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內(nèi)部控制工作實施方案
為了確保事情或工作能無誤進(jìn)行,就需要我們事先制定方案,方案是在案前得出的方法計劃。那么我們該怎么去寫方案呢?以下是小編精心整理的內(nèi)部控制工作實施方案,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
內(nèi)部控制工作實施方案1
為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系,健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系,全面提升集團(tuán)公司管理水平,強化集團(tuán)公司在國際化建設(shè)過程中防范風(fēng)險的能力,促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn),特制定本方案。
一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況
集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),這些制度的有效執(zhí)行對提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用。但是,從我們對股份公司、樹林公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況,以及國務(wù)院國資委對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看,目前的各項管理制度還沒有真正融為一體,成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責(zé)任不到位:下級單位對上級多頭匯報、多頭請示:同級業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉,工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問題和矛盾的存在,制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高,與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng),需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化,以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。
二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性
內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的,為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)驗的結(jié)晶,布助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則,有效規(guī)避風(fēng)險。
(一)實施內(nèi)控體系建設(shè)是實現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要。
"十一五"期間,集團(tuán)公司將以保障國家油氣安全供應(yīng)為己任,突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略,率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展,尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略,客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程,針對關(guān)鍵的風(fēng)險控制點,采取積極穩(wěn)妥可行的`措施,建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系,增強抵御內(nèi)外部風(fēng)險的能力,為實現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。
(二〉實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的需要。內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容,是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計科學(xué)、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系,將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風(fēng)險,有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施,有助于用規(guī)范和制度約束管理行為,有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置,提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長
期有效執(zhí)行和不斷完善,將使集團(tuán)公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài),全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。
(三)實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。
建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善法人治理結(jié)構(gòu)是實現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè),規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理,明確各自的職責(zé)和權(quán)限,強化信息在取、傳遞和溝通,促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要,使集團(tuán)公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險的運行機(jī)制,及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險,實施有力監(jiān)督,增強有效防范風(fēng)險的能力,防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度,以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。
(四)實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實施依法治企的需要。
市場經(jīng)濟(jì)條件下,以及在參與國內(nèi)外競爭的過程中,企業(yè)的各項活動必須遵循注冊地和業(yè)務(wù)經(jīng)營地的法律法規(guī)和規(guī)章制度,服從政府部門的監(jiān)管,以最大限度地實現(xiàn)自我保護(hù),合理控制法律風(fēng)險和政治風(fēng)險。集團(tuán)公司作為國際化經(jīng)營的公司,面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)的管理制度,作為保障企業(yè)實現(xiàn)依法經(jīng)營
的管理控制措施,降低實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。
三、內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則
集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想是 :按照國務(wù)院國資委的要求,瞄準(zhǔn)國際大公司的內(nèi)控建設(shè)水平,立足改革發(fā)展全局,堅持"統(tǒng)籌規(guī)劃、接體設(shè)計"的原則,以源頭治理和過程控制為核心,以防范風(fēng)險和提高效率為重點,對現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理,力求促進(jìn)各項管理工作實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化,建立一套設(shè)計科學(xué)、簡潔適用、運行有效的內(nèi)部控制體系,使集團(tuán)公司所有企事業(yè)單位和所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài),有效防范風(fēng)險,增強抵御風(fēng)險的能力,實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的高效配置,為實現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保障。
在具體工作中,要堅持以下原則 :
(一)尊重現(xiàn)實、注重實效。
內(nèi)控體系建設(shè)是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎(chǔ),按照相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度,全面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程,力求有效控制風(fēng)險的管理過程。在建設(shè)過程中,要充分考慮企業(yè)的實際情況,遠(yuǎn)期目標(biāo)和近期目標(biāo)相結(jié)合,優(yōu)先解決目前管理工作中的薄弱環(huán)節(jié),使確立的內(nèi)控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。
(二)涵蓋整體、突出重點。
內(nèi)部控制體系建設(shè)涉及集團(tuán)公司及各單位經(jīng)營管理活
動的各個層面,涵蓋全部經(jīng)營業(yè)務(wù),貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程。在具體實施上既要不留死角,又要堅持重要性原則,突出對重要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程和重要風(fēng)險點的管理和控制,把企業(yè)的風(fēng)險控制在合理水平。
(三)統(tǒng)一設(shè)計、分層實施。從集團(tuán)公司總體情況看,各單位的組織結(jié)構(gòu)不盡相同,業(yè)務(wù)覆蓋面和l管理水平也存在較大的差異。為保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開展,集團(tuán)公司將對擬建立的內(nèi)控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè)計。各單位要結(jié)合本單位實際情況,按照集團(tuán)公司的統(tǒng)-要求,按照內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)類型分層次、分階段認(rèn)真組織實施。
(四)試點先行、逐步推開。
內(nèi)控體系建設(shè)是一項新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點,并做好'試點單位的工作,在取得成功經(jīng)驗和汲取教訓(xùn)的基礎(chǔ)上,全面推開,以保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開展和穩(wěn)步推進(jìn)。
四、內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo)和任務(wù)
內(nèi)控體系建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,具奮長期性、艱巨性的特點。合理確定工作的總體目標(biāo),明確各階段的任務(wù),有利于內(nèi)控體系建設(shè)工作的穩(wěn)妥開展。
按照內(nèi)控體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則,集團(tuán)公司內(nèi)控建設(shè)的總體目標(biāo)是:爭取通過兩年左右時間的努力,基本建立和
內(nèi)部控制工作實施方案2
按照財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號,以下簡稱《指導(dǎo)意見》)和山東省財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(魯財會〔20xx〕24號)要求,行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求,加快內(nèi)部控制建設(shè),決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,是指單位以量化評價為導(dǎo)向,在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,通過“以評促建”方式,有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿單位各個層級,對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的`重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時,應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三、工作安排
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應(yīng)于20xx年8月底前,全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,研究制訂實施方案,廣泛動員、精心組織所轄各單位,積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各單位應(yīng)于20xx年9月30日前,按照《指導(dǎo)意見》要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2),組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系基礎(chǔ)上,各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點,在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo),作為補充評價指標(biāo)納入評價范圍。補充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容,作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作結(jié)束后,應(yīng)形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等),并及時向單位主要負(fù)責(zé)人匯報,明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點和方向。同時,各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣鳎瑢W(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法,發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo),通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進(jìn)行比較,督導(dǎo)評價得分較低的單位,有針對性地改進(jìn)工作,全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應(yīng)于20xx年10月10日前,向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于20xx年10月10日前,向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件3)?偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作,確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求,開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,對評價工作中遇到的問題和困難,積極協(xié)調(diào)解決,并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的,督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的,一經(jīng)查實,應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度,充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源,進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進(jìn)單位,擇機(jī)召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等,推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
內(nèi)部控制工作實施方案3
為了貫徹落實依法治國基本方略,加強內(nèi)部權(quán)力制約,有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險,根據(jù)上級財政工作會議有關(guān)要求,現(xiàn)就進(jìn)一步加強我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案。
一、工作內(nèi)容
財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》明確規(guī)定:內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟(jì)活動的控制,是單位為實現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
(一)控制目標(biāo)
內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范,我們的控制目標(biāo)為:
1.經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。
2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理,做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合,合理保證資產(chǎn)的安全和完整。
3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整,客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理,為完成各項財政任務(wù)提供資金保障,合理分配各項資金,不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制,發(fā)揮制度和流程的控制作用,有效預(yù)防腐敗。
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內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍包括:本單位。要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果,結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求,追蹤資金的具體流向,建立健全各項規(guī)章制度。
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在我單位制定實施內(nèi)部控制的各項目標(biāo)時,應(yīng)當(dāng)做到:
1.對單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)行控制,資金走到哪里,內(nèi)控跟蹤到哪里。
2.突出重點,監(jiān)控一般,對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡,各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離,各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內(nèi)控制度的建立與實施,要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。
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1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,同時明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等,在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。
2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé),解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。
3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位,尤其是關(guān)鍵性崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。
4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出,設(shè)置不同權(quán)限的'分級授權(quán)審批,控制風(fēng)險避免審批權(quán)限高度集中。
5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度,確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。
二、基本要求
我單位實施內(nèi)部控制,要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等,將各項經(jīng)濟(jì)事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中,并對應(yīng)到具體的工作崗位上。
1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,提高預(yù)算編制的科學(xué)性;建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制;建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制等。
2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內(nèi)部管理制度等。
3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。
4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產(chǎn)實施歸口管理,建立資產(chǎn)臺賬,加強資產(chǎn)的實物管理等。
5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度;建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。
三、組織方式和職責(zé)
成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
(一)領(lǐng)導(dǎo)小組組長:副組長:
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實施的工作方案,組織各科室開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題,設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。
。ǘ┺k公室主任:牽頭科室:監(jiān)督科室:成員科室:
。ㄈ┏蓡T職責(zé)
辦公室:協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項,提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等;負(fù)責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作,起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件,收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案。負(fù)責(zé)對內(nèi)控開展情況進(jìn)行監(jiān)督,并提供單位開展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗。
財會室:負(fù)責(zé)開展風(fēng)險評估,內(nèi)部控制評價、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改;負(fù)責(zé)單位收支管理、國有資產(chǎn)管理、財務(wù)管理;
四、工作步驟
。ㄒ唬﹦訂T部署階段(20xx年4月1日-4月30日)
加強組織領(lǐng)導(dǎo),建立健全工作機(jī)制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓(xùn)和組織部署工作。
(二)制度建設(shè)階段(20xx年5月1日-8月31日)
按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求,結(jié)合工作實際,制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
。ㄈ┞鋵崒嵤╇A段(20xx年9月1日-10月31日)
將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查,切實推動內(nèi)控機(jī)制落實。
。ㄋ模┩晟瓶偨Y(jié)階段(20xx年11月1日-12月31日)
指導(dǎo)和推動單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè),總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效,在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制工作實施方案4
根據(jù)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔20xx〕11號,以下簡稱“通知”)精神,為進(jìn)一步指導(dǎo)和推進(jìn)我局機(jī)關(guān)事業(yè)單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作,切實落實好《財政部關(guān)于全面推進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號,以下簡稱“指導(dǎo)意見”),我局決定按照財政部統(tǒng)一部署要求,以量化評價為導(dǎo)向,開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,一方面,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù),圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面,旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,通過“以評促建”的方式,推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級,確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時,應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三、工作安排
(一)啟動實施。各單位自收到本通知之日起,應(yīng)立即啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,充分調(diào)動有關(guān)責(zé)任人積極性,明確責(zé)任分工,研究制定實施方案,確保如期完成本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各單位應(yīng)按照《指導(dǎo)意見》和《通知》要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系外,各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點,在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo),作為補充評價指標(biāo)納入評價范圍。補充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報,以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向,確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ,通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的`不足和差距,并有針對性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高單位內(nèi)部控制建設(shè)水平和效果。
(四)完成時間。請各單位于20xx年8月30前,將本單位制定的內(nèi)部控制建設(shè)實施方案、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》,以及本單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作有關(guān)經(jīng)驗做法、取得成效、存在問題、工作建議等,報送國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(國家林業(yè)局計財司資產(chǎn)與會計處)。有關(guān)情況將作為以后年度對各單位內(nèi)部控制建設(shè)工作開展監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)。
四、有關(guān)要求
20xx年,我局制定下發(fā)《國家林業(yè)局關(guān)于部署開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知》(林規(guī)發(fā)〔20xx〕35號),全面部署我局機(jī)關(guān)事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,要求20xx年6月底以前報送本單位內(nèi)部控制建設(shè)實施方案,20xx年底前完成內(nèi)部控制建立與實施工作。從目前進(jìn)展情況來,仍然存在部分單位重視不夠,推進(jìn)不力,未如期完成任務(wù),將會直接影響我局內(nèi)部控制建設(shè)整體工作進(jìn)度。為此,提出如下要求:
(一)強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作,確保本單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,通過“以評促建”的方式推動本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的相關(guān)格式和要求,積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,確保評價結(jié)果真實有效。各單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任部門應(yīng)加強對本單位基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,評價過程中不得弄虛作假,確保評價結(jié)果真實可靠。單位主要負(fù)責(zé)人要對本單位基礎(chǔ)性評價工作全程負(fù)責(zé),對評價工作中遇到的問題和困難,應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各單位要結(jié)合實際,通過內(nèi)部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)等多種方式,加大宣傳教育力度,廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性,引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識,確保權(quán)力規(guī)范有序運行。國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組將組織選取具有代表性的先進(jìn)單位,通過召開試點單位總結(jié)會、經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式,推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
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