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      2. 出納的實習報告

        時間:2021-12-20 11:16:27 實習報告 我要投稿

        關于出納的實習報告匯編8篇

          在現在社會,需要使用報告的情況越來越多,不同的報告內容同樣也是不同的。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎?以下是小編幫大家整理的出納的實習報告8篇,希望對大家有所幫助。

        關于出納的實習報告匯編8篇

        出納的實習報告 篇1

          為了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機地結合起來,按照學校的計劃要求,20xx年月日至20xx年月日,我校為我們安排了為期個月的頂崗實習,我有幸被安排到(地點),進行了會計和出納的頂崗實習。這個月里的時間里,經過我個人的實踐和努力學習,在同事們的指導和幫助下,對公司會計和出納的運作和財務機構有了一定的了解,對公司的財務管理及內部制度有了進一步的認識,對公司財務會計和出納業務達到了熟練的程度,同時,在與其他工作人員交談過程中學到了許多難能可貴經驗和知識。通過這次實踐,使我對會計和出納工作有了更加深入地了解,也為我今后的順利工作打下了良好的基礎。現將有關情況報告如下:

          一、實習基本情況

          我所在的實習單位,是一家公司,成立于年,主要從事經營。到實習單位后,我首先對公司的發展史以及各個機構的設置情況,公司的規模、經濟類型、人員數量等做了詳細的了解,并在不熟悉業務的情況下,做一些力所能及的工作,幫忙清理衛生,做一些后勤工作;在了解了公司的文化歷史,與周圍同事熟悉之后,公司專門給安排了一個特定的指導人帶我正式進入到實習學習中。我的師傅首先安排我到財政部了解財務人員工作,看會計人員如何做,看了一下公司的總帳以及各明細帳、記賬憑證、原始憑證和上期的會計報表,之后安排我跟著公司的出納學習;較后是跟著會計實習,看會計如何處理業務。實習期間,我主要是了解公司正在使用的財務軟件的使用和會計處理的流程,并做一些簡單的會計憑證。公司采用的是“”財務軟件,從編制記賬憑證到記賬、編制會計報表、結帳都是通過財務軟件完成。我認真學習了正規而標準的公司會計流程,真正從課本中走到了現實中,細致地了解了公司會計工作的全部過程,掌握了“”財務軟件的操作。實習期間我努力將自己在學校所學的理論知識向實踐方面轉化,盡量做到理論與實踐相結合。在實習期間我遵守了工作紀律,不遲到、不早退,認真完成領導交辦的工作。

          在財務部跟隨出納實習時,先了解公司的財務制度,國家對庫存現金的規定,以及收、付現金需要遵循的程序。出納收到收款單據時審核手續是否齊全,然后收款,點兩遍現金,然后向交款人說明金額。若需要找零錢也需點兩遍,然后在原始單據上蓋現金收訖章,留下記賬聯,將其他的交給對方。然后編制現金收款憑證,登記現金日記賬。這一程序和我們在學校學的理論一樣,要分清責任,按規定處理業務。其實很簡單,只是沒有實際操作過,但是我們一樣可以做好。

          對于如何落實銀行存款,發現錯誤怎樣處理又回顧了一下,有些細節上的東西以前學時沒太注意,等到實際操作上就要犯錯誤了,存款單據、現金數量等都要特別有耐心,不能浮躁,會計、出納這兩個其實都是比較煩瑣的工作,但看我們如何對待,我本人比較喜歡計算,喜歡數字,喜歡把一堆看似亂七八糟的東西整理的井井有條,所以我對會計和出納的工作越來越有興趣,越來越喜歡做這些工作。

          跟隨會計實習時,會計告訴我公司遵循企業會計準則、安全生產法等法規,該公司以等為主,需要遵守好多國家的政策法規,該公司比較正規。會計讓我看她處理業務,還給我看了公司的憑證,原始單據,以及明細帳和總帳等,讓我總結了出納的理論與實際的不同處以及會計的理論與實際的不同處。理論知識不是很牢固,有好多地方都很模糊,不知具體該如何做,還需要翻看以前所學的,要把它深入扎根不是很容易,還得靠以后工作了在實際操作上去把它扎在心里。會計教給我如何和人們溝通,好多時候都要自己去判斷,去決定該如何做。我還學習了網上報稅,了解了公司的主要納稅稅種。實習單位是定額小規模納納稅人,地稅主要繳納稅種有半年繳納一次的,也有一個季度繳納一次的。超額部分按規定繳納。國稅也一樣,如沒有超額,國稅局按定額從公司帳戶銀行直接劃轉,超額部分應填寫增值稅納稅申報表并上門申報。

          二、實習中自身存在的不足

          通過這次的實習,我發現自身還存在諸多不足之處,理論知識和專業知識學習不到位,每當需要用到某方面的知識時,雖然已經學過,但是往往感覺非常茫然。同時專業技能實際掌握程度與實際崗位要求也有一定的差距,由于在校學習往往以理論學習為主,而平時里我也沒有意識到專業技能的練習,使得在實習中,很多方面都需要重新學起。并且在這次實習中,我發現自己的社會活動和適應能力嚴重不足,學校的環境非常簡單干凈,但是社會卻不同,社會往往會以各種各樣的方式讓我們明白它的殘酷,稍有不慎就可能導致嚴重后果,而這些錯誤必須是由我們自己承擔,同時我意識到在社會活動中,我們的一言一行都關系重大,不能夠再如同學校里的隨心所欲,每件事都要做到謹言慎行。

          三、實習的心得體會

          剛開始去公司實習的時候,我的心情充滿了激動、興奮、期盼、喜悅。我相信,只要我認真學習,好好把握,做好每一件事,實習肯定會有成績。但后來很多東西看似簡單,其實要做好它很不容易。通過實踐我深有感觸,實習期雖然很短,卻使我懂得了很多。不僅是進行了一次良好的校外實習,還學會了在工作中如何與人相處,知道干什么,怎么干,按照規定的程序來完成工作任務。同時對會計這門專業也有了實際操作和了解,為我以后更好的發展奠定了基礎。具體的實踐體會如下:

          (一)提高了自己的政治思想覺悟

          懂得了學習的重要性,要在學習中改造自己、完善自己、提高自己,要把學習作為一種政治責任、精神追求和立身之本。要認真學習黨的理論知識,還要學習市場經濟知識、社會管理知識、科技知識、法律知識特別是會計工作知識等現代科學文化知識。通過學習提高自己的政治思想覺悟,遵守財務制度規定與工作紀律,樹立全心全意服務思想,認真對待每一件事,認真對待每一項工作,堅持把工作做完做好,保證工作質量。

          (二)提高了自己的工作業務能力

          我主要從事會計基礎性工作,使自己所學的理論知識能與實踐相結合,熟悉了財務出納、會計工作,提高了自己的工作業務能力,拓寬了財務工作的視野,堅定了做好財務工作的信心,為自己今后更好地從事財務會計工作打下了扎實的基礎。

          (三)培養了良好的工作作風

          通過在公司財務部的實習,我懂得了干財務工作除了業務知識與技能外,更主要的是工作作風。我今后從事財務工作,不管我自己的能力如何,關鍵不能忘了自己的責任,要勇于承擔責任,以良好責任性做好每一項工作。對自己要正確定位,甘愿當一塊鋪路石,默默無聞地盡自己的責任搞好財務工作,要做到技能精、作風硬、講誠信、肯奉獻,愛崗敬業,全心全意為單位服務。要強化時間觀念和效率意識,堅決克服工作懶散、辦事拖拉的惡習,抓緊時機、加快節奏、提高效率和工作進度,讓自己的人生在平凡崗位上閃光。

          (四)多聽、多看、多想、多做、少說

          到公司工作以后,要知道自己能否勝任這份工作,關鍵是看你自己對待工作的態度,態度對了,即使自己以前沒學過的知識也可以在工作中逐漸的掌握。態度不好,就算自己有知識基礎也不會把工作做好,四多一少就是我的態度,我剛到這個崗位工作,根本不清楚該做些什么,并且這和我在學校讀的專業沒有必然的聯系,剛開始我覺得很頭痛,可經過工作過程中多看別人怎樣做,多聽別人怎樣說,多想自己應該怎樣做,然后自己親自動手去多做,終于在短短幾天里對工作有了一個較系統的認識,慢慢的自己也可以完成相關的工作了。

          較后,作為實習生,我也要明白:第一,實習是走出校門的前奏,面臨各種各樣的挑戰,所以實習生必須要有積極良好的心態,放下身段,把自己放到較低,保持謙卑的心態,成功就從這一刻開始;第二,要盡量的和更多的人一起溝通交流,盡快的融入團隊當中,盡可能多的去學習和掌握知識。只有在不斷的鍛煉中成長、在學習中進步,才可以實事求是的做好每一個工作。

          這是一段充滿艱辛和收獲的經歷,這是一段充滿幸福和快樂的旅程,這是一段充滿挫折與反思的人生,這是一件我們一生用心珍藏的禮物,這是一個不老的故事,是我們用情感書寫的傳奇,這一切必將是我生命中不朽的記憶,必將給我們以后的人生打下堅實的基礎,必將是我生命中豐碩而寶貴的精神財富。

          感謝這一段曲折的時光,感謝公司以及對我的重視和栽培,感謝我所遇到的同事們,你們一路給我幫助和支持,讓我在前進的路上充滿著激情和勇氣!感謝學院,讓我在短短的年時間里認識到很多的良師益友,讓我在知識的海洋中不斷吸取知識不斷的完善自己,感謝院領導們的英明政策,讓我有機會將自己所學的知識充分的運用到實踐中并在實踐中檢驗所學的真理,感謝各位輔導老師的辛勤付出與教導,給我們無微不至的呵護,讓我們在工作中振作起來并且找到迷茫的出口!

        出納的實習報告 篇2

          會計是一門實習性很強的學科,經過三年半的專業學習后,在掌握了一定的會計基礎知識的前提下,為了進一步鞏固理論知識,將理論與實習有機地結合起來,本人于20xx年x月xx日至xx日在北京斗山食品有限公司財務部進行了為期兩周的專業實習,以下是此次實習中的一些心得和體會。

          公司的財務部并沒有太多人,設有一名財務經理,一名出納。此次負責我實習的是公司財務經理—張經理,張經理根據我兩周的實習時間,主要是讓我了解財務的使用和會計處理的流程,并做一些簡單的會計憑證。公司采用的是金碟財務,從編制記賬憑證到記賬,編制會計報表,結帳都是通過財務完成。我認真學習了正規而標準的公司會計流程,真正從課本中走到了現實中,細致地了解了公司會計工作的全部過程,掌握了金蝶財務的操作。實習期間我努力將自己在學校所學的理論知識向實習方面轉化,盡量做到理論與實習相結合。在實習期間我遵守了工作紀律,不遲到,不早退,認真完成領導交辦的工作。

          剛到會計部張經理就叫我先看她們以往所制的會計憑證和附在會計憑證上的原始憑證。由于以前在學校做過會計憑證的手工模擬,所以對于會計憑證不是太陌生,因此以為憑著記憶加上學校里所學過的理論對于區區會計憑證完全可以熟練掌握。但也就是這種浮躁的態度讓我忽視了會計循環的基石——會計分錄,以至于后來張經理讓我嘗試制單的時候感覺到有些困難。于是我只能加班補課了,把公司日常較多使用的會計業務認真讀透。畢竟會計分錄在書本上可以學習,可一些銀行帳單,匯票,發票聯等就要靠實習時才能真正接觸,從而有了更深刻的印象。別以為光是認識就行了,還要把所有的單據按月按日分門別類,并把每筆業務的單據整理好,用圖釘裝訂好,才能為編制會計憑證做好準備。

          見習了兩天后,張經理給了我一些原始憑證,讓我審核原始憑證后編制記賬憑證。我根據原始憑證所必需的要素認認真真審核了原始憑證后,進入金蝶會計的錄入記帳憑證的界面,先按此筆業務錄入簡明而清楚的摘要,然后按會計分錄選會計科目,并在相應的會計科目的借方和貸方錄入金額,最后在檢查各個要素準確無

          誤后,按下保存并打印出記帳憑證和相應的原始憑證釘在一起。剛開始我制作的速度比較慢,而且在張經理審核憑證時能發現一些錯誤的憑證。但是通過幾天的聯系后在速度和準確度上都提高了不少。通過一周多的編制記帳憑證工作,對于各個會計科目有了更加深刻而全面的了解,并且對于我把書本知識和實習的結合起到了很大的作用。

          編了編制記帳憑證,張經理很有耐心地給我講解了每一種原始憑證的樣式和填寫方式以及用途,而且教我記帳,打印所需要的帳簿以及查詢憑證等財務的一些常用的操作。有了這些基本認識并熟練了財務的操作以后學習起來就會更加得心應手了。從制單到記帳的整個過程基本上了解了個大概后,就要認真結合書本的知識總結一下手工做帳到底是怎么一回事。

          除了做好張經理所安排的各項工作后,我也會和出納學學知識。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實跑銀行只是出納的其中一項重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事,除了熟知每項業務要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑,誰不想呆在辦公室舒舒服服的,可出納就要每隔一兩天就往銀行跑,那就不是件容易的事了。而且,出納的業務比較繁瑣,還要保管現金,支票和收據等等,所以需要非常細心,對于比較粗心的我來說,這也是非常有必要學習的。

          是的,課本上學的知識都是最基本的知識,不管現實情況怎樣變化,抓住了最基本的就可以以不變應萬變。如今有不少學生實習時都覺得課堂上學的知識用不上,出現挫折感,可我覺得,要是沒有書本知識作鋪墊,又哪應付瞬息萬變的社會呢 經過這次實習,雖然時間很短。可我學到的卻是我一個學期在學校難以了解的。就比如何與同事們相處,相信人際關系是現今不少大學生剛踏出社會遇到的一大難題,于是在實習時我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的,而自己也虛心求教,使得兩周的實習更加有意義。

          此次的實習為我們深入社會,體驗生活提供了難得的機會,讓我們在實際的社會活動中感受生活,了解在社會中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會,我努力工作,嚴格要求自己,虛心向財務人員請教,

          認真學習會計理論,學習會計法律,法規等知識,利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識,掌握了一些基本的會計技能,從而意識到我以后還應該多學些什么,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎!

        出納的實習報告 篇3

          第一次真正意義上的實習,心情既興奮又緊張:興奮的是我終于走出校園真正接觸并處理真實的經濟業務;緊張的則是初入崗位,自己會做不好。

          上班的第一天,在物流會計的監督下,前任出納和我做了交接工作。我將移交事項(主要就是庫存現金、銀行存款、出納憑證、日記賬、收款收據、印章)逐筆登記在移交清冊上,然后逐項點清,最后三方簽字蓋章。隨后,前任出納又將>保險柜的鑰匙及工作臺、室的鑰匙交給我,并教我使用保險柜。在基本掌握之后,我立即更改保險柜密碼。之后,梅姐教我使用單位的`財務軟件。首先修改了口令,然后才正式開始學習。雖然不是我在校期間學習的用友、金蝶軟件,但處理起來大同小異,當初基本功學的很扎實,所以沒多長時間就上手了。 接下來的幾天,薛姨安排我瀏覽公司以前的憑證,并觀察梅姐工作,了解工作的大致內容和過程。因為在校做過大量的練習,基礎打得很好,所以根本就不愿意細看。也許正是因為這種自負的心態,才會在以后工作中出現問題:超市為購買褲子的顧客提供免費免褲腳的服務,開憑證時我不是不會,只是不知該記哪個會計科目。只好硬著頭皮去問,薛姨雖然沒說什么,但自己總要有覺悟。于是我又把以前的憑證拿出來,仔仔細細的看了一遍,熟悉企業賬戶的設置及使用,對于特殊的明細還專門做了記錄,如進場費、攤位費等的歸屬;“營業外支出”賬戶在不同時期明細的使用等。

          經過近一星期的觀察,我終于“修成正果”,開始自己著手處理工作。一天工作的開始就是發放備用金,根據總額按不同面值和幣值的比例發放到收銀員手里,并由收銀員在領用單上簽字。而一天工作的結束就是晚上營業結束后收錢。超市有一個進銷存的軟件,和收銀機的系統連在一起。先打印出當天的收銀匯總表,收銀員來交錢,首先清點數目,檢查有無***,然后開“***歡樂買收據”,出納和收銀員簽字。交款完畢,和收銀員收銀匯總表進行核對,檢查金額是否相符,短款由收銀員負責賠償。根據收據和匯總表做日銷售損益表,填制記賬憑證,登記賬簿。一天的工作就此結束。 一早一晚的時間就是坐在辦公室,隨時為收銀臺兌換零錢和處理相關業務。每天都有經濟業務發生,都要填制記賬憑證,都要登帳。日記賬看似簡單,但真正操作起來很容易出錯。為了避免出錯,我登帳時都是加倍的小心再小心,帳登下來一點錯誤也沒有。月末結帳,每一帳頁要結一次,每個月也要結一次,計算下來,還是按計算器按到手酸。我會先用鉛筆寫結果,然后再計算一遍,如果兩遍結果一致,且賬實相符,再往帳薄上填寫。帳結完之后,我通常會把本月的帳從頭到尾再算一遍。最后再用每一賬頁的合計數通過“上期期末數+本期借方發生額—本期貸方發生額=本期期末數”驗算一遍,以確保計算正確。 月末還要集中錄入憑證,先進入速達會計軟件的錄入記賬憑證的界面,錄入摘要,然后選會計科目,并在相應的會計科目的借貸錄入金額,最后再檢查各個要素準確無誤后保存。錄入期間,我發現了自己的不足,就是會計科目編號的識記。在錄入科目時,如果你記得編號,直接輸入即可自動顯示。而我并不熟悉編號,只好按部就班,通過會計科目按鈕一步一步找,很浪費時間。不過還好,公司業務不復雜,錄入一些憑證后,我就記住了常用科目的編號,錄入速度有了很大的提高。

          實習期間,收款業務只涉及收銀和出售會員卡,因此最常接觸的應屬付款問題。因為款項一旦付出,發生差錯是很難追回的,難以追回的由我負責賠償,所以在辦理付款業務時特別的謹慎。支出每一筆資金的時候,我一定要知道準確的收付金額,明確收款人和付款的用途,對于不合理不合法的付款我是堅決不予以支付。付款時最重要的就是審核單據手續是否齊全,而重中之重就是查看簽字是否齊全:首先要由店長清點核實貨物,并簽字,表明貨物核實入庫;然后,由經理簽字表示同意付款;最后由會計簽字確認。三個簽字少一不可。公司的付款一般都是以現金結算,所以我都要求收款人當面清點確人。

          每個月我都要定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,并作出銀行存款余額調節表。這份工作是通過科脈*啟謀軟件完成的,將銀行記錄和銀行發來的對賬單輸入到銀行對賬單庫中,確定對賬的科目和方式,按對賬條件進行篩選,并將篩選的記錄送入銀行日記賬未達賬庫中。最后在銀行對賬單庫與日記賬庫之間進行記錄的自動核對和核銷,自動生成銀行存款余額調節表。 3*15消費者保護日后,經理下達命令:超市進行全面盤點。單位采取見貨盤點方式,各賣區長負責統計填寫商品盤存表,我和梅姐輪流監察。盤點后,將盤存表輸入財務軟件生成盤存單,然后和后臺庫存表進行核對,電腦系統自動生成盤點損益表。結果少了價值好幾十萬的貨物。經理大發雷霆,三天兩頭開會最后決定責任到人,以后輪崗查小票,一個月盤點一次。

          盤點產生的緊張氣壓一直延續到發薪日。每次核算工資,我都要忙一兩天。單位實行點名制,早晚各一次,從而核實遲到、早退、請假的次數,在計算工資時扣款。此工作由店長負責統計匯總,之后由我據其核算工資情況:首先,要明確基礎工資,基礎工資據其工作時間的長短而有所增減。所以第一項任務就是整理員工上班期限。通過速達軟件進入入職表,查看員工進入公司的時間和上交押金的情況(未交押金的員工不論工作期限一律按最低薪酬1200元/月)。押金情況沒有記錄要通過資金來源系統在“其他—員工集資”中查找。我將入職時間和押金情況整理在Excel表中,保存并打印一份備案,方便查閱。其次,根據收銀員當月各自的收銀總額按n%的比例計算提成。然后,根據店長統計的情況核實代扣款項,并核算應代扣代繳的保險和個人所得稅金額。最后,登記工資發放表,核算出凈發金額。我按正確要求填寫現金支票去銀行提取現金,根據工資表的人員姓名,將實發工資款和工資發放清單放在每人的工資袋中。工資發放要求誰領誰簽字,代領的簽代領人的名字。

          除了以上工作,我還要做很多“小事”,比如:交話費、寄快件、計算核對銀行借款利息、送存現金、編寫出納報告等等。雖然這些只是小的不能再小的“小事”,但親歷親為的感覺很棒,通過付出自己的勞動完成每一件事都是很有成就感的。

          一段時間下來,出納工作基本已經熟練掌握,工作也得心應手,相對地空余時間就很多了。薛姨就會教我炒股等個人理財方面的東西,這才意識自己缺乏很多知識,要好好充電才行。真得很慶幸遇到這么好的老師。

        出納的實習報告 篇4

          一、實習目的

          通過畢業實習將理論知識與實際操作結合起來,鞏固和深化已學的專業理論知識,提高財務工作的實際操作能力。加深對財務工作流程和工作內容的了解,提高運用會計基本技能的水平,達到學以致用的目的。在實習中不斷提高自己的實際操作能力,分析和解決實際問題的能力和提高人際交往能力。認識自身的優勢和不足。同時了解社會,接觸實際,學會為人處事和溝通技巧,為今后的工作和學習奠定基礎。

          二、實習單位及崗位簡介

          我的實習崗位是xx學校后勤中心出納。該校后勤中心不斷向社會化發展,后勤中心財務屬于校二級財務,主要負責同各部門的賬務核算和財務監督工作,以及代表后勤中心做好和學院財務的結算工作。財務部現有員工3人,主管財務會計和財務出納工作。后勤中心出納崗位主要職責有:

          1、認真執行《中華人民共和國會計法》、《高等學校會計制度》以及學院和后勤中心的有關規定,負責研究、安排、檢查和總結核算中心的各項工作,組織做好日常財務收、支業務和會計核算、財務管理工作。

          2、負責后勤中心日常經營活動中收入、成本費用的審核和核算、報銷工作。

          3、按照會計制度的規定,及時記賬、結賬,做到數字準確,賬目清楚,日清月結,并每月核對庫存,保持錢與賬目相符,如有出入必須查清原因,并報告領導處理。

          4、按照銀行制度報送“銀行對賬單”及時銀行核對賬目,準確掌握銀行存款金額和未達金額,對未報賬的支票要查明原因,催促報賬,避免出現支出赤字和未達金額。

          5、管理好相關印鑒、保險柜鑰匙、空白支票、賬簿、各類票據及其他重要財務文件資料,增強安全保密意識。

          6、嚴格現金收付管理手續,憑記賬憑證收付往來款項,現金核對無誤后,本人簽字,方可收付。

          7、及時發放職工的工資、崗位津貼、加班費等。

          8、努力做好上級交辦的臨時任務,做好財務分析,當好領導的參謀。

          三、實習的內容及過程

          (一)第一周主要為適應后勤中心的工作環境和后勤中心的基本業務、會計科目的設置以及各類科目的具體核算內容,出納崗位的各種制度以及日常的工作流程、出納人員上崗所要具備的一些基本知識要領。

          (二)第二周開始學習出納方面的實務操作。

          1、如何購買和使用支票。

          空白支票的購買需要填寫空白憑證領用單并蓋好銀行預留印鑒到自己單位的開戶銀行辦理。支票的填寫必須做到標準化、規范化,要要素齊全、印鑒清晰、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草,防止涂改。日期及金額的大小寫要尤為注意,很容易出錯,需要認真細致。對于寫錯及開錯的支票要在支票存根和票面上蓋“作廢”章,并送到銀行作廢。

          2、后勤中心出納的各項基本日常工作事項,這些工作包括:

          發合同工工資、獎金,各項費用的報銷,轉臨工保險到校財務,繳納各部門水電費,結算各門店營業款,催收管理費,與銀行對賬等。其中,審核原始憑證的合法性,審核各項手續的完備性尤為重要,特別是膳食中心的飲食類物資的報賬,其數量大,品種多,較為繁瑣,必須核對好發票金額是否與報賬金額是否一致,并且檢查簽字流程是否完整,供貨商本人、驗收人及膳食中心負責人及領導的簽字是否齊全,否則不予報賬;出納收到收款單據時審核手續是否齊全,然后收款,點兩遍現金,然后向交款人說明金額,并分幣種放好。若需要找零錢也需點兩遍,然后在原始單據上蓋現金收訖章,留下記賬聯,將其他的交給對方,然后編制現金收款憑證,登記現金日記賬;關于工資、獎金和加班費的發放,要按照簽字程序找領導簽字,及時發放;關于結算個門店的營業款和管理費,要及時通知各個門店負責人,需要一定的溝通能力及技巧。

          在兩個月的實習期間里,我作為桂林xx學校后勤中心的出納,在前輩的指導和自己的摸索下,我不斷改善工作方法,順利完成了如下工作:

          1、辦理學校后勤中心的現金收付和銀行結算。

          2、保管庫存現金、保險柜鑰匙及相關印鑒。

          3、負責支票、發票、收據的管理,并嚴格審核發票。

          4、登記現金日記賬和銀行存款日記賬,保證日清月結,及時與銀行對賬單核對,月末編制銀行存款余額調節表。

          5、審核工資單據,發放工資、獎金等,以及各部門采購費用的報銷。

          6、催收營業款及管理費,及時收回各項收入,并及時存入銀行。

          7、與其他部門的溝通與協調,以及完成領導交予的其他任務。

          經過xx個月的實習,在實習過程中的探索和工作后,我終于知道出納工作并不是我想象中的簡單。我對出納的實務操作有了一定的了解和提高。

          (一)從出納的崗位上,了解到了現金出納工作的基本流程,知道了現金收付的要點以及保存。要做到日清日結,超過規定數額的款項在當日及時送交銀行,不得“坐支”;每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符;一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續,特殊情況需審批等。

          (二)在費用報銷的崗位中,學習到了費用報銷的審核、費用報銷的標準以及費用報銷的基本流程。在日常的費用報銷中,報銷人整理報銷單據并出具對應的憑證,再由部門領導簽字審核,財務部門復核,才能進行報銷。

          (三)辦理銀行結算,規范使用支票,嚴格控制簽發空白支票。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

          (四)登記現金日記賬和銀行存款,證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表,使賬面余額與對賬單上的余額調節后相符。對于未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票。

          四、體會

          此次實習為我深入社會,體驗生活提供了難得的機會,我深刻地體會到扎實理論知識是做好出納工作的前提,理論聯系實踐是關鍵,在實習中我學到了許多出納實務方面的操作技能,也明白了自己存在的不足方面,增強了我對不斷學習的急迫感,使我認識到了在實際社會中應該具備的各種能力,以及今后應該向哪些方面努力。

        出納的實習報告 篇5

          本人在兩周的時間內在學科老師的要求下圓滿的完成了學校規定的實習工作.我是在xx醫藥有限公司財務部實習的,實習時間是兩周。

          xx醫藥有限公司是一個集團公司屬下的全資子公司,是一家以醫藥經營為龍頭,科研生產為基礎的產,供,銷一條龍的現代化企業.公司依托北京政治,經濟, 文化中心的強大地域優勢,依靠集團公司雄厚的實力支持,秉承濟民惠民,信待天下的經營理念,以務實,誠信,客戶至上的宗旨立足和服務于北京醫藥市場。

          我在這家公司的財務部主要的實習內容包括出納工作和會計工作,其中有記賬憑證的制作,記賬憑證的釘制,銀行電匯單的填寫,對銀行對賬單的記錄,計算印花稅等等。

          記賬憑證是由會計人員對審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證,按其經濟業務的內容加以歸類整理,作為登記賬簿依據的會計憑證.記賬憑證按其反映的經濟業務內容或者按其反映的內容是否與貨幣資金有關可分為收款憑證,付款憑證和轉賬憑證.

          會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行,除必須做到記錄真實,內容完整,填制及時,書寫清楚之外,還必須符合下列要求:是對經濟業務內容的簡要說明,要求文字說明要簡煉,概括, 以滿足登記賬簿的要求,應當根據經濟業務的內容,按照會計制度的規定,確定應借應貸的科目.

          科目使用必須正確,不得任意改變,簡化會計科目的名稱,有關的二級或明細科目要填寫齊全,記賬憑證中,應借,應貸的賬戶必須保持清晰的對應關系,一張記賬憑證填制完畢,應按所使用的記賬方法,加計合計數, 以檢查對應賬戶的平衡關系,記賬憑證必須連續編號,以便考查且避免憑證散失,每張記賬憑證都要注明附件張數,以便于日后查對.這家公司用的財務軟件是用友財務軟件,所以日常憑證的制作都是用電腦完成的,具體操作方法如下:

          1、記賬憑證的是對經濟業務的簡要說明,又是登記賬簿的重要依據,必須針對不同性質的經濟業務的特點,考慮到登記賬簿的需要,正確填寫,不可漏填或錯填.

          2、必須按照會計制度統一規定的會計科目,根據經濟業務的性質,編制會計分錄,填入借方科目和貸方科目欄,二級或明細科目是指一級科目所屬的二級或明細科目,不需要進行明細核算的一級科目,也可以不填二級或明細科目欄.

          3、金額欄登記的金額應和借方科目或貸方科目相對應或與一級科目,二級或明細科目分別對應.

          4、過賬符號欄,是在根據該記賬憑證登記有關賬簿以后,在該欄注明所記賬簿的頁數或劃√,表示已經登記入賬,避免重記,漏記,在沒有登賬之前,該欄沒有記錄.

          5、憑證編號欄.記賬憑證在一個月內應當連續編號,以便查核.收款,付款和轉賬憑證分別編號,對于收,付款憑證還要根據收付的現金或銀行存款分別編號,如銀收字第×號,現付字第×號,轉字第×號.一筆經濟業務需要編制多張記賬憑證時,可采用分數編號法.

          6、記賬憑證的日期.收付款憑證應按貨幣資金收付的日期填寫;轉賬憑證原則上應按收到原始憑證的日期填寫,也可按填制記賬憑證的日期填寫.

          7、記賬憑證右邊附件×張,是指該記賬憑證所附的原始憑證的張數,在憑證上必須注明,以便查核.如果根據同一原始憑證填制數張記賬憑證時,則應在未附原始憑證的記賬憑證上注明附件××張,見第××號記賬憑證,如果原始憑證需要另行保管時則應在附件欄目內加以注明. |||

          8、對于收款憑證或付款憑證左上方的應借科目或應貸科目,必須是現金或銀行存款,不能是其他會計科目.憑證里面的應借科目或應貸科目是與現金或銀行存款分別對應的科目.

          9、記賬憑證 填寫完畢應進行復核與檢查,并按所使用的記賬方法進行試算平衡.有關人員,均要簽名蓋章,出納人員根據收款憑證收款,或根據付款憑證付款時,要在憑證上加蓋收訖或付訖的戳記,以免重收重付,防止差錯.

          制作完記賬憑證以后還要必須把憑證一一的打印出來,然后把對應的相關票據貼在打印后的憑證后面,具體的操作如下:膠水抹在憑證背面的右上角以便貼憑證相應的票據,貼完票據后如果票據比憑證要大的話應按憑證的大小把票據整齊的疊好便與以后的裝訂,之后要按憑證業務號的大小有序的把憑證排列整齊,這樣如果以后要查找也方便許多。

        出納的實習報告 篇6

          經過在銀行接近半年的實習,我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識,使自己更加充分地理解了理論與實際的關系。

          我這次實習所涉及的內容,主要是會計業務,其他一般了解的有儲蓄業務、信用卡業務、貸款業務。

          一、會業務

          對公業務的會計部門的核算(主要指票據業務)主要分為三個步驟,記帳、復核與出納。這里所講的票據業務主要是指支票,包括轉帳支票與現金支票兩種。對于辦理現金支票業務,首先是要審核,看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符,方式就是通過電腦驗印,或者是手工核對;再看大小寫金額是否一致,出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改,支票是否已經超過提示付款期限,支票是否透支,如果有背書,則背書人簽章是否相符,值得注意的是大寫金額到元為整,到分則不能在記整。對于現金支票,會計記帳員審核無誤后記帳,然后傳遞給會計復核員,會計復核員確認為無誤后,就傳遞給出納,由出納人員加蓋現金付訖章,收款人就可出納處領取現金(出納與收款人口頭對帳后)。轉帳支票的審核內容同現金支票相同,在處理上是由會計記帳員審核記帳,會計復核員復核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題。現金支票以及付款行為本行的轉帳支票(如與儲蓄所的內部往來,收付雙方都是本行開戶單位的)都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下,如一些委托收款等的轉帳支票,經過票據交換后才能入帳,由于縣級支行未在當地人民銀行開戶,在會計賬上就反映在“存放系統內款項”科目,而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學校里學習中比較了解的是后者。還有一些科目如“內部往來”,指會計部與儲蓄部的資金劃撥,如代企業發工資;“存放系統內款項”,指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金、存款準備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”,則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數額比較大的款項的支取(一般是大于或等于5萬元)要登記大額款項登記表,并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后,方可支取。

          “一天之際在于晨”,會計部門也是如此。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對,如打印工前準備,科目日結單,日總帳表,對昨日發生的所有業務的記帳憑證進行平衡檢查等,一一對應。然后才開始一天的日常業務,主要有支票,電匯等。在中午之前,有票據交換提入,根據交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等,檢查是否有退票。下午,將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核,加蓋“收妥抵用”章,交予復核員錄入計算機交換系統。在本日業務結束后,進行日終處理,打印本日發生業務的所有相關憑證,對帳;打印“流水軋差”,檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后,軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來,再次審查,看科目章是否蓋反、有無漏蓋經辦人員名章等,然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。

          儲蓄業務

          儲蓄部門目前實行的是柜員負責制,就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業務,即開戶,存取現金,辦理儲蓄卡等,憑證不在想對公業務部門那樣在會計之間傳遞,而是每個柜員單獨進行帳務處理,記帳。但是每個柜員所制的單據都要交予相關行內負責人先審核,然后再傳遞到上級行“事后稽核”。

          信用卡業務

          信用卡按是否具有消費信貸(透支)功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發卡銀行交納準備金分為貸計卡與準貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度,無需預先交納準備金就可在這個額度內進行消費,銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單,客戶就可以選擇全部付清或支付部分,如果選擇后者,則未付清部分作為銀行的短期貸款以復利計。而準貸計卡則是交納一定的準備金,然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的,但可以進行轉帳結算,存取,消費的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡;按信用等級分為金卡與普通卡。

          信貸業務

          由于目前的實際情況,中小企業融資難,盡管央行一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業貸款的方案,但是,在各個銀行內部都有嚴格的控制。建行也是如此。所以,銀行目前也投入了個人貸款領域。需要注意的是,銀行的個人貸款業務并不是直接將款貸給個人,而是與商家簽訂一定的協議,其實是將款貸給商家,然后商家把商品賣給個人,個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協議時,審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關的收入證明,身份證明等。一般都是以購買的標的物作為抵押,最常見的就是動產抵押(如汽車貸款)和不動產抵押(如住房貸款)。信貸部門實行的是審貸分離制,就是進行貸款客戶開發與具體發放貸款,審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。目前,世界上實行儲蓄實實名制的國家和地區很多。例如在香港分兩種情況:一種叫單名制,也就是儲蓄者本人帶有效證件去儲蓄;另一種叫聯名制,即儲蓄者可委托他人為自己代辦存款業務,但需要有一份授權委托書,寫明受權人的權限范圍等,并要有雙方證件證明。這樣,如果本人不方便也可請他人代勞。

          在美國,每個有經濟活動的人都有一個社會保障號碼。人們申請工作、支取工資、租房、賦稅等,都要出示和登記這個號碼。每個人都有一個帳戶,戶主的每一筆收入、納稅、借貸、還款等情況都記錄在案,包括業余兼職的報酬。國家設置專門的機構用電腦統一聯網,每個人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到。

          二、 儲蓄實名制在施行過程中遇到的問題

          (一)儲戶觀念難轉變

          從傳統道德觀念講,實名制意味著中國傳統的私人財產以家庭占有為主的方式,逐步轉變為個人占有的方式。據中國社會調查事務所在京、津、滬、穗、漢等大城市的專項調查表明,有33%的被調查者認為施行實名制會給自己的生活帶來不便,其主要理由有三個方面:一是擔心今后到銀行存錢和取錢時要出示證件,手續麻煩;二是擔心今后為子女存錢會出現一些問題;三是經常給家人、朋友代存或取錢的人擔心會遇到不必要的麻煩。

          從法律上講,實行儲蓄實名制,儲戶所申明的是“這些錢的所有者是誰”,而非“以誰的名義把錢存在銀行”。但早在國家正式施行個人儲蓄實名制之前,有關專家就曾指出,在實名制下你在銀行以誰的名義存錢,法律就認定誰是這筆存款的合法所有者。

          (二)公私存款難分辨

          實行儲蓄實名制以前,中國實行的是記名儲蓄制度,其記名既可以是真名,也可以是假名或代號、代碼等。這就為一些人的非法收入提供了“隱蔽所”,同時,記名儲蓄制度也為一些單位和個人利用職權截留國家收入、私設小金庫、公款私存大開方便之門,大量的 “游資”及利息,被一些人私分侵占,造成國家財產的大量流失。此外,一些高收入者采取 “化整為零”、“移花接木”等手段逃避國家稅收的征收。因此,記名儲蓄制帶來的“公款私存”等現象,一直是困擾金融監管的一大頑疾。但自1999年11月1日國家對個人存款開征利息稅后,在公款私存現象大為減少的同時,卻出現了與此背道而馳的私款公存現象。

          從理論上講,實行儲蓄實名制,將有助于消除“公款私存”或“私款公存”等不法現象,防止****等犯罪行為的發生;同時,對于高收入者的逃稅行為也能進行有效的監督。然而,問題在于實行儲蓄實名制后,此類現象不僅沒有減少,相反卻有日益增多的趨勢,尤其是“私款公存”現象更是十分猖獗。據沿海某市金融網點反饋的情況表明,一些擁有相當多金融資產的存款大戶,將大額存款劃轉到自己公司的賬戶上;一些不具備這些條件的儲戶則采取借單位、或者親友開辦的公司賬戶存個人的錢。金融界人士分析后以為,之所以出現上述現象,一方面是儲戶為了稅利和套利,另一方面是避免一些所謂不必要的“麻煩”,“安全系數”較大。

          其實,公款私存也好,私款公存也罷,究其根源還在于是通過這些不正當手段套取利息,規避稅收以及法律的監管。不容忽視的是,此類現象的存在,嚴重背離了國家開征利息稅和施行儲蓄實名制的初衷,導致國家稅收和銀行利息的流失,也使實行個人儲蓄實名制在遏制****方面的作用大大削弱了。

          (三)有效證件難辨別

          按照個人儲蓄實名制的要求,凡居住在國內的中國公民,在金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時,提供的實名證件包括居民身份證、戶口簿、軍人身份證;臺港澳同胞為往來內地通行證;外國人為護照等。而學生證、駕駛證等證件暫未列入“有效證件”。這就造成一些特殊的對象難以“實名”。譬如,在國內一些大中城市均有相當數量的未達到領取身份證年齡的學生,他們手中的生活費、零用錢就因此難以存入銀行,因為他們的戶口簿尚留在原籍,手中學生證之類的證件又算不上有效證件。此外,目前假的文憑、假身份證等各種假冒證件不僅品種繁多,門類齊全,而且其制假技術簡直到以假亂真的地步。而問題的嚴重性在于,儲蓄網點一線的人員普遍沒有接受過證件真假的鑒定培訓,對儲戶提供的實名制規定的身份證、戶口簿、護照等各類有效證件,是難以通過肉眼來辨別真偽的。

          儲蓄實名制主要有兩層含義:一是,用真實姓名存取款;二是,全國范圍內銀行電腦聯網,可以匯總個人的所有存款。然而,在現有的技術條件下,能夠實行的僅僅是第一層意義上的實名制,即存款采用實名。從現行的各家銀行的電腦網絡來看,大多屬于自家銀行系統的內部網絡。這種網絡是局部的、區域的,而非公用性的網絡。由此,造成了銀行與銀行之間,銀行與戶籍管理機關之間,銀行與稅收征收機構之間互不聯網,各自為政。這一結構性缺陷使得銀行無法通過網絡資源,按照實名制的要求對儲戶的姓名、身份證號碼及其在銀行存款的其他個人情況資料進行核實。三、儲蓄實名制利弊分析

          (一)應當重視的幾個問題

          首先,儲蓄實名制的實施,將增加銀行的支付壓力,可能引發銀行系統的支付危機。儲蓄匿名制對居民儲蓄存款的保密性提供了制度上的保證,在法律法規尚不完善的情況下,保密性又確保了儲蓄存款的安全性,保障了儲戶的合法權益。在目前銀行資產結構不甚合理的情況下實施儲蓄實名制,有可能會造成居民對儲蓄存款的安全感下降,即使減少的只是那些灰色收入存款,由于這部分存款所占比重較大,也會增加銀行的提現壓力。因而,儲蓄實名制的施行亟待出臺一系列配套措施,其中之一就是要嚴厲打擊偽造證件的犯罪行為。否則,假的證件一旦大行其道,實名制必然就會流于形式。同時,還應在流通領域大力推行票據化,譬如在個人購房、買車等大額支出時,規定不得以大額現金支付,必須要以支票或電子貨幣支付,不然的話,大量來路不明的款項仍將會在陽光照不到的角落藏匿或流通。

          其次,如果光是儲蓄實行實名制,而股市、債市不實行實名制,那么,資金的一大部分也許會流向股市和債市,特別是股市。儲蓄實名制的實施,可能引發人民幣的匯率風險和資本外逃。考慮到實施儲蓄實名制擠壓的主要是那些灰色收入所構成的儲蓄存款,這部分存款不僅數額巨大,而且持有者相對集中,這使得他們完全有可能利用自身的“動能”,在經常項目下進行逃匯,引發資本外逃,從而導致外匯流失,進一步加大對人民幣的壓力。這樣,股市債市也有必要推行保證金存款實名制,使個人資產這碗“水”徹底變清。

          第三,儲蓄實名制的一個作用是規范稅制,并使得分配公平。有人曾算過,韓國如果真正實行繼承和贈與稅法,則財富最多只能傳二代或三代。如果我們也希望通過儲蓄實名制,來擴大個人所得稅的征收,以及保證未來遺產稅的征收,那么,推進累進稅率就勢在必行。這樣,儲蓄實名制才能堵塞稅收漏洞,實現更公平地收稅。

          第四,儲蓄實名制的實施,將現行的儲蓄匿名制轉為儲蓄實名制牽涉到幾乎每個家庭的切身利益。由于人們對具體政策會有各種各樣的理解,各級政府部門在執行政策的過程中也難免會有偏差或扭曲變形,甚至社會上可能出現流言或謠言,因此這些都可能在儲戶中造成普遍的恐慌和緊張心理,從而會加劇前述的銀行支付風險和人民幣匯率風險。

          (二)實名制利好證券市場

          從證券市場的角度來講,盡管存款實名制與其在表面上關系并不密切,但實際上還是有著內在聯系的。這首先表現在,股票買賣從一開始就是以實名制形式來進行的,而存款長期未搞實名制,這兩者的差異在某種程度上構成了失衡,一部分有隱瞞實名主觀要求的資金,會繼續選擇存款而回避股市,客觀上影響了資金的合理流動。而現在兩方面都實行實名制,資金流動的一個人為阻礙也就不復存了。其次,現在很多地方都在搞銀證聯網以及存單的抵押貸款等,由于銀行與證券公司之間對投資者的具名要求不一,很難建立全方位的協同關系,有些手續即便能辦,難度也比較大,而在實名制的條件下,這些事情相應也就容易得多。第三,存款實名制在本質上是倡導公民在法律上明確資金的歸屬,從而在理念上更強調一種重視個人金融的觀點,而這又是和證券市場的內在要求相吻合的。現鈔本身不具名,但在個人金融高度發達的市場上,它的生存空間被壓縮了,要被電子貨幣等取代,這種發展趨勢在廣義上就是體現了個人金融的觀點。證券市場是個人金融的一個重要用武之地,當人們在理念上一步步向個人金融靠攏時,必然會產生對證券市場的全新認識。從西方發達國家的經驗來看,由于存款實名制,推動、并且促進了個人金融的成熟,并對證券市場的發展間接地產生了拉動效果。

          (二)實名制催生個人信用制度

          實名制最重要的意義就是個人信用制度。如果沒有實名制也就沒有基本的個人信用。我國目前的信用制度還很不完善,因為銀行根本不知道你的個人信用情況,也就無從給你個人貸款。所以我們現在沒有個人支票,個人消費信貸也不普及。這和現在的市場化要求相悖。而在美國,一個人畢生只有一個賬戶,如果違反游戲規則,這個記錄將隨其一生。每個銀行在給客戶開戶的合約中都有這樣一段文字提醒客戶:“如果客戶不遵守信用的話,這些資料將被記錄,并且被保存起來。這些信用不良的記錄將對客戶不利。”當然,也會有人用現金交易以避免監管或偷逃稅款,但這種事情一經發現處罰會特別嚴厲,不良記錄不僅會降低逃稅人的信用等級,甚至會影響其退休保障

        出納的實習報告 篇7

          一、實踐目的

          會計是實踐性很強的學科,作為未來社會的會計專業人員,應該培養較強的會計工作的實際操作能力。在經過兩年半的專業學習掌握大量理論知識的前提下,將理論聯系于實踐,加深對工作流程和工作內容的了解,提高運用會計基本技能的水平,達到學以致用的目的,爭取做到既鍛煉了自己的實際操作水平,又培養了分析解決實際問題的能力,認識自身的優勢和不足。同時了解社會,接觸實際,學會為人處事和溝通,為成功走上工作崗位做好準備。因此,作為一名會計專業的學生,我懷著一種美好的憧憬,于20xx年2月開始了相關的專業實踐。

          二、實踐單位及崗位簡介

          我的實踐單位是xxx有限公司,成立于XX年11月,是一家鄉鎮綜合性私營企業,旗下有清華家電城、歡樂買超市、紫羅蘭家紡等分支。

          公司財務部設有一個會計(薛姨),一個會計助理(梅姐)和一個出納。我的實踐崗位是出納,負責歡樂買超市,日常實務操作主要涉及日常現金的收付管理、前臺收銀柜的零錢兌換、工資的支付、往來業務的核算,包括以經濟業務的發生為基礎填制憑證,登記賬簿,填寫銀行電匯單,記錄銀行對賬單,編制出納報告等。實踐單位以半手工、半電算化方式進行會計核算的,采用的是科脈*啟謀商業管理軟件和速達財務軟件。

          三、實踐內容及過程

          第真正意義上的實踐,心情既興奮又緊張:興奮的是我終于走出校園真正接觸并處理真實的經濟業務;緊張的則是初入崗位,自己會做不好。

          上班的第一天,在會計的監督下,前任出納和我做了交接工作。我將移交事項(主要就是庫存現金、銀行存款、出納憑證、日記賬、收款收據、印章)逐筆登記在移交清冊上,然后逐項點清,最后三方簽字蓋章。隨后,前任出納又將保險柜的鑰匙及工作臺、室的鑰匙交給我,并教我使用保險柜。在基本掌握之后,我立即更改保險柜密碼。之后,梅姐教我使用單位的財務軟件。首先修改了口令,然后才正式開始學習。雖然不是我在校期間學習的用友、金蝶軟件,但處理起來大同小異,當初基本功學的很扎實,所以沒多長時間就上手了。

          接下來的幾天,薛姨安排我瀏覽公司以前的憑證,并觀察梅姐工作,了解工作的大致內容和過程。因為在校做過大量的練習,基礎打得很好,所以根本就不愿意細看。也許正是因為這種自負的心態,才會在以后工作中出現問題:超市為購買褲子的顧客提供免費免褲腳的服務,開憑證時我不是不會,只是不知該記哪個會計科目。只好硬著頭皮去問,薛姨雖然沒說什么,但自己總要有覺悟。于是我又把以前的憑證拿出來,仔仔細細的看了一遍,熟悉企業賬戶的設置及使用,對于特殊的明細還專門做了記錄,如進場費、攤位費等的歸屬;“營業外支出”賬戶在不同時期明細的使用等。

          經過近一星期的觀察,我終于“修成正果”,開始自己著手處理工作。一天工作的開始就是發放備用金,根據總額按不同面值和幣值的比例發放到收銀員手里,并由收銀員在領用單上簽字。而一天工作的結束就是晚上營業結束后收錢。超市有一個進銷存的軟件,和收銀機的系統連在一起。先打印出當天的收銀匯總表,收銀員來交錢,首先清點數目,檢查有無假幣,然后開“xxx歡樂買收據”,出納和收銀員簽字。交款完畢,和收銀員收銀匯總表進行核對,檢查金額是否相符,短款由收銀員負責賠償。根據收據和匯總表做日銷售損益表,填制記賬憑證,登記賬簿。一天的工作就此結束。

        出納的實習報告 篇8

          一、前言

          出納,對于學財務管理專業的我們,其實并不是那么熟悉,之前也是對出納抱有好奇,所以對出納實習還是帶有一點期盼的。

          本次為期xx個月的出納崗位實習,收獲還是很多的,從最初接觸基礎出納到這個學期學習的中級財務出納,這些只是對出納的一步步學習,而這次的出納實習,我覺得更加貼近了出納這一工作,之前也對出納進行了相關的了解,也知道了只要有貨幣資金的收付,就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚,用得明明白白”,話很通俗,卻也讓人很明白。

          二、實習的內容

          (一)出納核算工作包括兩個方面:

          1、日常收支業務的辦理。

          日常收支業務包括現金的收支;銀行存款結算業務的辦理;負責保管庫存現金、各種有價證券、支票、結算憑證、空白收據和有關印章;發票的開具;其他與貨幣資金有關的行政事宜。

          2、上述收支業務的帳務核算。

          收支業務的核算包括現金及銀行存款有關的記帳憑證的編制;現金日記帳、銀行存款日記帳、發票領用登記簿及其他與貨幣資金相關的備查簿的登記;出納日報表、銀行存款余額調節表的編制等。

          (二)具體實習內容及感受:

          1、現金日記賬和銀行存款日記賬填制。

          一開始時,還是處于懵懂狀態,其中讓我覺得比較麻煩并且繁瑣的是現金日記賬和銀行存款日記賬,一開始有點覺得手忙腳亂,因為在大一時的實習對于現金日記賬和銀行存款日記賬已經有了認識,所以,很快就熟悉了,我認識到做現金日記賬時要留意收付款憑證的借貸方是否有“庫存現金”這一科目,若出現在借方,則將其登記入現金日記賬的借方,在貸方則相同,銀行存款日記賬同樣如此,關注“銀行存款”這一科目。同時還要逐日結出余額。在年度更換新賬簿時,應在本賬簿“本年累計”的下一行“摘要”欄注明“結轉下年”。還有即登記銀行日記賬時應先分清賬戶,避免張冠李戴。

          2、有關支票的填制。

          在有關支票的一些實務中,現金支票和轉賬支票的填制還不是很復雜,我個人認為要注意的是日期的大寫還有就是收款人、付款行名稱和出票人名稱不能搞混掉,而寫成了對方的付款行和出票人。銀行本票的填寫基本沒有什么問題,而銀行匯票填寫的時候,如果實際支付與應付的款項不同時,應引起注意,還應正確填寫未支付的款項數目,銀行匯票申請書的填寫在經過練習之后也是沒有問題的,但也要細心做好。商業匯票的填制中,在填寫銀行承兌匯票時,最初我因為做得較快,難免有點粗心,好幾次都把帳號和開戶行給顛倒了,不過這個只要細心,我相信不會再有相同的錯誤出現,商業承兌匯票的填寫基本與銀行承兌匯票相同,所以注意的也一樣。信匯和電匯憑證的填寫也沒有什么問題。托收憑證的填寫,要先弄清楚是托收承付還是委托收款以及是郵劃還是電劃,其他的填寫也同樣沒有任何問題。

          3、發票的填寫。

          發票的填寫個人感覺還是比較簡單的,存根聯、發票聯和記賬聯中,應該引起注意的是金額只有在合計的時候數字前才加“¥”的符號,并且大寫金額沒有數字的位上要寫“零”。增值稅專用發票的填寫,同樣也是沒有什么問題,我覺得比較要注意的是稅額的計算,最后不能忘記合計的填寫。

          三、實習的收獲與體會

          這樣的出納實習,很接近現實的出納事務處理,使得我們有種接近現實的感覺,從中也學到了很多,本來對與出納是一無所知,甚至不知道出納是什么,而現在可以很熟悉得填制現金日記賬、銀行存款日記賬、轉賬支票,增值稅發票、委托收款憑證等等出納事務。

          通過本次xx個月的出納實習,由不了解到熟練操作,對我們個人的進步,職責的培養具有重要作用,相信對于今后踏上工作崗位也會是很有幫助的經驗,也期待今后更加具有專業性質的實習。

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