審計(jì)整改報(bào)告（通用11篇）
在現(xiàn)實(shí)生活中，需要使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，其在寫作上有一定的技巧。其實(shí)寫報(bào)告并沒有想象中那么難，下面是小編幫大家整理的審計(jì)整改報(bào)告（通用11篇），希望對(duì)大家有所幫助。
審計(jì)整改報(bào)告 1
縣審計(jì)局：
20xx年3月至20xx年6月，xx區(qū)審計(jì)局對(duì)我單位“三美”建設(shè)資金使用績(jī)效進(jìn)行了審計(jì)，并出具了審計(jì)結(jié)果文書《關(guān)于xx區(qū)“三美”建設(shè)資金使用績(jī)效情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（富審?fù)秷?bào)〔20xx〕11號(hào)）。對(duì)于審計(jì)指出的問題及提出的意見建議，我單位高度重視，嚴(yán)格按要求組織開展了審計(jì)整改工作�，F(xiàn)將審計(jì)整改結(jié)果公告如下：
一、審計(jì)反映問題及整改情況
（一）項(xiàng)目前期管理有待加強(qiáng)。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）小城鎮(zhèn)整治項(xiàng)目進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范管理，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項(xiàng)目調(diào)整立項(xiàng)報(bào)批，并積極協(xié)調(diào)區(qū)發(fā)改局立項(xiàng)。同時(shí)，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）抓緊按照程序辦理“一書三證”。
�。ǘ⿲�(duì)規(guī)劃設(shè)計(jì)重要性認(rèn)識(shí)不足。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位已要求第二批整治鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）在項(xiàng)目規(guī)劃和實(shí)施過程中必須結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，注重項(xiàng)目統(tǒng)籌，避免重復(fù)投入和道路重復(fù)開挖。同時(shí)，繼續(xù)加強(qiáng)項(xiàng)目審核把關(guān)和指導(dǎo)，規(guī)范報(bào)批程序，強(qiáng)化項(xiàng)目規(guī)劃管理。
（三）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程進(jìn)度、質(zhì)量存在問題。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位聯(lián)合區(qū)住建局開展了小城鎮(zhèn)整治工程項(xiàng)目質(zhì)量安全隱患專項(xiàng)督查，明確要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）抓緊整改存在的問題。同時(shí)，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項(xiàng)目實(shí)施并對(duì)已完工驗(yàn)收項(xiàng)目抓緊送審，目前第一批小城鎮(zhèn)整治項(xiàng)目均已完工。
�。ㄋ模╉�(xiàng)目建設(shè)后續(xù)長(zhǎng)效管理機(jī)制存在不足。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位召集有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）召開了集鎮(zhèn)長(zhǎng)效管理座談會(huì)，就集鎮(zhèn)長(zhǎng)效管理進(jìn)行研究，并起草了指導(dǎo)意見，下一步將提交區(qū)政府發(fā)文并貫徹執(zhí)行，切實(shí)鞏固小城鎮(zhèn)環(huán)境綜合整治成果。
�。ㄎ澹┡R時(shí)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)使用有待規(guī)范。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)交通費(fèi)等日常費(fèi)用支出管理，并繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、小額公共資源交易等有關(guān)規(guī)定；規(guī)范車輛租用管理，每年提交分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)決策，并建立車輛使用臺(tái)賬。
二、審計(jì)意見建議及采納情況
�。ㄒ唬╆P(guān)于規(guī)范資金使用方面的建議。我單位采納審計(jì)提出的各項(xiàng)建議，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目年度預(yù)算管理和資金使用監(jiān)督，提高資金使用績(jī)效；發(fā)揮好牽頭協(xié)調(diào)職能，積極做好與有關(guān)部門的`協(xié)調(diào)對(duì)接，確保資金及時(shí)下?lián)芎蛯？顚Ｓ�；加�?qiáng)財(cái)務(wù)管理、服務(wù)采購(gòu)等內(nèi)部控制，嚴(yán)格規(guī)范費(fèi)用支出管理。
（二）關(guān)于加快推進(jìn)小城鎮(zhèn)建設(shè)方面的建議。我單位采納審計(jì)提出的各項(xiàng)建議，進(jìn)一步加大督導(dǎo)力度，督促第二批整治鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項(xiàng)目推進(jìn)，并加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)督檢查，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）因地制宜打造特色亮點(diǎn)，確保全面完成各項(xiàng)整治任務(wù)，并力爭(zhēng)多創(chuàng)省級(jí)樣板。同時(shí)，督促指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加強(qiáng)集鎮(zhèn)長(zhǎng)效管理，保持鎮(zhèn)容鎮(zhèn)貌整潔有序。
我單位將以此次審計(jì)調(diào)查為契機(jī)，對(duì)照審計(jì)整改意見和建議，進(jìn)一步強(qiáng)化規(guī)范管理，加快推進(jìn)“三美”建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)，鞏固提升建設(shè)成果，全面助力高品質(zhì)城市建設(shè)，讓美麗鄉(xiāng)村成為大都市新型城區(qū)的最靚底色。
審計(jì)整改報(bào)告 2
20xx年2月至4月，貴局對(duì)金哲旺同志20xx年1月至20xx年12月任永嘉縣醫(yī)療保障局黨組書記、局長(zhǎng)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我局高度重視本次審計(jì)工作，針對(duì)報(bào)告中提出的問題，進(jìn)行認(rèn)真整改，現(xiàn)將整改結(jié)果報(bào)告如下：
一、提高站位，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作。
一是直面問題，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。多次召開審計(jì)整改落實(shí)工作會(huì)議，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，成立由黨組書記、局長(zhǎng)金哲旺任組長(zhǎng)的審計(jì)整改落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，進(jìn)一步明確整改要求，落實(shí)整改任務(wù)，壓實(shí)整改責(zé)任，用過硬、徹底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做實(shí)審計(jì)整改工作。
二是聚焦問題，細(xì)化責(zé)任落實(shí)。及時(shí)制定整改工作方案，把落實(shí)問題整改作為當(dāng)前一項(xiàng)重大政治任務(wù)，各責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任科室、單位按照整改方案的總體部署，進(jìn)一步細(xì)化整改措施，責(zé)任人和完成時(shí)限，做到整改一個(gè)、銷號(hào)一個(gè)，確保事事有著落、件件有回音。
三是轉(zhuǎn)化問題，達(dá)到標(biāo)本兼治。要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，用好審計(jì)成果推動(dòng)問題解決。以此次審計(jì)問題整改工作為契機(jī)，在抓好集中整改的同時(shí)，深刻反思、認(rèn)真剖析問題產(chǎn)生的深層次原因，研究杜絕類似問題發(fā)生。
二、多措并舉，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改任務(wù)。
�。ㄒ唬┱哓瀼芈鋵�(shí)未到位方面整改情況。
1.關(guān)于“公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價(jià)格聯(lián)調(diào)落實(shí)不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：截至6月20日，全縣所有公立醫(yī)院均已完成醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)整，涉及多收費(fèi)用已全部追回。
2.關(guān)于“未制定緊急就醫(yī)的具體規(guī)定”的.整改情況
整改情況：已完成
主要措施：針對(duì)永嘉蛇傷�？崎T診部緊急就醫(yī)報(bào)銷問題，我局通過多次上門服務(wù)，目前已將永嘉蛇傷�？崎T診部納入醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
3.關(guān)于“軟件正版化政策執(zhí)行不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：已于6月28日制作軟件正版化申請(qǐng)表，向永嘉縣使用正版軟件工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。同時(shí)加強(qiáng)正版軟件的推廣使用，確保今后全員配置正版軟件。
�。ǘ﹥�(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。
1.關(guān)于“公務(wù)接待管理不規(guī)范”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：在知曉問題后，我局迅速行動(dòng)，核對(duì)公務(wù)接待報(bào)銷件。目前已針對(duì)缺少的相關(guān)清單、函、審批表等材料進(jìn)行整改。同時(shí)，通過組織科室人員學(xué)習(xí)相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公務(wù)接待工作，防止類似情況再次發(fā)生。
2.關(guān)于“差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：對(duì)20xx年以來(lái)涉及交通費(fèi)、差旅費(fèi)有關(guān)情況進(jìn)行全面排查。對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育，并開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織全員對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，要求嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)永嘉縣機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》（永財(cái)行〔20xx〕529號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。
（三）醫(yī)�；鹬Ц豆芾聿坏轿�
1.關(guān)于“單味不予支付中藥納入醫(yī)�；鸾Y(jié)算”、“支付部分不符人員醫(yī)保待遇”、“支付醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目醫(yī)保待遇”、“醫(yī)保支付死亡后人員醫(yī)療費(fèi)用”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：一是針對(duì)審計(jì)報(bào)告中披露的問題舉一反三，發(fā)放問題清單，讓醫(yī)院開展自查，并于5月底至6月初陸續(xù)通知各醫(yī)藥機(jī)構(gòu)要求足額退回違規(guī)資金。二是加強(qiáng)審核工作。已重新梳理內(nèi)部審核標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)審核組人員培訓(xùn)。三是深挖問題線索，嚴(yán)厲打擊欺詐騙保，目前已行政立案7起。
�。ㄋ模┬畔⑾到y(tǒng)存在漏洞
1.關(guān)于“大病保險(xiǎn)核算存在缺陷”、“信息系統(tǒng)設(shè)置調(diào)整滯后”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：自20xx年2月1日起，我縣將老舊的醫(yī)保信息系統(tǒng)全面更換，已上線全市統(tǒng)一的醫(yī)保信息系統(tǒng)。經(jīng)測(cè)試，大病保險(xiǎn)費(fèi)用核算均已按政策實(shí)施，人員變動(dòng)分段核算計(jì)算規(guī)則已調(diào)整到位。同時(shí)，今后醫(yī)保政策變動(dòng)涉及的系統(tǒng)調(diào)整將由市局統(tǒng)一進(jìn)行，確保全市同步完成。
�。ㄎ澹┢渌麊栴}
1.關(guān)于“固定資產(chǎn)管理不規(guī)范”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：我局已在4月19日對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)核對(duì)，厘清底數(shù)。同時(shí)確定專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，做好定期核對(duì)盤點(diǎn)。
2.關(guān)于“差旅費(fèi)超預(yù)算支出”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，不超預(yù)算安排支出。同時(shí)，今后在編制次年預(yù)算時(shí)，要科學(xué)測(cè)算資金，精準(zhǔn)編制預(yù)算。
三、舉一反三，有效鞏固審計(jì)整改成果
�。ㄒ唬┩晟浦贫冉ㄔO(shè)。以審計(jì)整改為契機(jī)，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，舉一反三，既要治標(biāo)，更要治本，通過完善內(nèi)部制度建設(shè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作規(guī)程，強(qiáng)化制度執(zhí)行，最大限度降低人為風(fēng)險(xiǎn)因素，切實(shí)堵住各領(lǐng)域各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，全面構(gòu)建基金風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制。
（二）加強(qiáng)數(shù)字賦能。加快數(shù)字化改革，持續(xù)深化部門間業(yè)務(wù)協(xié)同與信息共享，加快完善醫(yī)保信息資源體系，著力提升醫(yī)保治理科學(xué)化、精準(zhǔn)化、協(xié)同化水平，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管全領(lǐng)域、全過程、全要素?cái)?shù)字賦能。
�。ㄈ⿵�(qiáng)化監(jiān)管力量。建立健全醫(yī)�；鸨O(jiān)管制度體系和執(zhí)法體系，加快形成以法治為保障，信用管理為基礎(chǔ)，多形式檢查、大數(shù)據(jù)監(jiān)管為依托，黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)督、行業(yè)自律、個(gè)人守信相結(jié)合的全方位監(jiān)管格局，實(shí)現(xiàn)醫(yī)�；鸨O(jiān)管法治化、專業(yè)化、規(guī)范化、常態(tài)化。
審計(jì)整改報(bào)告 3
根據(jù)股份公司審計(jì)工作計(jì)劃的安排，股份公司審計(jì)部派出審計(jì)組，自20xx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)xxx公司xxx工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了就地審計(jì)，目的是監(jiān)督、評(píng)價(jià)建設(shè)投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)合法性、真實(shí)準(zhǔn)確性和合理效益性，評(píng)價(jià)工程建設(shè)資源利用的經(jīng)濟(jì)性、合理性和建設(shè)效果。本次審計(jì)在xx公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，審計(jì)工作基本結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、工程概況
�。ㄖ饕üこ添�(xiàng)目的建設(shè)地理位置、項(xiàng)目建設(shè)的意義、建設(shè)時(shí)間、建設(shè)規(guī)模、主要功能、工程主要內(nèi)容、資金來(lái)源及到位情況、設(shè)計(jì)單位、承建單位、監(jiān)理單位、批準(zhǔn)的初步概算等情況，以及其它需要說(shuō)明的情況。）
xx建設(shè)項(xiàng)目是xx股份有限公司為了實(shí)施xx戰(zhàn)略，確定在xx地區(qū)建設(shè)的“十五”期間的一項(xiàng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，xx項(xiàng)目的建成將促進(jìn)xx地區(qū)的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，能有效提高產(chǎn)品附加值，從而增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
為此，xx分公司根據(jù)xx地區(qū)豐富的xx資源優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)對(duì)優(yōu)質(zhì)xx產(chǎn)品的需求情況，xx分公司于20xx年初提出了建設(shè)xx項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃，xx股份有限公司20xx年x月以中油計(jì)字（xx）xx號(hào)文對(duì)該項(xiàng)目建議書進(jìn)行了批復(fù)；20xx年x月以中油計(jì)字（xx）xx號(hào)文對(duì)該項(xiàng)目可行性報(bào)告進(jìn)行了批復(fù)；同年x月xx計(jì)字（xx）xx號(hào)文對(duì)xx項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)進(jìn)行了批復(fù)。20xx年x月xx分公司進(jìn)行開工前的準(zhǔn)備工作，成立了xx建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目部，全面負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)。建設(shè)項(xiàng)目于20xx年xx月xx日正式開工建設(shè)。20xx年xx月xx日進(jìn)行中交，20xx年xx月xx日竣工投產(chǎn)。建設(shè)工期xx天。
該工程主要以xx為原料，采用xx的先進(jìn)工藝，工程設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力xx噸/年，項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資為xx萬(wàn)元，其中：工程費(fèi)用xx萬(wàn)元，其它費(fèi)用xx萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)xx萬(wàn)元，建設(shè)期貸款利息xx萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金xx萬(wàn)元。建設(shè)項(xiàng)目由xx勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)設(shè)計(jì)；由xx建設(shè)公司承擔(dān)工程施工；由xx工程監(jiān)理公司承擔(dān)工程建設(shè)監(jiān)理。
項(xiàng)目實(shí)際到位資金xx萬(wàn)元，資金來(lái)源為：自籌資金xx萬(wàn)元，銀行貸款xx萬(wàn)元，中油股份公司撥款xx萬(wàn)元。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
�。ǚ从硨彾ǖ墓こ炭偼顿Y及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）
xx建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資xx萬(wàn)元，竣工決算報(bào)審xx萬(wàn)元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為xx萬(wàn)元。其中交付使用固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)xx萬(wàn)元，遞延資產(chǎn)xx萬(wàn)元。項(xiàng)目建成，節(jié)余資金xx萬(wàn)元。
2、投資概算與實(shí)際投資差異分析（分析投資支出偏離設(shè)計(jì)概算的主要原因）
3、其他情況（如尾工工程、投資結(jié)余、工程收入、投資包干結(jié)余等情況）
xx建設(shè)項(xiàng)目截止審計(jì)日20xx年xx月xx日，留尾工工程xx項(xiàng)，預(yù)留尾工工程資金xx萬(wàn)元；工程收入xx萬(wàn)元（審計(jì)意見沖減建設(shè)成本xx萬(wàn)元）；工程結(jié)余資金xx萬(wàn)元，其中：應(yīng)付施工單位工程款xx萬(wàn)元（全部為質(zhì)量保證金），應(yīng)付工程設(shè)備款xx萬(wàn)元（全部為質(zhì)量保證金），節(jié)余資金xx萬(wàn)元。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)意見
�。ǜ鶕�(jù)編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考）
1、竣工決算報(bào)表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報(bào)審的資產(chǎn)總額應(yīng)為xx萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為xx萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)投資應(yīng)為xx萬(wàn)元。虛列資產(chǎn)xx萬(wàn)元，其中虛列固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元，少列流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元。
審計(jì)意見：根據(jù)xx帳的實(shí)際發(fā)生額填列竣工決算報(bào)表。
2、部分項(xiàng)目超出了批準(zhǔn)概算的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。xx建設(shè)工
程項(xiàng)目批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)中建筑物建筑面積為xx平方米，實(shí)際建筑面積達(dá)到xx平方米，擴(kuò)大建筑規(guī)模增加投資xxx萬(wàn)元；xx建設(shè)項(xiàng)目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生xx萬(wàn)元，提高裝修標(biāo)準(zhǔn)增加投資xx萬(wàn)元；xx建設(shè)項(xiàng)目中原設(shè)計(jì)工藝管道和設(shè)備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實(shí)際施工和結(jié)算中變更為復(fù)合硅酸鹽保溫材料，此項(xiàng)變更的`材料價(jià)格提高xx元/立方米，增加建設(shè)成本xxx萬(wàn)元；還有部分設(shè)備實(shí)際發(fā)生比批準(zhǔn)概算設(shè)備數(shù)量增加的現(xiàn)象，xx建設(shè)項(xiàng)目xx設(shè)備項(xiàng)目批復(fù)數(shù)量為xx臺(tái)，實(shí)際發(fā)生xx臺(tái)，增加xx臺(tái)，增加設(shè)備費(fèi)用xx萬(wàn)元（主要設(shè)備對(duì)照分析表）；列入計(jì)劃外項(xiàng)目xx項(xiàng)，增加費(fèi)用xx萬(wàn)元（詳細(xì)見計(jì)劃外項(xiàng)目明細(xì)表）。
審計(jì)意見：嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)計(jì)劃外的項(xiàng)目從該項(xiàng)目中調(diào)出。
3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。
�、僭趯�(shí)物盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)，批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及概算、交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中都包含的ESD系統(tǒng)在實(shí)物中并不存在，該項(xiàng)投資xxx萬(wàn)元，經(jīng)過進(jìn)一步審查該設(shè)備沒有用在該項(xiàng)目中，被移到其他項(xiàng)目中，但是費(fèi)用還是列入該項(xiàng)目建設(shè)成本中，固定資產(chǎn)帳面與實(shí)物不相符。
�、谥貜�(fù)核算，虛增建設(shè)成本xxx萬(wàn)元。其中：兩臺(tái)壓縮機(jī)合計(jì)xxx萬(wàn)元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增xxx萬(wàn)元。
③進(jìn)口加熱爐爐管主材費(fèi)用xxx萬(wàn)元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增xxx萬(wàn)元。
審計(jì)意見：規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整重復(fù)核算、虛列的建設(shè)成本。建議xx單位進(jìn)一步查明重復(fù)核算的原因，視情況做出處理。
4、虛列應(yīng)付工資xx萬(wàn)元。20xx年，建設(shè)單位管理費(fèi)中列支人員工資xxx萬(wàn)元，掛應(yīng)付款—待領(lǐng)工資科目。而xx項(xiàng)目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費(fèi)中提取3至12月的工資及三項(xiàng)費(fèi)用xx萬(wàn)元。
審計(jì)意見：按規(guī)定沖減建設(shè)單位管理費(fèi)用。
5、向施工單位多結(jié)算工程款xx萬(wàn)元。施工合同在結(jié)算中，部分結(jié)算未扣除水電費(fèi)及工程質(zhì)量款，多計(jì)取水電費(fèi)xx萬(wàn)元，工程質(zhì)量款xx萬(wàn)元。
�、俸贤s定水電費(fèi)在結(jié)算中按%和%扣除。工程結(jié)算時(shí)未扣除，多計(jì)xx萬(wàn)元。
②合同約定，未達(dá)到優(yōu)良工程，扣減結(jié)算3%，工程尚未驗(yàn)收，全額結(jié)算工程款，多結(jié)xx9萬(wàn)元。
審計(jì)意見：對(duì)多結(jié)算的工程款萬(wàn)元，建議由責(zé)任人從施工單位追回。關(guān)于工程質(zhì)量扣款，待工程驗(yàn)收評(píng)定等級(jí)后，據(jù)實(shí)支付。
6、將不應(yīng)列入工程建設(shè)成本中的生產(chǎn)費(fèi)用xx萬(wàn)元列入
xx建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本中，具體項(xiàng)目如下：
�、賦x裝置維修項(xiàng)目xx萬(wàn)元；
②xx設(shè)備檢修工程xx萬(wàn)元。
審計(jì)意見：將生產(chǎn)費(fèi)用從建設(shè)成本中調(diào)出。
7、項(xiàng)目之間成本混淆，反映在xx建設(shè)項(xiàng)目的成本不真實(shí)。xx建設(shè)項(xiàng)目與該單位同時(shí)建設(shè)的另外一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目之間費(fèi)用交叉混淆，例如：兩個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中共同使用的大型吊裝設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偅瑢?shí)際上將全部進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)都在xx項(xiàng)目中進(jìn)行核算，同時(shí)造成兩個(gè)項(xiàng)目成本核算的不真實(shí)。
審計(jì)意見：建議對(duì)發(fā)生成本混淆的兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)成本費(fèi)用進(jìn)行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，真實(shí)反映建設(shè)成本。
8、xx系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié)議，也未在相關(guān)文件中說(shuō)明，但已結(jié)算xx萬(wàn)元工程款，造成未干先結(jié)，又無(wú)約束措施。
審計(jì)意見：未干先結(jié)的工程款xx萬(wàn)元，從施工單位扣回，按程序進(jìn)行施工，待尾工工程結(jié)束后，根據(jù)審查結(jié)果辦理結(jié)算。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)和建議
（一）審計(jì)評(píng)價(jià)
�。◤慕ㄔO(shè)程序、竣工決算報(bào)表編制、項(xiàng)目部職能發(fā)揮、建設(shè)工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、效益情況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)）
1、建設(shè)工期：xx建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃工期32個(gè)月，實(shí)際工期32個(gè)月，工程按期竣工。
2、截止審計(jì)日，xx建設(shè)項(xiàng)目已全部竣工并于20xx年x月投入試生產(chǎn)。在運(yùn)行過程中，工藝指標(biāo)正常。初步考核結(jié)果表明，達(dá)到xx噸/年生產(chǎn)能力，根據(jù)目前市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算，銷售價(jià)格為xx元/每噸，生產(chǎn)成本為xx元/每噸，有較大的利潤(rùn)空間，經(jīng)濟(jì)效益顯著。
3、生產(chǎn)能力：達(dá)到了設(shè)計(jì)要求。
�。ǘ⿲徲�(jì)建議
�。ǜ鶕�(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國(guó)家法規(guī)、內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出有針對(duì)性的、可操作性強(qiáng)的審計(jì)建議）
由于實(shí)際工作中，很難在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)同樣多的問題，審計(jì)建議應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作和被審計(jì)單位的實(shí)際情況提出，在參考模版中不再提出。
審計(jì)整改報(bào)告 4
根據(jù)懷仁縣審計(jì)局《懷仁縣義務(wù)教育階段中小學(xué)xx財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告》，我校主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我校在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。針對(duì)存在的問題多次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：
一、針對(duì)我校大班制現(xiàn)象的問題
我�，F(xiàn)有學(xué)生數(shù)1690人，5055人班級(jí)數(shù)17個(gè)，5560人以上班級(jí)數(shù)13個(gè)，班容量超大現(xiàn)象較為嚴(yán)重。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座，內(nèi)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化教室12個(gè)，除各功能教室外，預(yù)計(jì)在原有的基礎(chǔ)上增加教學(xué)班，并盡可能控制招生數(shù)，在最大限度上控制班容量。
二、針對(duì)教學(xué)樓配套資金不到位的問題
關(guān)于新建教學(xué)樓，批準(zhǔn)投資375萬(wàn)元，其中：中央財(cái)政172.5萬(wàn)元，縣財(cái)政應(yīng)配套202.5萬(wàn)元，實(shí)際配套77.5萬(wàn)元，未配套125萬(wàn)元。就一問題，我校和縣教育主管部門已向縣財(cái)政部門遞交申請(qǐng)，爭(zhēng)取資金早日到位。
三、針對(duì)我校擴(kuò)大范圍支出為教師發(fā)福利的問題
關(guān)于我校xx公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)列支教師福利品的問題，根據(jù)《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條和《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條，我校已計(jì)劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。
四、針對(duì)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。
《報(bào)告》中指出，我校在20xx年購(gòu)置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問題，補(bǔ)記固定資產(chǎn)并再次嚴(yán)格按照規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
五、針對(duì)教育資源均衡配置仍存在短缺的`問題
《報(bào)告》中指出我校教學(xué)儀器設(shè)備仍短缺996臺(tái)件。音體美衛(wèi)器材仍短缺600臺(tái)件，圖書仍短缺14681冊(cè)。就此問題，我校根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，向教育主管部分申請(qǐng)資金盡快配齊所短缺的各類器材設(shè)備。
通過縣審計(jì)部門對(duì)我校xx財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)，我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對(duì)所存在的問題，今后我們將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真采納審計(jì)部門提出的審計(jì)建議，并逐項(xiàng)予以整改。 學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告范文2 根據(jù)xx市審計(jì)局對(duì)市直部門20xx年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)報(bào)告的要求，我校對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，并進(jìn)行了整改，匯報(bào)如下：
非稅收入未及時(shí)上繳。截至20xx年4月8日，我校應(yīng)繳未繳款項(xiàng)共30163.85元，其中學(xué)費(fèi)29625.00元，熱水費(fèi)538.85元。于20xx年5月9日已足額上繳完。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題均已整改完畢，在今后的工作中，各年度的各項(xiàng)應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款和應(yīng)繳財(cái)政專戶款都要在年終前全部上繳，我校將加強(qiáng)和提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，組織學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、制度和文件，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算管理，避免同類問題的再次發(fā)生。
審計(jì)整改報(bào)告 5
縣審計(jì)局：
市審計(jì)局派出審計(jì)調(diào)查組自20xx年3月15日至6月27日，對(duì)xx州市20xx年至20xx年度商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展扶持專項(xiàng)資金績(jī)效情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并對(duì)我委服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金績(jī)效情況進(jìn)行延伸調(diào)查。根據(jù)《xx州市審計(jì)局專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（xx審調(diào)報(bào)〔20xx〕6號(hào)）要求，我委認(rèn)真對(duì)照審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題進(jìn)行整改，現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)告如下：
一、關(guān)于主要存在問題的整改情況
（一）專項(xiàng)資金使用及效率方面
由于20xx年、20xx年資金分二批下達(dá)，第二批重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃均為年末下達(dá)，導(dǎo)致第二批資金年末撥付率較低，影響了當(dāng)年資金的撥付使用效率。我委20xx年起每年度均只下達(dá)一個(gè)批次重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃：20xx年9月15日，印發(fā)《關(guān)于下達(dá)20xx年xx州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃的通知》（xx發(fā)改投資〔20xx〕80號(hào)），20xx年8月22日，印發(fā)《關(guān)于下達(dá)20xx年xx州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃的通知》（xx發(fā)改投資〔20xx〕47號(hào)）。20xx年9月，我委已向各縣區(qū)預(yù)通知提前收集20xx年申報(bào)項(xiàng)目；20xx年1月16日，印發(fā)《關(guān)于做好20xx年xx州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目申報(bào)工作的通知》（xx發(fā)改服務(wù)〔20xx〕1號(hào)），正式開展項(xiàng)目收集，工作開展較往年提前了2個(gè)月。20xx年3月21日，已完成全部項(xiàng)目收集，并擬于20xx年3月25日-29日開展項(xiàng)目實(shí)地核查。計(jì)劃20xx年4月擬定投資計(jì)劃并上報(bào)市政府。
關(guān)于原支持項(xiàng)目允許在2年投資計(jì)劃有效期內(nèi)建設(shè)完成問題，我委已在20xx年開始進(jìn)行整改。在《關(guān)于下達(dá)20xx年xx州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃的通知》（xx發(fā)改投資〔20xx〕47號(hào)）中支持的項(xiàng)目全部為建設(shè)期在20xx年以內(nèi)項(xiàng)目，不再支持跨年建成項(xiàng)目；同時(shí)，在通知中明確各項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)按季度報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)、資金到位情況，以便市縣兩級(jí)主管部門及時(shí)掌握和調(diào)整投資計(jì)劃。20xx年12月，我委提交撥付申請(qǐng)，占年度資金計(jì)劃總額的78%，完成率大大超出了20xx-20xx年度年末支出率。20xx年，我委擬支持20xx年10月完成建設(shè)的項(xiàng)目，爭(zhēng)取20xx年5月正式下達(dá)投資計(jì)劃，進(jìn)一步提高資金撥付使用完成率。
�。ǘ⿲ｍ�(xiàng)資金管理方面
1.關(guān)于項(xiàng)目計(jì)劃管理、資金撥付等工作機(jī)制的加強(qiáng)和完善問題
我委在20xx年下達(dá)當(dāng)年投資計(jì)劃后，按季度收集項(xiàng)目進(jìn)展、資金到位情況，不定期開展個(gè)別項(xiàng)目完成情況檢查，實(shí)地檢查了xx州傳化公路港項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)情況，并了解到融水縣康田物流園、中國(guó)-百朋蓮花小鎮(zhèn)項(xiàng)目前期等項(xiàng)目進(jìn)展滯后，要求融水縣發(fā)展改革局、xx江區(qū)發(fā)展改革局對(duì)項(xiàng)目按月進(jìn)行督察，及時(shí)匯報(bào)進(jìn)展情況。同時(shí)，我委按季度與市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科通過項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表對(duì)照形式進(jìn)行動(dòng)態(tài)聯(lián)絡(luò)，核算季度資金情況，形成最終季度報(bào)表。
2.關(guān)于建立項(xiàng)目核查機(jī)制問題
我委已制定《20xx年市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》，擬通過第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)專家對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核查，從項(xiàng)目背景等13個(gè)方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)。實(shí)地核查由第三方機(jī)構(gòu)制定工作方案、確定專家及陪同工作人員，所有參與人員在核查時(shí)簽字確認(rèn)。第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)匯總整理實(shí)地核查情況。通過實(shí)地核查的`申報(bào)項(xiàng)目可進(jìn)入第三方機(jī)構(gòu)組織的專家評(píng)審會(huì)答辯，專家可根據(jù)《20xx年市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》、現(xiàn)場(chǎng)圖片資料、項(xiàng)目答辯情況進(jìn)行綜合評(píng)審并評(píng)定項(xiàng)目等級(jí)。我委和第三方機(jī)構(gòu)擬于20xx年3月下旬完成項(xiàng)目實(shí)地核查。
二、審計(jì)調(diào)查意見建議工作內(nèi)容完成情況
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)和中長(zhǎng)期扶持項(xiàng)目規(guī)劃編制
圍繞市委、市政府提出的服務(wù)業(yè)發(fā)展工作要求，20xx年我委先后整理出了《20xx年市級(jí)層面重大服務(wù)業(yè)項(xiàng)目庫(kù)》《xx州市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)重大項(xiàng)目庫(kù)》，20xx年我委整理出了《現(xiàn)代服務(wù)業(yè)項(xiàng)目子庫(kù)（不含商貿(mào)服務(wù)）》，這些均是我委中長(zhǎng)期扶持服務(wù)業(yè)項(xiàng)目庫(kù)，為開展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備篩選起到了積極的作用。我委參與擬訂并報(bào)請(qǐng)市政府印發(fā)的《xx州市關(guān)于實(shí)行投資項(xiàng)目審批“五個(gè)簡(jiǎn)化”的若干措施》（xx政規(guī)〔20xx〕58號(hào)）規(guī)定：
一是列入國(guó)務(wù)院及相關(guān)部門、自治區(qū)人民政府、市人民政府批準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)劃（包括城市建設(shè)計(jì)劃、實(shí)施方案、行動(dòng)計(jì)劃等）的審批類項(xiàng)目，視為已立項(xiàng)，可不需辦理項(xiàng)目建議書批復(fù)手續(xù)，直接進(jìn)入可行性研究階段。對(duì)不新增用地的“零土地”技改項(xiàng)目推行承諾備案制。
二是總投資及以下的審批類項(xiàng)目，取消初步設(shè)計(jì)審批，可行性研究報(bào)告批復(fù)后直接進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨妇幹啤Ｒ陨洗胧┻M(jìn)一步簡(jiǎn)化了項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)，減少了辦理時(shí)長(zhǎng)。同時(shí)，我委通過建立健全服務(wù)業(yè)入統(tǒng)企業(yè)庫(kù)、行業(yè)協(xié)會(huì)庫(kù)，積極與有影響力的服務(wù)業(yè)入統(tǒng)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)系，擴(kuò)大服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金的知曉度，從更多的企業(yè)和協(xié)會(huì)直接收集申報(bào)項(xiàng)目。
�。ǘ┩晟乒ぷ鲄f(xié)調(diào)機(jī)制，重視扶持項(xiàng)目計(jì)劃的追蹤問效
一是加強(qiáng)與市財(cái)政局的季度檢查核對(duì)工作和與市商務(wù)委的年末支出績(jī)效檢查工作，督促各縣區(qū)做好項(xiàng)目季度情況收集工作進(jìn)度較慢的項(xiàng)目要求各縣區(qū)逐月追蹤項(xiàng)目進(jìn)度，實(shí)在無(wú)法開展建設(shè)的及時(shí)申報(bào)調(diào)整投資計(jì)劃。我委負(fù)責(zé)對(duì)年度投資計(jì)劃項(xiàng)目不定期進(jìn)行實(shí)地抽查和電話抽查，核實(shí)縣區(qū)填報(bào)情況。
二是指派專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理工作，完善項(xiàng)目臺(tái)賬，按季度將項(xiàng)目進(jìn)度、資金撥付情況等整理記入臺(tái)賬；做好申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地核查工作，請(qǐng)第三方專家詳細(xì)填寫《20xx年市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》并拍攝項(xiàng)目圖片，做好資料收集、整理、歸檔。
三是每年1月編制完成《項(xiàng)目申報(bào)指南》并正式發(fā)布申報(bào)通知，啟動(dòng)項(xiàng)目申報(bào)，支持可當(dāng)年完成建設(shè)的項(xiàng)目。5月完成投資計(jì)劃下達(dá)工作，確保專項(xiàng)資金撥付。
三、下一步工作計(jì)劃
經(jīng)過此次整改，我委認(rèn)真學(xué)習(xí)反思，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。除不斷完善《市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》外，我委擬在20xx年完成對(duì)《xx州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金使用管理暫行辦法》的修訂工作，制定評(píng)審論證標(biāo)準(zhǔn)以及資金驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，進(jìn)一步完善市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金管理機(jī)制。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
審計(jì)整改報(bào)告 6
本次審計(jì)對(duì)規(guī)范工投公司管理，遵守各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)定起到了促進(jìn)和警示作用。本次審計(jì)將公司存在的問題進(jìn)行了全面、客觀、真實(shí)的反映，針對(duì)本次審計(jì)問題，我公司進(jìn)行了認(rèn)真整改，具體報(bào)告如下：
一、關(guān)于“未批先建”現(xiàn)象嚴(yán)重，建設(shè)手續(xù)不全，違規(guī)建設(shè)情況嚴(yán)重，工期滯后。
審計(jì)問題：
1、出口企業(yè)培育基地由于土地未履行招拍掛手續(xù)，無(wú)法辦理施工許可證、建設(shè)許可證等。該項(xiàng)目20xx年x月已開工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗(yàn)收。xx產(chǎn)業(yè)園二期項(xiàng)目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎(chǔ)已澆灌完畢，其中綜合樓已經(jīng)主體封頂，八棟鋼結(jié)構(gòu)廠房主體框架基本完成。xx中小企業(yè)孵化器項(xiàng)目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續(xù)（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設(shè)許可證等。
2、在建項(xiàng)目土地報(bào)批程序不合規(guī)。出口企業(yè)培育基地，一期規(guī)劃用地353畝，目前已報(bào)批342畝，剩余11畝未報(bào)批；xx孵化器，規(guī)劃用地80畝，項(xiàng)目已建成，土地報(bào)批63畝，剩余17畝未報(bào)批。
3、工期滯后。出口企業(yè)培育基地項(xiàng)目工期滯后約14個(gè)月，xx產(chǎn)業(yè)園二期項(xiàng)目工期滯后約9個(gè)月。
整改情況：
1、關(guān)于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項(xiàng)目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目項(xiàng)目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項(xiàng)目待近期剩余土地摘牌后辦理相關(guān)施工證件。
2、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目土地報(bào)批程序不合規(guī)問題。整改中，出口基地一期項(xiàng)目剩余11畝土地國(guó)土局正在組卷向省國(guó)土廳申請(qǐng)，預(yù)計(jì)12月底之前報(bào)批完畢；xx中小企業(yè)孵化器項(xiàng)目剩余土地17畝國(guó)土局已向省國(guó)土廳報(bào)批通過，近期掛牌出讓，待國(guó)土局掛牌出讓后我公司將以最快速度辦理出相關(guān)建設(shè)手續(xù)。
3、關(guān)于工期滯后。整改中，出口基地開工前期，清表、移墳、燃?xì)膺w移等，影響一定工期，xx貫穿于項(xiàng)目一期施工范圍內(nèi)，受xx異常地質(zhì)原因和新建xx等，影響部分廠房、辦公樓和綜合樓的開工，影響工期9個(gè)月，異常天氣影響45天，因國(guó)家環(huán)保部及省環(huán)保廳聯(lián)合對(duì)xxx20xx年實(shí)施藍(lán)天行動(dòng)工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應(yīng)不了影響工期25天；xx產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目于20xx年5月11日開工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場(chǎng)地溝塘淤泥、蘆葦?shù)龋灿?jì)89天。后期因資金問題造成工程進(jìn)度緩慢，近期資金到位，預(yù)計(jì)明年中旬全部完工。
二、改變貸款用途
審計(jì)問題：
1、20xx年該公司通過xx醫(yī)院，由醫(yī)院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協(xié)議，以租賃設(shè)備為名，分別取得借款xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元。取得借款后，款項(xiàng)轉(zhuǎn)入工投公司，分別用于進(jìn)出口工業(yè)基地建設(shè)和土地收儲(chǔ)中心收儲(chǔ)用款。
2、以xx創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目名義取得xx分行貸款xx萬(wàn)元，實(shí)際用于進(jìn)出口加工基地項(xiàng)目。
整改情況：
1、情況說(shuō)明。由于我公司成立初期資產(chǎn)規(guī)模小、融資手段單一，為推進(jìn)創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)、公租房等項(xiàng)目的建設(shè)，即按xxx工作整體規(guī)劃，通過xx醫(yī)院進(jìn)行融資租賃項(xiàng)目。為避免融資資金閑置，并保證土儲(chǔ)中心方面東城拆遷項(xiàng)目及時(shí)完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲(chǔ)中心簽訂借款金額分別為xx萬(wàn)、xx萬(wàn)的借款協(xié)議，該資金來(lái)源為以xx醫(yī)院為承租人的融資租賃款項(xiàng)。經(jīng)市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務(wù)費(fèi)、保證金等費(fèi)用后的資金共計(jì)xx萬(wàn)的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入土地收儲(chǔ)中心賬戶。
2、另外剩余現(xiàn)金改變貸款用途原因可根據(jù)20xx年2月3日xx第xx次xx會(huì)議紀(jì)要進(jìn)行解釋，該會(huì)議紀(jì)要相關(guān)條款經(jīng)xx〔20xx〕xx號(hào)批準(zhǔn)同意。
3、目前，土地收儲(chǔ)中心負(fù)責(zé)對(duì)xx、xx兩筆融資租賃進(jìn)行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協(xié)調(diào)xx醫(yī)院、土地收儲(chǔ)中心以及我公司召開融資租賃協(xié)調(diào)會(huì)，就該三筆融資租賃問題進(jìn)行進(jìn)一步梳理，確立事實(shí)性債權(quán)債務(wù)關(guān)系。之后，我公司會(huì)同xx醫(yī)院、土地收儲(chǔ)中心對(duì)財(cái)政局債務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行融資相關(guān)財(cái)務(wù)的申報(bào)。
4、針對(duì)xx業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目的情況說(shuō)明：因xx創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，工期延誤等問題，導(dǎo)致項(xiàng)目貸款資金閑置，為發(fā)揮平臺(tái)公司貸款資金效用最大化，統(tǒng)籌加快其他工程進(jìn)度且避免賬面資金閑置，經(jīng)銀行同意，將xx創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目貸款暫時(shí)用于撥付進(jìn)出口加工基地項(xiàng)目工程款。
三、資金缺口大，公司償債風(fēng)險(xiǎn)高
審計(jì)問題：
工投公司截止20xx年底負(fù)債總額為xx萬(wàn)元，其中：融資金額xx萬(wàn)元，企業(yè)資金主要來(lái)源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設(shè)的出口企業(yè)孵化基地、xx產(chǎn)業(yè)園、xx循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范基地、xx產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目等，項(xiàng)目總投資約xx萬(wàn)元（數(shù)據(jù)來(lái)源于項(xiàng)目已簽訂主要施工合同、不含配套設(shè)施等），賬面已付工程進(jìn)度款xx萬(wàn)元，應(yīng)付未付工程款xx萬(wàn)元。后續(xù)資金缺口較大，融資總量嚴(yán)重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計(jì)xxx萬(wàn)元，自身無(wú)主要收入來(lái)源，該收入不足以支付融資利息。
情況說(shuō)明：
1、按照工投公司財(cái)務(wù)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債率36.2%，流動(dòng)比率0.8，速動(dòng)比率0.788。流動(dòng)比率低于一般水平，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力較差；速動(dòng)比率較低，現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目不足。
2、工投公司資金主要來(lái)源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質(zhì)決定的，工投公司作為xxx融資平臺(tái)之一，承建xxx工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，融資職能明顯。加快項(xiàng)目建設(shè)，為有效發(fā)揮杠桿效應(yīng)，為xxx經(jīng)濟(jì)提速做好保障性工作，工投公司前期配合項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃匹配融資規(guī)模，完全滿足當(dāng)期工程款支付，資金使用效率高。
3、為補(bǔ)足后續(xù)資金缺口較大，我公司擬加快發(fā)債進(jìn)程，以國(guó)家級(jí)高新區(qū)創(chuàng)建、工投轉(zhuǎn)型升級(jí)集團(tuán)公司為契機(jī)，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項(xiàng)目，拓寬融資渠道，全面創(chuàng)新創(chuàng)建新的發(fā)展模式，招大引強(qiáng)，并實(shí)現(xiàn)自我造血能力提升，走可持續(xù)發(fā)展道路，盡快脫離投資支持。
4、就融資總量嚴(yán)重不足的`問題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問題，酌情考慮貸款規(guī)模的合理化，在走市場(chǎng)化運(yùn)作的道路上下好功夫。
四、資產(chǎn)不實(shí)
審計(jì)問題：
20xx年1月13#轉(zhuǎn)xxx園林公司借款xx萬(wàn)元。實(shí)際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發(fā)行債券，因利潤(rùn)不足，由xx公司出面借款6000萬(wàn)元，再由財(cái)政轉(zhuǎn)回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xx萬(wàn)元應(yīng)收款掛賬虛增資產(chǎn)。
整改情況：
已進(jìn)行調(diào)賬。
五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)損失x萬(wàn)元
審計(jì)問題：
工投公司累計(jì)發(fā)生統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)2批，2家企業(yè)無(wú)法償還，涉及金額x萬(wàn)元。其中：第一批x公司經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還本息，形成壞賬x萬(wàn)元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無(wú)法償還本息，預(yù)計(jì)形成壞賬x萬(wàn)元。上述2筆業(yè)務(wù)均存在重復(fù)抵押現(xiàn)象，工投公司內(nèi)部審批流于形式。
情況說(shuō)明：
1、第一、二批統(tǒng)借統(tǒng)還貸款均由xx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進(jìn)出口實(shí)體企業(yè)發(fā)展，特開展此業(yè)務(wù)，在此基礎(chǔ)上，xx先后出臺(tái)了《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統(tǒng)借統(tǒng)還”融資擔(dān)保項(xiàng)目管理暫行辦法》、《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統(tǒng)借統(tǒng)還”融資擔(dān)保項(xiàng)目管理辦法》，工投公司作為平臺(tái)公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務(wù)。工投公司作為國(guó)有平臺(tái)公司，為保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，工投公司與貸款企業(yè)簽訂了相應(yīng)的借款協(xié)議，借款擔(dān)保合同、借款保證合同，并就以上事項(xiàng)進(jìn)行了公證。企業(yè)重復(fù)抵押現(xiàn)象是企業(yè)自身行為。例如，20xx年第二筆統(tǒng)借統(tǒng)還貸款xx科技有限公司貸款的x萬(wàn)元，抵押給我公司的機(jī)器設(shè)備都進(jìn)行了抵押登記備案，之后又重復(fù)抵押給xx擔(dān)保公司，重復(fù)抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關(guān)文件要求，在沒有收取企業(yè)保證金、手續(xù)費(fèi)的情況下無(wú)償進(jìn)行了服務(wù)。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據(jù)貸款審批單及企業(yè)提供的購(gòu)貨合同進(jìn)行提款，工投公司內(nèi)部審批雖嚴(yán)格，但是無(wú)法預(yù)知企業(yè)代償風(fēng)險(xiǎn)。
2、20xx年5月17日，xx出臺(tái)《xx科技有限公司恢復(fù)生產(chǎn)問題專題會(huì)議紀(jì)要》，指出：“三、相關(guān)部門要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭(zhēng)取政策、謀劃項(xiàng)目，走科技創(chuàng)新發(fā)展之路......”工投公司在多次取得相關(guān)部門的意見建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號(hào)執(zhí)行證書，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證。
六、重要交易程序不完善
審計(jì)問題：
工投公司20xx年x月取的20xx地塊，20xx年x月（36#），工投公司將該地塊作價(jià)xx萬(wàn)元平價(jià)轉(zhuǎn)讓xx機(jī)械公司，由工投公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓土地增值稅稅及附加xxx萬(wàn)元。工投公司對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易對(duì)價(jià)未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估等程序確定，交易對(duì)價(jià)制定的合理性上存在瑕疵。
注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬(wàn)元，該公司解釋經(jīng)與地稅局溝通，可以從該公司今后應(yīng)付的土地使用稅中扣除，審計(jì)時(shí)未取得地稅局的相關(guān)書面文件。
整改情況：
已整改。以與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通提供了相應(yīng)的手續(xù)文件，由稅務(wù)部門依法對(duì)可退回的稅款進(jìn)行退回。
七、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序不完善、未取得合規(guī)原始單據(jù)
審計(jì)問題：
1、20xx年x月x#憑證，支付會(huì)計(jì)核算中心招聘考試費(fèi)用x元，未取得正式發(fā)票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運(yùn)動(dòng)會(huì)費(fèi)用x元，未取得正式發(fā)票。
2、跨期報(bào)銷費(fèi)用。如：20xx年x月xx#付xxx租車費(fèi)（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設(shè)計(jì)院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xx）半年租車費(fèi)用x元。
情況說(shuō)明：
1、根據(jù)市政府統(tǒng)一安排，xxx公開招聘xx名xx平臺(tái)公司合同制人員，我公司也報(bào)名參與此次招聘中；根據(jù)人社局通知，我公司需承擔(dān)招聘考試費(fèi)用x萬(wàn)元，由于市人社局無(wú)法出具發(fā)票，我公司參照其他平臺(tái)公司支付招聘費(fèi)用的做法，由人社局出具轉(zhuǎn)賬通知作為付款依據(jù)。下一步，我公司將根據(jù)市人事人才會(huì)議要求嚴(yán)格招聘程序，委托能出具相關(guān)發(fā)票的招聘機(jī)構(gòu)進(jìn)行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、轉(zhuǎn)賬通知）
2、為促進(jìn)全民健身活動(dòng)，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場(chǎng)舉辦趣味運(yùn)動(dòng)會(huì)，根據(jù)各公司負(fù)責(zé)人聯(lián)席會(huì)議研究同意，各公司承擔(dān)總活動(dòng)費(fèi)用的25%，即約x元。我公司根據(jù)活動(dòng)通知和負(fù)責(zé)人聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要等活動(dòng)資料將我公司承擔(dān)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)x元支付給創(chuàng)新公司；由于本次活動(dòng)由xx公司進(jìn)行主辦，采購(gòu)活動(dòng)物品由xx公司購(gòu)買，故購(gòu)物發(fā)票由xx保留，我公司無(wú)法保留原始發(fā)票。我公司根據(jù)其他公司支付費(fèi)用的做法，進(jìn)行活動(dòng)費(fèi)用支付。今后，我公司將嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定，舉辦職工活動(dòng)。（附：活動(dòng)通知，會(huì)議紀(jì)要，費(fèi)用明細(xì)表、創(chuàng)新發(fā)票復(fù)印件）
3、公司部分報(bào)銷費(fèi)用存在跨期支付，原因主要是部分支付發(fā)票未及時(shí)提供及支付手續(xù)簽報(bào)慢造成了跨期支付，經(jīng)整改，公司財(cái)務(wù)手續(xù)制度進(jìn)一步完善，杜絕今后此類跨期報(bào)銷的情況發(fā)生。
八、財(cái)務(wù)不相容職務(wù)未分離
審計(jì)問題：
審計(jì)人員實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)，工投公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，登記現(xiàn)金日記賬，另一名財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，該兩名財(cái)務(wù)人員同時(shí)也登記其他非貨幣資金賬簿，相關(guān)職權(quán)劃分不清晰，不相容職務(wù)未完全分離。
整改情況：
已整改。已經(jīng)明確了財(cái)務(wù)人員的具體職權(quán)，對(duì)立職權(quán)由不同人員負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)工作。
九、長(zhǎng)期股權(quán)投資管理方面
審計(jì)問題：
截至20xx年12月31日，長(zhǎng)期股權(quán)投資x元，其中：
�、賦x公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對(duì)x公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況并不了解，未享有股東應(yīng)有權(quán)利；
②xx商業(yè)投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財(cái)政提供，系政府行為，股權(quán)由工投公司代持，xx公司日常運(yùn)營(yíng)管理均不受xx公司控制。
情況說(shuō)明：
1、根據(jù)xx材料有限公司“新三板”上市工作專題會(huì)議紀(jì)要精神，為最大扶持我市優(yōu)秀企業(yè)能快速成長(zhǎng)，市工投公司根據(jù)會(huì)議紀(jì)要及實(shí)際需要，定向增資xx公司xxx萬(wàn)元，助推該企業(yè)成功在“新三板”掛牌。由于該企業(yè)一直是自主經(jīng)營(yíng)管理，我公司不過多參與該公司的日常管理，前期我公司對(duì)該公司只局限于參加企業(yè)年終及年初股東大會(huì)，對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)了解不深；經(jīng)整改，今后將按季按月到該企業(yè)實(shí)地查看公司經(jīng)營(yíng)情況，了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)及銷售情況，按規(guī)定享受股東權(quán)利。
2、xx商業(yè)投資有限公司為政府平臺(tái)公司之一，xx公司的主管部門為市商務(wù)局，出資款由商投公司及財(cái)政提供，系政府行為，股權(quán)由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和主管部門，故日常運(yùn)營(yíng)管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據(jù)xx會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容精神，將成立集團(tuán)公司，商投公司作為集團(tuán)公司的子公司，集團(tuán)公司將根據(jù)職責(zé)，加強(qiáng)參與到商投公司的管理中去。并根據(jù)會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容，子公司商投公司繼續(xù)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，依據(jù)職能繼續(xù)開展實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
十、費(fèi)用報(bào)銷流程不合理
審計(jì)問題：
工投公司日常辦公費(fèi)、招待費(fèi)等日常開支報(bào)銷流程為財(cái)務(wù)直接開現(xiàn)金支票給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人代為支付，而非由財(cái)務(wù)直接轉(zhuǎn)款對(duì)方賬戶。
整改情況：
已整改。明確了報(bào)銷制度和辦理流程，保證手續(xù)齊全流程正確的合規(guī)報(bào)銷。
十一、房租收入征收不及時(shí)
審計(jì)問題：
根據(jù)工投公司提供的房租收入臺(tái)賬資料20xx-20xx年，工投公司應(yīng)收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。其中：xx廣場(chǎng)應(yīng)收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元；公租房應(yīng)收房租x萬(wàn)元，已收房租x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。
情況說(shuō)明：
xx拖欠x萬(wàn)業(yè)承諾愿意從政府獎(jiǎng)勵(lì)的各類資金進(jìn)行沖抵；xx紡織x萬(wàn)當(dāng)時(shí)企業(yè)資金困難后續(xù)企業(yè)緩交；x茂x萬(wàn)已起訴；x美x萬(wàn)已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預(yù)計(jì)xx月x日開庭；xx服飾拖欠x萬(wàn)當(dāng)時(shí)企業(yè)已發(fā)展5-6年在經(jīng)營(yíng)期間口碑較好，但當(dāng)時(shí)資金困難為xxx扶持本市企業(yè)，為了緩解企業(yè)壓力，企業(yè)后續(xù)緩交；科技企業(yè)孵化器拖欠x萬(wàn)高新區(qū)管委會(huì)用于扶持科技人才企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，正在與高新區(qū)簽訂租房協(xié)議。
審計(jì)整改報(bào)告 7
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
我代表市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局向市第四屆人大常委會(huì)第十九次會(huì)議報(bào)告我局20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問題的整改情況，請(qǐng)予審議。
一、整改情況
6月26日，市審計(jì)局局長(zhǎng)向市人大常委會(huì)所作的《關(guān)于20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》中指出，對(duì)盤王生任鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局長(zhǎng)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)我單位存在五個(gè)方面的問題：
一是主要領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定，直接分管鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展周轉(zhuǎn)金及資產(chǎn)處置收入等兩項(xiàng)大額資金的財(cái)務(wù)工作；
二是將資產(chǎn)處置收入和收回的財(cái)政資金借款本息551.04萬(wàn)元轉(zhuǎn)移到單位法定賬冊(cè)外；
三是未經(jīng)集體研究違規(guī)出借財(cái)政資金421.50萬(wàn)元；
四是揮霍浪費(fèi)財(cái)政資金341.62萬(wàn)元，其中賬外購(gòu)車支出54萬(wàn)元、賬外公款吃喝支出46.61萬(wàn)元、公款旅游22.2萬(wàn)元；五是對(duì)管理的行業(yè)協(xié)會(huì)管理不到位。
我局接到審計(jì)報(bào)告后，針對(duì)上述問題，正視問題、分析問題，把審計(jì)整改作為規(guī)范內(nèi)部管理的重要手段，從制度上完善，從行為上規(guī)范，加強(qiáng)了落實(shí)整改。
1、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。
審計(jì)報(bào)告收悉后，我局立即成立了工作班子，專題研究審計(jì)報(bào)告中反映的有關(guān)問題，從制度上、管理上查找原因，制定整改方案，明確整改措施。
隨后，分別召開了在職干部職工和離退休老同志動(dòng)員大會(huì)，統(tǒng)一思想，部署任務(wù)，由分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，相關(guān)責(zé)任科室、責(zé)任人限時(shí)整改到位。
2、對(duì)照問題，逐項(xiàng)整改。
①審計(jì)報(bào)告中指出“一把手違反規(guī)定，直接管理財(cái)政周轉(zhuǎn)金和資產(chǎn)處置收入”的問題，在20xx年4月盤xx離任李xx主持工作時(shí)，已經(jīng)整改到位，局里的所有財(cái)務(wù)審批按“三重一大”要求，明確了一名副局長(zhǎng)分管，主要領(lǐng)導(dǎo)不再分管財(cái)務(wù)。
②審計(jì)報(bào)告中指出“將資產(chǎn)處置收入和收回的財(cái)政資金借款轉(zhuǎn)移到單位法定賬冊(cè)外，逃避政府監(jiān)管”的問題。
針對(duì)這一問題，我們及時(shí)落實(shí)了整改：
一是局所有收入存入市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付管理局帳號(hào)；
二是注銷原鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)周轉(zhuǎn)金賬戶，并按照審計(jì)要求將原財(cái)務(wù)資料并入我局法定賬戶進(jìn)行核算處理。
�、蹖徲�(jì)報(bào)告中指出“未經(jīng)集體研究違規(guī)出借財(cái)政資金421.5萬(wàn)元”的問題。
在市紀(jì)委和農(nóng)業(yè)局的大力支持下，到目前為止，共追繳違規(guī)出借財(cái)政資金336.3萬(wàn)元，其中19.5萬(wàn)元按有關(guān)規(guī)定做了帳務(wù)處理，316.8萬(wàn)元按市紀(jì)委的要求上繳指定帳戶。
�、軐徲�(jì)報(bào)告中指出“揮霍浪費(fèi)財(cái)政資金”的問題。
針對(duì)存在的問題，我們對(duì)局機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度進(jìn)行了修改和完善。
新的財(cái)務(wù)管理制度在崗位設(shè)置、管控流程和內(nèi)部監(jiān)督等方面有較強(qiáng)的針對(duì)性和可操作性，特別在“三公”經(jīng)費(fèi)開支上進(jìn)行了嚴(yán)格的控制。
20xx年我局公務(wù)接待費(fèi)24萬(wàn)元，車輛運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)13.3萬(wàn)元；20xx年我局公務(wù)接待費(fèi)9萬(wàn)元，車輛運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)6.5萬(wàn)元；截止20xx年9月底，今年我局實(shí)際發(fā)生公務(wù)接待費(fèi)4.5萬(wàn)元，車輛運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)6.2萬(wàn)元，沒有出國(guó)出境經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了財(cái)政資金的揮霍浪費(fèi)，內(nèi)控管理收到了顯著效果。
�、輰徲�(jì)報(bào)告中指出“兩個(gè)協(xié)會(huì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目立項(xiàng)未按規(guī)定嚴(yán)格審核，未對(duì)協(xié)會(huì)使用的資金進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致專項(xiàng)資金挪用”的問題。
目前，我局已與行業(yè)協(xié)會(huì)脫鉤，并采取了以下措施：
一是已終止以上專項(xiàng)資金項(xiàng)目執(zhí)行；
二是對(duì)兩個(gè)協(xié)會(huì)申請(qǐng)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)資金項(xiàng)目不予立項(xiàng)；
三是挪用資金已全部上繳審計(jì)指定帳戶。
3、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，建章立制。
上述問題的根源在于內(nèi)控管理制度不完善，缺乏操作性強(qiáng)的條款，內(nèi)部牽制制度缺失，制度執(zhí)行不嚴(yán)格。
在盤xx離任后，連續(xù)幾任新的班子在處理“三重一大”問題上都經(jīng)過了前期調(diào)研、征求意見、上會(huì)集體研究等程序。
今年以來(lái)又結(jié)合黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的開展，進(jìn)一步完善了“三重一大”、車輛管理、公務(wù)接待、考勤等內(nèi)部管理制度，對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化引導(dǎo)資金的安排和使用嚴(yán)格按《郴州市市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》執(zhí)行，今年首次建立實(shí)施申報(bào)項(xiàng)目評(píng)審制度，做到從制度上完善，從行為上規(guī)范。
二、尚未整改到位的問題及原因
目前，尚未整改到位的問題是歷年拖欠鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)周轉(zhuǎn)金421.5萬(wàn)元中還有85.2萬(wàn)元未追繳到位。
分別是：華鼎糧油有限責(zé)任公司欠款40萬(wàn)元；天湖綠色食品有限責(zé)任公司欠款28萬(wàn)元；五嶺養(yǎng)殖場(chǎng)欠款10萬(wàn)元；我局原下屬企業(yè)軍轉(zhuǎn)干部曾凡桂個(gè)人欠款2萬(wàn)元；汝城縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局職工周康個(gè)人欠款5.2萬(wàn)元。
歸納起來(lái)，有二種情況：
1、在逐步償還的欠款三筆共計(jì)47.2萬(wàn)元：華鼎糧油共欠借款90萬(wàn)元，近三年已還款50萬(wàn)元，對(duì)尚欠40萬(wàn)元，已向我局作出還款計(jì)劃；曾凡桂個(gè)人借款10萬(wàn)元、周康個(gè)人借款6.7萬(wàn)元，二人已分別還款8萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，還欠款共7.2萬(wàn)元，當(dāng)事人表態(tài)籌資還款；
2、追繳難度大的兩筆借款共計(jì)38萬(wàn)元，分別為：天湖綠色食品有限責(zé)任公司欠款28萬(wàn)元，據(jù)查，該公司于2008年因冰災(zāi)廠房倒塌后，企業(yè)一直無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，公司資產(chǎn)整體出讓給裕湘面業(yè)，該公司已不存在；五嶺養(yǎng)殖場(chǎng)欠款10萬(wàn)元，借款時(shí)間是20xx年7月，我局執(zhí)行審計(jì)決定時(shí)，已經(jīng)多次上門催繳，但未還款。
三、下一步工作措施
1、繼續(xù)完善制度，確保財(cái)務(wù)開支嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定執(zhí)行。
我局已在目前的工作中，嚴(yán)格按照“三重一大”的要求，并制訂了一系列的管理制度，進(jìn)一步細(xì)化各項(xiàng)措施，堅(jiān)決避免因程序不到位、把關(guān)不嚴(yán)而造成的`資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制各項(xiàng)開支。
2、加大對(duì)拖欠周轉(zhuǎn)金的追繳力度。
繼續(xù)加大對(duì)拖欠周轉(zhuǎn)金的追繳力度，明確專人負(fù)責(zé)。
對(duì)華鼎糧油所欠款項(xiàng)，按照還款計(jì)劃，及時(shí)跟蹤追繳；對(duì)天湖綠色食品、五嶺養(yǎng)殖場(chǎng)采取法律手段，走司法程序追繳，對(duì)實(shí)在無(wú)執(zhí)法主體的欠款建議按照程序進(jìn)行核銷；對(duì)曾凡桂、周康個(gè)人借款采取繼續(xù)爭(zhēng)取農(nóng)業(yè)局監(jiān)察室的支持，共同催繳，責(zé)令限期到位。
3、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化引導(dǎo)資金的管理使用。
嚴(yán)格執(zhí)行郴政辦發(fā)[xxx]30號(hào)文件，郴州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《郴州市市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》的通知和市財(cái)政局《關(guān)于申報(bào)20xx年度市本級(jí)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金的公告》的相關(guān)規(guī)定，完善專項(xiàng)資金的管理使用程序，主動(dòng)加強(qiáng)與市財(cái)政局、市農(nóng)業(yè)局等相關(guān)職能部門的溝通聯(lián)系，積極爭(zhēng)取他們的支持和配合，共同加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)資金的使用和管理，杜絕擠占專項(xiàng)資金的現(xiàn)象發(fā)生，做到專款專用。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
審計(jì)整改報(bào)告 8
20xx年2月，杭州市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)杭州市20xx年“春風(fēng)行動(dòng)”專項(xiàng)資金的募集、使用、管理和績(jī)效及政策執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風(fēng)行動(dòng)”專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告》（杭審社報(bào)[20xx]16號(hào)），重點(diǎn)對(duì)“春風(fēng)行動(dòng)”政策執(zhí)行做了審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)建議，提出了有關(guān)問題，對(duì)此我們做了以下整改，具體如下：
一、關(guān)于外來(lái)務(wù)工救助面窄額小問題的整改
報(bào)告指出：20xx年底“外來(lái)工特困救助”專戶資金累計(jì)結(jié)余11053.59萬(wàn)元（其中：本金1億元），20xx年到20xx年，共計(jì)救助外來(lái)務(wù)工人員160人，累計(jì)支出143.46萬(wàn)元，外來(lái)務(wù)工救助面窄額小。針對(duì)這一問題，從3月起，市春風(fēng)辦已先后到江干區(qū)、下城區(qū)、拱墅區(qū)、文衛(wèi)體工會(huì)、工業(yè)工會(huì)、農(nóng)林民政工會(huì)，走訪外來(lái)務(wù)工人員集中的企業(yè)，召開座談會(huì)，廣泛聽取街道、社區(qū)工會(huì)干部，企業(yè)工會(huì)干部，以及廣大外來(lái)務(wù)工人員的意見建議，發(fā)放有關(guān)政策宣傳冊(cè)200余份，面對(duì)面了解了當(dāng)前外來(lái)務(wù)工人員的實(shí)際困難，心貼心傾聽了救助政策實(shí)施中遇到的問題。接下來(lái)我們將根據(jù)市委辦發(fā)[20xx]1號(hào)文件《關(guān)于深入開展杭州市20xx年“春風(fēng)行動(dòng)”的`通知》精神，對(duì)《杭州市外來(lái)務(wù)工人員特殊困難救助辦法》（市委辦發(fā)[20xx]108號(hào)）提出完善和修訂意見，進(jìn)一步擴(kuò)大救助面，切實(shí)幫助外來(lái)務(wù)工人員解決因重大疾病、急難險(xiǎn)情等導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)困難，提高“外來(lái)工特困救助”專項(xiàng)資金的績(jī)效。
二、關(guān)于“春風(fēng)助醫(yī)”未能有效開展問題的整改
報(bào)告指出：阿里巴巴專項(xiàng)救助資金每年500萬(wàn)元，20xx年實(shí)施1年來(lái)，實(shí)際支出74.7萬(wàn)元，救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項(xiàng)目捐贈(zèng)協(xié)議書》，并將救助對(duì)象從老城區(qū)符合救助條件的城鄉(xiāng)居民擴(kuò)大到三區(qū)、四縣（市）符合救助條件的困難家庭。同時(shí)，我們將請(qǐng)專業(yè)公司對(duì)老城區(qū)因病致貧的家庭進(jìn)行調(diào)研和數(shù)據(jù)測(cè)算，進(jìn)一步修改完善和宣傳阿里巴巴？春風(fēng)助醫(yī)政策，提高該專項(xiàng)資金的績(jī)效。
三、關(guān)于家庭收入證明不規(guī)范問題的整改
報(bào)告指出：對(duì)20xx年阿里巴巴？春風(fēng)助醫(yī)申報(bào)材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。目前，我們根據(jù)人社、民政等部門規(guī)范要求，制定了《申請(qǐng)杭州市“阿里巴巴？春風(fēng)助醫(yī)”家庭收入證明規(guī)范要求》（詳細(xì)見附件），統(tǒng)一了申請(qǐng)杭州市“阿里巴巴？春風(fēng)助醫(yī)”的家庭收入證明的標(biāo)準(zhǔn)。
四、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審核監(jiān)管問題的整改
報(bào)告指出：針對(duì)目前相關(guān)申報(bào)資料難以準(zhǔn)確核實(shí)的情況，市“春風(fēng)辦”應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，采取切實(shí)有效的措施，嚴(yán)把審核監(jiān)管關(guān)。為此，我們對(duì)與有關(guān)職能部門聯(lián)合開展的慰問救助項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)核查，從對(duì)精神障礙患者困難家庭慰問項(xiàng)目核查情況來(lái)看，在市精衛(wèi)辦上報(bào)的2091人中查出有272人材料不全，市春風(fēng)辦要求補(bǔ)齊材料后，再發(fā)救助款。
審計(jì)整改報(bào)告 9
根據(jù)巴移財(cái)[20xx]13號(hào)通知要求，為及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提升各項(xiàng)工作的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，我部門對(duì)照分公司下發(fā)的《自查自糾對(duì)照整改計(jì)劃表》查找工程建設(shè)方面存在的問題和不足，扎實(shí)有效的落實(shí)自查自糾工作任務(wù)�，F(xiàn)就相關(guān)情況報(bào)告如下：
一、 主要工作落實(shí)情況
（一） 專題分析整改
1、我公司無(wú)大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項(xiàng)問題。
2、關(guān)于實(shí)際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題，我部門審閱了20xx年、20xx年項(xiàng)目批復(fù)20個(gè)，并應(yīng)用建設(shè)項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)，查看了各個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù)、資本開支和轉(zhuǎn)資數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)有實(shí)際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題。
3、關(guān)于參建單位履約管理不嚴(yán)格問題，抽查了監(jiān)理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問責(zé)條款，未發(fā)現(xiàn)沒有約定問責(zé)條款的合同，查看10個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)合作單位管理中的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理考核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參照《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司供應(yīng)商管理辦法》以打分制對(duì)參建單位進(jìn)行嚴(yán)格的管理，未發(fā)現(xiàn)參建單位履約不嚴(yán)格問題。
4、關(guān)于合同外增項(xiàng)及變更洽商管理不規(guī)范問題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉(zhuǎn)審批，變更手續(xù)、圖紙齊全。未發(fā)現(xiàn)合同外增項(xiàng)及半更洽談管理不規(guī)范問題。
5、關(guān)于在建工程成本核算不規(guī)范問題及公司工程款支付缺乏實(shí)質(zhì)性審核問題，我部門抽查50份報(bào)賬單，核對(duì)合同審批表、合同中信息與付款申請(qǐng)信息是否一致；初驗(yàn)證書或終驗(yàn)證書是否簽字蓋章完整；審計(jì)及其他付款資料是否齊全真實(shí)；是否嚴(yán)格按照原始憑證批準(zhǔn)付款。未發(fā)現(xiàn)在建工程成本核算不規(guī)范的`問題。
6、關(guān)于結(jié)決算及時(shí)性及決算準(zhǔn)確性有待提高問題，清查我部門20xx年、20xx年設(shè)計(jì)到工程審計(jì)類合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交結(jié)算審計(jì)，其余由于資料收集中，工程未初驗(yàn)等原因暫未提交結(jié)算審計(jì)。20xx年需審計(jì)合同339份，在財(cái)務(wù)相關(guān)人員和我部門領(lǐng)導(dǎo)的督促下， 經(jīng)辦人員正在積極準(zhǔn)備審計(jì)資料，認(rèn)真審核并在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理系統(tǒng)中提起結(jié)算申請(qǐng)，提高結(jié)算的及時(shí)性。
7、關(guān)于違反基本建設(shè)程序，項(xiàng)目違規(guī)開工或提前投入使用問題，根據(jù)《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司基建工程建設(shè)管理規(guī)定》對(duì)巴彥淖爾市臨河區(qū)移動(dòng)新大樓的建設(shè)程序及交付使用前的手續(xù)進(jìn)行了自查， 包括五證一書、施工圖確認(rèn)表、會(huì)議紀(jì)要等。建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的資料已移交我公司綜合部，申請(qǐng)了借閱手續(xù)對(duì)這部分文件進(jìn)行了核查；部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現(xiàn)有違反基本建設(shè)程序，項(xiàng)目違規(guī)開工或提前投入使用的問題。
8、關(guān)于招標(biāo)不規(guī)范問題，我部門根據(jù)《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》從招標(biāo)程序是否合規(guī)；是否存在中標(biāo)單位資質(zhì)不符合工程項(xiàng)目建設(shè)要求的情況；是否存在規(guī)避招標(biāo)，虛假招標(biāo)，評(píng)標(biāo)不公等情況；評(píng)標(biāo)辦法是否科學(xué)、規(guī)范、合理；招、投標(biāo)資料及評(píng)標(biāo)報(bào)告是否齊全、合規(guī)、并做到及時(shí)歸檔等方面進(jìn)行自查。對(duì)2012年，2013年的分公司自行招標(biāo)項(xiàng)目，土建、通信管道、市電引接項(xiàng)目招標(biāo)資料、投標(biāo)資料以及評(píng)標(biāo)報(bào)告進(jìn)行了清查。未發(fā)現(xiàn)手續(xù)不規(guī)范，資料 不齊全等問題。
9、我公司沒有購(gòu)買非國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)問題，不涉及購(gòu)買非國(guó)有資產(chǎn)未進(jìn)行評(píng)估的問題。
�。ǘ┲攸c(diǎn)問題關(guān)注
1、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目采購(gòu)流標(biāo)后未按規(guī)定再次組織招標(biāo)或比選，直接指派某工程公司進(jìn)行施工的問題，查看了20xx年、20xx年招投標(biāo)資料，不存在流標(biāo)情況。清查了20xx-20xx年360份以招投標(biāo)確定施工單位的合同，施工單位均為20xx年和20xx年中標(biāo)單位，未發(fā)現(xiàn)直接指派施工單位進(jìn)行施工的情況。
2、關(guān)于TD工程未嚴(yán)格按照正確歸屬期或投資主體核算
工程成本問題，自查了20xx年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程（項(xiàng)目編碼M1182102）和中國(guó)移動(dòng)3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙 古擴(kuò)容工程（項(xiàng)目編碼：B1342186），核查了批復(fù)金額與MIS訂單接收金額，20xx年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為20xx年 6月29日，中國(guó)移動(dòng)3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未發(fā)現(xiàn)不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題。
3、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規(guī)范問題，抽查了20xx年、20xx年各三個(gè)月的庫(kù)存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱，型號(hào)，物料小類等，均按照各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)料清單出庫(kù)，物資領(lǐng)用和余料規(guī)范。
�。ㄈ╋L(fēng)險(xiǎn)防范提示
關(guān)于部分村通工程權(quán)證辦理不及時(shí)的問題，我分公司的村通項(xiàng)目截至2012年，共有土建自有房產(chǎn)260處，其中50處有房產(chǎn)證，沒有房產(chǎn)證的原因是購(gòu)買的房屋土地屬性為集體土地，無(wú)法辦理國(guó)有土地使用證。此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范提示我部門已重點(diǎn)關(guān)注，并且嚴(yán)格按照制度辦理手續(xù)，暫未出現(xiàn)問題。
二、 整改情況及下一步打算
通過本次審計(jì)自查自糾，使我們認(rèn)識(shí)到我們工程建設(shè)方面的財(cái)務(wù)管理還存在一些不足，通過整改，我們將按照集團(tuán)公司的要求，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)管理制度，避免出現(xiàn)違規(guī)問題，不斷強(qiáng)化強(qiáng)化項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)我公司投資資金提高效益。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)問題整改的督查力度，進(jìn)一步促進(jìn)整改落實(shí)到位。針對(duì)審計(jì)整改問題，決定每年定期對(duì)審計(jì)決定落實(shí)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。不斷健全相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，完善相關(guān)制度，進(jìn)一步創(chuàng)造良好的審計(jì)整改環(huán)境，真正促進(jìn)整改落實(shí)到位。
審計(jì)整改報(bào)告 10
高校固定資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占絕對(duì)大的份額，高校的教學(xué)樓、實(shí)訓(xùn)樓、儀器設(shè)備等，這些固定資產(chǎn)既是高校進(jìn)行教學(xué)、科研等工作的物質(zhì)保障和必要條件，也是衡量學(xué)校規(guī)模和教學(xué)水平的一個(gè)重要指標(biāo)。高校有必要對(duì)學(xué)校的固定資產(chǎn)開展經(jīng)常的、規(guī)范的審計(jì)工作。高校開展固定資產(chǎn)審計(jì)工作，可以依據(jù)《審計(jì)法》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱制度》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，應(yīng)積極結(jié)合高校固定資產(chǎn)治理的特點(diǎn)，在學(xué)校固定資產(chǎn)的內(nèi)操縱度執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，對(duì)固定資產(chǎn)的增加、減少、固定資產(chǎn)清查等方面確定審計(jì)重點(diǎn)，更好地、有效地開展固定資產(chǎn)審計(jì)。
一、固定資產(chǎn)治理的內(nèi)部操縱制度執(zhí)行情況的審計(jì)重點(diǎn)
高校固定資產(chǎn)增加、減少和開展固定資產(chǎn)清查等工作的內(nèi)部操縱制度是否健全，是否對(duì)固定資產(chǎn)治理實(shí)行職務(wù)分離操縱，所建立的內(nèi)部操縱制度是否科學(xué)、合理、有效，重點(diǎn)需對(duì)內(nèi)部操縱制度進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試；高校是否建立固定資產(chǎn)的增減可行性論證、審批、檢查、核算、使用效率的考核，重點(diǎn)查看考核的狀況，考核是否有效的實(shí)施。
二、固定資產(chǎn)增加環(huán)節(jié)的審計(jì)重點(diǎn)
固定資產(chǎn)的采購(gòu)是否年初有預(yù)算，查看可行性論證的經(jīng)濟(jì)分析是否符合年初的預(yù)算、是否追加資金，特別對(duì)新建的教學(xué)樓、實(shí)訓(xùn)樓等基建項(xiàng)目、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室建筑項(xiàng)目、大型儀器設(shè)備購(gòu)置需進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。對(duì)年初無(wú)預(yù)算、或者預(yù)算資金不足的項(xiàng)目而已采購(gòu)或者建筑的項(xiàng)目，查看其付款是追加預(yù)算，還是侵占其他預(yù)算項(xiàng)目的資金，審計(jì)人員在落實(shí)情況后，需對(duì)學(xué)院相關(guān)部門提出整改意見；固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否按實(shí)際支付的買價(jià)加相關(guān)稅費(fèi)（行政單位不含稅費(fèi)），入賬價(jià)值是否真實(shí)、完整，對(duì)于接受捐贈(zèng)、盤盈的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員應(yīng)審查是否入賬、入賬價(jià)值是否符合相關(guān)規(guī)定。特別對(duì)新建的教學(xué)樓、實(shí)訓(xùn)樓等基建項(xiàng)目、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室建筑項(xiàng)目、大型儀器設(shè)備購(gòu)置需進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，為建筑這些資產(chǎn)至交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)、勘察檢測(cè)費(fèi)等非主體支出是否計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；固定資產(chǎn)后續(xù)成本支出是否真實(shí)、完整。對(duì)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員應(yīng)審查其改建、擴(kuò)建的成本是否增加固定資產(chǎn)的價(jià)值，審查計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。
三、固定資產(chǎn)減少環(huán)節(jié)的審計(jì)重點(diǎn)
固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、出售、盤虧等減少情況是否執(zhí)行《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)治理辦法》，減少情況是否經(jīng)過主管部門的批準(zhǔn)，是否手續(xù)齊全，主體和附屬設(shè)備數(shù)量是否明確，對(duì)于固定資產(chǎn)的減少是否做到賬實(shí)相符；
沒有達(dá)到規(guī)定使用年限而報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)處置，是否經(jīng)過有關(guān)人員作出技術(shù)鑒定，拆卸的報(bào)廢設(shè)備及附屬設(shè)備是否完整無(wú)缺，資產(chǎn)治理部門如何處置，有無(wú)低價(jià)出售、損失浪費(fèi)等情況，變價(jià)收入和清理費(fèi)用是否正確按規(guī)定處理；政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)治理辦法》，減少情況是否經(jīng)過主管部門的批準(zhǔn)，是否手續(xù)齊全，主體和附屬設(shè)備數(shù)量是否明確，對(duì)于固定資產(chǎn)的減少是否做到賬實(shí)相符；沒有達(dá)到規(guī)定使用年限而報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)處置，是否經(jīng)過有關(guān)人員作出技術(shù)鑒定，拆卸的報(bào)廢設(shè)備及附屬設(shè)備是否完整無(wú)缺，資產(chǎn)治理部門如何處置，有無(wú)低價(jià)出售、損失浪費(fèi)等情況，變價(jià)收入和清理費(fèi)用是否正確按規(guī)定處理；閑置不用或不需用的固定資產(chǎn)，尤其對(duì)于閑置教學(xué)樓、實(shí)訓(xùn)樓、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室、大型儀器設(shè)備的處置應(yīng)引起足夠重視，審查閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租、出售、置換等處置方式是否合理，處置程序是否嚴(yán)格，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門是否按要求及時(shí)辦理相關(guān)的賬務(wù)處理，資產(chǎn)治理部門是否按要求辦理相關(guān)的資產(chǎn)處置手續(xù)；審查短缺固定資產(chǎn)盤虧的原因，是否明確責(zé)任、是否編制固定資產(chǎn)盤虧報(bào)告，是否經(jīng)過按照相關(guān)的制度辦理盤虧手續(xù)，防止出租、出借誤做盤虧的現(xiàn)象，防止國(guó)有固定資產(chǎn)的非正常遺失；固定資產(chǎn)是否依照相關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊，是否科學(xué)合理的選擇折舊方法，高校固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的賬務(wù)處理不同于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理，高校計(jì)提的折舊不計(jì)入高校支出，而是直接沖減“非流動(dòng)性基金——固定資產(chǎn)”；
固定資產(chǎn)處置的變價(jià)收入和殘值收入是否按照政府非稅收入治理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”治理，是否及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。
四、固定資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)的審計(jì)重點(diǎn)
高校是否定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，清查結(jié)果是否形成有效的`書面報(bào)告，清查報(bào)告是否就核實(shí)情況作出明確說(shuō)明，清查報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)具體原因是否作出分析說(shuō)明，清查報(bào)告是否提出了處理意見；
高校對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查是否全面徹底，遵循“誰(shuí)擁有，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，各責(zé)任部門要根據(jù)清查結(jié)果將未統(tǒng)計(jì)到的固定資產(chǎn)辦理入賬，對(duì)不清楚的固定資產(chǎn)要主動(dòng)與資產(chǎn)治理部門進(jìn)行核對(duì)，搞清楚資產(chǎn)的來(lái)龍去脈，不走過場(chǎng)；固定資產(chǎn)清查是否將個(gè)人使用的固定資產(chǎn)落實(shí)到使用者，共用的資產(chǎn)落實(shí)到治理員，對(duì)于已經(jīng)轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)的資產(chǎn)是否辦理轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)手續(xù)，真正做到“誰(shuí)用誰(shuí)管”；高校應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間的期末對(duì)固定資產(chǎn)逐步進(jìn)行檢查，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，重點(diǎn)檢查昂貴周密的實(shí)驗(yàn)設(shè)備是否有專人保管，是否有專業(yè)的操作規(guī)章制度，是否存在技術(shù)陳舊、損壞、閑置等現(xiàn)象，查看固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，對(duì)于這些情況審計(jì)應(yīng)提出審計(jì)合理的處理意見和建議。
五、固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)的審計(jì)重點(diǎn)
高校固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)是否將資產(chǎn)名稱、型號(hào)、數(shù)量、使用部門、治理員、責(zé)任人等信息及時(shí)更新，以便增加資產(chǎn)治理的透明度，提高固定資產(chǎn)治理工作的效率；高校固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)是否與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，是否能為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、資金來(lái)源、折舊金額、報(bào)1廢處理、計(jì)提減值準(zhǔn)備等提供及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持；審查財(cái)務(wù)部門賬務(wù)系統(tǒng)的固定資產(chǎn)與資產(chǎn)治理部門的資產(chǎn)治理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)的分類，增加、減少的價(jià)值是否一致。對(duì)于高校來(lái)說(shuō)，如何提高高校固定資產(chǎn)的使用效率，最大限度地發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值，是一個(gè)亟待解決的問題。通過對(duì)高校固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其增加、減少、報(bào)廢等整個(gè)過程進(jìn)行完整性和真實(shí)性監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)治理過程中的缺陷和疏忽，促進(jìn)學(xué)校管好固定資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置、降低高校經(jīng)營(yíng)成本，更好地展現(xiàn)審計(jì)為學(xué)�！霸鲋怠钡姆⻊�(wù)理念。
審計(jì)整改報(bào)告 11
一、關(guān)于“三重一大”整改落實(shí)工作的情況報(bào)告
自去年9月xxx對(duì)我公司“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況進(jìn)行檢查以來(lái)，公司黨政按照檢查組《關(guān)于對(duì)“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況調(diào)研檢查反饋意見》的要求，著手進(jìn)行整改落實(shí)工作�，F(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：
1、高度重視，明確責(zé)任
按照主管領(lǐng)導(dǎo)要求，公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部牽頭，各相關(guān)部門圍繞“需要改進(jìn)和完善”的要求和建議，實(shí)施整改。
2、明確方向，制定措施
針對(duì)檢查中所掌握的主要問題和不足，和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了細(xì)致溝通，要求各部門制定整改措施，抓好落實(shí)。依據(jù)“三重一大”內(nèi)容，查找和完善相關(guān)配套制度是否匹配，擬定需補(bǔ)缺的制度及出臺(tái)計(jì)劃；強(qiáng)化所屬單位特別是實(shí)體單位的集體決策、民主決策意識(shí)，并將其延伸至項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，加大項(xiàng)目部紀(jì)檢員（監(jiān)察員）監(jiān)督責(zé)任考核。
3、認(rèn)真自查，抓好“回頭看”
重點(diǎn)查找公司及各部門在落實(shí)“三重一大”決策事項(xiàng)中，是否堅(jiān)持集體決策、科學(xué)決策、民主決策和依法依規(guī)決策，通過對(duì)一年來(lái)公司決策事項(xiàng)和相關(guān)配套制度以及落實(shí)情況的梳理，要查找會(huì)議記錄（紀(jì)要）是否齊全，執(zhí)行過程是否符合決策紀(jì)律要求，并提交自查報(bào)告。
4、存在的不足和下一步打算
通過整改，公司“三重一大”決策制度得到了進(jìn)一步規(guī)范和完善，嚴(yán)格按照制度要求落實(shí)和執(zhí)行，程序合法合規(guī)，集體決策、民主決策意識(shí)不斷增強(qiáng)。但在自查過程中，也發(fā)現(xiàn)一些不足，主要是：
一是按照現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，“三重一大”決策配套制度有待進(jìn)一步完善；
二是“縱向到底，橫向到邊”的“三重一大”制度落實(shí)監(jiān)督體系尚未完善；
三是“三重一大”決策事項(xiàng)考核評(píng)價(jià)和后評(píng)估制度尚未完善；
四是基層單位“三重一大”基礎(chǔ)資料整理不夠及時(shí)，不夠規(guī)范。
下一步，我們將嚴(yán)格按照要求，進(jìn)一步細(xì)化公司的實(shí)施程序和細(xì)則，嘗試逐步建立健全決策議題征詢制、民主決策公示制、失責(zé)責(zé)任追究制等制度，努力做到規(guī)范化、制度化和程序化。
1、廣泛宣傳，進(jìn)一步提高“三重一大”集體決策制度執(zhí)行和落實(shí)的`自覺性和主動(dòng)性，形成良好的工作機(jī)制和長(zhǎng)效機(jī)制；
2、進(jìn)一步嚴(yán)格干部選拔任用制度和程序，完善做好紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行任前廉政鑒定、干部述職述廉監(jiān)督；
3、建立、健全“三重一大”制度執(zhí)行監(jiān)督制度，緊密結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制執(zhí)行情況考核和領(lǐng)導(dǎo)干部民主測(cè)評(píng)，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)的督查，采用多種形式，不定期地對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4、進(jìn)一步規(guī)范“三重一大”的文件資料整理，完善歸檔。
二、關(guān)于法律實(shí)務(wù)部門整改落實(shí)工作的整改措施
1、加快法律事務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)。設(shè)立專職的法律事務(wù)管理部門，法律事務(wù)管理部門對(duì)公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。在各下屬公司配備一名專職或兼職法律事務(wù)人員，由公司法律事務(wù)部和下屬公司負(fù)責(zé)人雙重領(lǐng)導(dǎo)。
2、健全公司規(guī)章制度體系，即結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃制定出公司的規(guī)章制度完善計(jì)劃，強(qiáng)化規(guī)章制度的建立、健全與完善，并保障其執(zhí)行。
3、制定并實(shí)施普法宣傳規(guī)劃。根據(jù)國(guó)家普法規(guī)劃要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和需要，制定出本單位的普法規(guī)劃和年度普法宣傳實(shí)施計(jì)劃。在全公司范圍內(nèi)有計(jì)劃、分層次、講實(shí)效、有針對(duì)性的深入開展普法教育。
4、進(jìn)一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)歸口管理，公司各級(jí)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)中均應(yīng)配備具有較高法律素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，熟悉合同法及相關(guān)法律知識(shí)的專兼職合同管理人員，具體負(fù)責(zé)合同管理的日常工作和承辦其他合同事務(wù)。
5、建立健全監(jiān)督監(jiān)察機(jī)制，加大規(guī)章制度執(zhí)行力度。要把公司的經(jīng)營(yíng)管理行為置于法律監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督和民主監(jiān)督之下，并建立行之有效的監(jiān)督程序。在公司內(nèi)部落實(shí)縱橫兩套監(jiān)督機(jī)制，一套是自上而下的“逐級(jí)負(fù)責(zé)”的縱向監(jiān)督體系；一套是橫向的部門間的監(jiān)督體系。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。
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