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企業(yè)所得稅課后練習題
多選
1、以下使用25%稅率的企業(yè)有( )
A在中國境內(nèi)的居民企業(yè)
B在中國境內(nèi)設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C在中國境內(nèi)設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)
D在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)
【答案】AC
【解析】25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè);20%的低稅率適用于在中國境內(nèi)未設立機構場所的，或者雖設立機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。
2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標準是()。
A.年度應納稅所得額不超過30萬元
B.從業(yè)人數(shù)不超過100人
C.從業(yè)人數(shù)不超過80人
D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元
【答案】ABD
【解析】小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
�、殴I(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(即小于等于)30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。
3、按照企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。下列屬于“非貨幣形式”收入的有( )。
A.應收票據(jù)
B.固定資產(chǎn)
C.不準備持有至到期的債券投資
D.準備持有至到期的債券投資
【答案】BC
【解析】企業(yè)取得收入的非貨幣形式，界定為固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。由于取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業(yè)在計算非貨幣形式收入時，必須按一定標準折算為確定的金額。實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。
4、以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有( )
A.股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)。
B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。
C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)。
D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)。
【答案】BD
【解析】股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn);租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn);接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)。
5、下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項目有( )。
A.債務重組收入 B.補貼收入
C.違約金收入 D.視同銷售收入
【答案】ABC
【解析】D選項屬于企業(yè)所得稅法中的特殊收入(特殊情形的銷售收入)。
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