工程項(xiàng)目策劃書
時(shí)間過得真快，一段時(shí)間的工作已經(jīng)告一段落了，我們又迎來一個(gè)新的工作階段，要定下新的目標(biāo)了，是不是要好好寫一份策劃書了。那么策劃書有什么格式呢？下面是小編為大家收集的工程項(xiàng)目策劃書，希望能夠幫助到大家。
工程項(xiàng)目策劃書1
在日趨激烈而殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，施工企業(yè)要在建筑行業(yè)中獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益，將面臨越來越大的壓力。工程項(xiàng)目是施工企業(yè)最基本的管理單位，其全部管理行為就是運(yùn)用科學(xué)可行的方法來促進(jìn)工程項(xiàng)目精細(xì)化管理，降低工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)水平，使之成為施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的源泉。因此，針對(duì)項(xiàng)目施工及管理進(jìn)行預(yù)先全面策劃，是明確項(xiàng)目管理方向和清晰項(xiàng)目各項(xiàng)管理目標(biāo)的重要保證，也是提升項(xiàng)目盈利水平和施工企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。
一、工程項(xiàng)目管理策劃的目的和重要性
工程項(xiàng)目管理策劃是貫穿于工程項(xiàng)目中標(biāo)，簽訂施工合同到工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收以及完成竣工結(jié)算等工作的全過程管理策劃，是由施工企業(yè)在符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)管理制度的條件下，在滿足施工合同各項(xiàng)約定的前提下，以施工企業(yè)先進(jìn)技術(shù)、最佳資源配置和最優(yōu)施工組織方案為基礎(chǔ)，測(cè)算工程項(xiàng)目各項(xiàng)成本以及制定成本控制目標(biāo)，確定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的措施，達(dá)到工程項(xiàng)目管理效益最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化的目的。
工程項(xiàng)目管理策劃書是為實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的工期、質(zhì)量、安全、成本等管理目標(biāo)而制定的項(xiàng)目管理綱領(lǐng)性文件，是施工企業(yè)印發(fā)到工程項(xiàng)目部強(qiáng)制執(zhí)行的指導(dǎo)性綱領(lǐng)文件，是施工企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)承包的主要依據(jù)性文件。
工程項(xiàng)目管理策劃含一般工作策劃和重點(diǎn)難點(diǎn)工作策劃。一般工作策劃是為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的工期、質(zhì)量、安全、成本等管理目標(biāo)而制定，包括確定工程項(xiàng)目人、材、機(jī)、資金、技術(shù)、安全環(huán)保等管理資源的配置方案，確定工程項(xiàng)目管控模式、分包及物資機(jī)械設(shè)備采購(gòu)方式以及經(jīng)營(yíng)決策、合同履約等方面內(nèi)容；重點(diǎn)難點(diǎn)工作策劃是針對(duì)工程項(xiàng)目管控中重點(diǎn)、難點(diǎn)工作，提出工作目標(biāo)及要求，由項(xiàng)目部制定具體的實(shí)施計(jì)劃。
工程項(xiàng)目管理策劃既是項(xiàng)目成功的重要保障，更是提升企業(yè)盈利水平的有效途徑。在工程建設(shè)項(xiàng)目管理中，有效、高效和充分的項(xiàng)目管理策劃應(yīng)受到施工企業(yè)足夠的重視。
二、工程項(xiàng)目管理策劃的步驟及具體內(nèi)容
施工企業(yè)積極推廣工程項(xiàng)目管理策劃，全面加強(qiáng)過程管控，應(yīng)認(rèn)為要做好以下三個(gè)方面工作：
工程項(xiàng)目管理策劃的準(zhǔn)備工作。施工企業(yè)是工程項(xiàng)目管理策劃工作的決策機(jī)構(gòu)，須成立工程項(xiàng)目管理策劃工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由企業(yè)總經(jīng)理任組長(zhǎng)，分管安全生產(chǎn)、技術(shù)質(zhì)量、財(cái)務(wù)、行政保衛(wèi)以及法務(wù)等工作的系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，成員由經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、工程管理、安全管理、技術(shù)質(zhì)量、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在經(jīng)營(yíng)管理部。明確企業(yè)總經(jīng)理是工程項(xiàng)目管理策劃工作的第一責(zé)任人，同時(shí)明確各系統(tǒng)相關(guān)責(zé)任及項(xiàng)目管理策劃各階段的主責(zé)部門和相關(guān)責(zé)任人。
項(xiàng)目部全稱參與項(xiàng)目管理策劃工作。項(xiàng)目部成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)，項(xiàng)目班子成員為副組長(zhǎng)，業(yè)務(wù)主管人員為組員的策劃工作組。項(xiàng)目經(jīng)理是實(shí)施工程項(xiàng)目管理策劃的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織工程項(xiàng)目管理策劃的實(shí)施工作。
工程項(xiàng)目中標(biāo)后施工合同未簽訂前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)組織召開領(lǐng)導(dǎo)小組首次會(huì)議，就組建工程項(xiàng)目部、開展項(xiàng)目管理策劃等事項(xiàng)進(jìn)行初步籌劃，為后期工程項(xiàng)目管理策劃做好準(zhǔn)備工作。
工程項(xiàng)目施工合同簽訂后，企業(yè)施工營(yíng)銷系統(tǒng)應(yīng)及時(shí)組織機(jī)關(guān)有關(guān)系統(tǒng)相關(guān)部門以及工程項(xiàng)目部相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目情況、投標(biāo)讓利情況分析、中標(biāo)價(jià)格組成情況分析和合同主要條款利害情況分析等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行交底并移交相關(guān)資料以及交底會(huì)議紀(jì)要。
企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷系統(tǒng)移交資料應(yīng)包括：
一是通報(bào)《工程項(xiàng)目中標(biāo)造價(jià)分析報(bào)告》，并介紹投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)采用不平衡報(bào)價(jià)項(xiàng)目的處理情況以及建議和要求。
二是招投標(biāo)文件，包含投標(biāo)答疑、投標(biāo)承諾以及評(píng)標(biāo)過程中的澄清、說明、補(bǔ)正事項(xiàng)紀(jì)要；投資施工組織設(shè)計(jì)，包含與造價(jià)、措施項(xiàng)目費(fèi)用相關(guān)的各項(xiàng)施工技術(shù)措施方案；以及招標(biāo)圖紙和中標(biāo)已標(biāo)價(jià)工作量清單等。
三是施工合同，包括工期與節(jié)點(diǎn)工期，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求，工程價(jià)款支付時(shí)間，專用合同條款及附件，人工、主要材料和施工機(jī)械風(fēng)險(xiǎn)范圍與幅度的規(guī)定，超出風(fēng)險(xiǎn)幅度的調(diào)整原則，以及人、材、機(jī)調(diào)價(jià)基期，變更、簽證、索賠辦理的相關(guān)約定，采用的是哪一年預(yù)算定額以及工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范等。
四是施工現(xiàn)場(chǎng)情況，包括現(xiàn)場(chǎng)踏勘復(fù)驗(yàn)記錄、施工現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)狀平面圖，或樓座原狀況平面網(wǎng)絡(luò)圖等情況。
五是維護(hù)與建設(shè)單位的關(guān)系以及承攬后繼任務(wù)方面的要求及建議。
施工企業(yè)參加工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃編撰的各有關(guān)系統(tǒng)相關(guān)主責(zé)部門以及責(zé)任人，要領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公會(huì)議精神，熟讀市場(chǎng)營(yíng)銷移交資料，熟練運(yùn)用好各自專業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)，把握好國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)管理制度。
工程項(xiàng)目策劃書2
一、學(xué)�；厩闆r
xx縣xx小學(xué)：地處xx村，創(chuàng)建于19xx年，覆蓋半徑x公里，受益xx店三個(gè)村群眾3千余人�，F(xiàn)有1―6年級(jí)教學(xué)班x個(gè)，學(xué)生x人。另有學(xué)前班x個(gè)，學(xué)生x人，教職工x人。是該鎮(zhèn)一所最邊遠(yuǎn)的村級(jí)完小。20xx年由xx文化有限公司聯(lián)系，xx捐助x萬元，另選址新建了今天的教學(xué)樓。后改校名為：“xx小學(xué)”。
學(xué)校占地面積x平方米，建筑面積x平方米，教學(xué)樓一棟，由于各方面的原因，該校是其所在鎮(zhèn)一所沒有圍墻，沒有進(jìn)行校園硬化，沒有球場(chǎng)，廁所不達(dá)標(biāo)的學(xué)校，這給學(xué)校的師生生命安全和財(cái)產(chǎn)帶來了很大的安全隱患。給師生的正常學(xué)習(xí)生活和教學(xué)活動(dòng)帶來諸多的不便，嚴(yán)重地制約了該校義務(wù)教育普及水平的提高和素質(zhì)教育的實(shí)施。
二、項(xiàng)目建設(shè)的必要性
1、消除學(xué)校安全隱患的需要
學(xué)校由于沒有圍墻，不好管理，社會(huì)閑雜人等經(jīng)常出入校園。這嚴(yán)重地威脅著學(xué)校師生的生命財(cái)產(chǎn)安全。沒有圍墻，學(xué)校周邊農(nóng)戶的牲口不時(shí)竄入學(xué)校，特別是狗進(jìn)入學(xué)校后經(jīng)常有學(xué)生被咬傷。這使師生靜不下心來教書和學(xué)習(xí)，嚴(yán)重地影響了該校教育質(zhì)量的提高。
2、教學(xué)設(shè)施基本建設(shè)的需要
學(xué)校操場(chǎng)由于沒有硬化，在雨天的時(shí)候就無法開展室外的教學(xué)活動(dòng)。而且學(xué)生容易摔倒受傷。沒有籃球場(chǎng)和體育活動(dòng)場(chǎng)地，學(xué)校的體育無法很好地開展。嚴(yán)重的影響著學(xué)生身心的成長(zhǎng)。廁所只有7個(gè)蹲位（男廁：4個(gè)，女廁：3個(gè)）。無法滿足師生的入廁需要，常常出現(xiàn)排隊(duì)上廁所，學(xué)生上課請(qǐng)假上廁所，老師上課時(shí)上廁所的現(xiàn)象。嚴(yán)重的影響著學(xué)校常規(guī)教學(xué)的開展。
三、項(xiàng)目建設(shè)的可行性
1、學(xué)校師生，學(xué)生家長(zhǎng)，及當(dāng)?shù)卮迕裨缫哑诖撔＾k學(xué)條件的提高。目前學(xué)校已成立了工程建設(shè)籌備組，具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)工程的籌建工作。
2、項(xiàng)目將得到當(dāng)?shù)厝罕姷拇罅χС帧Ｒ郧皩W(xué)校的施工中就有村民無償?shù)貫閷W(xué)校投工投勞，無償?shù)亟o學(xué)校提供施工用水和用電。
四、項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)容及工程投資概算xxx元。
五、效益評(píng)估
1、學(xué)校圍墻、廁所、球場(chǎng)建好以后，可消除xx小學(xué)的安全隱患，改善該校的辦學(xué)條件，教書育人的環(huán)境。有利于提高該校教育教學(xué)質(zhì)量，有利于學(xué)校網(wǎng)點(diǎn)布局調(diào)整和“兩基”成果的鞏固。
2、興一方教育，富一方百姓。教育的發(fā)展必將增強(qiáng)山區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的后勁，促進(jìn)山區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
工程項(xiàng)目策劃書3
一、 工程概況
本工程為桂林市飛鳳小學(xué)新建綜合樓化糞池工程，位于桂林市甲山路72號(hào)飛鳳小學(xué)內(nèi)。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況選用型號(hào)為Z9-30Q的化糞池，為磚砌無地下水無覆土頂面可過車的化糞池�？傞L(zhǎng)為7.12米，總寬度3.88米，總高度(深度)為3.9米。分為三個(gè)池子，一個(gè)大池子容積為15立方米，兩個(gè)小池子，容積都為7.5立方米，總?cè)萘?0立方米。污水停留時(shí)間為12小時(shí)，清掏周期為180天，詳國(guó)標(biāo)圖集02S701的Z9-30Q。
二、 施工方案
(一)、施工前的準(zhǔn)備
1. 測(cè)量放線
根據(jù)業(yè)主要求，將化糞池位置定在距新建綜合樓1#樓梯間外墻5米，長(zhǎng)邊平行新建綜合樓，具體位置詳附圖一。放出縱橫軸線后，按化糞池標(biāo)準(zhǔn)圖集進(jìn)行化糞池的施工放線。
2. 設(shè)備、材料
設(shè)備： 1臺(tái)斗容量0.8立方米的中型反鏟挖掘機(jī)，JZC350型攪拌機(jī)，振動(dòng)棒。 材料：C25鋼筋混凝土底板、圈梁、蓋板。MU10級(jí)磚、M10水泥砂漿磚砌體。
(二)、基坑排水措施
根據(jù)連廊基礎(chǔ)施工的經(jīng)驗(yàn)，化糞池基坑開挖可能存在大量地表水，按圖紙要求應(yīng)挖3.9米，1米以下就有大量地表水，若開挖，水深約有2.9米，影響化糞池施工。為了降水施工，采取以下措施。
1. 基坑開挖每邊擴(kuò)挖1米，即基坑長(zhǎng)9.12米，寬5.88米，深3.9米。
2. 基坑開挖后，四周支模板澆筑3米高15cm厚C10混凝土做護(hù)壁墻，以減少地表水進(jìn)入基坑的流量。隨后做10cm厚C10混凝土墊層。
3. 在基坑?xùn)|西兩面各挖一個(gè)0.5米×0.5米×0.5米的集水坑，比基坑底深0.5米。集水坑底板及側(cè)壁做10cm厚C10混凝土護(hù)壁墻。每個(gè)集水坑用一臺(tái)DN65潛水泵抽水，從開挖直到化糞池砌筑到距地面1米的位置。
(三)、施工
1. 基坑開挖，做混凝土護(hù)壁墻。用中型反鏟挖掘機(jī)按照放線位置挖至設(shè)計(jì)深度，支模板3米高，澆筑3米高15cm厚C10混凝土做護(hù)壁墻。在基坑?xùn)|西兩面各挖一個(gè)0.5米×0.5米×0.5米的集水坑，比基坑底深0.5米，集水坑底板及側(cè)壁做10cm厚C10混凝土護(hù)壁墻。每個(gè)集水坑用一臺(tái)DN65潛水泵抽水，從開挖直到化糞池砌筑到距地面1米的位置。
2. 整個(gè)基坑基底澆筑10cm厚C10混凝土墊層。從中間向東西兩個(gè)方向放1%坡度，利于排水。
3.綁扎化糞池底板鋼筋，支邊模板，澆筑20cm厚C25混凝土底板。
4. 用MU10級(jí)磚、M10水泥砂漿砌磚，外墻厚490mm，內(nèi)墻厚370mm。砌1米高澆筑鋼筋混凝土圈梁一道，再砌1米高澆筑鋼筋混凝土圈梁第二道。
5.砌筑磚墻，按圖紙標(biāo)高安裝排水管，砌筑磚墻至化糞池頂圈梁的梁底處。
6.制作安裝頂圈梁及頂板的模板，綁扎鋼筋，澆筑頂部圈梁混凝土及150mm厚C25混凝土頂板。
7.安裝化糞池蓋板，澆筑20cm厚C20混凝土地面，與學(xué)�，F(xiàn)有地面平齊。
8、施工中的注意事項(xiàng)和要求：
A、基坑的開挖深度應(yīng)比設(shè)計(jì)的基底標(biāo)高高0.2米,人工整平到設(shè)計(jì)標(biāo)高，隨后澆筑墊層混凝土。
B、水泵在施工中有專人看守，有水就抽，抽干就停機(jī)，以免燒壞水泵。
C、模板支撐統(tǒng)一采用鋼管支撐。
D、化糞池的入口管標(biāo)高必須低于新建綜合樓的排水管的標(biāo)高，化糞池的出口管標(biāo)高必須高于現(xiàn)有校園污水井出口管的標(biāo)高。
三、工期
化糞池從開挖到完成工期為30天。
四、施工質(zhì)量保證措施
1.施工管理人員及作業(yè)人員應(yīng)按施工方案和技術(shù)交底文件進(jìn)行施工。施工過程，接受監(jiān)理單位(業(yè)主代表)、公司工程部等有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督，不合格產(chǎn)品堅(jiān)決返工重做。
2.施工過程，堅(jiān)持“三檢”制度，即“自檢”、“互檢”和“交接檢”，“三檢”以國(guó)家施工驗(yàn)收規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，凡超過規(guī)范允許偏差者，堅(jiān)決返工重做。
3.施工管理人員應(yīng)記錄工序施工情況。分項(xiàng)工程完成后，必須經(jīng)監(jiān)理工程師檢驗(yàn)和認(rèn)可。
4.主軸線和分部軸線放線后，負(fù)責(zé)測(cè)量記錄人員及時(shí)記錄平面尺寸測(cè)量數(shù)據(jù)，如有問題及時(shí)反饋到項(xiàng)目經(jīng)理，及時(shí)進(jìn)行整改和糾正。
5.澆筑砼前必須檢查支撐是否可靠、扣件是否松動(dòng)。澆筑砼時(shí)必須由模板支設(shè)班組設(shè)專人看模，隨時(shí)檢查支撐是否變形、松動(dòng)，并組織及時(shí)恢復(fù)。
6.對(duì)于直角扣件的緊固度必須達(dá)到規(guī)范要求，要求班組質(zhì)檢員、安全員進(jìn)行自檢，配備力矩扳手，現(xiàn)場(chǎng)對(duì)扣件隨機(jī)抽取5%扣件進(jìn)行檢查。
五、安全施工保證措施
1. 開工前做好各級(jí)安全交底工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司有關(guān)安全生產(chǎn)的責(zé)任制和各項(xiàng)規(guī)章制度;
2. 在整個(gè)施工過程中派專人指導(dǎo)安全施工，施工人員必須服從技術(shù)人員的指揮調(diào)度;
3. 施工過程中嚴(yán)禁一切閑談及閑雜人員圍觀;
4.上班前和上班時(shí)間不準(zhǔn)喝酒，施工人員進(jìn)場(chǎng)工作時(shí)，應(yīng)穿戴整齊合體的工作服、安全帽及手套，不得赤腳或穿拖鞋;
六、文明施工措施
1. 工棚及機(jī)械用電線路的架設(shè)應(yīng)符合施工規(guī)范要求，并要求安全、整齊;
2. 做好基坑排水工作;
3. 水泥堆放要整齊并蓋好蓬布;
4. 施工過程中嚴(yán)格控制噪音，盡量降低對(duì)周圍居民正常生活的影響;
5. 文明施工，禮貌待人，不與協(xié)作單位的施工和管理人員發(fā)生任何爭(zhēng)執(zhí);
6. 遵守建設(shè)方有關(guān)工地的安全、保衛(wèi)制度;
7. 不許酗酒、斗毆，施工人員不得滋擾生事。
工程項(xiàng)目策劃書4
第一條為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家教委第24號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。
第二條本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目，是指教育部門和單位以國(guó)有資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目。
第三條本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)與基建、修繕工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。
第四條基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的目的，是促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理，保障建設(shè)、修繕投資合法、合理使用，正確評(píng)價(jià)投資效益，提高基建、修繕工程項(xiàng)目管理水平。
第五條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容：
(一)基建及大型維修工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備十合法，投資是否納入國(guó)家或單位的年度投資計(jì)劃；
(二)基建、修繕工程項(xiàng)目投資來源是否合法，當(dāng)年資金是否落實(shí)；
(三)基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題；
(四)工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法，獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；
(五)與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。
第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：
(一)征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法；
(二)調(diào)整概算是否符合國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過審批；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；
七)尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合規(guī)；
(八)項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確；庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題；
(九)基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法；
(十)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。
第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)開展基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人員，也可以采取聘用有關(guān)專業(yè)人員、向有關(guān)部門和人員咨詢或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)等方式，所發(fā)生的費(fèi)用由基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。
第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合，并限期提供下列文件、報(bào)表和資料：
(一)項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件；
(二)初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；
(三)承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購(gòu)設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料，重大設(shè)計(jì)變更資料；
(四)自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；
(五)國(guó)家有關(guān)基建工程項(xiàng)目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。
第十條審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。
第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
教育系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制制度
評(píng)審實(shí)施辦法(試行)
第一條 為了規(guī)范教育系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)審工作，保障審計(jì)I作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家教委第24號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于各級(jí)教育部門、各級(jí)各類學(xué)校和其他教育事業(yè)單位及其下屬單位所屬、所辦或占控股地位的企業(yè)、公司和各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))。教育系統(tǒng)實(shí)行企業(yè)管理的單位可依照?qǐng)?zhí)行。
第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控制度)評(píng)審，是指教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)依法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性做出評(píng)價(jià)。
第四條 內(nèi)控制度評(píng)審的目的，是通過對(duì)內(nèi)控制度的審查和評(píng)介，明確審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法，減少審計(jì)工作量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)促使被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，從根本上減少和防止弊端產(chǎn)生的可能性，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳與核對(duì)銀行帳及支票、收據(jù)、印鑒的保管與使用等不相容職務(wù)是否分離；
(二)貨幣資金業(yè)務(wù)是否都由領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)；
(三)貨幣資金收付業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理是否經(jīng)過嚴(yán)格審核；
(四)收、付款業(yè)務(wù)是否在原始憑證上簽字蓋章，并及時(shí)足額入帳，作到日清月結(jié)；
(五)會(huì)計(jì)與出納是否定期核對(duì)日記帳與總帳，主管會(huì)計(jì)是否定期與銀行對(duì)帳、編制銀行存款調(diào)節(jié)表、調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，稽核人員是否定期和不定期地監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金的數(shù)額是否超過規(guī)定限額；
(六)出納主管的現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付保管是否限制他人接近，現(xiàn)金收付是否集中辦理并及時(shí)解交銀行；
(七)是否周密地計(jì)劃預(yù)期收入和所需支出、借款的數(shù)量和時(shí)間，以及用于短期投資的資金。
第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)存貨內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)貨、裝運(yùn)、付款、盤存等職務(wù)是否有明確的職責(zé)分工，并建立崗位責(zé)任制；
(二)存貨的購(gòu)入、發(fā)出是否經(jīng)過授權(quán)和嚴(yán)格的審批手續(xù)；
(三)存貨的辦理過程中是否經(jīng)過采購(gòu)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、合同、入庫單、發(fā)貨單、領(lǐng)料單和帳簿記錄等方面的審核；
(四)存貨的購(gòu)銷是否與對(duì)方簽訂有效的經(jīng)濟(jì)合同；
(五)是否設(shè)置獨(dú)立的存貨驗(yàn)收部門，所有采購(gòu)的存貨是否根據(jù)合同進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，包括核點(diǎn)數(shù)量，檢測(cè)質(zhì)量，出具驗(yàn)收單等：
(六)是否對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)與稽核，保證財(cái)會(huì)部門與倉(cāng)庫的帳帳、帳實(shí)一致；
(七)是否及時(shí)辦理貨款的結(jié)算與清理手續(xù)，對(duì)延期未付或遲收貨款的存貨是否查明原因并及時(shí)解決；
(八)各項(xiàng)存貨的交易是否及時(shí)入帳。
第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)接受客戶訂單、調(diào)查信用、批準(zhǔn)信用、填制銷貨通知、發(fā)運(yùn)商品、結(jié)算開單、辦理銷售退回、折讓、收取貨款、會(huì)計(jì)記錄和核對(duì)帳目等職務(wù)是否分離，并明確各自的職責(zé)；
(二)是否實(shí)行銷貨合同制，根據(jù)合同規(guī)定的名稱、數(shù)量、品種、規(guī)格和供應(yīng)期發(fā)貨，并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時(shí)間及時(shí)收回貨款；
(三)采用賒銷方式售貨時(shí)，是否對(duì)購(gòu)貨單位的信用進(jìn)行了調(diào)查，對(duì)不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的購(gòu)貨單位是否采用現(xiàn)銷制；
(四)是否根據(jù)銷貨訂單發(fā)貨，并以發(fā)貨單或送貨單作為產(chǎn)成品減少的原始憑證；
(五)是否根據(jù)有關(guān)單據(jù)和發(fā)票及時(shí)辦理銷售貨款的入帳手續(xù)；
(六)是否定期編制客戶欠款分析表，及時(shí)催繳貨款，按期收回并入帳；
(七)應(yīng)收帳款的壞帳注銷是否經(jīng)有關(guān)部門審批；
(八)應(yīng)收票據(jù)的保管與經(jīng)管現(xiàn)金或一般會(huì)計(jì)記錄是否分離，票據(jù)的承兌是否經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員批準(zhǔn)，違約票據(jù)的沖銷是否經(jīng)主管人員批準(zhǔn)。
第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)出、出售、報(bào)廢、對(duì)外投資等是否經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)和審批并履行相應(yīng)的手續(xù)；
(二)新增固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)，有關(guān)部門對(duì)其數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、性能、新舊程度等是否逐項(xiàng)驗(yàn)收，并確定其年限、折舊率，同時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”交財(cái)會(huì)部門入帳，固定資產(chǎn)的出售和對(duì)外投資是否對(duì)其性能和新舊程度進(jìn)行檢驗(yàn)；
(三)固定資產(chǎn)的管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門是否對(duì)增減的固定資產(chǎn)在卡片、明細(xì)帳和總帳上進(jìn)行平行登記，是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的核算；
(四)是否建立固定資產(chǎn)的歸口、檢修和調(diào)撥移動(dòng)等管理制度；
(五)是否進(jìn)行定期和不定期的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是否及時(shí)處理盤虧盤盈。
第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)對(duì)外投資內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)投資管理部門是否提出投資項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，確定投資立項(xiàng)的依據(jù)、所需資金、投資時(shí)間、預(yù)計(jì)效益及回收期；咨詢部門或其他部門是否對(duì)發(fā)行證券單位或接受投資企業(yè)的信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行調(diào)查；財(cái)務(wù)部門是否會(huì)同投資管理部門對(duì)投資所需資金的籌集進(jìn)行可行性分析；實(shí)物投資是否對(duì)接受投資的項(xiàng)目進(jìn)行可信性論證；投資項(xiàng)目報(bào)告書或立項(xiàng)報(bào)告書是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；
(二)是否通過投資計(jì)劃的編制、執(zhí)行和檢查對(duì)投資進(jìn)行控制，計(jì)劃的制定和執(zhí)行是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批；
(三)短期投資是否對(duì)證券市場(chǎng)行情的變化進(jìn)行了分析，長(zhǎng)期投資是否對(duì)接收投資企業(yè)行使了所有者的監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)和投資回收的控制權(quán)；
(四)是否定期對(duì)投資效果進(jìn)行分析，提出投資運(yùn)行中存在的問題及改進(jìn)意見；
(五)是否建立了相關(guān)的資產(chǎn)、資金和有價(jià)證券收、付制度；
(六)是否實(shí)行投資的總分類核算、明細(xì)分類核算，定期與原始憑證和管理部門的實(shí)物帳核對(duì)，并通過清查盤點(diǎn)實(shí)物進(jìn)行核實(shí)，由稽核人員抽查監(jiān)督；
(七)股票和債券是否由獨(dú)立于投資授權(quán)人、投資記帳員與出納員之外的專人保管，并有嚴(yán)格的防火、防盜具體措施，是否由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員定期檢查其存在性和帳實(shí)是否相符。
第十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)購(gòu)入無形資產(chǎn)是否進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研并編制了可行性研究方案，購(gòu)入計(jì)劃是否經(jīng)最高管理部門批準(zhǔn)；
(二)是否對(duì)協(xié)商價(jià)格的合理性進(jìn)行了審核和深入調(diào)查；
(三)是否通過合同方式進(jìn)行購(gòu)入與轉(zhuǎn)讓；簽訂合同時(shí)，是否審查了無形資產(chǎn)的證明文件、有效期和手續(xù)的齊備性；
(四)取得的無形資產(chǎn)是否根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)入帳；
(五)是否對(duì)每期攤銷和期末余額定期進(jìn)行復(fù)核，查明攤銷期限是否合理，攤銷額計(jì)算是否正確；
(六)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)最高管理部門批準(zhǔn)，作價(jià)是否合理，轉(zhuǎn)讓的收入是否及時(shí)入帳。
第十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)流動(dòng)負(fù)債的經(jīng)辦人員、記錄人員和業(yè)務(wù)審批人員是否進(jìn)行了分工；
(二)導(dǎo)致負(fù)債的業(yè)務(wù)是否按規(guī)定程序辦理，金額較大的流動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)是否經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員專門批準(zhǔn)或授權(quán)執(zhí)行；
(三)所發(fā)生的流動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)是否及時(shí)入帳；
(四)是否由專人定期核對(duì)流動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)、實(shí)有數(shù)額及到期日的真實(shí)性。
第十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)舉借長(zhǎng)期債務(wù)是否有借債使用計(jì)劃、歸還計(jì)劃；企業(yè)最高管理機(jī)構(gòu)是否制訂舉債政策及內(nèi)部審批程序，審慎地作出借債決策，并與債權(quán)方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責(zé)任與權(quán)利；
(二)舉債投資是否進(jìn)行可行性研究，明確款項(xiàng)的數(shù)額、用途，測(cè)算預(yù)期收益，決策后授權(quán)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門是否向金融機(jī)構(gòu)提交借款申請(qǐng)，說明借款原因、用途、金額、使用時(shí)間和計(jì)劃、歸還期限和計(jì)劃，并辦理借款審批手續(xù)；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行，是否在貸款限額內(nèi)按計(jì)劃實(shí)際需要和規(guī)定用途使用借款，借款到期是否按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù)；
(三)債款的取得、使用和歸還是否及時(shí)、完整地根據(jù)有關(guān)憑證入帳，業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)記錄等職責(zé)是否嚴(yán)格分工，利息支付手續(xù)是否完備；
(四)是否對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債資金的使用和歸還情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查。
第十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)實(shí)收資本和資本公積內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)資本金的投入、增資、減資、轉(zhuǎn)讓以及企業(yè)在經(jīng)營(yíng)結(jié)束或破產(chǎn)清算時(shí)的清算、分配和歸還等資本業(yè)務(wù)，是否經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審核與授權(quán)，是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理；
(二)是否經(jīng)管理部門授權(quán)并以章程形式明確有關(guān)部門與人員的職責(zé)，劃分不相容職務(wù)；
(三)資本金的投入及其以后的增資和清算退還是否經(jīng)過驗(yàn)證和評(píng)估，認(rèn)定其真實(shí)、合法、正確；
(四)是否根據(jù)評(píng)估、驗(yàn)證并核實(shí)后的憑證，將投資者投入的資本金及時(shí)地登記入資本投入明細(xì)帳，其后發(fā)生的增資、減資變動(dòng)是否及時(shí)地記入明細(xì)帳與備查簿中；
(五)是否對(duì)資本金的籌集、存留、增減情況和股利、紅利的分配進(jìn)行定期檢查清理，驗(yàn)證投資活動(dòng)和會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法、正確，是否加強(qiáng)了對(duì)資本金保值增值的控制。
第十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)盈余公積和未分配利潤(rùn)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容；
(一)實(shí)現(xiàn)的盈利是否按國(guó)家規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，盈余公積的提留是否經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定；
(二)留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)是否按規(guī)定的用途使用、分配，專戶記錄，不混在一起。
(三)盈余公積各部分的使用是否經(jīng)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)，用公積金發(fā)放股利是否按制度規(guī)定予以嚴(yán)格限制；
(四)是否對(duì)向投資者分配的股利，以及公積金、公益金等帳戶進(jìn)行定期檢查清理，驗(yàn)證其真實(shí)性，正確性，是否正確評(píng)價(jià)資本的增值。
第十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)銷售計(jì)劃是否以正確、可靠的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷貨合同為依據(jù)，是否運(yùn)用科學(xué)的方法編制，各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算是否準(zhǔn)確并保持先進(jìn)合理水平，是否與其他計(jì)劃保持時(shí)間和空間上的協(xié)調(diào)、銜接，是否履行嚴(yán)格的審批手續(xù)；
(二)銷貨合同簽訂是否由專人負(fù)責(zé)，簽訂合同的程序、形式及合同的內(nèi)容是否符合經(jīng)濟(jì)合同法的要求，所簽合同是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批；
(三)是否在合理分工與協(xié)作的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格劃分有關(guān)部門及部門內(nèi)部成員之間的權(quán)限及職責(zé)，嚴(yán)格劃分不相容職務(wù)；
(四)是否依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》對(duì)銷貨發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管等進(jìn)行嚴(yán)格控制，并保證其合法、真實(shí)和正確；
(五)是否建立、健全產(chǎn)品發(fā)出制度并嚴(yán)格執(zhí)行，確保其安全、完整，及時(shí)辦理貨款結(jié)算和收回；
(六)發(fā)出商品或提供勞務(wù)之后，財(cái)會(huì)部門是否嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度，恰當(dāng)?shù)剡x用結(jié)算方式及時(shí)進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算并確保結(jié)算的正確無誤；
(七)是否根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的原則和企業(yè)的實(shí)際情況，合理地設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳簿，建立完整的核算流程，按規(guī)定的控制程序和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
第十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品成本內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)是否進(jìn)行成本預(yù)測(cè)；成本預(yù)測(cè)的依據(jù)是否可靠、完整，方法是否科學(xué)、合理，結(jié)果是否正確；
(二)產(chǎn)品成本計(jì)劃是否與利潤(rùn)、銷售、生產(chǎn)等項(xiàng)計(jì)劃和有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額相互銜接、協(xié)調(diào)，保持先進(jìn)、合理的水平，并進(jìn)行指標(biāo)分解，層層落實(shí)；
(三)是否建立成本歸口分級(jí)管理責(zé)任制，形成縱橫相連的成本控制網(wǎng)絡(luò)；
(四)是否建立健全成本核算的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格、準(zhǔn)確計(jì)量驗(yàn)收，健全原始記錄和先進(jìn)、合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額；
(五)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出是否都經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人審批，所有的原始記錄是否由專人復(fù)核；
(六)是否正確研究成本計(jì)算對(duì)象、成本計(jì)算期、費(fèi)用歸集的程序和分配的方法，以及成本計(jì)算方法。
第十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)期間費(fèi)用內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)是否根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定期間費(fèi)用項(xiàng)目開支計(jì)劃、預(yù)算、定額，以及相應(yīng)的管理制度，并將計(jì)劃、預(yù)算和定額分解下達(dá)到各部門、各單位；
(二)各部門、各單位發(fā)生的期間費(fèi)用是否事先提出申請(qǐng)，財(cái)會(huì)部門對(duì)照開支標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，并經(jīng)主管人員批準(zhǔn)后開支；
(三)使用經(jīng)費(fèi)的各部門、各單位是否按規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，財(cái)會(huì)部門的審查、稽核、記帳是否由不同人分管；
(四)各項(xiàng)費(fèi)用開支是否取得真實(shí)、合法的憑證，并按規(guī)定程序經(jīng)開支部門、單位主管人員審批，財(cái)會(huì)部門審核無誤；
(五)經(jīng)審核后的各項(xiàng)費(fèi)用開支是否及時(shí)、正確入帳，并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”帳戶；
(六)是否通過檢查費(fèi)用計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況，揭示差異，分析原因，及時(shí)將信息反饋給有關(guān)部門。
第十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)形成內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)是否事先編制年度利潤(rùn)計(jì)劃，并以此為依據(jù)編制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)施措施；利潤(rùn)計(jì)劃控制的依據(jù)是否可靠，方法是否科學(xué)，計(jì)算是否正確，措施是否切實(shí)可行；
(二)利潤(rùn)形成是否有嚴(yán)格、合理的職責(zé)分工，不相容職務(wù)是否分離；
(三)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)是否負(fù)責(zé)日常核算和期末結(jié)帳的審核，財(cái)會(huì)部門是否按規(guī)定的會(huì)計(jì)組織核算程序，及時(shí)、正確地進(jìn)行帳務(wù)處理，并核查其執(zhí)行情況。
第十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制訂包括分工責(zé)任制在內(nèi)的利潤(rùn)分配管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行；
(二)是否設(shè)專人對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)總額進(jìn)行審核，正確確定利潤(rùn)分配基數(shù)，并據(jù)此按規(guī)定的利潤(rùn)分配順序及規(guī)定的稅率、比例，由財(cái)會(huì)部門編制“利潤(rùn)分配表”；
(三)財(cái)會(huì)部門的負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管是否對(duì)“利潤(rùn)分配表”的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行審核并簽章；
(四)會(huì)計(jì)人員是否根據(jù)審核的“利潤(rùn)分配表”填制記帳憑證，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核無誤后及時(shí)登記“利潤(rùn)分配明細(xì)帳”及其他相關(guān)帳戶。
第二十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容：
(一)是否制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時(shí)間限制、各崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，以及各崗位之間的相互配合和制約關(guān)系；
(二)是否制定結(jié)帳日程表，對(duì)結(jié)帳程序進(jìn)行合理安排，并規(guī)定每一程序完成的時(shí)限，對(duì)影響結(jié)帳的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出妥善的對(duì)策；
(三)對(duì)本期發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳、帳簿與記帳憑證是否一致、復(fù)算發(fā)生額和余額計(jì)算是否正確等，是否嚴(yán)格檢查和核對(duì)；在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，是否對(duì)帳簿與記帳憑證及其所附原始憑證之間、各種有關(guān)帳簿之間、帳簿記錄與財(cái)產(chǎn)實(shí)有數(shù)之間進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)，做到帳證、帳帳、帳實(shí)三相符；是否在正確結(jié)帳、認(rèn)真對(duì)帳的基礎(chǔ)上，進(jìn)行試算平衡工作；
(四)是否嚴(yán)格依據(jù)會(huì)計(jì)制度對(duì)報(bào)表種類、格式、項(xiàng)目排列、項(xiàng)目?jī)?nèi)容和編制方法的規(guī)定編制每一報(bào)表，并保證每一報(bào)表內(nèi)和不同報(bào)表有數(shù)量對(duì)應(yīng)關(guān)系的項(xiàng)目之間保持應(yīng)有的對(duì)應(yīng)關(guān)系；對(duì)于必須予以反映而會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容中無法容納的重要財(cái)務(wù)信息，是否在相關(guān)項(xiàng)目或通過附表，附注等加以說明；
(五)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)是否對(duì)編制完畢的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和正確性等進(jìn)行認(rèn)真審核并簽章；
(六)會(huì)計(jì)報(bào)表是否按月、季或年在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門。
第二十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度評(píng)審的程序和方法：
(一)收集與描述被審計(jì)單位的內(nèi)控制度；
(二)健全性與合理性評(píng)價(jià)，
(三)符合性測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的有效性；
(四)總體評(píng)價(jià)，即通過符合性測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的可信賴程確定其對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可靠性；
(五)實(shí)質(zhì)性測(cè)試；
(六)提出審計(jì)報(bào)告，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，并針對(duì)制度缺陷提出改進(jìn)建議。
第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
工程項(xiàng)目策劃書5
對(duì)園林工程施工項(xiàng)目的有效管理是企業(yè)和項(xiàng)目擁有良好經(jīng)濟(jì)收益的保障，同時(shí)也促進(jìn)了城市的社會(huì)效益。本文在以研究園林綠化工程項(xiàng)目管理的基本方法為基礎(chǔ)，討論了其進(jìn)度的控制方式，進(jìn)一步闡述降低其成本的方式，最后指出了安全生產(chǎn)對(duì)于園林綠化施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行的重要性。
【關(guān)鍵詞】園林綠化；工程項(xiàng)目；管理措施
城市綠化不僅是城市環(huán)境優(yōu)劣的保障， 也是現(xiàn)代城市建設(shè)的重要內(nèi)容，同時(shí)還在一定程度上改善了城市的生態(tài)環(huán)境，繼而提高了市民的生活質(zhì)量。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速騰飛，在以構(gòu)建和諧社會(huì)的總目標(biāo)下，我國(guó)的城市綠化工作被提上日程。
盡管目前已經(jīng)取得了客觀的成績(jī)，但是仍然存在諸多問題。園林綠化工程是解決這些隱性問題的根本手段， 那么如何有效地進(jìn)行園林綠化工程項(xiàng)目，則是本文的主要內(nèi)容，也是我國(guó)目前急需關(guān)注的一個(gè)問題。
行文將從四個(gè)方面展開： 一、合理管理園林綠化施工項(xiàng)目；二、嚴(yán)格保證園林綠化施工質(zhì)量；三、有效減少園林綠化施工項(xiàng)目成本；四、保障園林綠化施工項(xiàng)目安全。
1.有效管理園林綠化施工項(xiàng)目采用正確的方法是有效管理園林綠化施工項(xiàng)目的基礎(chǔ)，自20 世紀(jì)50 年代目標(biāo)管理方法目被美國(guó)的德魯克創(chuàng)建以來，被廣泛地運(yùn)用到經(jīng)濟(jì)管理的方方面面，也是目前我國(guó)園林綠化施工項(xiàng)目管理的主要方法， 這由園林綠化項(xiàng)目管理以進(jìn)行項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、安全和成本目標(biāo)控制為基本任務(wù)的特性所決定的。目標(biāo)管理即是指集合所有員工共同參與工作目標(biāo)的制定工作，運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)和行為科學(xué)的方法，讓員工在事業(yè)感、自尊和競(jìng)爭(zhēng)中是現(xiàn)在我控制，努力朝目標(biāo)奮斗。也就是說，其精神是讓目標(biāo)指導(dǎo)行動(dòng)。
2.嚴(yán)格保證園林綠化施工質(zhì)量隨著人民生活水平的不斷提高， 園林綠化也日益受到重視，而綠化工程施工中的問題也是不斷凸顯。只有在施工過程中掌握工程原理的基礎(chǔ)上，具備良好的施工現(xiàn)場(chǎng)技能，才能保障工程質(zhì)量。簡(jiǎn)單來說，良好的施工質(zhì)量是園林綠化工程成敗的基礎(chǔ)，由于目前園林綠化施工人員的素質(zhì)良莠不齊，導(dǎo)致在園林綠化施工項(xiàng)目中存在了很多隱性的.問題，主要表現(xiàn)為：園林綠化設(shè)計(jì)意識(shí)淡薄、施工人員缺少相應(yīng)的專業(yè)操作技能，整體操作不規(guī)范。要想嚴(yán)格保證園林綠化施工質(zhì)量，就必須正視這些問題，筆者認(rèn)為我們可以從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行操作：
（1）建立合格的專業(yè)隊(duì)伍，對(duì)綠化施工人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，確保施工作業(yè)的專業(yè)性。嚴(yán)格依照設(shè)計(jì)意圖進(jìn)行，定點(diǎn)、放線、平整土地、苗木選擇、綠化栽植等各環(huán)節(jié)的規(guī)范性技術(shù)操作，以達(dá)到設(shè)計(jì)效果。
（2）對(duì)綠化施工中采取人員捆綁責(zé)任制、完善工程監(jiān)理制度的同時(shí)，嚴(yán)格依據(jù)設(shè)計(jì)內(nèi)容進(jìn)行施工，保證設(shè)計(jì)的每個(gè)細(xì)節(jié)和每到施工都是規(guī)范操作的。
�。�3）施工前，要做好綠化施工項(xiàng)目中可能遇到問題的分析工作，并且提出相應(yīng)的對(duì)策。特別是在反季節(jié)施工中對(duì)樹種的選擇、時(shí)間及人員的安排等各方面，采取及時(shí)有效措施，保證樹木成活率。
�。�4）對(duì)驗(yàn)收工作嚴(yán)格把關(guān)，強(qiáng)化驗(yàn)收的高標(biāo)準(zhǔn)保證施工質(zhì)量，堅(jiān)決打擊垃圾工程。此外，對(duì)于綠化工程的事后管護(hù)也是十分必要的，主要可以從灌溉、施肥、修剪、病蟲害防治等多方面進(jìn)行綜合管理，它是綠地質(zhì)量和效果的長(zhǎng)期保障。
3.有效控制園林綠化施工項(xiàng)目成本降低工程造價(jià)園林綠化施工管理中的一項(xiàng)重要任務(wù)，有效減少園林綠化施工項(xiàng)目成本是保障項(xiàng)目企業(yè)和業(yè)主最大收益的主要途徑，但并意味著只節(jié)流不開源，而是應(yīng)該運(yùn)用科學(xué)的方法來進(jìn)行園林綠化施工項(xiàng)目成本的降低。園林綠化施工管理中重要的一項(xiàng)任務(wù)就是降低工程造價(jià)， 也就是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本控制。成本控制通常是指在項(xiàng)目成本形成過程中，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所消耗的能力資源、物質(zhì)資源和費(fèi)用開支進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，力求將成本、費(fèi)用降到最低，以保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而構(gòu)成園林綠化企業(yè)施工項(xiàng)目成本的主要有直接成本和間接成本兩個(gè)方面，其中直接成本主要是指種植土方費(fèi)、工程苗木費(fèi)、種植人工費(fèi)、輔助材料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)等，間接成本則主要包括管理人員工資、管理人員工資附加費(fèi)、工程保修費(fèi)、工程排污費(fèi)等其它間接費(fèi)用項(xiàng)目。在諸多因素構(gòu)成的項(xiàng)目成本中， 如何有效控制園林綠化施工項(xiàng)目成本則成了非常棘手的問題了。
這就需要我們堅(jiān)守園林綠化施工成本控制的基本原則，其主要包括：全員控制原則，全程控制原則，中間控制原則，目標(biāo)管理原則，堅(jiān)持節(jié)約原則，例外管理原則。筆者從兩個(gè)面來減少園林綠化施工項(xiàng)目成本， 使其園林綠化施工項(xiàng)目不僅在在經(jīng)濟(jì)上收益大，且保障良好的工程質(zhì)量，具體敘述如下：
�。�1）采取內(nèi)部招投標(biāo)模式，在保障工程質(zhì)量的前提下降低成本；（2）對(duì)園林綠化工程項(xiàng)目中的重頭開支實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，防止浪費(fèi)資金；（3）把施工圖的預(yù)算作為控制成本支出的方法之一。也就是說，在控制綠化施工項(xiàng)目成本時(shí)，依照施工圖的預(yù)算來實(shí)施“以收定支”，或者說“量入為出”的有效方法。
以施工圖預(yù)算控制成本支出。在施工項(xiàng)目的成本控制中，按施工圖預(yù)算實(shí)行“以收定支”，或者叫“量入為出”是最有效的方法之一；（4）強(qiáng)化綠化施工質(zhì)量管理，嚴(yán)格控制質(zhì)量成本。一方面是將停工、返工損失控制在預(yù)算的1%以內(nèi)，另一方面則需盡量降低質(zhì)量過剩的支出，最后則需杜絕劣質(zhì)材料的額外支出，完善材料驗(yàn)收制度。
�。�6）采取以考核的方式，來制定獎(jiǎng)懲制度，來降低成本。主要是為了調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的完成集體目標(biāo)的積極性， 使其自主為施工項(xiàng)目的成本降低做貢獻(xiàn)。
4.保障園林綠化施工項(xiàng)目安全所謂園林綠化施工項(xiàng)目安全管理，即是施工項(xiàng)目在施工過程中，組織安全生產(chǎn)的全部活動(dòng)，通過對(duì)生產(chǎn)因素的具體控制，來減少或消除生產(chǎn)因素中不安全的行為和狀態(tài)，為施工項(xiàng)目的正常運(yùn)行提供保障。
（1）堅(jiān)守安全管理原則即是要求堅(jiān)守安全與生產(chǎn)同步，將安全時(shí)刻與生產(chǎn)緊密相連，使之促進(jìn)和保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行。在這個(gè) 的需要，也是社會(huì)發(fā)展、項(xiàng)目管理日趨專業(yè)化的必然產(chǎn)物。
在我國(guó)，目前已形成“業(yè)主、承包商、監(jiān)理”的三元化管理的基本格局，這對(duì)不斷提高工程項(xiàng)目的管理水平、有效控制工程造價(jià)起到了巨大的推動(dòng)作用。目前，建設(shè)監(jiān)理制度已普遍展開并不斷完善，它作為工程項(xiàng)目管理的成熟經(jīng)驗(yàn)，必將成為我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目管理必須遵循的制度。
總之，不管是業(yè)主還是施工承包單位，都應(yīng)從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)工程實(shí)施全方位、全過程的管理，采取切實(shí)有效的措施，對(duì)工程造價(jià)實(shí)施控制，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。我們相信，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的不斷發(fā)展和我們的共同努力，工程造價(jià)管理工作將會(huì)不斷完善， 企業(yè)的管理水平及經(jīng)濟(jì)效益將會(huì)得到進(jìn)一步的提高。
工程項(xiàng)目策劃書6
1 項(xiàng)目概況
1.1 項(xiàng)目名稱
XXXX工程PPP項(xiàng)目(下稱“本項(xiàng)目”)。
1.2 項(xiàng)目?jī)?nèi)容和投資規(guī)模
本項(xiàng)目是XXXX
項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容包括紅線范圍內(nèi)XXX工程、XXX工程、排水工程、XXX工程、XXX工程、交叉工程、附屬工程(照明工程、綠化景觀工程)、交通工程及沿線設(shè)施等。運(yùn)營(yíng)服務(wù)內(nèi)容包括XXXX等沿線設(shè)施正常運(yùn)營(yíng)、沿線區(qū)域廣告、路燈節(jié)能、綠化維護(hù)等。
本項(xiàng)目總投資額為XXXX萬元。
1.3 項(xiàng)目區(qū)位
本項(xiàng)目位于XXXX。
1.4 項(xiàng)目建設(shè)的必要性
本項(xiàng)目的建設(shè)，對(duì)區(qū)域的開發(fā)建設(shè)具有重要意義：
第一，本項(xiàng)目是XXX有利于支撐和引導(dǎo)沿線組團(tuán)(片區(qū))的開發(fā)和建設(shè)。
第二，本項(xiàng)目將XXXX帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
第三，本項(xiàng)目整合XXXX具有重要作用。
1.5 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度
各項(xiàng)前期工作已按照相關(guān)法律法規(guī)的要求同步開展。
1.6 項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃
根據(jù)XXX相關(guān)精神，本項(xiàng)目擬于XXX啟動(dòng)項(xiàng)目采購(gòu)程序，項(xiàng)目建設(shè)期暫定為XXX月。
2 項(xiàng)目交易結(jié)構(gòu)
2.1 項(xiàng)目工作組織
以公平、公正、公開、擇優(yōu)的原則選擇合作社會(huì)資本，并與依法選定的社會(huì)資本簽訂PPP協(xié)議。
2.2 基本模式
本項(xiàng)目采用PPP模式運(yùn)作，依據(jù)XXX文件，項(xiàng)目運(yùn)作方式主要包括委托運(yùn)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓-運(yùn)營(yíng)-移交和改建-運(yùn)營(yíng)-移交等。項(xiàng)目公司將項(xiàng)目設(shè)施完好、完整、無償?shù)匾平唤o指定機(jī)構(gòu)。
2.3 項(xiàng)目交易總體結(jié)構(gòu)體系
1.XXX作為本項(xiàng)目的實(shí)施機(jī)構(gòu)。
2.XXXX通過公開招標(biāo)方式選擇中選社會(huì)資本。
3.按照XXX%的比例簽署《PPP協(xié)議》和《公司章程》，并注入資本金。
4.XXX簽署《PPP協(xié)議》，授予項(xiàng)目公司本項(xiàng)目的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，以及項(xiàng)目投融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)工作。
5.項(xiàng)目公司通過在合作經(jīng)營(yíng)期內(nèi)以補(bǔ)償經(jīng)營(yíng)成本、繳納稅金并獲取合理投資回報(bào)。
6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》XXX款，本項(xiàng)目擬采用社會(huì)資本的招標(biāo)方式，項(xiàng)目公司成立后，由中選社會(huì)資本承擔(dān)項(xiàng)目的施工總承包任務(wù)。
7.如果使用財(cái)務(wù)杠桿，項(xiàng)目公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)簽訂《融資協(xié)議》進(jìn)行項(xiàng)目融資。
8.在合作經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，XXX對(duì)項(xiàng)目公司的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行考核。
9.合作經(jīng)營(yíng)期屆滿后，項(xiàng)目公司應(yīng)按照《PPP協(xié)議》約定，將本項(xiàng)目設(shè)施無償、完好、無債務(wù)、不設(shè)定擔(dān)保地移交給指定機(jī)構(gòu)。
2.4 項(xiàng)目投融資結(jié)構(gòu)
根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，本項(xiàng)目擬設(shè)計(jì)的融資結(jié)構(gòu)為：資本金占項(xiàng)目投資總額的XXX銀行貸款、股東貸款等方式籌集，具體融資工作由中標(biāo)的社會(huì)資本方全權(quán)承擔(dān)。
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