- 相關(guān)推薦
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，歡迎大家分享。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度1
第一章
總則
第一條
為進(jìn)一步提高中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》《政府采購(gòu)法》《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條
本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
第三條
本制度所指內(nèi)部控制，是指中小學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控�？刂颇繕�(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。
第四條
內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則
1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。
2、重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
第五條
學(xué)校法人應(yīng)對(duì)本單位內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全和有效性實(shí)施負(fù)責(zé)。
第六條
各級(jí)各類學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制防范體系，并組織實(shí)施。
第七條
中小學(xué)校內(nèi)部控制的主要方法有：
1、不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
2、內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。
3、預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。
4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)完整。
5、會(huì)計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。
6、信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。
第二章
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)部控制
第八條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立適合本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要每學(xué)期進(jìn)行一次。
第九條
中小學(xué)校開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立由校長(zhǎng)任組長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，定期將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為內(nèi)部控制的依據(jù)。
第十條
中小學(xué)校進(jìn)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)注意以下方面：
1、內(nèi)部控制工作的組織情況。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。應(yīng)當(dāng)建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)
管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。
2、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。中小學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實(shí)現(xiàn)有效分離，權(quán)責(zé)對(duì)等。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。
3、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。學(xué)校要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。
4、會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)信息編報(bào)的管理。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
第十一條
中小學(xué)校進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)注意以下方面：
1、預(yù)算管理情況。預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間應(yīng)當(dāng)充分溝通協(xié)作，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置應(yīng)科學(xué)合理，與具體工作相對(duì)應(yīng)；應(yīng)按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度合理，沒有無預(yù)算或超預(yù)算支出等情況；決算編報(bào)應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。
2、收支管理情況。收入應(yīng)實(shí)現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)應(yīng)按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。
3、政府采購(gòu)管理情況。應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序，保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案。
4、資產(chǎn)管理情況。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
5、建設(shè)項(xiàng)目管理情況。應(yīng)該按照概算投資；嚴(yán)格履行審核審批程序；建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。
第三章
預(yù)算管理的內(nèi)部控制
第十二條
各中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等內(nèi)部管理機(jī)制。應(yīng)根據(jù)《預(yù)算法》、《中小學(xué)預(yù)算編制制度》等法律法規(guī)要求，建立學(xué)校預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)各部門之間的溝通協(xié)作，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)、發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等因素，合理編制本學(xué)校財(cái)務(wù)收支及政府采購(gòu)預(yù)算。
第十三條
中小學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。應(yīng)根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學(xué)校收入預(yù)算；根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預(yù)算。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十四條
中小學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目和科目，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，由學(xué)校提出書面申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)審批后，按規(guī)定程序?qū)嵤�。沒有預(yù)算的項(xiàng)目不得支出。
第十五條
中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，實(shí)行月用款計(jì)劃制度，合理安排各月支出，落實(shí)管理責(zé)任，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
學(xué)校要及時(shí)分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證年度預(yù)算的順利完成。
第十六條
中小學(xué)校應(yīng)該按照規(guī)定如實(shí)編報(bào)年度決算，
加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。
第四章
收入支出的內(nèi)部控制
第十七條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案管理和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬面的登記工作。
第十八條
涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)征收，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第十九條
中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理。
1、現(xiàn)金的收支應(yīng)有專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理，以免責(zé)任不清。現(xiàn)金的收支要及時(shí)逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)；不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當(dāng)天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得借用現(xiàn)金。
2、出納員收款時(shí)，必須憑上級(jí)部門、同級(jí)業(yè)務(wù)部門、物價(jià)部門或經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性
收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費(fèi)并記賬。出納員付款時(shí)，要憑單位領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。
3、嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或者授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。
4、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)該嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
5、單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管要不定期突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準(zhǔn)的限額備用金必須用保險(xiǎn)柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。
6、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期對(duì)收支票據(jù)進(jìn)行復(fù)核審查。
第二十條
中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)銀行存款的管理。應(yīng)根據(jù)同級(jí)或上級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定開設(shè)銀行存款賬戶，不非法私設(shè)賬戶，不出租出借賬戶。銀行預(yù)留印鑒由兩人分管，出納保管財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)保管法人手章�？瞻字庇沙黾{保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時(shí)，應(yīng)將所分管的印鑒或票據(jù)交由領(lǐng)導(dǎo)指定的第三人代管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的'人員不得私自交于他人代管或代蓋。
第二十一條
中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出管理。支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批備案。
第二十二條
中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十三條
中小學(xué)校支出嚴(yán)格實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制下的審批制度，堅(jiān)持民主理財(cái)、陽(yáng)光理財(cái)、科學(xué)理財(cái)。
第二十四條
中小學(xué)校的基本支出和項(xiàng)目支出不得混用；公用經(jīng)費(fèi)支出不得用于教職工福利等人員支出。
第二十五條
中小學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用支出。
1、公務(wù)出差費(fèi)用支出：中小學(xué)校的差旅費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用及其他交通費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格按《昌黎縣縣直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)。外出開會(huì)辦事原則上不得租車，差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附相應(yīng)的通知和相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)等材料。
2、公務(wù)接待費(fèi)用支出：中小學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)部門的有關(guān)規(guī)定，建立公務(wù)接待的相關(guān)制度，切實(shí)加大控制力度。
各學(xué)校業(yè)務(wù)接待必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對(duì)各類活動(dòng)或來客確需接待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐。每年（每學(xué)期）接待費(fèi)用支出嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費(fèi)開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
3、中小學(xué)校嚴(yán)禁變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。對(duì)經(jīng)查實(shí)變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的，給予通報(bào)批評(píng)，且對(duì)消化部分的費(fèi)用支出由經(jīng)辦人個(gè)人承擔(dān)。
第二十六條
各級(jí)財(cái)政撥入的義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。
第二十七條
各中小學(xué)校從國(guó)家或有關(guān)部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定�？顚Ｓ�，不允許擠占挪用。
第二十八條
義務(wù)教育階段學(xué)校不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。非義務(wù)教育學(xué)校開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)該配比。
第二十九條
中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出績(jī)效管理，各項(xiàng)支出要有明確目標(biāo)，支出形成的結(jié)果要對(duì)照目標(biāo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，以此促進(jìn)中小學(xué)校增強(qiáng)效益觀念，加強(qiáng)支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務(wù)。
第五章
政府采購(gòu)的內(nèi)部控制
第三十條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算。
第三十一條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
第三十二條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)材料。定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。
第三十三條
對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。
第六章
資產(chǎn)的內(nèi)部控制
第三十四條
中小學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部管理。加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期
掛賬。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
第三十五條
對(duì)于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨），如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機(jī)鐘表等有使用價(jià)值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺(tái)帳，登記數(shù)量與金額，報(bào)廢時(shí)要及時(shí)進(jìn)行銷賬處理，同時(shí)上報(bào)支付中心備案。
第三十六條
對(duì)于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺(tái)賬，且要有專人負(fù)責(zé)，購(gòu)入時(shí)登記入冊(cè)，要有購(gòu)買人簽字，并且須與在支付中心報(bào)賬時(shí)的五人簽字清單相符，支出時(shí)要有領(lǐng)用人簽字，防止學(xué)校虛開發(fā)票，確保學(xué)校流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性。
第三十七條
中小學(xué)校要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。
第三十八條
中小學(xué)校要定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每學(xué)期結(jié)束時(shí)都要進(jìn)行一次，在財(cái)務(wù)年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)至少2人在場(chǎng)，其中一人為科室負(fù)責(zé)人，另一人
為盤點(diǎn)人，盤點(diǎn)完畢要有科室負(fù)責(zé)人及盤點(diǎn)人簽字。學(xué)校根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈表，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。
對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)按規(guī)定程序處理。
第三十九條
固定資產(chǎn)報(bào)廢，必須經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)（中心校、教育局、國(guó)資辦）。處置毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。
第四十條
中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報(bào)縣財(cái)政局審批。
第四十一條
中小學(xué)校無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損資產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定或者評(píng)估，遵循公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。其中閑置校舍處置要嚴(yán)格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項(xiàng)規(guī)定。
第七章
建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制
第四十二條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)
算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等的科學(xué)與規(guī)范。
第四十三條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔管理。
第四十四條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
第四十五條
校舍維修、校園美化、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修（建設(shè)）方案并進(jìn)行資金預(yù)算，方案和預(yù)算報(bào)送縣教育局，經(jīng)縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關(guān)手續(xù)與實(shí)施。單項(xiàng)支出達(dá)5000元以上的項(xiàng)目完工后，要由有關(guān)人員驗(yàn)收，需要審計(jì)的要履行相關(guān)手續(xù)后方可報(bào)賬。
第八章
附則
第四十六條
本制度自發(fā)布之日起施行。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度2
一、引言
企業(yè)在實(shí)施日常工作管理中，要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，提高資源利用率，就要做好內(nèi)部控制工作。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制不但可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，還能促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展，確保企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制管理時(shí)的科學(xué)性與有效性，保證各項(xiàng)工作的規(guī)范性。企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督工作，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，針對(duì)企業(yè)管理中存在的諸多問題予以有效完善，加強(qiáng)與審計(jì)部門的交流合作，注重信息平臺(tái)建設(shè)，建立內(nèi)部評(píng)審機(jī)構(gòu)，工作人員自身素養(yǎng)，從而有助于企業(yè)在較為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。
二、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督存在的問題分析
�。ㄒ唬┰u(píng)價(jià)與監(jiān)督執(zhí)行力度弱
當(dāng)前許多企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，主要通過財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)督予以有效控制。然而，對(duì)于業(yè)務(wù)控制與資源控制方面，企業(yè)評(píng)價(jià)與監(jiān)督執(zhí)行力度較為薄弱。其主要原因是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，將主要精力都放在經(jīng)濟(jì)效益上，未能重視人才培養(yǎng)、人力資源等相關(guān)方面的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，致使企業(yè)在未能進(jìn)行全面合理的內(nèi)部控制，不利于企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員未能對(duì)評(píng)價(jià)與監(jiān)督結(jié)果予以有效重視，致使企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力度有待提高。
�。ǘ┬畔⒒狡�
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制涉及范圍也變得越來越多。然而企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，由于缺少信息化手段，使得內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作受到極大阻礙。企業(yè)未能將財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)共享，致使內(nèi)部控制評(píng)價(jià)效率較低，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在進(jìn)行決策時(shí)財(cái)務(wù)部門無法提供較為有效的財(cái)務(wù)依據(jù)。
�。ㄈ┕ぷ魅藛T素質(zhì)有待提升
企業(yè)財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作的基本保障，然而在實(shí)際實(shí)施過程中，由于這兩個(gè)部門的工作人員自身專業(yè)水平較低，未能定期進(jìn)行相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，導(dǎo)致內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制在實(shí)施過程中存在諸多問題，尤其在開展各項(xiàng)工作時(shí)，過于死板教條，缺乏靈活性。
三、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督的策略分析
（一）加強(qiáng)與審計(jì)部門的交流合作
企業(yè)要想長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，就應(yīng)在執(zhí)行各項(xiàng)活動(dòng)過程中予以有效監(jiān)督，確保企業(yè)審計(jì)部門充分發(fā)揮自身作用。為此，企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)同其他部門進(jìn)行交流合作，使其他部門充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，使其能夠積極配合審計(jì)部門開展各項(xiàng)工作。與此同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員還應(yīng)對(duì)審計(jì)部門作用予以有效重視，要求審計(jì)部門在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督中，發(fā)揮好自身監(jiān)督作用，確保企業(yè)內(nèi)部控制工作順利實(shí)施。值得注意的是，審計(jì)部門工作人員在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)通過定期學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提升自身審計(jì)能力，明確企業(yè)內(nèi)部控制流程以及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)企業(yè)在審計(jì)過程中存在的相關(guān)問題，審計(jì)工作人員應(yīng)及時(shí)反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，從而做好內(nèi)部控制監(jiān)督工作，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作的有效性。
�。ǘ┘訌�(qiáng)信息化平臺(tái)建設(shè)
隨著信息時(shí)代的數(shù)據(jù)劇增，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部管理時(shí)其工作內(nèi)容不但數(shù)量較多，而且樣式較為煩瑣，無形中為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督帶來極大阻礙。針對(duì)這種情況，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部管理時(shí)應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督信息化管理平臺(tái)。該種管理模式既符合現(xiàn)在社會(huì)發(fā)展特點(diǎn)，又能針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理中存在的諸多問題予以有效完善，促使企業(yè)在較為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到良性發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部在建立信息化平臺(tái)過程中，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際情況，明確內(nèi)部控制目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上借助信息化平臺(tái)對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)予以分析探究，加大企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督的有效力度。除此之外，企業(yè)還應(yīng)引進(jìn)云計(jì)算技術(shù)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，通過這些數(shù)據(jù)科學(xué)合理的有效分析，全面了解掌握內(nèi)部控制實(shí)施情況，從而借助反饋信息數(shù)據(jù)，增加評(píng)價(jià)與監(jiān)督的科學(xué)合理性。例如，在對(duì)企業(yè)合同進(jìn)行控制評(píng)價(jià)時(shí)，工作人員應(yīng)對(duì)年度執(zhí)行合同金額與簽訂合同總額之間進(jìn)行對(duì)比，并對(duì)該合同進(jìn)行相關(guān)評(píng)價(jià)，借助信息化平臺(tái)將合同嵌入到合同管理部門的信息化系統(tǒng)當(dāng)中，待企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督時(shí)方便可以將各類合同提取并使用，這樣不但可以提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督等工作效率，還能降低工作人員工作強(qiáng)度，保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督的各項(xiàng)數(shù)據(jù)來源真實(shí)可靠。
�。ㄈ┙�(nèi)部評(píng)審機(jī)構(gòu)
企業(yè)內(nèi)部控制在評(píng)價(jià)與監(jiān)督過程中，為了保證審計(jì)部門工作能夠順利有效開展，并在此基礎(chǔ)上不斷完善內(nèi)部評(píng)審機(jī)構(gòu)，促使內(nèi)部評(píng)審機(jī)構(gòu)與審計(jì)部門相互合作，從而保質(zhì)保量地完成內(nèi)部控制工作任務(wù)。另外，企業(yè)內(nèi)部管理人應(yīng)充分發(fā)揮自身管理作用，定期開展內(nèi)部評(píng)審會(huì)議，要求各個(gè)部門對(duì)本階段的工作內(nèi)容予以梳理、總結(jié)，針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部評(píng)審機(jī)構(gòu)中存在的毫無意義的`管理制度應(yīng)予以廢止，并根據(jù)本企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展情況完善修訂制度內(nèi)容，以此確保企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行評(píng)審過程中能做到有理有據(jù)。除此之外，內(nèi)部評(píng)審機(jī)構(gòu)人員還應(yīng)不斷完善自身職業(yè)技能，利用業(yè)余時(shí)間不斷學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)監(jiān)督制度，明確國(guó)家上級(jí)部門制訂的相關(guān)政策。同時(shí)還要了解掌握企業(yè)開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，圍繞企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況對(duì)本領(lǐng)域有關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)審工作內(nèi)容進(jìn)行新建與修訂，并將修好改好的內(nèi)部評(píng)審制度上報(bào)給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員，待企業(yè)董事會(huì)議通過后方可執(zhí)行。值得注意的是，企業(yè)在建立制度體系過程中，應(yīng)緊緊圍繞國(guó)家與相關(guān)部門的有關(guān)政策予以有效實(shí)施，確保企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)始終處于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前沿部分，只有這樣才能保證企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中占有領(lǐng)先地位。由此可見，企業(yè)建立內(nèi)部評(píng)審機(jī)構(gòu)后，不但可以推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，還能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督的依據(jù)與準(zhǔn)繩。
�。ㄋ模┣袑�(shí)提升工作人員綜合素養(yǎng)
企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督過程中，既要有相關(guān)管理人員參與工作，又要讓企業(yè)所有員工都積極參與到評(píng)價(jià)與監(jiān)督過程之中。只有這樣才能提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，同時(shí)也是確保企業(yè)內(nèi)部控制工作全面有效實(shí)施的重要途徑。為此企業(yè)在開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作時(shí)，應(yīng)提高企業(yè)內(nèi)部工作人員自身綜合素養(yǎng)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的帶動(dòng)下，積極調(diào)動(dòng)企業(yè)員工參與積極性。另外，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督時(shí)，同樣離不開高素質(zhì)專業(yè)性評(píng)價(jià)與監(jiān)督人員，其主要原因是企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)施過程中，除了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制予以有效建設(shè)外，還包括收支、資產(chǎn)、采購(gòu)、預(yù)算、合同管理、項(xiàng)目建設(shè)等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這就要求內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作人員不但要具有較高的綜合素養(yǎng)，同時(shí)還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)采購(gòu)資產(chǎn)合同等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程予以熟練掌握，明確了解各環(huán)節(jié)中容易存在的漏洞以及風(fēng)險(xiǎn)。作為企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督團(tuán)隊(duì)的工作人員，在端正自我工作態(tài)度的同時(shí)，還要具備學(xué)習(xí)能力、專業(yè)能力、執(zhí)行能力等，從而在企業(yè)內(nèi)部建立一支高質(zhì)量?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)今后良好發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
四、結(jié)語(yǔ)
在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)只有做好內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作，才能確保各個(gè)部門之間相互合作，從而提高企業(yè)自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力，使其在較為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)前，我國(guó)諸多企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制與評(píng)價(jià)監(jiān)督時(shí)仍存在諸多問題，為此，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行優(yōu)化整合，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展情況，做好內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作，加強(qiáng)與審計(jì)部門溝通交流，建立信息化平臺(tái)，從而提高企業(yè)內(nèi)整體管理水平，使其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有一席之地，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)其更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]莊立.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作初探[J].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，20xx（2）：40-42.
[2]丁嵐.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，20xx（18）：37-38.
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度3
第一章綜述
第一條本制度規(guī)定了XX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)管理要求，旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制缺陷，提出和實(shí)施改進(jìn)方案，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。
第二章定義和范圍
第二條定義
1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：是指由公司董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。
2、內(nèi)部控制有效性：是指公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。
第三條適用范圍
本制度適用于本公司，其他子公司參照?qǐng)?zhí)行。
第三章部門權(quán)責(zé)
第四條審計(jì)中心是公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的歸口管理部門，經(jīng)授權(quán)實(shí)施各類內(nèi)部控制制度的建設(shè)，并實(shí)施內(nèi)部控制制度的檢查、監(jiān)督。
第四章操作流程規(guī)范
第五條內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)原則
1、全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2、重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
3、客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性。
第六條內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容
1、內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行，應(yīng)結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與本公司的內(nèi)控制度，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。
2、評(píng)價(jià)范圍為公司及下屬各分、子公司所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)及貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度。
3、公司實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)；內(nèi)部控制執(zhí)行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。
4、公司對(duì)被評(píng)價(jià)部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)至少涉及下列內(nèi)容：
�。�1）被評(píng)價(jià)部門內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上涵蓋了公司層面風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)；
�。�2）被評(píng)價(jià)部門內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理；
�。�3）被評(píng)價(jià)部門內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理；
�。�4）被評(píng)價(jià)部門是否開展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告；
�。�5）被評(píng)價(jià)部門是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問題整改的機(jī)制；
�。�6）被評(píng)價(jià)部門在評(píng)價(jià)期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。
第七條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織與實(shí)施
1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則進(jìn)行，即公司董事會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)中心負(fù)責(zé)具體組織和實(shí)施。
2、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，一般包括年度評(píng)價(jià)和日常評(píng)價(jià)。年度評(píng)價(jià)是指公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，對(duì)公司某一年度建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)；日常評(píng)價(jià)是指公司在特定時(shí)點(diǎn)對(duì)特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)。
3、年度評(píng)價(jià)為定期評(píng)價(jià)，在每年年度結(jié)束后至年度報(bào)告提交董事會(huì)審議之前，應(yīng)完成定期檢查并將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告提交董事會(huì)審議；日常評(píng)價(jià)一般為不定期評(píng)價(jià)，根據(jù)需要視具體情況而定，不受檢查時(shí)間和檢查次數(shù)的限制。
4、公司管理層和各部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按檢查評(píng)價(jià)部門的要求，積極配合并及時(shí)提供所需的原始憑證、報(bào)表、操作規(guī)程和書面報(bào)告等文件資料。
第八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
1、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組織評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。
2、制定評(píng)價(jià)工作方案。審計(jì)中心根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督情況和管理要求，分析公司經(jīng)營(yíng)管理過程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定檢查評(píng)價(jià)方法，制訂科學(xué)合理的工作方案，明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容，組織相關(guān)人員實(shí)施。
3、組成評(píng)價(jià)工作組。評(píng)價(jià)工作組是在審計(jì)中心領(lǐng)導(dǎo)下，具體承擔(dān)內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)任務(wù)。審計(jì)中心根據(jù)評(píng)價(jià)方案，挑選具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的評(píng)價(jià)人員實(shí)施評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收公司內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。
4、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。了解被評(píng)價(jià)部門的`基本情況，確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)、開展現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)部門內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。
5、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果。評(píng)價(jià)工作組匯總評(píng)價(jià)人員的工作底稿，初步認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，形成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告，并及時(shí)向被評(píng)價(jià)部門進(jìn)行通報(bào)，評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)及時(shí)歸檔。
6、報(bào)告反饋與跟蹤階段。對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)中心結(jié)合董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)要求，提出整改建議，要求責(zé)任部門及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況；已造成損失或負(fù)面影響的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
7、除定期檢查評(píng)價(jià)外，審計(jì)中心應(yīng)不定期組織開展內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)，促進(jìn)各單位內(nèi)部控制的持續(xù)改善。
第九條內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定
1、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由審計(jì)中心進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。
2、內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
�。�1）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷的跡象包括：
�、倏刂骗h(huán)境無效；
②董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊；
�、弁獠繉徲�(jì)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，公司在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；
�、芷髽I(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；
�、萜渌赡苡绊憟�(bào)表使用者正確判斷的重大缺陷。
重要缺陷的跡象包括：內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中雖然未達(dá)到和超過重要性水平、但仍應(yīng)引起董事會(huì)和管理層重視的錯(cuò)報(bào)。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤(rùn)表相關(guān)的，以營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營(yíng)業(yè)收入的0.5%，則認(rèn)定為一般缺陷；如果超過營(yíng)業(yè)收入的0.5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過營(yíng)業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的0.5%，則認(rèn)定為一般缺陷；如果超過資產(chǎn)總額的0.5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
�。�2）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
出現(xiàn)以下情形的，可認(rèn)定為重大缺陷，其他情形視影響程度分別確定重要缺陷或一般缺陷。
①企業(yè)決策程序不科學(xué)；
②違犯國(guó)家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；
�、酃芾砣藛T或技術(shù)人員紛紛流失；
�、苊襟w負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)；
�、輧�(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改；
�、拗匾獦I(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
定量標(biāo)準(zhǔn)參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3、審計(jì)中心編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。
4、公司對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，并追究有關(guān)部門或相關(guān)人員的責(zé)任。
第十條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
1、公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引和評(píng)價(jià)指引，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的種類、格式和內(nèi)容，明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告編制程序和要求，按照規(guī)定的權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)出。
2、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容作出披露。
3、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告一般至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（1）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；
（2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；
（3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；
（4）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；
（5）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；
�。�6）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；
�。�7）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
4、公司對(duì)外報(bào)送的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告還應(yīng)包括董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明。
5、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門。
6、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
7、公司以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。
8、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時(shí)間不少于十年。
第十一條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的監(jiān)督及獎(jiǎng)懲
1、公司所有內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)均由董事會(huì)統(tǒng)一負(fù)責(zé)監(jiān)督，如相關(guān)單位對(duì)檢查評(píng)價(jià)的過程或結(jié)果的公正性存在質(zhì)疑，可以向董事會(huì)反映。
2、公司管理層和董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)論對(duì)相關(guān)單位、部門或人員實(shí)施適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和懲戒。
第五章附則
第十二條本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條本制度自董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施。
第十四條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度4
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè),是完善公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措,是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得以順利實(shí)施的重要手段,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制制度,才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。
一、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵
1、企業(yè)內(nèi)部控制的定義
所謂內(nèi)部控制,是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策、措施及程序。廣義地講,一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制按其控制的目的不同,可以分為會(huì)計(jì)控制和管理控制,會(huì)計(jì)控制是與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性有關(guān)的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營(yíng)方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。會(huì)計(jì)控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會(huì)計(jì)控制,也可用于管理控制。
2、內(nèi)部控制的目標(biāo)
一是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性以及經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的'可靠性。其主要作用在于有助于管理者實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。
二保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失;保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。
三是保證單位內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。良好的內(nèi)部控制雖然能夠達(dá)到上述目標(biāo),需要持續(xù)不斷地改進(jìn)與完善。
3、監(jiān)督評(píng)價(jià)的目標(biāo)
如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，需要通過內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)來完成。要求對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)措施并監(jiān)督整改的過程。主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)檢查評(píng)價(jià)，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。通過
開展內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，提高內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性；促進(jìn)內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和完善，提升企業(yè)市場(chǎng)形象和公眾認(rèn)可度。
二、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)存在的問題及現(xiàn)狀分析
當(dāng)前,我國(guó)企業(yè)大部分建立了內(nèi)部控制制度,但是在運(yùn)行過程中仍然存在一些問題,如監(jiān)督缺失，難以對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；內(nèi)部監(jiān)督無效，難以客觀評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性；內(nèi)部監(jiān)督運(yùn)行不力，難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷；人力資源開發(fā)不力，員工素質(zhì)無法滿足內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)的需要；激勵(lì)約束機(jī)制不合理、績(jī)效考核制度不當(dāng)，導(dǎo)致工作效率低下。
科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度在監(jiān)督評(píng)價(jià)過程應(yīng)該達(dá)到:第一,監(jiān)督評(píng)價(jià)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面,不留下控制死角,也就是說企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均應(yīng)納入內(nèi)部控制范圍。第二,事權(quán)劃分明確具體,具有很強(qiáng)的操作性,作為一種制度要能真正成為企業(yè)員工的行為規(guī)范,操作方便。第三,監(jiān)督評(píng)價(jià)的程序規(guī)范,把對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮。而現(xiàn)實(shí)工作中存在的問題究起原因，可能檢查與評(píng)價(jià)工作流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià)不恰當(dāng)；可能各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的檢查評(píng)價(jià)工作存在隨意性；可能年度財(cái)務(wù)決算對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對(duì)外披露的信息失當(dāng)而受到外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。
為此，需要根據(jù)財(cái)政部有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)際，規(guī)范內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，確保檢查評(píng)價(jià)工作按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；確保檢查評(píng)價(jià)工作的方法和標(biāo)準(zhǔn)一致，減少檢查評(píng)價(jià)工作的隨意性；確保企業(yè)在年度財(cái)務(wù)決算中恰當(dāng)披露內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，并促進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的不斷改進(jìn)、完善和嚴(yán)格執(zhí)行。
三、完善企業(yè)內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)的主要措施
1、優(yōu)化人力資源配置，完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)。
建立和完善組織架構(gòu)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，相應(yīng)成立和確定檢查評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組。
2、優(yōu)化調(diào)整管理模式，符合內(nèi)控發(fā)展戰(zhàn)略。
企業(yè)針對(duì)管理體制、機(jī)制及管理模式等方面實(shí)施改進(jìn)，根據(jù)年度工作計(jì)劃、全面預(yù)算、業(yè)績(jī)管理等機(jī)制和流程來戰(zhàn)略規(guī)劃、細(xì)化內(nèi)控制度；各業(yè)務(wù)板塊結(jié)合自身特點(diǎn)，進(jìn)一步總結(jié)完善現(xiàn)有的管理體系和方式方法，按照業(yè)務(wù)板塊編制投資計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、項(xiàng)目規(guī)劃、市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、科研開發(fā)規(guī)劃、安全環(huán)保計(jì)劃、節(jié)能規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、信息系統(tǒng)規(guī)劃等，指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，形成各具特色的運(yùn)行模式，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施提供強(qiáng)有力的支撐。
3、優(yōu)化內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，實(shí)行整體的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
內(nèi)部控制執(zhí)行情況的準(zhǔn)確評(píng)價(jià)會(huì)增強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)的科學(xué)性和可靠性，內(nèi)控辦公室評(píng)價(jià)企業(yè)時(shí)還可將財(cái)務(wù)、審計(jì)部門或社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在本年度開展的財(cái)務(wù)稽核、財(cái)務(wù)（決算）審計(jì)中對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況所進(jìn)行的檢查評(píng)價(jià)結(jié)果納入評(píng)價(jià)范圍。
整合內(nèi)外部資源，借助中介機(jī)構(gòu)和外部專家的力量，通過多種信息渠道進(jìn)行資料收集，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行充分的監(jiān)督評(píng)估和分析，形成企業(yè)自我評(píng)價(jià)、企業(yè)外部評(píng)價(jià)的一個(gè)體系，并按企業(yè)自我評(píng)價(jià)得分權(quán)重40%、企業(yè)外部評(píng)價(jià)得分（如上級(jí)主管部門或兩三家有評(píng)價(jià)得分則取平均得分）權(quán)重60%計(jì)算，得出新的綜合得分和評(píng)價(jià)結(jié)果，為充分履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見和最妥當(dāng)評(píng)價(jià)。
每年整體修訂完善內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)整與評(píng)估，評(píng)估過程中尤其對(duì)企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)化分析、對(duì)核心能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，形成科學(xué)有效的內(nèi)控制度和制衡機(jī)制，有效防范和化解各種內(nèi)控工作風(fēng)險(xiǎn)。
【內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度】相關(guān)文章：
內(nèi)部控制制度03-21
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告11-03
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告11-27
采購(gòu)內(nèi)部控制制度06-11
內(nèi)部控制的規(guī)章制度12-20
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告(9篇)11-03