公司財務規(guī)章制度集合15篇
在社會一步步向前發(fā)展的今天，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的公司財務規(guī)章制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
公司財務規(guī)章制度1
第一章總則
第一條為強化財務監(jiān)管，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務監(jiān)管法規(guī)規(guī)定和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本規(guī)定。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務監(jiān)管的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務監(jiān)管基礎工作，建立健全財務監(jiān)管規(guī)定，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕谋O(jiān)管，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合監(jiān)管部定期進行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條財務監(jiān)管是公司經(jīng)營監(jiān)管的一個重要方面，公司財務監(jiān)管中心對財務監(jiān)管工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務規(guī)定辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務監(jiān)管的基礎工作
第五條加強原始憑證監(jiān)管，做到規(guī)定化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計規(guī)定的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案監(jiān)管規(guī)定》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債監(jiān)管
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金監(jiān)管。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的監(jiān)管，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務監(jiān)管中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務監(jiān)管中心據(jù)此納入公司或有負債監(jiān)管，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產(chǎn)監(jiān)管
第十八條現(xiàn)金的監(jiān)管：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金監(jiān)管暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務監(jiān)管中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的監(jiān)管：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的監(jiān)管：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的監(jiān)管：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的監(jiān)管：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務規(guī)定規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資產(chǎn)監(jiān)管
第二十五條長期投資的監(jiān)管，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務監(jiān)管中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的監(jiān)管：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與監(jiān)管，綜合監(jiān)管部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：
�。ㄒ唬┓课�、營業(yè)用房30年
（二）通訊設備、交通運輸設備3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設備3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛(wèi)設備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合監(jiān)管部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。
第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入監(jiān)管
第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用監(jiān)管
第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是監(jiān)管公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞監(jiān)管漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、監(jiān)管費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短於5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
（六）監(jiān)管費用包括：物業(yè)監(jiān)管費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關規(guī)定規(guī)定的行爲應及時向領導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務監(jiān)管中心負責監(jiān)管和核算，費用支出的監(jiān)管實行預算控制，財務監(jiān)管中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配監(jiān)管
第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入營業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。
�。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務分析是公司財務監(jiān)管的重要組成部分，財務監(jiān)管中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務監(jiān)管中心統(tǒng)一監(jiān)管和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務監(jiān)管中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的規(guī)定。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的監(jiān)管，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務監(jiān)管中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條本規(guī)定由公司財務監(jiān)管中心負責解釋。
第五十二條本規(guī)定自董事會通過之日起開始施行。
公司財務規(guī)章制度2
一、財務管理制度
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍:
2、1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;
2、3結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
公司財務規(guī)章制度3
總則
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。
第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析;
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)及時收回各部門上繳的各項費用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。
第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
公司財務規(guī)章制度4
第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務，根據(jù)和的規(guī)定，制定本辦法。
第二條國家機關、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位，按規(guī)定應當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應當依照本辦法管理會計檔案。
第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。
第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。
第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：
(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
第六條各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。
第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。
第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第九條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。
第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：
(一)由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。
(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。
第十一條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
第十二條采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。
具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。
第十三條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十四條單位分立后原單位存續(xù)的；其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原各單位保管。
第十六條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
第十八條我國境內(nèi)所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內(nèi)單位在境外設立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規(guī)定進行管理。
第十九條預算、計劃、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府部門、檔案管理部門，國務院各業(yè)務主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結合本地區(qū)。本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。
第二十一條本辦法由財政部負責解釋，自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止。
公司財務規(guī)章制度5
一、總則
第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務行為，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和有關的行業(yè)企業(yè)財務制度，結合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。
第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。
第四條 母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。
第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。
第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。
二、明確財務關系
第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關規(guī)定享有其所有權。
第八條 母公司按國家財務制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法。
第九條 母公司對子公司的財務管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。
第十條 母公司按國家財務制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M。
第十一條 母公司有權任命子公司財會負責人員，并為子公司配備合理必要的財會人員。
第十二條 子公司依照有關規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權利，按照國家財務制度規(guī)定和上級公司制定的財務管理辦法，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。
第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領導、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。
三、加強資產(chǎn)管理
第十四條 母公司依照有關規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權和經(jīng)營自主權，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。
第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領導人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。
第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。
第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。
第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。
第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查。
關聯(lián)法規(guī)：國務院部委規(guī)章（1）條
第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準。
母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監(jiān)督制度。
第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。
四、加強對外投資的管理
第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。
第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權限，并實行投資項目的審批或備案制度。
第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。
第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應按財務制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。
第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領導人和當事人的法律責任。
五、規(guī)范分配行為
第二十九條 母公司要按國家的有關規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。
第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時納稅。
第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。
母公司按照國家有關規(guī)定有權決定子公司有關分配事項：
�。�、子公司任意公積金和公益金的提取；
�。�、子公司盈余公積金補虧；
�。�、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；
�。础⒆庸旧辖荒腹纠麧�。
六、加強對財會工作的檢查和監(jiān)督
第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關規(guī)定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高。
第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內(nèi)部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內(nèi)部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)。
第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。
第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。
第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。
第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務工作和各項經(jīng)濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務管理水平。
第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機構。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內(nèi)部審計之中。
七、附則
第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作，將財務管理水平提高到一個新的水平。
第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。
第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。
第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責解釋。
公司財務規(guī)章制度6
一、庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
小公司財務管理制度
第一章 總則
一、目的
為了規(guī)范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規(guī)，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。
第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。
第三條 財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章 財務工作管理規(guī)范
第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
第二條 各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條 財務工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條 財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條 財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權拒絕支付;
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關單據(jù)上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條 現(xiàn)金核算與盤點：
1、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務終了，應及時結算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結;
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責核對。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準;
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條 印章保管人員應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意核實內(nèi)容，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。
第四條 各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務主管審核——出納審核付款。
第二條 備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。
第三條 財務部未經(jīng)批準或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內(nèi)須到財務報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。
第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條 財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;
第六章 費用開支管理
一、人工費用管理
第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。
第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天;未經(jīng)領導批準的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。
第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。
第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。
二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。
三、其它費用管理
第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。
第二條 公司公務用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。
第三條 水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預提費用核算入帳。
第七章 費用報銷管理制度
第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。
第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備，否則財務有權不予報銷。
第四條 各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。
第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據(jù)相關項目規(guī)定進行報支。
小公司財務制度范文
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
公司財務規(guī)章制度7
第一章總則
第一條為了加強企業(yè)財務管理，規(guī)范企業(yè)財務行為，保護企業(yè)及其相關方的合法權益，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本通則。
第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。
其他企業(yè)參照執(zhí)行。
第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應當確定內(nèi)部財務管理體制，建立健全財務管理制度，控制財務風險。
企業(yè)財務管理應當按照制定的財務戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配及重組清算財務行為，加強財務監(jiān)督和財務信息管理。
第四條財政部負責制定企業(yè)財務規(guī)章制度。
各級財政部門（以下通稱主管財政機關）應當加強對企業(yè)財務的指導、管理、監(jiān)督，其主要職責包括：
�。ㄒ唬┍O(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務規(guī)章制度，按照財務關系指導企業(yè)建立健全內(nèi)部財務制度。
（二）制定促進企業(yè)改革發(fā)展的財政財務政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。
�。ㄈ┙⒔∪髽I(yè)年度財務會計報告審計制度，檢查企業(yè)財務會計報告質(zhì)量。
�。ㄋ模⿲嵤┢髽I(yè)財務評價，監(jiān)測企業(yè)財務運行狀況。
�。ㄎ澹┭芯俊M訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營預算的制度。
（六）參與審核屬于本級人民政府及其有關部門、機構出資的企業(yè)重要改革、改制方案。
�。ㄆ撸└鶕�(jù)企業(yè)財務管理的需要提供必要的幫助、服務。
第五條各級人民政府及其部門、機構，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經(jīng)理、廠長或者實際負責經(jīng)營管理的其他領導成員（以下通稱經(jīng)營者），依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財務管理職責。
第六條企業(yè)應當依法納稅。企業(yè)財務處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調(diào)整。
第七條各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，其財務關系隸屬同級財政機關。
第二章企業(yè)財務管理體制
第八條企業(yè)實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。
企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定建立有效的內(nèi)部財務管理級次。企業(yè)集團公司自行決定集團內(nèi)部財務管理體制。
第九條企業(yè)應當建立財務決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權限和責任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應當通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關組織意見的財務事項，依照其規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)應當建立財務決策回避制度。對投資者、經(jīng)營者個人與企業(yè)利益有沖突的財務決策事項，相關投資者、經(jīng)營者應當回避。
第十條企業(yè)應當建立財務風險管理制度，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任，按照風險與收益均衡、不相容職務分離等原則，控制財務風險。
第十一條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、重組清算等財務活動，實施全面預算管理。
第十二條投資者的財務管理職責主要包括：
�。ㄒ唬⿲徸h批準企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、企業(yè)財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃和財務預算。
�。ǘQ定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務事項。
�。ㄈQ定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務所、資產(chǎn)評估機構等中介機構事項。
（四）對經(jīng)營者實施財務監(jiān)督和財務考核。
（五）按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務總監(jiān)。
投資者應當通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機構履行財務管理職責，可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財務管理職責授予經(jīng)營者。
第十三條經(jīng)營者的財務管理職責主要包括：
�。ㄒ唬⿺M訂企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃，編制財務預算。
�。ǘ┙M織實施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務方案，誠信履行企業(yè)償債義務。
�。ㄈ﹫�(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。
�。ㄋ模┙M織財務預測和財務分析，實施財務控制。
�。ㄎ澹┚幹撇⑻峁┢髽I(yè)財務會計報告，如實反映財務信息和有關情況。
�。┡浜嫌嘘P機構依法進行審計、評估、財務監(jiān)督等工作。
第三章資金籌集
第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)、股權、特定債權等形式的出資。其中，特定債權是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關規(guī)定轉(zhuǎn)作股權的債權等。
企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時，法律、行政法規(guī)對出資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)接受投資者商標權、著作權、專利權及其他專有技術等無形資產(chǎn)出資的，應當符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。
第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報批手續(xù)，控制籌資成本。
企業(yè)籌集的實收資本，應當依法委托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。
第十六條企業(yè)應當執(zhí)行國家有關資本管理制度，在獲準工商登記后30日內(nèi)，依據(jù)驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權益。
企業(yè)籌集的實收資本，在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。
除《公司法》等有關法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份，應當符合有關條件和財務處理辦法，并經(jīng)投資者決議。
第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價），企業(yè)應當作為資本公積管理。
經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%為限。
第十九條企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本，由投資者履行財務決策程序后，辦理相關財務事項和工商變更登記。
第二十條企業(yè)取得的各類財政資金，區(qū)分以下情況處理：
�。ㄒ唬⿲儆趪抑苯油顿Y、資本注入的，按照國家有關規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。
�。ǘ⿲儆谕顿Y補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。
（三）屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收益處理。
�。ㄋ模⿲儆谡D(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理。
（五）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。
第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務資金的，應當明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務風險和合理的資金需求，進行必要的資本結構決策，并簽訂書面合同。
企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應當遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。
企業(yè)籌集資金，應當按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督。
第四章資產(chǎn)營運
第二十二條企業(yè)應當根據(jù)風險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結構，并實施資產(chǎn)結構動態(tài)管理。
第二十三條企業(yè)應當建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金，應當按照內(nèi)部財務管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關手續(xù)。
企業(yè)向境外支付、調(diào)度資金應當符合國家有關外匯管理的規(guī)定。
企業(yè)集團可以實行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，但應當符合國家有關金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害成員企業(yè)的利益。
第二十四條企業(yè)應當建立合同的財務審核制度，明確業(yè)務流程和審批權限，實行財務監(jiān)控。
企業(yè)應當加強應收款項的管理，評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，減少壞賬損失。
第二十五條企業(yè)應當建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行程序，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款。
企業(yè)選擇供貨商以及實施大宗采購，可以采取招標等方式進行。
第二十六條企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。
企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法，可以征詢中介機構、有關專家的意見，并由投資者審議批準。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。確需變更的，應當說明理由，經(jīng)投資者審議批準。
企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn)、進行重大技術改造，應當經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財務決策程序，落實決策和執(zhí)行責任。
企業(yè)在建工程項目交付使用后，應當在一個年度內(nèi)辦理竣工決算。
第二十七條企業(yè)對外投資應當遵守法律、行政法規(guī)和國家有關政策的規(guī)定，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進行可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行批準程序，落實決策和執(zhí)行的責任。
企業(yè)對外投資應當簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權益，實施財務監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項，應當按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。
企業(yè)向境外投資的，還應當經(jīng)投資者審議批準，并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規(guī)定。
第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應當依法明確權屬，落實有關經(jīng)營、管理的財務責任。
無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、授權經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、對外投資等情形時，企業(yè)應當簽訂書面合同，明確雙方的權利義務，合理確定交易價格。
第二十九條企業(yè)對外擔保應當符合法律、行政法規(guī)及有關規(guī)定，根據(jù)被擔保單位的資信及償債能力，按照內(nèi)部審批制度采取相應的風險控制措施，并設立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。
企業(yè)對外捐贈應當符合法律、行政法規(guī)及有關財務規(guī)定，制定實施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。
第三十條企業(yè)從事期貨、期權、證券、外匯交易等業(yè)務或者委托其他機構理財，不得影響主營業(yè)務的正常開展，并應當簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風險。
第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務，應當嚴格履行合同，實行代理業(yè)務與自營業(yè)務分賬管理，不得挪用客戶資金、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風險。
第三十二條企業(yè)應當建立各項資產(chǎn)損失或者減值準備管理制度。各項資產(chǎn)損失或者減值準備的計提標準，一經(jīng)選用，不得隨意變更。企業(yè)在制訂計提標準時可以征詢中介機構、有關專家的意見。
對計提損失或者減值準備后的資產(chǎn)，企業(yè)應當落實監(jiān)管責任。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實際損失的資產(chǎn)，不得核銷。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時予以核實、查清責任，追償損失，按照規(guī)定程序處理。
企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。
第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時，應當按照國家有關規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財務管理制度規(guī)定的權限和程序進行。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營業(yè)務調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應當根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實施。
第三十五條企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易的，應當遵守國家有關規(guī)定，按照獨立企業(yè)之間的交易計價結算。投資者或者經(jīng)營者不得利用關聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟利益或者操縱關聯(lián)企業(yè)的利潤。
第五章成本控制
第三十六條企業(yè)應當建立成本控制系統(tǒng)，強化成本預算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。
第三十七條企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預算控制，應當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。
第三十八條企業(yè)技術研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項目所需經(jīng)費，可以通過建立研發(fā)準備金籌措，據(jù)實列入相關資產(chǎn)成本或者當期費用。
符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團，可以集中使用研發(fā)費用，用于企業(yè)主導產(chǎn)品和核心技術的自主研發(fā)。
第三十九條企業(yè)依法實施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災害防治、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經(jīng)費，按照國家有關標準列入相關資產(chǎn)成本或者當期費用。
第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務獎勵等支出的，應當簽訂相關合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。
企業(yè)開展進出口業(yè)務收取或者支付的傭金、保險費、運費，按照合同規(guī)定的價格條件處理。
企業(yè)向個人以及非經(jīng)營單位支付費用的，應當嚴格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。
第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，對經(jīng)營者和核心技術人員實行與其他職工不同的薪酬辦法，屬于本級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，應當將薪酬辦法報主管財政機關備案。
第四十二條企業(yè)應當按照勞動合同及國家有關規(guī)定支付職工報酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。
經(jīng)營者可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，對企業(yè)技術研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進安全生產(chǎn)、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。
第四十三條企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。
已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，所需費用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費用）中提取。超出規(guī)定比例的部分，由職工個人負擔。
第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
職工教育經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓。
工會經(jīng)費按照國家規(guī)定比例提取并撥繳工會。
第四十五條企業(yè)應當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。
企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權拒絕。
第四十六條企業(yè)不得承擔屬于個人的下列支出：
�。ㄒ唬⿰蕵贰⒔∩�、旅游、招待、購物、饋贈等支出。
�。ǘ┵徺I商業(yè)保險、證券、股權、收藏品等支出。
�。ㄈ﹤�人行為導致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
�。ㄋ模┵徺I住房、支付物業(yè)管理費等支出。
（五）應由個人承擔的其他支出。
第六章收益分配
第四十七條投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務或者以企業(yè)名義開展業(yè)務所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。
企業(yè)應當建立銷售價格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務的定價和銷售價格調(diào)整的權限、程序與方法，根據(jù)預期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求，采取相應的價格策略，防范銷售風險。
第四十八條企業(yè)出售股權投資，應當按照規(guī)定的程序和方式進行。股權投資出售底價，參照資產(chǎn)評估結果確定，并按照合同約定收取所得價款。在履行交割時，對尚未收款部分的股權投資，應當按照合同的約定結算，取得受讓方提供的有效擔保。
上市公司國有股減持所得收益，按照國務院的規(guī)定處理。
第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法的規(guī)定彌補。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補。
第五十條企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：
�。ㄒ唬⿵浹a以前年度虧損。
�。ǘ┨崛�10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。
�。ㄈ┨崛∪我夤e金。任意公積金提取比例由投資者決議。
（四）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投資者分配。屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，應當將應付國有利潤上繳財政。
國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份，不得參與利潤分配；以回購股份對經(jīng)營者及其他職工實施股權激勵的，在擬訂利潤分配方案時，應當預留回購股份所需利潤。
第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第五十二條企業(yè)經(jīng)營者和其他職工以管理、技術等要素參與企業(yè)收益分配的，應當按照國家有關規(guī)定在企業(yè)章程或者有關合同中對分配辦法作出規(guī)定，并區(qū)別以下情況處理：
�。ㄒ唬┤〉闷髽I(yè)股權的，與其他投資者一同進行企業(yè)利潤分配。
（二）沒有取得企業(yè)股權的，在相關業(yè)務實現(xiàn)的利潤限額和分配標準內(nèi)，從當期費用中列支。
第七章重組清算
第五十三條企業(yè)通過改制、產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實施重組，對涉及資本權益的事項，應當由投資者或者授權機構進行可行性研究，履行內(nèi)部財務決策程序，并組織開展以下工作：
（一）清查財產(chǎn)，核實債務，委托會計師事務所審計。
�。ǘ┲朴喡毠ぐ仓梅桨福犎≈亟M企業(yè)的職工、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議。
�。ㄈ┡c債權人協(xié)商，制訂債務處置或者承繼方案。
�。ㄋ模┪性u估機構進行資產(chǎn)評估，并以評估價值作為凈資產(chǎn)作價或者折股的參考依據(jù)。
（五）擬訂股權設置方案和資本重組實施方案，經(jīng)過審議后履行報批手續(xù)。
第五十四條企業(yè)采取分立方式進行重組，應當明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權關系。
企業(yè)劃分各項資產(chǎn)、債務以及經(jīng)營業(yè)務，應當按照業(yè)務相關性或者資產(chǎn)相關性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產(chǎn)，在評估機構評估價值的基礎上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當經(jīng)濟補償。
第五十五條企業(yè)可以采取新設或者吸收方式進行合并重組。企業(yè)合并前的各項資產(chǎn)、債務以及經(jīng)營業(yè)務，由合并后的企業(yè)承繼，并應當明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權關系以及各投資者的出資比例。
企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應當符合國家有關稅法的規(guī)定，合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。
對資不抵債的企業(yè)以承擔債務方式合并的，合并方應當制定企業(yè)重整措施，按照合并方案履行償還債務責任，整合財務資源。
第五十六條企業(yè)實行托管經(jīng)營，應當由投資者決定，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負債狀況、托管經(jīng)營目標、托管資產(chǎn)處置權限以及收益分配辦法等，并落實財務監(jiān)管措施。
受托企業(yè)應當根據(jù)托管協(xié)議制訂相關方案，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制托管企業(yè)，不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔保。
第五十七條企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應當按照有關規(guī)定進行評估，履行相關手續(xù)，并區(qū)別以下情況處理：
�。ㄒ唬├^續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理，但企業(yè)應當明確劃撥土地使用權權益，并按規(guī)定用途使用，設立備查賬簿登記。國家另有規(guī)定的除外。
�。ǘ┎扇∽鲀r入股方式的，將應繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本，形成的國有股權由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關確認的單位持有。
（三）采取出讓方式的，由企業(yè)購買土地使用權，支付出讓費用。
�。ㄋ模┎扇∽赓U方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。
企業(yè)進行重組時，對已占用的水域、探礦權、采礦權、特許經(jīng)營權等國有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。
第五十八條企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金，應當以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第五十九條企業(yè)被責令關閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆滿而終止經(jīng)營的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應當按照法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。清算財產(chǎn)變賣底價，參照資產(chǎn)評估結果確定。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
企業(yè)清算結束，應當編制清算報告，委托會計師事務所審計，報投資者或者人民法院確認后，向相關部門、債權人以及其他的利益相關人通告。其中，屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，其清算報告應當報送主管財政機關。
第六十條企業(yè)解除職工勞動關系，按照國家有關規(guī)定支付的經(jīng)濟補償金或者安置費，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當期費用以外，應當區(qū)別以下情況處理：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。
�。ǘ┢髽I(yè)清算時發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。
第八章信息管理
第六十一條企業(yè)可以結合經(jīng)營特點，優(yōu)化業(yè)務流程，建立財務和業(yè)務一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)財務、業(yè)務相關信息一次性處理和實時共享。
第六十二條企業(yè)應當逐步創(chuàng)造條件，實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃，全面整合和規(guī)范財務、業(yè)務流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。
第六十三條企業(yè)應當建立財務預警機制，自行確定財務危機警戒標準，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務、企業(yè)資產(chǎn)與負債的適配性，及時溝通企業(yè)有關財務危機預警的信息，提出解決財務危機的措施和方案。
第六十四條企業(yè)應當按照有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按時編制財務會計報告，經(jīng)營者或者投資者不得拖延、阻撓。
第六十五條企業(yè)應當按照規(guī)定向主管財政機關報送月份、季度、年度財務會計報告等材料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。主管財政機關應當根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓和技術支持。
企業(yè)對外提供的年度財務會計報告，應當依法經(jīng)過會計師事務所審計。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十六條企業(yè)應當在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：
（一）職工勞動報酬、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓、休假等信息。
�。ǘ┙�(jīng)營者報酬實施方案。
�。ㄈ┠甓蓉攧諘媹蟾鎸徲嬊闆r。
�。ㄋ模┢髽I(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況。
（五）其他依法應當公開的信息。
第六十七條主管財政機關應當建立健全企業(yè)財務評價體系，主要評估企業(yè)內(nèi)部財務控制的有效性，評價企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營運能力、發(fā)展能力和社會貢獻。評估和評價的結果可以通過適當方式向社會發(fā)布。
第六十八條主管財政機關及其工作人員應當恰當使用所掌握的企業(yè)財務信息，并依法履行保密義務，不得利用企業(yè)的財務信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。
第九章財務監(jiān)督
第六十九條企業(yè)應當依法接受主管財政機關的財務監(jiān)督和國家審計機關的財務審計。
第七十條經(jīng)營者在經(jīng)營過程中違反本通則有關規(guī)定的，投資者可以依法追究經(jīng)營者的責任。
第七十一條企業(yè)應當建立、健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度。
企業(yè)設立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督職責。
經(jīng)營者應當實施內(nèi)部財務控制，配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會以及中介機構的檢查、審計工作。
第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款。
（一）違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費用的。
�。ǘ┻`反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。
�。ㄈ┻`反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進行利潤分配的。但依照《公司法》設立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》的規(guī)定予以處罰。
（四）違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的。
（五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務的。
第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告。
（一）未按本通則規(guī)定建立健全各項內(nèi)部財務管理制度的。
（二）內(nèi)部財務管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財政機關要求修正的。
第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報送財務會計報告等材料的，縣級以上主管財政機關可以依照《公司法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
第七十五條企業(yè)在財務活動中違反財政、稅收等法律、行政法規(guī)的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）及有關稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰。
第七十六條主管財政機關以及政府其他部門、機構有關工作人員，在企業(yè)財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法進行處理。
第十章附則
第七十七條實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。
第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。
公司財務規(guī)章制度8
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關法律和財務規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。
二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常工作，制定崗位責任制。
三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執(zhí)行，年初預算由領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領導小組批準。
五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務主管主任批準方可借款。借款人在公務結束后一周內(nèi)辦理結帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務審批實行一支筆批報制度。
八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，如有重大事項，及時向領導。
公司財務規(guī)章制度9
1、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃，編制公司年度綜合財務計劃;
2、建立/健全公司財務管理體系，負責公司財務年度預算/資金運作等全面控制;
3、主持公司財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息有效地監(jiān)督檢查財務制度/預算的執(zhí)行情況以及適當及時的調(diào)整;
4、對公司稅收進行整體籌劃與管理，完成稅務申報以及年度審計事宜;
5、精確監(jiān)控和預測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結構，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制;
6、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估/指導/跟蹤和控制;
7、負責與財政/稅務/銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關機構建立并保持良好的關系;
8、負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;
9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。
公司財務規(guī)章制度10
1、組織領導集團公司的財務、成本、投融資、預算、會計核算及監(jiān)督、財務分析等方面的工作
2、主持建立和完善財務管理制度和相關工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序
3、掌握公司財務狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運作方案
4、組織擬定公司年度預算大綱及財務預算，并提交董事會審議
5、審核融資計劃，報上級批準后組織實施
6、組織編制預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告和會計報表等
7、負責組織實施內(nèi)部審計并配合外部審計工作
8、參與集團重大投融資決策，優(yōu)化資本結構和資本配置;
9、負責上市主體在資本市場的重要活動及項目，如投融資、兼并、收購等;
10、負責上市主體的市值管理，建立和維護好投資者關系。
公司財務規(guī)章制度11
第一節(jié)總則
第1條為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務機構與會計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
第6條公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平；
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
第8條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
第9條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；
3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。
第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第16條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第三節(jié)會計核算原則及科目報表
第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第19條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。
第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。
對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
第25條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；
3.以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；
4.各方交付的.出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。
第29條長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第30條公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；
2.機器設備；
3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；
4.運輸工具；
5.其他設備。
第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年；
2.機器設備（含室內(nèi)裝修）10年；
3.電子設備、運輸工具5年；
4.其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第34條凡單項債權（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條公司主要的會計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
2.損益表（年、季、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）；
4.財務狀況變動表（年度）；
5.專用基金明細表（半年）；
6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
7.銀行貸款增減變化表（月）；
8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
9.提取壞帳準備金明細表（月）；
10.應收、應付和預付款項明細表（月）。
公司財務規(guī)章制度12
(一)有關零用金之設置劃分如下：
1、公司本部由財務部負責各單位之零星支付。
2、工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1、各單位零星費用開支，如需預備現(xiàn)金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應由企業(yè)部經(jīng)理核準。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當月發(fā)薪時一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1、零用金之收支應設立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。
3、財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4、財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關規(guī)定辦理。
5、零用金帳戶應逐月清結。
(五)零用金應由保管人出具保管收據(jù)，存財務部，如有短少概由保管人員負責賠償。
(六)本細則經(jīng)奉準后實施。
公司財務規(guī)章制度13
第一章 總 則
第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：
�。ㄒ唬┓课�、營業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛(wèi)設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分攤期不短�?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
公司財務規(guī)章制度14
第一章總則
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。
1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
第二章會計機構、會計人員的管理
2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動報酬。
第三章流動資產(chǎn)的管理
3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理
3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。
3.3銀行存款管理
3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領導。
3.4應收帳款及預付帳款的管理
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調(diào)整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理帳務，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理帳務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。
3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調(diào)整帳務，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報帳及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務關系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計價
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計帳價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。
4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。
7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖帳手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理
8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日下午６：００為結帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。
8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
8.3公司所有購進貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10．3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10．5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關責任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。
10．6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元.
10．8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元.
10．9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元.
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
公司財務規(guī)章制度15
總則
第一條為規(guī)范公司財務印章的管理，加強對財務事項的監(jiān)控力度，防范財務管理風險，結合公司實際情況，特制訂本制度。
第二條公司財務印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財務印章的分類：
1.對外專用財務印章：對外具有法律效力，并在相關部門備案的印章。包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;
2.對內(nèi)專用財務印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務部。
第一章財務印章的管理第五條集團財務中心負責印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。
第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章。
1.財務印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管;
2.銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務專用章由財務負責人保管，法人章及相關票據(jù)由相關出納保管;
3.對外專用財務印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務印章由保管人自行妥善保管;
4.財務印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應立即將印章交還原保管人;
5.財務印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應直屬的上級領導進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;
6.企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時，應提前做好有關準備工作，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關單位。
7.財務印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立即書面逐級上報詳細情況，并迅速采取應急措施防范風險。
8.停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。
第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團財務中心備案。
第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。
第二章財務印章的使用
第九條財務印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。
第十條使用財務印章應辦理批準手續(xù)，嚴格登記。
1.日常財務活動使用財務印章，實行授權制，由財務負責人授權相關人員嚴格按照印章管理要求使用：
(1)銀行預留印鑒除用于日常結算票據(jù)的支付、收款外均應審批、登記;
(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;
(3)其他對內(nèi)專用章嚴格按照要求使用。
2.非日常財務活動使用財務印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務負責人或財務總監(jiān)審批;
3.加蓋財務印章時，應加蓋于規(guī)定位置;
4.嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務印章;
5.財務印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;
6.嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負責人和財務負責人或財務總監(jiān)審批后，到財務部門辦理財務印章領用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章，不得貽誤。
7.月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。
第三章財務印章的刻制
第十一條財務印章由公司統(tǒng)一刻制、授權使用。
1.因工作需要刻制財務印章，由各財務部填寫《**刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
2.各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監(jiān)審批同意;
3.各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱;
4.印章刻制完畢，財務部向行政部申領并登記備案;
5.各類財務印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。
第十二條各公司財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門申請刻制財務印章。
第四章財務印章的啟用、變更和注銷
第十三條財務印章啟用前，財務部門應提前通知有關單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。
第十四條財務新印章啟用后，財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理。
第十五條財務印章需要變更、注銷時，財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為：
1.未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務印章;
2.其他部門和個人以任何名義刻制財務印章;
3.任何人以任何名義復制公司財務印章;
4.為各種空白文檔加蓋財務印章;
5.未經(jīng)審批，攜帶財務印章外出;
6.替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務印章;
7.未按本制度要求及時提供財務印章變動信息;
8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責人、財務負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關依法追究刑事責任。
第六章附則
第十八條本制度由財務中心負責解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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