收入和成本費用,應(yīng)在同一個時期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),提前或延后。

          十二、各項資產(chǎn)應(yīng)按實際成本計價。

          十三、企業(yè)采用的會計處理方法,前后各期必須一致,不得任

          意改變,如有改變,應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會同意,并報主管財稅機關(guān)審批或備案。

          十四、財務(wù)經(jīng)理以外的財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時,必須由財務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交,財務(wù)經(jīng)理調(diào)動工作或因故離職時,必須由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交,在移交過程中必須辦好交接手續(xù),不得中斷會計工作。

          十五、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》的要求妥善保管會計檔案,加強對會計檔案的管理,未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意,其他部門人員和外來人員不準(zhǔn)借閱會計檔案。

          第二章會計核算

          一、公司的會計核算工作應(yīng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。

          二、公司的會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間(月)。

          三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。

          四、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟事項,均應(yīng)有合法的憑證,并經(jīng)有關(guān)人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記,做到記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、方法正確、符合時限。

          五、公司采用借貸記賬法。

          六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表,應(yīng)當(dāng)用中文書寫。

          七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所收付的貨幣,如與記賬本位幣不一致時,除折合為記賬本位幣外,還應(yīng)按實際收付的貨幣記賬。

          八、賬簿分類為日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的輔助賬簿。

          九、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用,不論款項是否在本期收付,都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用入賬凡是不屬于本期的收入和費用,即使款項已在本期收付,也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用處理。

          十、收入和費用的計算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用,應(yīng)當(dāng)在在同一會計期間登記入賬。

          十一、公司的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實際成本核算,除另有規(guī)定外,公司不得自行調(diào)整賬面價值。

          十二、應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。

          十三、采用的會計處理方法,前后期必須一致,不得任意改造變。如有改變應(yīng)經(jīng)董事會同意并報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)備查,自新的會計年度開始變更,同時變更會計年度的會計報告中加以說明。

          十四、流動資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收和預(yù)付款項以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券,應(yīng)當(dāng)分別核算,應(yīng)收和預(yù)付款項,應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分別核算;預(yù)付款項,應(yīng)當(dāng)按預(yù)付貨款(預(yù)付定金)和待攤費用等分別核算;存貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

          十五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬,并按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

          現(xiàn)金日記賬的賬面余額,應(yīng)逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額,應(yīng)與銀行對賬單核對,至少每月核對一次,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。

          十六、有價證券包括準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券,應(yīng)當(dāng)按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計利息的,應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款項,通過其他應(yīng)收款賬戶核算。

          十七、應(yīng)收和預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記,并及時催收、清償,定期與對方核對清楚,對不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因,追究責(zé)任,確定無法收回的,經(jīng)嚴(yán)格審查,報董事會或總經(jīng)理批準(zhǔn)后,沖抵壞賬準(zhǔn)備。

          十八、存貨,是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。

          公司的.存貨應(yīng)按實際成本記賬,外購材料、包裝物、低值易耗品的實際成本,包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨的收發(fā)領(lǐng)退,應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù),并設(shè)置有數(shù)量、金額的明細(xì)賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應(yīng)進行明細(xì)核算,并隨時檢查到貨情況。

          存貨應(yīng)定期進行盤點,每年至少盤點一次,發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)等情況,應(yīng)由有關(guān)部門查明原因,寫出書面報告,經(jīng)董事會或總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時處理,并應(yīng)在年度決算前清理完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損,除應(yīng)由過失人賠償外,應(yīng)作為當(dāng)期費用處理。由于自然災(zāi)害造成的損失,作為營業(yè)外支出處理。

          存貨盤點方式,采用永續(xù)盤存制,又稱賬面盤存制。

          十九、固定資產(chǎn),是指使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上(包括2000元)的房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也可作為固定資產(chǎn)。

          根據(jù)上述規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄,作為核算的依據(jù),并報當(dāng)?shù)囟悇?wù)局備查。公司固定資產(chǎn)的分類參照國家郵電施工企業(yè)的有關(guān)規(guī)定有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本公司特點分房屋、建筑物、專用設(shè)備、通訊設(shè)備、運輸工具五大類。

          固定資產(chǎn)應(yīng)按原價登記入賬。作為投資的固定資產(chǎn),以投資時合資各方議定的價格作為原價;購進的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、保險等費用作為原價;需要安裝的固定資產(chǎn)的原價還應(yīng)包括安裝費用;進口的固定資產(chǎn)原價,應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和工商統(tǒng)一稅;自制自建 的固定資產(chǎn),以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出作為原價。

          固定資產(chǎn)折舊,采用直線法平均計算,并根據(jù)電力企業(yè)和集團有關(guān)規(guī)定,制定分類折舊年限和估計殘值率、分類折舊率。財務(wù)部根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率,按月計算折舊。當(dāng)月交付使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自次月起計算折舊,當(dāng)月內(nèi)停止使用的固定資產(chǎn)也自次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)折舊提足后,仍可使用的,不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不補提折舊。

          固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等,都要辦理會計手續(xù),設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進行核算,并應(yīng)建立嚴(yán)格的管理制度。變動的固定資產(chǎn)于次月將變動說明書報公司董事會或總經(jīng)理.固定資產(chǎn)每年至少盤點一次,對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn),應(yīng)由部門查明原因,寫出書面報告,經(jīng)嚴(yán)格審查,按董事會規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理,并應(yīng)在年度決算前處理完畢。

          二十、籌建期間所發(fā)生的費用(指從簽訂合同之日起至開始生產(chǎn)為止)所發(fā)生的費用(包括為公司籌建前期準(zhǔn)備所發(fā)生的各項費用,不包括購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出以及應(yīng)計入工程成本的利息支出),按合同規(guī)定和合資章程有關(guān)規(guī)定,應(yīng)作為長期待攤費用入賬。在開始生產(chǎn)后,按國家財稅規(guī)定進行分?jǐn)偦蛞淮涡匀肷a(chǎn)成本。

          二十一、流動負(fù)債,包括短期借款、應(yīng)付款項、預(yù)付貨款和預(yù)提費用等。

          應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)按應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。有多種貨幣的流動負(fù)債,還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)賬登記。

          職工獎勵基金及福利基金視同流動負(fù)債進行核算。

          二十二、所有者權(quán)益,包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等,應(yīng)分別核算。

          實收資本是指投資人按合同約定實際繳入的出資額。合資各方應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、合資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。公司則應(yīng)按根據(jù)實際投入的資本進行核算,并于收到后及時辦理記賬手續(xù)。

          現(xiàn)金投資,按照實際收到或存入合資企業(yè)開戶銀行的金額和日期,作為資金的記賬依據(jù)。

          建筑物、機器設(shè)備、材料物資等實物投資,應(yīng)按合同規(guī)定和合資各方協(xié)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單中所列金額和收到實物的日期作為記賬的依據(jù)。

          各方的投資,應(yīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師驗證并出具驗資報告后,由公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。

          二十三、健全原始記錄,實行定額管理,嚴(yán)格計量檢驗和物資收發(fā)退制度,加強成本、費用的管理和核算。

          一切與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出,都應(yīng)計入成本、費用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用,應(yīng)作為預(yù)提費用計入成本、費用;凡已支出的費用,應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費用,應(yīng)作為待攤費用,分期攤?cè)氤杀、費用。

          生產(chǎn)經(jīng)營過程中,所耗用的各項材料,應(yīng)按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算,列入成本、費用。

          應(yīng)付工資的核算應(yīng)根據(jù)核定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工資形式、獎勵津貼以及公司的考勤記錄、工時記錄等有關(guān)記錄,計算員工工資,計入成本、費用;按規(guī)定支付中方員工的各項公積金和國家對員工的各項津貼,也應(yīng)列入成本和費用。

          應(yīng)按規(guī)定的成本項目和費用項目分別匯集,項目建設(shè)期間應(yīng)匯集在建工程所發(fā)生的各項工程建設(shè)費用、生產(chǎn)運行期間應(yīng)匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用。

          管理費用,包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、顧問費、訴訟費、交際應(yīng)酬費、稅金(包括房產(chǎn)稅、車輛使用稅、印花稅等)、場地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、壞賬損失、職工培訓(xùn)費、研究發(fā)展費和其他費用。

          分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限,不得任意預(yù)提和攤銷費用;分清公司內(nèi)部各部門成本和費用的界限、分期產(chǎn)品之間的費用界限。

          根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點,工程成本核算采用工號法。

          加強對成本、費用的控制,建立責(zé)任成本制度,編制成本、費用計劃,財務(wù)部嚴(yán)格按計劃進行資金預(yù)算,并定期考核計劃執(zhí)行情況、分析成本、費用上升和降低原因,并采取必要措施,努力降低成本、費用。

          二十四、當(dāng)月實現(xiàn)的銷售收入應(yīng)全部記入本月賬內(nèi),并應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和費用。銷售收入、成本和費用入口徑必須一致,不能只記收入,不記成本,也不能只記成本,不記銷售收入。

          當(dāng)月收到以前年度的銷售收入時,應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度的成本和費用,并在當(dāng)月財務(wù)分析中予以說明。

          二十五、凈利潤為營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額減所得稅。 營業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)成本后的毛利,再減管理費用和財務(wù)費用,加上其他業(yè)務(wù)利潤、減其他業(yè)務(wù)支出的凈額。

          營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入等;營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、損贈支出和非常損失等。

          公司的利潤按月計算,在年度內(nèi),采用表結(jié)法,年度終了,采用賬結(jié)法。

          儲備基金經(jīng)批準(zhǔn)可用于彌補虧損和增加資本,企業(yè)發(fā)展基金經(jīng)批準(zhǔn)可用于增加資本,否則賬面金額不得減少。職工獎勵基金和福利基金應(yīng)當(dāng)用于公司員工的非經(jīng)常性獎勵或各項福利。

          提取儲備基金、生產(chǎn)發(fā)展基金和職工獎勵基金后的利潤,為可分給投資人的利潤。

          年度終了,按照合同、章程有關(guān)規(guī)定,并根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤或虧損和以前年度未分配利潤或未彌補的虧損,編制利潤分配方案,提交董事會討論決定后據(jù)以記賬;列入當(dāng)年決算。

          二十六、公司的外幣業(yè)務(wù),是指對記賬本位幣---人民幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算以及計價等業(yè)務(wù)。

          公司的外幣賬戶,包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)(如應(yīng)收賬款)和債務(wù)(如應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利),應(yīng)與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置,并分別核算。

          公司對外發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,無論增加或減少,均應(yīng)采用當(dāng)日市場匯率折合為記賬本位幣,即人民幣記賬。月終,各種外幣賬戶的外幣余額,應(yīng)當(dāng)按照月末市場匯率折合為記賬本位幣,即人民幣金額。因匯率不同而出現(xiàn)的差額,作為匯單損益,計入當(dāng)期損益。

          二十七、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會討論通過,自頒布之日起執(zhí)行。

          二十八、本制度解釋權(quán)在公司計劃財務(wù)部。

          會計規(guī)章制度 篇8

          第一章 總說明

          一、為了規(guī)范保險企業(yè)的會計核算,便于貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,特制定本制度。

          二、本制度適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的保險企業(yè)。

          三、企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目,在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總,以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下,可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些科目。

          本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號,以便于編制會計憑證,登記帳簿,查閱帳目,實行會計電算化。企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在會計科目之間留有空號,供增設(shè)會計科目之用。

          企業(yè)在填制會計憑證、登記帳簿時,應(yīng)填制會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱和編號,不應(yīng)只填科目編號,不填科目名稱。

          四、企業(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明,由本制度規(guī)定。企業(yè)內(nèi)部管理需要的會計報表由企業(yè)自行規(guī)定。

          企業(yè)會計報表應(yīng)按期報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、主管部門。

          企業(yè)年度會計報表應(yīng)于年度終了后三個月內(nèi)報出。法律、法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

          會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位,“元”以下填至“分”。

          向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)注明:企業(yè)名稱、地址、報表所屬年度、送出日期等,并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師(或代行總會計師職權(quán)的人員)和會計主管人員簽名或蓋章。

          企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上,或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的,應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。

          五、本制度由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋,需要變更時,由財政部修訂。

          六、本制度自1993年7月1日起實施。

          第二章 基本業(yè)務(wù)會計核算規(guī)定

          一、保險業(yè)務(wù)核算分類

          綜合性的保險企業(yè),必須將非人身險業(yè)務(wù)與人身險業(yè)務(wù)分別進行會計核算,即分別建帳、分別核算損益。企業(yè)經(jīng)營的社會保險業(yè)務(wù),亦應(yīng)單獨進行核算。

          非人身險業(yè)務(wù)可分為:財產(chǎn)保險、貨物運輸保險、農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險、責(zé)任保險、信用保險、人身意外傷害保險等;人身險業(yè)務(wù)分為:人壽保險、養(yǎng)老保險、健康保險等。企業(yè)經(jīng)營的再保險業(yè)務(wù),可分別分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)進行核算,也可將分出業(yè)務(wù)并入直接業(yè)務(wù)核算。

          二、非人身險業(yè)務(wù)核算

          1.信用險業(yè)務(wù)可實行三年結(jié)算損益的核算辦法,即每一會計年度新發(fā)生的'保險業(yè)務(wù),其前兩個會計年度的營業(yè)收支余額,以提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金并于次年轉(zhuǎn)回的方式滾存到第三個會計年度終了時結(jié)算利潤。

          2.返還性兩全保險業(yè)務(wù),以保戶儲金的運用獲得的收益作為保費收入。保戶儲金的收益包括利息收入、投資收益等。每期按保戶儲金及預(yù)定利率計算出返還性兩全保險的保費收入后,從利息收入和投資收益帳戶中轉(zhuǎn)入保費收入帳戶。

          三、人身險業(yè)務(wù)核算

          1.人身險保費收入按實際收到的保費入帳。人身險保單在實際收到保費后確認(rèn)生效。躉交保費在交費時一次性記入保費收入帳戶。

          2.年終決算,應(yīng)計算三差益損,并進行分析說明。

          四、準(zhǔn)備金的核算

          1.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,為會計核算期末,按規(guī)定從本期尚未到期責(zé)任的保費收入中提取的準(zhǔn)備金。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金一般采用提存本期、轉(zhuǎn)回上年同期的辦法。通常提存期為十二個月。提取及轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計入當(dāng)期損益。

          2.未決賠款準(zhǔn)備金,為結(jié)算損益年度的年終決算時,根據(jù)已報來未決賠款提取的準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金一般采用按已報來未決賠款的一定比例提取。提取的未決賠款準(zhǔn)備金計入當(dāng)期支出,次年轉(zhuǎn)回作收入處理。

          3.長期責(zé)任準(zhǔn)備金,為實行三年結(jié)算損益的保險業(yè)務(wù),在未到結(jié)算年度之前,按業(yè)務(wù)年度營業(yè)收支余額提取的準(zhǔn)備金。提取的責(zé)任準(zhǔn)備金計入當(dāng)期損益,次年轉(zhuǎn)回作收入處理。

          4.人身險責(zé)任準(zhǔn)備金,為年終會計決算按人身險保單全部責(zé)任精算數(shù)提取的準(zhǔn)備金。提取的人身險責(zé)任準(zhǔn)備金計入當(dāng)期損益,次年轉(zhuǎn)回作收入處理。

          5.存出(或存入)分保準(zhǔn)備金,為再保險業(yè)務(wù)按合約規(guī)定,由分保分出人扣存分保接受人部分分保費以應(yīng)付未了責(zé)任的準(zhǔn)備金。存出、存入分保準(zhǔn)備金通常根據(jù)帳單按期扣存和返還,扣存期限一般為十二個月,至次年同期歸還。

          五、備抵性準(zhǔn)備的核算

          1.備抵性準(zhǔn)備包括:壞帳準(zhǔn)備、貸款呆帳準(zhǔn)備、投資風(fēng)險準(zhǔn)備。

          壞帳準(zhǔn)備,指按應(yīng)收保費、應(yīng)收利息和應(yīng)收分保帳款帳戶余額的一定比例提取的壞帳準(zhǔn)備。

          貸款呆帳準(zhǔn)備,指按貸款余額的一定比例提取的呆帳準(zhǔn)備。

          投資風(fēng)險準(zhǔn)備,指按長期投資余額的一定比例提取的風(fēng)險準(zhǔn)備。

          2.各種備抵性準(zhǔn)備應(yīng)按國家規(guī)定提取和使用。提取的各種備抵性準(zhǔn)備計入當(dāng)期損益。發(fā)生壞帳、貸款呆帳、投資損失,應(yīng)分別沖銷壞帳準(zhǔn)備、呆帳準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備。已沖銷的各種備抵性準(zhǔn)備,以后又收回的,應(yīng)沖回相應(yīng)的備抵性準(zhǔn)備。

          3.各種備抵性準(zhǔn)備應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中分別單獨反映。

          壞帳準(zhǔn)備在“應(yīng)收保費”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收分保帳款”項目下作備抵項目反映。

          貸款呆帳準(zhǔn)備在“貸款”項目下作備抵項目反映。

          投資風(fēng)險準(zhǔn)備在“長期投資”項目下作備抵項目反映。

          六、外匯業(yè)務(wù)核算

          有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè),可采用外匯分賬制的核算方法,也可采用外匯統(tǒng)帳制的核算方法。

          采用外匯分賬制的企業(yè),應(yīng)設(shè)置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均通過“外幣兌換”科目。“外幣兌換”科目的帳簿格式應(yīng)采用多欄式帳簿,同時記錄外幣金額、匯率和折合為人民幣金額。

          采用外匯統(tǒng)帳制核算的企業(yè),發(fā)生外幣業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳,并登記外幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加減少,一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。會計期末,企業(yè)應(yīng)將外幣帳戶的外幣余額按照期末國家外匯牌價折合為人民幣,作為外幣帳戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣帳戶的人民幣金額與原帳面余額的差額,作為匯兌損益。

          外幣金額折合人民幣時,可采用變動匯率,即按業(yè)務(wù)發(fā)生時國家外匯牌價(原則上采用中間價,下同)作為折合率;也可采用固定匯率,即按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的國家牌價作為折合率。

          會計規(guī)章制度 篇9

          一、為了加強醫(yī)院會計核算工作,保證會計信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī),制定本制度。

          二、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)療機構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

          三、醫(yī)院的會計核算除采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外,均按照(事業(yè)單位會計準(zhǔn)則)規(guī)定的一般原則和本制度的要求進行。

          四、醫(yī)院應(yīng)按下列規(guī)定運用會計科目:

         。ㄒ唬┍局贫冉y(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號,便于編制會計憑證,登記賬簿,查閱賬目,實行會計電算化。醫(yī)院不應(yīng)隨意改變或打亂重編。

          (二)醫(yī)院應(yīng)按本制度的規(guī)定,設(shè)置和使用會計科目。明細(xì)科目的設(shè)置,除本制度已有規(guī)定者外,在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下,醫(yī)院可按根據(jù)需要,自行規(guī)定。

          (三)醫(yī)院在填制會計憑證、登記賬簿時,應(yīng)填列會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱和編號,不應(yīng)只填列科目編號,不填列科目名稱。

          五、醫(yī)院應(yīng)按下列規(guī)定編制和提供財務(wù)報告:

         。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》和本制度的規(guī)定,編制和提供合法、真實和公允的.財務(wù)報告。

          (二)醫(yī)院的財務(wù)報告由會計報表和財務(wù)情況說明書組成。醫(yī)院對外提供財務(wù)報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式等,由本制度規(guī)定;醫(yī)院內(nèi)部管理需要的會計報表由醫(yī)院自行規(guī)定。

         。ㄈ┽t(yī)院向外提供的會計報表包括:

          1、資產(chǎn)負(fù)債表;

          2、收人支出總表;

          3、基金變動情況表;

          4、有關(guān)附表。

         。ㄋ模┽t(yī)院的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送財政部門和主管部門,報送時間由各省、自治區(qū)、直轄市財政部門和衛(wèi)生部門規(guī)定。

         。ㄎ澹┽t(yī)院會計報表,以人民幣“元”為金額單位,“元”以下填至“分”。

         。┽t(yī)院向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)、加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)注明:醫(yī)院名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等,并由醫(yī)院法定代表人、總會計師(或代行總會計師職權(quán)的人員)和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

          六、醫(yī)院會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員配備、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度的要求,按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范)的規(guī)定執(zhí)行。

          七、本制度由中華人民共和國財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。本制度需要變更時,由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

          八、本制度自**年1月1日起施行。

          會計規(guī)章制度 篇10

          第一節(jié)企業(yè)會計組織機構(gòu)的設(shè)計

          一、企業(yè)會計組織機構(gòu)的設(shè)置形式

          1、會計與財務(wù)合并設(shè)置形式:中小型企業(yè)

          2、會計與財務(wù)分別設(shè)置形式:大中型企業(yè)

          二、企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計的原則

          1、適應(yīng)性:設(shè)計應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、特點、管理要求相適應(yīng),保證企業(yè)會計信息的生成、加工和傳遞真實可靠、及時有效

          2、系統(tǒng)性:設(shè)計是一個系統(tǒng)工程,會計作為企業(yè)經(jīng)濟管理的重要組成部分,其組織機構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營管理組織系統(tǒng)下的一個子系統(tǒng),在設(shè)計時不僅應(yīng)充分注意會計工作的業(yè)務(wù)流程等組織環(huán)節(jié)及其崗位責(zé)任的相互依存和相互制約的關(guān)系,而且還應(yīng)注意會計部門與其他職能部門、業(yè)務(wù)部門之間崗位責(zé)任的相互聯(lián)系,使其成為一個行之有效的企業(yè)會計組織機構(gòu)和會計崗位責(zé)任制系統(tǒng)

          3、責(zé)權(quán)對等:在設(shè)計會計崗位責(zé)任制時,必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)付的職責(zé),并相應(yīng)的賦予其一定的權(quán)力,做到有職必有權(quán),有權(quán)必有責(zé),權(quán)責(zé)對等

          4、控制性:通過在經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的'會計內(nèi)部控制制度,以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督,使企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯防弊功能,并形成一套對企業(yè)經(jīng)營全過程、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)

          控制手段主要包括會計記錄、核算、分析、稽核和報告等

          5、效率性:設(shè)計必須體現(xiàn)精簡、高效的要求,防止崗位重疊、人浮于事,避免人力、物力的浪費和低效率的工作環(huán)境

          會計組織機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)以提高工作效率為基本前提

          第二節(jié)企業(yè)會計組織機構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計模式

          一、總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式:以總會計師為領(lǐng)導(dǎo),以會計部(或處、科)經(jīng)理(或處長、科長)為主管,以審計部(或處、科)為專職監(jiān)督部門的一種會計工作的分工模式。一般適用于大中型、單獨設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的企業(yè)。

          二、會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式:以會計部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會計工作的分工模式。一般適用于中小型、不設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)(或不專設(shè)財務(wù)管理部門,并將有關(guān)財務(wù)管理工作作為會計部的附帶職能)的企業(yè)。

          三、財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式:以財務(wù)與會計主管為領(lǐng)導(dǎo),并且通常只設(shè)財會主管、會計和出納等少數(shù)幾個崗位(甚至只設(shè)會計與出納兩個崗位)的一種會計工作的分工模式。一般適用于小型的會計與財務(wù)合并設(shè)置的企業(yè)。

          四、總會計師(或會計部經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式:以總會計師為領(lǐng)導(dǎo),下設(shè)財務(wù)、會計、審計部主管,并將一些成本業(yè)務(wù)核算或者明細(xì)核算工作交由分廠(或車間等部門)完成的一種會計工作的分工模式。

          第三節(jié)小型企業(yè)會計組織機構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計

          一、小型企業(yè)會計組織機構(gòu)設(shè)計

         。ㄒ唬┨攸c:通常將會計與財務(wù)合并設(shè)置為一個部門或成為某部門下屬的一個子部門。當(dāng)財務(wù)與會計業(yè)務(wù)量稍大些,并且財務(wù)管理工作日益復(fù)雜和重要時,也可單獨設(shè)置會計部門,并在會計部門內(nèi)部進行簡單分工,財會機構(gòu)一般設(shè)置為“科”或“室”。

          (二)會計崗位設(shè)置:通常設(shè)置會計主管、出納、明細(xì)帳會計、總賬會計等崗位,并配備財務(wù)會計人員2至6人。

          (三)會計機構(gòu)運作要求:

          1、分清出納與會計、總賬與明細(xì)賬、應(yīng)收應(yīng)付往來賬與總賬、管理庫存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍,并由專人分別任職

          2、設(shè)置會計憑證的傳遞程序,按部就班進行賬冊的登記、計算,不能隨意變更憑證傳遞程序,以保證會計記錄的完整、系統(tǒng)

          3、要配備代職人員,以便在會計、出納臨時離開工作崗位數(shù)天時,能由其接替,以保證連續(xù)處理會計的記錄及其他業(yè)務(wù)

          4、要經(jīng)常進行賬冊記錄的核對工作,以保證會計工作質(zhì)量

          5、要由精通會計業(yè)務(wù)的人擔(dān)任管理部門主管,以監(jiān)督各項會計工作的正常進行

          二、小型企業(yè)會計崗位職責(zé)的設(shè)計

          會計崗位責(zé)任制:明確各項會計工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求,并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度

          1、會計主管崗位基本職責(zé)和要求

          2、出納崗位基本職責(zé)和要求

          3、總分類帳會計崗位基本職責(zé)和要求

          4、明細(xì)分類賬崗位基本職責(zé)和要求

          會計規(guī)章制度 篇11

          第一章總則

          2、制定的根據(jù):本制度是根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《工會預(yù)算管理辦法》等有關(guān)制度來制定本法的。說了制定本制度是為了適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,規(guī)范工會預(yù)算會計核算行為,保證會計信息質(zhì)量等。

          3、工會會計的任務(wù):是對工會預(yù)算的執(zhí)行和對工會經(jīng)費收支活動進行反映,核算和監(jiān)督。是一種專業(yè)會計。審核和監(jiān)督是會計的基本職責(zé)。

          4、工會的會計管理體系:是依法建立的,一般分為五級,工會會計組織系統(tǒng)與工會預(yù)算管理體系應(yīng)相適應(yīng)。我們金融系統(tǒng)具有特殊性,分為六級——全總;金融工會;總行;分行;中心支行;縣行。

          5、工會會計的職責(zé)是:

          1、進行會計核算,反映預(yù)算執(zhí)行情況,實行會計監(jiān)督,參與預(yù)算管理、合理調(diào)度資金;

          2、組織指導(dǎo)和檢查下級工會會計工作,負(fù)責(zé)制定有關(guān)實施細(xì)則或補充規(guī)定;

          3、組織工會會計人員培訓(xùn),不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。

          6、工會財務(wù)的設(shè)置,提出了基層工會應(yīng)設(shè)財務(wù)機構(gòu)或?qū)B氊攧?wù)人員,小型基層工會可聘請兼職工會會計。我們對專兼職的定位是,只要是工會的人,就叫專職,但他可能在工會還做其他的工作;如果是聘請的行政的或其他部門的同志代工會記帳,這樣才叫兼職。而我們還是應(yīng)該盡量做到我們所說的專職,就是要有工會的同志來管理工會的帳。不但要配備相應(yīng)的財務(wù)人員,錢、賬、物要分開,還要會計、出納要分開,這也是財務(wù)的基本要求。

          7、會計核算的對象。是工會活動中發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象,記錄、反映工會的各項經(jīng)濟活動。

          8、小金庫:不能私設(shè)小金庫,財產(chǎn)、資金應(yīng)納入工會會計的統(tǒng)一核算。

          9、會計記賬的本位幣:講了工會會計核算是以人民幣為記賬本位幣,以“元”為金額單位,元以下記至“角”、“分”,有外幣收支的,應(yīng)折算為人民幣記賬。我們報表的右上角都注明有“單位:元”,這并不是角分不要的意思,決算和資產(chǎn)負(fù)債表都必須報到角分,只有預(yù)算的單位是萬元。這一點請大家注意一下,我們總行這幾年的百分競賽幾乎每年都有單位為這事扣分。

          10、會計期間:主要講會計期間的劃分,分為年度、季度、月份,都是采用公歷日期。我們國家習(xí)慣上是以每年的1月1日至12月31日作為一個會計期間。有一些歐洲國家和一些中國境內(nèi)的外企是到3月31日。

          11、記賬方法:講記賬方法是采用“借貸記賬法”。80年代我們的行政事業(yè)單位的預(yù)算會計用的是收付記帳法,好象是90年代初,要求與國際接軌,就都改成借貸記帳法了。

          12、記賬文字:講記賬應(yīng)使用中文,少數(shù)民族地區(qū)可以采用民族文字。

          第二章一般原則

          1、真實性原則:會計核算應(yīng)當(dāng)以工會實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),真實客觀地反映各項收支狀況,這是任何會計都應(yīng)當(dāng)做到的。也就是說不要記假帳。

          2、宏觀管理原則:會計信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求,既要滿足上級工會的需要,也要滿足本級工會加強財務(wù)管理的需要。

          3、指標(biāo)口徑:講了會計指標(biāo)口徑的一致性,這樣信息之間才有可比性,所以不得隨意變更。如果前后數(shù)據(jù)的口徑不一致,數(shù)據(jù)之間就沒有可比性了,這樣的數(shù)據(jù)就失去意義了。會計的數(shù)據(jù)有很多都是要進行比較的,如我們在編制報表時,在說明中就要說與上年同期比如何如何;或者是與預(yù)算相比較如何如何等等。

          4、及時性原則:講會計核算的及時性。也就是指要做到日清月結(jié)。因為目前我們工會的會計基本上都是兼職的,專職的很少,可能“日清”較難做到,但月清還是一定要保證的。

          5、對賬目、報表的'要求:講會計記錄,也就是賬目和報表要清晰、明了,以便于理解和應(yīng)用。就是說當(dāng)我們需要什么數(shù)據(jù)的時候,能夠一目了然地從會計人員的帳上查到、看到。

          6、記賬原則:講工會會計的記賬原則是“收付實現(xiàn)制”,也就是一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后才記賬,一般行政事業(yè)單位的預(yù)算會計都是用“收付實現(xiàn)制”,企業(yè)一般用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。但在本制度里又涉及到了部分“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的會計科目,如資產(chǎn)類的“應(yīng)收上解經(jīng)費”,“應(yīng)收上級補助”以及負(fù)債類的“應(yīng)付上解經(jīng)費”“應(yīng)付補助下級經(jīng)費”等。全總今年的工作要點中說今年要進行財務(wù)制度改革,可能也是感到他的這個制度有點不倫不類。

          7、?顚S迷瓌t:指定用途的資金,應(yīng)按規(guī)定用途使用,并單獨記賬。

          8、固定資產(chǎn)的記賬原則:固定資產(chǎn)按購進的實際價格記帳,一般情況不得隨意調(diào)整賬面價值。這與企業(yè)是有區(qū)別的,我們不計提折舊。

          固定資產(chǎn)包括:

         、佟⒎课莺徒ㄖ;

          ②、專用設(shè)備:指有專門性能和專門用途的設(shè)備;

          ③、一般設(shè)備:用于業(yè)務(wù)工作的通用設(shè)備,如,辦公家具、交通工具、被服等;

         、堋⑽奈锖完惲衅罚喝绻盼、字畫、紀(jì)念品等;

         、、圖書:如單位圖書館、閱覽室的圖書等;

          ⑥、其他固定資產(chǎn):也就是以上不包括的固定資產(chǎn)。

          9、會計報表的要求:報表要正確、全面地反映工會財務(wù)的收支情況幾結(jié)果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨反映。這就是說在做報表時如果有重大的事情,必須在報表說明中要專門說清楚。

          會計規(guī)章制度 篇12

          為了加強學(xué)校會計管理,使財務(wù)會計工作有章可循,財務(wù)活動卓有成效,學(xué)校制定如下管理制度:

          1.財務(wù)會計人員必須加強法制觀念,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī),樹立為學(xué)校當(dāng)家理財?shù)乃枷,?yán)格財務(wù)制度,堵塞漏洞,協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財務(wù)開支。

          2.規(guī)范經(jīng)費開支,做到用款有計劃,?顚S,實行校長負(fù)責(zé)制的`內(nèi)部稽核制度,各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者,不得報支。

          3.嚴(yán)格報銷手續(xù),報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證,經(jīng)會計人員審核后予以辦理。

          4.私人一律不得借用公款,凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物,需要預(yù)支車旅費及臨時借款者,必須填寫預(yù)付款憑證,經(jīng)校長批示方可借款,辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷,結(jié)清原欠,前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。

          5.凡到外地購買物品需要匯款者,應(yīng)先填寫請匯單,由校長批準(zhǔn)匯款,一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷,不得拖延。

          6.加強支票管理,嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度,堅決不開空頭支票。

          7.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,加強現(xiàn)金管理,收繳的學(xué)雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行,不得坐支。

          8.規(guī)范收費工作,杜絕亂收費現(xiàn)象。

          9.切實做好安全保衛(wèi)工作,嚴(yán)格管理好支票、印章,確保資金安全。

          會計規(guī)章制度 篇13

          一、貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務(wù)法規(guī)和政策。

          二、嚴(yán)格遵守工會財務(wù)規(guī)章制度、會計核算制度、財務(wù)資產(chǎn)管理制度及福利費使用管理辦法。

          三、根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格審核各類原始憑證,經(jīng)審核無誤后,填制記賬憑證。

          四、記賬憑證的填制要完整、數(shù)字準(zhǔn)確、情況真實、賬目清楚,內(nèi)容摘要文字要求簡潔、清楚,并負(fù)責(zé)財務(wù)印章的.管理。

          五、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,保證憑證、賬薄報表、核算資料的真實性和準(zhǔn)確性,堅持各項資金、財產(chǎn)增減變動及財務(wù)收支的合法性。

          六、做好季度、年度經(jīng)費報表、年度的預(yù)算、決算報表,進行財務(wù)分析,促進管理和增收節(jié)支。

          七、全面、準(zhǔn)確、完整、真實的反映各方面的會計資料,及時地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確可靠的會計信息。

          八、收好、管好、用好工會經(jīng)費和福利費。做到帳目日清月結(jié),定期公布帳目,接受經(jīng)費審查委員會和會員的監(jiān)督。

          九、協(xié)助工會專職副主席搞好財產(chǎn)管理和辦公室日常工作。

          十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        【會計規(guī)章制度】相關(guān)文章:

        公司會計規(guī)章制度11-18

        會計管理規(guī)章制度09-20

        會計規(guī)章制度(精選12篇)10-08

        公司會計規(guī)章制度(精選19篇)09-23

        財務(wù)規(guī)章制度08-10

        財務(wù)會計管理規(guī)章制度范本(精選14篇)10-16

        會計人員的規(guī)章制度(通用15篇)08-01

        財務(wù)規(guī)章制度(精選10篇)08-14

        財務(wù)規(guī)章制度(15篇)10-01

        公司財務(wù)的規(guī)章制度10-18

        99热这里只有精品国产7_欧美色欲色综合色欲久久_中文字幕无码精品亚洲资源网久久_91热久久免费频精品无码
          1. <rp id="zsypk"></rp>