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往來賬款管理制度（通用9篇）
在我們平凡的日常里，制度使用的情況越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家收集的往來賬款管理制度，歡迎閱讀與收藏。
往來賬款管理制度 1
一、目的
1、規(guī)范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規(guī)定要求。
2、規(guī)定了應(yīng)付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，規(guī)范應(yīng)付賬款管理工作，防范公司處理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)過程中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
二、適用范圍：
本規(guī)范適用于公司的設(shè)備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長期代理產(chǎn)品）等采購的控制。
三、定義
1、供應(yīng)商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務(wù)的法人或其他組織。
2、抽貨檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)：此標(biāo)準(zhǔn)是對采購物品進(jìn)行檢驗(yàn)的參照標(biāo)準(zhǔn)，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責(zé)部門編寫交采購中心匯總成冊。
3、貨物檢驗(yàn)報(bào)告：是貨物驗(yàn)收部門和人員對貨物進(jìn)行驗(yàn)收后對所采購貨物給出驗(yàn)收報(bào)告和處理意見。
4、無票應(yīng)付款：采購貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應(yīng)商的正式發(fā)票尚未到達(dá)財(cái)務(wù)部的應(yīng)付款項(xiàng)。當(dāng)供應(yīng)商的發(fā)票送達(dá)財(cái)務(wù)部時，應(yīng)將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。公司的無票應(yīng)付款和應(yīng)付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)付賬款。
四、物資采購報(bào)銷流程
1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計(jì)劃，“采購計(jì)劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進(jìn)行采購。
2、凡購進(jìn)物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部門及領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行采購或定制。
3、物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫房管理人員）核實(shí)、驗(yàn)收簽字，出具“入庫單”。
4、物資采購報(bào)銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)白條報(bào)銷。
5、物資采購前，預(yù)借物資款，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購?fù)戤�，需及時報(bào)銷。
6、物資采購報(bào)銷須填寫報(bào)銷單，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。
7、凡不按上述規(guī)定采購者，財(cái)務(wù)部以及各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)一律拒絕支付。
五、應(yīng)付賬款入賬程序
�。ㄒ唬⒂衅睉�(yīng)付款
1、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)會計(jì)對采購定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗(yàn)入庫單進(jìn)行審核，即“三單符合”審核。
2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運(yùn)輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。
3、務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計(jì)復(fù)核、批準(zhǔn)程序入賬。
4、有關(guān)部門對合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時傳遞到財(cái)務(wù)部。
�。ǘo票應(yīng)付款
1、倉庫管理員在收到供應(yīng)商的合格來貨（經(jīng)檢驗(yàn)合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格的貨物不得入庫。
2、財(cái)務(wù)部核對每一張入庫單，確保信息準(zhǔn)確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進(jìn)行核算。
3、對貨物入庫后超過一個月發(fā)票未達(dá)的無票應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時與采購部聯(lián)系并跟蹤。
（三）應(yīng)付賬款
1、供貨方開來發(fā)票，從無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款時，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在“三單符合審核”后，方可將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。將暫估入庫的項(xiàng)目轉(zhuǎn)入庫存項(xiàng)目。
2、財(cái)務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時，應(yīng)立即通知商務(wù)部和物流部門。商務(wù)部應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財(cái)務(wù)部應(yīng)同時將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。
3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應(yīng)商應(yīng)提出警告，情節(jié)嚴(yán)重的，要考慮給予處罰或更換。
4、生產(chǎn)部門應(yīng)在每月二十八日前將供應(yīng)商的質(zhì)量退貨及向供應(yīng)商索賠的資料傳遞到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)月?lián){(diào)整應(yīng)付賬款。
5、任何供應(yīng)商應(yīng)付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準(zhǔn)。這些依據(jù)應(yīng)附在相應(yīng)的.調(diào)整憑證后。
6、更改供應(yīng)商名稱必須得到供應(yīng)商提供的合法的資料，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)。這些資料應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。
六、應(yīng)付賬款賬齡分析
1、財(cái)務(wù)部每季度進(jìn)行一次應(yīng)付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。
2、財(cái)務(wù)部每月打印出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。采購部及有關(guān)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財(cái)務(wù)部。對超過兩個月的有借方余額的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報(bào)。
七、對賬
1、財(cái)務(wù)部每月應(yīng)核對應(yīng)付賬款總賬與明細(xì)賬，對存在的差異及明細(xì)賬中的異常項(xiàng)目和長期未達(dá)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)會同商務(wù)部采購人員進(jìn)行調(diào)查，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)后及時處理。
2、財(cái)務(wù)部每年至少獲得一次供應(yīng)商對賬單，對發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系解決。
往來賬款管理制度 2
第1條應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。
第2條應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會計(jì)管理
1、應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會計(jì)專門負(fù)責(zé)。
2、按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
第3條應(yīng)付賬款的`確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠
1、應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。
2、應(yīng)付賬款會計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。
第4條應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿
1、應(yīng)付賬款會計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。
2、應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。
第5條及時沖抵預(yù)付賬款
財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。
第6條正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣
財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。
第7條應(yīng)付賬款的授權(quán)支付
財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。
第8條應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)
財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
第9條應(yīng)付賬款的檢查
1、財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。
2、如果追查結(jié)果表明無會計(jì)記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。
3、財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調(diào)節(jié)工作。
第10條同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準(zhǔn)。
第11條財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。
第12條財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款會計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。
第13條財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。
第14條應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行核對。
第15條應(yīng)付票據(jù)要按照號碼順序及時進(jìn)行保存。
往來賬款管理制度 3
1、目的
為了管理好公司的應(yīng)付賬款，并為資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃作好準(zhǔn)備。
2、適用范圍
本文件適用于公司付款的全部過程。
3、引用文件
4、定義
4.1現(xiàn)結(jié)：就是貨到驗(yàn)收后付款，付清當(dāng)批款項(xiàng)。
4.2批結(jié)：就是指收到第一批貨物驗(yàn)收合格后進(jìn)倉暫時不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時驗(yàn)收合格后進(jìn)倉結(jié)清第一批款項(xiàng)。
4.3月結(jié)：就是本月發(fā)生的應(yīng)付賬款下月在規(guī)定的時間付款。
5、職責(zé)
由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，采購部給予積極配合。
6、內(nèi)容
6.1現(xiàn)結(jié)：
6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯(lián)絡(luò)單的方式通知財(cái)務(wù)所需付款項(xiàng)的金額。
6.1.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報(bào)檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。
6.1.3采購核對好進(jìn)倉數(shù)量、單價填寫《支付證明單》，交部門經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)部復(fù)核（復(fù)核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6.1.4出納核對金額后辦理付款。
6.2批結(jié)：
6.2.1采購部在第二批貨物到貨的'前三天通知財(cái)務(wù)第一批貨款所付的金額。
6.2.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報(bào)檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。
6.2.3采購與財(cái)務(wù)核對好第一批進(jìn)貨數(shù)量、單價填寫《支付申請單》，交部門經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)部復(fù)核（復(fù)核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6.2.4出納核對金額后辦理付款。
6.3月結(jié)：
6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財(cái)務(wù)核對后，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)無誤后，回傳給供應(yīng)廠商。
6.3.2經(jīng)雙方共同確認(rèn)無誤后為實(shí)際應(yīng)付賬款。
6.3.3采購部于每月23號前作好應(yīng)付賬款計(jì)劃申請，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，填寫好付款通知單及《應(yīng)付賬款明細(xì)表》，明細(xì)表交出納一份，一份作通知供應(yīng)廠商依據(jù)。
6.3.4付款時間為兩天（25、26號），若廠商不在規(guī)定的時間結(jié)款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時間才能結(jié)款。
6.3.5確認(rèn)付款金額后財(cái)務(wù)在25號前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。
6.3.6出納付款時必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計(jì)劃明細(xì)表相符，付款通知單必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、并且有廠商收據(jù)或者發(fā)票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉(zhuǎn)帳，否則出納有權(quán)拒絕付款或轉(zhuǎn)帳。
6.4其它報(bào)銷參照6.1現(xiàn)結(jié)程序執(zhí)行。
7、附件
《支付申請單》
往來賬款管理制度 4
為縮短酒店資金流動周期，加強(qiáng)資金的有效利用率，減低壞賬可能性�，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定：
1、酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。
2、酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部；由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應(yīng)收合同。
3、應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況，對于超過付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。
5、為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確性，凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的`賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當(dāng)事人員工欠款，每月上報(bào)店總。
6、應(yīng)收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名，列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時間。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對賬目，定期發(fā)送結(jié)算單。
7、對于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因，上報(bào)店總追究責(zé)任。
8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴(yán)格的審查，報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。
9、外包單位在酒店進(jìn)行營業(yè)活動前須出示相關(guān)營業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。
10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結(jié)算時一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還，如有特殊情況須報(bào)請店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應(yīng)收部核實(shí)無誤后，填寫支出憑單報(bào)請店總批準(zhǔn)后方可退還。
上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關(guān)會計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn)，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失，上報(bào)店級領(lǐng)導(dǎo)處理；酒店保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。
往來賬款管理制度 5
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第2章賒銷業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條應(yīng)收賬款超過信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。
第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報(bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。
第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。
1.收款不報(bào)或積壓收款。
2.退貨不報(bào)或積壓退貨。
3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4.代銷其他廠家產(chǎn)品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的`工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督;移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。
第26條應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。
第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
第4章附則
第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
往來賬款管理制度 6
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司往來賬款管理，確保資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有往來賬款的管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。
第三條 公司往來賬款管理應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時性的原則。
第二章 職責(zé)分工
第四條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來賬款的核算、對賬、催收及支付工作，確保往來賬款的準(zhǔn)確記錄和處理。
第五條 銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，確保應(yīng)收賬款的及時回收。
第六條 采購部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核對及支付申請工作，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確支付。
第七條 其他相關(guān)部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好往來賬款的管理工作。
第三章 應(yīng)收賬款管理
第八條 銷售部門應(yīng)建立客戶檔案，記錄客戶信息、交易記錄及應(yīng)收賬款情況。
第九條 銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬，確保應(yīng)收賬款金額的準(zhǔn)確性。
第十條 銷售部門應(yīng)制定應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收時間及催收方式，確保應(yīng)收賬款的及時回收。
第十一條 對于逾期未收的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行催收。
第四章 應(yīng)付賬款管理
第十二條 采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商信息、交易記錄及應(yīng)付賬款情況。
第十三條 采購部門應(yīng)定期與供應(yīng)商對賬，確保應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性。
第十四條 采購部門應(yīng)根據(jù)合同約定及供應(yīng)商提供的發(fā)票等憑證，及時申請支付應(yīng)付賬款。
第十五條 財(cái)務(wù)部門在審核應(yīng)付賬款支付申請時，應(yīng)核對相關(guān)憑證的'真實(shí)性和完整性，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確支付。
第五章 預(yù)收賬款與預(yù)付賬款管理
第十六條 對于預(yù)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時登記并核對收款金額，確保預(yù)收賬款的準(zhǔn)確性。
第十七條 對于預(yù)付賬款，采購部門應(yīng)根據(jù)合同約定及實(shí)際需要，提出預(yù)付申請，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行支付。
第十八條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)收賬款和預(yù)付賬款進(jìn)行清理，確保賬款的及時處理。
第六章 監(jiān)督與考核
第十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬款進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保往來賬款管理的規(guī)范性和有效性。
第二十條 公司應(yīng)建立往來賬款管理考核制度，對相關(guān)部門和人員進(jìn)行考核，激勵大家積極履行往來賬款管理職責(zé)。
第七章 附則
第二十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有未盡事宜，另行規(guī)定。
第二十二條 本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門所有。
通過本往來賬款管理制度的實(shí)施，公司將能夠更加規(guī)范、有效地管理往來賬款，確保資金安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。
往來賬款管理制度 7
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司往來賬款的規(guī)范化管理，提升資金利用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有往來賬款的管理活動，涵蓋應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及預(yù)付賬款等各項(xiàng)內(nèi)容。
第三條 往來賬款管理應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保賬款記錄的準(zhǔn)確性、完整性和及時性。
第二章 管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)
第四條 財(cái)務(wù)部門是往來賬款管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定相關(guān)管理制度，監(jiān)督賬款的核算、結(jié)算與對賬工作。
第五條 銷售部門負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行賬款的核對與催收，確保應(yīng)收賬款的及時回收與準(zhǔn)確記錄。
第六條 采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商進(jìn)行賬款的核對與支付申請，確保應(yīng)付賬款的及時支付與準(zhǔn)確核算。
第七條 其他相關(guān)部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門，共同做好往來賬款的管理工作。
第三章 應(yīng)收賬款管理
第八條 銷售部門應(yīng)建立完善的客戶信用管理制度，對客戶進(jìn)行信用評估，確定信用額度與賬期。
第九條 銷售部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行賬款核對，確保應(yīng)收賬款金額無誤，并及時處理差異。
第十條 對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式及催收時限，確保賬款的及時回收。
第十一條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，評估賬款回收風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
第四章 應(yīng)付賬款管理
第十二條 采購部門在采購過程中應(yīng)確保合同條款明確，包括貨款支付方式、支付期限等關(guān)鍵內(nèi)容。
第十三條 采購部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行賬款核對，確保應(yīng)付賬款金額無誤，及時處理差異。
第十四條 財(cái)務(wù)部門在審核應(yīng)付賬款支付申請時，應(yīng)核實(shí)相關(guān)憑證的真實(shí)性與完整性，確�？铐�(xiàng)支付的合規(guī)性。
第十五條 應(yīng)付賬款支付應(yīng)遵循合同約定，確保按時支付，維護(hù)公司良好信譽(yù)。
第五章 預(yù)收賬款與預(yù)付賬款管理
第十六條 對于預(yù)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時登記并核對收款金額，確保預(yù)收賬款的準(zhǔn)確性與安全性。
第十七條 對于預(yù)付賬款，采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同及實(shí)際需求提出預(yù)付申請，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行支付。
第十八條 預(yù)付賬款支付后，采購部門應(yīng)跟進(jìn)相關(guān)采購進(jìn)度，確保預(yù)付賬款的'合理利用與及時結(jié)算。
第六章 監(jiān)督與考核
第十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬款管理進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保管理制度的有效執(zhí)行與賬款的合規(guī)處理。
第二十條 公司應(yīng)建立往來賬款管理考核機(jī)制，對相關(guān)部門及個人的賬款管理工作進(jìn)行考核與獎懲，激勵員工積極履行管理職責(zé)。
第七章 附則
第二十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有與之前制度相沖突之處，以本制度為準(zhǔn)。
第二十二條 本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門所有，如有需要修改或補(bǔ)充，由財(cái)務(wù)部門提出并經(jīng)公司審批后執(zhí)行。
通過本往來賬款管理制度的實(shí)施，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化往來賬款的規(guī)范化管理，提升資金利用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司的穩(wěn)健發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
往來賬款管理制度 8
一、總則
為規(guī)范公司往來賬款管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。本制度適用于公司所有往來賬款的管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。
二、管理原則
往來賬款管理應(yīng)遵循“規(guī)范、準(zhǔn)確、及時、安全”的原則，確保賬款真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時收回或支付。
往來賬款管理應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，明確各部門職責(zé)，確保賬款管理的規(guī)范性和有效性。
往來賬款管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。
三、管理流程
賬款確認(rèn)：業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時確認(rèn)往來賬款，確保賬款信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對賬，確保賬款余額與公司記錄一致。
賬款登記：財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的賬款信息，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理，登記往來賬款明細(xì)賬。
賬款催收與支付：業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款，確保及時收回；同時，應(yīng)按時支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司信譽(yù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行賬款催收與支付工作，確保資金使用的合規(guī)性和效率。
賬款分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬款進(jìn)行分析，評估賬款風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施，優(yōu)化賬款結(jié)構(gòu)。
四、內(nèi)部控制
審批制度：往來賬款的'確認(rèn)、登記、催收與支付等環(huán)節(jié)應(yīng)建立嚴(yán)格的審批制度，確保各項(xiàng)操作符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。
崗位分離：往來賬款管理應(yīng)實(shí)行崗位分離原則，確保不相容職務(wù)相互分離，防范內(nèi)部舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部審計(jì)：公司應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對往來賬款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，確保制度的有效執(zhí)行。
五、附則
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有修改，須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。
本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門所有，如有疑問，請及時向財(cái)務(wù)部門咨詢。
通過本制度的實(shí)施，公司將進(jìn)一步規(guī)范往來賬款管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司的穩(wěn)健發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時，各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，共同維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序，確保公司資產(chǎn)安全。
往來賬款管理制度 9
一、制度目的
為了規(guī)范公司往來賬款的管理流程，確保賬款信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于公司所有與往來賬款相關(guān)的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等的管理。
三、管理原則
準(zhǔn)確性原則：往來賬款的確認(rèn)、記錄和處理必須準(zhǔn)確無誤，確保賬款信息的真實(shí)性。
及時性原則：往來賬款的催收、支付和結(jié)算應(yīng)及時進(jìn)行，避免造成資金占用和損失。
安全性原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保往來賬款的安全性和完整性。
四、管理職責(zé)
財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)往來賬款的賬務(wù)處理、對賬、分析和報(bào)告等工作，確保賬款信息的準(zhǔn)確性和及時性。
業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行賬款的確認(rèn)、催收和支付等工作，確保賬款的及時回收和支付。
內(nèi)部審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對往來賬款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保制度的有效實(shí)施。
五、管理流程
賬款確認(rèn)與登記：業(yè)務(wù)部門與客戶或供應(yīng)商確認(rèn)往來賬款后，及時將相關(guān)信息提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行登記和處理。
賬款催收與支付：財(cái)務(wù)部門協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行賬款催收工作，確保應(yīng)收賬款的`及時回收；同時，根據(jù)合同約定和公司規(guī)定，按時支付應(yīng)付賬款。
對賬與調(diào)整：財(cái)務(wù)部門定期與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行往來賬款的對賬工作，確保雙方賬款余額一致；對于發(fā)現(xiàn)的差異，及時進(jìn)行調(diào)整和處理。
賬款分析與報(bào)告：財(cái)務(wù)部門定期對往來賬款進(jìn)行分析，評估賬款風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施；同時，編制相關(guān)報(bào)表和報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)賬款管理情況。
六、內(nèi)部控制
審批與授權(quán)：建立嚴(yán)格的審批和授權(quán)制度，對往來賬款的確認(rèn)、登記、催收和支付等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和控制。
崗位分離與制約：實(shí)行崗位分離原則，確保不相容職務(wù)相互分離，防止內(nèi)部舞弊行為的發(fā)生。
風(fēng)險(xiǎn)評估與監(jiān)控：建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對往來賬款進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。
七、附則
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有修改或補(bǔ)充，須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后生效。
本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂，如有疑問或需要改進(jìn)之處，請及時向財(cái)務(wù)部門反饋。
通過本制度的實(shí)施，公司將進(jìn)一步提高往來賬款的管理水平，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。同時，各部門應(yīng)積極配合，共同遵守本制度規(guī)定，確保往來賬款管理工作的順利開展。
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