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合同審計實施方案范本
一、審計依據(jù):
公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
二、審計目的:
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查,并做出客觀評價,提出建議,揭示其中存在的控制風險,并提出可行的建議和改善措施。
三、審計內(nèi)容:
1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同,確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循,采購合同管理是否得到有效控制。
3、結合合同履行情況,審計采購合同審批的真實合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。
四、審計程序:
(一)審計準備工作:
1、與生管部門相關人員溝通,了解情況。
2、梳理公司合同管理(包括審批、存檔、臺帳管理等)的流程、實際操作管理模式,判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致,以及差異合理性。
。ǘ┈F(xiàn)場審計工作:
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計
。1)抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份,檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
。2)檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認合同關鍵條款是否與實際采購一致,如存在差異,差異是否合理;檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
。3)檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性,能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況:
。1)根據(jù)業(yè)務實際進展情況,檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
。2)檢查合同付款臺帳是否清晰、完整,財務部、生管部是否做到及時對賬,有無超出合同約定的款項支付,是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況:
。1)合同是否按供應商分類,并以訂單編號為順序建檔,是否置于安全之處并專人保管。
。2)編制審計底稿
。3)現(xiàn)場溝通會議
(4)完成審計分析報告
。5)審計問題的改善后續(xù)追蹤審計
五、審計范圍:
201X年1月1日-201X年8月31日期間的重大采購合同。
六、審計工作進度及審計預算:
8月23日,下發(fā)審計通知并準備審計方案;
8月24日,與生管部門相關人員溝通,并準備審計資料;
8月25日,進入財務部進行現(xiàn)場審計,編制審計工作底稿,預計兩個工作日審核完結;
8月27號,作出審核結論并出具審計報告。
七、審計人員分工:
審計專員***發(fā)審計通知并整理相關資料;審計專員***起草審計方案,并負責審計資料歸檔;內(nèi)審負責人****復核并出具審計報告。
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