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內(nèi)部控制工作實(shí)施方案
為了確保事情或工作能無誤進(jìn)行，就需要我們事先制定方案，方案是在案前得出的方法計(jì)劃。那么我們該怎么去寫方案呢？以下是小編精心整理的內(nèi)部控制工作實(shí)施方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
內(nèi)部控制工作實(shí)施方案1
為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國際化建設(shè)過程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本方案。
一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況
集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用。但是，從我們對股份公司、樹林公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況，以及國務(wù)院國資委對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項(xiàng)管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責(zé)任不到位:下級單位對上級多頭匯報(bào)、多頭請示：同級業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。
二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性
內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，布助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
(一）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要。
"十一五"期間，集團(tuán)公司將以保障國家油氣安全供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國際競爭力的跨國企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的`措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。
(二〉實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的需要。內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長
期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的各項(xiàng)經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。
�。ㄈ⿲�(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。
建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化信息在取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團(tuán)公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有力監(jiān)督，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。
(四)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要。
市場經(jīng)濟(jì)條件下，以及在參與國內(nèi)外競爭的過程中，企業(yè)的各項(xiàng)活動必須遵循注冊地和業(yè)務(wù)經(jīng)營地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，服從政府部門的監(jiān)管，以最大限度地實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)，合理控制法律風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司作為國際化經(jīng)營的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)的管理制度，作為保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法經(jīng)營
的管理控制措施，降低實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。
三、內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則
集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想是 :按照國務(wù)院國資委的要求，瞄準(zhǔn)國際大公司的內(nèi)控建設(shè)水平，立足改革發(fā)展全局，堅(jiān)持"統(tǒng)籌規(guī)劃、接體設(shè)計(jì)"的原則，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，對現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求促進(jìn)各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，建立一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系，使集團(tuán)公司所有企事業(yè)單位和所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的高效配置，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保障。
在具體工作中，要堅(jiān)持以下原則 :
(一)尊重現(xiàn)實(shí)、注重實(shí)效。
內(nèi)控體系建設(shè)是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，按照相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程，力求有效控制風(fēng)險(xiǎn)的管理過程。在建設(shè)過程中，要充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，遠(yuǎn)期目標(biāo)和近期目標(biāo)相結(jié)合，優(yōu)先解決目前管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，使確立的內(nèi)控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。
(二)涵蓋整體、突出重點(diǎn)。
內(nèi)部控制體系建設(shè)涉及集團(tuán)公司及各單位經(jīng)營管理活
動的各個(gè)層面，涵蓋全部經(jīng)營業(yè)務(wù)，貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程。在具體實(shí)施上既要不留死角，又要堅(jiān)持重要性原則，突出對重要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。
(三)統(tǒng)一設(shè)計(jì)、分層實(shí)施。從集團(tuán)公司總體情況看，各單位的組織結(jié)構(gòu)不盡相同，業(yè)務(wù)覆蓋面和l管理水平也存在較大的差異。為保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開展，集團(tuán)公司將對擬建立的內(nèi)控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè)計(jì)。各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情況，按照集團(tuán)公司的統(tǒng)-要求，按照內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)類型分層次、分階段認(rèn)真組織實(shí)施。
(四)試點(diǎn)先行、逐步推開。
內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點(diǎn)，并做好'試點(diǎn)單位的工作，在取得成功經(jīng)驗(yàn)和汲取教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，全面推開，以保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開展和穩(wěn)步推進(jìn)。
四、內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo)和任務(wù)
內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，具奮長期性、艱巨性的特點(diǎn)。合理確定工作的總體目標(biāo)，明確各階段的任務(wù)，有利于內(nèi)控體系建設(shè)工作的穩(wěn)妥開展。
按照內(nèi)控體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則，集團(tuán)公司內(nèi)控建設(shè)的總體目標(biāo)是:爭取通過兩年左右時(shí)間的努力，基本建立和
內(nèi)部控制工作實(shí)施方案2
按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔20xx〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)和山東省財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(魯財(cái)會〔20xx〕24號)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實(shí)好財(cái)政部和省財(cái)政廳要求，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，是指單位以量化評價(jià)為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)貫穿單位各個(gè)層級，對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的`重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。
三、工作安排
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應(yīng)于20xx年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
(二)開展評價(jià)。各單位應(yīng)于20xx年9月30日前，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔20xx〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納入評價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》(參考格式見附件3)中單獨(dú)說明。
(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作結(jié)束后，應(yīng)形成評價(jià)報(bào)告(包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及對策措施等)，并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向。同時(shí)，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣�，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評價(jià)得分較低的單位，有針對性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各區(qū)市應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財(cái)政局會計(jì)科報(bào)送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財(cái)政局會計(jì)科報(bào)送總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(參考格式見附件3)�？偨Y(jié)報(bào)告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門(單位)要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，確保評價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價(jià)工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時(shí)總結(jié)實(shí)施工作經(jīng)驗(yàn)。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的，督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價(jià)過程中弄虛作假、評價(jià)結(jié)果不真實(shí)的，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機(jī)召開經(jīng)驗(yàn)交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
內(nèi)部控制工作實(shí)施方案3
為了貫徹落實(shí)依法治國基本方略，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)上級財(cái)政工作會議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案。
一、工作內(nèi)容
財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟(jì)活動的控制，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。
（一）控制目標(biāo)
內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)為：
1.經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。
2.各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。
3.會計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。
（二）實(shí)施范圍
內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍包括：本單位。要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。
�。ㄈ⿲�(shí)施原則
在我單位制定實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：
1.對單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。
2.突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。
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1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。
2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。
3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等制度。
4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的'分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集中。
5.建立內(nèi)控評價(jià)與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控評價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。
二、基本要求
我單位實(shí)施內(nèi)部控制，要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。
1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制等。
2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。
3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。
4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強(qiáng)對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。
5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財(cái)會科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。
三、組織方式和職責(zé)
成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)小組組長：副組長：
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的工作方案，組織各科室開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊。
�。ǘ┺k公室主任：牽頭科室：監(jiān)督科室：成員科室：
�。ㄈ┏蓡T職責(zé)
辦公室：協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項(xiàng)，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等；負(fù)責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報(bào)、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案。負(fù)責(zé)對內(nèi)控開展情況進(jìn)行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的資料和經(jīng)驗(yàn)。
財(cái)會室：負(fù)責(zé)開展風(fēng)險(xiǎn)評估，內(nèi)部控制評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改；負(fù)責(zé)單位收支管理、國有資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理；
四、工作步驟
（一）動員部署階段（20xx年4月1日-4月30日）
加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓(xùn)和組織部署工作。
�。ǘ┲贫冉ㄔO(shè)階段（20xx年5月1日-8月31日）
按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實(shí)施。
（三）落實(shí)實(shí)施階段（20xx年9月1日-10月31日）
將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)；組織開展內(nèi)控日常檢查，切實(shí)推動內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。
�。ㄋ模┩晟瓶偨Y(jié)階段（20xx年11月1日-12月31日）
指導(dǎo)和推動單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制工作實(shí)施方案4
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會〔20xx〕11號，以下簡稱“通知”)精神，為進(jìn)一步指導(dǎo)和推進(jìn)我局機(jī)關(guān)事業(yè)單位有效開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔20xx〕24號，以下簡稱“指導(dǎo)意見”)，我局決定按照財(cái)政部統(tǒng)一部署要求，以量化評價(jià)為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。
三、工作安排
(一)啟動實(shí)施。各單位自收到本通知之日起，應(yīng)立即啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，充分調(diào)動有關(guān)責(zé)任人積極性，明確責(zé)任分工，研究制定實(shí)施方案，確保如期完成本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
(二)開展評價(jià)。各單位應(yīng)按照《指導(dǎo)意見》和《通知》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔20xx〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)體系外，各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納入評價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》(參考格式見附件3)中單獨(dú)說明。
(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ�，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的`不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高單位內(nèi)部控制建設(shè)水平和效果。
(四)完成時(shí)間。請各單位于20xx年8月30前，將本單位制定的內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》，以及本單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作有關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法、取得成效、存在問題、工作建議等，報(bào)送國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(國家林業(yè)局計(jì)財(cái)司資產(chǎn)與會計(jì)處)。有關(guān)情況將作為以后年度對各單位內(nèi)部控制建設(shè)工作開展監(jiān)督檢查和評價(jià)的依據(jù)。
四、有關(guān)要求
20xx年，我局制定下發(fā)《國家林業(yè)局關(guān)于部署開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知》(林規(guī)發(fā)〔20xx〕35號)，全面部署我局機(jī)關(guān)事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，要求20xx年6月底以前報(bào)送本單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案，20xx年底前完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。從目前進(jìn)展情況來，仍然存在部分單位重視不夠，推進(jìn)不力，未如期完成任務(wù)，將會直接影響我局內(nèi)部控制建設(shè)整體工作進(jìn)度。為此，提出如下要求：
(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保本單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，通過“以評促建”的方式推動本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的相關(guān)格式和要求，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，確保評價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任部門應(yīng)加強(qiáng)對本單位基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，評價(jià)過程中不得弄虛作假，確保評價(jià)結(jié)果真實(shí)可靠。單位主要負(fù)責(zé)人要對本單位基礎(chǔ)性評價(jià)工作全程負(fù)責(zé)，對評價(jià)工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。
(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各單位要結(jié)合實(shí)際，通過內(nèi)部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組將組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開試點(diǎn)單位總結(jié)會、經(jīng)驗(yàn)交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
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