中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法的高頻考點(diǎn)訓(xùn)練題
多項(xiàng)選擇題
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律制度的規(guī)定，下列有權(quán)依法對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款采取查詢(xún)、凍結(jié)和扣劃措施的有( )。
A.人民法院
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.人民檢察院
D.海關(guān)
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項(xiàng)C：只是有權(quán)查詢(xún)和凍結(jié)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，未到期的個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款，全部提前支取的計(jì)息規(guī)則是( )。
A.按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)息
B.按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息
C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計(jì)息
D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息
【正確答案】 D
【答案解析】 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，全部提前支取的，按“支取日”掛牌公告的“活期”儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
證券發(fā)行
多項(xiàng)選擇題
關(guān)于上市公司公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合法定的發(fā)行條件，下列說(shuō)法符合法定發(fā)行條件的有( )。
A、最近3年公司運(yùn)行良好
B、具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好
C、最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載
D、最近3年沒(méi)有重大違法行為
【正確答案】 BCD
【答案解析】 上市公司公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);(2)具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好;(3)最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為;(4)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的`國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
單項(xiàng)選擇題
2012年3月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券3600萬(wàn)元，1年期公司債券2400萬(wàn)元;該公司截至2013年9月30日的凈資產(chǎn)額為24000萬(wàn)元，計(jì)劃于2014年10月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，本次發(fā)行的債券數(shù)額不得超過(guò)( )萬(wàn)元。
A.9600
B.6000
C.3600
D.3000
【正確答案】 B
【答案解析】 公開(kāi)發(fā)行公司債券的，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%;本案中，設(shè)本次發(fā)行的債券數(shù)額最高為X，由于2012年3月發(fā)行的1年期公司債券2400萬(wàn)元已經(jīng)到期清償，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額=3600+2400-2400+X﹦24000×40%，解上述方程可以得到X=6000(萬(wàn)元)。
多項(xiàng)選擇題
下列有關(guān)股票承銷(xiāo)的表述中，正確的有( )。
A.發(fā)行人發(fā)售股票，均應(yīng)當(dāng)由證券公司進(jìn)行承銷(xiāo)
B.證券公司在代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期內(nèi)，對(duì)所代銷(xiāo)、包銷(xiāo)的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人
C.向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行證券募集的資金總額超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)
D.證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日
【正確答案】 BD
【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：發(fā)行人向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷(xiāo)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷(xiāo)協(xié)議。發(fā)行人發(fā)售的證券并非均須由證券公司進(jìn)行承銷(xiāo);(2)選項(xiàng)C：向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券“票面總值”超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)。
多項(xiàng)選擇題
某上市公司因重大重組，擬向特定對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得非公開(kāi)發(fā)行股票的有( )。
A.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除
B.上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除
C.上市公司最近1年及最近1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
D.上市公司現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項(xiàng)C：上市公司最近1年及最近1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票;但所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
上市公司收購(gòu)
多項(xiàng)選擇題
根據(jù)上市公司收購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有( )。
A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東
B.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30%
C.投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3成員選任
D.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響
【正確答案】 ABD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是上市公司收購(gòu)。
【答案解析】 有下列情形之一的，表明已獲得或擁有上市公司控制權(quán)：(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;(2)投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30%;(3)投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)
以上成員選任;(4)投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響。