股份有限公司管理制度

股份有限公司管理制度

　　在生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的股份有限公司管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

股份有限公司管理制度1

　　1目的：

　　1.1解決在實(shí)際工作中，遇到缺乏明確政策規(guī)定的情況需要上級(jí)批準(zhǔn)才能辦理的事情；

　　1.2本制度規(guī)定了分公司的呈報(bào)規(guī)則，收發(fā)規(guī)范。

　　2適用范圍：適用于下級(jí)部門向上級(jí)請(qǐng)示、指示和批準(zhǔn)的事項(xiàng)。

　　3管理規(guī)定

　　3.1呈報(bào)規(guī)則：

　　3.1.1呈批報(bào)告一般由呈報(bào)部門、抄送部門、呈送部門、呈送時(shí)間、標(biāo)題、正文、落款簽字、附件等部分組成。在報(bào)告起草中要嚴(yán)格報(bào)告格式和行文規(guī)則。

　　3.1.2呈批報(bào)告必須一事一呈批，不越級(jí)呈批，不在上報(bào)呈批的同時(shí)抄送平級(jí)、下級(jí)部門。

　　3.1.3在提交呈批報(bào)告時(shí)，呈報(bào)部門只能有一個(gè)，而不能多頭呈報(bào)，可抄送多個(gè)部門。

　　3.1.4報(bào)告標(biāo)題，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確簡(jiǎn)要地概括呈批報(bào)告的主要內(nèi)容，一般不用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)，但標(biāo)題中的法規(guī)、文件名稱要加書名號(hào)。如“關(guān)于****事項(xiàng)的申請(qǐng)”等。

　　3.1.5在呈批報(bào)告中，應(yīng)首先扼要地講明報(bào)告的背景和根據(jù)，然后提出請(qǐng)示事項(xiàng)并闡述說明道理。在報(bào)告內(nèi)容完成后，應(yīng)在報(bào)告最后提出結(jié)語，如“特此請(qǐng)示，請(qǐng)審批”、“以上意見當(dāng)否，請(qǐng)指示”等。

　　3.1.6報(bào)告如有附件，應(yīng)在正文之后、落款簽字之前，注明附件名稱和順序。

　　3.1.7報(bào)告的落款應(yīng)有呈報(bào)人和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)親筆簽名表示同意該報(bào)告，若無該簽字則該份報(bào)告無效。

　　3.1.8報(bào)告用紙一律使用標(biāo)準(zhǔn)A4型紙。

　　3.1.9如報(bào)告的文字過少，請(qǐng)按照規(guī)范整齊、勻稱美觀原則調(diào)整報(bào)告格式。一律從左向右橫排。一律都用黑色。

　　3.1.10屬于需要主管部門提出意見后繼續(xù)上呈的報(bào)告，主管部門在呈批報(bào)告落款后提出本部門意見后，轉(zhuǎn)呈上級(jí)部門或領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.2呈批報(bào)告保管原則：誰呈批，誰保管。

　　4附件

　　4.1呈批報(bào)告單

　　領(lǐng)導(dǎo)批示：_____

　　呈報(bào)：_____

　　抄報(bào)：_____

　　由：_____

　　呈報(bào)日期：_____年_____月_____日

　　標(biāo)題

　　正文

　�。ㄈ缬懈郊�，請(qǐng)?jiān)诖颂幾⒚鳎?/p>

　　呈報(bào)部門

　　呈報(bào)人

　　呈報(bào)時(shí)間

　　部門領(lǐng)導(dǎo)簽字（手簽）

　�。ㄖ鞴懿块T相關(guān)意見可填寫在此處）

股份有限公司管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報(bào)表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業(yè)，下同）。本公司參股公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)及該公司章程制定其財(cái)務(wù)管理制度，并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　第三條各下屬分公司、控股子公司必要時(shí)可根據(jù)本制度，結(jié)合各自的具體情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)公司總部財(cái)務(wù)管理部門備案。

　　第四條公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)、公司章程及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理、如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅收，接受股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)以及證券監(jiān)管、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

　　第五條公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職位。財(cái)務(wù)總監(jiān)在總裁領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)整個(gè)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名，公司董事會(huì)任命；公司總部財(cái)務(wù)主管由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，按公司人事制度規(guī)定，經(jīng)審核審批后任命；各下屬分公司、控股子公司財(cái)務(wù)主管的提名、任命執(zhí)行公司有關(guān)人事管理制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)基本職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬┲笇�(dǎo)建立和完善財(cái)務(wù)部門，指導(dǎo)建立科學(xué)、系統(tǒng)、符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，組織監(jiān)控公司日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)；

　�。ǘ�）執(zhí)行公司經(jīng)營(yíng)管理中有關(guān)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)決定；

　�。ㄈ�）參與公司資本經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)決策和經(jīng)營(yíng)發(fā)展重大決策的研究、制定和執(zhí)行，出席經(jīng)營(yíng)班子有關(guān)會(huì)議，并擬定財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作方面的方案；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)公司管理流程簽批涉及重大財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；

　�。ㄎ澹┲笇�(dǎo)、組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案的編制；

　　（六）參與公司籌資工作及指導(dǎo)、組織資金的調(diào)度管理和稅收策劃；

　�。ㄆ撸╊I(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的政策、法規(guī)，對(duì)公司在經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督，支持財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)；

　　（八）依據(jù)公司相關(guān)人事制度對(duì)公司總部財(cái)務(wù)主管及各下屬分公司、控股子公司的財(cái)務(wù)主管或負(fù)責(zé)人的配備和聘任進(jìn)行提名或?qū)徍耍?/p>

　　（九）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條公司設(shè)財(cái)務(wù)管理職能部門，在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，基本職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬┲贫ú�執(zhí)行符合相關(guān)管理部門與公司要求的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作程序，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；

　�。ǘ�）執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)決定；

　　（三）負(fù)責(zé)公司各類帳務(wù)處理、憑證管理、出納事務(wù)，及時(shí)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作；

　�。ㄋ模┚幹�、執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算并分析其執(zhí)行情況；

　�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)公司金融機(jī)構(gòu)融資的日常工作；

　�。�六）負(fù)責(zé)日常稅收申報(bào)繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；

　�。ㄆ撸┡浜掀渌麡I(yè)務(wù)部門開展工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持；

　�。ò耍┕�司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第七條公司總部財(cái)務(wù)管理部門除履行第六條所規(guī)定的職責(zé)外，還需履行以下職責(zé)：

　�。ㄒ唬┍O(jiān)督和指導(dǎo)各下屬分公司、控股子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；

　�。ǘ�）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，組織協(xié)調(diào)合并報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作，并配合相關(guān)部門的財(cái)稅檢查、審計(jì)工作；

　�。ㄈ�）匯總公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)督；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)公司意見，實(shí)施集團(tuán)范圍內(nèi)的資金統(tǒng)籌調(diào)配；

　�。ㄎ澹┞男泄�司相關(guān)制度規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

　　第三章財(cái)務(wù)管理與控制

　　第八條財(cái)務(wù)預(yù)算管理：

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，公司要以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱結(jié)合各公司實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，各下屬分公司、控股子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的報(bào)送要求及時(shí)間，按公司關(guān)于編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的相關(guān)文件要求執(zhí)行。

　　第九條資金管理：

　　為防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃，完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中管理，明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運(yùn)行。

　　資金支出實(shí)行逐級(jí)審批制度，并對(duì)各級(jí)審批權(quán)限制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　籌資、投資、運(yùn)營(yíng)相關(guān)資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。

　　第十條生產(chǎn)采購(gòu)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)及應(yīng)付款項(xiàng)支付的管理，建立相應(yīng)制度，明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，建立不相容職務(wù)的分離制度，透明采購(gòu)決策，降低采購(gòu)成本。

　�。ㄒ唬┱�(qǐng)購(gòu)：應(yīng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)臵物品或勞務(wù)等的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。

　�。ǘ�）審批：應(yīng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，注意請(qǐng)購(gòu)和審批職位的不相容性。

　�。ㄈ�）采購(gòu)：應(yīng)明確實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)部門，采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式，一般物品或勞務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)采用訂單采購(gòu)或合同

　　訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式。大宗采購(gòu)原則上應(yīng)通過招標(biāo)的方式進(jìn)行。

　�。ㄋ模�驗(yàn)收：應(yīng)建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，驗(yàn)收部門應(yīng)與采購(gòu)部門相分離。驗(yàn)收環(huán)節(jié)應(yīng)注意采購(gòu)物品或勞務(wù)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時(shí)間等是否與采購(gòu)約定一致，對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)內(nèi)部有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門報(bào)告。

　�。ㄎ澹└犊睿贺�(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，核對(duì)合同并依據(jù)相關(guān)約定（包括付款時(shí)間和付款方式）安排付款。

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款和定金的管理，對(duì)于大額或時(shí)間較長(zhǎng)的預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)上報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人通過函證方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。

　�。�六）供應(yīng)商管理：加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評(píng)審和準(zhǔn)入制度，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，并根據(jù)采購(gòu)實(shí)施情況，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。

　�。ㄆ撸┩素浌芾恚簯�(yīng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、退貨貨物出庫(kù)以及退貨貨款回收等做出規(guī)定，在與供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，需明確退貨事宜，及時(shí)收回退貨貨款；涉及索賠的，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠，保證公司利益。

　　各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的內(nèi)部管理辦法并報(bào)備公司總部。

　　第十一條存貨管理：

　　公司應(yīng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，對(duì)存貨的管理和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行分工，并對(duì)存貨取得、驗(yàn)收、原料加工、保管、入庫(kù)、稽核、發(fā)出、盤點(diǎn)和處臵等環(huán)節(jié)

　　建立控制制度，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經(jīng)過特別授權(quán)。

　　應(yīng)建立存貨管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫(kù)等相關(guān)記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫(kù)存相符，并定期與財(cái)務(wù)部門、存貨管理部門進(jìn)行核對(duì)。應(yīng)根據(jù)存貨庫(kù)存情況結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)供求，合理確定存貨采購(gòu)日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫(kù)存狀態(tài)。

　　（一）存貨驗(yàn)收：

　　公司應(yīng)規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法，在數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面對(duì)入庫(kù)的存貨進(jìn)行審核查驗(yàn)，驗(yàn)收無誤方可入庫(kù)，并重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票、運(yùn)輸單等原始單據(jù)與驗(yàn)收存貨的一致性。

　�。ǘ�）存貨發(fā)出和領(lǐng)用：

　　應(yīng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批的授權(quán)審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。

　　存貨在公司內(nèi)部不同管控環(huán)節(jié)之間流轉(zhuǎn)或者對(duì)外銷售時(shí)，應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫(kù)手續(xù)，并做好相關(guān)庫(kù)存記錄。

　　（三）存貨盤點(diǎn)：

　　建立存貨定期盤點(diǎn)清查制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定盤點(diǎn)流程等相關(guān)內(nèi)容，盤點(diǎn)應(yīng)有非存貨保管部門的人員以及財(cái)務(wù)人員參與，盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑臵以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)查明原因，落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處臵。

　　盤點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)該形成書面材料，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。

　�。ㄋ模┘耐鈳�(kù)存：對(duì)于寄外庫(kù)存，應(yīng)加強(qiáng)定期盤點(diǎn)對(duì)賬工作，及時(shí)做好存貨使用的跟蹤，避免發(fā)生實(shí)物管理風(fēng)險(xiǎn)以及價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（五）存貨質(zhì)押：

　　公司因經(jīng)營(yíng)需要將存貨用于質(zhì)押的，需事先將該質(zhì)押事項(xiàng)上報(bào)總部，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個(gè)工作日內(nèi)，將實(shí)施情況報(bào)備總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

　　其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理存貨質(zhì)押的，還應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時(shí)將存貨質(zhì)押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報(bào)備公司總部。

　　第十二條固定資產(chǎn)管理：

　　公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修改造、折舊、盤點(diǎn)、處臵等事宜，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)臵：

　　公司總部發(fā)生資產(chǎn)購(gòu)臵事項(xiàng)時(shí)，必須由使用部門提出購(gòu)臵申請(qǐng)，經(jīng)總裁辦、分管領(lǐng)導(dǎo)及總裁簽批后由總裁辦統(tǒng)一采購(gòu)或總裁辦授權(quán)使用部門自行采購(gòu)。

　　各下屬分公司、控股子公司采購(gòu)除生產(chǎn)設(shè)備外的其他資產(chǎn)時(shí)，單項(xiàng)金額超過10萬元以上的，需報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可購(gòu)臵；采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備的，單項(xiàng)金額超過100萬以上的，需報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可購(gòu)臵。

　　各下屬分公司、控股子公司購(gòu)臵辦公場(chǎng)所、車輛及對(duì)新購(gòu)臵辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修或?qū)υ�有辦公場(chǎng)所進(jìn)行整體功能性改變的裝修（對(duì)原有辦公場(chǎng)所進(jìn)行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項(xiàng)目上報(bào)公司總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方能實(shí)施、付款。

　　因項(xiàng)目技改而涉及的資產(chǎn)購(gòu)臵，參照本規(guī)定第十六條執(zhí)行。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)處臵：

　　公司發(fā)生固定資產(chǎn)處臵事項(xiàng)時(shí)，必須由資產(chǎn)使用部門提出處臵請(qǐng)示，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，方可依適當(dāng)程序進(jìn)行處臵。

　　各下屬分公司、控股子公司對(duì)賬面凈額超過10萬元的辦公類資產(chǎn)或賬面凈額超過100萬元的生產(chǎn)類資產(chǎn)進(jìn)行處臵時(shí)，需報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

　　以上所述資產(chǎn)，為具有獨(dú)立使用價(jià)值的單項(xiàng)資產(chǎn)，如該項(xiàng)資產(chǎn)的處臵將造成相關(guān)資產(chǎn)組喪失其應(yīng)有使用價(jià)值的，以相關(guān)資產(chǎn)組的總價(jià)值來確定審批權(quán)限。

　　固定資產(chǎn)處臵行為發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)做好賬務(wù)處理及必要的稅務(wù)申報(bào)手續(xù)。

　　（三）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)：

　　對(duì)于主要生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、廠房、自有物業(yè)、車輛等固定資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，及時(shí)辦理投保手續(xù)，保證資產(chǎn)安全，防范或有風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)抵押：

　　公司因經(jīng)營(yíng)需要將固定資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項(xiàng)上報(bào)總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個(gè)工作日內(nèi)，將實(shí)施情況上報(bào)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。其中，對(duì)于各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理固定資產(chǎn)抵押的，應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時(shí)將固定資產(chǎn)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報(bào)備公司總部。

　　（五）固定資產(chǎn)清查：

　　公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)定期清查制度，至少每年年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)該及時(shí)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

　　第十三條無形資產(chǎn)管理：

　　公司應(yīng)重視外購(gòu)、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，加強(qiáng)權(quán)益保護(hù)，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于土地使用權(quán)，應(yīng)及時(shí)取得土地使用權(quán)有效證明文件、正式票據(jù)和合法權(quán)證。

　　公司因經(jīng)營(yíng)需要將無形資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項(xiàng)上報(bào)總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個(gè)工作日內(nèi)，將實(shí)施情況上報(bào)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。其中，對(duì)于各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時(shí)將土地使用權(quán)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報(bào)備公司總部。

　　第十四條銷售管理：

　　公司應(yīng)加強(qiáng)銷售及應(yīng)收款項(xiàng)的管理。建立客戶信用條件和標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格制定、合同評(píng)審、合同實(shí)施、貨款回籠、發(fā)票、應(yīng)收賬款定期函證等環(huán)節(jié)控制制度。

　�。ㄒ唬╀N售定價(jià)：應(yīng)建立銷售定價(jià)控制制度，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷售策略，并制定相應(yīng)價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行；準(zhǔn)確把握金融信貸政策變化對(duì)銷售結(jié)算的影響，適時(shí)調(diào)整銷售結(jié)算方式，保證公司利益。

　　（二）客戶信用：應(yīng)建立客戶信用評(píng)審制度，在選擇客戶時(shí)，充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，根據(jù)客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應(yīng)建立客戶信用管理臺(tái)賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執(zhí)行情況，關(guān)注重要客戶的資信變動(dòng)情況，防范客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）合同簽訂：應(yīng)建立健全銷售合同審批制度，審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。重大銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)吸收財(cái)會(huì)、法律等專業(yè)人員參與；合同的簽訂應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定；重要的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/p>

　�。ㄋ模┌l(fā)貨：銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，財(cái)務(wù)部門和儲(chǔ)運(yùn)部門應(yīng)對(duì)銷售部門開具的銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，儲(chǔ)運(yùn)部門據(jù)以組織發(fā)貨。財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)出庫(kù)單、銷售發(fā)貨單據(jù)、銷售合同，并據(jù)以開具銷售發(fā)票或?qū)︿N售部門開具的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章。嚴(yán)禁開具沒有實(shí)際交易背景的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)真實(shí)反映銷售業(yè)務(wù)。

　�。ㄎ澹┩素洠簯�(yīng)建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行，銷售退回的貨物應(yīng)經(jīng)質(zhì)檢部門進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明，以分清責(zé)任，并經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫(kù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和

　　數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后方可辦理相應(yīng)的退款事宜。

　�。�六）銷售款回籠：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄應(yīng)妥善保存，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。銷售款回籠時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)銷售款回籠的時(shí)間、金額及方式，如與銷售合同的約定出現(xiàn)差異的，應(yīng)及時(shí)向分管

　　銷售領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并將相關(guān)情況通報(bào)銷售部門。加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，設(shè)立票據(jù)登記薄，對(duì)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)、背書和承兌情況進(jìn)行登記，由專人保管應(yīng)收票據(jù)，并定期核對(duì)盤點(diǎn)；對(duì)已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追索監(jiān)控和跟蹤管理。

　�。ㄆ撸�應(yīng)收款函證：應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，避免應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ò耍�應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制：應(yīng)建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、報(bào)告應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施。建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，及時(shí)處臵風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。

　　（九）客戶按揭擔(dān)保管理：對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)特性為購(gòu)房客戶提供的階段性按揭擔(dān)保，應(yīng)切實(shí)履行事前報(bào)告制度及建立按揭擔(dān)保信息定期上報(bào)工作機(jī)制，防范或有風(fēng)險(xiǎn)及信息披露風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)建立按揭擔(dān)保臺(tái)賬制度，加強(qiáng)對(duì)按揭擔(dān)保保證金繳付和解回的管理。

　　各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的銷售管理辦法并報(bào)備公司總部。

　　第十五條投資管理

　　為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，公司應(yīng)根據(jù)相關(guān)程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行管理，包括審批、資金籌集與支付、風(fēng)險(xiǎn)和收益管理等。

　　公司選擇的投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。

　　公司加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)收集被投資方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，定期進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并妥善處理。

　　投資（含技改項(xiàng)目）財(cái)務(wù)管理具體參照公司投資管理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條權(quán)益資金的管理：

　　公司股本的增減變動(dòng)或者股本結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，股東股份的變動(dòng)，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理，公司股本實(shí)行統(tǒng)一核算和管理。下屬控股子公司權(quán)益資金的變動(dòng)，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意后，履行相應(yīng)法定程序后予以實(shí)施。

　　各控股子公司發(fā)生增資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在收到驗(yàn)資報(bào)告正本后的一個(gè)工作日內(nèi)，將驗(yàn)資報(bào)告?zhèn)髡婀�司總部�?cái)務(wù)管理部門，同時(shí)，將驗(yàn)資報(bào)告正本寄送公司總部財(cái)務(wù)管理部門，并在工商變更完成后的一個(gè)工作日內(nèi)將相應(yīng)的工商變更手續(xù)（含變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照）復(fù)印件報(bào)備公司總部；實(shí)施利潤(rùn)分配事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在正式簽訂利潤(rùn)分配相關(guān)決議后的一個(gè)工作日內(nèi)，將決議傳真公司總部財(cái)務(wù)管理部門，并將決議正本寄送公司總部財(cái)務(wù)管理部門。

　　第十七條對(duì)外擔(dān)保管理：

　　公司對(duì)外擔(dān)保實(shí)行謹(jǐn)慎原則，若根據(jù)需要確需對(duì)外擔(dān)保的，應(yīng)履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對(duì)外提供擔(dān)保，如確因業(yè)務(wù)需要為他人提供擔(dān)保的，必須報(bào)公司總部批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，具體參照《冠城大通股份有限公司對(duì)外擔(dān)保管理辦法》執(zhí)行。

　　第十八條關(guān)聯(lián)方交易管理：

　　關(guān)聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。

　　為保證公司與關(guān)聯(lián)方之間簽訂的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關(guān)聯(lián)交易時(shí)應(yīng)秉持審慎原則，與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生包括購(gòu)買、銷售、往來借款等關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)前，需事先將相關(guān)事項(xiàng)上報(bào)公司總部，經(jīng)公司總部審核認(rèn)定并同意后，方能予以實(shí)施。

　　公司對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》執(zhí)行。

　　第十九條稅務(wù)事項(xiàng)管理：

　　公司嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法納稅。

　　各下屬分公司、控股子公司根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)于知曉該事項(xiàng)一個(gè)工作日內(nèi)，將相關(guān)情況書面報(bào)告公司總部財(cái)務(wù)管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個(gè)工作日內(nèi)，將正式文件復(fù)印件報(bào)備公司總部財(cái)務(wù)管理部門。

　　各下屬分公司、控股子公司發(fā)生重大涉稅事項(xiàng)（包括稅收專項(xiàng)稽查、大額稅款支付等）時(shí)，需于知曉該事項(xiàng)的一個(gè)工作日內(nèi)，將相關(guān)事項(xiàng)上報(bào)公司總部財(cái)務(wù)管理部門。各下屬分公司、控股子公司發(fā)生稅收清算事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況上報(bào)公司總部，清算報(bào)告完成后，需于一個(gè)工作日內(nèi)將清算報(bào)告報(bào)備公司總部財(cái)務(wù)管理部門。

　　第二十條各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項(xiàng)外的其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)于知曉該事項(xiàng)的一個(gè)工作日內(nèi)，上報(bào)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

　　本條所指的其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括但不限于以下事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬┵�(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；

　　（二）對(duì)外委托理財(cái)、委托貸款、與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同（機(jī)電類企業(yè)在授信期內(nèi)對(duì)貸款額度的循環(huán)使用除外）等；

　�。ㄈ�）對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助；

　�。ㄋ模�業(yè)績(jī)或盈利預(yù)測(cè)發(fā)生重大變化；

　�。ㄎ澹┌l(fā)生現(xiàn)金增資、資本公積轉(zhuǎn)增、利潤(rùn)分配等事項(xiàng)；

　�。�六）股東結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；

　�。ㄆ撸┌l(fā)生重大虧損或者遭受重大損失；

　�。ò耍┌l(fā)生重大債務(wù)或者債權(quán)到期未獲清償；

　�。ň牛┌l(fā)生可能依法承擔(dān)重大違約責(zé)任或者大額賠償責(zé)任的情況；

　�。ㄊ�）計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；

　　（十一）公司預(yù)計(jì)出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產(chǎn)為負(fù)值）；

　�。ㄊ�二）主要債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債或者進(jìn)入破產(chǎn)程序，該公司對(duì)相應(yīng)債權(quán)未提取足額壞帳準(zhǔn)備的；

　　（十三）主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；

　�。ㄊ�四）獲得大額政府補(bǔ)貼等額外收益，轉(zhuǎn)回大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或者發(fā)生可能對(duì)控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

　　（十五）發(fā)生大額銀行退票的。

　　第四章會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第二十一條會(huì)計(jì)政策：

　　根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部于20xx年2月15日發(fā)布的財(cái)會(huì)[20xx]3號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨〉等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則的通知》，相應(yīng)制定會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，納入公司合并報(bào)表范圍的各下屬分公司、控股子公司實(shí)施統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)：公司以20xx年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)規(guī)定為財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至12月31日止。

　　（三）記帳本位幣：采用人民幣為記帳本位幣。

　　（四）記賬基礎(chǔ)及計(jì)量屬性：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告；在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，計(jì)量基礎(chǔ)一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，如采用重臵成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，則應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。

　�。ㄎ澹┈F(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資為現(xiàn)金等價(jià)物。

　�。�六）外幣業(yè)務(wù)核算方法：對(duì)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)外幣折算，按實(shí)際發(fā)生時(shí)國(guó)家公布的外匯牌價(jià)折合人民幣記賬，期末外幣余額按國(guó)家公布的外匯牌價(jià)調(diào)整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。

　�。ㄆ撸┙鹑谫Y產(chǎn)和金融負(fù)債的核算方法：

　　1、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類

　　管理層按照取得金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的性質(zhì)以及持有目的，將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)、其他金融負(fù)債等。上述分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　2、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算

　　（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（或金融負(fù)債）

　　取得時(shí)以公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認(rèn)金額。

　　持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　處臵時(shí)，其公允價(jià)值與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資損益，同時(shí)將原已確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。

　�。�2）持有至到期投資

　　取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

　　持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率（如實(shí)際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得持有至到期投資時(shí)確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。

　　處臵時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。

　�。�3）應(yīng)收款項(xiàng)

　　公司對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，通常應(yīng)按從購(gòu)貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額。

　　收回或處臵時(shí)，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　�。�4）可供出售金融資產(chǎn)

　　取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

　　持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）。處臵時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益；同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處臵部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。

　�。�5）其他金融負(fù)債

　　按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

　　通常采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　（八）壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法：

　　1、壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，并相應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備。

　　2、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

　　公司壞賬核算采用備抵法。

　　單項(xiàng)金額重大（單項(xiàng)金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　單項(xiàng)金額不重大的和雖單項(xiàng)金額重大但未發(fā)現(xiàn)減值跡象的應(yīng)收款項(xiàng)按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再分別按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額

　　的一定比例計(jì)算確定資產(chǎn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失情況，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況確定按賬齡劃分不同組合，并按不同比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例如下：

　　賬齡計(jì)提比例

　　一年以內(nèi)3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對(duì)于歸屬于同一合并報(bào)表范圍內(nèi)公司之間的應(yīng)收款項(xiàng)按照個(gè)別認(rèn)定法確認(rèn)，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　對(duì)于有確鑿證據(jù)表明可在一年內(nèi)收回的應(yīng)收款項(xiàng)，不應(yīng)包括在具有類似風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中計(jì)算確定減值損失，即不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

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　　1、存貨分類為：

　　存貨分類為：原材料、庫(kù)存商品、委托加工物資、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品等。

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的存貨分類為：開發(fā)成本、已完工開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品等。

　　2、取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：

　　日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的存貨，以存貨的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入帳價(jià)值。

　　在非貨幣性交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入存貨的成本。

　　以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。

　　3、周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。

　　4、存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。

　�。ㄊ�）投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法：

　　1、投資性房地產(chǎn)范圍：投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。

　　2、投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式：公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　3、投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換：有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變的，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或?qū)⑵渌�資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。

　�。ㄊ�一）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊方法：

　　1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。

　　2、固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他。

　　3、固定資產(chǎn)的取得計(jì)價(jià)：一般采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。

　　債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益；在非貨幣性交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)

　　的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。

　　以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。

　　融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值。

　　4、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法：固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。公司預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。

　　已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值（即固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊和已計(jì)提的減值準(zhǔn)備）以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和

　　折舊額。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

　　符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨(dú)計(jì)提折舊。

　　融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。

　　各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：

　　類別年限折舊率

　　房屋建筑物30—403。17—2。38%機(jī)器設(shè)備10—159。50—6。33%運(yùn)輸設(shè)備6—1515。83—6。33%其他5—819。00—11。88%☆

　�。ㄊ�二）在建工程核算方法：在建工程按各項(xiàng)工程所發(fā)生的實(shí)際支出核算，按工程項(xiàng)目分類核算，并在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；尚未辦理竣工決算的，按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)帳，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。

　　與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—借款費(fèi)用》所規(guī)定的條件下，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本。

　　（十三）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：

　　1、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，滿足相關(guān)條件的開發(fā)階段支出可作為初始成本。開發(fā)階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。

　　2、無形資產(chǎn)的攤銷：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，無法可靠確定與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止。

　　無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，應(yīng)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但年末應(yīng)對(duì)無形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核。

　　使用壽命的確定：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命為合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計(jì)入使用壽命。合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，應(yīng)綜合各方面因素判斷，以確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限。

　�。ㄊ�四）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷方法及攤銷年限：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，其中：

　　預(yù)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金，按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷。

　　經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。

　　融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的符合資本化條件的裝修費(fèi)用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。

　�。ㄊ�五）主要資產(chǎn)的減值：

　　1、存貨

　　期末，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按各類存貨單個(gè)項(xiàng)目的存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備�？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日�；顒�(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。

　　在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，可以合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　2、應(yīng)收款項(xiàng)外的其他金融工具

　　公司在期末對(duì)交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項(xiàng)或多項(xiàng)事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項(xiàng)是指在該等資產(chǎn)初始確認(rèn)后發(fā)生的、對(duì)預(yù)期未來現(xiàn)金流量有影響的，且公司能對(duì)該影響做出可靠計(jì)量的事項(xiàng)。

　�。�1）持有至到期投資

　　期末，有客觀證據(jù)表明持有至到期投資發(fā)生減值的，應(yīng)將賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)的價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　（2）可供出售金融資產(chǎn)

　　期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值，將原

　　直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失。

　　可供出售金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得通過損益轉(zhuǎn)回。

　　3、長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　期末應(yīng)判斷是否發(fā)生了長(zhǎng)期股權(quán)投資減值事項(xiàng)，如發(fā)生減值事項(xiàng)的，應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試并確認(rèn)減值損失。

　　成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其減值損失是根據(jù)其賬面價(jià)值與按類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確定。

　　其他長(zhǎng)期股權(quán)投資，如果可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，該長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將差額確認(rèn)為減值損失。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。

　　4、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等長(zhǎng)期非金融資產(chǎn)

　　對(duì)于固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期非金融資產(chǎn)，公司在每期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。

　　資產(chǎn)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額�？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處臵費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

　　可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

　　有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。企業(yè)難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。

　　資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時(shí)，在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí)，考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處臵的決策方式等。

　　資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的商譽(yù)，不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)。但對(duì)相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)包括在內(nèi)，調(diào)整資產(chǎn)組的賬面價(jià)值，然后根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)組賬面價(jià)值與其可收回金額進(jìn)行比較。如上述資產(chǎn)組發(fā)生減值的，該損失按比例扣除少數(shù)股東權(quán)益份額后，來確認(rèn)歸屬于母公司的商譽(yù)減值損失。

　　（十六）長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法：

　　1、初始計(jì)量

　　同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期投資，以購(gòu)買日確認(rèn)的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按支付對(duì)價(jià)或承擔(dān)債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量，初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。

　　2、后續(xù)計(jì)量

　　能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，但在編制合并報(bào)表時(shí)，按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算。對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。（十七）借款費(fèi)用資本化

　　1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則

　　借款費(fèi)用包括借款賬面發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。

　　公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件的，才能開始資本化：

　�。�1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；

　　（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；

　�。�3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。

　　當(dāng)符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，借款費(fèi)用暫停資本化。

　　當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。

　　2、借款費(fèi)用資本化金額的確定方法

　　資本化期間，專門借款可資本化的利息，應(yīng)當(dāng)以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；

　　而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。

　�。ㄊ�八）股份支付核算辦法：

　　股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。

　　授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用和資本公積。

　　授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日以企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。

　　權(quán)益工具的公允價(jià)值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定。

　　等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動(dòng)等后續(xù)信息作出最佳估計(jì)，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。

　�。ㄊ�九）收入確認(rèn)原則：

　　銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能夠流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

　　房地產(chǎn)行業(yè)的收入結(jié)合收入準(zhǔn)則并根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，在房產(chǎn)主體工程完工驗(yàn)收，簽訂了銷售合同，已收到價(jià)款，相關(guān)的收入和成本可以計(jì)量時(shí)確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

　　公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

　　提供勞務(wù)的收入，在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

　　確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選用下列方法：

　　1、已完工作的測(cè)量。

　　2、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例。

　　3、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。

　　讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入，在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

　�。ǘ�十）遞延所得稅資產(chǎn)核算方法：

　　所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

　　資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，可產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

　　確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

　　適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行重新計(jì)量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

　�。ǘ�十一）套期保值核算方法：

　　套期保值分為公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期。其中：

　　滿足運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法條件的公允價(jià)值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價(jià)值因匯率變動(dòng)形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。被套期項(xiàng)目因被套期風(fēng)險(xiǎn)形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整被套期項(xiàng)目的賬面價(jià)值。

　　滿足運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法條件的現(xiàn)金流量套期，套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，確認(rèn)為所有者權(quán)益，屬于無效套期的部分，計(jì)入當(dāng)期損益。被套期項(xiàng)目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使企業(yè)隨后確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或一項(xiàng)金融負(fù)債的，原直接確認(rèn)為所有者權(quán)益的相關(guān)利得或損失，在該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益；被套期項(xiàng)目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使企業(yè)隨后確認(rèn)一項(xiàng)非金融資產(chǎn)或一項(xiàng)非金融負(fù)債的，原直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的相關(guān)利得或損失，在該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計(jì)入該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額。

　　（二十二）政府補(bǔ)助：

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第－政府補(bǔ)助》，對(duì)于公司收到的政府補(bǔ)助區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)之日起，在其使用壽命內(nèi)平均分配，分次計(jì)入當(dāng)年損益，與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間費(fèi)用的，取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益，用于補(bǔ)償以前期間費(fèi)用的，取得時(shí)直接確認(rèn)為當(dāng)期損益

　�。ǘ�十三）合并報(bào)表的編報(bào)：

　　合并報(bào)表的編報(bào)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的有關(guān)規(guī)定，公司控制的所有子公司，無論是小規(guī)模的子公司還是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司，均應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，公司控制的特殊目的主體也納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位，不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定，公司將少數(shù)股東權(quán)益在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示，將少數(shù)股東損益在合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示。第二十二條財(cái)務(wù)報(bào)告：

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)告的編制和報(bào)送：

　　公司應(yīng)該按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家規(guī)定的制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告列示的信息應(yīng)該真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量。

　　財(cái)務(wù)報(bào)告按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家規(guī)定的制度執(zhí)行，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，且需各級(jí)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名、蓋章并加蓋公章，月份報(bào)表應(yīng)于月份結(jié)束后7日內(nèi)報(bào)送；季度、半年度及年度報(bào)告按公司屆時(shí)通知報(bào)送。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供：

　　公司總部、各下屬分公司和控股子公司應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持一致性。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理歸檔，妥善保存。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)報(bào)告的分析：

　　公司總部、各下屬分公司和控股子公司應(yīng)定期利用財(cái)務(wù)報(bào)告信息全面分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量，進(jìn)而分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應(yīng)形成書面報(bào)告，提交給各企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級(jí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告：

　　各控股子公司根據(jù)相關(guān)工作要求經(jīng)公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)后，需出具審計(jì)報(bào)告。各控股子公司應(yīng)在收到正式審計(jì)報(bào)告后的一個(gè)工作日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告正本寄送公司總部財(cái)務(wù)管理部門。

　　第二十三條會(huì)計(jì)電算化：

　　公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，會(huì)計(jì)軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報(bào)備公司財(cái)務(wù)管理部門，并按財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》設(shè)臵會(huì)計(jì)電算化崗位，確保數(shù)據(jù)安全。年度結(jié)束后，必須對(duì)年度帳套進(jìn)行備份。

　　第二十四條會(huì)計(jì)檔案：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。

　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編造銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。

　　公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案未經(jīng)相應(yīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其他單位或個(gè)人不得調(diào)閱。

　　第五章附則

　　第二十五條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)修訂。

　　第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　冠城大通股份有限公司

　　二〇一一年三月十四日

股份有限公司管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性、收益性，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司總部的對(duì)外投資行為，各分公司不得進(jìn)行對(duì)外投資。

　　第三條本制度所指的對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物，以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。

　　第四條投資的目的：有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。

　　第五條投資的原則

　�。ㄒ唬┍仨氉袷貒�(guó)家法律、法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；

　�。ǘ�）必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；

　�。ㄈ�）必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展；

　�。ㄋ模┍仨殘�(jiān)持效益原則，原則上長(zhǎng)期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。

　　第六條對(duì)外投資的分類

　　對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資：

　　（一）短期投資一般包括購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。

　　（二）長(zhǎng)期投資一般包括：

　　1。出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；

　　2。與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；

　　3。以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　第七條公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十。

　　第二章 對(duì)外投資管理機(jī)構(gòu)

　　第八條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離

　　（一）投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。

　　（二）負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。

　�。ㄈ�）證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。

　�。ㄋ模﹨⑴c投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作。

　�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。

　　第九條對(duì)外投資管理權(quán)限：

　�。ㄒ唬┕�司長(zhǎng)期投資由股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)審批，其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定，超出董事會(huì)審批權(quán)限的由股東大會(huì)審議。

　�。ǘ�）公司短期投資賬面余額在100萬元以下（不含100萬元）的，由總經(jīng)理審批；短期投資賬面余額在100萬元以上（含100萬元）的，由董事會(huì)審批；公司短期投資賬面余額原則上不應(yīng)超過500萬元。短期投資賬面余額是指投資完成后，'短期投資'科目的賬面余額。

　�。ㄈ�）分公司不得進(jìn)行對(duì)外投資，各分公司現(xiàn)有的對(duì)外投資，全部轉(zhuǎn)移到公司進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　第十條公司有關(guān)歸口管理部門或分公司為項(xiàng)目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。

　　第十一條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評(píng)估、經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。

　　第十二條對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目，其前期工作應(yīng)組成專門項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來完成。

　　第十三條公司法律顧問、審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同、章程的法律主審。

　　第三章 短期投資管理

　　第十四條 公司短期投資程序

　　（一）公司財(cái)務(wù)部定期編制資金流量狀況表；

　　（二）投資分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃；

　　（三）依照短期投資規(guī)模大小按照職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃；

　　第十五條 公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購(gòu)進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資；

　　第十六條 公司建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券，證券的存入和取處必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。

　　第十七條 公司購(gòu)入的短期有價(jià)證券必須在購(gòu)入當(dāng)日記入公司名下。

　　第十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織有價(jià)證券的盤點(diǎn)（詳見財(cái)物盤點(diǎn)制度）。

　　第十九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映，每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報(bào)表，對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。

　　第二十條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。

　　第二十一條 公司短期投資分別由總經(jīng)理、董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處置。

　　第四章長(zhǎng)期投資管理

　　第二十二條 公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。

　�。ㄒ唬┬马�(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。

　�。ǘ�）已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要，需在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。

　　第二十三條對(duì)外長(zhǎng)期投資程序

　�。ㄒ唬┕�司財(cái)務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察；

　�。ǘ�）公司對(duì)外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）；

　�。ㄈ�）公司對(duì)外投資部門編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室；

　　（四）公司財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）；

　�。ㄎ澹┌磭�(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù)；

　�。�六）公司對(duì)外投資部門制定有關(guān)章程和管理制度；

　�。ㄆ撸┕�司對(duì)外投資部門項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營(yíng)管理。

　　第二十四條 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。

　　第二十五條 對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求

　�。ㄒ唬┯休^好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；

　�。ǘ�）能夠提供合法的資信證明；

　�。ㄈ�）根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。

　　第二十六條對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┩顿Y目的；

　�。ǘ�）投資項(xiàng)目的名稱；

　�。ㄈ�）項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源；

　　（四）投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)方式；

　�。ㄎ澹┩顿Y項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè)；

　�。�六）投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)（包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)）；

　�。ㄆ撸┩顿Y所在地（國(guó)家或地區(qū)）的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策；

　�。ò耍┩顿Y所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；

　�。ň牛┩顿Y合作方的資信情況。

　　第二十七條投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）報(bào)公司批準(zhǔn)后，對(duì)外投資部門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┛傉摚�

　　1.項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義；

　　2.項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。

　　（二）市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模：

　　1.國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；

　　2.國(guó)內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統(tǒng)計(jì)；

　　3.項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷渠道；

　　4.項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。

　�。ㄈ�）算和資金的籌措：

　　1.該項(xiàng)目的注冊(cè)資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金；

　　2.資金的來源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法；

　　3.資金回收期的預(yù)測(cè)；

　　4.現(xiàn)金流量計(jì)劃。

　�。ㄋ模╉�(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析：

　　1.項(xiàng)目前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出；

　　2.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后各年的收入、成本、利潤(rùn)、稅金測(cè)算�？衫�用投資收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；

　　3.項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等。

　　第二十八條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)公司批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┖献鞲鞣降拿�稱、地址及法定代表人；

　�。ǘ�）合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及法定代表人；

　�。ㄈ�）合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式；

　�。ㄋ模┖献黜�(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

　�。ㄎ澹┖献鞲鞣降某鲑Y數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；

　�。�六）合作各方的利潤(rùn)分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；

　�。ㄆ撸┖献鞲鞣竭`約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任，以及違約金的計(jì)算方法；

　�。ò耍﹨f(xié)議（合同）的生效條件；

　�。ň牛﹨f(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；

　�。ㄊ�）出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律；

　　（十一）協(xié)議（合同）的有效期限；

　�。ㄊ�二）合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān)；

　�。ㄊ�三）協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。

　　項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。

　　第二十九條 對(duì)外長(zhǎng)期投資協(xié)議簽定后公司協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。

　　第三十條長(zhǎng)期投資的財(cái)務(wù)管理

　　對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司權(quán)益，確保公司利益不受損害。

　　第三十一條 對(duì)外長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓與收回

　�。ㄒ唬┏霈F(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資；

　　1.按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)期滿；

　　2.由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)不善，無法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn)；

　　3.由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；

　　4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。

　�。ǘ�）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長(zhǎng)期投資：

　　1。投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的；

　　2。投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場(chǎng)前景的；

　　3。由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；

　　4。公司認(rèn)為有必要的其他情形。

　　投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。

　�。ㄈ�）對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報(bào)告，報(bào)公司批準(zhǔn)。

　�。ㄋ模�對(duì)外長(zhǎng)期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真作好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。

　　第五章對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算

　　第三十二條公司應(yīng)按照下列原則確定對(duì)外投資的初始投資成本

　�。ㄒ唬┮袁F(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）作為初始投資成本。

　�。ǘ�）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資，或以應(yīng)收款項(xiàng)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。如果涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本：

　　1.收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本；

　　2.支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。

　�。ㄈ�）以非貨幣性交易換入投資的（包括股權(quán)投資與股權(quán)投資的交換、以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的投資），按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。如涉及補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)按以下方法確定換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本：

　　1.收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為初始投資成本。

　　2.支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本。

　　第三十三條 短期投資的核算

　　短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資的賬面價(jià)值，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外。

　　持有的短期投資，在期末或者至少在年度終了時(shí)應(yīng)以成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，并將市價(jià)低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。

　　已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。

　　第三十五條 長(zhǎng)期債權(quán)投資的核算

　　債券投資溢價(jià)或折價(jià)，在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷。攤銷方法可以采用直線法，也可以采用實(shí)際利率法。

　　債券投資應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)收利息。計(jì)算的債券投資利息收入，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷額后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

　　債券初始投資成本中包含的相關(guān)費(fèi)用，如金額較大的，可以于債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷，計(jì)入損益；如金額較小的，也可以于購(gòu)入債券時(shí)一次攤銷，計(jì)入損益。

　　其他債權(quán)投資按期計(jì)算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

　　對(duì)一次還本付息的債權(quán)投資，應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)增加投資的帳面價(jià)值；對(duì)分期付息的債權(quán)投資，應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算，不增加投資的賬面價(jià)值。

　　第三十六條長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資采取以下兩種核算方法

　�。ㄒ唬┏杀痉�

　　對(duì)被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算。

　　采用成本法核算，除追加或收回投資外，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值一般應(yīng)保持不變。被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價(jià)值。

　　（二）權(quán)益法。對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算。

　　采用權(quán)益法時(shí)，公司應(yīng)在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額（法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤(rùn)除外），調(diào)整投資的賬面價(jià)值，并確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。公司按被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少投資的賬面價(jià)值。

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，按一定期限平均攤薄，計(jì)入損益。

　　股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按不低于10年的期限攤銷。

　　第三十七條投資減值準(zhǔn)備

　　投資減值準(zhǔn)備按照《中通建設(shè)股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章附則

　　第三十八條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。

股份有限公司管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為及時(shí)識(shí)別、監(jiān)控公司潛在風(fēng)險(xiǎn)及其發(fā)生概率，確定公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力及限度，認(rèn)定該等風(fēng)險(xiǎn)所可能帶來的損失，制訂本辦法。

　　第二條本辦法中所指風(fēng)險(xiǎn)是與公司投資發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、程序風(fēng)險(xiǎn)（業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、信息與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及綜合風(fēng)險(xiǎn)）和戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三條本辦法適用于公司以及公司下屬各業(yè)務(wù)單元、子公司，要求每一位員工均應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施單位為發(fā)展戰(zhàn)略部。

　　第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理組織體系結(jié)構(gòu)

　　第四條公司發(fā)展戰(zhàn)略部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理小組，為公司風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評(píng)估公司各類風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助總裁決策，消除危機(jī)，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，以使公司獲取生存發(fā)展的機(jī)會(huì)。

　　第五條公司各職能部門與業(yè)務(wù)單元、下屬子公司應(yīng)當(dāng)在本辦法的框架下制訂各自的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法，設(shè)立專人與發(fā)展戰(zhàn)略部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理小組溝通信息，匯報(bào)各自在運(yùn)作過程中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其可能的解決方案。

　　第六條內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助發(fā)展戰(zhàn)略部審核公司風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)監(jiān)控部門，在其進(jìn)行內(nèi)審工作過程中所發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)通報(bào)發(fā)展戰(zhàn)略部從戰(zhàn)略上研討、評(píng)估該等風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展戰(zhàn)略部與內(nèi)部審計(jì)部密切合作，審核、監(jiān)控并管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　第七條發(fā)展戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)評(píng)估管理公司戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)及各類業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)該等風(fēng)險(xiǎn)提出具體的管理方案。

　　第八條經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)評(píng)估公司金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)狀況，并向發(fā)展戰(zhàn)略部通報(bào)提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔。

　　第九條各業(yè)務(wù)單元、下屬子公司及具體項(xiàng)目運(yùn)作小組負(fù)責(zé)評(píng)估本單元（或項(xiàng)目）的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)及其他綜合風(fēng)險(xiǎn)，向發(fā)展戰(zhàn)略部提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔。

　　第十條技術(shù)管理部及**研究院就公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)及技術(shù)管理中所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提交相應(yīng)文檔至發(fā)展戰(zhàn)略部。

　　第十一條發(fā)展戰(zhàn)略部匯總各職能部門及業(yè)務(wù)單元、下屬子公司、具體項(xiàng)目小組的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔，展開相應(yīng)的評(píng)估研究，向總裁及總裁辦公會(huì)提交戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及相應(yīng)的防范措施。

　　第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔

　　第十二條各單位擬提交的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔要求至少具備本章各條所規(guī)定的要素并力求詳盡充分。

　　第十三條各單位應(yīng)就其所展開的業(yè)務(wù)、職能過程分階段實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，每一階段的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔記載。

　　第十四條每一文檔應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所存在的假設(shè)、評(píng)估方法、數(shù)據(jù)來源及評(píng)估結(jié)果。

　　第十五條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔要求但不限于：

　　1、正確完備地描述風(fēng)險(xiǎn)過程；

　　2、為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分析提供一個(gè)系統(tǒng)的方法依據(jù)；

　　第十六條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔管理要求但不限于：

　　1、提供公司風(fēng)險(xiǎn)紀(jì)錄并開發(fā)組織知識(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)；

　　2、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供可計(jì)量的機(jī)制與工具；

　　3、促進(jìn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)監(jiān)控并審視相關(guān)結(jié)果；

　　4、提供風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)軌跡；

　　5、共享并交流風(fēng)險(xiǎn)信息；

　　第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具方法、程序及指標(biāo)體系的一般性選擇

　　第十七條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步要求是成立評(píng)估小組。

　　各業(yè)務(wù)單元及子公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組組長(zhǎng)由負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的主管（或者該子公司領(lǐng)導(dǎo)）擔(dān)任，組成人員需要包括發(fā)展戰(zhàn)略部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員、內(nèi)部審計(jì)部及經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部也應(yīng)當(dāng)派人參加。

　　評(píng)估公司整體戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估小組組長(zhǎng)由總裁擔(dān)任，主管戰(zhàn)略與投資的副總裁及戰(zhàn)略規(guī)劃部總經(jīng)理擔(dān)任副組長(zhǎng)，小組成員應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計(jì)人員及財(cái)務(wù)人員以及有關(guān)主管市場(chǎng)與技術(shù)的領(lǐng)導(dǎo)。

　　第十八條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第二步要求是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及其來源與類別。對(duì)于識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制度，詳細(xì)記載。

　　本辦法所指稱的風(fēng)險(xiǎn)類別及來源包括：

　　1、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，指影響公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)進(jìn)而對(duì)公司生存構(gòu)成威脅的外部力量，包括來自于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、股東關(guān)系、自然災(zāi)害、權(quán)力/政策、法律監(jiān)管、行業(yè)、金融市場(chǎng)、資本的可獲得等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、程序風(fēng)險(xiǎn)，指影響公司內(nèi)部業(yè)務(wù)程序有效實(shí)施而導(dǎo)致的各種資產(chǎn)損耗、流失和破壞的內(nèi)部力量。具體可以分為源于消費(fèi)者、人力資源、產(chǎn)品開發(fā)、經(jīng)營(yíng)效率、生產(chǎn)能力、折舊/損耗、業(yè)務(wù)干擾、品牌侵害、現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)詢等導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；源于領(lǐng)導(dǎo)者才能、權(quán)力/限制、外購(gòu)、業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)、意愿轉(zhuǎn)變、傳輸系統(tǒng)等導(dǎo)致的授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)；源于價(jià)格、流動(dòng)性和信貸的金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；源于組織系統(tǒng)及其體系結(jié)構(gòu)的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；源于管理者失誤、雇員失誤、非法行為、信譽(yù)等的綜合風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn)，指造成戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)決策和財(cái)務(wù)決策信息失真、過時(shí)或使用失當(dāng)?shù)耐獠苛α俊?/p>

　　第十九條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第三步是確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)。

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系要求能夠充分和全面地評(píng)估公司的已經(jīng)發(fā)生的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)要求以股東價(jià)值為導(dǎo)向，區(qū)分層次，逐層深入細(xì)致地表述問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)及其損失。

　　具體指標(biāo)包括定性指標(biāo)、定量指標(biāo)和半定性指標(biāo)三種類型。定性指標(biāo)通常用于獲取風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的一般性指示信息，使用文字格式或?qū)υ摰蕊L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和所導(dǎo)致的后果使用描述性標(biāo)度。半定性指標(biāo)通常是在定性指標(biāo)的基礎(chǔ)上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)示出價(jià)值，這些價(jià)值的數(shù)字可以是一個(gè)范圍性的表示。定量指標(biāo)用于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概率及其價(jià)值的準(zhǔn)確的數(shù)字性表述。

　　第二十條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第四步是分析風(fēng)險(xiǎn)，并確認(rèn)其所可能帶來的損失。

　　第二十一條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第五步是根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)擬訂相應(yīng)的解決方案。對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的辦法可以是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減小風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過一定的措施將風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造為機(jī)會(huì)。

　　第二十二條最后，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)動(dòng)態(tài)監(jiān)控、審核和防范機(jī)制，就有關(guān)事項(xiàng)形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔，跟蹤控制，與各有關(guān)實(shí)體溝通共享風(fēng)險(xiǎn)信息。

　　第四章 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及監(jiān)控體系

　　第二十三條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考察指標(biāo)主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的水平及概率，所產(chǎn)生的后果以及現(xiàn)有控制手段是否充分。

　　第二十四條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的辦法可以是將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)損失大小設(shè)置優(yōu)先級(jí)，劃分類別，力求做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。

　　第二十五條發(fā)展戰(zhàn)略部就公司各層次的各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔進(jìn)行分析，提出各類風(fēng)險(xiǎn)的閥值。

　　第二十六條各層次風(fēng)險(xiǎn)管理單位建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)控體系，由發(fā)展戰(zhàn)略部統(tǒng)一管理，嚴(yán)密監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)值接近閥值時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制。

　　第二十七條本管理辦法由發(fā)展戰(zhàn)略部解釋，經(jīng)公司總裁工作會(huì)議通過后自下發(fā)之日起實(shí)施。

　　第五章附件：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　管理部分文檔標(biāo)準(zhǔn)樣式

　　附件1：風(fēng)險(xiǎn)登記文檔

　　項(xiàng)目編號(hào)可能會(huì)發(fā)生什么樣的風(fēng)險(xiǎn)如何發(fā)生如果發(fā)生揮產(chǎn)生什么后果事件發(fā)生的概率如何現(xiàn)有控制手段的充分與否后果嚴(yán)重登記概率級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)水平風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)

　　職能/活動(dòng)：

　　日期：匯編者及日期：

　　審核人及日期

　　附件2：風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃文檔

　　項(xiàng)目編號(hào)：

　　風(fēng)險(xiǎn)：

　　摘要：

　�。ò�括推薦的反應(yīng)和后果影響）

　　行動(dòng)計(jì)劃：

　　1.建議行動(dòng)：

　　2.資源需求：

　　3.職責(zé)：

　　4.完成日期：

　　5.所需要的報(bào)告與監(jiān)控

　　匯編者及日期：

　　審核人及日期：

　　附件3：風(fēng)險(xiǎn)處理日程與計(jì)劃文檔

　　在風(fēng)險(xiǎn)登記中的優(yōu)先級(jí)順序可能的處理方案優(yōu)選選擇的方案處理后的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別拒絕/接受分析的成本/效益結(jié)果完成時(shí)間表這些風(fēng)險(xiǎn)和處理方案如何監(jiān)控

　　職能/活動(dòng)：

　　日期：匯編者及日期：

股份有限公司管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)公司資金的一體化運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的基本情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業(yè)務(wù)部門。

　　第四條各分公司可以根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)和本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定本分公司的貨幣資金管理制度實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施，但不得與本制度相抵觸。

　　第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

　　第二章現(xiàn)金管理

　　第六條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本制度的規(guī)定。

　　第七條財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外，禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

　　第八條會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和人力資源部審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，除備用金以外，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　第九條現(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款方向，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。

　　第十條現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'章后方可入賬。

　　第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋'現(xiàn)金付訖'章后入賬�，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。

　　第十二條現(xiàn)金的使用范圍

　�。ㄒ唬┞毠すべY、津貼；

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬；

　　（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；

　　（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支付；

　　（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　�。�六）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

　　（七）向農(nóng)民支付的各種補(bǔ)償費(fèi)用；

　　（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十三條為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在20xx元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。

　　第十四條任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應(yīng)先填寫'借款單'，經(jīng)其所在部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)其用途等嚴(yán)格審批后，交財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。

　�。ㄒ唬┎块T負(fù)責(zé)人是指各部門的處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)（或經(jīng)理、副經(jīng)理）。如負(fù)責(zé)人外出不在公司駐地時(shí)，可由主要負(fù)責(zé)人指定臨時(shí)負(fù)責(zé)人審批，在外出前，應(yīng)將指定的臨時(shí)負(fù)責(zé)人通報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　（二）財(cái)務(wù)部門對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

　　第十五條公司應(yīng)該按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。

　　第十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。

　　第十七條在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。

　　第十八條提取一萬元以上的現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在五萬元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。

　　第十九條本制度禁止下列行為：

　�。ㄒ唬┏�出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；

　�。ǘ�）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；

　�。ㄈ�）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；

　�。ㄋ模┚幵煊猛咎兹‖F(xiàn)金；

　　（五）與其它單位間相互借用貨幣資金；

　�。�六）利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；

　�。ㄆ撸�將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；

　�。ò耍┰O(shè)立'小金庫(kù)'或保留帳外公款；

　�。ň牛┓止�司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保留貨幣資金。

　　第三章備用金管理

　　第二十條為了適當(dāng)簡(jiǎn)化工程報(bào)帳手續(xù)，保證工程建設(shè)用資金，不在分公司所在地施工的工程項(xiàng)目，經(jīng)工程處申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以使用定額備用金。

　　第二十一條備用金的金額由分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)工程定額成本核定，原則上不得超過工程定額成本的10%。在項(xiàng)目開工之前，項(xiàng)目經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)工程處處長(zhǎng)核準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目大小、工地遠(yuǎn)近等實(shí)際情況批準(zhǔn)，在中途交回報(bào)銷憑證時(shí)，財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷并補(bǔ)足備用金。

　　第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購(gòu)置、小額賠償、工程招待等支出，具體用途由各分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)本公司實(shí)際情況制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后實(shí)施，不得挪作它用。

　　第二十三條由工程處處長(zhǎng)在工程項(xiàng)目小組內(nèi)指定項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)，經(jīng)財(cái)務(wù)處同意后，負(fù)責(zé)備用金的保管，項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)不得由項(xiàng)目經(jīng)理兼任，財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)的工作應(yīng)該進(jìn)行必要的指導(dǎo)。

　　第二十四條備用金的開支，必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)備用金開支的合理性、合法性負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)處在報(bào)帳時(shí)對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

　　第二十五條項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報(bào)銷憑證，并設(shè)置備用金登記簿，記錄備用金的領(lǐng)用、中途報(bào)銷和開支情況。

　　第二十六條項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)必須在工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束五個(gè)工作日內(nèi)，交回備用金開支憑證及剩余資金，財(cái)務(wù)處

　　據(jù)之注銷備用金。

　　第二十七條原則上，工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場(chǎng)。特殊情況下，公司總部承攬的工程，經(jīng)過公司和分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，分公司承攬的工程，經(jīng)過分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，可以直接匯至工程現(xiàn)場(chǎng)，視同備用金管理。

　　第四章銀行存款管理

　　第二十八條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

　　第二十九條各分公司必須加強(qiáng)銀行帳戶的管理。

　　（一）銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳　�。ǘ�）銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司總部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設(shè)及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。

　　（三）財(cái)務(wù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　第三十條對(duì)外支付的大額款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后，方可辦理。

　　第三十一條出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。

　　第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。

　　第三十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。

　　第三十四條對(duì)于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。

　　第三十五條支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。

　　第三十六條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

　　第五章資金調(diào)度

　　第三十七條為了在各分公司之間實(shí)現(xiàn)資金的一體化運(yùn)作，提高資金使用效率，公司總部對(duì)分公司資金堅(jiān)持'定額使用、有償調(diào)劑'的管理原則。

　　第三十八條各分公司對(duì)目前的銀行帳戶進(jìn)行清理，清理以后，只允許在兩家銀行各開設(shè)一個(gè)帳戶，并將帳戶有關(guān)資料報(bào)公司總部備案。公司總部開設(shè)一個(gè)資金歸集戶，用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。

　　第三十九條工程現(xiàn)場(chǎng)所開臨時(shí)銀行帳戶，作為備用金帳戶管理，在工程現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)，必須注銷，禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時(shí)帳戶。

　　第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶，分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。

　　第四十一條分公司的資金余額標(biāo)準(zhǔn)原則上等于分公司年初資產(chǎn)×6% + 年度預(yù)算收入×7%，上下浮動(dòng)10%作為控制區(qū)間，具體標(biāo)準(zhǔn)及上下區(qū)間在年初由公司總部財(cái)務(wù)部核定，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第四十二條當(dāng)分公司的貨幣資金（包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場(chǎng)的資金和備用金，下同）余額超過控制上限時(shí)，由分公司將超過資金余額標(biāo)準(zhǔn)的部分上劃到公司總部，利率略高于同期銀行存款利率，具體數(shù)值由公司總部財(cái)務(wù)部在年初確定，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第四十三條當(dāng)分公司的貨幣資金余額不足控制下限時(shí)，分公司可以要求公司總部回?fù)芊止�司已�?jīng)上劃到公司總部的資金，不再計(jì)息。回?fù)芎笕匀徊荒苓_(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn)的，分公司可以向公司總部申請(qǐng)內(nèi)部貸款，直至達(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn)，利率等于同期銀行貸款利率。

　　第四十四條分公司目前的銀行貸款，通過內(nèi)部往來全部上劃到公司總部，作為分公司在公司總部的內(nèi)部貸款，分公司不得再籌集新的銀行貸款。

　　第四十五條分公司大的工程項(xiàng)目隨時(shí)上報(bào)公司總部，小的工程項(xiàng)目按月匯總上報(bào)公司總部，禁止分公司私攬工程、收入轉(zhuǎn)存、私設(shè)小金庫(kù)、超額下?lián)軅溆媒鸬龋�公司總部審�?jì)部門進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)檢查。發(fā)現(xiàn)問題上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì)，追究分公司經(jīng)理及有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第四十六條公司總部簽約的項(xiàng)目，其款項(xiàng)的回收由公司總部市場(chǎng)部負(fù)責(zé)，授權(quán)分公司簽約的項(xiàng)目，其款項(xiàng)的回收由分公司市場(chǎng)部和工程處負(fù)責(zé)。

　　第四十七條公司總部財(cái)務(wù)部門要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，樹立為分公司服務(wù)的思想，滿足分公司的業(yè)務(wù)資金需求。

　　第六章資金報(bào)告與監(jiān)督

　　第四十八條分公司財(cái)務(wù)部每天向分公司經(jīng)理上報(bào)資金流量簡(jiǎn)報(bào)，每周向公司總部財(cái)務(wù)部上報(bào)資金流量簡(jiǎn)報(bào)，每月向公司總部財(cái)務(wù)部上報(bào)本月資金流量及下月資金需求狀況。

　　第四十九條公司總部財(cái)務(wù)部每周將分公司的資金流量簡(jiǎn)報(bào)匯總上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì)，每月編制資金平？調(diào)度計(jì)劃。

　　第五十條公司建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由公司總部審計(jì)部對(duì)各分公司遵守與執(zhí)行本制度的情況進(jìn)行定期和不定期的檢查，對(duì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)提出處理意見和改進(jìn)方案，并上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì)處理。

　　第七章附則

　　第五十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會(huì)。

股份有限公司管理制度6

　　一、總則

　　第一條 為適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的功能，提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展，特指定本管理制度

　　第二條 本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

　　二、財(cái)務(wù)管理體系

　　第一條 公司按照統(tǒng)一管理、分級(jí)核算的原則，設(shè)置和健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并按崗位責(zé)任制從事財(cái)務(wù)管理工作。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)管理體系：公司董事長(zhǎng)、總裁領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)制度及本制度。公司總裁對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)管理工作。即

　　董事長(zhǎng) 總裁 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部

　　第三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名，董事會(huì)聘任，受董事長(zhǎng)和總裁的委托全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，直接對(duì)總裁和董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由本公司直接委派；子公司財(cái)務(wù)部接受本公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

　　三、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

　　第一條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定

　　和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)

　�。�1）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　�。�2）規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

　�。�3）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：

　�。ㄒ唬┲Ц督o職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金及勞保福利等開支；

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　�。ㄈ�）報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

　　第三條 收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　第四條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

　　第五條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。

　　四、資產(chǎn)管理辦法

　　第一條 本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

　　第二條 實(shí)物管理部門

　　（1）商業(yè)物業(yè)，由本公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

　�。�2）房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備，由公司總裁辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。

　�。�3）所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。

　　（4）財(cái)務(wù)部指定專人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記，定期會(huì)同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)情況做出書面報(bào)告。

　　第三條 固定資產(chǎn)編號(hào)

　　固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，依其類別分類編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽。

　　第四條 固定資產(chǎn)購(gòu)置及登記

　�。�1）購(gòu)置手續(xù)

　　因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)總裁審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由總裁辦公室具體執(zhí)行。購(gòu)置后由資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。

　　慶陽市天河音響燈光工程有限公司

　　xx年x月x日

股份有限公司管理制度7

　　**股份有限公司股權(quán)管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為指導(dǎo)股東依據(jù)《公司章程》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)合理行使股東權(quán)利，保證公司的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為切實(shí)規(guī)范公司的組織與行為，維護(hù)股東的合法權(quán)益，特制定本辦法。

　　第二條本辦法適用的對(duì)象：公司的所有股東、公司及其相關(guān)職能部門。

　　第三條本辦法制定的依據(jù)：《公司章程》、《公司法》、《證券法》、國(guó)家有關(guān)國(guó)有股權(quán)管理的法律法規(guī)、國(guó)家其他有關(guān)法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

　　第四條股權(quán)管理的內(nèi)容：公司與其股東之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系及其行使。

　　第五條公司的股權(quán)管理遵循如下原則：

　　一、保證公司依法行為和高效運(yùn)轉(zhuǎn)原則；

　　二、股東利益最大化原則。

　　第二章公司股東的權(quán)利

　　第六條公司股東名冊(cè)上登記在冊(cè)的股東為公司股東。公司召開股東大會(huì)、分配股利、清算及從事其他需要確認(rèn)股權(quán)的行為時(shí)，由董事會(huì)決定某一日為股權(quán)登記日，股權(quán)登記日結(jié)束時(shí)的在冊(cè)股東為公司股東。

　　第七條公司股東依法行使權(quán)利。股東享有如下權(quán)利：

　　一、依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；

　　二、參加或者委派股東代理人參加股東會(huì)議；

　　三、依照其所持有的股份份額行使表決權(quán)；

　　四、對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督，提出建議或者質(zhì)詢；

　　五、依照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與或質(zhì)押其所持有的股份；

　　六、依照法律、公司章程的規(guī)定獲得有關(guān)信息，包括：

　　1、繳付成本費(fèi)用后得到公司章程；

　　2、繳付合理費(fèi)用后有權(quán)查閱和復(fù)�。�

　�。�1）本人持股資料；

　�。�2）股東大會(huì)會(huì)議記錄；

　�。�3）中期報(bào)告和年度報(bào)告；

　�。�4）公司股本總額、股本結(jié)構(gòu)。

　　七、公司終止或者清算時(shí)，按其所持有的股份份額參加公司剩余財(cái)產(chǎn)的分配；

　　八、法律、行政法規(guī)及公司章程所賦予的其他權(quán)利。

　　第八條股東認(rèn)為有必要時(shí)，可以依據(jù)公司章程規(guī)定的條件和程序提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，并可以根據(jù)《公司章程》規(guī)定的條件和程序提出股東大會(huì)的新提案。

　　第九條股東大會(huì)、董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)，侵犯股東合法權(quán)益的，股東有權(quán)向人民法院提起要求停止該違法行為和侵害行為的訴訟。

　　第十條股東通過股東大會(huì)行使職權(quán)決定公司的重大經(jīng)營(yíng)決策、重大財(cái)務(wù)決策和重大人事決策，影響公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除此之外，任何股東不得以任何理由或任何方式干涉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　一、公司股東大會(huì)依法行使如下職權(quán)：

　　1、決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；

　　2、選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；

　　3、選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；

　　4、審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；

　　5、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告；

　　6、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

　　7、審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

　　8、對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；

　　9、對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；

　　10、對(duì)公司合并、分立、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；

　　11、修改公司章程；

　　12、對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；

　　13、審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案；

　　14、審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。

　　二、股東可以親自出席股東大會(huì)，也可以委托代理人代為出席和表決。股東應(yīng)當(dāng)以書面形式委托代理人，由委托人簽署或者由其以書面形式委托的代理人簽署；委托人為法人的，應(yīng)當(dāng)加蓋法人印章或者由其正式委托的代理人簽署。

　　三、個(gè)人股東親自出席會(huì)議的，應(yīng)出示本人身份證和持股憑證；委托代理他人出席會(huì)議的，應(yīng)出示本人身份證、代理委托書和持股憑證。法人股東應(yīng)由法定代表人或者法定代表人委托的代理人出席會(huì)議。法定代表人出席會(huì)議的，應(yīng)出示本人身份證、能證明其具有法定代表人資格的有效證明和持股憑證；委托代理人出席會(huì)議的，代理人應(yīng)出示本人身份證、法人股東單位的法定代表人依法出具的書面委托書和持股憑證。國(guó)有股股東代表指國(guó)有股股東的法定代表人或國(guó)有股股東委托的自然人。國(guó)有股股東委托股東代表，須填寫'國(guó)有股股東代表委托書'，該委托書是股東代表在股東大會(huì)上行使表決權(quán)的證明。

　　四、股東出具的委托他人出席股東大會(huì)的授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)注明'如果股東不作具體指示，股東代理人是否可以按自己的意思表決'。同時(shí)載明下列內(nèi)容：

　　1、代理人的姓名；

　　2、是否具有表決權(quán)；

　　3、分別對(duì)列入股東大會(huì)議程的每一審議事項(xiàng)投贊成、反對(duì)或棄權(quán)票的指示；

　　4、對(duì)可能納入股東大會(huì)議程的臨時(shí)提案是否有表決權(quán)，如果有表決權(quán)應(yīng)行使何種表決權(quán)的具體指示；

　　5、委托書簽發(fā)日期和有效期限；

　　6、委托人簽名（或蓋章）。委托人為法人股東的，應(yīng)加蓋法人單位印章。

　　五、投票代理委托書至少應(yīng)當(dāng)在有關(guān)會(huì)議召開前二十四小時(shí)備置于公司住所，或者召*議的通知中指定的其他地方。委托書由委托人授權(quán)他人簽署的，授權(quán)簽署的授權(quán)書或者其他授權(quán)文件應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公證。經(jīng)公證的授權(quán)書或者其他授權(quán)文件，和投票代理委托書均需備置于公司住所或者召*議的通知中指定的其他地方。委托人為法人的，由其法定代表人或者董事會(huì)、其他決策機(jī)構(gòu)決議授權(quán)的人作為代表出席公司的股東會(huì)議。

　　六、股東依照《公司章程》規(guī)定行使股東大會(huì)表決權(quán)，審議表決股東大會(huì)普通決議事項(xiàng)和特別決議事項(xiàng)。股東大會(huì)審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東可以出席股東大會(huì)，但不享有表決權(quán)。不應(yīng)當(dāng)參與投票表決，其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不計(jì)入有效表決總數(shù)；如有特殊情況關(guān)聯(lián)股東無法回避時(shí)，公司在征得有權(quán)部門的同意后，可以按照正常程序進(jìn)行表決，并在股東大會(huì)決議公告中作出詳細(xì)說明。

　　第十一條股東提出查閱前條所述有關(guān)信息或者索取資料的，應(yīng)當(dāng)向公司提供證明其持有公司股份的種類以及持股數(shù)量的書面文件，公司經(jīng)核實(shí)股東身份后按照股東的要求予以提供。

　　第三章公司股東的義務(wù)

　　第十二條公司股東承擔(dān)如下義務(wù)：

　　一、遵守本辦法及公司章程；

　　二、依其所認(rèn)購(gòu)的股份和入股方式繳納股金；

　　>

　　四、法律、法規(guī)及公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。

　　第十三條持有公司百分之五以上有表決權(quán)股份的股東，將其持有的股份進(jìn)行質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起三個(gè)工作日內(nèi)，向公司作出書面報(bào)告。

　　第十四條公司的控股股東在行使表決權(quán)時(shí)，不得作出有損于公司和其他股東合法權(quán)益的決定。

　　此處所稱'控股股東'是指具備下列條件之一的股東：

　　一、此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以選出半數(shù)以上的董事；

　　二、此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以行使公司百分之三十以上的表決權(quán)或者可以控制公司百分之三十以上表決權(quán)的行使；

　　三、此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，持有公司百分之三十以上的股份；

　　四、此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以以其它方式在事實(shí)上控制公司。

　　此處所稱'一致行動(dòng)'是指兩個(gè)或者兩個(gè)以上的人以協(xié)議的方式（ 不論口頭或者書面）達(dá)成一致，通過其中任何一人取得對(duì)公司的投票權(quán)，以達(dá)到或者鞏固控制公司的目的行為。

　　第四章公司的權(quán)利和義務(wù)

　　第十五條公司依法自主經(jīng)營(yíng)，有權(quán)拒絕任何股東違反本辦法、《公司章程》、《公司法》或國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的無理要求。

　　第十六條公司對(duì)股東大會(huì)到會(huì)人數(shù)、參與股東持有的股份數(shù)額、授權(quán)委托書、每一表決事項(xiàng)的表決結(jié)果、會(huì)議記錄、會(huì)議程序的合法性等事項(xiàng)，可以進(jìn)行公證。

　　第十七條公司應(yīng)該建立公司股東名冊(cè)，登記各法人股東的公司經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、公司名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、法人代表、聯(lián)系方式和所持本公司股份；登記各自然人股東的姓名、身份證號(hào)碼、住所、聯(lián)系方式和所持本公司股份。公司公開發(fā)行股票并上市后，公司應(yīng)該每周一開始工作時(shí)與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)核對(duì)公司股東的變化情況，并及時(shí)變更登記股東名冊(cè)。公司認(rèn)為本公司的股票出現(xiàn)異常交易情況時(shí)，必須即時(shí)與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)核對(duì)本公司股東的變化情況，并及時(shí)變更登記股東名冊(cè)。

　　第十八條公司應(yīng)該依照《公司章程》規(guī)定的條件、時(shí)間和程序召開公司股東大會(huì)，并及時(shí)通告各股東。公司召開股東大會(huì)審議有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)該符合《公司章程》的規(guī)定，臨時(shí)股東大會(huì)只對(duì)股東大會(huì)通知中載明的事項(xiàng)進(jìn)行決議。

　　第十九條公司召開股東大會(huì)，由董事會(huì)在會(huì)議召開30日前通知公司股東。

　　第二十條股東大會(huì)的通知包括以下內(nèi)容：

　　一、會(huì)議的日期、地點(diǎn)和會(huì)議期限；

　　二、提交會(huì)議審議的事項(xiàng)；

　　三、以明顯的文字說明：全體股東均有權(quán)出席股東大會(huì)，并可以委托代理人出席會(huì)議和參加表決，該股東代理人不必是公司的股東；

　　四、有權(quán)出席股東大會(huì)股東的股權(quán)登記日；

　　五、投票代理委托書的送達(dá)時(shí)間和地點(diǎn)；

　　六、會(huì)務(wù)常設(shè)聯(lián)系人姓名，電話號(hào)碼。

　　第二十一條公司應(yīng)該事先制作股東大會(huì)出席會(huì)議人員的簽名冊(cè)，載明參加會(huì)議人員姓名（或單位名稱）、身份證號(hào)碼、住所地址、持有或者代表有表決權(quán)的股份數(shù)額、被代理人姓名（或單位名稱）等事項(xiàng)，并由出席會(huì)議股東簽字。

　　第二十二條股東大會(huì)召開的會(huì)議通知發(fā)出后，除有不可抗力或者其它意外事件等原因，董事會(huì)不得變更股東大會(huì)召開的時(shí)間；因不可抗力確需變更股東大會(huì)召開時(shí)間的，不應(yīng)因此而變更股權(quán)登記日。

　　第二十三條公司應(yīng)記錄各次股東大會(huì)會(huì)議，由出席會(huì)議的董事和記錄員簽字，并保存至少十年；公司應(yīng)記錄各次董事會(huì)會(huì)議，由出席會(huì)議的董事和記錄員簽字，并保存至少十年；公司應(yīng)記錄各次監(jiān)事會(huì)會(huì)議，由出席會(huì)議的監(jiān)事和記錄員簽字，并保存至少十年。

　　第二十四條公司應(yīng)該根據(jù)《公司章程》、《公司信息披露管理辦法》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及時(shí)、充分披露有關(guān)信息。具體披露信息的內(nèi)容、格式、時(shí)間、期限、頻率等按照《公司信息披露管理辦法》和《公司章程》執(zhí)行。

　　第二十五條公司應(yīng)該堅(jiān)持股東利益最大化原則開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、所處的產(chǎn)業(yè)環(huán)境和資本環(huán)境、公司的現(xiàn)金流量狀況等擬定公司的經(jīng)營(yíng)方針、投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配與虧損彌補(bǔ)方案、減少注冊(cè)資本方案、合并分立方案和解散清算方案，由公司股東大會(huì)審議通過后執(zhí)行。

　　第五章附則

　　第二十六條本辦法未盡事宜，參照《北京**股份有限公司章程》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

股份有限公司管理制度8

　　總則

　　第一條本規(guī)定的主旨

　　根據(jù)《合同法》和《民法通則》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，本規(guī)章規(guī)定本公司與代理商之間的有關(guān)合作事項(xiàng)。

　　第二條代理商的銷售區(qū)域

　　代理商銷售的區(qū)域，依《市場(chǎng)開發(fā)合作協(xié)議書》來決定。代理商如欲在指定以外的區(qū)域進(jìn)行銷售活動(dòng)，應(yīng)事前與本公司聯(lián)絡(luò)，取得其書面認(rèn)可。

　　第三條經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品

　　代理商所經(jīng)營(yíng)的**產(chǎn)品必須是協(xié)議中規(guī)定的本公司委托銷售、并附有'**'品牌的產(chǎn)品。

　　第四條銷售責(zé)任額

　　代理商的銷售額即為第三條規(guī)定商品的總額。銷售責(zé)任額由本公司根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行制定，代理商執(zhí)行。

　　代理商須于每月15—20日之前，向本公司上報(bào)上月的銷售總結(jié)和下個(gè)月的銷售計(jì)劃。

　　本公司將根據(jù)代理商的銷售完成情況進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)罰。

　　第五條經(jīng)銷處的設(shè)置

　　代理商可在自己的責(zé)任范圍下設(shè)置經(jīng)銷及代辦處等。但設(shè)置之前須與本公司聯(lián)絡(luò)，取得其書面認(rèn)可方能實(shí)施。

　　第六條銷售價(jià)格

　　貨物自本公司發(fā)布給代理的商品價(jià)格與代理商賣給顧客的售價(jià)，必須依照另外規(guī)定的價(jià)格表或相應(yīng)的價(jià)格政策來進(jìn)行。

　　前項(xiàng)價(jià)格如發(fā)生變更，前者須及時(shí)書面通知后者、后者接到本公司的書面認(rèn)可方得實(shí)施。

　　第七條相關(guān)資料的提出

　　代理商應(yīng)按照本公司的要求定期提交必要的資料（如客戶名冊(cè)、銷售計(jì)劃和報(bào)告等）。

　　第八條本公司交貨方式與運(yùn)費(fèi)

　　本公司以公司所在地為給代理商的交貨地點(diǎn)。但如代理商另有請(qǐng)求提出，可送貨至其指定地點(diǎn)。

　　關(guān)于前項(xiàng)，如另有請(qǐng)求則產(chǎn)品的裝箱費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由代理商負(fù)擔(dān)。

　　第九條退貨

　　當(dāng)貨物與代理商訂購(gòu)內(nèi)容不符或不合格的制造責(zé)任明顯為本公司所有時(shí)，方能接受退貨條件。

　　第十條付款條件

　　產(chǎn)品付款方式為電匯或支票。在協(xié)議簽定的前三個(gè)月內(nèi)，代理商依照合同的款額，按照合同約定方式付款。

　　第十一條暫停出貨

　　代理商如未能履行合同付款義務(wù)、發(fā)生其他違約情況或出現(xiàn)不可抗力情況時(shí)，本公司將暫停給其發(fā)貨直到問題解決。

　　對(duì)代理商的支持政策

　　為促進(jìn)代理商的銷售績(jī)效，本公司與代理商之間的相互關(guān)系制定以下獎(jiǎng)勵(lì)支持政策。

　　第十二條培訓(xùn)

　　本公司將不定期對(duì)代理商進(jìn)行技術(shù)和銷售的培訓(xùn)，并在受訓(xùn)人員通過培訓(xùn)考試后，頒發(fā)培訓(xùn)證書。

　　受訓(xùn)人員的培訓(xùn)費(fèi)用由代理商負(fù)擔(dān)，受訓(xùn)人員住宿自理。

　　培訓(xùn)的內(nèi)容，形式，時(shí)間和地點(diǎn)由本公司確定后組織代理商參加。代理商可以對(duì)培訓(xùn)提出建議。

　　第十三條銷售獎(jiǎng)勵(lì)

　　以下獎(jiǎng)勵(lì)制度適用于代理商的銷售及付款事宜。

　　銷售額業(yè)績(jī)突出的獎(jiǎng)勵(lì)

　　代理商在協(xié)議有效期內(nèi)，超額完成年度最低銷售額，本公司對(duì)超額部分除支付規(guī)定的傭金外，另付獎(jiǎng)金；和或，其他實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)；和或，其他形式獎(jiǎng)勵(lì)，由本公司另行決定。

　　第十四條代理商的優(yōu)惠條件

　　代理商可享受本公司的產(chǎn)品技術(shù)知識(shí)培訓(xùn)及指導(dǎo)（培訓(xùn)合格后頒發(fā)培訓(xùn)證書）、配發(fā)宣傳用品、經(jīng)營(yíng)資料及其他種種優(yōu)惠條件。

　　第十五條代理商使用本公司頒發(fā)的銅牌和證書

　　代理商有權(quán)使用本公司頒發(fā)的授權(quán)代理的牌匾或其他標(biāo)志物和證書，此牌匾和聲明代理內(nèi)容的證書應(yīng)并列相鄰放置于明顯的位置，并妥善保管。在解除代理關(guān)系時(shí)交回。

　　附則

　　第十六條同種產(chǎn)品的仿造限制

　　代理商未經(jīng)本公司同意，不得擅自制造代理產(chǎn)品或與其類似或相關(guān)的產(chǎn)品。

　　第十七條嚴(yán)守機(jī)密

　　代理商能夠必須嚴(yán)守與本公司的有關(guān)交易機(jī)密，不得泄露給第三方。

　　第十八條使用**品牌及其相關(guān)內(nèi)容

　　代理商如欲使用**品牌，須將使用范圍、方式、樣本向本公司提出申請(qǐng)，在得到書面許可后，方可在許可的范圍內(nèi)使用。

　　第十九條違反規(guī)定的處置

　　代理商如違反本規(guī)定的要求，本公司可隨時(shí)采取相應(yīng)的處罰措施，和或解除部分或全部協(xié)議。

　　第二十條禁止代理商彼此之間的競(jìng)爭(zhēng)

　　代理商須于指定區(qū)域內(nèi)，以本公司許可的售價(jià)來進(jìn)行銷售活動(dòng)，避免向其他區(qū)域擴(kuò)銷而引起代理商彼此之間無謂的競(jìng)爭(zhēng)。但如經(jīng)本公司書面指示時(shí)則不在此限制之內(nèi)。

　　若因前項(xiàng)行為或類似方法，引起代理商之間的競(jìng)爭(zhēng)，本公司將站在公平的立場(chǎng)上，居間調(diào)停予以解決。

　　第二十一條新代理商的設(shè)置

　　本公司在授權(quán)新的代理商之前，須做好充分的調(diào)查與研究，同時(shí)須咨詢代理商及代表處的意見。如有問題要居間調(diào)停予以解決。

　　第二十二條當(dāng)發(fā)生本規(guī)定的相關(guān)紛爭(zhēng)時(shí)，由管轄地法院或北京仲裁委員會(huì)判決或裁決。

　　第二十三條本制度由本公司市場(chǎng)總部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十四條本制度經(jīng)本公司董事會(huì)審議通過后自下發(fā)之日起實(shí)施。

股份有限公司管理制度9

　　第一章 釋義

　　一、在本章程中“法規(guī)”指《公司法》；“印鑒”指公司的通常印鑒；“書記員”指任何被指派履行公司書記員職務(wù)的人；如無相反旨意，書面材料應(yīng)解釋為包括印刷、平版印刷、拍照和其它可見的文字表現(xiàn)或復(fù)制形式材料；本章程所含的單詞和詞組應(yīng)按《法律解釋法》以及本章程對(duì)公司產(chǎn)生約束力之日有效的《公司法》的規(guī)定予以解釋。

　　二、根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事會(huì)可發(fā)行公司股票，所發(fā)行的股票可附有董事會(huì)按公司通常決議所決定的'有關(guān)紅利、投票資本利潤(rùn)率、或其它事項(xiàng)的優(yōu)先、延期、或其它特殊權(quán)利或限制，但不得影響已經(jīng)授予任何現(xiàn)存股票股東的任何特權(quán)。

　　三、根據(jù)《公司法》，經(jīng)一般決議通過，任何優(yōu)先股均可發(fā)行為可贖股份，或按公司意愿，發(fā)行成必須贖回的股份。

　　四、當(dāng)股份資本分為不同種類的股票時(shí)，每種股票所附帶的權(quán)利（除非該種股票的發(fā)行條件另有規(guī)定），經(jīng)該種發(fā)行股票75%的股民書面認(rèn)可，或經(jīng)該種股票股民召開股東特別大會(huì)通過決議專門許可，則可以變更。本章程有關(guān)股東大會(huì)的規(guī)定在細(xì)節(jié)上作必要修改后可適用于此種股東特別大會(huì)，但會(huì)議法定人數(shù)至少必須為兩人，持有或代表該發(fā)行股票三分之一的股份，且任何參加大會(huì)的股東或股東代表均可要求進(jìn)行投票。

　　五、股民所擁有的優(yōu)先股的權(quán)利或其它權(quán)利，除非股票發(fā)行條款另有明文規(guī)定，均應(yīng)視為可因設(shè)立或發(fā)行同等股票而作變更。

　　六、公司有權(quán)按《公司法》規(guī)定支付傭金，但應(yīng)將支付或同意支付的傭金比率或數(shù)額按《公司法》規(guī)定的方式予以披露，且傭金比率不得超過有關(guān)股份發(fā)行價(jià)格的10%，或傭金數(shù)額不得超過等同于該發(fā)行價(jià)格10%的數(shù)額（依情況而定）。此種傭金可用現(xiàn)金支付，或用繳清股票或繳清部分股票的股票支付，或部分用現(xiàn)金部分用股票支付。在每次發(fā)行股票時(shí)，公司也可依法如此支付經(jīng)紀(jì)費(fèi)。

　　七、除非法律另有規(guī)定，公司不承認(rèn)任何人按信托持有任何股份，公司無義務(wù)或責(zé)任承認(rèn)（即使出有有關(guān)通知）任何股票或股票單位所附的衡平法上的權(quán)益、或有權(quán)益、未來權(quán)益或部分權(quán)益（除非本章程或法律另有規(guī)定）或與任何股票有關(guān)的任何其它權(quán)益，注冊(cè)股東享有的總體絕對(duì)權(quán)利除外。

　　八、根據(jù)《公司法》規(guī)定，凡注冊(cè)登記的股民均有權(quán)免費(fèi)得到蓋有公司印記的股權(quán)證，就數(shù)人持一股或數(shù)股情況而言，公司無義務(wù)向所有聯(lián)合股東發(fā)放卡證，每股只需向其中一個(gè)股東發(fā)放一張卡證即可。

　　九、對(duì)所有已經(jīng)催交的或在規(guī)定時(shí)間應(yīng)交的股款（不管目前是否應(yīng)交）的股份（未繳清股款的股份），公司都享有優(yōu)先留置權(quán)，對(duì)所有以個(gè)人名義登記的，目前應(yīng)由他或用他的財(cái)產(chǎn)向公司支付股款的所有股份（繳清股款的股份除外），公司也享有優(yōu)先留置權(quán)；但董事會(huì)可隨時(shí)宣布任何股份全部或部分不受本章程規(guī)定約束。公司對(duì)股份享有的留置權(quán)，如果有，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大適用到與股份有關(guān)的所有紅利上。

　　十、公司可按董事會(huì)認(rèn)為適當(dāng)?shù)姆绞匠鍪酃�司享有留置�?quán)的股份，但只有當(dāng)與留置權(quán)有關(guān)的一筆款項(xiàng)到期應(yīng)付后，或在將要求支付與留置權(quán)有關(guān)的應(yīng)付部分款項(xiàng)的書面通知送交注冊(cè)股東，或因股東死亡或破產(chǎn)而送交有權(quán)接收股份的人14天后方可進(jìn)行出售。

　　十一、為執(zhí)行此種銷售，董事會(huì)可授權(quán)某人將所售股份轉(zhuǎn)讓給買方。買方應(yīng)登記作為所轉(zhuǎn)讓股份的股東，他無義務(wù)注意購(gòu)買資金的使用，他對(duì)股份的所有權(quán)也不得因銷售程序的不正規(guī)或無效而受影響。

　　十二、銷售所得應(yīng)由公司接收，用于支付所屬留置部分現(xiàn)已到期應(yīng)付的款項(xiàng)，如有剩余，應(yīng)當(dāng)（扣除在出售前同樣屬于留置款項(xiàng)，但目前尚還未到期的款額）交付給在銷售之日股份的持有人。

　　十三、董事會(huì)可隨時(shí)向股東催繳股款（不論是就票面價(jià)值或是溢價(jià)），而不必按股票分配條款規(guī)定的期限，只要催繳的款額未超過股票票面價(jià)值的25%，或繳日期超過上次催繳所定支付日期一個(gè)月，所有股東必須（但至少得在14天前收到通知，說明繳款的時(shí)間或地點(diǎn)）在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)向公司繳納所催繳的款額。董事會(huì)可以撤銷或延長(zhǎng)繳款通知。

　　十四、催繳股款通知應(yīng)被視為在董事會(huì)通過催繳通知決議時(shí)已經(jīng)發(fā)出，且可規(guī)定分期支付。

　　十五、一股份的聯(lián)合股東可共同或分別支付所催繳的股款。

　　十六、如果在規(guī)定之日沒有繳清所催繳的某筆股款，應(yīng)交股款的人應(yīng)繳納從規(guī)定繳款之日起到事實(shí)上繳清款項(xiàng)之時(shí)為止的利息，年利率不得超過本金的8%，數(shù)目由董事會(huì)決定，但董事會(huì)也有權(quán)全部或部分免去此種利息。

　　十七、凡按股票發(fā)行條款規(guī)定在分配時(shí)或在某一規(guī)定日期應(yīng)繳納的股款，不論是票面價(jià)值或溢價(jià)，根據(jù)本章程規(guī)定，均應(yīng)視為是發(fā)有正式催繳通知，且應(yīng)在股票發(fā)行條款規(guī)定的日期予以繳款，倘若不繳，應(yīng)視正式催繳股款后款項(xiàng)到期支付，于是將執(zhí)行本章程所有有關(guān)利息和各種費(fèi)用的支付、沒收、或其它事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定。

　　十八、一旦股票發(fā)行，董事會(huì)便可按所催繳股款的數(shù)額和支付時(shí)間區(qū)分股東。

　　十九、只要認(rèn)為恰當(dāng)，董事會(huì)可接收股東自愿提交繳納的未經(jīng)催繳的全部或部分股款，且就提前繳納的全部或部分股款支付利息（直到如不提前交付，該股票到期應(yīng)付為止），年利率不得超過（公司股東大會(huì)另有決議除外）8%，具體可由董事會(huì)和股東在提前繳款時(shí)協(xié)商。

　　第二章 股份轉(zhuǎn)讓

　　二十、根據(jù)本章程規(guī)定，任何股東均可轉(zhuǎn)讓其全部或部分股份，轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)通�；蛞话阈问交蚨�事會(huì)同意的其它形式的書面文件進(jìn)行。文件可由轉(zhuǎn)讓人或其代理人作成，轉(zhuǎn)讓人對(duì)股份的持有權(quán)一直維持到轉(zhuǎn)讓登記注冊(cè)且受讓人的姓名被記入股東登記簿為止。

　　二十一、轉(zhuǎn)讓文書必須交公司登記處登記，同時(shí)繳納登記費(fèi)，登記費(fèi)不得超過1美元，董事會(huì)可隨時(shí)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓時(shí)還得帶上有關(guān)的股權(quán)證和董事會(huì)隨時(shí)可能合理規(guī)定表明轉(zhuǎn)讓人有權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的其它證據(jù)，根據(jù)這些證據(jù)，公司將按董事會(huì)根據(jù)本章程賦予的權(quán)力登記受讓人作為股東，并將轉(zhuǎn)讓文件保留。

　　二十二、董事會(huì)可拒絕登記將股份、未完全繳清股款的股份轉(zhuǎn)讓給其不贊成的人，并可拒絕就公司具有留置權(quán)的股份轉(zhuǎn)讓進(jìn)行登記。

　　二十三、董事會(huì)可隨時(shí)決定從某時(shí)起暫時(shí)中止一段時(shí)間登記轉(zhuǎn)讓，但每年中止轉(zhuǎn)讓的日期總和不得超過30天。

　　第三章 股份過戶

　　二十四、當(dāng)一股東死亡，如果死亡股東是個(gè)聯(lián)合持股人，公司應(yīng)承認(rèn)其它聯(lián)合股東有權(quán)享有股份權(quán)益，如果死亡股東為單獨(dú)持股人，則其法定個(gè)人代表有權(quán)享有股份權(quán)益；但不得適用本章程之規(guī)定去免除一死亡聯(lián)合股東的與他和其它人所持股份相關(guān)的財(cái)產(chǎn)的任何義務(wù)。

　　二十五、凡因股東死亡或破產(chǎn)而取得股份所有權(quán)的人，一旦出示董事會(huì)隨時(shí)正當(dāng)要求出示的證據(jù)，可按以下規(guī)定，或自己登記作為股東，或提名讓某人登記作為受讓人，但這兩種情況，董事會(huì)均有權(quán)按該股東死亡或破產(chǎn)前轉(zhuǎn)讓其股份時(shí)的情況一樣，拒絕或中止登記。

　　二十六、如取得所有權(quán)的人要自己登記作為股東，他必須向公司送達(dá)親自簽署的書面通知，說明他的選擇。如果他選擇讓他人登記，他必須給他人制作一份股份轉(zhuǎn)讓書以證明他的選擇。本章程上述所有有關(guān)轉(zhuǎn)讓權(quán)利和轉(zhuǎn)讓登記的限制、限定和規(guī)定均應(yīng)適用于此種通知書或轉(zhuǎn)讓書，就原股東未死亡或未破產(chǎn)而由該股東自己簽署通知書或轉(zhuǎn)讓書一樣。

　　第四章 股份的沒收

　　二十七、如果股東在規(guī)定繳款的日期沒有交付催繳的股款或分期交付的股款，此后，董事會(huì)可在未繳清催繳股款期內(nèi)的任何時(shí)間向股東送達(dá)通知，要求他繳付未交足的催款或分期股款，以及可能已經(jīng)產(chǎn)生的利息。

　　二十八、通知上應(yīng)另定一個(gè)日期（從送達(dá)通知之日算起，至少得14天之后），規(guī)定應(yīng)在該日或之前繳納股款，并規(guī)定如果在規(guī)定之日或之前不予繳納，所催繳股款的股份應(yīng)被沒收。

　　二十九、如果不遵守上述通知書上的規(guī)定，在此之后，在通知的股款未繳清之前，可隨時(shí)根據(jù)董事會(huì)所作出的有關(guān)決議沒收所通知的任何股份。此種沒收應(yīng)包括有關(guān)被沒收股的全部已經(jīng)宣布，但在沒收前尚未真正支付的紅利。

　　三十、被沒收的股份可以出售或按董事會(huì)認(rèn)為恰當(dāng)?shù)臈l件和方式予以處置，如董事會(huì)認(rèn)為恰當(dāng)，可在出售或處置之前隨時(shí)取消沒收。

　　三十一、凡股份被沒收的人將不再是被沒收股份的股東，但他仍然應(yīng)負(fù)責(zé)支付至沒收之日應(yīng)由他向公司支付的有關(guān)股份的所有款額（連同年利率為8%的就該筆未償付款額利息，從沒收之日算起，如果董事會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)支付此種利息），但如果他交足所有有關(guān)股份的此種款項(xiàng)，其責(zé)任應(yīng)從繳清之時(shí)予以終止。

　　三十二、制作一份書面聲明，說明聲明人是公司的一名董事或書記，并聲明公司的某一股份已經(jīng)在聲明書中所述的日期被合法沒收，該書面聲明將是證明所聲明事實(shí)屬實(shí)，任何人也不能對(duì)股份提出所有權(quán)要求的確鑿證據(jù)。

　　三十三、出售或處置股份如有所得，公司可以接受，且可向股份購(gòu)買人或接受處置股份的人簽發(fā)轉(zhuǎn)讓書，憑此他可登記作為股東，如果有購(gòu)買資金，他無義務(wù)負(fù)責(zé)資金的使用，他對(duì)股份的所有權(quán)不得因沒收、出售、或處置股份的程序不當(dāng)或不合法而受影響。

　　三十四、本章程有關(guān)沒收的規(guī)定應(yīng)適用于任何按股票發(fā)行條件在規(guī)定時(shí)間應(yīng)付而沒有支付的情況，不管款項(xiàng)是按股票票面價(jià)值或是按溢價(jià)計(jì)算，正如正式催繳股款并通知而應(yīng)以支付一樣。股票與證券的轉(zhuǎn)換

　　三十五、公司可經(jīng)股東大會(huì)普通決議通過，將繳足股本的股票轉(zhuǎn)變成證券以及將任何證券轉(zhuǎn)變成任何種類的繳足股本的股票。

　　三十六、根據(jù)轉(zhuǎn)變成證券前股票的轉(zhuǎn)讓規(guī)則以及方式，或按情況按近似規(guī)則或方式，證券持有人可將全部或部分證券予以轉(zhuǎn)讓；但董事會(huì)可隨時(shí)決定轉(zhuǎn)讓證券的最低數(shù)額，并限制或禁止把此數(shù)額分零轉(zhuǎn)讓，但最低數(shù)額不得超過轉(zhuǎn)換成證券的股票的面額。

　　三十七、證券持有人應(yīng)按所持證券的數(shù)額，享有如同持有轉(zhuǎn)換證券的股票的股東享有的有關(guān)紅利分配、在公司會(huì)議上投票、以及就其它事項(xiàng)的權(quán)利和特權(quán)，但部分證券持有權(quán)不賦有此種特權(quán)或權(quán)益（除參與公司紅利和利益的分配以及參與公司解散時(shí)的資產(chǎn)分析外），因?yàn)榧词故遣糠止善背钟袡?quán)也不賦有此種特權(quán)或權(quán)益。

　　三十八、凡適用于繳足股本股票的公司規(guī)則也應(yīng)適用于證券，規(guī)則中的“股票”和“股東”兩詞應(yīng)包括“證券”和“證券持有人”。

股份有限公司管理制度10

　　一、適用范圍

　　本制度適用于公司內(nèi)突然發(fā)生，嚴(yán)重影響或可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重影響金融市場(chǎng)穩(wěn)定的公司緊急事件的處置。公司的突發(fā)事件是指公司的正常經(jīng)營(yíng)受到影響甚至無法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，公司財(cái)產(chǎn)、人員以及投資者利益受到損失，造成區(qū)域性甚至全國(guó)性影響，有可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重影響金融市場(chǎng)穩(wěn)定的公司風(fēng)險(xiǎn)事件，主要包括但不限于：

　�。ㄒ唬┲卫眍�

　　1、公司主要股東單位出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司造成重大影響；

　　2、公司的股東之間出現(xiàn)明顯分歧；

　　3、大股東的股東存在紛爭(zhēng)訴訟；

　　4、公司董事、監(jiān)事及高管人員涉及重大違規(guī)甚至違法行為；

　　5、管理層對(duì)公司失去控制；

　　6、公司資產(chǎn)被主要股東或有關(guān)人員轉(zhuǎn)移、藏匿到海外或異地?zé)o法調(diào)回；

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)類

　　1、公司董事會(huì)可能出現(xiàn)較大的決策失誤；

　　2、公司的經(jīng)營(yíng)班子可能出現(xiàn)較大的經(jīng)營(yíng)失誤；

　　3、公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況惡化；安信信托投資股份有限公司

　　4、公司面臨退市風(fēng)險(xiǎn)；

　　5、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)不清晰，或無持續(xù)性經(jīng)營(yíng)能力；

　　6、公司信托產(chǎn)品出現(xiàn)兌付風(fēng)險(xiǎn)；

　　7、公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)；

　　8、其他影響公司正常經(jīng)營(yíng)情況；

　�。ㄈ�）環(huán)境類

　　1、國(guó)際重大事件波及上市公司；

　　2、國(guó)內(nèi)重大事件或政策的重大變化波及上市公司；

　　3、自然災(zāi)害造成公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)受到影響；

　　4、事故災(zāi)難，指企業(yè)內(nèi)的各類安全事故、交通事故、公共設(shè)施和設(shè)備事故造成公司正常經(jīng)營(yíng)受到影響；

　　5、公共衛(wèi)生事件及社會(huì)安全事件等；

　�。ㄋ模┬畔㈩�

　　1、公司的股價(jià)異常波動(dòng)；

　　2、報(bào)刊、媒體對(duì)公司問題集中或不實(shí)報(bào)導(dǎo)；

　　3、社會(huì)上存在不實(shí)的傳言或信息，給公司造成了影響；

　　4、公司發(fā)布的信息出現(xiàn)重大的遺漏或錯(cuò)誤，對(duì)市場(chǎng)造成了影響；

　　5、可能或已經(jīng)造成社會(huì)不穩(wěn)定，引發(fā)投資者群體*或投訴事件等；

　　二、組織體系及職責(zé)

　　公司的應(yīng)急預(yù)案以切實(shí)可行、積極應(yīng)對(duì)為原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)，依法規(guī)范，加強(qiáng)管理、快速反應(yīng)、協(xié)同應(yīng)對(duì)。公司將成立突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件領(lǐng)導(dǎo)工作小組，負(fù)責(zé)公司突發(fā)事件的管理以及處置

　　工作，其中公司董事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，總裁任副組長(zhǎng)，組員由公司副總裁及董事會(huì)秘書擔(dān)任。

　　其中：

　�。ㄒ唬┙M長(zhǎng)職責(zé)：

　　1、負(fù)責(zé)公司突發(fā)事件的應(yīng)急管理工作；

　　2、批準(zhǔn)和終止本預(yù)案；安信信托投資股份有限公司

　　3、組織指揮突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處置工作；

　　4、在突發(fā)事件處置過程中對(duì)一些重要事項(xiàng)作出決策。

　　5、協(xié)調(diào)和組織突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件處置過程中對(duì)外宣傳報(bào)道工作，擬定統(tǒng)一的對(duì)

　　外宣傳解釋口徑。

　　6、負(fù)責(zé)保持與各相關(guān)部門或政府的有效聯(lián)系與關(guān)系；

　�。ǘ�）副組長(zhǎng)職責(zé)：

　　1、協(xié)助組長(zhǎng)進(jìn)行有關(guān)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的處置工作；

　　2、指導(dǎo)下屬公司及分支機(jī)構(gòu)的突發(fā)事件應(yīng)急體系建設(shè)；

　　3、綜合協(xié)調(diào)信息收集、情況匯總分析等工作，發(fā)揮運(yùn)轉(zhuǎn)樞紐作用。

　�。ㄈ�）組員職責(zé)：

　　1、各相關(guān)組員按照其分管的工作歸口負(fù)責(zé)相關(guān)類別的突發(fā)事件的應(yīng)急管理

　　工作；

　　2、督促、落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)的批示、指示及有關(guān)決定；

　　3、收集、反饋突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件處置的相關(guān)信息；

　　4、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)下屬各部門或各下屬單位及分支機(jī)構(gòu)做好相關(guān)突發(fā)事件的預(yù)防、應(yīng)急處置和調(diào)查處理等工作；

　　5、負(fù)責(zé)組織突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件處置工作的善后和總結(jié)工作；

　　6、負(fù)責(zé)有關(guān)突發(fā)事件的信息披露工作；

　　7、履行突發(fā)事件的值守等職責(zé)。

　　各組員實(shí)行24小時(shí)值班，手機(jī)必須隨時(shí)保持暢通狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向副組長(zhǎng)報(bào)告，并按照指示進(jìn)行處理。

　　三、預(yù)警和預(yù)防機(jī)制

　�。ㄒ唬╊A(yù)警和預(yù)防制度

　　公司各部門、各下屬公司及分支機(jī)構(gòu)責(zé)任人作為突發(fā)事件的預(yù)警、預(yù)防工作第一負(fù)責(zé)人，定期檢查及匯報(bào)部門或公司有關(guān)情況，做到及時(shí)提示、提前控制，將事態(tài)控制在萌芽狀態(tài)中。

　�。ǘ�）預(yù)警信息的傳遞及處置

　　預(yù)警信息包括突發(fā)事件的類別、起始時(shí)間、可能影響范圍、預(yù)警事項(xiàng)、應(yīng)采取的措施等。安信信托投資股份有限公司

　　公司的預(yù)警信息傳遞的渠道主要有兩種，正常情況下由公司各部門、各下屬公司及分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任人負(fù)責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，然后由分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同有關(guān)人員對(duì)信息進(jìn)行分析及調(diào)查，確定為有可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為突發(fā)事件的各類信息予以高度重視，立即向公司總裁報(bào)告，必要時(shí)提出啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案的建議。另公司總部設(shè)置了24小時(shí)值班電話，公司的任何人均可作為信息的報(bào)告人，值班人接到電話后立即向公司行政部負(fù)責(zé)人報(bào)告，行政部負(fù)責(zé)人接到信息后向分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，由分管領(lǐng)導(dǎo)按上述工作程序進(jìn)行處理。當(dāng)預(yù)警信息被董事會(huì)秘書確定為需披露的信息后，則按照有關(guān)《信息事務(wù)披露管理制度》規(guī)定進(jìn)行披露。

　　四、突發(fā)事件的應(yīng)急處置

　　發(fā)生本預(yù)案選用范圍的突發(fā)事件后，啟動(dòng)公司突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。公司根據(jù)突發(fā)事件的類別分別制定了不同的應(yīng)急處置措施。

　�。ㄒ唬┬畔�報(bào)送

　　發(fā)生影響或可能影響金融市場(chǎng)穩(wěn)定的突發(fā)事件后，領(lǐng)導(dǎo)工作小組應(yīng)在1個(gè)小時(shí)內(nèi)將事件情況、已采取的措施、聯(lián)絡(luò)人及聯(lián)系方式等通過電話報(bào)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門，同時(shí)應(yīng)在2個(gè)小時(shí)內(nèi)將事件的詳細(xì)情況書面報(bào)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門。不得遲報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)和漏報(bào)，報(bào)告內(nèi)容主要包括時(shí)間、地點(diǎn)、事件性質(zhì)、影響范圍、事件發(fā)展趨勢(shì)和已經(jīng)采取的措施等。應(yīng)急處置過程中，要及時(shí)續(xù)報(bào)有關(guān)情況。涉外突發(fā)事件以及發(fā)生在敏感地區(qū)、敏感時(shí)間的突發(fā)事件信息的報(bào)送，可隨時(shí)上報(bào)。

　�。ǘ�）先期處置

　　發(fā)生突發(fā)事件后，事發(fā)單位要立即采取措施控制事態(tài)發(fā)展，組織開展應(yīng)急救援工作，并根據(jù)職責(zé)和規(guī)定的權(quán)限啟動(dòng)本單位制訂的相關(guān)應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)有效地進(jìn)行先期處置，控制事態(tài)。

　�。ㄈ�）應(yīng)急處置

　　領(lǐng)導(dǎo)工作小組確定突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件后，應(yīng)根據(jù)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件性質(zhì)及事態(tài)嚴(yán)重程度，及時(shí)組織召開會(huì)議，決定啟動(dòng)本預(yù)案。同時(shí)針對(duì)不同突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，成立相關(guān)的處置工作小組。處置工作小組在領(lǐng)導(dǎo)工作小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，制定突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)安信信托投資股份有限公司事件處置方案，擬定統(tǒng)一的對(duì)外宣傳解釋口徑，及時(shí)開展處置工作。

　　1、治理類突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件主要處置措施

　�。�1）約見股東單位的負(fù)責(zé)人員，請(qǐng)其予以配合，并詳細(xì)了解事情的發(fā)展情況；

　�。�2）對(duì)公司有關(guān)董事、監(jiān)事及高管人員進(jìn)行談話，了解目前公司三會(huì)的運(yùn)行情況；

　�。�3）深入了解公司的資產(chǎn)狀況，對(duì)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的詳細(xì)情況報(bào)告有關(guān)部門，必要時(shí)報(bào)警處理；

　　（4）協(xié)助公安部門對(duì)部分涉案人員進(jìn)行控制；

　　（5）加強(qiáng)與投資者關(guān)系的管理，積極應(yīng)對(duì)投資者的咨詢、來訪及調(diào)查；

　�。�6）按照規(guī)定做好信息披露工作；

　　2、經(jīng)營(yíng)類突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件主要處置措施

　�。�1）徹底了解公司的財(cái)務(wù)狀況，必要時(shí)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估；

　　（2）查清公司經(jīng)營(yíng)班子及董事會(huì)的日常經(jīng)營(yíng)管理及決策是否違反了《公司法》、《公司章程》及公司有關(guān)規(guī)章制度，若存在此情形，則及時(shí)調(diào)整或更換公司的經(jīng)營(yíng)班子及董事會(huì)成員，情形嚴(yán)重者訴之法律處理；

　　（3）對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行談話及控制；

　　（4）暫時(shí)停止公司的重大投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

　�。�5）對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)虧損或面臨退市，積極與各方相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，尋找切實(shí)可行的解決方案，如定向增發(fā)、重組。

　�。�6）按照規(guī)定做好信息披露工作；

　　3、環(huán)境類突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件主要處置措施

　�。�1）深入調(diào)查、了解目前環(huán)境，包括國(guó)際、國(guó)內(nèi)重大事件、政策變化、自然環(huán)境詳細(xì)情況以及對(duì)上市公司的影響程度；

　�。�2）公司召開經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議，討論在上述情形下，公司如何最大限度的避免對(duì)公司造成的影響；

　�。�3）公司經(jīng)營(yíng)班子及時(shí)提交有關(guān)處理意見，并上報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)予以調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略及投資方向。

　　（4）對(duì)于自然災(zāi)害或社會(huì)公共事件對(duì)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目已經(jīng)造成嚴(yán)重影響，則公司安信信托投資股份有限公司

　�。�5）按照規(guī)定做好信息披露工作；

　　4、信息類突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件主要處置措施

　　（1）聯(lián)系有關(guān)媒體報(bào)導(dǎo)負(fù)責(zé)人，將真實(shí)情況告知，并商議處理方案；

　　（2）立即對(duì)不實(shí)信息作出澄清或更正，盡量減少不良信息的影響；

　�。�3）追查相關(guān)責(zé)任人，并要求其改正，情形嚴(yán)重者訴之法律處理；

　�。�4）安撫投資者，做好投資者的咨詢、來訪及調(diào)查工作；

　　（5）按照規(guī)定做好信息披露工作；

　　（四）后期處置

　　突發(fā)事件結(jié)束后，應(yīng)盡快消除突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的影響，并及時(shí)解除應(yīng)急狀態(tài)，恢復(fù)正常工作狀態(tài)。同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)突發(fā)事件的起因、性質(zhì)、影響、責(zé)任、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和恢復(fù)重建等問題進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，評(píng)估應(yīng)急預(yù)案的實(shí)施效果，對(duì)本預(yù)案進(jìn)行修訂和完善。

　�。ㄎ澹┥坪笫乱�

　　由公司經(jīng)營(yíng)班子擬定關(guān)于善后事項(xiàng)的處理意見，包括遭受損失情況以及恢復(fù)經(jīng)營(yíng)的建議和意見，由公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　五、應(yīng)急保障

　　公司下屬各部門及各下屬公司及分支機(jī)構(gòu)要按照職責(zé)分工和相關(guān)預(yù)案，切實(shí)做好應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的人力、物力、財(cái)力保障等工作，保證應(yīng)急工作需要和各項(xiàng)應(yīng)急處置措施的順利實(shí)施。

　　（一）通信保障

　　公司的值班電話及領(lǐng)導(dǎo)工作小組成員的值班手機(jī)必須保證24小時(shí)暢通，確保與各部門的聯(lián)系。

　　（二）應(yīng)急隊(duì)伍保障

　　領(lǐng)導(dǎo)工作小組有權(quán)利根據(jù)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處置工作的需要，召集參與處置人員，被召集人必須服從安排。

　　（三）物資保障

　　公司的經(jīng)營(yíng)班子應(yīng)做好突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件處置工作的物資保障，準(zhǔn)備好相關(guān)的設(shè)施、設(shè)備及資金、交通工具等等。安信信托投資股份有限公司公司財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)突發(fā)事件應(yīng)急保障資金的使用和效果進(jìn)行監(jiān)管和評(píng)估。

　�。ㄋ模┡嘤�(xùn)

　　公司本部及所屬單位要廣泛宣傳應(yīng)急法律法規(guī)和預(yù)防、避險(xiǎn)等常識(shí)，增強(qiáng)應(yīng)急意識(shí)，提高應(yīng)急處置能力。對(duì)負(fù)有應(yīng)急管理職責(zé)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急知識(shí)的專業(yè)培訓(xùn)工作。

　　六、附則

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)機(jī)制

　　突發(fā)事件應(yīng)急處置工作實(shí)行行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。

　�。ǘ�）表彰獎(jiǎng)勵(lì)

　　對(duì)突發(fā)事件應(yīng)急管理工作中做出突出貢獻(xiàn)的先進(jìn)集體和個(gè)人要給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

　　（三）責(zé)任追究

　　對(duì)遲報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)和漏報(bào)突發(fā)事件重要情況或者應(yīng)急管理工作中有其他失職、瀆職行為的，依法對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　�。ㄋ模┍绢A(yù)案由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和組織實(shí)施。

　�。ㄎ澹┍绢A(yù)案自公司董事會(huì)審議通過之日起施行。

股份有限公司管理制度11

　　證券代碼：831829證券簡(jiǎn)稱：同方軟銀主辦券商：中投證券

　　大連同方軟銀科技股份有限公司

　　信息披露管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范大連同方軟銀科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)信息披露工作，加強(qiáng)信息披露事務(wù)管理，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》及《公司章程》(以下簡(jiǎn)稱“公司章程”)，特制定本制度。

　　第二條 本制度所指“信息披露”是將對(duì)公司股票及其他證券品種轉(zhuǎn)讓價(jià)格可能產(chǎn)生重大影響的信息，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)、在規(guī)定的媒介上、以規(guī)定的方式向社會(huì)公眾公布，并送達(dá)相關(guān)部門備案。

　　第三條 公司及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有公司5%以上股份的股東或公司的實(shí)際控制人為信息披露義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地披露所有對(duì)公司股票及其他證券品種轉(zhuǎn)讓價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的信息(以下簡(jiǎn)稱“重大信息”)，并保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　第二章 信息披露的內(nèi)容、范圍及要求

　　第四條 公司披露的信息分為：定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。年度報(bào)告、半年度報(bào)告為定期報(bào)告。

　　第五條 公司應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告。年度報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)公司基本情況；

　　(二)最近兩年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)；

　　(三)最近一年的股本變動(dòng)情況及報(bào)告期末已解除限售登記股份數(shù)量；

　　(四)股東人數(shù)，前十名股東及其持股數(shù)量、報(bào)告期內(nèi)持股變動(dòng)情況、報(bào)告期末持有的可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量和相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

　　(五)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其持股情況；

　　(六)董事會(huì)關(guān)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的分析，以及利潤(rùn)分配預(yù)案和重大事項(xiàng)介紹；

　　(七)審計(jì)意見和經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及主要項(xiàng)目的附注。

　　第六條 公司應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)編制并披露半年度報(bào)告。半年度報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)公司基本情況；

　　(二)報(bào)告期內(nèi)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)；

　　(三)股本變動(dòng)情況及報(bào)告期末已解除限售登記股份數(shù)量；

　　(四)股東人數(shù)，前十名股東及其持股數(shù)量、報(bào)告期內(nèi)持股變動(dòng)情況、報(bào)告期末持有的可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量和相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

　　(五)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其持股情況；

　　(六)董事會(huì)關(guān)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的分析，以及利潤(rùn)分配預(yù)案和重大事項(xiàng)介紹；

　　(七)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及主要項(xiàng)目的附注。

　　第七條 公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。公司不得隨意變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，如確需變更的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議后提交股東大會(huì)審議。

　　第八條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確保公司定期報(bào)告按時(shí)披露。董事會(huì)因故無法對(duì)定期報(bào)告形成決議的，應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的方式披露，說明具體原因和存在的風(fēng)險(xiǎn)。公司不得以董事、高級(jí)管理人員對(duì)定期報(bào)告內(nèi)容有異議為由不按時(shí)披露。公司不得披露未經(jīng)董事會(huì)審議通過的定期報(bào)告。

　　第九條 公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告披露前及時(shí)向主辦券商送達(dá)下列文件：

　　(一)半年度報(bào)告全文、摘要(如有)；

　　(二)審計(jì)報(bào)告(如有)；

　　(三)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議及其公告文稿；

　　(四)公司董事、高級(jí)管理人員的書面確認(rèn)意見及監(jiān)事會(huì)的書面審核意見；

　　(五)按照全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求制作的定期報(bào)告和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電子文件；

　　(六)主辦券商及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求的其他文件。

　　第十條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司在向主辦券商送達(dá)定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

　　(一)董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明，審議此專項(xiàng)說明的董事會(huì)決議以及決議所依據(jù)的材料；

　　(二)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議；

　　(三)負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明；

　　(四)主辦券商及全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求的其他文件。

　　第十一條 臨時(shí)報(bào)告是指公司按照法律法規(guī)和全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司有關(guān)規(guī)定發(fā)布的除定期報(bào)告以外的公告。臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋董事會(huì)公章并由公司董事會(huì)發(fā)布。

　　第十二條 公司應(yīng)當(dāng)在臨時(shí)報(bào)告所涉及的重大事件最先觸及下列任一時(shí)點(diǎn)后及時(shí)履行首次披露義務(wù)：

　　(一)董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)作出決議時(shí)；

　　(二)簽署意向書或者協(xié)議(無論是否附加條件或者期限)時(shí)；

　　(三)公司(含任一董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員)知悉或者理應(yīng)知悉重大事件發(fā)生時(shí)。

　　第十三條 對(duì)掛牌公司股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的重大事件正處于籌劃階段，雖然尚未觸及本制度第十二條規(guī)定的時(shí)點(diǎn)，但出現(xiàn)下列情形之一的，公司亦應(yīng)履行首次披露義務(wù)：

　　(一)該事件難以保密；

　　(二)該事件已經(jīng)泄漏或者市場(chǎng)出現(xiàn)有關(guān)該事件的傳聞；

　　(三)公司股票及其衍生品種交易已發(fā)生異常波動(dòng)。

　　第十四條 公司履行首次披露義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》規(guī)定的披露要求和全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司制定的臨時(shí)公告格式指引予以披露。

　　在編制公告時(shí)若相關(guān)事實(shí)尚未發(fā)生的，公司應(yīng)當(dāng)客觀公告既有事實(shí)，待相關(guān)事實(shí)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)格式指引的要求披露事項(xiàng)進(jìn)展或變化情況。

　　第十五條 公司控股子公司發(fā)生的對(duì)公司股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的信息，視同公司的重大信息，公司應(yīng)當(dāng)披露。

　　第十六條 公司召開董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議結(jié)束后及時(shí)將經(jīng)與會(huì)董事簽字確認(rèn)的決議(包括所有提案均被否決的董事會(huì)決議)向主辦券商報(bào)備。董事會(huì)決議涉及本制度規(guī)定的應(yīng)當(dāng)披露的重大信息，公司應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)公告的形式及時(shí)披露；決議涉及根據(jù)公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)股東大會(huì)審議的收購(gòu)與出售資產(chǎn)、對(duì)外投資(含委托理財(cái)、委托貸款、對(duì)子公司投資等)的，公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)以臨時(shí)公告的形式披露。

　　第十七條 公司召開監(jiān)事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議結(jié)束后及時(shí)將經(jīng)與會(huì)監(jiān)事簽字的決議向主辦券商報(bào)備。涉及本制度規(guī)定的應(yīng)當(dāng)披露的重大信息，公司應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)公告的形式及時(shí)披露。

　　第十八條 公司應(yīng)當(dāng)在年度股東大會(huì)召開二十日前或者臨時(shí)股東大會(huì)召開十五日前，以臨時(shí)公告方式向股東發(fā)出股東大會(huì)通知。公司在股東大會(huì)上不得披露、泄漏未公開重大信息。

　　第十九條 公司召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議結(jié)束后兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)將相關(guān)決議公告披露。年度股東大會(huì)公告中應(yīng)當(dāng)包括律師見證意見。

　　第二十條 對(duì)于每年發(fā)生的日常性關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當(dāng)在披露上一年度報(bào)告之前，對(duì)本年度將發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，提交股東大會(huì)審議并披露。對(duì)于預(yù)計(jì)范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告和半年度報(bào)告中予以分類，列表披露執(zhí)行情況。如果在實(shí)際執(zhí)行中預(yù)計(jì)關(guān)聯(lián)交易金額超過本年度關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)總金額的，公司應(yīng)當(dāng)就超出金額所涉及事項(xiàng)依據(jù)公司章程提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。除日常性關(guān)聯(lián)交易之外的其他關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東大會(huì)審議并以臨時(shí)公告的形式披露。

　　第二十一條 公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：

　　(一)一方以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)另一方發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他證券品種；

　　(二)一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他證券品種；

　　(三)一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬；(四)公司與其合并報(bào)表范圍內(nèi)的控股子公司發(fā)生的或者上述控股子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。

　　第二十二條 公司對(duì)涉案金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。未達(dá)到前款標(biāo)準(zhǔn)或者沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項(xiàng)，董事會(huì)認(rèn)為可能對(duì)公司股票及其他證券品種轉(zhuǎn)讓價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，或者主辦券商、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司認(rèn)為有必要的，以及涉及股東大會(huì)、董事會(huì)決議被申請(qǐng)撤銷或者宣告無效的訴訟，公司也應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

　　第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過利潤(rùn)分配或資本公積轉(zhuǎn)增股本方案后，及時(shí)披露方案具體內(nèi)容，并于實(shí)施方案的股權(quán)登記日前披露方案實(shí)施公告。

　　第二十四條 股票轉(zhuǎn)讓被全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司認(rèn)定為異常波動(dòng)的，公司應(yīng)當(dāng)于次一股份轉(zhuǎn)讓日披露異常波動(dòng)公告。如果次一轉(zhuǎn)讓日無法披露，公司應(yīng)當(dāng)向全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)股票暫停轉(zhuǎn)讓直至披露后恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。

　　第二十五條 公共媒體傳播的消息(以下簡(jiǎn)稱“傳聞”)可能或者已經(jīng)對(duì)公司股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主辦券商提供有助于甄別傳聞的相關(guān)資料，并決定是否發(fā)布澄清公告。

　　第二十六條 實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司的相關(guān)規(guī)定，并履行披露義務(wù)。

　　第二十七條 限售股份在解除轉(zhuǎn)讓限制前，公司應(yīng)當(dāng)按照全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司有關(guān)規(guī)定披露相關(guān)公告或履行相關(guān)手續(xù)。

　　第二十八條 在公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司總股本5%的股東及其實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份變動(dòng)達(dá)到全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照要求及時(shí)通知公司并披露權(quán)益變動(dòng)公告。

　　第二十九條 公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人披露承諾事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守其披露的承諾事項(xiàng)。公司未履行承諾的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露原因及相關(guān)當(dāng)事人可能承擔(dān)的法律責(zé)任；相關(guān)信息披露義務(wù)人未履行承諾的，公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)詢問，并及時(shí)披露原因，以及董事會(huì)擬采取的措施。

　　第三十條 全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)公司實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示或做出股票終止掛牌決定后，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

　　第三十一條 公司出現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)自事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露：

　　(一)控股股東或?qū)嶋H控制人發(fā)生變更；

　　(二)控股股東、實(shí)際控制人或者其關(guān)聯(lián)方占用資金；

　　(三)法院裁定禁止有控制權(quán)的大股東轉(zhuǎn)讓其所持公司股份；

　　(四)任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)；

　　(五)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員發(fā)生變動(dòng)；董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)；

　　(六)公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；

　　(七)董事會(huì)就并購(gòu)重組、股利分派、回購(gòu)股份、定向發(fā)行股票或者其他證券融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成決議；

　　(八)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)；

　　(九)對(duì)外提供擔(dān)保(公司對(duì)控股子公司擔(dān)保除外)；

　　(十)公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人在報(bào)告期內(nèi)存在受有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、司法紀(jì)檢部門采取強(qiáng)制措施、被移送司法機(jī)關(guān)或追究刑事責(zé)任、中國(guó)證監(jiān)會(huì)稽查、中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰、證券市場(chǎng)禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人選，或收到對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響的其他行政管理部門處罰；

　　(十一)因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正；

　　(十二)主辦券商或全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司認(rèn)定的其他情形。發(fā)生違規(guī)對(duì)外擔(dān)保、控股股東或者其關(guān)聯(lián)方占用資金的公司應(yīng)當(dāng)至少每月發(fā)布一次提示性公告，披露違規(guī)對(duì)外擔(dān)�；蛸Y金占用的解決進(jìn)展情況。

　　第三章 信息披露管理

　　第三十二條 本制度適用人員和機(jī)構(gòu)：公司董事會(huì)秘書和信息披露管理部門、公司董事和董事會(huì)、公司監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)、公司高級(jí)管理人員、公司各部門以及分公司的負(fù)責(zé)人、股份公司控制的子公司的負(fù)責(zé)人、公司持股5%以上的股東、其他負(fù)有信息披露職責(zé)的公司人員和部門。

　　第三十三條 本制度由本公司董事會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施，董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)具體協(xié)調(diào)和組織本公司的信息披露事宜。公司應(yīng)當(dāng)將董事會(huì)秘書的任職及職業(yè)經(jīng)歷向全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報(bào)備并披露，發(fā)生變更時(shí)亦同。上述人員離職無人接替或因故不能履行職責(zé)時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)指定一名高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)并披露。

　　第三十四條 公司財(cái)務(wù)管理部門及其他相關(guān)部門負(fù)有信息披露配合義務(wù)，以確保公司定期報(bào)告以及臨時(shí)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整披露。

　　公司各部門、分公司以及控制的子公司的負(fù)責(zé)人是各部門、分公司以及控制的子公司的信息報(bào)告第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)向信息披露事務(wù)管理部門或董事會(huì)秘書報(bào)告信息。

　　第三十五條 定期報(bào)告的編制組織與審議程序：

　　(一)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)定期報(bào)告的編制組織工作；

　　(二)董事會(huì)審議和批準(zhǔn)定期報(bào)告；

　　(三)監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告進(jìn)行審核，并以監(jiān)事會(huì)決議的形式提出書面審核意見；

　　(四)董事應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見；

　　(五)董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)將董事會(huì)批準(zhǔn)的定期報(bào)告提交公司股票掛牌的證券交易所和相應(yīng)的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并按照有關(guān)法律規(guī)定在相關(guān)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的網(wǎng)站或報(bào)刊上發(fā)布。

　　第三十六條 臨時(shí)報(bào)告的編制與審核程序：

　　(一)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司各部門以及分公司的負(fù)責(zé)人、股份公司控制的子公司的負(fù)責(zé)人、公司持股5%以上的股東及其他負(fù)有信息披露職責(zé)的公司人員和部門在知曉本制度所認(rèn)定的重大信息或其他應(yīng)披露的信息后，應(yīng)當(dāng)立即向董事會(huì)秘書通報(bào)信息；

　　(二)董事會(huì)秘書在獲得報(bào)告或通報(bào)的信息后，應(yīng)立即組織臨時(shí)報(bào)告的披露工作。相關(guān)部門或信息報(bào)告人有責(zé)任配合信息披露工作，應(yīng)當(dāng)按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供相關(guān)材料(書面與電子版)，所提供的文字材料應(yīng)詳實(shí)準(zhǔn)確并能夠滿足信息披露的要求；

　　(三)臨時(shí)報(bào)告涉及日常性事務(wù)、或所涉及事項(xiàng)已經(jīng)董事會(huì)審議通過的，董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)簽發(fā)披露，其他臨時(shí)報(bào)告應(yīng)立即呈報(bào)董事長(zhǎng)和董事會(huì)，必要時(shí)可召集臨時(shí)董事會(huì)或股東大會(huì)審議并授權(quán)予以披露，并由董事會(huì)秘書組織相關(guān)事項(xiàng)的披露工作。

　　第四章 信息披露的實(shí)施

　　第三十七條 董事會(huì)秘書應(yīng)嚴(yán)格按照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則(試行)》等相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和推薦主辦券商的規(guī)定，安排公司的信息披露工作。

　　第三十八條 公司披露的信息應(yīng)在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司指定信息披露平臺(tái)及公司章程約定的其他信息披露平臺(tái)發(fā)布，在其他媒體披露信息的時(shí)間不得早于指定網(wǎng)站的披露時(shí)間。

　　第三十九條 公司披露重大信息之前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主辦券商審查，公司不得披露未經(jīng)主辦券商審查的重大信息。

　　第五章 附則

　　第四十條 本制度由公司董事會(huì)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定進(jìn)行修改，并報(bào)公司股東大會(huì)審批，由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十一條 本制度經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施。

　　大連同方軟銀科技股份有限公司

　　20xx年4月10日

股份有限公司管理制度12

　　第一條為加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)合同管理，保障公司合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，促進(jìn)本公司依法經(jīng)營(yíng)管理，根據(jù)《合同法》、《民法通則》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制定本制度。

　　第二條本制度適用于本公司內(nèi)部各部門及獨(dú)立法人單位（各公司）的公司內(nèi)部和外部經(jīng)濟(jì)合同的管理。

　　第三條合同管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置與職責(zé)

　　一、本公司合同管理實(shí)行合同管理部門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由所涉及公司內(nèi)部相關(guān)單位設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。本公司內(nèi)部設(shè)立經(jīng)濟(jì)合同管理委員會(huì)。

　　二、成立公司經(jīng)濟(jì)合同管理委員會(huì)

　　1、組成

　　主任：主管經(jīng)營(yíng)副總裁

　　副主任：市場(chǎng)總部總經(jīng)理

　　成員：市場(chǎng)總部、技術(shù)管理部、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部、總裁辦

　　辦事機(jī)構(gòu)：設(shè)在市場(chǎng)總部

　　2、職責(zé)：

　�、艊�(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的各項(xiàng)方針、政策、法律、法規(guī)；

　　⑵負(fù)責(zé)對(duì)本公司內(nèi)部在履行經(jīng)濟(jì)合同過程中所發(fā)生拖欠的有關(guān)資金劃撥的裁決（經(jīng)濟(jì)合同管理委員會(huì)以書面形式發(fā)出通知）；

　�、秦�(fù)責(zé)對(duì)本公司內(nèi)部在履行經(jīng)濟(jì)合同糾紛時(shí)進(jìn)行仲裁；

　�、蓉�(fù)責(zé)對(duì)合同管理部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

　　⑸負(fù)責(zé)處理外部經(jīng)濟(jì)合同糾紛；

　　三、合同管理部門職責(zé)

　　1、宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)合同的法律、法規(guī)和規(guī)章；

　　2、負(fù)責(zé)擬定本公司的合同管理制度并組織實(shí)施；

　　3、組織制定本公司的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；

　　4、參與本公司特殊合同、涉外合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　　5、對(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查，向本公司法定代表人提出意見；

　　6、監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

　　7、參與處理對(duì)外合同糾紛、負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部各單位之間合同爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)工作；

　　8、負(fù)責(zé)合同報(bào)表的統(tǒng)計(jì)、綜合分析和報(bào)送工作；

　　9、負(fù)責(zé)對(duì)合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)。

　　四、合同承辦部門的職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)合同相對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查；

　　2、負(fù)責(zé)所承辦合同的談判；

　　3、負(fù)責(zé)按照本公司標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同文本，保證合同的可行性、合法性和有效性；

　　4、負(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；

　　5、按時(shí)按要求向合同管理部門報(bào)送合同統(tǒng)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料，反映合同履行中出現(xiàn)的重要問題；

　　6、負(fù)責(zé)本部門合同檔案的管理。

　　五、合同管理人員的職責(zé)

　　1、學(xué)習(xí)、宣傳國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及政策，學(xué)習(xí)并推廣其它單位合同管理工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，收集經(jīng)濟(jì)合同管理方面的資料，提高經(jīng)濟(jì)合同管理水平；

　　2、了解掌握本部門合同簽訂及履行情況，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議；

　　3、建立合同管理臺(tái)帳制度；

　　4、負(fù)責(zé)本部門合同文本和合同專用章的保管及使用。

　　第四條合同的審批

　　一、嚴(yán)格履行合同審批制度，特殊合同和涉外合同文本，應(yīng)在總裁辦、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部、技術(shù)管理部等部門進(jìn)行必要的專業(yè)審查后，送合同管理部門審查核定，由主管總裁審批同意，方可簽訂。

　　二、合同管理部門審查的重點(diǎn)是：

　　1、對(duì)方當(dāng)事人的主體資格和締約能力；

　　2、合同條款內(nèi)容的完備性、合法性；

　　3、合同應(yīng)履行的審查手續(xù)。

　　三、總公司財(cái)務(wù)部門監(jiān)察、檢查對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同。

　　四、'合同評(píng)審'是iso9000系列標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的質(zhì)量體系要素之關(guān)于'合同評(píng)審程序'在公司質(zhì)量體系文件中另行規(guī)定。

　　第五條合同的簽訂

　　一、合同由本公司法人代表簽訂，或由本公司法定代表人書面委托的本公司有關(guān)人員代理簽訂。簽訂合同應(yīng)由簽約人簽字，注名日期，并加蓋合同專用章或本公司公章。代理本公司法定代表人簽訂合同的，簽約人應(yīng)持本公司法定代表人簽發(fā)并加蓋本公司公章的《法定代表人授權(quán)委托書》，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂合同。

　　二、必須做好以下各項(xiàng)工作后，方可簽訂合同。

　　1、對(duì)方是否具有法人資格；

　　2、對(duì)方是否具有履約能力；

　　3、我方能否承諾對(duì)方的要約；

　　4、對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和調(diào)查；

　　5、合同的可行性和合法性。

　　三、對(duì)資信不明或資信狀況不好，又無可靠擔(dān)保單位的，不得與之簽約。

　　四、合同簽定時(shí)，應(yīng)驗(yàn)證對(duì)方相關(guān)證明文件，核對(duì)無誤后方可正式簽訂合同，對(duì)方交驗(yàn)的證明文件要妥善保管。

　　五、合同文件的各項(xiàng)目要認(rèn)真填寫齊全、明確，特殊要求應(yīng)在備注中注明，字跡要清楚，形式符合法定要求。

　　六、本公司產(chǎn)品對(duì)外銷售所簽訂的合同要一式四份，甲方二份，乙方二份（合同管理部門一份復(fù)印件、財(cái)務(wù)部門一份、歸檔一份）。

　　七、本公司相關(guān)部門和單位在簽訂采購(gòu)合同時(shí)，要收回一式三份（采購(gòu)合同管理部門一份、財(cái)務(wù)部門一份、歸檔一份）。

　　八、合同蓋章時(shí)需雙方同時(shí)進(jìn)行，因特殊情況與對(duì)方不能同時(shí)蓋章時(shí)，需在對(duì)方蓋章后，并查對(duì)無誤的情況下我方方可蓋章。

　　九、法律、法規(guī)規(guī)定或者本公司認(rèn)為需要公證的合同，應(yīng)當(dāng)辦理公證手續(xù)。

　　第六條合同的履行

　　一、合同簽訂后，本公司應(yīng)全面履行合同。在合同履行中，如出現(xiàn)不能或者不能完全履行時(shí)，應(yīng)采取緊急措施，爭(zhēng)取對(duì)方的同意和諒解，將損失減少到最低程度；若需要變更或解除合同的，應(yīng)按法律規(guī)定的程序進(jìn)行。

　　二、經(jīng)濟(jì)合同的履約率應(yīng)達(dá)到95%以上（合同執(zhí)行中如有問題應(yīng)征得對(duì)方同意和諒解）。履約率就是已完成合同的金額與應(yīng)完成合同金額的比率。

　　第七條合同文本及用章的規(guī)定

　　一、本公司對(duì)外簽訂的所有經(jīng)濟(jì)合同必須統(tǒng)一使用由工商局監(jiān)制或批準(zhǔn)印制的合同文本，嚴(yán)禁使用不符合要求的合同書。

　　二、本公司內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也要簽訂經(jīng)濟(jì)合同。內(nèi)部合同文本格式要統(tǒng)一、規(guī)范，由合同管理部門按有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本公司內(nèi)部具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)、印制。

　　三、合同專用章由合同管理部門統(tǒng)一編號(hào)、發(fā)放。使用單位須專人保管，并在合同管理部門辦理備案手續(xù)。

　　四、對(duì)本公司未出臺(tái)的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)合同文本或合同條款，應(yīng)經(jīng)市場(chǎng)

　　總部審批后，方可使用。

　　第八條合同歸檔

　　一、建立合同管理檔案，對(duì)已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號(hào)、登記，并裝訂成冊(cè)。

　　二、合同簽定完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)將合同材料（如：合同文本及分合同文件、合同評(píng)審記錄、審批文件、合同糾紛仲裁結(jié)果、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給合同管理員進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　三、對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要注明'存檔'標(biāo)記，并注明日期，按本公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

　　四、建立健全合同臺(tái)帳。

　　五、建立合同檔案、臺(tái)帳借閱手續(xù)。

　　六、經(jīng)濟(jì)合同文本為長(zhǎng)期保存。

　　第九條合同糾紛的解決

　　一、內(nèi)部合同發(fā)生糾紛承辦人無法解決時(shí)，由合同管理部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，合同承辦部門應(yīng)積極配合。若協(xié)調(diào)無效，由本公司經(jīng)濟(jì)合同管理委員會(huì)仲裁。

　　二、對(duì)外簽訂合同的經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生糾紛，承辦人無法解決時(shí)，應(yīng)及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，單位領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定與對(duì)方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可直接向經(jīng)濟(jì)合同仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)解或仲裁，或向人民法院起訴。

　　三、向經(jīng)濟(jì)合同仲裁機(jī)關(guān)或人民法院遞交的申請(qǐng)書、起訴書或答辯書等材料須經(jīng)主管副總裁審閱同意。

　　四、合同糾紛解決后，應(yīng)將發(fā)生糾紛的原因、承擔(dān)的責(zé)任以及今后防范的具體措施寫成書面報(bào)告存入檔案，對(duì)于關(guān)系重大的，通過各種方式在本公司內(nèi)公告。

　　第十條合同承辦人員必須經(jīng)過合同法和有關(guān)法律知識(shí)的培訓(xùn)，掌握有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。

　　合同承辦人員在工作中，必須堅(jiān)持原則，遵守紀(jì)律，杜絕各種不正之風(fēng)，維護(hù)國(guó)家和本公司的利益。

　　第十一條獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰

　　一、本公司對(duì)在合同管理中成績(jī)顯著和為本公司避免、挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個(gè)人，給予表揚(yáng)或一定獎(jiǎng)勵(lì)。

　　二、違反國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)定，在簽訂、履行合同和合同管理中失職、瀆職或以權(quán)謀私，損害國(guó)家和本公司利益的，應(yīng)視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究形式責(zé)任。

　　第十二條常規(guī)合同與特殊合同

　　一、常規(guī)合同系指：同時(shí)滿足以下內(nèi)容的合同。

　　1、本公司現(xiàn)有的生產(chǎn)能力能滿足合同的技術(shù)質(zhì)量要求；

　　2、正常的供貨周期能滿足合同的供貨期要求；

　　3、結(jié)算方式符合本公司的有關(guān)規(guī)定；

　　4、合同金額在50萬元以內(nèi)或合同金額在50萬元以上并且最終產(chǎn)品只由本公司內(nèi)部一個(gè)部門提供。

　　二、特殊合同：不符合常規(guī)合同內(nèi)容的合同

　　合同管理部門根據(jù)具體情況確定。

　　第十三條本制度由本公司市場(chǎng)總部負(fù)責(zé)解釋。

股份有限公司管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為了對(duì)公司信息披露工作實(shí)行有效管理，統(tǒng)一公司信息披露的渠道和程序，規(guī)范公司的信息披露工作，接受股東和社會(huì)監(jiān)督，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等國(guó)家法律、法規(guī)和本公司章程，制定本辦法。

　　第二條本辦法所指的信息是指本公司經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的一切信息，包括但不限于：

　　1、產(chǎn)品信息；

　　2、投資信息（包括對(duì)外合作等）；

　　3、經(jīng)營(yíng)信息（經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等）；

　　4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)）；

　　5、股東大會(huì)情況（通知、公告、決議）；

　　6、董事會(huì)情況（通知、公告、決議等）；

　　7、監(jiān)事會(huì)情況（通知、公告、決議等）；

　　8、總裁辦公會(huì)內(nèi)容（決定等）；

　　9、股權(quán)變動(dòng)情況。（配股、增資）；

　　10、股東狀況（股東變動(dòng)情況）；

　　11、本公司涉及的訴訟情況；

　　12、對(duì)外擔(dān)保情況；

　　13、股權(quán)擔(dān)保情況（是指本公司的股東以持有的本公司股權(quán)對(duì)外質(zhì)押的情況）；

　　14、上市申請(qǐng)文件（招股說明書、上市公告書、定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告）；

　　15、重要合同；

　　16、本公司聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)變化情況（會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、管理顧問公司等）；

　　17、關(guān)聯(lián)交易情況；

　　18、本公司分紅派息情況；

　　19、下屬公司經(jīng)營(yíng)情況。

　　第三條本辦法所稱的信息披露是指將本辦法規(guī)定的信息向給特定或者不特定的單位或者個(gè)人公開的行為。

　　第四條公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)和本公司章程、本辦法的規(guī)定，及時(shí)披露有關(guān)信息。

　　第五條信息披露應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公正的原則。信息披露的程序應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)、本公司章程和本辦法的規(guī)定。

　　第六條信息披露應(yīng)當(dāng)遵守本公司保密制度的規(guī)定，注意保守本公司的技術(shù)秘密和經(jīng)營(yíng)秘密。

　　第二章 信息披露的管理

　　第七條董事會(huì)秘書是本公司信息披露的代表，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和組織本公司的信息披露事宜，建立健全有關(guān)信息披露制度，參加本公司所有涉及信息披露的有關(guān)會(huì)議，及時(shí)知曉本公司重大經(jīng)營(yíng)決策及有關(guān)信息資料。

　　第八條證券管理部是本公司信息披露的管理部門，在董事會(huì)秘書的領(lǐng)導(dǎo)下，按照本辦法的規(guī)定行使本公司信息披露管理的各項(xiàng)職權(quán)。

　　第九條董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)披露下列信息：

　　1、招股說明書和配股說明書；

　　2、定期報(bào)告（包括年度報(bào)告、中期報(bào)告、季度報(bào)告）；

　　3、臨時(shí)報(bào)告；

　　4、本公司對(duì)外的各種公告；

　　5、股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議；

　　6、應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)秘書披露的其他信息；

　　應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)秘書披露的信息，本公司內(nèi)部其他單位不得披露

　　第十條證券管理部是本公司信息披露的管理部門，按照本辦法的規(guī)定行使公司信息披露管理的各項(xiàng)職權(quán)。證券管理部行使下列職權(quán)：

　　1、協(xié)助董事會(huì)秘書進(jìn)行信息披露工作；

　　2、負(fù)責(zé)本公司各單位信息披露的前置審批；

　　3、負(fù)責(zé)本公司各單位信息披露的備案；

　　4、根據(jù)總裁的授權(quán)和決定，依照法律、法規(guī)、本公司章程和本辦法的規(guī)定，負(fù)責(zé)披露除由董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)披露的其他信息

　　5、收集、整理本公司各單位報(bào)送的信息；

　　6、應(yīng)當(dāng)由證券管理部行使的其他職權(quán)。

　　第十一條本辦法規(guī)定的信息披露的方式包括但不限于：

　　1、公告；

　　2、新聞發(fā)布會(huì)；

　　3、招聘啟事；

　　4、新聞報(bào)道；

　　5、商業(yè)廣告；

　　6、印刷品、宣傳品；

　　7、展覽；

　　8、接待來訪、回答咨詢、聯(lián)系股東）。

　　第十二條本公司下列情形的信息披露應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審批：

　　1、公告；

　　2、新聞報(bào)道；

　　3、新聞發(fā)布會(huì)、產(chǎn)品發(fā)布會(huì)；技術(shù)鑒定會(huì)；

　　4、展覽；

　　5、商業(yè)廣告；

　　6、宣傳品、印刷品；

　　第十三條信息披露應(yīng)當(dāng)經(jīng)過下列程序：

　　1、提出申請(qǐng)，并將申請(qǐng)連同與所披露的信息有關(guān)材料在需要披露之日前3日內(nèi)報(bào)至證券管理部。

　　2、證券管理部收到申請(qǐng)和材料后應(yīng)立即報(bào)送至董事會(huì)秘書審批。

　　3、董事會(huì)秘書審查后簽署意見并由證券管理部將意見反饋給申請(qǐng)單位。董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)在收到證券管理部轉(zhuǎn)報(bào)的申請(qǐng)和材料后2日內(nèi)做出意見。

　　4、董事會(huì)秘書對(duì)披露的材料有疑問的，申請(qǐng)披露單位應(yīng)當(dāng)做出解釋；董事會(huì)秘書要求修改的，申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)在做出修改后重新上報(bào)審批。

　　5、審批完畢后，證券管理部將申請(qǐng)和有關(guān)材料備案保存。

　　第三章信息的匯集和整理

　　第十四條各單位應(yīng)將本辦法第一條信息所列的信息在發(fā)生的當(dāng)月最后3個(gè)工作日內(nèi)以書面和電子數(shù)據(jù)的形式報(bào)送至證券管理部備案。各單位報(bào)送的信息應(yīng)當(dāng)由本單位負(fù)責(zé)人簽字。證券管理部應(yīng)當(dāng)由專人對(duì)各單位報(bào)送的書面信息進(jìn)行簽收。

　　第十五條發(fā)生重大事件時(shí)，各單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)、迅速將信息報(bào)送至證券管理部。重大事件是指下列事件：

　　1、公司訂立重要合同，該合同可能對(duì)本公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)產(chǎn)生顯著影響；

　　2、公司的經(jīng)營(yíng)政策或者經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生重大變化；

　　3、公司發(fā)生重大的投資行為或者購(gòu)置金額較大的長(zhǎng)期資產(chǎn)的行為；

　　4、公司發(fā)生重大債務(wù)；

　　5、公司未能歸還到期重大債務(wù)的違約情況；

　　6、公司發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)性或者非經(jīng)營(yíng)性虧損；

　　7、公司資產(chǎn)遭受重大損失；

　　8、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重要變化；

　　9、新頒布的法律、法規(guī)、政策、規(guī)章等，可能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)有顯著影響；

　　10、董事長(zhǎng)、百分之三十以上的董事或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；

　　11、涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)；

　　12、公司進(jìn)入清算、破產(chǎn)狀態(tài)。

　　第十六條證券管理部應(yīng)設(shè)專人對(duì)匯集的信息進(jìn)行保存，并且對(duì)信息進(jìn)行分類整理，以便于及時(shí)對(duì)外進(jìn)行信息披露。

　　第四章附則

　　第十七條本辦法由本公司董事會(huì)討論通過后生效。董事、監(jiān)事、總裁、副總裁、董事會(huì)秘書以及本公司其他單位和員工受本辦法約束。

　　第十八條公司的全體發(fā)起人或者董事必須保證公開披露文件內(nèi)容沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證付連帶法律責(zé)任。

　　第十九條本辦法由本公司證券管理部負(fù)責(zé)解釋。

股份有限公司管理制度14

　　廈門金達(dá)威集團(tuán)股份有限公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員薪酬管理制度

　　（經(jīng)第六屆董事會(huì)第二十四次會(huì)議審議通過）

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步完善廈門金達(dá)威集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”） 董事、監(jiān)事與高級(jí)管理人員的薪酬管理，建立科學(xué)有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，有效調(diào)動(dòng)公司董事、監(jiān)事與高級(jí)管理人員的工作積極性，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)及《廈門金達(dá)威集團(tuán)股份有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱“《公司章程》”）的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 適用本制度的董事、監(jiān)事是指本制度執(zhí)行期間公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的全部在職成員。

　�。ㄒ唬� 在公司任職的董事是指與公司之間簽訂聘任合同或勞動(dòng)合同的公司員工或公司管理人員兼任的董事；

　�。ǘ�） 在公司任職的監(jiān)事是指與公司之間簽訂聘任合同或勞動(dòng)合同的公司員工或公司管理人員兼任的監(jiān)事（包括職工監(jiān)事）；

　�。ㄈ�）獨(dú)立董事，指公司按照《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事的指導(dǎo)意見》的規(guī)定聘請(qǐng)的，與公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事；

　�。ㄋ模� 不在公司任職的董事，指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)的非獨(dú)立董事；

　�。ㄎ澹� 不在公司任職的監(jiān)事，指不在公司擔(dān)任除監(jiān)事外的其他職務(wù)的監(jiān)事。 第三條 本制度所稱高級(jí)管理人員包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)、 技術(shù)總監(jiān)、 公司董事會(huì)聘任或確認(rèn)的其他高級(jí)管理人員。

　　第四條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員薪酬管理制度遵循以下原則：

　�。ㄒ唬� 堅(jiān)持按勞分配與責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則；

　�。ǘ�）實(shí)際收入水平與公司效益及工作目標(biāo)掛鉤的原則；

　�。ㄈ�）體現(xiàn)收入水平符合公司規(guī)模和業(yè)績(jī)的原則；

　�。ㄋ模┬匠昱c公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和利益相結(jié)合；

　�。ㄎ澹┬匠昱c市場(chǎng)價(jià)值規(guī)律相符；

　�。�六）公開、公正、透明的原則。

　　第二章 董事薪酬管理

　　第五條 公司股東大會(huì)負(fù)責(zé)審議董事的薪酬方案。 公司人力資源部、財(cái)務(wù)部配合董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)進(jìn)行薪酬方案的具體實(shí)施。

　　獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)公司董事薪酬發(fā)表獨(dú)立意見。

　　第六條 公司董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)下，負(fù)責(zé)制定、管理與考核公司董事 （除獨(dú)立董事） 薪酬制度；負(fù)責(zé)對(duì)公司董事薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　第七條 根據(jù)董事工作性質(zhì)及所承擔(dān)的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)、壓力等確定不同的薪酬標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ㄒ唬� 在公司任職的董事。

　　以聘任合同的規(guī)定為基礎(chǔ)，在公司任職的董事同時(shí)兼任高級(jí)管理人員的，薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)依照第四章“高級(jí)管理人員薪酬管理”規(guī)定的高級(jí)管理人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；在公司任職的董事不兼任高級(jí)管理人員的，根據(jù)其在公司擔(dān)任的具體職務(wù)，由公司薪酬與考核委員會(huì)對(duì)其進(jìn)行考核后領(lǐng)取薪酬；公司不再向其另行發(fā)放董事津貼。

　　（二） 獨(dú)立董事

　　公司獨(dú)立董事年度津貼為 7.2 萬元人民幣（含稅）。 獨(dú)立董事參加規(guī)定的培訓(xùn)、出席公司董事會(huì)、股東大會(huì)的差旅費(fèi)以及按《公司章程》等有關(guān)法律、法規(guī)行使職權(quán)所需的合理費(fèi)用，可在公司據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　（三）不在公司任職的董事

　　不在公司任職的董事年度津貼為 4 萬元人民幣（含稅）。

　　第八條 公司董事的薪酬均為稅前金額， 公司將按照國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定，從工資獎(jiǎng)金中扣除下列事項(xiàng)，剩余部分發(fā)放給個(gè)人。

　　公司代扣代繳事項(xiàng)包括但不限于以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┐�扣代繳個(gè)人所得稅；

　�。ǘ�）各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等由個(gè)人承擔(dān)的部分；

　�。ㄈ�）國(guó)家或公司規(guī)定的其他款項(xiàng)等應(yīng)有個(gè)人承擔(dān)的部分。

　　第九條 獨(dú)立董事、不在公司任職的董事因換屆、改選、任期內(nèi)辭職等原因離任的，按其實(shí)際任期和實(shí)際績(jī)效計(jì)算薪酬并予以發(fā)放； 自愿放棄享受或領(lǐng)取津貼的， 公司有權(quán) 自次月起停止向其發(fā)放相關(guān)津貼。

　　第十條 公司董事在任職期間發(fā)生以下任一情形，公司有權(quán)取消其績(jī)效薪酬或津貼的發(fā)放：

　�。ㄒ唬� 被深圳證券交易所公開譴責(zé)或宣布為不適當(dāng)人選的；

　�。ǘ�）因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)予以行政處罰的；

　�。ㄈ�）嚴(yán)重?fù)p害公司利益的；

　�。ㄋ模┮騻�(gè)人原因擅自離職、辭職或被解除職務(wù)的；

　�。ㄎ澹┕�司董事會(huì)認(rèn)定嚴(yán)重違反公司有關(guān)規(guī)定的其他情形。

　　第十一條 薪酬將隨著公司經(jīng)營(yíng)狀況的變化而作相應(yīng)的調(diào)整以適應(yīng)公司進(jìn)一步的發(fā)展需要。

　　公司董事的薪酬調(diào)整依據(jù)為：

　　（一）同行業(yè)薪酬增幅水平：每年通過市場(chǎng)薪酬報(bào)告或公開的薪酬數(shù)據(jù)，收集同行業(yè)的薪酬數(shù)據(jù)，并進(jìn)行匯總分析，作為公司薪酬調(diào)整的參考依據(jù)；

　�。ǘ�）通脹水平：參考通脹水平，以使薪酬的實(shí)際購(gòu)買力水平不降低作為公司薪酬調(diào)整的參考依據(jù)。

　　第十二條 經(jīng)公司董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)審批并經(jīng)董事會(huì)備案后，公司可以臨時(shí)的對(duì)專門事項(xiàng)設(shè)立專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，作為對(duì)在公司任職的董事的薪酬補(bǔ)充。

　　第三章 監(jiān)事薪酬管理

　　第十三條 公司股東大會(huì)負(fù)責(zé)審議監(jiān)事的薪酬方案。公司人力資源部、財(cái)務(wù)部配合進(jìn)行薪酬方案的具體實(shí)施。

　　第十四條 根據(jù)監(jiān)事工作性質(zhì)及所承擔(dān)的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)、壓力等確定不同的薪酬標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ㄒ唬┰诠�司任職的監(jiān)事

　　在公司任職的監(jiān)事根據(jù)其在公司擔(dān)任的具體職務(wù)，由公司管理層對(duì)其進(jìn)行考核后領(lǐng)取薪酬，薪酬標(biāo)準(zhǔn)原則上不低于公司中層管理人員標(biāo)準(zhǔn)。

　　（二）不在公司任職的監(jiān)事

　　不在公司任職的監(jiān)事年度津貼為 3 萬元人民幣（含稅）。

　　第十五條 公司監(jiān)事的薪酬均為稅前金額，公司將按照國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定，從工資獎(jiǎng)金中扣除下列事項(xiàng)，剩余部分發(fā)放給個(gè)人。

　　公司代扣代繳事項(xiàng)包括但不限于以下內(nèi)容：

　　（一）代扣代繳個(gè)人所得稅；

　�。ǘ�）各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等由個(gè)人承擔(dān)的部分；

　�。ㄈ�）國(guó)家或公司規(guī)定的其他款項(xiàng)等應(yīng)有個(gè)人承擔(dān)的部分。

　　第十六條 監(jiān)事因換屆、改選、任期內(nèi)辭職等原因離任的，按其實(shí)際任期和實(shí)際績(jī)效計(jì)算薪酬并予以發(fā)放。

　　第十七條 公司監(jiān)事在任職期間發(fā)生以下任一情形，公司有權(quán)取消其績(jī)效薪酬或津貼的發(fā)放：

　�。ㄒ唬� 被深圳證券交易所公開譴責(zé)或宣布為不適當(dāng)人選的；

　�。ǘ�）因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)予以行政處罰的；

　�。ㄈ�）嚴(yán)重?fù)p害公司利益的；

　�。ㄋ模┮騻�(gè)人原因擅自離職、辭職或被解除職務(wù)的；

　�。ㄎ澹┕�司董事會(huì)認(rèn)定嚴(yán)重違反公司有關(guān)規(guī)定的其他情形。

　　第十八條 薪酬將隨著公司經(jīng)營(yíng)狀況的變化而作相應(yīng)的調(diào)整以適應(yīng)公司進(jìn)一步的發(fā)展需要。

　　公司監(jiān)事的薪酬調(diào)整依據(jù)為：

　　（一）同行業(yè)薪酬增幅水平：每年通過市場(chǎng)薪酬報(bào)告或公開的薪酬數(shù)據(jù)，收集同行業(yè)的薪酬數(shù)據(jù)，并進(jìn)行匯總分析，作為公司薪酬調(diào)整的參考依據(jù)；

　�。ǘ�）通脹水平：參考通脹水平，以使薪酬的實(shí)際購(gòu)買力水平不降低作為公司薪酬調(diào)整的參考依據(jù)。

　　第四章 高級(jí)管理人員薪酬管理

　　第十九條 公司高級(jí)管理人員 的薪酬由基本薪酬和績(jī)效薪酬組成。 基本薪酬 由董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)確定，績(jī)效薪酬提交董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)進(jìn)行審核并提出意見，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　�。ㄒ唬┗�本薪酬：根據(jù)高管所任職位的價(jià)值、責(zé)任、能力、市場(chǎng)薪資行情等因素確定，為年度的基本報(bào)酬，按月發(fā)放；

　�。ǘ�）績(jī)效薪酬：根據(jù)公司年度目標(biāo)績(jī)效獎(jiǎng)金為基礎(chǔ)，與公司年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效相掛鉤，年終根據(jù)當(dāng)年考核結(jié)果統(tǒng)算兌付，按年發(fā)放。

　　第二十條 公司高級(jí)管理人員的薪酬均為稅前金額，公司將按照國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定，從工資獎(jiǎng)金中扣除下列事項(xiàng)，剩余部分發(fā)放給個(gè)人。

　　公司代扣代繳事項(xiàng)包括但不限于以下內(nèi)容：

　　（一）代扣代繳個(gè)人所得稅；

　�。ǘ�）各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等由個(gè)人承擔(dān)的部分；

　�。ㄈ�）國(guó)家或公司規(guī)定的其他款項(xiàng)等應(yīng)有個(gè)人承擔(dān)的部分。

　　第二十一條 公司高級(jí)管理人員因換屆、改選、任期內(nèi)辭職等原因離任的，按其實(shí)際任期和實(shí)際績(jī)效計(jì)算薪酬并予以發(fā)放。

　　第二十二條 公司高級(jí)管理人員在任職期間發(fā)生以下任一情形，公司有權(quán)取消其績(jī)效薪酬的發(fā)放：

　�。ㄒ唬� 被深圳證券交易所公開譴責(zé)或宣布為不適當(dāng)人選的；

　�。ǘ�）因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)予以行政處罰的；

　　（三）嚴(yán)重?fù)p害公司利益的；

　�。ㄋ模┮騻�(gè)人原因擅自離職、辭職或被解除職務(wù)的；

　�。ㄎ澹┕�司董事會(huì)認(rèn)定嚴(yán)重違反公司有關(guān)規(guī)定的其他情形。

　　第二十三條 違反國(guó)家法律、法規(guī)及公司規(guī)定，導(dǎo)致重大決策失誤、重大安全與質(zhì)量責(zé)任事故、重大違法違紀(jì)事件、嚴(yán)重社會(huì)不穩(wěn)定問題，給企業(yè)造成重大不良影響或造成資產(chǎn)重大損失的，視情節(jié)相應(yīng)扣減責(zé)任人績(jī)效薪酬和獎(jiǎng)勵(lì)薪酬。 第二十四條 薪酬核定過程中涉及的各項(xiàng)考核指標(biāo)及各類重大事項(xiàng)情況，各單位應(yīng)如實(shí)及時(shí)上報(bào)。對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)狀況及弄虛作假多提多領(lǐng)薪酬等違規(guī)行為的，予以雙倍處罰。違反公司制度規(guī)定的，視情節(jié)輕重給予行政處分。

　　第二十五條 因國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)政策發(fā)生重大調(diào)整，企業(yè)資產(chǎn)重組或整體改制，以及不可抗力等因素影響，公司董事會(huì)視具體情況相應(yīng)調(diào)整公司高級(jí)管理人員薪酬管理相關(guān)事項(xiàng)。

　　第二十六條 責(zé)任人在任職期間出現(xiàn)本制度第二十三條、第二十四條所述情形的，應(yīng)予以警告，并視情節(jié)輕重給予降職、免職等處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十七條 薪酬將隨著公司經(jīng)營(yíng)狀況的變化而作相應(yīng)的調(diào)整以適應(yīng)公司進(jìn)一步的發(fā)展需要。

　　公司高級(jí)管理人員 的薪酬調(diào)整依據(jù)為：

　�。ㄒ唬┩�行業(yè)薪酬增幅水平：每年通過市場(chǎng)薪酬報(bào)告或公開的薪酬數(shù)據(jù)，收集同行業(yè)的薪酬數(shù)據(jù)，并進(jìn)行匯總分析，作為公司薪酬調(diào)整的參考依據(jù)；

　�。ǘ�）通脹水平：參考通脹水平，以使薪酬的實(shí)際購(gòu)買力水平不降低作為公司薪酬調(diào)整的參考依據(jù)。

　　第二十八條 經(jīng)公司董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)審批并經(jīng)董事會(huì)備案后，公司可以臨時(shí)的對(duì)專門事項(xiàng)設(shè)立專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，作為對(duì)在公司高級(jí)管理人員 的薪酬補(bǔ)充。

　　第五章 附則

　　第二十九條 本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十條 本制度由董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十一條 本制度自股東大會(huì)審議通過之日起生效， 修改時(shí)亦同 。

股份有限公司管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為了提高企業(yè)知名度，拓寬產(chǎn)品銷路，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)及銷售合同的嚴(yán)肅性，保證顧客、供方能夠順利地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，根據(jù)《合同法》等國(guó)家法律法規(guī)，結(jié)合本公司具體情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法規(guī)定了：

　　一、市場(chǎng)信息反饋、管理。

　　二、各省市、各行業(yè)產(chǎn)品選型管理。

　　三、銷售人員法人委托書的管理。

　　四、銷售合同專用章的管理。

　　五、對(duì)外銷售產(chǎn)品價(jià)格的管理。

　　六、合同評(píng)審。

　　七、銷售合同的簽定。

　　八、與顧客簽訂各種'返包'協(xié)議的管理。

　　九、內(nèi)部合同、外部合同的適用范圍。

　　十、合同管理。

　　十一、合同履約的考核。

　　十二、合同糾紛的解決。

　　第三條本辦法適用于市場(chǎng)總部、銷售部、事業(yè)部、分公司、中心、本公司與顧客簽訂的供貨合同，適用于事業(yè)部、分公司、公司之間簽訂的最終產(chǎn)品的內(nèi)部合同。

　　第二章市場(chǎng)信息反饋、管理

　　第四條市場(chǎng)信息是本公司開發(fā)適應(yīng)市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品的依據(jù)，是市場(chǎng)開發(fā)工作的基礎(chǔ)，全公司員工都要做好市場(chǎng)信息的收集、反饋工作。

　　第五條市場(chǎng)信息的范圍：

　　一、顧客對(duì)本公司現(xiàn)有產(chǎn)品的需求信息，各地區(qū)、各行業(yè)的工程建設(shè)動(dòng)態(tài)。

　　二、顧客對(duì)本公司現(xiàn)有產(chǎn)品性能、功能改進(jìn)的意見，對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品質(zhì)量的意見。

　　三、和本公司生產(chǎn)同類產(chǎn)品的公司、產(chǎn)品價(jià)格，在各地的銷售策略和狀況。

　　四、通信產(chǎn)品市場(chǎng)動(dòng)向，顧客對(duì)新的通信產(chǎn)品中、遠(yuǎn)期需求。

　　第六條外出進(jìn)行市場(chǎng)開發(fā)、銷售、售后服務(wù)、技術(shù)交流及參加各種與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作有關(guān)的各種會(huì)議（含展覽會(huì)）人員，都要注意收集市場(chǎng)信息。回單位后要填寫'出差工作匯報(bào)單'，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，交到市場(chǎng)總部。各單位應(yīng)將有價(jià)值的市場(chǎng)信息填寫'顧客信息記錄表'，交到市場(chǎng)總部。

　　第七條市場(chǎng)總部負(fù)責(zé)在本公司產(chǎn)品市場(chǎng)潛力較大的城市建立本公司駐當(dāng)?shù)剞k事處，辦事處應(yīng)定期向市場(chǎng)總部反饋市場(chǎng)信息，緊急信息隨時(shí)向市場(chǎng)總部反饋。

　　第八條市場(chǎng)總部設(shè)專人對(duì)收集到的市場(chǎng)信息進(jìn)行分類、整理，向各單位發(fā)布，指導(dǎo)各單位市場(chǎng)開發(fā)工作，并將有關(guān)質(zhì)量信息匯總轉(zhuǎn)技術(shù)管理部。

　　第九條市場(chǎng)總部對(duì)反饋市場(chǎng)信息質(zhì)量高、數(shù)量多、反饋及時(shí)的單位、個(gè)人提出獎(jiǎng)勵(lì)意見。

　　第三章各省市、各行業(yè)產(chǎn)品選型管理

　　第十條設(shè)備選型入圍是銷售工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。市場(chǎng)總部設(shè)專職人員（在有辦事處的地方由辦事處負(fù)責(zé)）對(duì)各省市、各行業(yè)產(chǎn)品選型工作負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、管理。

　　第十一條各產(chǎn)品承制單位對(duì)選型工作負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)不斷擴(kuò)大自己負(fù)責(zé)銷售地區(qū)設(shè)備選型入圍的比例。

　　第十二條各單位在自己負(fù)責(zé)銷售地區(qū)內(nèi)每年應(yīng)取得各行業(yè)的用戶報(bào)告'或'顧客對(duì)公司設(shè)備的評(píng)價(jià)'，'顧客試用設(shè)備報(bào)告'或'顧客使用公司設(shè)備的意見、建議'等，應(yīng)不少于負(fù)責(zé)省份、行業(yè)的20%。

　　第十三條各事業(yè)部、分公司、公司應(yīng)培養(yǎng)1~3名表達(dá)能力強(qiáng)、對(duì)自己產(chǎn)品熟悉的兼職產(chǎn)品介紹人員，作為各省市、各行業(yè)產(chǎn)品選型工作技術(shù)支持人員，配合完成各省市、各行業(yè)產(chǎn)品選型入圍工作。

　　第四章銷售人員法人委托書的管理

　　第十四條為銷售人員、市場(chǎng)開發(fā)人員辦理法人委托書的工作由市場(chǎng)總部歸口管理。市場(chǎng)總部設(shè)專人對(duì)法人委托書造冊(cè)、登記、發(fā)放、更換、回收、銷毀工作。

　　第十五條銷售人員必須持有法人代表簽發(fā)的委托書，方有權(quán)代表公司對(duì)外簽訂銷售合同。

　　第十六條調(diào)離銷售崗位的經(jīng)營(yíng)人員，應(yīng)及時(shí)交回法人委托書。

　　第十七條銷售人員應(yīng)嚴(yán)格按照法人委托書限定的產(chǎn)品進(jìn)行營(yíng)銷工作，超出銷售產(chǎn)品范圍的要到市場(chǎng)總部辦理銷售委托書。

　　第五章銷售合同專用章的管理

　　第十八條銷售合同專用章由本公司總裁辦統(tǒng)一設(shè)計(jì)，統(tǒng)一安排刻制。

　　市場(chǎng)總部設(shè)專人領(lǐng)出后登記發(fā)放，嚴(yán)禁各部門私刻銷售合同專用章。

　　第十九條根據(jù)需要由市場(chǎng)總部給各部門持有法人委托書的主要銷售人員、市場(chǎng)開發(fā)人員發(fā)放銷售合同專用章，并在市場(chǎng)總部登記備案。

　　第二十條銷售人員、市場(chǎng)開發(fā)人員調(diào)離銷售崗位，應(yīng)將銷售合同專用章交回市場(chǎng)總部注銷，由市場(chǎng)總部重新分配登記，嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)讓。

　　第六章銷售產(chǎn)品對(duì)外報(bào)價(jià)管理

　　第二十一條銷售產(chǎn)品對(duì)外報(bào)價(jià)由市場(chǎng)總部歸口管理。各部門根據(jù)成本核算，將本部門對(duì)外銷售產(chǎn)品價(jià)格報(bào)市場(chǎng)總部，由市場(chǎng)總部根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格和競(jìng)爭(zhēng)策略協(xié)調(diào)后報(bào)出。

　　第二十二條各部門不得私自修改對(duì)外報(bào)價(jià)，需修改的應(yīng)先報(bào)市場(chǎng)總部，由市場(chǎng)總部統(tǒng)一管理。

　　第二十三條全套產(chǎn)品對(duì)外報(bào)價(jià)表一般情況不對(duì)外提供，特殊情況需向顧客或代銷商提供全套報(bào)價(jià)表時(shí)，應(yīng)經(jīng)市場(chǎng)總部總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章合同評(píng)審

　　第二十四條所有銷售合同都必須經(jīng)過評(píng)審。

　　供方確認(rèn)能夠滿足顧客各項(xiàng)要求：如供貨時(shí)間、技術(shù)指標(biāo)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。供方能夠接受顧客的付款方式，參加評(píng)審人員在評(píng)審記錄表相關(guān)欄內(nèi)簽字。常規(guī)合同評(píng)審?fù)ㄟ^報(bào)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在合同上簽字蓋章；特殊合同評(píng)審?fù)ㄟ^后報(bào)市場(chǎng)總部總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可在合同上簽字蓋章。

　　第二十五條常規(guī)合同由產(chǎn)品銷售單位進(jìn)行評(píng)審。

　　常規(guī)合同應(yīng)由各單位產(chǎn)品銷售人員或單位內(nèi)指定人員作為評(píng)審招集人組織評(píng)審。參評(píng)人員應(yīng)包括采購(gòu)、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等方面的人員參加。評(píng)審的時(shí)間應(yīng)在合同簽定之前。評(píng)審的方式可采用會(huì)議、會(huì)簽等方式。視合同內(nèi)容參加評(píng)審人員可適當(dāng)增、減。必要時(shí)可邀請(qǐng)本公司相關(guān)人員參加。

　　第二十六條特殊合同，由市場(chǎng)

　　總部組織與合同有關(guān)實(shí)體；技術(shù)部、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)審。視合同內(nèi)容參加評(píng)審人員可適當(dāng)增、減。

　　特殊合同的評(píng)審應(yīng)由合同簽定部門在填寫好《特殊合同評(píng)審記錄表》中相關(guān)內(nèi)容后，連同需要評(píng)審的合同和與合同相關(guān)的資信材料交市場(chǎng)總部。評(píng)審結(jié)束后，市場(chǎng)總部應(yīng)將評(píng)審結(jié)果及時(shí)通知合同簽定部門及相關(guān)單位。

　　第二十七條對(duì)代理銷售合同的評(píng)審，除上述合同評(píng)審要求的以外

　　銷售單位應(yīng)提供有關(guān)購(gòu)貨合同。尚無簽訂購(gòu)貨合同的，應(yīng)提供簽訂相應(yīng)的購(gòu)貨依據(jù)。

　　第二十八條銷售人員、市場(chǎng)開發(fā)人員在外地與顧客洽談業(yè)務(wù)，合同簽訂前在不能獨(dú)立對(duì)合同進(jìn)行評(píng)審的情況下，可通過各種通信手段與部門

　　領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員聯(lián)系，進(jìn)行評(píng)審。屬于特殊合同的應(yīng)與相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，進(jìn)行評(píng)審。通過后方可在合同上簽字蓋章。回公司后按上述有關(guān)條款填寫合同評(píng)審記錄表。并由相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交市場(chǎng)總部歸檔。

　　第二十九條由于某種原因合同需要變更，供方應(yīng)對(duì)變更內(nèi)容重新進(jìn)行評(píng)審。

　　注：一、合同變更要有變更依據(jù)，如電報(bào)、傳真、會(huì)議紀(jì)要、顧客簽字的書面材料或電話記錄等。

　　二、合同變更如僅是供貨期后延時(shí)，用合同變更通知單作為評(píng)審記錄。

　　第三十條所有評(píng)審記錄表均為一式兩份。隨合同交市場(chǎng)總部一份，部門留一份。

　　第三十一條合同評(píng)審號(hào)標(biāo)注在合同右上角合同編號(hào)上方。

　　第三十二條獨(dú)立法人單位，非貫標(biāo)覆蓋單位與顧客簽定供貨合同應(yīng)參照上述相關(guān)條款對(duì)合同進(jìn)行評(píng)審。

　　第八章銷售合同的簽訂

　　第三十三條產(chǎn)品銷售應(yīng)與顧客簽訂合同。

　　第三十四條本公司與顧客簽訂銷售合同時(shí)，必須以法人為對(duì)象，以其主管人員為代表進(jìn)行簽訂。合同簽訂前，銷售人員要客觀、公正、準(zhǔn)確、詳實(shí)對(duì)需方進(jìn)行資信調(diào)查。對(duì)于還款時(shí)間超過半年以上的合同；需方單位為與我方初次合作的企業(yè)、公司；需方單位有過違約情況的及特殊合同，必須取得資信調(diào)查資料。資信調(diào)查結(jié)果應(yīng)填寫《資信調(diào)查表》。其它合同也可參照?qǐng)?zhí)行�！顿Y信調(diào)查表》報(bào)合同評(píng)審組和市場(chǎng)總部各一份。

　　第三十五條合同書字跡要清晰、語言要準(zhǔn)確，按合同書內(nèi)容逐項(xiàng)填寫。合同書出現(xiàn)涂改時(shí)，涂改人要在涂改處簽字或蓋章。

　　第三十六條合同中對(duì)設(shè)備的質(zhì)量要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，要對(duì)應(yīng)設(shè)備型號(hào)標(biāo)出企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)號(hào)。

　　注：一、暫時(shí)無企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（非覆蓋產(chǎn)品），對(duì)需方的技術(shù)要求用文字表述清楚。

　　二、承擔(dān)全微波電路的設(shè)備供應(yīng)，要附傳輸路由圖，各站設(shè)備配置等內(nèi)容。

　　三、電源設(shè)備要附各站交、直流輸出開關(guān)的數(shù)量、電流量、蓄電池 保險(xiǎn)容量、設(shè)備系統(tǒng)配置等。

　　四、監(jiān)控系統(tǒng)要附監(jiān)控工程系統(tǒng)方案圖，通信方式、監(jiān)控種類、項(xiàng)目數(shù)量及接口參數(shù)等要求。

　　以上內(nèi)容可以作為合同附件，與合同正本有同等效力。

　　第三十七條需方對(duì)本公司設(shè)備的驗(yàn)收方法按下面兩種情況之一寫入合同。

　　一、需方不來本公司驗(yàn)收產(chǎn)品：應(yīng)寫明需方認(rèn)可供方的測(cè)試記錄。

　　二、需方來本公司驗(yàn)收產(chǎn)品：應(yīng)寫明按相關(guān)企業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或合同中規(guī)定的技術(shù)要求驗(yàn)收。

　　第三十八條合同中的結(jié)算方式：

　　一、分盤類產(chǎn)品：原則上不低于貨到后一個(gè)月內(nèi)付清全款；

　　二、整機(jī)類產(chǎn)品：原則上不低于'3—6—1'的基本要求，即合同生效后至發(fā)貨前需方應(yīng)支付合同總額30%的預(yù)付款；設(shè)備到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)后15日內(nèi)付60%；10%余款在貨到后半年內(nèi)付清。如合同無預(yù)付款，應(yīng)在設(shè)備到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)后三個(gè)月內(nèi)付清全部款項(xiàng)。

　　三、如我方負(fù)責(zé)設(shè)備開通、用戶要求開通驗(yàn)收合格后付第二筆貨款，則應(yīng)：在合同書上注明開通驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；在合同書上注明設(shè)備到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)后30日內(nèi)開通并組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后15日內(nèi)支付貨款。

　　第三十九條銷售人員對(duì)所簽訂合同的貨款回收負(fù)責(zé)。其個(gè)人收入（包括工資、提成等）應(yīng)與貨款回收率掛勾。各部門對(duì)銷售人員的貨款回收工作制定出考核辦法；市場(chǎng)總部對(duì)各部門貨款回收工作進(jìn)行考核。

　　第四十條供方對(duì)質(zhì)量負(fù)責(zé)的條件和期限應(yīng)原則為：一年保修，終身維護(hù)。

　　第四十一條如顧客為增值稅納稅人，要寫明納稅人登記號(hào)。

　　第四十二條合同正本一式四份：供方、需方各持兩份。

　　第四十三條各部門簽訂的合同要統(tǒng)一編號(hào)，規(guī)定如下：

　　合同編號(hào)由八位組成，aa##bbcc，其中：

　　aa代表年份，如99、00

　　##代表簽訂合同單位漢語拼音縮寫

　　bb代表簽訂人編號(hào)（各單位自定）

　　cc代表順序號(hào)01~99

　　注：各部門漢語拼音縮寫規(guī)定如下：

　　移動(dòng)電話客戶服務(wù)中心縮寫為：yt

　　移動(dòng)通信終端研究所縮寫為：zd

　　移動(dòng)通信系統(tǒng)研究所縮寫為：xt

　　ip技術(shù)研究所縮寫為：ip

　　數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部縮寫為：sj

　　寬帶接入網(wǎng)事業(yè)部 &n

　　bsp；縮寫為：kd

　　市場(chǎng)總部縮寫為：qf

　　第九章對(duì)本公司代理銷售的產(chǎn)品合同的管理

　　第四十四條本公司代理銷售的產(chǎn)品（非本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品）：銷售合同（買出）中的結(jié)算方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量負(fù)責(zé)等要求應(yīng)等同或低于此產(chǎn)品的采購(gòu)合同（買入）中的相關(guān)要求。

　　第十章與顧客簽訂各種'返包'協(xié)議、合同的管理。

　　第四十五條為了促進(jìn)銷售合同簽訂，在顧客承擔(dān)工程部分工作量的情況下，可以與顧客單位或顧客下屬單位簽訂'技術(shù)咨詢協(xié)議'、'電路安裝協(xié)議'、'電路調(diào)測(cè)協(xié)議'、'設(shè)備代維協(xié)議'、'聯(lián)合開發(fā)協(xié)議'等各種協(xié)議合同，與顧客單位共同完成工程建設(shè)任務(wù)。

　　第四十六條與顧客簽訂各種'返包'協(xié)議前要填寫'返包協(xié)議、合同申請(qǐng)單'（見附件三），請(qǐng)示部門領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可與顧客簽訂。

　　第四十七條與顧客簽訂'返包'協(xié)議合同，一式四份，雙方各執(zhí)兩份，供方將協(xié)議或合同和部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的返包協(xié)議、合同申請(qǐng)單'原件交幾經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部一份，復(fù)印件交市場(chǎng)總部一份。

　　第四十八條應(yīng)返給顧客費(fèi)用由經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)落實(shí)。

　　一、在顧客付清全部設(shè)備款后給顧客返款。

　　二、按顧客向公司付設(shè)備款比例給顧客返款。

　　三、經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)后先返給顧客款。

　　第四十九條經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)各單位銷售收入時(shí)，應(yīng)扣除返給顧客金額。

　　第十一章外部合同和內(nèi)部合同適用范圍

　　第五十條外部合同

　　一、各事業(yè)部、分公司、中心、公司與顧客簽訂的供貨合同、工程協(xié)議、電路整治/改造協(xié)議。

　　二、市場(chǎng)總部委托公司外公司、代銷商銷售本公司產(chǎn)品。

　　第五十一條內(nèi)部合同

　　一、各事業(yè)部、分公司、中心、公司之間簽定的合同。

　　二、各事業(yè)部、分公司、中心、公司與顧客簽訂合同后，將自己不能承擔(dān)的最終產(chǎn)品，與相關(guān)單位簽訂的供貨合同。

　　第十二章合同管理

　　第五十二條各事業(yè)部、分公司、中心、公司應(yīng)及時(shí)將簽訂的合同正本、合同復(fù)印件及合同評(píng)審記錄表交市場(chǎng)總部合同管理員，最終產(chǎn)品內(nèi)部合同由供方交到市場(chǎng)總部。

　　第五十三條合同有變更，供方應(yīng)及時(shí)將合同變更通知單、評(píng)審記錄表和合同變更依據(jù)交市場(chǎng)總部。

　　第五十四條市場(chǎng)總部根據(jù)收到的合同編制合同'登記表'，每月27日前將合同原件、合同登記表交經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部。

　　第五十五條經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部依據(jù)各單位的合同、貨款回收情況核算各部門銷售收入和利潤(rùn)。

　　第五十六條經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部銷售管理人員可根據(jù)以下情況，給各單位開具發(fā)貨票。

　　一、根據(jù)合同，憑各單位開具的發(fā)貨通知單'、'產(chǎn)品出庫(kù)結(jié)算通知單'。

　　二、顧客交預(yù)付款，憑各單位開具的發(fā)貨通知單'，注明需開發(fā)票金額，可開發(fā)貨票。合同執(zhí)行完后，辦清各種手續(xù)。

　　三、小額交易顧客不愿簽訂合同的及顧客自帶現(xiàn)金到本公司購(gòu)買備件、分盤等，各單位經(jīng)辦人自擬合同一份，由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，交市場(chǎng)總部歸檔。

　　第五十七條各部門將本月已完成的合同按'合同執(zhí)行情況月報(bào)表'逐項(xiàng)填寫清楚，每月25日前報(bào)市場(chǎng)總部。

　　第五十八條各部門按'綜合檔案管理辦法'的有關(guān)規(guī)定，將與顧客簽訂的銷售合同、工程協(xié)議、電路整治協(xié)議等整理歸檔。

　　第五十九條合同填寫不規(guī)范，市場(chǎng)總部根據(jù)情況每次扣其管理分0。1~0。3分；評(píng)審手續(xù)不齊全、不認(rèn)真，每次扣0。4~0。6分；評(píng)審內(nèi)容不實(shí)敷衍了事，并造成不良后果的，每次扣0。7~1。5分。記錄填寫不合格，每月不能按時(shí)交記錄的，每次扣0。1~0。3分。

　　第十三章合同履約考核

　　第六十條市場(chǎng)總部根據(jù)合同書中交貨期、本月應(yīng)完成合同，依據(jù)'合同執(zhí)行情況月報(bào)表'考核各部門合同履約率。

　　第六十一條考核方法

　　本月完成計(jì)劃內(nèi)合同金額/本月應(yīng)完成計(jì)劃內(nèi)合同金額×100%，每降低1%扣0。5分，最多扣10分。

　　第六十二條最終產(chǎn)品內(nèi)部合同考核方法同上。

　　第十四章合同糾紛解決

　　第六十三條 最終產(chǎn)品內(nèi)部合同發(fā)生糾紛由市場(chǎng)總部協(xié)調(diào)解決。

　　第六十四條外部合同與顧客發(fā)生糾紛，先由市場(chǎng)總部協(xié)調(diào)解決，市場(chǎng)總部不能解決應(yīng)提出解決意見，報(bào)請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)解決。

　　第六十五條外部合同糾紛解決過程要有文字記載，并存入顧客檔案中。

　　第六十六條本制度由本公司市場(chǎng)總部負(fù)責(zé)解釋。

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