財(cái)務(wù)情況說明書（錦集14篇）
財(cái)務(wù)情況說明書 篇1
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動(dòng)負(fù)債2萬元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的`87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營情況分析
1、本年主營業(yè)務(wù)收入24萬元，比去年同比增長(zhǎng)14萬元，增長(zhǎng)率140％。
2、本年管理費(fèi)用15.83萬元，比去年同比增長(zhǎng)3.52萬元，增長(zhǎng)率28.6％，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的66％。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬元，比去年同比增長(zhǎng)0.79萬元，增長(zhǎng)率138.6％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)6.8萬元，比去年同比增長(zhǎng)7.9萬元；營業(yè)利潤(rùn)占主營業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6.8萬元，凈利潤(rùn)5.1萬元。
2、全年上交所得稅1.7萬元。
3、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入
1.2萬元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為140%。
五、總結(jié)說明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇2
20xx年，受市場(chǎng)大環(huán)境及政府基礎(chǔ)建設(shè)投資的減少，對(duì)于以市政設(shè)施建設(shè)為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略調(diào)整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機(jī)遇，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對(duì)外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團(tuán)公司對(duì)我司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
一、企業(yè)基本情況
我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營項(xiàng)目為：市政公用工程施工總承包一級(jí)、房屋建筑工程施工總承包二級(jí)、土石方工程專業(yè)承包一級(jí)、橋梁工程專業(yè)承包一級(jí)、公路路面工程專業(yè)承包二級(jí)、環(huán)保工程專業(yè)承包二級(jí)、公路工程施工總承包一級(jí)、預(yù)應(yīng)力工程專業(yè)承包二級(jí)、隧道工程專業(yè)承包二級(jí)、機(jī)械設(shè)備租賃、建筑工程實(shí)驗(yàn)室等。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況
1、20xx年公司共完成營業(yè)收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長(zhǎng)率為—12.72%。其中主營業(yè)務(wù)收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長(zhǎng)率為—12.58%。我司營業(yè)收入同比減少，主要原因是受國際國內(nèi)外大環(huán)境的影響，很多基建項(xiàng)目停建或暫緩建設(shè)，或未按合同要求按時(shí)開工，受此影響，我司的營業(yè)收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額739萬元，同比減少559萬元，增長(zhǎng)率為—43.07%。
3、20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現(xiàn)了國有資本的保值增值。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
1、20xx年我司共實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤(rùn)752萬元，營業(yè)利潤(rùn)率0.77%。其中主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)3178萬元，主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，很多項(xiàng)目都是低價(jià)競(jìng)標(biāo)。另一因素是前期潛虧項(xiàng)目在本期消化。
2、20xx年我司營業(yè)成本為92290萬元，其中主營業(yè)務(wù)成本91821萬元、營業(yè)稅金及附加3232萬元、期間費(fèi)用2372萬元。成本費(fèi)用利潤(rùn)率為2.41%，該項(xiàng)指標(biāo)較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟(jì)效益不好的情況下，更應(yīng)該加強(qiáng)成本控制。
3、凈資產(chǎn)收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤(rùn)大幅下降所所致。總資產(chǎn)報(bào)酬率0.98%，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的`水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。
四、現(xiàn)金流量分析
1、20xx年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標(biāo)保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當(dāng)年購置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。
3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬元，招行江北支行20xx萬元。近年來，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
五、所有者權(quán)益分析
20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經(jīng)營積累增加649萬元，按規(guī)定上交利潤(rùn)706萬元�？鄢陀^因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現(xiàn)了國有資本的保值增值。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇3
財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分，編寫好財(cái)務(wù)情況說明書對(duì)貫徹新《會(huì)計(jì)法》突出規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財(cái)務(wù)情況說明書是企業(yè)（公司）年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。它為企業(yè)（公司）內(nèi)部和外部了解、觀察、衡量、考核、評(píng)價(jià)其報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績(jī)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況提供重要依據(jù)。
企業(yè)（公司）的財(cái)務(wù)情況說明書必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)需要說明的事項(xiàng)，至少應(yīng)當(dāng)對(duì)以下情況作出真實(shí)、完整、清楚的說明，（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
一、編寫財(cái)務(wù)情況說明書，需對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理分析各賬戶間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對(duì)比分析法。如分析計(jì)劃完成情況，用實(shí)際數(shù)同計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，來檢查分析計(jì)劃的執(zhí)行情況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國內(nèi)外同類產(chǎn)品的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行比較，以便制訂趕超目標(biāo)等。
3、因素分析法，或稱連環(huán)替代法。先確定計(jì)劃與實(shí)際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個(gè)因素為可變，其余為不變，依法替換，以測(cè)定這些因素變動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的影響程度。
4、趨勢(shì)分析法。將數(shù)據(jù)指標(biāo)連續(xù)幾年排列在一起進(jìn)行比較，以測(cè)定本期財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)。一般作成統(tǒng)計(jì)圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，求出它們之間的比率。國家規(guī)定工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，就使用了這種方法。
通過各種分析方法（財(cái)務(wù)情況說明書一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃或目標(biāo)的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績(jī)，并找出差距，查明原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施，為下一步經(jīng)營決策作出和制定經(jīng)營方針目標(biāo)提供依據(jù)。
二、編寫財(cái)務(wù)情況說明書的要求
一般要作到真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、簡(jiǎn)煉八個(gè)字。真實(shí)就是說明情況和問題要實(shí)事求是，有一說一，有二說二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實(shí)真相，不搞假數(shù)據(jù)真分析。準(zhǔn)確就是說明情況和問題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然。客觀就是既要肯定成績(jī)，又要指出問題，既要報(bào)喜，又要報(bào)憂。簡(jiǎn)煉就是文字要簡(jiǎn)潔精煉，篇幅不宜冗長(zhǎng)，不要貪多求全，要突出重點(diǎn)。
三、編寫財(cái)務(wù)情況說明書的方法和步驟
一般說來，小型企業(yè)編寫財(cái)務(wù)說明書相對(duì)簡(jiǎn)單一些，由主管會(huì)計(jì)自己執(zhí)筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，內(nèi)部分工較細(xì)，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的收集、積累、整理等到準(zhǔn)備工作。
這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證，應(yīng)從兩方面著手：
�。�1）數(shù)據(jù)指標(biāo)的收集和整理。如計(jì)劃數(shù)、定額、預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類產(chǎn)品等數(shù)據(jù)，分析時(shí)可信手拈來。
�。�2）典型事例的調(diào)查。對(duì)企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)議、事件要注意了解掌握，必要時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，記錄在案，供編寫說明書時(shí)采用。調(diào)查到的情況有時(shí)可以從會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)得到證實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)又可以進(jìn)一步擴(kuò)大線索，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。使活情況與死數(shù)字結(jié)合起來，相互印證。使說明書既有數(shù)據(jù)又有實(shí)例，更具說服力。
2、分工負(fù)責(zé)，齊頭并進(jìn)。
大型企業(yè)情況復(fù)雜，分工細(xì)致不應(yīng)該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫，并安排好進(jìn)度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說明書編寫規(guī)范化，可規(guī)定一定程式，擬個(gè)提綱，列出大體框架，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格，等到會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)出來再填進(jìn)格內(nèi)，這有利于分工編寫，并能加速編寫過程。
3、共同討論，達(dá)成共識(shí)。
因?yàn)槿藗冋J(rèn)識(shí)上的'差距和看問題的角度不同，同一數(shù)據(jù)有時(shí)會(huì)有不同看法，甚至意見相左。所以，會(huì)計(jì)報(bào)表初稿出來后，應(yīng)組織有關(guān)人員（總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員）一起議論，對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出基本估計(jì)，集思廣益，達(dá)成共識(shí)，然后著手編寫。
4、審查上報(bào)。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師應(yīng)將財(cái)務(wù)情況說明書向廠務(wù)會(huì)議（股份公司是董事會(huì)）匯報(bào)，經(jīng)討論通過后才能報(bào)出。
四、編寫財(cái)務(wù)情況說明書需要注意的一些問題
大致有如下幾點(diǎn)：
1、不要說套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開門見山。
2、避免數(shù)字的文字化，拉長(zhǎng)篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無分析。財(cái)務(wù)情況說明書要通過分析讓讀者了解企業(yè)在報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總評(píng)價(jià)，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象，不分析問題，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲，例如有的指標(biāo)基數(shù)低，計(jì)算出來的完成率或者增長(zhǎng)率可能很大，有時(shí)翻幾番、幾十番，夸大成績(jī)易使人誤解，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比。
4、不要把會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明寫進(jìn)財(cái)務(wù)情況說明書�！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目所作的解釋，屬于會(huì)計(jì)報(bào)表附注。它是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制附加的說明，不應(yīng)作為財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容。
5、不要把財(cái)務(wù)情況說明書寫成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。在說明書中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營情況只能是概括的，過于詳盡就成了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全面分析、評(píng)價(jià)和建議，涉及范圍較廣。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析數(shù)據(jù)來源于統(tǒng)計(jì)核算，業(yè)務(wù)換算和會(huì)計(jì)核算資料，既有貨幣計(jì)量指標(biāo)，又有實(shí)物計(jì)量指標(biāo)；財(cái)務(wù)情況說明書數(shù)據(jù)主要來源于會(huì)計(jì)報(bào)表，是以貨幣計(jì)量的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)各部門編寫的，著眼于檢查計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、挖掘企業(yè)潛力；財(cái)務(wù)情況說明書主要是由財(cái)務(wù)部門編寫，不僅供內(nèi)部管理需要，而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權(quán)人對(duì)本企業(yè)了解、考核、評(píng)價(jià)和監(jiān)督的要求。
6、不要把財(cái)務(wù)工作總結(jié)、工作報(bào)告、經(jīng)驗(yàn)介紹、調(diào)查研究、問題探討等寫入財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經(jīng)過加工整理編寫的，是憑數(shù)據(jù)說話。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇4
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于( )年。是以( )為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工( )人，其中大專以上人員( )人，占公司總?cè)藬?shù)的( )%;技術(shù)人員( )人。占公司總?cè)藬?shù)的( )%。
公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：公司注冊(cè)地址：
公司注冊(cè)資本：人民幣( )萬元公司法定代表人：公司經(jīng)營范圍：公司主營業(yè)務(wù)：
年月日)，公司經(jīng)( )科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號(hào)：( )。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響
3、營業(yè)范圍的調(diào)整狀況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入狀況
(三)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況(四)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況
(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟(jì)效益分析)
1、本年主營業(yè)務(wù)收入( )萬元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%。
2、本年主營業(yè)務(wù)成本( )萬元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用( )萬元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
5、本年管理費(fèi)用( )萬元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用( )萬元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)( )萬元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%，營業(yè)利潤(rùn)占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。
(上述指標(biāo)增減變動(dòng)也能夠用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動(dòng)原因。)
(一)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況
1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等
(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素
原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)
(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)
1、投資收益，個(gè)性是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因
2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)狀況
3、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額
(五)利潤(rùn)分配狀況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額( )萬元，凈利潤(rùn)( )萬元。
2、全年上交稅金總額( )萬元，其中所得稅( )萬元，增值稅( )萬元。
3、本年提取盈余公積( )萬元，其中公益金( )萬元。
4、本年分配給投資者利潤(rùn)( )萬元，其中普通股股利( )萬元，優(yōu)先股股利( )萬元。
5、本年職工工資總額( )萬元，職工人數(shù)( )人，職工全年平均收入( )萬元。
(六)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因
(七)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
(八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況
(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因
3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的狀況
(二)不良資產(chǎn)狀況
1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因
3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率(三)負(fù)債狀況
1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重
2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息狀況(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的`數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因
(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況
1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%;
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為( );存貨周轉(zhuǎn)率為( );流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。
4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為( );凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為( );留存盈利比率為( )。
四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)狀況
1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。
3、重要合同事項(xiàng)。
4、重要投資事項(xiàng)。
5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
六、本期和后期工作推薦
1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段就應(yīng)采取的改善管理和提高經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的推薦。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇5
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于××××年。是以綠化施工為主的公司，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為×××%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)××萬元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)××.××萬元，占總資產(chǎn)的比例為××%;固定資產(chǎn)×.××萬元，占資產(chǎn)總額的比例為××%。負(fù)債總額達(dá)×萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為××.×%，其中流動(dòng)負(fù)債×萬元，占負(fù)債總額的×××%，所有者權(quán)益××萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的××.×%。
二、企業(yè)經(jīng)營情況分析
1、本年主營業(yè)務(wù)收入××萬元，比去年同比增長(zhǎng)××萬元，增長(zhǎng)率×××%。
2、本年管理費(fèi)用××.××萬元，比去年同比增長(zhǎng)×.××萬元，增長(zhǎng)率××.×%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的.××%。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加×.××萬元，比去年同比增長(zhǎng)×.××萬元，增長(zhǎng)率×××.×%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的×.××%。
4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)×.×萬元，比去年同比增長(zhǎng)×.×萬元;營業(yè)利潤(rùn)占主營業(yè)務(wù)收入的××.××%。
三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額×.×萬元，凈利潤(rùn)×.×萬元。
2、全年上交所得稅×.×萬元。
3、本年職工工資總額×.×萬元，職工人數(shù)×人，職工全年平均收入×.×萬元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為××%;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為×××%。
五、總結(jié)說明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款;同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇6
第一條、為規(guī)范上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《暫行辦法》”）和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
第二條、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”）在可轉(zhuǎn)換公司債券上市前，應(yīng)按本準(zhǔn)則編制可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書（以下簡(jiǎn)稱“上市公告書”）。
第三條、本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)發(fā)行人上市公告書信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡在可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書（以下簡(jiǎn)稱“募集說明書”）披露日至本上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。
本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可針對(duì)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作出適當(dāng)修改，并予以書面說明。發(fā)行人未披露本準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)容的，應(yīng)以書面形式報(bào)告證券交易所同意，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。
第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。
第五條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書有關(guān)部分簡(jiǎn)要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務(wù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡(jiǎn)述相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
第六條、發(fā)行人披露所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平、及時(shí)，尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍恕?/p>
第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)技術(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。
第八條、自募集說明書核準(zhǔn)日至可轉(zhuǎn)換公司債券上市首日不超過三個(gè)月的，可適當(dāng)簡(jiǎn)化刊登有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)作必要的附注說明。募集說明書已經(jīng)失效的，發(fā)行人應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)充披露最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告。特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過一個(gè)月。
第九條、在編制上市公告書時(shí)還應(yīng)遵循如下一般要求：
�。ㄒ唬┮玫臄�(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；
�。ǘ┮玫臄�(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；
�。ㄈ┌l(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)”；
�。ㄋ模┥鲜泄鏁鴳�(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）；
�。ㄎ澹┥鲜泄鏁饷鎽�(yīng)載明發(fā)行人的名稱、“上市公告書”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標(biāo)記、圖案等；
�。┥鲜泄鏁坏每d任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。
第十條、發(fā)行人應(yīng)在其可轉(zhuǎn)換公司債券上市前五個(gè)工作日內(nèi)，將上市公告書全文刊登在至少一種由中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊及中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)住所及其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱。
第十一條、發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但其披露時(shí)間不得早于在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。
第十二條、上市公告書在披露前，任何當(dāng)事人不得違反規(guī)定泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。
第十三條、發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書后十日內(nèi)，將上市公告書文本一式五份分別報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)及其在發(fā)行人所在地的派出機(jī)構(gòu)、上市的證券交易所。
第十四條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)保證上市公告書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。
第二章、可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書
第一節(jié)、重要聲明與提示
第十五條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)在上市公告書顯要位置作如下重要聲明與提示：
“本公司董事會(huì)保證上市公告書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任”。
“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級(jí)管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責(zé)的義務(wù)和責(zé)任�！�
“證券交易所、中國證監(jiān)會(huì)、其他政府機(jī)關(guān)對(duì)本公司可轉(zhuǎn)換公司債券上市及有關(guān)事項(xiàng)的意見，均不表明對(duì)本公司的任何保證。”
“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報(bào)刊）的本公司募集說明書摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司募集說明書全文�！�
第十六條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)作如下重要提示：
“XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本公司XX年度的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了有說明段的無保留意見（或保留意見等）的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀該審計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。注冊(cè)會(huì)計(jì)師和本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已出具補(bǔ)充意見或作出詳細(xì)說明，請(qǐng)投資者注意閱讀募集說明書中的相關(guān)內(nèi)容�！�
第二節(jié)、概覽
第十七條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書設(shè)一概覽，提示性地說明本上市公告書的關(guān)鍵內(nèi)容，以使投資者盡快了解上市公告書的主要內(nèi)容。概覽部分的內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬┛赊D(zhuǎn)換公司債券簡(jiǎn)稱；
�。ǘ┛赊D(zhuǎn)換公司債券代碼；
�。ㄈ┛赊D(zhuǎn)換公司債券發(fā)行量；
�。ㄋ模┛赊D(zhuǎn)換公司債券上市量；
�。ㄎ澹┛赊D(zhuǎn)換公司債券上市地點(diǎn)；
（六）可轉(zhuǎn)換公司債券上市時(shí)間；
�。ㄆ撸┛赊D(zhuǎn)換公司債券上市的起止日期；
�。ò耍┛赊D(zhuǎn)換公司債券登記機(jī)構(gòu)；
（九）上市推薦人；
�。ㄊ┛赊D(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人；
�。ㄊ唬┛赊D(zhuǎn)換公司債券的信用級(jí)別及資信評(píng)估的機(jī)構(gòu)（如有）。
第三節(jié)、緒言
第十八條、發(fā)行人應(yīng)在緒言部分披露：
�。ㄒ唬┚幹粕鲜泄鏁罁�(jù)的法律、法規(guī)名稱；
�。ǘ┛赊D(zhuǎn)換公司債券發(fā)行核準(zhǔn)的部門及文號(hào)、發(fā)行數(shù)量、價(jià)格和方式等；
�。ㄈ┛赊D(zhuǎn)換公司債券上市的批準(zhǔn)單位和文號(hào)、上市地點(diǎn)、可轉(zhuǎn)換公司債券簡(jiǎn)稱和代碼等；
�。ㄋ模┍旧鲜泄鏁c募集說明書所刊載內(nèi)容的關(guān)系。
第四節(jié)、發(fā)行人概況
第十九條、發(fā)行人應(yīng)披露：
�。ㄒ唬┌l(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱、注冊(cè)資本、法定代表人、住所、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會(huì)秘書；
�。ǘ┌l(fā)行人的歷史沿革，應(yīng)說明發(fā)行人的設(shè)立及發(fā)展主要?dú)v程，歷次股權(quán)變動(dòng)情況等；
�。ㄈ┌l(fā)行人的主要經(jīng)營情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，擁有的主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)、政府特許經(jīng)營權(quán)和非專利技術(shù)，享有的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策等；
�。ㄋ模┌l(fā)行前股本結(jié)構(gòu)及大股東持股情況。
第五節(jié)、發(fā)行與承銷
第二十條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券的如下發(fā)行情況：
�。ㄒ唬┌l(fā)行數(shù)量；
�。ǘ┫蛟蓶|發(fā)行的數(shù)量；
�。ㄈ┌l(fā)行價(jià)格；
�。ㄋ模┛赊D(zhuǎn)換公司債券的面值；
�。ㄎ澹┠技Y金總額；
（六）發(fā)行方式；
�。ㄆ撸┡涫郾壤ㄈ缬校�
�。ò耍┡涫蹜魯�(shù)（如有）；
�。ň牛┳畲�10名可轉(zhuǎn)換公司債券持有人名稱、持有量；
�。ㄊ┌l(fā)行費(fèi)用總額及項(xiàng)目。
第二十一條、發(fā)行人應(yīng)披露本次可轉(zhuǎn)換公司債券上市前可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的承銷情況，包括：
�。ㄒ唬┰蓶|及社會(huì)公眾認(rèn)購可轉(zhuǎn)換公司債券后，由承銷商包銷可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)量；
�。ǘ┲鞒袖N商及承銷團(tuán)成員分銷比例及數(shù)量等。
第二十二條、發(fā)行人應(yīng)披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)本次上市前發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的驗(yàn)資報(bào)告，以及募集資金入帳情況，包括入帳時(shí)間、入帳金額、入帳帳號(hào)與開戶銀行等。
第六節(jié)、發(fā)行條款
第二十三條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條款的主要內(nèi)容：
（一）發(fā)行規(guī)模及上市規(guī)模，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限，票面金額，利率和付息日期，轉(zhuǎn)換年度有關(guān)利息的歸屬，股利分配辦法；
�。ǘ┺D(zhuǎn)股價(jià)格及其確定、調(diào)整方法，轉(zhuǎn)股的起止時(shí)期，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條款（如有）；
�。ㄈ┛赊D(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為發(fā)行人股份的具體程序；
�。ㄋ模┶H回條款和回售條款（如有）的具體內(nèi)容；
�。ㄎ澹┺D(zhuǎn)股時(shí)不足一股金額的處理方法，轉(zhuǎn)換年度有關(guān)股利的'歸屬；
�。┢渌麠l款或事項(xiàng)（如有）。
第七節(jié)、擔(dān)保事項(xiàng)
第二十四條、發(fā)行人應(yīng)說明可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人的基本情況，說明擔(dān)保合同的主要內(nèi)容及擔(dān)保人的其他擔(dān)保行為。
第八節(jié)、發(fā)行人的資信
第二十五條、發(fā)行人應(yīng)披露公司近三年的主要貸款銀行及各主要貸款銀行對(duì)公司資信的評(píng)價(jià)；說明公司近三年與公司主要客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，是否有嚴(yán)重違約現(xiàn)象；說明公司近三年發(fā)行的公司債券以及償還情況（如有）；說明資信評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司的資信進(jìn)行評(píng)級(jí)的情況（如有）。
第九節(jié)、償債措施
第二十六條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券到期不能轉(zhuǎn)股時(shí)的償還辦法，公司擬采取的具體償債措施。
第十節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料
第二十七條、發(fā)行人應(yīng)按本準(zhǔn)則的要求簡(jiǎn)要披露在募集說明書中披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果方面的重大變化（如有）。
第二十八條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)在上市公告書中說明；出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)披露審計(jì)意見及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注、注冊(cè)會(huì)計(jì)師就該事項(xiàng)是否已消除或糾正出具的補(bǔ)充意見以及發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)處理情況的詳細(xì)說明。
第二十九條、發(fā)行人應(yīng)轉(zhuǎn)載在募集說明書已披露過的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
第三十條、發(fā)行人應(yīng)提示投資者閱讀公司年度報(bào)告或中期報(bào)告，以及列明刊登公司前三年財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)刊、網(wǎng)站名稱及刊登日期，并應(yīng)重點(diǎn)說明本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后、轉(zhuǎn)股期結(jié)束后公司資產(chǎn)負(fù)債和股東權(quán)益的變化。
第十一節(jié)、其他重要事項(xiàng)
第三十一條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后至上市公告書公告前已發(fā)生的可能對(duì)發(fā)行人有較大影響的其他重要事項(xiàng)，主要包括：
�。ㄒ唬┲饕獦I(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的進(jìn)展；
�。ǘ┧幮袠I(yè)或市場(chǎng)發(fā)生重大變化；
（三）主要投入、產(chǎn)出物供求及價(jià)格的重大變化；
�。ㄋ模┲卮笸顿Y；
�。ㄎ澹┲卮筚Y產(chǎn)（股權(quán)）收購、出售；
（六）發(fā)行人住所的變更；
�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁案件；
�。ò耍┲卮髸�(huì)計(jì)政策的變動(dòng)；
（九）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的變動(dòng)；
�。ㄊ┌l(fā)生新的重大負(fù)債或重大債項(xiàng)的變化；
�。ㄊ唬┌l(fā)行人資信情況的變化；
�。ㄊ┛赊D(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人資信的重大變化；
�。ㄊ┢渌麘�(yīng)披露的重大事項(xiàng)。
第十二節(jié)、董事會(huì)上市承諾
第三十二條、發(fā)行人應(yīng)列示自上市之日起董事會(huì)作出的承諾。董事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守《公司法》、《證券法》、《暫行辦法》等法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并自可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起做到：
�。ㄒ唬┏兄Z真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平和及時(shí)地公布定期報(bào)告、披露所有對(duì)投資者有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所的監(jiān)督管理；
�。ǘ┏兄Z發(fā)行人在知悉可能對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的任何公共傳播媒體出現(xiàn)的消息后，將及時(shí)予以公開澄清；
（三）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員將認(rèn)真聽取社會(huì)公眾的意見和批評(píng)，不利用已獲得的內(nèi)幕消息和其他不正當(dāng)手段直接或間接從事發(fā)行人可轉(zhuǎn)換公司債券的買賣活動(dòng)；
（四）發(fā)行人沒有無記錄的負(fù)債。
第十三節(jié)、上市推薦人及其意見
第三十三條、發(fā)行人應(yīng)披露上市推薦人的有關(guān)情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。
第三十四條、發(fā)行人應(yīng)披露上市推薦人的推薦意見。
第三章、附則
第三十五條、本準(zhǔn)則由中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條、本準(zhǔn)則自公布之日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇7
1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
1）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。
2）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
3）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。
4）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
5）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的'其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。
2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
1）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
2）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
3）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
4）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
5）利潤(rùn)分配情況。
6）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。
7）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
8）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。
9）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。
3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。
2）不良資產(chǎn)情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。
3）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
4）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
5）企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。
6）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。
4、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況
1）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
2）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
3）國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。
4）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。
5、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
6、針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇8
財(cái)務(wù)情況說明書是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分，財(cái)務(wù)情況說明書。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)情況說明書》。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。
（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。
五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ┧姓邫�(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
�。ㄈ┧姓邫�(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
六、重大事項(xiàng)說明
對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。
七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
�。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議。
對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。
財(cái)務(wù)情況說明書 [篇2]
一、基本情況
合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的.單位，法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長(zhǎng)辦公室、供銷科和財(cái)務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財(cái)務(wù)部3人，銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。
二、經(jīng)營情況
1、20xx年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)C產(chǎn)品，全部未完工。
2、20xx年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷售A、B兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬元。20xx年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司接受了投資人C公司一臺(tái)作價(jià)45000元的B設(shè)備投資。同時(shí)對(duì)A公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備C一套，對(duì)A公司投資協(xié)議作價(jià)5000元。
3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇9
1、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)情況說明書。
2、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)產(chǎn)保管等工作。
4、分析財(cái)務(wù)收支情況，定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強(qiáng)資金管理的建議。
5、認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。
6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。
7、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其它工作。
一、職位基礎(chǔ)資料
二、崗位職權(quán)
三、崗位責(zé)任
四、任職資格
五、辦公設(shè)備
六、崗位職責(zé)：
�。�1）完成公司的月、季、年綜合報(bào)表；
（2）完成公司基礎(chǔ)材料匯總、報(bào)表的匯總、綜合分析工作；
（3）組織完成年終決算；
�。�4）協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設(shè)計(jì)，貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程，布置、協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算工作；
（5）分析會(huì)計(jì)核算及運(yùn)行體系中的問題，提出建議；
�。�6）按要求匯總、提供各類有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；
（7）協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行預(yù)算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；
�。�8）指導(dǎo)正確歸集和記錄公司費(fèi)用；
�。�9）負(fù)責(zé)對(duì)成本核算進(jìn)行指導(dǎo)、審核；
�。�10）負(fù)責(zé)總賬會(huì)計(jì)憑證編制及審核；
（11）負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員崗位教育；
�。�12）組織其它各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及分析；
�。�13）復(fù)制、打印有關(guān)文件資料；
�。�14）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。
一、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)情況說明書。
二、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。
三、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。
四、分析財(cái)務(wù)收支情況，提出加強(qiáng)資金管理的建議，認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。
五、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。
六、做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇10
一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)
（一）企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。
�。ǘ⿲�(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。
�。ㄈ┠甓阮A(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。
�。ㄋ模⿲�(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。
二、本年度預(yù)算編制情況
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)預(yù)算。
業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1、通過對(duì)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，說明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益的影響。
2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。
3、結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。
�。ǘ┩顿Y預(yù)算。
1、說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說明。其中：對(duì)于重大新開工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。
對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。
對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。
2、說明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說明預(yù)算年度擬實(shí)施收購項(xiàng)目的目的、收購方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說明。
說明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。
3、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。
4、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計(jì)劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對(duì)手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制等情況。
（三）籌資預(yù)算。
說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相銜接。
�。ㄋ模┵Y金預(yù)算。
預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的.具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。
�。ㄎ澹┵M(fèi)用預(yù)算
1、預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說明。
2、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。
三、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明
�。ㄒ唬╊A(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。
�。ǘ┱f明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)�？刂魄闆r，并說明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。
�。ㄈ┰敿�(xì)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上年度捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)。
�。ㄋ模┢渌枰f明的情況。
四、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明
可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素可能對(duì)企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析等。
五、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施
預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。
六、其他需要說明的情況
集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算
財(cái)務(wù)情況說明書 篇11
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。
（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
�。ㄈ⿲�(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。
（四）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
�。ǘ┏杀举M(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
�。ㄋ模┩扔绊懫渌找娴闹饕马�(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；( )影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
（五）利潤(rùn)分配情況。
�。├麧�(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說明原因。
�。ㄆ撸┒愘x調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
�。ò耍⿻�(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。
�。ň牛┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
�。ㄒ唬└黜�(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的`情況。
�。ǘ┎涣假Y產(chǎn)情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。
（三）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
�。ㄋ模┢髽I(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。
�。┵Y產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說明原因。
四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況
（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
�。ǘ┧姓邫�(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
�。ㄈ﹪袡�(quán)益客觀增減情況及具體原因。
（四）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇12
財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性說明，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。
它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，分析總結(jié)經(jīng)營業(yè)績(jī)和存在的不足，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動(dòng)開展情況的重要資料。
企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說明：①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；②利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況；③對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
�。�1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。
企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；企業(yè)員工的數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難及解決方案；對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況；經(jīng)營環(huán)境的.變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，如生產(chǎn)經(jīng)營的總目標(biāo)及措施；開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度；配套資金的籌措計(jì)劃；需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)。
（2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)及其分配情況，如，實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是多少；在利潤(rùn)分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計(jì)可分配利潤(rùn)有多少；此外，企業(yè)還應(yīng)反映資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內(nèi)沒有發(fā)生利潤(rùn)分配情況或資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本情況，則企業(yè)需要在財(cái)務(wù)情況說明書中明確說明。企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)和分配情況，對(duì)于判斷企業(yè)未來發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況方面的信息。
�。�3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況
資金增減和周轉(zhuǎn)情況主要反映年度內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤(rùn)構(gòu)成項(xiàng)目的增減情況及其原因這對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)的資金變動(dòng)情況具有非常重要的意義。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇13
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總?cè)藬?shù)的（）%;技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%。
公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)： 公司注冊(cè)地址：
公司注冊(cè)資本：人民幣 （）萬元 公司法定代表人： 公司經(jīng)營范圍： 公司主營業(yè)務(wù)：
( 年 月 日)，公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號(hào)：（）。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響
3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況
(三)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況 (四)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況
(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況(經(jīng)濟(jì)效益分析)
1、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）
%。
2、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）
%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）
%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）
%，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
5、本年管理費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）
%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）
%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）
%，營業(yè)利潤(rùn)占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。
(上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動(dòng)原因。)
(一) 主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況
1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等
(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素
原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)
(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)
1、投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因
2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況
3、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額
(五)利潤(rùn)分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（）萬元，凈利潤(rùn)（）萬元。
2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。
3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。
4、本年分配給投資者利潤(rùn)（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。
5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元。
(六)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因
(七)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
(八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因
3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的'比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況
(二)不良資產(chǎn)情況
1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
(三)負(fù)債情況
1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重
2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因
(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）
%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）
%;
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）;存貨周轉(zhuǎn)率為（）;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為（）;凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為（）;留存盈利比率為（）。
四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)情況
1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。
3、重要合同事項(xiàng)。
4、重要投資事項(xiàng)。
5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
六、本期工作總結(jié)和后期工作建議
1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的建議。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇14
一、企業(yè)基本情況
***公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額**，其中流動(dòng)資產(chǎn)**元，固定資產(chǎn)**元、負(fù)債總額**元，全部為流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益總額**元，其中實(shí)收資本**元，盈余公積**元，未分配利潤(rùn)**元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無合并子公司；企業(yè)職工**人，職工薪酬總額**元
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍————————————————
（二）20xx年度實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入**元，與20xx年同期相比，增加了**元。 （三）20xx年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本**元，主要包括人工費(fèi)、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了**元。
�。ㄋ模�20xx年度無其他業(yè)務(wù)收入、支出。
�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)**元，提取法定盈余公積**元，年末未分配利潤(rùn)為**元。
（六）公司經(jīng)營成長(zhǎng)較緩慢，20xx年公司開拓施工市場(chǎng)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，項(xiàng)目利潤(rùn)較低。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
企業(yè)20xx年度主營業(yè)務(wù)收入為**元，主營業(yè)務(wù)成本為**元，成本支出與上
年相比無明顯結(jié)構(gòu)變化，本年共計(jì)提營業(yè)稅及附加合計(jì)**元，本企業(yè)無利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用**元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**20xx年度**下降了**個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報(bào)酬率為**，較20xx年度**下降**個(gè)百分點(diǎn)。
四、現(xiàn)金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為**元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為**元。
�。ǘ┡c20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了**元，投資產(chǎn)生的'現(xiàn)金流出減少了**元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化。
（三）本企業(yè)20xx年度無重大的現(xiàn)金流出。
五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬┍灸晟侠U應(yīng)收股利**元。
�。ǘ┍灸暝黾佑�(jì)提盈余公積**元 。
�。ㄈ┍灸昶髽I(yè)實(shí)收資本無變化。
六、重大事項(xiàng)說明
本企業(yè)本年無重大事項(xiàng)。
七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況
�。ㄒ唬┲贫▋�(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門設(shè)置。
（二）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
八、問題整改情況
無
九、有關(guān)工作建議。
希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度。
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