審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)練習(xí)題
一、判斷題
1．會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。 ( )
2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多。 ( )
3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量也受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。 ( )
4．以文件記錄形式(無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。 ( )
5．如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)。 ( )
6．在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施控制測(cè)試。 ( )
7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能得到的審計(jì)證據(jù)很多是說(shuō)服性而非結(jié)論性的，因此，絕對(duì)肯定的審計(jì)意見(jiàn)是難以形成的。 ( )
8．口頭證據(jù)往往需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。 ( )
9．實(shí)物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實(shí)物證據(jù)具有較強(qiáng)的證明力。( )
10．環(huán)境證據(jù)是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，一般屬于主要的審計(jì)證據(jù)。( )
11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段必須使用分析程序，而在外勤審計(jì)階段則有選擇的使用。 ( )
12．為了證實(shí)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)越多越好。 ( )
13．審計(jì)工作底稿基本內(nèi)容經(jīng)常變動(dòng)，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的資料，不列審計(jì)檔案。 ( )
14．檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，也能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。 ( )
15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)，并形成審計(jì)工作底稿，該工作底稿應(yīng)歸其所有。( )
16．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的成本高低和難易程度作為減少不可替代的審計(jì)程序的理由。 ( )
17．審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿、對(duì)不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本，以及重復(fù)的文件記錄等。 ( )
二、單項(xiàng)選擇題
1．下列審計(jì)程序的類型中，可單獨(dú)運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性程序的是( )。
A．檢查記錄或文件 B．詢問(wèn) C．觀察 D．函證
2．下列審計(jì)程序的類型中，可單獨(dú)運(yùn)用于控制測(cè)試的是( )。
A.檢查記錄或文件 B. 檢查有形資產(chǎn) C．觀察 D．重新執(zhí)行
3．下列資料中屬于可用作審計(jì)證據(jù)其他信息的`是( )。
A．發(fā)票 B．詢證函的回函
C．記賬憑證 D．總賬
4．有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。
A．檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，但是不一定與期未截止是否適當(dāng)相關(guān)
B．有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)并不能夠替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)
C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師從銷售發(fā)票中選取樣本，并追查至與每張發(fā)票相應(yīng)的發(fā)貨票，由此所獲得的證據(jù)與完整性目標(biāo)相關(guān)
D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師從發(fā)貨單中選取樣本，并追查至與每張發(fā)貨單相應(yīng)的發(fā)票副本，由此所獲得的證據(jù)與完整性目標(biāo)相關(guān)
5．審計(jì)證據(jù)的( )，是指用作審計(jì)證據(jù)的事實(shí)憑據(jù)和資料必須與審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)征事項(xiàng)之間有一定的邏輯關(guān)系。
A．客觀性 B．相關(guān)性 C．合法性 D．經(jīng)濟(jì)性
6．( )是指以實(shí)物形態(tài)存在的證據(jù)，主要用以查明實(shí)物的存在性。
A．環(huán)境證據(jù) B．口頭證據(jù) C．書(shū)面證據(jù) D．實(shí)物證據(jù)
7．( )是以文字記載的內(nèi)容來(lái)證明被審事項(xiàng)的各種書(shū)面資料。
A．實(shí)物證據(jù) B．直接證據(jù) C．書(shū)面證據(jù) D．外部證據(jù)
8．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列書(shū)面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是( )。
A．管理當(dāng)局聲明書(shū)
B．用作記賬聯(lián)的銷售發(fā)票
C.被審計(jì)單位工資結(jié)算單
D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的“原材料抽查盤(pán)點(diǎn)表”
9．下列事項(xiàng)中，難以通過(guò)觀察的方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)的是( )。
A．實(shí)物資產(chǎn)的存在 B．內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
C．存貨的所有權(quán) D．經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所
10．會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，其所有權(quán)歸屬于( )。
A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B．被審計(jì)單位
C．進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D．委托單位
11．下列關(guān)于評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中不正確的是( )。
A．審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)�，注�?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜遥珣?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性
B．如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)
C．如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序
D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序
12．下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A．檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)
B．觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)
C．對(duì)于詢問(wèn)的答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)獲取其他證據(jù)予以佐證
D．分析程序包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系
13．下列不屬于可用作審計(jì)證據(jù)的其他信息的是( )。
A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位內(nèi)部或外部獲取的會(huì)計(jì)記錄以外的信息
B．通過(guò)詢問(wèn)、觀察和檢查等審計(jì)程序獲取的信息
C．財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息
D．自身編制或獲取的可以通過(guò)合理推斷得出結(jié)論的信息
14．注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越 ( )，需要的審計(jì)證據(jù)可能越( )。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越( )，需要的審計(jì)證據(jù)可能越( )。
A．大，多，高，少 B．大，少，高，少
C．大，多，高，多 D．大，少，高，多
15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法，稱為( )。
A．計(jì)算 B．檢查 C．分析程序 D．比較
16．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC有限責(zé)任公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，為查清某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，查閱了事務(wù)所2002年審計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計(jì)于2007年3月完成，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)( )。
A．至少保存至2012年 B．至少保存至2016年
C．至少保存至2017年 D．長(zhǎng)期保存
17．在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須使用分析性程序的階段是( )。
A．既包括審計(jì)計(jì)劃階段、實(shí)施階段，又包括審計(jì)報(bào)告階段
B．包括審計(jì)計(jì)劃階段和報(bào)告階段，但不包括實(shí)施階段
C．不包括審計(jì)計(jì)劃階段和實(shí)施階段，僅包括審計(jì)報(bào)告階段
D．僅包括實(shí)施階段，不包括審計(jì)計(jì)劃階段和審計(jì)報(bào)告階段
18．下列審計(jì)工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的是( )。
A．審計(jì)調(diào)整分錄匯總表 B．企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C．公司章程 D．關(guān)聯(lián)方資料
19．甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2007年2月15日對(duì)A公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告副本作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)( )。
A．至少保存至2008年2月15日 B．至少保存至2012年2月15日
C．至少保存至2017年2月15 日 D．長(zhǎng)期保存
20．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行調(diào)查所形成的工作底稿應(yīng)屬于（ ）
A．當(dāng)期檔案 B．業(yè)務(wù)類工作底稿
C．永久性檔案 D．管理層聲明書(shū)
三、多項(xiàng)選擇題
1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的程序，按審計(jì)程序的目的可分為( )。
A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B． 檢查 C．控制測(cè)試 D． 實(shí)質(zhì)性程序
2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用的具體審計(jì)程序的類型包括( )。
A檢查 B．觀察 C詢問(wèn) D．重新執(zhí)行
3．分析程序運(yùn)用的目的包括( )。
A．用作控制測(cè)試 B．用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
C．用于實(shí)質(zhì)性程序 D．用于總體復(fù)核
4．下列審計(jì)程序類型可以運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性程序的是( )。
A．檢查記錄或文件 B．檢查有形資產(chǎn)
C．函證 D．重新執(zhí)行
5．在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A．特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)
B．針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)
C．只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)
D．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)只有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，審計(jì)證據(jù)才有證明力
6．審計(jì)證據(jù)的特性主要是指審計(jì)證據(jù)的( )。
A．充分性 B．相關(guān)性 C．合法性 D．可靠性
7．按審計(jì)證據(jù)的外表形式分類，可以分為( )。
A．環(huán)境證據(jù) B．實(shí)物證據(jù) C．書(shū)面證據(jù) D．口頭證據(jù)
8．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)工作底稿的基本要求包括( )。
A．注明資料來(lái)源
B．對(duì)獲取的資料實(shí)施必要的審計(jì)程序加以確認(rèn)
C．形成相應(yīng)的文字記錄并簽名
D．聲明會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任
9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在被審計(jì)單位收集的環(huán)境證據(jù)主要包括( )。
A．管理?xiàng)l件、管理水平 B．內(nèi)部控制是否良好
C．關(guān)聯(lián)方交易 D．管理人員素質(zhì)
10．外部證據(jù)是由被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)或人士所編制的書(shū)面證據(jù)，其中包括( )。
A．應(yīng)收賬款函證回函 B．被審計(jì)單位開(kāi)具的支票
C．購(gòu)貨發(fā)票 D．被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)
11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用( )審計(jì)程序，獲取實(shí)物證據(jù)，以驗(yàn)證被審計(jì)單位資產(chǎn)的存在性。
A．檢查實(shí)物資產(chǎn) B．觀察 C．函證 D．檢查書(shū)面資料
12．審計(jì)工作底稿的主要作用有( )。
A．有利于聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作 B．有利于審計(jì)工作質(zhì)量控制和檢查
C．有利于考核審計(jì)工作業(yè)績(jī) D．是形成審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)
E．對(duì)未來(lái)審計(jì)工作具有參考價(jià)值
13．以下文件可以列為審計(jì)工作底稿的是( ) 。
A．總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 B．管理層聲明書(shū)
C．管理建議書(shū) D．業(yè)務(wù)約定書(shū)
14．下列審計(jì)底稿中，應(yīng)該歸入當(dāng)期檔案管理的有( )。
A．審計(jì)報(bào)告和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表
B．管理建議書(shū)
C．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)原件
D．各投資方簡(jiǎn)介以及董事會(huì)成員清單
15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)Q公司的短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對(duì)所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下有關(guān)短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，正確的有( )。
A．從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從Q公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠
B．短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠
C．短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠
D．Q公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒(méi)有其他證據(jù)佐證，也可以認(rèn)為不可靠
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