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財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告（精選9篇）
財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)于行政事業(yè)單位來說至關(guān)重要，它不僅關(guān)乎資金使用的合規(guī)性和效益性，還關(guān)系到單位的廉潔建設(shè)和社會(huì)信任度的提升。下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告（精選9篇），希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告1
根據(jù)《20xx年縣級(jí)公安機(jī)關(guān)審計(jì)工作績(jī)效考核辦法》的要求及市局年度審計(jì)工作計(jì)劃安排，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，縣局成立審計(jì)組，委托xx公信會(huì)計(jì)師事務(wù)所于20xx年8月1日至10日，對(duì)xx縣公安局20xx度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)通過查看會(huì)計(jì)賬目、會(huì)計(jì)憑證、相關(guān)制度規(guī)定等手段，以就地審計(jì)方式進(jìn)行。審計(jì)組根據(jù)xx縣公安局警務(wù)保障室所提供的資料，對(duì)涉及的審計(jì)事項(xiàng)提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見，具體審計(jì)情況如下：
一、單位基本情況
（一）機(jī)構(gòu)情況
xx縣公安局內(nèi)設(shè)情指中心、刑事偵查大隊(duì)、交通管理大隊(duì)、治安管理大隊(duì)、治安二大隊(duì)、政工監(jiān)督室、法制大隊(duì)、警務(wù)保障室、經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)、特巡警大隊(duì)、國(guó)內(nèi)安全保衛(wèi)大隊(duì)、督察大隊(duì)、信息網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)察隊(duì)（股級(jí)）、特別偵查大隊(duì)（股級(jí)）、行政審批服務(wù)股、看守所、拘留所、出入境管理大隊(duì)（股級(jí)）18個(gè)部門，下屬梅山、江店、現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園區(qū)、白塔畈、青山、燕子河、天堂寨、古碑、斑竹園、吳家店、南溪、湯家匯、雙河、麻埠、鐵沖、張沖16個(gè)派出所。
�。ǘ┤藛T編制情況
xx縣縣公安局行政編制384名�？h公安局提供的20xx年12月工資表反映發(fā)放行政在編人員342人，其中：縣公安局機(jī)關(guān)發(fā)放288人，交通管理大隊(duì)發(fā)放54人。
二、內(nèi)部控制制度的建立及實(shí)施情況
xx縣公安局建立了內(nèi)部控制制度，基本得到有效的執(zhí)行。
三、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況
（一）資產(chǎn)負(fù)債情況
截止20xx年12月31日，xx縣公安局賬面資產(chǎn)總額110,117,936.43元，其中：銀行存款464,832.94元、財(cái)政應(yīng)返還額度1,179,600.44元、其他應(yīng)收款4,038,188.27元、固定資產(chǎn)93,839,491.74元、在建工程10,595,823.04元；負(fù)債總額3,516,329.51元，其中：應(yīng)繳個(gè)人所得稅105.83元、應(yīng)付職工薪酬-148,169.78元、其他應(yīng)付款3,664,393.46元；凈資產(chǎn)106,601,606.92元。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況
20xx年元至12月，收入總額83,264,939.91元，占全年預(yù)算收入的106.55%，其中：財(cái)政撥款收入78,004,220.60元、其他收入5,260,719.31元；支出總額85,577,658.57元，占全年預(yù)算支出的106.55%，其中：工資福利支出48,771,031.82元，、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出6,633,669.22元、商品和服務(wù)支出23,490,048.32元、資本性支出6,682,909.21元；當(dāng)年收支結(jié)余-2,312,718.66元（詳見《收支明細(xì)表》）。
四、組織收入情況
20xx年度，共組織收入2,247,236.70元，占全年預(yù)算2,100,000.00元的107%，其中：公民出入境證件費(fèi)273,801.00元，占預(yù)算的91.27%；戶籍管理證工本費(fèi)2,658.00元，占預(yù)算的5.32%；居民身份證工本費(fèi)641,510.50元，占預(yù)算的641.51%；罰沒收入1,329,267.20元，占預(yù)算的83.08%。
上述收入均按規(guī)定及時(shí)上繳非稅局。
五、往來款項(xiàng)的管理情況
截止20xx年12月31日，其他應(yīng)收款賬戶余額4,038,188.27元，其中賬齡一年以上的其他應(yīng)收款1,159,031.55元，占28.7%。應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理和回收，部分應(yīng)收款項(xiàng)債務(wù)人不清。
其他應(yīng)付款賬戶余額3,664,393.466元，其中賬齡一年以上的其他應(yīng)付款2,364,687.11元，占64.53%。應(yīng)付款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理，部分費(fèi)用性質(zhì)的款項(xiàng)、無需償還的款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬在應(yīng)付款項(xiàng)中，形成不實(shí)債務(wù)。
六、固定資產(chǎn)購(gòu)買、管理情況
�。ㄒ唬�20xx年度，新增固定資17,783,137.35元，采購(gòu)程序及會(huì)計(jì)核算符合相關(guān)規(guī)定。
�。ǘ┰诮üこ虦p少4,434,260.19元，為結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算。
（三）部分新增的固定資產(chǎn)直接在費(fèi)用科目核算，未納入固定資產(chǎn)核算。
七、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面
公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算金額為2,760,000.00元，實(shí)際支出5,438,702.30元，預(yù)算金額與實(shí)際支出差額很大，公務(wù)車購(gòu)置運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算安排明顯偏低。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)核算方面
1、固定資產(chǎn)核算不規(guī)范。部分達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置，未納入固定資產(chǎn)核算，不利于對(duì)固定資產(chǎn)的管理。20xx年7月7#憑證、支付xx新興國(guó)泰電器有限公司“維修費(fèi)”96830元，其中購(gòu)置格力空調(diào)6臺(tái)41053元，該空調(diào)計(jì)入維修費(fèi)，未計(jì)入“固定資產(chǎn)”；20xx年11月9#憑證，財(cái)政支出--項(xiàng)目支出38000元，支付xx中德久業(yè)膜結(jié)構(gòu)工程有限公司承建xx縣看守所109平米膜結(jié)構(gòu)車棚工程款，未計(jì)入固定資產(chǎn)；20xx年12月38#憑證，項(xiàng)目支出--維修費(fèi)26852元，支付鐵沖鄉(xiāng)派出所“五有保障”建晾衣房款26852元，未計(jì)入固定資產(chǎn)；20xx年12月34#憑證，項(xiàng)目支出--維修費(fèi)19799元，支付吳家店派出所“五有保障”建晾衣房款19799元，未計(jì)入固定資產(chǎn)；20xx年11月52#憑證，支付天堂寨派出所購(gòu)辦公家具4000元，未計(jì)入固定資產(chǎn)。
�。ㄈ┵M(fèi)用支出方面
1、報(bào)銷票據(jù)不合規(guī)。20xx年6月13#憑證，支付xx縣十誠(chéng)物業(yè)管理公司物業(yè)管理費(fèi)30855.8元，但后附增值稅發(fā)票名稱為“xx安煌保安服務(wù)有限公司xx分公司”，發(fā)票專用章名稱為“xx縣十誠(chéng)物業(yè)管理有限公司”，發(fā)票名稱與專用章名稱不一致；20xx年3月18#憑證，支付加油充值卡充值200000元，直接計(jì)入費(fèi)用；20xx年8月20#憑證付梅山所五有保障維修費(fèi)26518.50元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為裝飾裝修的增值稅普票，金額10000元，發(fā)票單位為“xx縣財(cái)源裝飾有限公司”，而工程決算單印章為“xx縣慶寧水電裝潢部”；20xx年10月8#憑證付辦公費(fèi)4824元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為辦公用品的'增值稅普票，金額167元，加蓋印章的銷貨單位與發(fā)票單位不一致；20xx年8月15#憑證付物業(yè)管理費(fèi)28855.80元，其中后附3張?jiān)鲋刀惼掌�，金額合計(jì)22500元，加蓋印章的銷貨單位與發(fā)票單位不一致；20xx年7月35#憑證付白塔畈派出所“五有保障”辦公費(fèi)1195元，其中后附兩張通用機(jī)打發(fā)票，金額合計(jì)1070元，發(fā)票單位與明細(xì)清單銷貨單位不一致；20xx年8月49#憑證，支付差旅費(fèi)70258元，后附20xx年7月20日開具的2張河南增值稅普通發(fā)票購(gòu)買方為“個(gè)人”；每月支付的食堂物業(yè)管理費(fèi)，開具發(fā)票項(xiàng)目名稱均為小工費(fèi)，項(xiàng)目與實(shí)際不符；20xx年1月26#憑證，支付省公安廳在xx黨校培訓(xùn)費(fèi)差額費(fèi)用63164元，以xxxx干部學(xué)院結(jié)算票據(jù)入賬。
2、為個(gè)人支出費(fèi)用。20xx年7月32#憑證付青山派出所辦公費(fèi)2985元，其中后附兩張發(fā)票內(nèi)容為食品和洗漱用品的通用機(jī)打發(fā)票，金額合計(jì)516元；20xx年9月35#憑證，支付江勇“個(gè)人負(fù)擔(dān)”醫(yī)療費(fèi)18448.78元，收款人為“蔣崇玖”；20xx年2月3#憑證，支付水電費(fèi)23837.05元，后附發(fā)票反映，其中公安局“家屬區(qū)”水費(fèi)1268元。
3、以現(xiàn)金方式發(fā)放工會(huì)經(jīng)費(fèi)及生日慰問費(fèi)。20xx年5月61#憑證，以現(xiàn)金方式支付16人“公安局5月份民警生日慰問金”4800元，人均300元；20xx年2月17#憑證，以現(xiàn)金方式發(fā)放局313人工會(huì)經(jīng)費(fèi)269167元；20xx年7月60#憑證，以現(xiàn)金方式發(fā)放7月份民警生日慰問金6000元。
4、差旅費(fèi)審批不規(guī)范。20xx年7月20#憑證,支付差旅費(fèi)5968元，后附“xx縣公安局因公出差審批單”，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批；20xx年2月1日干警出差六安，20xx年6月27日干警出差張沖鄉(xiāng)，“科股室、分管及主要領(lǐng)導(dǎo)”欄均未經(jīng)簽批；20xx年8月13#憑證，付遣返緬甸人差旅費(fèi)71985元，其中20xx年7月17日干警到葉集聯(lián)系遣返人員之事報(bào)銷差旅費(fèi)180元，后附出差審批單領(lǐng)導(dǎo)未簽字審批。
5、支出項(xiàng)目與附件不符或無清單。20xx年10月42#憑證，支付古碑派出所“五有保障維修費(fèi)”17693.8元，發(fā)票注明的支出項(xiàng)目為鋁合金銷售，與附件的支出項(xiàng)目不符；20xx年7月5#憑證付辦公費(fèi)3041.50元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為辦公用品的增值稅普票，金額420元，后未附銷貨清單。
八、審計(jì)建議
�。ㄒ唬┩晟乒芾碇贫�。對(duì)照縣政府辦下發(fā)的關(guān)于三公經(jīng)費(fèi)方面的文件，完善相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度。
�。ǘ┘訌�(qiáng)會(huì)計(jì)核算。一是嚴(yán)格按照行政單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用科目的核算范圍；二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)核算，對(duì)資本化的支出均應(yīng)記入固定資產(chǎn)科目，對(duì)未記入固定資產(chǎn)科目的資本化支出，應(yīng)補(bǔ)記固定資產(chǎn)。
（三）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理。嚴(yán)格各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出范圍和限額，加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，切實(shí)做到原始憑證合規(guī)、附件齊全、發(fā)票與附件一致。為個(gè)人支付的費(fèi)用應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，如屬實(shí)，應(yīng)及時(shí)收回。
（四）清理賬權(quán)債務(wù)。對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清查和核實(shí)，對(duì)之前核算不明晰的往來賬，經(jīng)清理后進(jìn)行調(diào)賬，保證債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來款項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)清理收回；對(duì)無法收回或無法支付的往來款項(xiàng)，應(yīng)按相應(yīng)程序報(bào)批和處理。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告2
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，市審計(jì)局決定成立審計(jì)組，自20xx年4月3日至20xx年5月15日，對(duì)xx市地方金融監(jiān)督管理局（以下簡(jiǎn)稱市地方金融監(jiān)管局）20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。市地方金融監(jiān)管局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，作出書面承諾，并承擔(dān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改主體責(zé)任。xx市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
�。ㄒ唬┤藛T編制和機(jī)構(gòu)設(shè)置情況
xx市地方金融監(jiān)督管理局系正處級(jí)行政單位，局內(nèi)設(shè)7個(gè)機(jī)構(gòu)，分別為辦公室、金融協(xié)調(diào)服務(wù)科、資本市場(chǎng)科、金融穩(wěn)定科（處置非法集資工作辦公室）、金融監(jiān)管一科、金融監(jiān)管二科、金融監(jiān)管三科。機(jī)關(guān)核定行政編制18名，實(shí)有在編人員16人。
�。ǘ┦械胤浇鹑诒O(jiān)管局財(cái)政財(cái)務(wù)執(zhí)行情況
經(jīng)審計(jì)，市地方金融監(jiān)督管理局20xx年總收入6,914,205.72元，其中：財(cái)政撥款收入6,552,246.83元，其他收入361,958.89元(主要包括20xx年往來資金結(jié)轉(zhuǎn)150,299.95元，招商工作經(jīng)費(fèi)50,000元，20xx年度政府系統(tǒng)目標(biāo)管理優(yōu)秀單位獎(jiǎng)金16,000元，20xx年“四送一服”雙千工程基金產(chǎn)業(yè)對(duì)接會(huì)經(jīng)費(fèi)46,046元，財(cái)政返還代扣職工社保費(fèi)99,612.94元等)。
20xx年總支出6,729,103.37元，其中：財(cái)政撥款支出6,517,152.40元，其他支出211,950.97元。
年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余775.19元，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余185,102.35元，年末各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余185,877.54元。
（三）市地方金融監(jiān)管局預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)20xx年預(yù)算明細(xì)賬，市地方金融監(jiān)督管理局年初預(yù)算收入為2,083,100元，調(diào)整預(yù)算為6,552,246.83元，決算收入為6,552,246.83元。預(yù)算支出6,517,152.40元。年初庫(kù)存資金結(jié)余775.19元，當(dāng)年預(yù)算資金結(jié)存35,094.43元，期末預(yù)算資金結(jié)存35,869.62元。
20xx年市地方金融監(jiān)管局預(yù)算執(zhí)行率為99.46%。
�。ㄋ模叭�(jīng)費(fèi)”支出情況
市地方金融監(jiān)管局20xx年“三公經(jīng)費(fèi)”財(cái)政撥款預(yù)算收入為40,000元，20xx年實(shí)際支出39,000元。其中因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出0元；公務(wù)接待費(fèi)支出39,000元；公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出0元。
(五)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作開展情況
20xx年市地方金融監(jiān)管局上線事項(xiàng)總數(shù)15項(xiàng)，總辦件數(shù)11件，全程網(wǎng)辦事項(xiàng)數(shù)15項(xiàng)，有業(yè)務(wù)事項(xiàng)數(shù)7項(xiàng)，辦件覆蓋率46.67%（高于全市平均40.15%），全程網(wǎng)辦率100%（高于全市平均85%），事項(xiàng)平均承諾辦結(jié)時(shí)限3天（低于市直單位平均3.8天）。
�。﹥�(nèi)部審計(jì)工作開展情況
截至20xx年12月31日，市地方金融監(jiān)管局由于單位人員較少，未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及配備人員，未開展內(nèi)部審計(jì)工作。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年度市地方金融監(jiān)管局財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本按照財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求執(zhí)行。但是在預(yù)算執(zhí)行方面，存在工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不合規(guī)、內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行不到位等問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
�。ㄒ唬┕�(huì)經(jīng)費(fèi)支出不合規(guī)
根據(jù)20xx年工會(huì)賬，市地方金融監(jiān)管局為全體職工17人發(fā)放每人200元夏季防暑降溫慰問品，涉及金額3400元。
�。ǘ┎糠止珓�(wù)接待支出不規(guī)范
市地方金融監(jiān)管局公務(wù)接待費(fèi)支出審核不嚴(yán)，部分公務(wù)接待無原始菜單。
�。ㄈ﹩挝粌�(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行不到位
20xx年市地方金融監(jiān)管局共開展了全市上市掛牌和直接融資工作培訓(xùn)會(huì)、全市防范化解風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)班、全市資本市場(chǎng)工作培訓(xùn)會(huì)、全市融資擔(dān)保、小貸、典當(dāng)行監(jiān)管會(huì)議暨業(yè)務(wù)培訓(xùn)四次培訓(xùn)，共涉及場(chǎng)地租賃費(fèi)36,000元和印刷費(fèi)12,012元，未按照單位內(nèi)部控制規(guī)范簽訂場(chǎng)租合同和印刷協(xié)議。
四、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督和管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為
市地方金融監(jiān)管局應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算管理及監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算收支，不擴(kuò)大范圍、不提高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審核財(cái)務(wù)支出審批手續(xù)，嚴(yán)格按照預(yù)算安排規(guī)范、合理使用資金，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的有效性、維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算資金發(fā)揮最佳效力。
�。ǘ┩晟凭唧w管理措施，強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管
市地方金融監(jiān)管局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格貫徹落實(shí)省總工會(huì)《xx省基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)施辦法（試行）》有關(guān)規(guī)定，完善工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理具體制度，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支行為，切實(shí)發(fā)揮工會(huì)的.職能作用。
（三）強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，落實(shí)內(nèi)控制度
市地方金融監(jiān)管局應(yīng)建立健全切實(shí)可行的內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部約束，建立健全財(cái)務(wù)審核制度，從根本上預(yù)防和杜絕審批程序不嚴(yán)等不規(guī)范運(yùn)作。要嚴(yán)格落實(shí)單位內(nèi)部控制規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用的支出審核，切實(shí)發(fā)揮單位內(nèi)部控制規(guī)范的作用。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定和xx市人民政府批復(fù)的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，xx市審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年1月24日至20xx年6月29日，對(duì)xx市人民醫(yī)院20xx年至20xx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)，延伸審計(jì)20xx年2月。xx市人民醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱“人民醫(yī)院”）對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。xx市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、人民醫(yī)院概況
�。ㄒ唬﹩挝换厩闆r。
人民醫(yī)院隸屬xx市衛(wèi)生健康局，屬差額撥款事業(yè)單位。承擔(dān)臨床醫(yī)療、醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科研、預(yù)防保健等任務(wù)，是xx市區(qū)域醫(yī)療中心，廣西醫(yī)科大學(xué)附屬醫(yī)院協(xié)作醫(yī)院、自治區(qū)助理全科醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)基地。20xx年12月，人民醫(yī)院編制665人，在編在職職工603人。編制床位數(shù)700張，實(shí)際開放床位980張。單位共設(shè)68個(gè)科室，其中：開設(shè)臨床科室35個(gè),包括兒科、婦科、產(chǎn)科、新生兒科、外科等；行政后勤科室有院辦、財(cái)務(wù)科、醫(yī)保科等。與7家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院結(jié)成縣域醫(yī)療服務(wù)共同體，其中與歸義鎮(zhèn)衛(wèi)生院為統(tǒng)一法定代表人的緊密型縣域醫(yī)共體，與梧州市人民醫(yī)院結(jié)成醫(yī)聯(lián)體。
經(jīng)費(fèi)來源主要是醫(yī)療收入和財(cái)政補(bǔ)助收入。20xx年-20xx年財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，20xx年至今執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》。醫(yī)療收費(fèi)執(zhí)行自治區(qū)物價(jià)和醫(yī)保等部門的法規(guī)、政策。
�。ǘ┴�(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。
1.財(cái)務(wù)收支情況。
20xx年1月至20xx年12月，人民醫(yī)院收入總計(jì)2,367,936,153.43元，其中：醫(yī)療收入2,210,296,654.49元，政府性基金收入38,830,000.00元，財(cái)政基本撥款收入53,758,500.00元，財(cái)政項(xiàng)目撥款收入54,822,238.61元，其他收入7,130,009.00元，非同級(jí)財(cái)政撥款收入2,065,020.00元，捐贈(zèng)收入426,066.64元，利息收入281,561.05元，租金收入326,103.64元。支出總計(jì)2,202,440,101.17元，其中：醫(yī)療成本1,770,313,179.80元，財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出47,244,740.99元，其他支出6,709,193.64元，管理費(fèi)用378,172,986.74元。期間盈余165,496,052.26元。
2.資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。
�。�1）資產(chǎn)變動(dòng)情況。
20xx年初資產(chǎn)合計(jì)199,300,596.08元，其中：貨幣資金22,401,184.82元，應(yīng)收在院病人醫(yī)療款8,649,715.28元，應(yīng)收醫(yī)療款24,955,160.28元，其他應(yīng)收款11,892,366.42元（壞賬準(zhǔn)備1,105,425.80元），存貨17,994,388.25元，固定資產(chǎn)96,361,522.69元（固定資產(chǎn)原價(jià)176,348,142.15元，累計(jì)折舊79,986,619.46元），在建工程18,151,684.14元。
20xx年末資產(chǎn)總計(jì)526,426,622.08元，其中：貨幣資金53,444,864.84元，應(yīng)收賬款凈額66,036,047.48元,預(yù)付賬款2,719,470.92元，其他應(yīng)收款凈額94,705,253.82元，存貨23,085,098.27元，固定資產(chǎn)原值450,325,047.12元（固定資產(chǎn)累計(jì)折舊175,846,666.89元），固定資產(chǎn)凈值274,478,380.23元，在建工程9,885,376.88元，無形資產(chǎn)原值2,215,212.09元（無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷143,082.45元），無形資產(chǎn)凈值2,072,129.64元。
相比20xx年初，人民醫(yī)院資產(chǎn)增加了327,126,026.00元。
�。�2）負(fù)債變動(dòng)情況。
20xx年初負(fù)債合計(jì)59,808,436.94元，其中：短期借款12,000,000.00元，應(yīng)付賬款31,716,261.17元，預(yù)收醫(yī)療款5,637,663.77元，應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)26,808.75元，其他應(yīng)付款5,427,703.25元，長(zhǎng)期借款5,000,000.00元。
20xx年末負(fù)債合計(jì)205,802,453.71元，其中：短期借款77,600,000.00元，應(yīng)付職工薪酬3,148,869.18元，應(yīng)付賬款113,025,547.64元，預(yù)收賬款5,338,528.02元，其他應(yīng)付款6,636,074.89元，長(zhǎng)期應(yīng)付款53,433.98元。
相比20xx年初，人民醫(yī)院負(fù)債增加了145,994,016.77元。
（3）凈資產(chǎn)變動(dòng)情況。
20xx年初凈資產(chǎn)合計(jì)139,492,159.14元，其中：事業(yè)基金84,121,201.02元，專用基金17,518,934.49元，待沖基金21,602,666.83元，財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）16,249,356.80元。
20xx年末,凈資產(chǎn)合計(jì)320,624,168.37元。累計(jì)盈余274,437,802.75元，其中：財(cái)政項(xiàng)目余額61,715,654.42元，醫(yī)療盈余170,424,124.19元；專用基金46,186,365.62元。
相比20xx年初，人民醫(yī)院凈資產(chǎn)增加了181,132,009.23元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，人民醫(yī)院提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了20xx-20xx年度的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，基本上能遵守《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《政府會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。同時(shí)，按照自治區(qū)醫(yī)改精神要求，能較好地執(zhí)行自治區(qū)基本藥物零差價(jià)。醫(yī)院凈資產(chǎn)逐年增加，醫(yī)療收入逐年增長(zhǎng)，藥品收入占醫(yī)療收入的比重明顯下降，由20xx年37.61%降至20xx年的27.19%。但是，審計(jì)也發(fā)現(xiàn)人民醫(yī)院部分醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目存在違規(guī)收費(fèi)，績(jī)效工資超審批總量最高限額發(fā)放、內(nèi)控制度不完善、資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
�。ㄒ唬┰诼毠ば匠臧l(fā)放方面。
1.20xx年人民醫(yī)院在獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資科目列冊(cè)發(fā)放在職職工春節(jié)紅包65,450.00元。
2.20xx年績(jī)效工資超審批總量最高限額發(fā)放3,875,644.34元。
xx市人力資源和社會(huì)保障局（以下簡(jiǎn)稱：人社局）、xx市財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱：財(cái)政局）于20xx年12月6日批復(fù)人民醫(yī)院醫(yī)共體（代）（醫(yī)共體只含歸義衛(wèi)生院）20xx年度績(jī)效工資總量：本年人數(shù)668人，本年基準(zhǔn)線總量15,250,000.00元，本年控高線總量61,010,000.00元，本年申報(bào)績(jī)效工資總量61,010,000.00元。20xx年12月6日，人民醫(yī)院編制簿顯示，在編實(shí)有人數(shù)605人。根據(jù)相關(guān)部門審批時(shí)點(diǎn)，人民醫(yī)院編制簿在編實(shí)有人數(shù)605人，核定人民醫(yī)院績(jī)效工資本年控高線總量55,256,000.00元。經(jīng)審計(jì)，20xx年，人民醫(yī)院績(jī)效工資實(shí)際發(fā)放59,131,644.34元，超出本年控高線總量3,875,644.34元。
�。ǘ┽t(yī)療服務(wù)收費(fèi)和醫(yī)保政策執(zhí)行方面。
1.20xx年1月至20xx年2月存在擴(kuò)大收費(fèi)范圍收取費(fèi)用、分解收費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等違規(guī)收費(fèi)23,041,561.14元。
根據(jù)人民醫(yī)院提供的《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》、《自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于20xx年度醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)》和《梧州市醫(yī)療保障局自查自糾監(jiān)督檢查記錄單中》等資料，存在6,188,729.39元違規(guī)收費(fèi)與上述資料發(fā)現(xiàn)的問題重合，此處不再重復(fù)處理，本次處理16,852,831.75元。
2.存在藥品溢庫(kù)銷售3,339,201.37元。
20xx年，人民醫(yī)院?jiǎn)⒂媚壳笆褂玫暮笈_(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)，由于難以截取審計(jì)年度數(shù)據(jù)，采取對(duì)整個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)的藥品進(jìn)銷存情況進(jìn)行分析。經(jīng)查詢分析人民醫(yī)院藥品出庫(kù)明細(xì)表、住院病人費(fèi)用明細(xì)表、門診處方明細(xì)庫(kù)，人民醫(yī)院藥品存在溢庫(kù)銷售情況，溢庫(kù)銷售金額共計(jì)5,627,235.20元。根據(jù)配比原則，20xx-20xx年藥品收入848,916,040.60元占20xx-20xx年藥品收入1,430,494,118.96元的比例59.34%，推算20xx年-20xx年藥品溢庫(kù)銷售金額3,339,201.37元，其中：存在670,695.95元藥品溢庫(kù)銷售與《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》發(fā)現(xiàn)的問題重合，此處不再重復(fù)處理，本次處理2,668,505.42元。
上述1、2做法，不符合《廣西醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格表》、《新增的110項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格》等自治區(qū)物價(jià)政策和醫(yī)改政策。
根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條“有下列情形之一的，屬違法行為：（一）超越權(quán)限擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或者提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的”及第二十二條“有第二十一條行為的，由縣級(jí)以上物價(jià)、財(cái)政、審計(jì)主管部門在職責(zé)范圍內(nèi)按下列規(guī)定處罰：（二）有第二十一條第（一）、（二）、（六）、（七）、（八）項(xiàng)行為之一的，對(duì)單位視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)，責(zé)令其限期糾正，并處以違法金額兩倍以下的罰款，對(duì)單位主管人員和直接責(zé)任人員處以相當(dāng)于其本人三個(gè)月基本工資以下的罰款；（三）有第二十一條第（一）、（二）項(xiàng)行為之一的，除按本款第（二）項(xiàng)規(guī)定處罰外，并將其違法收入退回繳費(fèi)者；無法退回的，上繳國(guó)庫(kù)”的規(guī)定，責(zé)令人民醫(yī)院將上述問題違規(guī)所得共計(jì)19,521,337.17元退回繳費(fèi)者；無法退回的，上繳國(guó)庫(kù)。
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制制度方面。
1.醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用各科室沒有編制成本核算報(bào)表，出庫(kù)物品按月全部結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本費(fèi)用核算不規(guī)范。
20xx-20xx年,人民醫(yī)院對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的由各科室領(lǐng)用的各種耗材按月一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本,不編制各科室直接成本表，月末也不再對(duì)科室耗材進(jìn)行盤點(diǎn),業(yè)務(wù)活動(dòng)成本核算不規(guī)范,存在管理漏洞。
上述做法不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)醫(yī)院執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》的補(bǔ)充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知》“十五、關(guān)于成本報(bào)表醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月度和年度編制成本報(bào)表，具體包括醫(yī)院各科室直接成本表、醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表和醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表。成本報(bào)表主要以科室、診次和床日為成本核算對(duì)象，所反映的成本均不包括財(cái)政項(xiàng)目撥款經(jīng)費(fèi)、科教經(jīng)費(fèi)形成的各項(xiàng)費(fèi)用。2.編制說明“衛(wèi)生材料費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品和服務(wù)費(fèi)用——專用材料費(fèi)——衛(wèi)生材料費(fèi)”明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填列，“藥品費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品和服務(wù)費(fèi)用——專用材料費(fèi)——藥品費(fèi)”明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填列，……”的規(guī)定。人民醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照政府會(huì)計(jì)制度的要求，做好醫(yī)院業(yè)務(wù)費(fèi)用的成本核算，加強(qiáng)成本控制，提高經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
（四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)政策執(zhí)行方面
20xx-20xx年，人民醫(yī)院未按全部職工工資總額的2%計(jì)算繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，工會(huì)會(huì)員個(gè)人每月工資收入的3‰的標(biāo)準(zhǔn)繳納。其中，20xx年人民醫(yī)院上繳單位部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)552,229.24元，預(yù)提單位部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)477,085.92元；工會(huì)會(huì)員個(gè)人會(huì)費(fèi)代扣118,394.2元,造成少繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
上述做法不符合《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》“第四十三條工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源：（二）建立工會(huì)組織的用人單位按每月全部職工工資總額的'百分之二向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)；”、“工會(huì)會(huì)員按每月工資收入0.5%的整數(shù)部分交納工會(huì)會(huì)費(fèi)”及“……逾期未繳或者少繳的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)繳，并按照欠繳金額日5‰繳納滯納金”的規(guī)定，建議人民醫(yī)院重視該問題，自行進(jìn)行梳理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
�。ㄎ澹┽t(yī)院信息化建設(shè)方面。
經(jīng)審計(jì)，人民醫(yī)院按照自治區(qū)醫(yī)改精神要求，自20xx年2月起，較好地執(zhí)行自治區(qū)基本藥物零差率銷售，積極降低醫(yī)療運(yùn)營(yíng)成本。但是由于人民醫(yī)院業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，物資庫(kù)與收費(fèi)庫(kù)沒有主鍵關(guān)聯(lián)（耗材編碼，耗材名稱不一致），導(dǎo)致物資庫(kù)的耗材與收費(fèi)系統(tǒng)的已銷售耗材無法關(guān)聯(lián)，對(duì)耗材成本核算，特殊醫(yī)用耗材的順加作價(jià)管理以及盤點(diǎn)不便。
�。┎糠仲~務(wù)處理不規(guī)范。
1.藥品盤盈、盤虧、毀損未按規(guī)定核算和報(bào)批，直接沖減醫(yī)療業(yè)務(wù)成本或者單位管理費(fèi)。
抽查20xx-20xx年原始憑證，20xx年人民醫(yī)院藥房年末盤虧藥品287,109.65元，會(huì)計(jì)核算時(shí)，直接沖減醫(yī)療業(yè)務(wù)成本112,830.03元，直接沖減單位管理費(fèi)用174,279.62元。20xx年末藥庫(kù)盤點(diǎn)，人民醫(yī)院將西藥庫(kù)盤點(diǎn)時(shí)的盤盈109,384.74元抵消盤虧111,626.87元，報(bào)損69,862.84元后的盤虧報(bào)損余額72,104.97元直接沖減單位管理費(fèi)用。
上述做法不符合《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》“（三）單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次。對(duì)于發(fā)生的庫(kù)存物品盤盈、盤虧或者報(bào)廢、毀損，應(yīng)當(dāng)先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，查明原因后按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行后續(xù)賬務(wù)處理�！钡囊�(guī)定。
2.財(cái)務(wù)人員個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)意識(shí)淡薄，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
20xx-20xx年，梁軍海經(jīng)營(yíng)人民醫(yī)院食堂，人民醫(yī)院每月將職工伙食補(bǔ)助轉(zhuǎn)到梁軍海個(gè)人賬戶，共計(jì)5,096,481.90元，白條入賬。20xx年-20xx年，人民醫(yī)院雇傭非本院工作人員支付的勞務(wù)報(bào)酬所得在獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資核算，列冊(cè)發(fā)放，共計(jì)324,634.76元。上述事項(xiàng)，屬于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目，人民醫(yī)院作為個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)人，沒有履行代扣代繳義務(wù)。
上述做法不符合《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的決定》“第九條個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”的規(guī)定及《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》“第六條個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（二）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)�(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)……（五）經(jīng)營(yíng)所得，是指：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得”的規(guī)定。人民醫(yī)院應(yīng)樹立納稅扣繳義務(wù)人意識(shí)，加強(qiáng)納稅籌劃。
（七）其他需要關(guān)注的問題。
根據(jù)《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》和《梧州市醫(yī)療保障局自查自糾監(jiān)督檢查記錄單》等檢查資料，上級(jí)醫(yī)保部門或?qū)徲?jì)部門對(duì)人民醫(yī)院20xx-20xx年醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和醫(yī)保政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查或?qū)徲?jì)，存在醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)和醫(yī)保政策執(zhí)行不到位情況，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)28,722,859.07元，其中：已退醫(yī)保基金13,057,434.45元，已退患者463,130.49元，尚未整改15,202,294.13元。
四、審計(jì)建議
�。ㄒ唬┽槍�(duì)績(jī)效工資超審批總量最高限額發(fā)放問題。
建議人民醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行《xx市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)我市縣公立醫(yī)院薪酬制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案（試行）的通知》文件精神，該醫(yī)院工作人員績(jī)效工資總額要嚴(yán)格按照人社局、財(cái)政局的批復(fù)執(zhí)行。
�。ǘ┽槍�(duì)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和醫(yī)保政策執(zhí)行方的問題。
建議人民醫(yī)院今后認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《廣西醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格表》、《醫(yī)療衛(wèi)生降低項(xiàng)目表》、《新增的110項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格》及區(qū)衛(wèi)生廳、物價(jià)局下發(fā)的《關(guān)于醫(yī)療服務(wù)價(jià)格有關(guān)問題的復(fù)函》等文件精神，使本單位各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)進(jìn)一步規(guī)范。
�。ㄈ淞�(nèi)控管理意識(shí)，完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
建議人民醫(yī)院把內(nèi)控制度建設(shè)納入到醫(yī)院長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的常態(tài)化和連貫性。以業(yè)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)管理的重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重要流程為重點(diǎn)，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，強(qiáng)化內(nèi)部授權(quán)審批控制、資產(chǎn)控制、會(huì)計(jì)控制、政府采購(gòu)控制、預(yù)算控制、信息公開控制等，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化成本消耗關(guān)鍵環(huán)節(jié)的流程管理，逐步形成一個(gè)完整的內(nèi)控監(jiān)管體系，確保內(nèi)控工作順利開展，真正提高內(nèi)控管理的時(shí)效性。同時(shí)，保持內(nèi)審部門的客觀獨(dú)立性，發(fā)揮內(nèi)審部門的監(jiān)督作用。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)基層工會(huì)組織的管理，足額計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
建議人民醫(yī)院工會(huì)組織重視該問題，工會(huì)財(cái)務(wù)人員和經(jīng)審人員自行進(jìn)行梳理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)醫(yī)院信息化建設(shè)，提升醫(yī)院治理能力和水平。
建議人民醫(yī)院健全運(yùn)營(yíng)管理體系，提升醫(yī)院治理能力和水平。整合醫(yī)療、科研等業(yè)務(wù)系統(tǒng)和人、財(cái)、物等資源系統(tǒng)，建立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理決策支持系統(tǒng)，推動(dòng)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化。
�。┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高專業(yè)水平。
建議人民醫(yī)院高度重視醫(yī)用材料特別是低值易耗品的進(jìn)銷存管理，規(guī)范各科室衛(wèi)生耗材的領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)，定期對(duì)衛(wèi)生耗材進(jìn)行全面盤點(diǎn)，做到賬清、物清。財(cái)務(wù)核算過程中，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，真實(shí)反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況情況和經(jīng)營(yíng)成果。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告4
我們接受委托，對(duì)xx縣紅十字會(huì)20xx年1月1日至20xx年12月31日的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。xx縣紅十字會(huì)提供了該時(shí)段的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、電子數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，這些資料的真實(shí)、合法、完整性由xx縣紅十字會(huì)負(fù)責(zé)。若有提供虛假的審計(jì)資料造成的后果與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)xx縣紅十字會(huì)財(cái)務(wù)收支情況發(fā)表審計(jì)意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的責(zé)任。我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合xx縣紅十字會(huì)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。相信我們依規(guī)獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
xx縣紅十字會(huì)于19xx年12月30日成立，于19xx年2月獨(dú)立編制，于20xx年4月登記為參公管理事業(yè)單位。事業(yè)單位法人證書統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxx，社會(huì)團(tuán)體法人登記證書統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxx；法定代表人：xxx；注冊(cè)資金：壹拾萬元整；業(yè)務(wù)主管單位：xx縣人民政府；住所：xx縣xx鎮(zhèn)xx路；業(yè)務(wù)范圍：開展救災(zāi)備災(zāi)準(zhǔn)備工作，參加國(guó)際人道主義救援工作。普及衛(wèi)生救護(hù)防病知識(shí)，參與輸血獻(xiàn)血工作，推動(dòng)無償獻(xiàn)血，開展其他人道主義服務(wù)活動(dòng)。
xx縣紅十字會(huì)屬群團(tuán)部門，是財(cái)政全額撥款的正科級(jí)參公管理事業(yè)單位。主要職責(zé)是依據(jù)中華人民共和國(guó)紅十字會(huì)法和云南省紅十字會(huì)條例開展“三救、三獻(xiàn)”工作（救災(zāi)、救助、救護(hù)，無償獻(xiàn)血、造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)、器官捐獻(xiàn)），開展紅十字會(huì)青少年活動(dòng)；參加國(guó)際人道主義救援工作；宣傳國(guó)際紅十字會(huì)和紅新月運(yùn)動(dòng)的`基本原則和日內(nèi)瓦公約及其附加議定書；依照國(guó)際紅十字會(huì)和紅新月運(yùn)動(dòng)的基本原則，完成縣委、縣人民政府委托的相關(guān)工作或事宜。
20xx年xx縣紅十字會(huì)有內(nèi)設(shè)股室1個(gè)（即辦公室）。有人員編制3人，實(shí)有在職在編干部3人（不含臨時(shí)聘用人員1人）。公務(wù)用車改革后無車輛編制。
二、審計(jì)結(jié)果
xx縣紅十字會(huì)20xx年使用財(cái)政一體化服務(wù)平臺(tái)核算事業(yè)經(jīng)費(fèi)，使用保會(huì)通軟件核算愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)賬務(wù)；單位設(shè)有3個(gè)銀行賬戶。
(一)20xx年xx縣紅十字會(huì)愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)專戶收支情況：
1.20xx年度愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)專戶收入7,248,842.64元，其中：
�。�1）定向捐款收入7,239,019.53元，其中：
�、倬葹�(zāi)(防疫)捐款收入557,619.53元；
�、诰戎杩钍杖�6,681,400.00元,其中：
a.定向脫貧攻堅(jiān)捐款2,013,000.00元；
b.定向精準(zhǔn)防貧基金捐款380,000.00元；
c.定向救助貧困學(xué)生捐款20,600.00元；
d.定向xx縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目4,200,000.00元；
e.定向救助殘疾人捐款67,800.00元；
�。�2）非定向救助捐款收入0.01元；
（3）上級(jí)撥入救災(zāi)救助資金收入1,000.00元；
�。�4）利息收入8,823.10元。
2.20xx年度愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)專戶支出2,183,881.13元，其中：
（1）辦公支出580.60元；
（2）救災(zāi)救助支出(縣內(nèi))924,980.26元，其中：
�、儇毨罕娚罹戎С�2,200.00元；
②貧困學(xué)生救助支出25,100.00元；
�、劬珳�(zhǔn)防貧救助支出300,581.00元；
�、苄鹿诜窝追酪呔葹�(zāi)支出529,299.26元；
⑤定向救助殘疾人支出67,800.00元；
（3）救災(zāi)救助支出(縣外)28,320.27元(武漢防疫捐款)；
（4）援建項(xiàng)目支出1,230,000.00元，其中：
�、傩缃粥l(xiāng)脫貧攻堅(jiān)300,000.00元；
�、邙P屯鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)300,000.00元；
�、垠簇堗l(xiāng)脫貧攻堅(jiān)120,000.00元；
④共和鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)30,000.00元；
�、莅矘粪l(xiāng)脫分攻堅(jiān)50,000.00元；
�、辺x縣醫(yī)院脫貧攻堅(jiān)100,000.00元；
�、呷鹈耩B(yǎng)殖合作社脫貧攻堅(jiān)100,000.00元；
⑧xx縣團(tuán)委脫貧攻堅(jiān)30,000.00元；
�、醲x縣婦聯(lián)脫貧攻堅(jiān)100,000.00元；
�、鈞x縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)100,000.00元(建檔立卡貧困殘疾人公益性崗位)。
3.20xx年度xx縣紅十字會(huì)愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)專戶收支相抵后結(jié)余5,064,961.51元。
4.20xx年期初捐贈(zèng)基金結(jié)余2,416,742.64元，截至20xx年12月31日愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)專戶累計(jì)結(jié)余7,481,704.15元（其中：庫(kù)存現(xiàn)金323.30元，銀行存款7,481,380.85元）。
5.20xx年度捐贈(zèng)支出占捐贈(zèng)收入的比例為30.13%。
�。ǘ﹛x縣紅十字會(huì)20xx年資產(chǎn)負(fù)債情況（財(cái)政一體化服務(wù)平臺(tái)）
1.xx縣紅十字會(huì)截至20xx年12月31日止資產(chǎn)合計(jì)74,127.44元，其中：
�。�1）貨幣資金35,469.38元，其中：庫(kù)存現(xiàn)金145.51元，銀行存款35,323.87元；
�。�2）固定資產(chǎn)38,658.06元，其中：固定資產(chǎn)原價(jià)84,049.00元、累計(jì)折舊45,390.94元、固定資產(chǎn)凈值38,658.06元。
2.xx縣紅十字會(huì)截至20xx年12月31日止負(fù)債合計(jì)4,228.23元，其中：
�。�1）應(yīng)繳財(cái)政款12.53元（其他利息收入）；
�。�2）其他應(yīng)付款4,215.70元（代扣職工個(gè)人醫(yī)保）。
3.xx縣紅十字會(huì)截至20xx年12月31日止凈資產(chǎn)合計(jì)69,899.21元，全部為累計(jì)盈余。
(三)xx縣紅十字會(huì)20xx年財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況（財(cái)政一體化服務(wù)平臺(tái)）
1.20xx年收入合計(jì)1,112,541.65元，其中：
（1）財(cái)政撥款收入1,102,488.84元,
�、倩局С鰮芸�789,690.13元；
�、陧�(xiàng)目支出撥款312,798.71元；
�。�2）其他收入10,052.81元。
2.20xx年支出合計(jì)1,122,503.02元，其中：
�。�1）基本支出790,290.13元；
（2）項(xiàng)目支出319,792.71元；
�。�3）其他支出12,420.18元。
3.20xx年度xx縣紅十字會(huì)收入支出結(jié)余-9,961.37元。
4.20xx年初累計(jì)盈余79,860.58元，20xx年末累計(jì)盈余69,899.21元。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)
xx縣紅十字會(huì)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人能正確執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)方針、政策，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，內(nèi)部控制健全，重視財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真履職；其提供的會(huì)計(jì)資料能真實(shí)反映xx縣紅十字會(huì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況,審計(jì)未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告5
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，xx縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年9月11日至12月5日，對(duì)xx縣人民醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱縣醫(yī)院）20xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
（一）機(jī)構(gòu)、床位、人、設(shè)備配置情況
縣醫(yī)院占地面積35畝，建筑面積19590平方米，編制床位300張，實(shí)際開放床位300張；內(nèi)設(shè)臨床科室13個(gè)，醫(yī)技科室5個(gè)，職能科室10個(gè)，人員編制188人。20xx年末，實(shí)有職工347人，其中：在編職工184人，合同、返聘等職工163人；實(shí)有車輛10輛。擁有磁共振成像系統(tǒng)、X光機(jī)、全自動(dòng)生化分析儀、全自動(dòng)血球分析儀、血液透析機(jī)等先進(jìn)醫(yī)療設(shè)備。
�。ǘ�20xx年度財(cái)務(wù)收支情況
20xx年度，縣醫(yī)院收入總計(jì)15095.52萬元，支出總計(jì)10954.53萬元；收支滾存結(jié)余4190.09萬元，減財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）3750.03萬元，結(jié)余分配440.06萬元。
�。ㄈ�20xx年末資產(chǎn)負(fù)債情況
20xx年末，資產(chǎn)總計(jì)12513.67萬元，負(fù)債合計(jì)2044.20萬元，凈資產(chǎn)合計(jì)10026.82萬元。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)工作量情況
20xx年，診療人次數(shù)為171000人次，出院人數(shù)為16708人。每職工平均門急診475人次、平均住院351.85床日、平均業(yè)務(wù)收入27.44萬元/人次，病床使用率115.99%、周轉(zhuǎn)次數(shù)55.69次，出院者平均住院7.58天。
審計(jì)結(jié)果表明，縣醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本遵循《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，并注重完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行科室全成本核算，努力降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績(jī)效，人員支出占業(yè)務(wù)支出比例為37%、管理費(fèi)用占業(yè)務(wù)支出比例為18%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)縣醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)、衛(wèi)生材料及藥品采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算等方面仍存在一些需整改規(guī)范的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
�。ㄒ唬┽t(yī)療服務(wù)收費(fèi)方面存在的問題
1.超計(jì)小時(shí)和超計(jì)價(jià)次數(shù)多計(jì)收醫(yī)療服務(wù)費(fèi)26.07萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年6月期間，一是在一天內(nèi)超過24小時(shí)收費(fèi)5612人次2.12萬元；二是在出（入）院當(dāng)天的收費(fèi)小時(shí)數(shù)超過患者實(shí)際在院的小時(shí)數(shù)收費(fèi)1388人次0.47萬元；三是以“日”、“床日”為計(jì)價(jià)單位收費(fèi)的項(xiàng)目，同一天超過1次收費(fèi)3081人次3.12萬元；四是在“淺靜脈置管”護(hù)理收費(fèi)中同一天超過“輸液（第一組）”的次數(shù)收費(fèi)67862人次20.36萬元。
2.超最高限價(jià)計(jì)收材料費(fèi)47.43萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年9月期間，在收取“采血器”、“等離子電切環(huán)”、“病歷本”等費(fèi)用時(shí)，超過規(guī)定的加價(jià)率順加作價(jià)后共多收費(fèi)用2.02萬元。
3.違規(guī)收取材料費(fèi)36.17萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年11月期間，違規(guī)收取“一次性中單”材料費(fèi)69632人次28.48萬元；利用消毒包替代麻醉包使用，違規(guī)收取麻醉包材料費(fèi)2659個(gè)7.69萬元。
4.擅自設(shè)立15個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)10.75萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年6月，擅自設(shè)立血淀粉酶（溫氏法）、病例復(fù)印費(fèi)等15個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)10.75萬元。
（二）藥品和衛(wèi)生材料采購(gòu)管理方面存在的問題
1.未經(jīng)過集中采購(gòu)平臺(tái)采購(gòu)藥品2701.23萬元。
縣醫(yī)院在20xx年采購(gòu)藥品過程中，通過先采購(gòu)后錄入云南省藥品集中采購(gòu)平臺(tái)的方式進(jìn)行操作，未經(jīng)過集中采購(gòu)平臺(tái)采購(gòu)藥品2701.23萬元。
2.違規(guī)簽訂協(xié)議定向采購(gòu)藥品2382.91萬元。
縣醫(yī)院于20xx年12月與云南東駿藥業(yè)有限責(zé)任公司簽訂了墊資協(xié)議定向采購(gòu)藥品，在《云南省衛(wèi)生計(jì)生委關(guān)于對(duì)個(gè)別地方醫(yī)改中存在問題開展進(jìn)一步整改的通知》后未進(jìn)行整改，繼續(xù)與該公司定向采購(gòu)藥品，至20xx年9月共與該公司采購(gòu)藥品2382.91萬元。
3.定向采購(gòu)檢驗(yàn)檢測(cè)用試劑640.52萬元。
縣醫(yī)院于20xx年6月與云南邁輝企業(yè)管理公司簽訂了《全自動(dòng)尿液分析儀租賃合同》、《全自動(dòng)五分類血液細(xì)胞分析儀租賃合同》，合同約定縣醫(yī)院在5年內(nèi)支付租賃費(fèi)115萬元后，取得市場(chǎng)價(jià)為185.80萬元的兩套設(shè)備使用權(quán)，且在5年合作期內(nèi)及期滿后必須全套使用該公司供應(yīng)的原廠配套試劑。自合同簽訂至20xx年6月，縣醫(yī)院共向該公司采購(gòu)試劑640.52萬元。
4.西藥銷售多收24.46萬元。
縣醫(yī)院20xx年門診和住院的西藥銷售收入2506.48萬元較銷售成本2482.02萬元多24.46萬元，與現(xiàn)行藥品實(shí)行“零差率”的政策不符。
5.無依據(jù)盤盈藥品材料20萬元。
縣醫(yī)院在20xx年會(huì)計(jì)核算中西藥庫(kù)、西藥房、衛(wèi)生材庫(kù)盤點(diǎn)時(shí)，將藥品、材料實(shí)際盤點(diǎn)金額與會(huì)計(jì)賬面金額的差額在無對(duì)應(yīng)種類和數(shù)量的情況下直接作為盤盈金額增加其他收入20萬元。
（三）財(cái)務(wù)管理方面存在的問題
1.違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼855.86萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年9月期間，自行在工資表中增設(shè)衛(wèi)生津貼、職務(wù)補(bǔ)貼、崗位工資等三個(gè)項(xiàng)目和以二級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子考核、項(xiàng)目申報(bào)、防范醫(yī)療事故、上報(bào)不良事件（不良反應(yīng)）、遠(yuǎn)程會(huì)診（醫(yī)療）、醫(yī)療質(zhì)量考核、協(xié)調(diào)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、出差補(bǔ)助、調(diào)解費(fèi)、帶教費(fèi)等方式名義發(fā)放各種津貼補(bǔ)貼共計(jì)855.86萬元。
2.違規(guī)發(fā)放本單位職工培訓(xùn)講課費(fèi)1.46萬元。
縣醫(yī)院于20xx年6月至20xx年8月，向本單位組織或參加各種培訓(xùn)中講課的職工發(fā)放講課費(fèi)共1.46萬元。
3.應(yīng)繳未繳非稅收入100.14萬元（含稅前）。
縣醫(yī)院自20xx年至20xx年8月，收取食堂承包收入62.20萬元、房租收入18.32萬元、利息收入6.21萬元、資產(chǎn)處置收入10.21萬元、租賃收入3.20萬元共計(jì)100.14萬元的非稅收入未上繳縣財(cái)政。
4.應(yīng)報(bào)未報(bào)（或代扣代繳）完稅收入395.76萬元。
一是縣醫(yī)院在20xx年至20xx年的食堂承包收入62.20萬元、房租收入18.32萬元、租賃收入3.20萬元、住院病人陪客床位費(fèi)和溫馨病床床位費(fèi)89.65萬元等非醫(yī)療服務(wù)收入未完稅；
二是縣醫(yī)院在20xx年9月至20xx年8月支付手術(shù)凈化設(shè)備系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)12萬元，未向收款方索取發(fā)票，收款方未完稅；
三是20xx年至20xx年8月，縣醫(yī)院共發(fā)放職工各種疾病檢測(cè)、防疫、加班費(fèi)等補(bǔ)助和各種獎(jiǎng)金等共計(jì)210.39萬元未代扣代繳個(gè)人所得稅。
5.績(jī)效工資的總量、分配、提升未經(jīng)核定審批。
縣醫(yī)院20xx年至20xx年在計(jì)發(fā)績(jī)效工資時(shí)，按照科室收入（藥品和檢查收入、藥品和材料結(jié)余收入）及費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，單位自行制定績(jī)效考核分配方案，未經(jīng)相關(guān)部門審批；工資的提升，年度績(jī)效工資總量未經(jīng)相關(guān)部門核定。
6.未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度使用現(xiàn)金376.92萬元。
20xx年至20xx年8月的公務(wù)活動(dòng)中，未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，使用現(xiàn)金支出費(fèi)用共計(jì)376.92萬元。
7.票據(jù)使用不合規(guī)。
20xx年，在取得的非醫(yī)療服務(wù)類收入（其他收入）中所使用的票據(jù)為醫(yī)院自制的單據(jù)。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)核算方面的問題
1.虛增收入105.47萬元。
一是20xx年，將財(cái)政補(bǔ)助收入中的抗病毒治療、傳染病上報(bào)、網(wǎng)絡(luò)報(bào)告質(zhì)量管理等財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金45萬元，作虛列財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出和虛增醫(yī)療收入處理。
二是20xx年至20xx年6月，將縣人社局撥入高校畢業(yè)生見習(xí)補(bǔ)助款56.28萬元作為醫(yī)院的其他收入；20xx年，財(cái)務(wù)將年終藥品盤盈轉(zhuǎn)其他收入時(shí)重復(fù)入賬3.48萬元、誤算多入賬0.71萬元。
2.無依據(jù)調(diào)賬91.03萬元。
一是20xx年，縣醫(yī)院財(cái)務(wù)不與實(shí)際購(gòu)入的辦公耗材入庫(kù)金額記賬，將月末賬面數(shù)與實(shí)際入庫(kù)數(shù)的差額直接進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減處理，全年中調(diào)增數(shù)為25.77萬元、調(diào)減數(shù)為25.26萬元。
二是20xx年，無依據(jù)將“中成藥收入”調(diào)為“中草藥收入”40萬元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)審計(jì)局發(fā)現(xiàn)的問題，xx縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的.規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告、移送處理書，下達(dá)了審計(jì)決定書。
一是將醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)違規(guī)問題移送縣發(fā)展和改革局；
二是將藥品及試劑采購(gòu)違規(guī)問題移送縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局；
三是將非稅收入違規(guī)問題移送縣財(cái)政局；
四是將涉稅問題移送縣稅務(wù)部門；
五是將績(jī)效工資分配存在違規(guī)問題縣人力資源和社會(huì)保障局；
六是其余問題責(zé)縣醫(yī)院成進(jìn)行整改。
對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題在醫(yī)院收費(fèi)、集中采購(gòu)、存貨管理、財(cái)務(wù)核算、績(jī)效工資、受贈(zèng)、納稅等方面提出了審計(jì)建議。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
一是縣醫(yī)院上繳省財(cái)政20xx年度違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼160.94萬元，自行整改20xx年度違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼130.54萬元；
二是縣發(fā)改局對(duì)縣人民醫(yī)院存在違規(guī)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)的問題作出行政處罰決定，收繳違法所得39.89萬元；
三是縣財(cái)政局對(duì)縣人民醫(yī)院存在應(yīng)繳未繳非稅收入的問題作出處理決定，收繳非稅收入94.23萬元；
四是原縣國(guó)稅局和地稅局對(duì)縣人民醫(yī)院涉及應(yīng)繳稅的問題作出了相應(yīng)的征繳處理，原縣國(guó)稅局共征繳增值稅3.77萬元、地稅局共征繳地方稅和個(gè)人所得稅22.66萬元；
五是縣衛(wèi)計(jì)局對(duì)縣人民醫(yī)院在藥品和衛(wèi)生材料采購(gòu)管理方面存在的問題采取相應(yīng)措施，進(jìn)一步加強(qiáng)了醫(yī)院藥品材料采購(gòu)監(jiān)管工作；
六是縣人社局對(duì)縣人民醫(yī)院在績(jī)效工資審批方面存在的問題提出相應(yīng)建議，進(jìn)一步規(guī)范了醫(yī)院績(jī)效工資管理；
七是縣醫(yī)院糾正了違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問題，加強(qiáng)了對(duì)藥品、材料出入庫(kù)、醫(yī)療服務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范了醫(yī)院收費(fèi)服務(wù)、藥品采購(gòu)、工資審批等行為。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告6
我受市人民政府委托，報(bào)告20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及《xx市20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案》規(guī)定和要求，市審計(jì)局對(duì)20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
本次審計(jì)我們認(rèn)真落實(shí)市委、市政府、市委審計(jì)委員會(huì)部署要求，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，服務(wù)現(xiàn)代化富強(qiáng)文明新xx建設(shè)。本次審計(jì)主要內(nèi)容包括五個(gè)方面內(nèi)容：一是市財(cái)政局組織的預(yù)算執(zhí)行情況。二是市綜合行政執(zhí)法局等3個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況。三是市婦幼保健院項(xiàng)目決算審計(jì)。四是糧食系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。五是青陽鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)。
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年，全市各級(jí)各部門在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)的各項(xiàng)決策部署，全面落實(shí)積極財(cái)政政策。財(cái)政部門加大開源節(jié)流力度，嚴(yán)格落實(shí)政府過緊日子要求，做好“六穩(wěn)”“六�！惫ぷ魅蝿�(wù)，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生方面支出規(guī)模。財(cái)政改革全面推進(jìn)，國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理、預(yù)算管理一體化改革順利實(shí)施，預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效管理水平穩(wěn)步提高，確保了財(cái)政平穩(wěn)、健康發(fā)展，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行、政策落實(shí)、自然資源資產(chǎn)管理等方面還存在一些問題，需要加以糾正和改進(jìn)。
一、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政資源統(tǒng)籌、預(yù)算績(jī)效管理和財(cái)政支出提質(zhì)增效、落實(shí)中央要求各級(jí)政府過緊日子、財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等方面的情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要有以下問題：
�。ㄒ唬┴�(cái)政資源統(tǒng)籌情況
1.預(yù)算編制不規(guī)范
一是代編預(yù)算規(guī)模過大。20xx年初編制部門預(yù)算時(shí)有66.08億元支出編入財(cái)政局預(yù)算股、綜合股等股室，未明確到具體單位。
二是預(yù)算編制不完整。20xx年各單位上級(jí)主管部門撥款、教材費(fèi)等往來款指標(biāo)1.09億元未編入預(yù)算。
三是在年末預(yù)算調(diào)整方案中未對(duì)調(diào)整的理由和項(xiàng)目作出詳細(xì)說明。
2.下達(dá)指標(biāo)與預(yù)算不銜接
20xx年一般公共預(yù)算、基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出合計(jì)159.81億元，當(dāng)年下達(dá)指標(biāo)合計(jì)175.31億元，超出預(yù)算支出15.50億元。
3.部分事項(xiàng)公開不及時(shí)
20xx年xx市市級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算和20xx年市級(jí)預(yù)算調(diào)整方案未在規(guī)定期限內(nèi)向社會(huì)公開。審計(jì)期間，市財(cái)政局已公開。
�。ǘ┤鎸�(shí)施預(yù)算績(jī)效管理和財(cái)政支出提質(zhì)增效情況
1.調(diào)整和追加預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效管理不到位
20xx年市本級(jí)累計(jì)追加預(yù)算50.22億元，財(cái)政部門雖已下發(fā)《關(guān)于對(duì)調(diào)整和追加預(yù)算項(xiàng)目加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理工作的通知》，但對(duì)于調(diào)整和追加預(yù)算項(xiàng)目的事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)等資料未完全掌握，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中未能很好的進(jìn)行績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。
2.個(gè)別單位未按時(shí)提交預(yù)算績(jī)效自評(píng)報(bào)告
20xx年全市提報(bào)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)項(xiàng)目591個(gè)，其中：年初提報(bào)項(xiàng)目547個(gè)，追加項(xiàng)目44個(gè)，涉及單位63個(gè)，資金32.73億元。各單位每年向財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算績(jī)效自評(píng)報(bào)告，截至審計(jì)時(shí)，尚未提交項(xiàng)目51個(gè)，涉及6個(gè)單位，資金3.32億元，占比10.14%。
3.預(yù)算支出定額體系不健全
市財(cái)政在預(yù)算項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化分類管理推進(jìn)工作中，目前僅有公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，通用項(xiàng)目分類支出定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)未制定，預(yù)算支出定額體系不健全。
4.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金、直達(dá)資金撥付不到位4.69億元
（1）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金撥付不及時(shí)3.60億元
20xx年共計(jì)收到上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金5.17億元，支出1.57億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年3.60億元，支付率為30.38%。
�。�2）省、市財(cái)政直達(dá)資金撥付不到位1.09億元
20xx年共計(jì)收到財(cái)政直達(dá)資金7.15億元（中央4.19億元、省2.65億元、市3042萬元），全年共支出6.06億元（中央4.19億元、省1.64億元、市2433萬元），年底仍有省、市財(cái)政直達(dá)資金1.09億元未支出（主要為老舊小區(qū)改造4371萬元，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田6300萬元）。
�。ㄈ┞鋵�(shí)中央要求各級(jí)政府過緊日子情況
培訓(xùn)費(fèi)壓減不到位，在編制20xx年部門預(yù)算時(shí)培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算1654.28萬元，較上年預(yù)算壓減385.69萬元，減比例為18.91%，未達(dá)到壓減20%的標(biāo)準(zhǔn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)際支出1788.09萬元，超預(yù)算支出金額和比例為133.81萬元、8.09%。
�。ㄋ模┴�(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)情況
庫(kù)款保障能力不足，年底資金缺口27.64億元，20xx年底應(yīng)付上級(jí)財(cái)政部門8.47億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)下年指標(biāo)13.83億元，年底未撥付到位的專項(xiàng)債6.45億元，年底庫(kù)款余額1.11億元，庫(kù)款缺口為27.64億元。
�。ㄎ澹Q算草案編制情況
總決算中股權(quán)投資記錄不完整，20xx年度xx市總決算報(bào)表顯示股權(quán)投資期末余額為1.5億元，上年度向國(guó)有企業(yè)增資19.5億元，一直未增加相應(yīng)股權(quán)投資。審計(jì)過程中，市財(cái)政已進(jìn)行了整改，對(duì)決算報(bào)表和總預(yù)算賬中股權(quán)投資科目進(jìn)行了調(diào)整。
�。┲攸c(diǎn)資金延伸審計(jì)情況
在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)過程中，根據(jù)審計(jì)工作方案要求，審計(jì)局對(duì)xx市小清河復(fù)航工程遷占資金進(jìn)行了延伸審計(jì)，審計(jì)情況如下：
1.市財(cái)政滯留資金6813.76萬元
截至20xx年4月底市財(cái)政尚有6813.76萬元未撥付至小清河復(fù)航工程指揮部。
2.永久占地土地補(bǔ)償款撥付不到位1.69億元
小清河復(fù)航工程xx永久占地3283.66畝，應(yīng)支付占地補(bǔ)償款21064.1萬元，截至20xx年4月底，已支付4186.08萬元。尚有16878.02萬元未撥付至相關(guān)鎮(zhèn)街。
3.應(yīng)交未交財(cái)政收入328.98萬元
20xx年7月市小清河復(fù)航工程指揮部向日照建設(shè)有限公司售土收入303.28萬元和利息收入25.70萬元未及時(shí)上交財(cái)政。審計(jì)期間已上交。
二、部門預(yù)算執(zhí)行單位和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
根據(jù)《xx市20xx審計(jì)年度項(xiàng)目計(jì)劃》和《xx市20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案》安排，市審計(jì)局對(duì)市綜合行政執(zhí)法局、市總工會(huì)、市第一中學(xué)3個(gè)單位20xx年度的預(yù)算執(zhí)行情況開展了審計(jì)。審計(jì)情況如下：
�。ㄒ唬╊A(yù)算績(jī)效管理方面
1.追加預(yù)算未及時(shí)提報(bào)績(jī)效目標(biāo)和編制自評(píng)報(bào)告
20xx年市行政執(zhí)法局追加預(yù)算4996.44萬元、市總工會(huì)追加預(yù)算34.5萬元、市第一中學(xué)追加預(yù)算8273.51萬元，對(duì)于追加的預(yù)算未及時(shí)向財(cái)政提報(bào)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表和自評(píng)報(bào)告。
2.新增項(xiàng)目未編制事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告
20xx年由市總工會(huì)接管工人文化宮運(yùn)轉(zhuǎn)，預(yù)算支出120萬元，未編制事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告。
3.預(yù)算績(jī)效目標(biāo)未完成
20xx年城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化鎮(zhèn)辦補(bǔ)貼和數(shù)字城管平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)施，1570萬元預(yù)算未形成支出。
�。ǘ╊A(yù)算編制方面
1.政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)不完整
20xx年市行政執(zhí)法局購(gòu)置無人機(jī)及其配套設(shè)備合計(jì)2.93萬元，年初未編制政府采購(gòu)預(yù)算。
2.重復(fù)編列預(yù)算
市總工會(huì)在編制20xx年預(yù)算時(shí)，在兩個(gè)項(xiàng)目均提報(bào)法律服務(wù)站建設(shè)費(fèi)用8萬元，單位匯總時(shí)未剔除重復(fù)項(xiàng)，造成重復(fù)預(yù)算。
3.預(yù)算編制不細(xì)化
20xx年市第一中學(xué)其他商品和服務(wù)支出預(yù)算225.73萬元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
（三）預(yù)算執(zhí)行方面
1.超預(yù)算支出
�。�1）20xx年市行政執(zhí)法局辦公費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算21萬元，實(shí)際支出53.85萬元，超預(yù)算支出32.85萬元。其中辦公費(fèi)5.04萬元、郵電費(fèi)13.56萬元、印刷費(fèi)14.25萬元。
（2）20xx年市第一中學(xué)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算1805.55萬元，實(shí)際支付2696.92萬元，超預(yù)算支出891.37萬元。其中：辦公費(fèi)165.91萬元、印刷費(fèi)321.79萬元、維修費(fèi)262.41萬元、電費(fèi)54.57萬元、咨詢費(fèi)47.21萬元、物業(yè)管理費(fèi)39.48萬元。
2.預(yù)算執(zhí)行率低
20xx年市第一中學(xué)差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、租賃費(fèi)、其他交通費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出預(yù)算執(zhí)行率均低于50%，執(zhí)行率分別為4%、44%、30%、26%、48%。
3.未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)合同
20xx年度市第一中學(xué)與xx瀚潤(rùn)印務(wù)有限公司簽訂文印宣傳服務(wù)項(xiàng)目采購(gòu)合同，合同價(jià)283.75萬元，實(shí)際結(jié)算424.01萬元，超合同價(jià)49.43%。
4.滯留應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入16萬元
市第一中學(xué)收到中國(guó)人壽財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司學(xué)生死亡賠償款16萬元，交入往來資金賬戶，未納入預(yù)算管理。
�。ㄋ模Q算編制方面
決算報(bào)告編報(bào)事項(xiàng)不準(zhǔn)確
1.市行政執(zhí)法局咨詢費(fèi)實(shí)際支出14.68萬元，決算編報(bào)24.84萬元；維修費(fèi)實(shí)際支出2221.24萬元，決算編報(bào)3732.79萬元；勞務(wù)費(fèi)實(shí)際支出147.42萬元，決算編報(bào)228.21萬元。
2.市第一中學(xué)辦公費(fèi)和辦公設(shè)備購(gòu)置支出實(shí)際6227.57萬元，決算編報(bào)6289.12萬元。
�。ㄎ澹┢渌矫�
1.資金存放管理不科學(xué)，結(jié)余資金未有效增值
20xx年以來，市總工會(huì)結(jié)余資金連年超過1000萬元，存放在銀行活期賬戶中，未能有效增值。
2.固定資產(chǎn)賬實(shí)不符
20xx年市總工會(huì)應(yīng)登記未登記建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)414.35萬元。未及時(shí)核銷已拆除的原職工宿舍及附屬設(shè)施4萬元。
三、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，市審計(jì)局對(duì)市婦幼保健院項(xiàng)目進(jìn)行了決算審計(jì)，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目建設(shè)程序方面
1.概算調(diào)整頻繁。該項(xiàng)目經(jīng)發(fā)改四次批復(fù)，由1.05億元調(diào)增至2.44億元。
2.設(shè)計(jì)未公開招標(biāo)。市衛(wèi)健局自行確定設(shè)計(jì)單位，未按照規(guī)定公開招標(biāo)，涉及合同金額為75.6萬元。
3.未經(jīng)集體決策擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。裝飾、強(qiáng)電、弱電、給排水等工程，未經(jīng)集體決策擅自提高裝飾裝修標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致工程由原中標(biāo)價(jià)3210.89萬元增至5502.13萬元，增幅71%。
4.未及時(shí)進(jìn)行消防驗(yàn)收。該項(xiàng)目20xx年6月投入使用，20xx年11月取得消防部門出具的消防驗(yàn)收意見書。
5.未及時(shí)進(jìn)行竣工驗(yàn)收備案。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)間為20xx年4月，竣工驗(yàn)收備案時(shí)間為20xx年6月。
6.未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。市婦幼保健院項(xiàng)目于20xx年6月投入使用，截至審計(jì)日尚未進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算。
�。ǘ╉�(xiàng)目建設(shè)管理方面
1.對(duì)土方清運(yùn)事項(xiàng)監(jiān)管缺失。現(xiàn)場(chǎng)土方的清運(yùn)數(shù)量、清運(yùn)地點(diǎn)、計(jì)付依據(jù)無相關(guān)記錄，實(shí)際運(yùn)輸土方量無法核實(shí)。
2.未對(duì)醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收。采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備3977萬元，設(shè)備安裝到位后，大部分設(shè)備未進(jìn)行驗(yàn)收。審計(jì)期間已整改，進(jìn)行了驗(yàn)收。
3.政府投資主體對(duì)坤陽公司監(jiān)管缺位。政府方需派遣董事和監(jiān)事各一名，未能起到實(shí)際作用。
（三）對(duì)中介機(jī)構(gòu)報(bào)告核查存在的.問題
1.成果文件與審核范圍和審核依據(jù)不一致。濟(jì)南百思得提供的成果文件中不應(yīng)包括前期費(fèi)用、設(shè)備采購(gòu)，不應(yīng)涉及市衛(wèi)健局。
2.變更、簽證等資料造假。濟(jì)南四建和濟(jì)南百思得提供的變更、簽證、工程洽商等資料252頁，其中117頁存在簽字蓋章造假。
3.無原始測(cè)量記錄。百思得報(bào)告書中裝飾裝修部分審定造價(jià)值2966.64萬元，無原始測(cè)量記錄。
4.以特殊項(xiàng)目暫估價(jià)計(jì)入結(jié)算7590.23萬元。百思得報(bào)告書以特殊項(xiàng)目暫估價(jià)計(jì)入結(jié)算，其中前期費(fèi)用2023.91萬元、設(shè)備費(fèi)用3977萬元、其他零星工程1589.32萬元。
對(duì)于上述中介機(jī)構(gòu)報(bào)告核查存在的問題，移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。
四、糧食系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)情況
根據(jù)《山東省糧食購(gòu)銷領(lǐng)域腐敗問題專項(xiàng)整治工作方案》要求，20xx年9月至11月，市審計(jì)局對(duì)市糧食購(gòu)銷領(lǐng)域有關(guān)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，主要存在以下問題：
�。ㄒ唬﹥�(chǔ)備糧規(guī)模不足
儲(chǔ)備糧庫(kù)容、庫(kù)存不足，與轄區(qū)人口數(shù)量不匹配。20xx年底，儲(chǔ)備糧規(guī)模應(yīng)到5.5萬噸，實(shí)際庫(kù)容、庫(kù)存為3萬噸，可供應(yīng)天數(shù)74.67天。截至20xx年底庫(kù)容已達(dá)5.5萬噸，新增儲(chǔ)備糧入庫(kù)2.5萬噸。
�。ǘ﹥�(chǔ)備糧輪換損耗過大
20xx年以來儲(chǔ)備庫(kù)在儲(chǔ)備糧輪換時(shí)損耗過大，扣出保管自然損耗和水分雜質(zhì)減量等儲(chǔ)存損耗，損耗達(dá)739.945噸，造成損失149.99萬元。一是20xx年因霉變損失小麥115.2噸，折款28.57萬元；二是20xx年因霉變影響小麥質(zhì)量轉(zhuǎn)為其他用途用糧，降價(jià)銷售差價(jià)折款21.42萬元；三是20xx年因“利奇馬”損失小麥金額100萬元，當(dāng)年已全部收到xx市人保公司保險(xiǎn)賠付。
�。ㄈ┲悄芗Z庫(kù)管理系統(tǒng)使用不規(guī)范
1.數(shù)據(jù)錄入上傳不完整，一是導(dǎo)致智能糧庫(kù)管理系統(tǒng)內(nèi)入庫(kù)比出庫(kù)多1.23萬噸，二是導(dǎo)致系統(tǒng)的購(gòu)銷交易數(shù)據(jù)和糧食儲(chǔ)備庫(kù)儲(chǔ)備糧的出入庫(kù)賬簿記錄數(shù)據(jù)入庫(kù)數(shù)據(jù)相差0.23萬噸、出庫(kù)數(shù)據(jù)相差1.41萬噸。
2.智能糧庫(kù)管理系統(tǒng)的購(gòu)銷交易數(shù)據(jù)中，儲(chǔ)備糧入庫(kù)的質(zhì)檢數(shù)據(jù)不全面，缺少水分扣量、雜質(zhì)扣量等數(shù)據(jù)；部分儲(chǔ)備糧入庫(kù)時(shí)無質(zhì)檢數(shù)據(jù)；儲(chǔ)備糧出庫(kù)時(shí)均無質(zhì)檢數(shù)據(jù)。
�。ㄋ模﹥�(chǔ)備糧存儲(chǔ)管理不到位
1.xx縣糧食儲(chǔ)備庫(kù)在儲(chǔ)備糧儲(chǔ)存期間，未定期檢測(cè)糧食質(zhì)量和儲(chǔ)存品質(zhì)。出入庫(kù)檢驗(yàn)報(bào)告中檢驗(yàn)指標(biāo)不全，缺少不完善粒、赤霉病粒檢驗(yàn)。審計(jì)后，已委托第三方進(jìn)行抽檢，并出具了檢測(cè)報(bào)告。
2.20xx年至20xx年儲(chǔ)備糧出入庫(kù)檢驗(yàn)報(bào)告中，部分缺少編制人、審核人、批準(zhǔn)人簽字。審計(jì)后已完善相關(guān)手續(xù)。
3.現(xiàn)有質(zhì)量檢驗(yàn)設(shè)備無法滿足糧食常規(guī)質(zhì)量、儲(chǔ)存品質(zhì)及出入庫(kù)質(zhì)量指標(biāo)的檢測(cè)。
五、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
20xx年1月份，我局結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，開展了青陽鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)，主要存在以下問題：
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署情況
1.河（湖）長(zhǎng)制落實(shí)不到位。一是20xx年至20xx年7月，應(yīng)巡查1092次，實(shí)際巡查242次；二是20xx年“深化清違整治構(gòu)建無違河湖”專項(xiàng)行動(dòng)查出，青陽鎮(zhèn)芽莊湖存在違建、污染等問題共81個(gè)。
2.未依法進(jìn)行環(huán)境評(píng)價(jià)開工建設(shè)污水處理站。20xx年建設(shè)的醴泉社區(qū)污水處理站未依法進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)。
3.未制定農(nóng)田水利發(fā)展規(guī)劃。截至審計(jì)日，未制定農(nóng)田水利發(fā)展規(guī)劃，未建立健全農(nóng)田水利發(fā)展長(zhǎng)效機(jī)制。
（二）資源環(huán)境領(lǐng)域約束性指標(biāo)完成情況
1.山體恢復(fù)工程進(jìn)度緩慢。20xx年已完成化莊村山體恢復(fù)工程的地形勘測(cè)和設(shè)計(jì)規(guī)劃工作，但截至審計(jì)日，仍未進(jìn)行后續(xù)項(xiàng)目的開展。
2.環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行不到位。山東青龍山有色金屬有限公司因環(huán)境污染問題多次被群眾反映，造成廠區(qū)內(nèi)氟化鉻生產(chǎn)地塊土壤污染嚴(yán)重，至今仍未整改完畢。
�。ㄈ┵Y源環(huán)境監(jiān)督管理責(zé)任履行情況
1.違規(guī)以租代征土地。截至審計(jì)日，以租代征共計(jì)942.85畝，其中：企業(yè)占地789.33畝，政府占地153.52畝。
2.違規(guī)占用耕地。截至20xx年7月，未辦理批復(fù)手續(xù)建設(shè)企業(yè)車間、項(xiàng)目建設(shè)等違規(guī)占用耕地共計(jì)677.69畝。截至審計(jì)日已拆除6.39畝。
3.項(xiàng)目建設(shè)違規(guī)占用林地。20xx年賈莊、西窩陀社區(qū)項(xiàng)目違規(guī)占用林地171.5畝。
�。ㄋ模┥鷳B(tài)文明建設(shè)資金、項(xiàng)目與管理績(jī)效情況
生活污水處理能力不足。青陽鎮(zhèn)現(xiàn)有會(huì)仙社區(qū)污水處理站和醴泉社區(qū)污水處理站正常運(yùn)行，日處理污水量?jī)H為1400立方米，當(dāng)前需日處理污水量2100立方米。
六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
20xx審計(jì)年度市審計(jì)局共對(duì)7個(gè)單位的7名領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問題74個(gè)，查出管理不規(guī)范金額26.60億元，非金額計(jì)量問題38項(xiàng)，向被審單位提出審計(jì)建議17條，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支方面的共性問題主要有：一是預(yù)算執(zhí)行方面存在報(bào)銷手續(xù)不合規(guī)、資金撥付不到位、超預(yù)算支出、往來資金長(zhǎng)期掛賬、收入未及時(shí)上交等問題。二是資產(chǎn)管理方面存在不執(zhí)行政府采購(gòu)、資產(chǎn)閑置等問題。
七、審計(jì)建議
（一）聚力提升財(cái)政管理效能。嚴(yán)格預(yù)決算編制管理，壓實(shí)部門支出責(zé)任，提高編報(bào)質(zhì)量和規(guī)范化水平；完善預(yù)算體系，提高財(cái)政保障能力。
�。ǘ┏掷m(xù)推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理。加快構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，嚴(yán)把項(xiàng)目入庫(kù)關(guān)口，規(guī)范運(yùn)行監(jiān)控，提高財(cái)政資金使用效益。
（三）進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束力。嚴(yán)格執(zhí)行人大批復(fù)的預(yù)算，按照進(jìn)度安排預(yù)算支出，加大民生、鄉(xiāng)村振興、黃河流域高質(zhì)量發(fā)展等方面資金的保障力度。規(guī)范預(yù)算調(diào)整，追加及調(diào)整預(yù)算要明確依據(jù)、理由，并完善各環(huán)節(jié)的績(jī)效管理。
�。ㄋ模┳⒅乇O(jiān)督結(jié)果運(yùn)用。不斷完善體制機(jī)制，從根源上解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，補(bǔ)齊短板，按照現(xiàn)代財(cái)稅體制要求，推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效一體化。
�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)糧庫(kù)管理。確保糧食儲(chǔ)備充足、質(zhì)量合格，出入庫(kù)管理科學(xué)合規(guī)。
�。┘訌�(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理。促進(jìn)自然資源節(jié)約集約利用，形成環(huán)境治理長(zhǎng)效機(jī)制。推動(dòng)生態(tài)文明體制改革任務(wù)落實(shí)。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告7
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，和縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年6月7日至7月16日，對(duì)和縣城市管理局（以下簡(jiǎn)稱縣城管局）20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)�？h城管局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。和縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
�。ㄒ唬C(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制及車輛情況
縣城管局為縣政府工作部門，縣財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)辦公室、法制室（行政審批股）、綜合業(yè)務(wù)室（農(nóng)環(huán)辦）、綜合督察室和數(shù)字城管指揮調(diào)度室5個(gè)股室；下設(shè)城市管理執(zhí)法大隊(duì)、市政園林服務(wù)中心和環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心3個(gè)副科級(jí)事業(yè)單位；下轄和縣潔達(dá)垃圾處理有限責(zé)任公司，因職能劃轉(zhuǎn)正在注銷（審計(jì)期間）。
縣城管局系統(tǒng)共有行政編制10人、事業(yè)編制215人，截至20xx年末，實(shí)有在職人員225人，其中：行政6人、事業(yè)83人、聘用136人。另退休49人。
截至20xx年末，縣城管局系統(tǒng)實(shí)有在用車輛33輛（含市政園林服務(wù)中心及環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心3輛），其中：一般公務(wù)車1輛、執(zhí)法執(zhí)勤車24輛、特種專業(yè)技術(shù)車8輛。
�。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行情況
20xx年，縣城管局系統(tǒng)年初預(yù)算收入9554.68萬元，其中：一般公共預(yù)算收入3140.11萬元、政府性基金收入6299.32萬元、財(cái)政專戶管理非稅收入115.25萬元；預(yù)算支出9554.68萬元，其中：基本支出866.33萬元、項(xiàng)目支出8688.35萬元。
20xx年，縣城管局系統(tǒng)實(shí)際賬面預(yù)算收入9195.28萬元，其中：財(cái)政撥款預(yù)算收入9157.23萬元、非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入30.05萬元、其他預(yù)算收入8萬元；賬面預(yù)算支出9195.67萬元，其中：行政支出8669.75萬元、事業(yè)支出525.92萬元；本期盈余-0.39萬元，原因是年初存在現(xiàn)金結(jié)余。
20xx年，實(shí)際賬面預(yù)算收支與年初預(yù)算差異的主要原因是園林綠化項(xiàng)目、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等項(xiàng)目支出存在結(jié)余。
�。ㄈ叭苯�(jīng)費(fèi)情況
20xx年，縣城管局系統(tǒng)“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出46.51萬元，占預(yù)算支出86.80萬元的53.58%。其中：公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算14.60萬元，實(shí)際支出4.20萬元；公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算72萬元，實(shí)際支出42.31萬元；無因公出國(guó)（境）費(fèi)預(yù)算及支出。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明：20xx年，縣城管局在縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)下，積極踐行“當(dāng)好城市管家，服務(wù)百姓生活”初心使命，在優(yōu)化城市管理、改善人居環(huán)境等方面取得了一定的成效。但在預(yù)算編制及執(zhí)行、單位內(nèi)部管理以及合同履行等方面仍存在不到位、不規(guī)范問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制及執(zhí)行方面
1.預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不全面。20xx年，縣城管局機(jī)關(guān)罰沒收入147.02萬元，較預(yù)算收入67萬元，超收80.02萬元（其中20xx年罰沒收入為323.75萬元）；國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入46.08萬元，較預(yù)算收入32萬元，超收14.08萬元。縣城管局機(jī)關(guān)購(gòu)買照相機(jī)及器材1套1.06萬元，未編制政府采購(gòu)預(yù)算。環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心垃圾處置費(fèi)收入152.48萬元，未編制收入預(yù)算（其中20xx年垃圾處置費(fèi)收入為182.84萬元）。
2.預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。20xx年，縣城管局機(jī)關(guān)園林綠化項(xiàng)目實(shí)際支出577.69萬元，占預(yù)算支出1000萬元的57.77%；公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)實(shí)際支出36.17萬元，占預(yù)算支出65萬元的55.64%。維修（護(hù)）費(fèi)實(shí)際支出32.50萬元，較預(yù)算支出10.42萬元，超支22.08萬元；印刷費(fèi)實(shí)際支出9.29萬元，較預(yù)算支出5萬元，超支4.29萬元。
上述行為不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十三條“……各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出”、第二十二條“單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行”、第三十六條“……各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定，將所有政府收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列”的規(guī)定。
建議縣城管局嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，合理規(guī)范編制預(yù)算，確保各項(xiàng)收支應(yīng)編盡編，杜絕無預(yù)算和超預(yù)算等行為發(fā)生。
�。ǘ﹥�(nèi)部管理方面
1.房屋租金應(yīng)收未收。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，縣城管局應(yīng)收未收和縣鴻運(yùn)汽車銷售有限公司20xx年3月至20xx年3月房屋租金36.90萬元、和縣小辣椒電子商務(wù)有限公司20xx年10月至20xx年2月房屋租金2.80萬元。不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<政府非稅收入管理辦法>的通知》第十三條“執(zhí)收單位不得……減征、免征、緩征非稅收入”的'規(guī)定。審計(jì)期間，縣城管局已收回和縣鴻運(yùn)汽車銷售有限公司欠繳房屋租金36.90萬元。
建議縣城管局對(duì)和縣小辣椒電子商務(wù)有限公司欠繳的2.80萬元房租開展追繳，確保房租應(yīng)收盡收，今后應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)出租合同管理，按約定及時(shí)收繳房租
�。ㄈ﹦趧�(wù)合同履行方面
1.數(shù)字化城管未嚴(yán)格履行合同規(guī)定
�。�1）考核標(biāo)準(zhǔn)未執(zhí)行。審計(jì)抽查20xx年7-12月馬鞍山市建華物業(yè)有限責(zé)任公司數(shù)字化城市管理信息采集案件數(shù)，發(fā)現(xiàn)均未達(dá)到合同約定的3000條基數(shù)的考核標(biāo)準(zhǔn)，縣城管局月度績(jī)效考核未按合同約定扣分，也未扣除相應(yīng)服務(wù)費(fèi)。
（2）人員配備不達(dá)標(biāo)。20xx年12月，和縣數(shù)字化城市管理項(xiàng)目實(shí)施單位人員配備未達(dá)合同約定要求。馬鞍山市建華物業(yè)有限責(zé)任公司信息采集員15人不符合高中（職高）以上文化程度要求，占總?cè)藬?shù)的75%；4人年齡超過48周歲，占總?cè)藬?shù)的20%。馬鞍山市金太陽物業(yè)管理有限公司中心坐席員6人不符合大專及以上文化程度要求，占總?cè)藬?shù)的60%；3人年齡超35周歲，占總?cè)藬?shù)的30%。
2.保潔服務(wù)合同履行不到位
�。�1）農(nóng)村生活垃圾治理“PPP”項(xiàng)目服務(wù)不到位。20xx年，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣城管局等部門聯(lián)合開展的四輪農(nóng)村“戶戶整潔、村村清潔”考核督查發(fā)現(xiàn)，我縣農(nóng)村存在亂堆亂放172處、垃圾未清理330處、亂貼小廣告54處。聯(lián)合開展的十二輪農(nóng)村生活垃圾治理及生活垃圾分類工作的督查發(fā)現(xiàn)，我縣各鎮(zhèn)均存在保潔員工作不細(xì)致、清掃不及時(shí)、只倒桶不撿拾、清運(yùn)不及時(shí)等問題，同時(shí)發(fā)現(xiàn)白色垃圾347處、垃圾桶爆桶12處、小廣告16處等。
（2）城區(qū)環(huán)衛(wèi)保潔人員配備不到位且未扣除相應(yīng)服務(wù)費(fèi)。審計(jì)抽查20xx年6月和9月城區(qū)5家保潔公司的工資表發(fā)現(xiàn)，馬鞍山市江南環(huán)境衛(wèi)生實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、馬鞍山欣華清掃保潔有限責(zé)任公司未按合同約定配齊配足保潔人員，分別少配備31人和27人。xx華杰物業(yè)管理有限公司28名保潔員中有17人不符合男不超過65周歲、女不超過60周歲的合同約定。
上述行為不符合《中華人民共和國(guó)合同法》第六十條“當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定全面履行自己的義務(wù)”的規(guī)定。
建議縣城管局加大對(duì)數(shù)字化城管項(xiàng)目及保潔公司的監(jiān)管力度，嚴(yán)格對(duì)照合同、協(xié)議進(jìn)行考核考評(píng)，確保各項(xiàng)服務(wù)提質(zhì)達(dá)標(biāo)。
四、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)預(yù)算管理。嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》要求，結(jié)合本年工作計(jì)劃以及上年預(yù)算執(zhí)行情況，深入分析、統(tǒng)籌編制收支預(yù)算，確保各項(xiàng)收支應(yīng)編盡編，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的準(zhǔn)確性。
�。ǘ┘訌�(qiáng)資產(chǎn)管理。嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度、落實(shí)管理責(zé)任，定期對(duì)固定資產(chǎn)及往來款等進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，履行手續(xù)及時(shí)處理。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)合同管理。嚴(yán)格按照合同要求開展各項(xiàng)考核督查。特別對(duì)農(nóng)村垃圾治理項(xiàng)目要進(jìn)一步細(xì)化考核職責(zé)和方案，切實(shí)提高我縣城鄉(xiāng)垃圾治理水平。同時(shí)，及時(shí)清收房屋租金，確保資產(chǎn)出租收入應(yīng)收盡收。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告8
因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對(duì)貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的`責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、基本情況
貴公司于19xx年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本275萬元，法人代表xxx，經(jīng)營(yíng)范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計(jì)情況
(一)財(cái)務(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入72,526,202.29元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,268.20元。
收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費(fèi)用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元，管理費(fèi)用5,558,272.94元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,055.73元。其中：①20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988,783.46元，②20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,414.82元，③20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤(rùn)-1,319,068.52元。
(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元，長(zhǎng)期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。
固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。
2、負(fù)債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。
應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。
3、所有者權(quán)益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤(rùn)2,446,389.33元。
資本公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤(rùn)中提取，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48元，教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元，共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì)，系20xx年至20xx年4月從成本費(fèi)用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計(jì)意見
1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。
2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告9
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，xx區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年3月3日至5月31日，對(duì)20xx年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況
�。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年區(qū)本級(jí)完成一般公共預(yù)算收入41704萬元，為調(diào)整預(yù)算39690萬元的105.07%，完成一般公共預(yù)算支出174801萬元，為調(diào)整預(yù)算171207萬元的102.10%。
收支平衡情況：全年一般公共預(yù)算總收入296950萬元，其中：一般公共預(yù)算收入41704萬元，返還性收入4693萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入143304萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入46100萬元，上年結(jié)余8096萬元，調(diào)入資金33870萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入19183萬元。全年一般公共預(yù)算總支出265087萬元，其中：一般公共預(yù)算支出250545萬元，上解上級(jí)支出1859萬元，債務(wù)還本支出12683萬元。年終結(jié)余31863萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出31863萬元。
�。ǘ┱曰痤A(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年區(qū)本級(jí)完成政府性基金收入59205萬元，為調(diào)整預(yù)算50503萬元的117.23%，完成政府性基金支出79479萬元，為調(diào)整預(yù)算85003萬元的93.50%。
收支平衡情況：全年政府性基金總收入111912萬元，其中：基金收入59205萬元,上級(jí)補(bǔ)助收入14164萬元，上年結(jié)余4043萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入34500萬元。全年政府性基金總支出91427萬元，其中：政府性基金預(yù)算支出79479萬元，上解上級(jí)支出28萬元，調(diào)出資金11920萬元。年終結(jié)余20485萬元。
�。ㄈ┥鐣�(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年完成社�；鹗杖�43825萬元，為預(yù)算42604.13萬元的102.87%，社�；鹬С�42707萬元，為預(yù)算40360.05萬元的105.82%。
收支平衡情況：全年收入總計(jì)43825萬元，全年支出總計(jì)42707萬元，本年收支結(jié)余1118萬元，上年結(jié)余32259萬元，年末滾存結(jié)余33377萬元。
�。ㄋ模﹪�(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年區(qū)本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入支出均為0萬元，調(diào)整預(yù)算收支均為0萬元。
收支平衡情況：全年收入總計(jì)3萬元，其中：上級(jí)補(bǔ)助收入1萬元，上年結(jié)余2萬元。全年支出總計(jì)1萬元，其中：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出1萬元。年終結(jié)余2萬元。
（五）政府債務(wù)情況
截至20xx年末，政府債務(wù)余額318419.73萬元，政府債務(wù)比上年增加40999.11萬元，在批準(zhǔn)政府債務(wù)限額范圍之內(nèi)。全年歸還已到期政府債務(wù)本金12683萬元，支付利息8475萬元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
20xx年區(qū)財(cái)政在區(qū)委、區(qū)政府的.堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，面對(duì)疫情防控、減稅降費(fèi)、收入增速放緩、剛性支出不減等多重挑戰(zhàn)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，牢固樹立“過緊日子”的思想，狠抓財(cái)源建設(shè)，突出保障重點(diǎn)，強(qiáng)化預(yù)算約束，基本完成了年初確定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，保障了全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。
�。ㄒ唬┖葑ヘ�(cái)源建設(shè)，財(cái)政收入渠道不斷拓寬
一是明確財(cái)源建設(shè)重點(diǎn)。全年出臺(tái)《20xx年度益陽市xx區(qū)財(cái)源建設(shè)要點(diǎn)》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)的工作方案》《20xx年度xx區(qū)實(shí)施財(cái)源建設(shè)工程考評(píng)辦法》等財(cái)源建設(shè)相關(guān)文件7個(gè)，明確了財(cái)源建設(shè)重點(diǎn)和考評(píng)辦法。二是挖掘財(cái)源建設(shè)潛力。全年砂石行業(yè)入庫(kù)稅收8333萬元，入庫(kù)非稅收入10414萬元，追繳益陽卓越房地產(chǎn)開發(fā)有限公司土地使用稅及滯納金2407萬元。三是培植財(cái)源建設(shè)產(chǎn)業(yè)。園區(qū)新開工項(xiàng)目24個(gè)，新投產(chǎn)項(xiàng)目23個(gè)，匯聚PCB企業(yè)共44家，投產(chǎn)36家，在建8家，集群優(yōu)勢(shì)初步顯現(xiàn)。
（二）突出保障重點(diǎn)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化
一是優(yōu)先保障“三保”支出。堅(jiān)持“三�！敝С鲈谪�(cái)政支出中的優(yōu)先地位，切實(shí)保障基本民生、工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)，全年實(shí)現(xiàn)“三�！敝С�160778萬元，占一般公共預(yù)算支出64.17%。
二是著力保障“三高四新”使命任務(wù)落實(shí)。緊緊圍繞“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金、科技創(chuàng)新幫扶獎(jiǎng)勵(lì)基金、人才引進(jìn)等9個(gè)專項(xiàng)資金1687萬元，為實(shí)施“三高四新”戰(zhàn)略提供了資金保障。
三是著力保障實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。預(yù)算安排鄉(xiāng)村振興、扶貧發(fā)展、健康扶貧、扶貧公路建設(shè)等10個(gè)專項(xiàng)資金2924萬元，鞏固拓展了脫貧攻堅(jiān)成果，推進(jìn)了鄉(xiāng)村振興步伐。
�。ㄈ⿵�(qiáng)化預(yù)算約束，財(cái)政管理水平不斷提升
一是強(qiáng)化預(yù)算約束。堅(jiān)持“過緊日子”的思想，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)支出，大力壓減一般性支出，全年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算較上年減少235萬元，年初預(yù)算壓減部門單位本級(jí)專項(xiàng)支出3208萬元。
二是加強(qiáng)財(cái)政資金管理。全年收回存量資金30937.70萬元，調(diào)入一般公共預(yù)算21950萬元，其中消化暫付款2146萬元。20xx年獲湖南省財(cái)政廳市縣財(cái)政日常管理工作績(jī)效評(píng)價(jià)A級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)，獲取A級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)資金200萬元，預(yù)算執(zhí)行引導(dǎo)獎(jiǎng)勵(lì)資金50萬元。
三是強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管。組織人員對(duì)脫貧攻堅(jiān)、退漁禁捕等專項(xiàng)資金的使用、管理及項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出了整改方案，取得良好效果。
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行過程中，還存在預(yù)算編制不夠科學(xué)、上級(jí)專項(xiàng)撥付不及時(shí)、政府采購(gòu)預(yù)算約束不嚴(yán)、存量資金統(tǒng)籌整合不夠等問題，需要加以整改規(guī)范。
三、區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
本次審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)（決）算編制、預(yù)算執(zhí)行、“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)、政府債券管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)政存量資金及庫(kù)款保障、政府采購(gòu)和購(gòu)買服務(wù)、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理等情況，主要存在以下問題：
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制方面
1.政府采購(gòu)預(yù)算編制和調(diào)整預(yù)算不完整
20xx年度，全區(qū)18個(gè)單位政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制政府采購(gòu)年初預(yù)算，14個(gè)單位超預(yù)算采購(gòu)2025.09萬元。
2.少數(shù)預(yù)算資金細(xì)化不夠
(1)部分一般公共財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化不夠。如：旅游發(fā)展專項(xiàng)資金80萬元，鄉(xiāng)村振興1287.57萬元，科技創(chuàng)新幫扶獎(jiǎng)勵(lì)基金160萬元，產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金1068.09萬元等項(xiàng)目支出。
(2)部分政府性基金預(yù)算支出項(xiàng)目不具體。如：益陽市創(chuàng)鑫建設(shè)投資有限公司的農(nóng)村土地整治項(xiàng)目2800萬元，其他7930.95萬元，20xx城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目3245萬元，村級(jí)綜合服務(wù)平臺(tái)633萬元等預(yù)算支出沒有明確到具體項(xiàng)目。
3.部分項(xiàng)目支出預(yù)算費(fèi)用化
抽查54家一級(jí)預(yù)算單位，20xx年一般公共財(cái)政安排項(xiàng)目支出預(yù)算434項(xiàng)，部分項(xiàng)目支出多為完成本職工作所需基本支出經(jīng)費(fèi)。
�。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行方面
1.部分上級(jí)專項(xiàng)撥付不及時(shí)4064.68萬元
20xx年上級(jí)專項(xiàng)資金指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)1366.81萬元，20xx年撥付404.39萬元，結(jié)轉(zhuǎn)20xx年962.42萬元；20xx年上級(jí)專項(xiàng)資金指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)9756.76萬元，20xx年撥付6654.50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)20xx年3102.26萬元。
2.少量本級(jí)項(xiàng)目支出執(zhí)行率偏低
經(jīng)抽查，20xx年全國(guó)禁毒示范城市創(chuàng)建、涉毒人員生活費(fèi)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政建設(shè)經(jīng)費(fèi)、旅游發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、環(huán)境保護(hù)、農(nóng)村房屋不動(dòng)產(chǎn)登記、科技創(chuàng)新幫扶獎(jiǎng)勵(lì)基金等29個(gè)本級(jí)專項(xiàng)，當(dāng)年安排預(yù)算2430.90萬元，只執(zhí)行了219.83萬元，執(zhí)行率均小于50%，其中執(zhí)行率為0的有20項(xiàng)。
�。ㄈ叭咚男隆睉�(zhàn)略定位和使命任務(wù)方面
1.“三高四新”專項(xiàng)資金未及時(shí)使用181.15萬元
（1）截止審計(jì)日，區(qū)科技局未及時(shí)使用創(chuàng)新型省份建設(shè)專項(xiàng)資金共31.15萬元。
�。�2）經(jīng)開區(qū)管委會(huì)未及時(shí)使用專項(xiàng)資金150萬元。20xx年經(jīng)開區(qū)管委會(huì)收到產(chǎn)業(yè)園區(qū)吸引抱團(tuán)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目來湘（電子信息產(chǎn)業(yè)）對(duì)企業(yè)補(bǔ)助的招商引資資金150萬元，截止審計(jì)日，未見相關(guān)支出，該專項(xiàng)資金指標(biāo)已于20xx年底使用完。
2.未及時(shí)下?lián)堋叭咚男隆睂ｍ?xiàng)資金53.5萬元
截止審計(jì)日，區(qū)財(cái)政未及時(shí)下?lián)堋叭咚男隆睂ｍ?xiàng)資金共計(jì)53.5萬元，其中20xx年11萬元、20xx年32.5萬元、20xx年10萬元。
3.未建立人才預(yù)測(cè)預(yù)警制度
經(jīng)調(diào)查，區(qū)人社局無法提供人才預(yù)測(cè)預(yù)警相關(guān)文件資料，沒有建立人才預(yù)測(cè)預(yù)警制度。
�。ㄋ模┱畟芾矸矫�
1.擴(kuò)大國(guó)債資金使用范圍10萬元
20xx年8月區(qū)財(cái)政局撥付劉家湖血防站抗疫特別國(guó)債1000萬元，用于區(qū)血吸蟲病預(yù)防救治中心綜合大樓建設(shè)項(xiàng)目，截至20xx年12月末，已使用國(guó)債資金415.56萬元，其中：20xx年6月列支均安村搬遷協(xié)調(diào)工作經(jīng)費(fèi)10萬元。
2.工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢
20xx年8月區(qū)財(cái)政局撥付劉家湖血防站抗疫特別國(guó)債1000萬元，20xx年12月?lián)芨秾ｍ?xiàng)債券資金1400萬元，用于區(qū)血吸蟲病預(yù)防救治中心綜合大樓建設(shè)項(xiàng)目，截至20xx年12月末，該項(xiàng)目主體工程未開工建設(shè)。
�。ㄎ澹﹪�(guó)有資產(chǎn)管理方面
1.資產(chǎn)賬實(shí)不符
經(jīng)抽查，區(qū)人社局、區(qū)發(fā)改局、區(qū)住建局等12個(gè)單位，賬面凈值18.31萬元的39臺(tái)車輛，截至20xx年12月末，已通過拍賣、報(bào)廢、調(diào)出等方式進(jìn)行處置但未及時(shí)銷賬。
2.資產(chǎn)管理體制未理順
截至20xx年12月末，區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理體制機(jī)制未完全理順，資產(chǎn)實(shí)物管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，未建立健全國(guó)有資產(chǎn)管理的具體制度并組織實(shí)施，導(dǎo)致部門單位國(guó)有資產(chǎn)賬實(shí)不符。如：機(jī)關(guān)事務(wù)中心20xx年將部門單位32臺(tái)公務(wù)用車歸集公車平臺(tái)統(tǒng)一管理，產(chǎn)權(quán)變更后，機(jī)關(guān)事務(wù)中心沒有進(jìn)行資產(chǎn)登記，也沒有通知原單位核銷資產(chǎn)。
3.使用部門內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)
經(jīng)抽查，區(qū)人社局、區(qū)發(fā)改局、區(qū)住建局等12個(gè)單位，截至20xx年12月末，未按要求及時(shí)清查、盤點(diǎn)資產(chǎn)，導(dǎo)致單位車輛資產(chǎn)賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。
4.辦公用房統(tǒng)一登記工作暫未完成
截至20xx年12月末，區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)中心已完成18家黨政機(jī)關(guān)（含一級(jí)預(yù)算部門和參公事業(yè)單位）6處1.13萬平方米辦公用房統(tǒng)一登記工作，仍有區(qū)市監(jiān)局、區(qū)發(fā)改局、長(zhǎng)春鎮(zhèn)政府等33家黨政機(jī)關(guān)49處21.06萬平方米辦公用房，因工作滯后等原因未完成統(tǒng)一登記，面積占比94.91%。
5.在建工程長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)
益陽市中醫(yī)醫(yī)院、區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心2個(gè)在建工程實(shí)際已投入使用，占地面積0.87萬平方米，累計(jì)投資10829.08萬元，但未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算，未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。例如：益陽市中醫(yī)醫(yī)院綜合門診住院樓建設(shè)項(xiàng)目在20xx年1月已投入使用，至今仍未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
�。┴�(cái)政存量資金及庫(kù)款保障方面
1.財(cái)政存量資金規(guī)模較大
截至20xx年12月末，區(qū)財(cái)政涉及項(xiàng)目資金結(jié)余、項(xiàng)目指標(biāo)結(jié)余以及結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的上級(jí)資金指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)等，共計(jì)12407萬元財(cái)政存量資金未及時(shí)盤活。
2.非稅待查收入未及時(shí)清理確認(rèn)收入
截至20xx年4月末，全區(qū)以前年度待查非稅收入426萬元未確認(rèn)收入。
3.實(shí)有資金賬戶應(yīng)撤未撤
經(jīng)抽查，截至20xx年4月末，區(qū)城管局直屬二大隊(duì)、區(qū)民政局婚姻登記服務(wù)中心、區(qū)文旅廣體局全民健身服務(wù)中心等11個(gè)單位應(yīng)撤未撤各種實(shí)有資金賬戶12個(gè)，賬戶余額1752.54萬元。
�。ㄆ撸┱少�(gòu)和購(gòu)買服務(wù)方面
1.政府采購(gòu)預(yù)算管控不到位
經(jīng)查，全區(qū)有4個(gè)單位編列政府采購(gòu)預(yù)算291.80萬元，未執(zhí)行政府采購(gòu)。18個(gè)單位未編列政府采購(gòu)預(yù)算，執(zhí)行政府采購(gòu)1047.02萬元。13個(gè)單位執(zhí)行政府采購(gòu)2245.75萬元，與批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目不符，如公務(wù)用車、辦公樓（室）裝修等。
四、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
本次對(duì)區(qū)住建局、區(qū)市監(jiān)局、區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心、區(qū)科協(xié)4個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，主要存在以下問題。
�。ㄒ唬┎块T預(yù)算編制和執(zhí)行方面
1.部門預(yù)算編制欠科學(xué)
區(qū)科協(xié)20xx年采購(gòu)商品和服務(wù)31.81萬元，未編制年度政府采購(gòu)預(yù)算，編制的20xx年住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、其他社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)預(yù)算存在剛性缺口，20xx年末累計(jì)盈余11.40萬元，未編入20xx年度年初預(yù)算。
2.無預(yù)算支出
�。�1）區(qū)市監(jiān)局20xx年無預(yù)算支付委托業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)等63.60萬元；無預(yù)算購(gòu)買轎車、修繕服務(wù)、辦公電腦、執(zhí)法記錄儀等124.09萬元。
（2）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年無預(yù)算支付賀家橋、三益街、石碼頭等共計(jì)13個(gè)社區(qū)創(chuàng)文創(chuàng)衛(wèi)幫扶經(jīng)費(fèi)35萬元。
�。ǘ┴�(cái)政收支核算和管理方面
1.政府采購(gòu)不規(guī)范
�。�1）區(qū)住建局20xx年執(zhí)行政府采購(gòu)64.41萬元，超出政府采購(gòu)預(yù)算9.81萬元；購(gòu)置30.24萬元采購(gòu)目錄內(nèi)商品未通過政府采購(gòu)。
�。�2）區(qū)市監(jiān)局20xx年執(zhí)行政府采購(gòu)58.99萬元，超出政府采購(gòu)預(yù)算25.99萬元。
�。�3）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年執(zhí)行政府采購(gòu)222.93萬元，超出政府采購(gòu)預(yù)算13.14萬元。
2.以不合規(guī)方式支付費(fèi)用5.68萬元
區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心以現(xiàn)金支付復(fù)印費(fèi)2.35萬元，將印刷費(fèi)和電腦購(gòu)置費(fèi)3.33萬元直接支付給本單位干職工黃嘯個(gè)人。以上兩項(xiàng)支出共計(jì)5.68萬元，支付方式不合規(guī)。
3.原始憑證不合規(guī)
�。�1）區(qū)市監(jiān)局20xx年度授權(quán)支付指標(biāo)申請(qǐng)額度入賬通知單均為出納手寫，非銀行出具的入賬通知單。12月列支購(gòu)買扶貧物資費(fèi)用0.21萬元，未標(biāo)明物資用途且未附發(fā)放明細(xì)表。7月列支食堂勞務(wù)費(fèi)0.9萬元，11月列支注冊(cè)登記股借支款3萬元，均無領(lǐng)款人、借支人的簽字。
�。�2）區(qū)科協(xié)支付益陽市四通廣告有限公司20xx年7月至20xx年1月期間單位橫幅、科室牌、舉報(bào)箱、宣傳欄等制作費(fèi)用0.48萬元，明細(xì)附件無經(jīng)手人簽名。
4.違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼
�。�1）區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心20xx年違規(guī)發(fā)放項(xiàng)軍等6人監(jiān)察崗位津貼0.79萬元。
�。�2）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年違規(guī)發(fā)放戴小平等3人紀(jì)檢崗位津貼0.46萬元，違規(guī)發(fā)放干職工“學(xué)習(xí)強(qiáng)國(guó)”積分現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)0.60萬元。
6.專項(xiàng)資金管理不到位
�。�1）區(qū)住建局及所屬單位擠占專項(xiàng)資金125.17萬元。20xx年區(qū)住建局將背街小巷建設(shè)專項(xiàng)資金93.30萬元，區(qū)建設(shè)工程事務(wù)中心將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)31.87萬元，共計(jì)125.17萬元全部用于彌補(bǔ)單位基本支出。
�。�2）區(qū)市監(jiān)局?jǐn)D占專項(xiàng)資金60.67萬元。20xx年區(qū)市監(jiān)局全年使用專項(xiàng)指標(biāo)258.60萬元，實(shí)際列支專項(xiàng)資金相關(guān)支出197.93萬元，其余60.67萬元用于彌補(bǔ)單位基本支出。
�。�3）區(qū)科協(xié)擠占專項(xiàng)資金10.09萬元。20xx年區(qū)科協(xié)全年使用本級(jí)專項(xiàng)指標(biāo)28萬元，實(shí)際列支專項(xiàng)資金相關(guān)支出17.91萬元，其余10.09萬元用于彌補(bǔ)單位基本支出。
�。�4）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心專項(xiàng)資金監(jiān)管不嚴(yán)。20xx年3月?lián)芨渡i規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)病死豬無害化處理補(bǔ)助資金231.19萬元，未核查部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審核資料，也未對(duì)項(xiàng)目資金使用情況開展監(jiān)督檢查。
7.違規(guī)保留實(shí)有資金賬戶3個(gè)
區(qū)住建局二級(jí)機(jī)構(gòu)住房保障管理中心是全額事業(yè)單位，且已經(jīng)納入國(guó)庫(kù)集中支付管理，截止審計(jì)日，還保留有3個(gè)實(shí)有資金賬戶。
8.施工圖審查服務(wù)違規(guī)進(jìn)行線下采購(gòu)
區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心20xx年、20xx年施工圖審查項(xiàng)目中，有8個(gè)審查項(xiàng)目采取的是線下采購(gòu)。
9.國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范
�。�1）區(qū)住建局實(shí)際擁有辦公用房913.03平方米，但卡片賬中無相關(guān)記錄；卡片賬記錄擁有一輛轎車，但該轎車已于20xx年12月移交至區(qū)財(cái)政局國(guó)資辦。
�。�2）區(qū)市監(jiān)局20xx年購(gòu)置資產(chǎn)共計(jì)0.99萬元，未納入固定資產(chǎn)管理，報(bào)廢2臺(tái)公務(wù)車沒有國(guó)資管理部門的相關(guān)審批資料，價(jià)值25.67萬元自建保障性住房1677.8平方米處于閑置狀態(tài)。
�。�3）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心實(shí)際擁有土地2416.31平方米，但單位卡片賬中無相關(guān)記錄；辦公用房實(shí)際建筑面積550平方米，但單位卡片賬中記錄建筑面積1271平方米。20xx年列支購(gòu)買空調(diào)、電腦、辦公沙發(fā)等資產(chǎn)3.56萬元沒有及時(shí)納入“固定資產(chǎn)”科目核算。截止20xx年12月末，“在建工程-漁政碼頭”余額138.76萬元，沒有及時(shí)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。未按要求建立固定資產(chǎn)賬卡，年末未對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。
五、20xx年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)意見整改落實(shí)情況
20xx年度區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告反映的問題，經(jīng)本次審計(jì)核實(shí)，大部分問題已整改到位，項(xiàng)目支出費(fèi)用化、政府采購(gòu)管理不規(guī)范等問題正在進(jìn)一步整改中。
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