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      2. 公司財務(wù)制度

        時間:2022-05-26 11:14:31 制度 我要投稿

        公司財務(wù)制度

          隨著社會一步步向前發(fā)展,越來越多人會去使用制度,制度具有合理性和合法性分配功能。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編為大家整理的公司財務(wù)制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

        公司財務(wù)制度

        公司財務(wù)制度1

          兩天的財務(wù)管理培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束了,雖然時間不長,但兩天下來我們的收獲卻是比當(dāng)初想像的要多的多,以前也學(xué)過財務(wù)方面的知識,但自己對于財務(wù)的理解還僅限于會計做帳上,通過這次的培訓(xùn),對于財務(wù)有新的感悟,有了更深刻的理解。

          培訓(xùn)雖然結(jié)束了,相應(yīng)的知識也學(xué)到了,但我們對于財務(wù)的理解卻遠遠還沒有結(jié)束。培訓(xùn)使得我們懂得一個優(yōu)秀的預(yù)算的重要性,一個優(yōu)秀的預(yù)算將在企業(yè)的運營過程中起到非常重要的作用,好的預(yù)算將使得企業(yè)的運轉(zhuǎn)完全掌握在決策者手中。

          對財務(wù)的理解使得我們可以更好的掌握好成本控制,老師的話“成本控制是無止盡的”這句話讓我們記憶深刻,剛開始大家都覺得成本到了一定的時候就變成死數(shù)了,再也無法降下來了,上完課以后,聽完講師的講解后,我們對于成本控制有了更加清晰的認識

          當(dāng)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、資金都在同一水平后,最重要的是什么樣的企業(yè)更加注重細節(jié),從每一個細節(jié)來落實成本控制,這樣的企業(yè)必將更具有競爭力,F(xiàn)在比較流行的說法細節(jié)決定成敗也就是這個道理。

          從我們公司的實際情況來看,公司的某些成本好像是在不斷的下降中,但在整個行業(yè)里來看,不光是我們在下降,別的公司也在下降,比如說戶均的工程成本,設(shè)備成本,這些成本是全行業(yè)都在降,而且在工程成本下降的過程中也并不是說降的越多越好,要著眼于后期的實現(xiàn)運營情況來降低成本,公司的整體成本控制相對于往年來應(yīng)該說是比較不錯的。

          但在某些方面,仍然有可以改進的地方,比如從年初到現(xiàn)在的備用電源插線板中,有為數(shù)不少的一批品牌為公牛的五孔插線板用在了只有一個設(shè)備交換機設(shè)備的機柜里,而這類插線板質(zhì)量好但價格也高,五孔在只有一個設(shè)備的機柜內(nèi)只能用上一個

          其他的都被浪費了,在采購此類設(shè)備的過程中,不能一全而概,應(yīng)該根據(jù)實際情況有所區(qū)別,比如說在機房內(nèi)由于用電的設(shè)備比較多,要用質(zhì)量最好的多孔的插線板,在同時有光收發(fā)器和交換機的機柜內(nèi)用三孔或是四孔的插先板,在只有一個交換機設(shè)備的機柜內(nèi)則用普通的兩孔或是三孔的插線板就可以了

          很顯然多孔的比少孔的電源插線板的價格是要貴的,而在實際過程中小區(qū)所有機柜內(nèi)都用同一種插線板,這樣做顯然比根據(jù)需要來采用要花更多的成本,這就需要在工程設(shè)計和預(yù)算中提前想到,然后在根據(jù)不同情況分層次采購。

          以上僅是一個例子,在整個公司的所有運營環(huán)節(jié)中,還有不少可以細挖成本控制的地方。這需要所有的員工在工作中更加留心我們的每一個工作環(huán)節(jié),群策群力來深挖成本控制。

          同時通過這次培訓(xùn)使得我們可以清楚的通過財務(wù)報表來分析出什么樣的企業(yè)是真正掙錢的,又有那些看起來很風(fēng)光的企業(yè)其實是很危險的。深入細致的財務(wù)分析使得決策者能更好把握企業(yè)的運行軌跡,能更加清晰的看到企業(yè)的運行環(huán)境。

          公司的銷售回報率高不高,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是否正常,報資回報率是否達標(biāo),這些其實不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)層要考濾的問題,從股東、客戶與我和價值鏈接圖表中可以看的出員工和企業(yè)和股東和客戶是一個環(huán)環(huán)相扣的過程,任何一個環(huán)節(jié)出了問題,都將會對這個企業(yè)產(chǎn)生不良的影響,企業(yè)發(fā)生問題的同時員式的利益也將會相應(yīng)受到影響。

          從公司的現(xiàn)狀來分析,經(jīng)過一段時間的高速發(fā)展后,在近期面對幾大運營商的打壓下,公司始終在堅持自己的步伐一步步向前邁進,雖然人員的氣勢和工作激情方面和以前相比有所下降,但這與整個市場的激烈競爭是分不開的公司現(xiàn)在存在的問題可能是現(xiàn)金流跟不上,在發(fā)展擴張的同時要保證現(xiàn)有用戶的正常運轉(zhuǎn),沒有一個較好的資金支持對于寬帶行業(yè)將是一個可怕的跡像。

          但由于今年國家財政政策的緊縮導(dǎo)向,許多企業(yè)不可避免的遇到了資金瓶頸,在內(nèi)部嚴格控制成本的同時,尋求積極的融資方式是必須要做的。

          對于我們公司而言,除了集團支持、外部貸款、內(nèi)部融資等方式外,更應(yīng)該往上市融資的方向上發(fā)展,深圳中小企業(yè)板開市以后,眾多的中小企業(yè)得以上市融資借此進一步發(fā)展壯大,中小企業(yè)相對于主板市場而言除了各方面的條件比主板上市要低以外,更合適像我們這樣規(guī)模較小但前景較好的成長性企業(yè),上市中小企業(yè)板的一些基本條件如:公司應(yīng)當(dāng)先改制設(shè)立或依法變更為股份有限公司,開業(yè)時間是否在二年以上,是否符合管理層穩(wěn)定的要求,即法定代表人、董事、高級管理人員,核心技術(shù)人員以及控股股東,在提出發(fā)行申請前二年內(nèi)是否曾發(fā)生重大變化。是否符合主業(yè)突出和持續(xù)經(jīng)營的要求,是否進行過資產(chǎn)剝離(非經(jīng)營性資產(chǎn)除外),是否以經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額作為折股依據(jù)等一些基本條件。

          我們公司應(yīng)該說符合了大部分的基本條件,但是最重要的是要有一個有實力的有話語權(quán)的證券公司能為我們公司作前期輔導(dǎo),在這個方面,集團下面的方正證券也許可以幫的上忙,如果公司能夠在不久的將來上市中小企業(yè)板不僅解決了融資的問題,對于品牌及整個公司的運營都將起到重要的積極的作用,哪個寬帶企業(yè)能第一個上市場融資哪個企業(yè)必將更有希望成為未來寬帶行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。

        公司財務(wù)制度2

          一、實施背景

          近年來,集團公司的管理制度發(fā)布數(shù)量逐年增多。以集團公司總部為例,20xx年制定規(guī)章制度25項,之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發(fā)布的制度數(shù)量分別為24項、35項、38項、60項和82項。不完全統(tǒng)計,到20xx年底,集團公司各級單位發(fā)布的規(guī)章制度達8054項。隨著規(guī)章制度數(shù)量的不斷增加,公司制度體系存在的問題也不斷顯現(xiàn)出來。在內(nèi)容體系方面:第一,制度體系還不夠全面,有不少“盲點”和“死區(qū)”,一些重點管控制度陳舊、缺失;第二,制度體系不夠系統(tǒng),缺乏層級和結(jié)構(gòu)性,單體制度之間沒有形成較強的關(guān)聯(lián)和支撐;第三,體例不規(guī)范、內(nèi)容不嚴謹、責(zé)任主體不明確等。在管理體系方面:一是分層次組織保障體系尚未建立;二是缺乏對制度體系建設(shè)工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。在制度執(zhí)行情況方面,由于責(zé)任追究不明晰、制度數(shù)目繁雜、更新和修訂拖延、內(nèi)容不完善等原因?qū)е鹿镜闹贫葓?zhí)行環(huán)境欠佳。為建立起一套全面系統(tǒng)、科學(xué)規(guī)范、持續(xù)改進、可操作性強的制度體系,公司于20xx年11月正式啟動制度體系建設(shè)。

          二、主要做法

         。ㄒ唬⿲瘓F公司的重點業(yè)務(wù)管理流程進行梳理

          對陜西地電供電單元的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行了總結(jié)和分析后發(fā)現(xiàn),集團公司的重點業(yè)務(wù)主要集中在市場營銷、財務(wù)、人力資源管理、計劃基建及生產(chǎn)技術(shù)五大職能模塊。在此基礎(chǔ)上,對五大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的職能循環(huán)、關(guān)鍵控制點進行了明確劃分。

         。ǘ(gòu)建集團公司制度框架體系

          按照分層、分類、分屬性的原則進行構(gòu)建起新的制度框架體系。分層是指按照集團的組織層級劃分制度,分為總部、市級公司(直屬子公司)、縣級公司、站所四個層級。以“制度樹”理論為依據(jù),將規(guī)章制度按照分類標(biāo)準(zhǔn)的重要性和管理便捷性,進行邏輯排列和展現(xiàn),制度樹的“根”在集團公司總部,根據(jù)不同的管控模式,“干“”枝“”葉”向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)單元的各子公司。分類是指按照集團公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、職能領(lǐng)域劃分制度,使制度能覆蓋各領(lǐng)域。將集團公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為供電、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)四個單元;而將職能領(lǐng)域劃分為營銷、支撐、保障、監(jiān)督四個職系。分屬性是指按照集團公司規(guī)章制度的內(nèi)容屬性進行劃分,確保單體制度結(jié)構(gòu)的完整。將所有單體制度的內(nèi)容屬性劃分為組織、管理、技術(shù)、監(jiān)督四種屬性。

         。ㄈ┙⒓瘓F公司制度目錄體系

          制度目錄體系的建立是通過職能分解和制度命名來實現(xiàn)的。制度分解是以“波特價值鏈”理論為依據(jù),從價值創(chuàng)造的角度出發(fā),將集團公司的價值鏈分為營銷、支撐、保障、監(jiān)督四個大的環(huán)節(jié),并對應(yīng)到各部門,將各部門的職能分解為一級職能和二級職能。集團公司總部各部門最終確定的一級職能有77項,二級職能有78項。在此基礎(chǔ)上,根據(jù)各部門的職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域設(shè)計相應(yīng)的制度目錄,制度命名按照制度的邏輯體系,分類命名為章程、規(guī)則、規(guī)定、辦法和細則五種類型。以市場營銷部為例,其職能分解為市場營銷、客戶服務(wù)、供電服務(wù)、計量管理、電價執(zhí)行等五項一級職能,市場營銷又分解為市場開拓、市場分析與預(yù)測兩項二級職能,電力市場開拓職能有《電力市場開拓管理規(guī)定》《電力市場開拓獎勵辦法》兩項制度,市場分析與預(yù)測職能有《電力市場分析與預(yù)測管理辦法》《電力需求側(cè)管理辦法》兩項制度。與此類似,其他二級職能也對應(yīng)不同的規(guī)章制度。通過職能分解和制度命名,最終確定了集團公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業(yè)單元、多經(jīng)單元和直屬中心分別有238項、99項、191項、98項、61項、101項規(guī)章制度,集團公司共計788項。通過這種方式建立起來的制度體系,具有全面性、系統(tǒng)性特點,確保了橫向各部門、縱向各層級的制度之間協(xié)調(diào)統(tǒng)一、銜接配套,完整反映業(yè)務(wù)流程和價值鏈,使制度形成有機整體,有效避免了制度之間的沖突、交叉及缺失問題。

          (四)開展制度修編,建立起新的制度體系

          公司各部門及分、子公司成立了制度修編小組。首先,制定了制度編寫標(biāo)準(zhǔn)化模板及制度修編指導(dǎo)書。其次,組織各單位制度修編人員舉行了制度修編培訓(xùn)。再次,培訓(xùn)結(jié)束后,各部門及分、子公司的制度修編小組對現(xiàn)行的規(guī)章制度進行修改,并根據(jù)制度目錄起草了新增制度。制度修編完成后、集團公司各層級單位對新增、修訂制度進行發(fā)布,對需要廢止的制度進行廢止。通過發(fā)布新增、修訂的管理制度,清理需要廢止的制度,集團公司新的管理制度體系構(gòu)建起來。

          三、主要成效

         。ㄒ唬┘訌娏思瘓F管控能力

          通過管理制度體系的構(gòu)建與實施,初步建立起一套“角色定位清晰、權(quán)責(zé)明確”的制度體系,公司的集團化管控模式得到進一步強化。集團公司根據(jù)業(yè)務(wù)特性和集分權(quán)程度的不同要求,對各業(yè)務(wù)單元采取不同的管控模式,使集團的管控意志在制度中得以體現(xiàn)和貫徹,實現(xiàn)了對各業(yè)務(wù)單元的有效管控和協(xié)同管理。

          (二)提高了企業(yè)管理水平

          管理制度體系建設(shè)的構(gòu)建與實施,促進了集團公司由“人治”向“法治”、由“經(jīng)驗管理”向“職業(yè)化管理”的轉(zhuǎn)變。通過新增重要制度,及時修改、清理了一些不適應(yīng)當(dāng)前形勢的規(guī)章制度,使得集團公司的各項工作有了明確的制度依據(jù),大大加強了集團公司經(jīng)營管理的規(guī)范化水平。

         。ㄈ┨嵘似髽I(yè)經(jīng)濟效益

          集團公司管理制度體系的構(gòu)建與實施,產(chǎn)生了顯著的經(jīng)濟效益,促進公司各項經(jīng)濟指標(biāo)持續(xù)快速增長。20xx年,集團公司完成營業(yè)收入175.09億元,同比增長4.5%;完成售電量343.74億千瓦時,同比增長5.79%;實現(xiàn)利稅13.34億元,同比增長10.16%。

        公司財務(wù)制度3

          第一章

          總則第一條

          為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)行為,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務(wù)通則》,《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

          第二條

          本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

          第三條

          集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨立核算,自主經(jīng)營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號。

          第四條

          集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并實行有效的會計監(jiān)督。第五條

          各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理,努力降低成本、費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

          第六條

          各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。

          第七條

          集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,享有投資收益權(quán)。

          第八條

          各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。

          第二章

          集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)

          第九條

          集團公司設(shè)計劃財務(wù)部,對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

          一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,并負責(zé)實施。

          二、負責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

          三、建立和完善集團預(yù)算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

          四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

          五、負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

          六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。

          七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實施。

          八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,提出財務(wù)風(fēng)險防范措施,向集團提出建議。

          九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格,調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

          十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。

          第三章

          所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)

          第十條

          貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī),執(zhí)行集團公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實施辦法并負責(zé)實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案,接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。

          一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

          二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬,根據(jù)集團預(yù)算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團公司董事會討論通過。(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責(zé)人簽字同意。

          三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果,及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告,每個會計年度終了,應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。

          四、對外的長期投資項目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣,必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)方可處置。

          五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

          六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準(zhǔn)。

          七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報集團公司批準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

          八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點,對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報集團批準(zhǔn)后方可入帳。

          九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時,須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業(yè),在征得董事會同意后可以不再計提。

          十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件,對文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見,集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

          第四章

          附則第十一條

          本制度由集團計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。

          第十二條

          本制度自通過之日起執(zhí)行。

        公司財務(wù)制度4

          培訓(xùn)雖短,但給我的學(xué)習(xí)軌跡留下了非常難忘的印象,兩天來,我認真聆聽了老師就強化財務(wù)管理、嚴守財務(wù)紀律等方面作的重要講話以及財務(wù)資深專家所做的關(guān)于基礎(chǔ)會計知識的行政違法處罰條例等會計知識的講解,增強了我的財務(wù)應(yīng)用能力,受益匪淺。

          這次財務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)讓我進一步了解了會計條例、會計基礎(chǔ)知識、會計法等內(nèi)容。特別是會計師事務(wù)所xx注冊會計師對會計基礎(chǔ)知識的講解,通俗易懂、言簡意賅的語言使我們財務(wù)工作者從中學(xué)到了很多。她說到:“現(xiàn)在的進步和變化中,我們的財務(wù)知識、條例以及會計法規(guī)也在不斷的健全和修改中,作為當(dāng)前的財務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力,嚴守會計法規(guī),扎扎實實的把財務(wù)工作做好,讓我們時刻牢記財務(wù)工作的重要性”,我深感責(zé)任重大,需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。

          具體來說有以下幾點體會:

          一、提高思想認識,堅定職業(yè)操守

          作為檢察系統(tǒng)的一名財務(wù)工作人員,不光是要有精湛的專業(yè)技術(shù)和技能,而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽,不然什么事情都做不好。雖然我從事財務(wù)工作也將近十五年了,平時也沒想那么多,通過這次培訓(xùn),對我的思想也是一次觸動,因此,我認為在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

          二、廣泛積累經(jīng)驗,提高業(yè)務(wù)技能

          學(xué)會了很多記賬方法,作為當(dāng)前的財務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力,嚴守會計法規(guī),扎扎實實的把財務(wù)工作做好,這些年雖積累和掌握了一些專業(yè)技能,對會計記賬分錄等等都己掌握,但現(xiàn)在政府收支分類在改革,記賬方式也在改變,所以需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。因此,在今后工作中,我應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求,并熟知財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度,并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳,保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

          三、工作努力奮進,爭做行家里手

          現(xiàn)代社會是知識競爭的年代,“誰擁有了知識,誰就擁有了明天”,只有不斷學(xué)習(xí),不斷掌握新的知識,才能到達新的高峰。這次培訓(xùn)就給了我們一個非常好的學(xué)習(xí)平臺,我作為一名財務(wù)人員,在今后的工作和生活中,我會不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),樹立正確的人生觀,做到依法辦事、愛崗敬業(yè)、搞好服務(wù)、正確處理好國家、集體和個人的利益。時刻自重、自警、自盛自勵,在是非面前堅持正確的立場和態(tài)度,端正思想作風(fēng),提升思想境界,淡泊名利,廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內(nèi)當(dāng)家”,為單位的財務(wù)管理做出應(yīng)有的貢獻兩天時間有限,培訓(xùn)課上不可能講得太多、太具體,但我將根據(jù)這些精髓發(fā)散性學(xué)習(xí),相信會對我今后的工作大有裨益。

        公司財務(wù)制度5

          一、財務(wù)會計管理的涵義

          財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標(biāo)所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。

          財務(wù)管理的任務(wù)是:

         。ㄒ唬┗I集、管理資金

          這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

         。ǘ┙(jīng)濟核算

          通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。

          (三)多元經(jīng)營

          積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。

         。ㄋ模┴攧(wù)監(jiān)督

          實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù),必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟指標(biāo)進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

          二、財務(wù)會計管理制度

          財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?煞譃橐韵聨最愔贫龋

          (一)會計核算方法及憑證賬冊制度

         。1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;

         。2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

         。3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責(zé),賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

         。4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

         。ǘ┴泿刨Y金管理制度

          (1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

         。2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

          ①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;

         、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。

         。ㄈ┵M用現(xiàn)金報銷制度

          為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

         。1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

         。2)加班費報銷制度:

         。3)醫(yī)藥費報銷制度;

         。4)客飯招待費報銷制度。

          (四)往來賬目清理制度

          做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

         。ㄎ澹⿻媹蟊碇贫

          會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

         。┕潭ㄙY產(chǎn)管理制度

          1.固定資產(chǎn)的涵義

          固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。

          2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

          (1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

         。2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

         。3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

          3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

         。1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

          (2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號;

         。3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

          (4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應(yīng)由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;

         。5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

          4.固定資產(chǎn)的管理職能

         。1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;

         。2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

          三、財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)

         。ㄒ唬┴攧(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置

          物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。

         。ǘ┴敃藛T的崗位職責(zé)

          1.財會部經(jīng)理

         。1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé),組織公司的財會管理工作,當(dāng)好企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

         。2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

          (3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);

         。4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

         。5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

         。6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

          (7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;

          (8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。

          2.主管會計

         。1)向部門經(jīng)理負責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

          (2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

         。3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

         。4)負責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

         。5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

         。6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

          3.出納

          (1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

          (2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;

         。3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

          (4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

          (5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

          4.統(tǒng)計員(電腦員)

          (1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

          (2)維護好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

         。3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

          5.收費員

          物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:

         。1)負責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;

         。2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;

         。3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;

         。4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

          (5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

        公司財務(wù)制度6

          問:我是某企業(yè)公司的一名會計,去年10月份我們企業(yè)的一名總經(jīng)理因挪用公款被逮捕,在審查過程中發(fā)現(xiàn)我也有共同犯罪的嫌疑,也將本人逮捕。今年3月份總經(jīng)理被判刑,而我只是有幾筆賬目在辦理時屬違反財務(wù)制度,而構(gòu)不成犯罪。但我回到企業(yè)后,所任的總經(jīng)理在未經(jīng)我同意的情況下與本人已解除了勞動合同,而我與原訂立的合同還有3年才能屆滿,我感到很冤枉,請問:該公司能否解除我的勞動合同?

          答:你做為企業(yè)公司的一名會計,并未被依法追究刑事責(zé)任,而《勞動法》第25條第四項規(guī)定,“被依法追究刑事責(zé)任”用人單位可以單方解除勞動合同及聘任關(guān)系,并且不必支付經(jīng)濟補償金,而你不屬在此解除的行列。所以用人單位不能以你做為犯罪嫌疑被逮捕為由,而解除勞動合同。但是如果你的行為屬于我國《勞動法》第25條第2項“嚴重違反勞動紀律或用人單位規(guī)章制度”的,那么用人單位可以解除勞動合同。從你反映的情況看,你的行為不屬于我國《勞動法》第25條第二項的行為,那么,你在逮捕羈押期間,其與企業(yè)的勞動合同暫停屬行,一旦羈押結(jié)束,恢復(fù)人身自由,用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行勞動合同直至期滿。

        公司財務(wù)制度7

          第一章總則

          第一條為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

          公司財務(wù)管理制度范本

          第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

          第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

          第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

          第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

          第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

          第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

          第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

          第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

          第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

          第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

          第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

          第三章資本金和負債管理

          第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

          第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

          第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

          第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

          第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

          第四章流動資產(chǎn)管理

          第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

          第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

          第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

          第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責(zé)人。

          第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

          第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

          第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

        公司財務(wù)制度8

          第一章 總則

          一、 目的

          為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,內(nèi)部控制和經(jīng)濟核算,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用,特別制定本制度。

          二、 制定本制度的依據(jù)

          依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

          三、 制定本制度的原則

          第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,完善經(jīng)濟核算,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

          第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果,依法繳納稅收。

          第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制,核算分析和考核等工作。

          第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范

          第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

          第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,并及時送交財務(wù)。

          從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證,必須有實物證明及出處。

          第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

          第四條 財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

          第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告,并請求查明原因,做出處理。

          第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù),必須列出移交清單,接交人員按移交清單逐項核對點收。

          1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,若不一致,移交人員必須限期查清,若查不清,由移交人賠償。

          2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清單中注明,由移交人負責(zé)。

          3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物,必須交接清楚。對未了事項和遺留問題,應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

          4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交,部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

          5、交接完畢,交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份,移交雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

          第三章 貨幣資金管理制度

          本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

          一、現(xiàn)金管理制度

          第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定:

          1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù),出納有權(quán)拒絕支付;

          2、出納支付現(xiàn)金后,收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認;

          3、出納收到的每一筆現(xiàn)金,無論金額大小,都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

          現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素:繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

          4、不準(zhǔn)私事借支公款;

          5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼,確保資金安全。

          第二條 現(xiàn)金核算與盤點:

          1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

          2、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額,并按面值分別清點數(shù)量,盤出實存現(xiàn)金,與現(xiàn)金賬核對無誤,做到日清月結(jié);

          3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對,至少每月一次,做到帳帳相符。

          4、財務(wù)負責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

          二、銀行存款管理制度

          1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

          2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額,核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,應(yīng)立即核對查明原因,不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

          3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,每月一次,做到帳帳相符。

          4、每月初,出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責(zé)核對。

          5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的,需報總經(jīng)理核準(zhǔn);

          6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

          三、支票管理制度

          公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時,應(yīng)注意以下幾點要求:

          1、出納簽發(fā)支票,必須經(jīng)主管同意,支票填寫要素必須齊全;

          2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

          3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單,根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳,不得發(fā)貨。

          4、建立支票登記簿,填制人在支票登記簿上簽字備查,支票使用后應(yīng)及時清理,超過期限應(yīng)及時核對和清查。

          5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

          第四章 印章管理制度

          第一條 各類印章必須分處專人保管、使用,不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

          第二條 應(yīng)嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章,不得亂用錯用。

          第三條 印章保管人員應(yīng)負起監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印中應(yīng)嚴格審查,注意核實內(nèi)容,審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,進行登記,注明用途。

          第四條 各類印章,不用時應(yīng)上鎖保管,做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章,要放入保險柜保管。

          第五章 備用金管理制度

          第一條 申請審批及歸還手續(xù):借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”,申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

          第二條 備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法,不得轉(zhuǎn)借他人。

          第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,私自使用備用金或擴大范圍和限額的,視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外,商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬,根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。

          第五條 備用金超過歸定時間未歸還,每逾期一天按3%計息,并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,必須提出書面報告,并經(jīng)部門經(jīng)理證明,總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期),由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

          第六條 財務(wù)主管負責(zé)對備用金每月盤點,對于備用金盤點損失,由責(zé)任人賠償;

          第六章 費用開支管理

          一、人工費用管理

          第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資,報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

          第二條 考勤規(guī)定:考勤由專人負責(zé)記錄,將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中,公司每日晨會開始未到視為遲到,晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的'請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,須填報加班申請表一式兩份,報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

          第三條 工資計算標(biāo)準(zhǔn):日工資以基本工資為準(zhǔn)計算,每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

          第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日,財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。

          二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。

          三、其它費用管理

          第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修,須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算,報經(jīng)理審批。

          第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。

          第三條 水電,租賃費等,根據(jù)合同價款,通過預(yù)提費用核算入帳。

          第七章 費用報銷管理制度

          第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù),原始發(fā)票不得臆造、涂改,不得偽造發(fā)票。

          第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù),不得隨意填寫。

          第三條 各種原始憑證必須大小寫一致,不得涂改,并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù),內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字,相關(guān)手續(xù)必須完備,否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。

          第四條 各項當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批,防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

          第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目,一律退回拒付;對于超期申報的費用,根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進行報支。

        公司財務(wù)制度9

          為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財務(wù)操作,根據(jù)公司財務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。

          一、公司各項財務(wù)收支管理原則

          公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項財務(wù)支出,一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項開支,采取計劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。

          1、各項工程款項、材料設(shè)備款項、業(yè)務(wù)款項,必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預(yù)算方案,報公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

          2、各項辦公費用,由公司辦公室、財務(wù)部共同核定月度費用額度,報總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制計劃,并落實到各部門。財務(wù)部門按照審批后的有關(guān)計劃安排資金。

          3、每月資金計劃,由各部門按照以下具體要求編制,財務(wù)部門在綜合各部門計劃的基礎(chǔ)上,匯總編制公司總的資金計劃:

         。1)、工程款項、應(yīng)按工程項目、合同項目及施工單位列出明細,由工程部門和預(yù)算部門編制

         。2)、設(shè)備和材料款項。應(yīng)按合同單位、工程項目等列出明細,由采購部門負責(zé)編制。

         。3)、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。

         。4)、工資。由人事部門會同財務(wù)部門統(tǒng)一編制。

         。5)、固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單,并注明使用部門等。

          (6)、低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。

         。7)、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。

          4、預(yù)算報告的審批。

         。1)、由使用或管理部門提出詳細的預(yù)算報告,經(jīng)該部門主管認真核實。

          (2)、財務(wù)部審核匯總。

          (3)、報經(jīng)總經(jīng)理審批。

          (4)、財務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。

          5、公司將另行單獨制定預(yù)算管理辦法。

          二、用款制度

          1、已列入當(dāng)月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。各項預(yù)付款項,在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前,按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個人往來,經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。

         。、計劃外用款,需另補報告,報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。

         。场⒊^50000元的大額現(xiàn)金需求,按照銀行現(xiàn)金管理要求,需提前一天向財務(wù)部門提出申請,以便財務(wù)部門準(zhǔn)備。

          三、借款制度

          1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

         。病⒔杩顢(shù)額要求嚴格預(yù)算,不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。

         。场⒔杩钤谵k理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明,報總經(jīng)理審批。

         。、前款不清,后帳不借。

          5、確因工作需要,由本人申請,財務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),可借給一定額度的備用金。

          四、差旅費制度

         。、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補、節(jié)約歸己的原則。

          (1)、住宿費實行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),憑有效發(fā)票,實報實銷。

         。ǎ)、伙食補助、交通補助,按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實發(fā)放。

          實行包干后,審批人員嚴格按“定任務(wù)、定地點、定人數(shù)、定時間”的“四定”原則執(zhí)行,如遇特殊情況,需經(jīng)原負責(zé)人批準(zhǔn)方可報銷。

          (3)、各部門在安排出差任務(wù)時,在定任務(wù)、定時間、定人員的基礎(chǔ)上,核定費用額度和借款金額。

         。病⒎膊灰藢嵭锌傤~包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

         。、有關(guān)補助的具體規(guī)定:

         。ǎ保⒆詭к嚦霾畹牟挥璋l(fā)放交通補助。

          (2)、出差期間,如遇業(yè)務(wù)宴請,取消當(dāng)天伙食補助。

          4、市內(nèi)交通費。因公市內(nèi)辦事,交通費用據(jù)實報銷,并由財務(wù)部會同各部門負責(zé)人嚴格審核把關(guān)。

          5、司機市內(nèi)出車補助。

          6、有關(guān)差旅費的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。

        公司財務(wù)制度10

          一、現(xiàn)金管理制度

          第一條 工廠財務(wù)實行獨立核算,自負盈虧,有權(quán)處理低值易耗品。

          第二條 工廠涉及固定資產(chǎn),經(jīng)營狀況,損益類收入,戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報。

          第三條 貨款管理:對涉及銷售收款,銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款,一律由工廠收回;開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來,銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù);工廠負責(zé)方(工廠銷售方)無權(quán)收回任何貨款。

          第四條 付款管理:每月5日前把上月資金使用情況報總公司,向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報,由公司財務(wù)審核確認。對于工廠外購原材料,統(tǒng)一由工廠財務(wù)審核,廠長簽字確認后付款。

          第五條 業(yè)務(wù)結(jié)算方式

         。1)工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單,一般情況下,工廠銷售價格下降10%;特殊情況下,可能下浮比例大于10%,屆時另行規(guī)定。

         。2)工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用

          二、物料物流管理制度

          第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細表"、"月份(所有材料)應(yīng)付帳款金額明細表"、"供應(yīng)商對帳單(含上月余額、本月余額)"報總公司審查。

          第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對,由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù);采購以本月采購情況統(tǒng)計表,原材料庫以類別材料入庫明細表反映。

          第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細表"、"月份原材料進銷存數(shù)量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。

          第九條 原材料出庫必須開領(lǐng)料單,月末編制原材料出庫明細表,車間編制原材料領(lǐng)用明細表,兩個部門數(shù)量必須核對無誤。

          第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表(按工序流程)"。

          第十一條 車間每月應(yīng)編制原材料主料運營情況表,車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量,車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。

          第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細表"、"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份成品進銷存數(shù)量明細表"、"月份成品倉盤點表".

          第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表,成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外 ,對外購成品和工廠成品要分開

          第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份應(yīng)收帳款明細表"、"月份客戶對賬單(含上月余額、本月余額)"。

          第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表",銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致,銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。

        公司財務(wù)制度11

          財務(wù)管理制度

          第一章總則

          第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)行為,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務(wù)通則》,《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

          第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨立核算,自主經(jīng)營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號。

          第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并實行有效的會計監(jiān)督。

          第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理,努力降低成本、費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

          第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。

          第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,享有投資收益權(quán)。

          第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。

          第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)

          第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部,對所屬各企業(yè)及參股

          公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

          一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,并負責(zé)實施。

          二、負責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

          三、建立和完善集團預(yù)算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

          四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

          五、負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

          六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。

          七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實施。

          八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,提出財務(wù)風(fēng)險防范措施,向集團提出建議。

          九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格,調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

          十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。

          第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)

          第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī),執(zhí)行集團

          公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實施辦法并負責(zé)實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案,接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。

          一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

          二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。

         。1)每年1月中旬,根據(jù)集團預(yù)算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。

         。2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

         。3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團公司董事會討論通過。

         。4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責(zé)人簽字同意。

          三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果,及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告,每個會計年度終了,應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。

          四、對外的長期投資項目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣,必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)方可處置。

          五、擁有被投資企業(yè)20以上權(quán)益的所屬企業(yè),對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

          六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準(zhǔn)。

          七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報集團公司批準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0。5計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

          八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點,對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報集團批準(zhǔn)后方可入帳。

          九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時,須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業(yè),在征得董事會同意后可以不再計提。

          十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件,對文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見,集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

          第四章附則

          第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。

          第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

        公司財務(wù)制度12

          xx年財務(wù)中心將在繼續(xù)嚴格執(zhí)行原各項財務(wù)制度的基礎(chǔ)上,針對不同的經(jīng)營機制制定和完善相應(yīng)的財務(wù)制度,規(guī)范財務(wù)行為,加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督,在完成集團公司日常各項財務(wù)核算工作時,進一步加強財務(wù)管理,嚴格審核報銷憑證,堅決執(zhí)行審批程序,有效控制各項費用開支,為領(lǐng)導(dǎo)及時提供有關(guān)財務(wù)信息。具體工作有以下幾個方面:

          (一)首先在年初完成上年決算和審計工作,做好年度帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集團公司總體經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)做好當(dāng)年財務(wù)預(yù)算,合理安排,實行科學(xué)預(yù)算,有效控制各項費用的不合理開支。為一年的工作打好基礎(chǔ)。

          (二)由于門票收入由景區(qū)調(diào)入集團,要同稅務(wù)機關(guān)積極協(xié)調(diào),做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。由于已結(jié)束,在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進行調(diào)整難度非常大,有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開始調(diào)整,我們決定先自行查賬調(diào)整,待中介進入后,邀請國稅、地稅相關(guān)人員共同參與,一次完成此工作,以求調(diào)整后的帳目能滿足審計、稅務(wù)各方面的要求,經(jīng)得起以后各相關(guān)部門的檢查。

          (三)在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作,深入研究稅收政策,加強稅收法規(guī)的研究和學(xué)習(xí),加強與稅務(wù)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào),避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。

          (四)在五月末完成新門票的印制工作,保證門票調(diào)價后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門進行了協(xié)調(diào),省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。

          (五)在日常工作中要加強對各級庫存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點,增加清查的次數(shù)和力度,以及時發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷售環(huán)節(jié),從嚴從細,完備交接領(lǐng)用手續(xù),認真填制交接記錄和門禁系統(tǒng)信息,杜絕漏洞,明晰各崗位責(zé)任。每天的銷售票款等各項收入,要確保及時足額存入指定帳戶,以保證資金安全。

          (六)在年底之前要提前做好財務(wù)決算的準(zhǔn)備工作,及時清理應(yīng)收款項,盤點各項資產(chǎn)。提前同各部門協(xié)調(diào),能在當(dāng)年處理的費用一定要當(dāng)年處理,在以免年終決算后影響當(dāng)年的績效考核和來年考核指標(biāo)的確定。

          (七)在年終決算后,協(xié)助集團領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門做好各子公司的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核工作。

          (八)加強資金管理,統(tǒng)一調(diào)配,根據(jù)集團總部及各公司的工作計劃安排和財務(wù)預(yù)算,科學(xué)合理地調(diào)控使用好各項資金,充分發(fā)揮資金利用效率,保證集團各項工作的順利進行。

          (九)在會計人員管理方面,結(jié)合本集團公司財務(wù)工作的實際,以更好的做好財務(wù)工作為目標(biāo),進一步明確各會計人員的崗位職責(zé),真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重工作效率,提高會計人員的整體核算水平,引導(dǎo)財務(wù)人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí),加強與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào),通過合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團增加效益。

          (十)在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上,根據(jù)集團公司財務(wù)核算的新要求,進一步健全和完善財務(wù)管理制度,嚴格財務(wù)人員核算管理,制定完善的內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度,使財務(wù)工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強對票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)管力度,堵住漏洞,保證資金安全,定期對各子公司各項財務(wù)工作進行自檢,盡量減少財務(wù)工作的錯誤和漏洞,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

          總之,財務(wù)中心將嚴格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì),嚴謹工作作風(fēng),嚴守工作紀律,堅持原則,秉公辦事,當(dāng)好家理好財,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細致、及時地為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供翔實信息,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù),為集團公司發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。

        公司財務(wù)制度13

          為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境,廣大業(yè)主得到更好地服務(wù),便于物業(yè)公司更好地管理,將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目,現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。

          一、財務(wù)管理制度

          1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會計工作。

          2、財務(wù)科負責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科,由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表,進行稅務(wù)申報,并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

          3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負責(zé)本公司資金運作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。

          4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時準(zhǔn)確編報會計報表。

          5、負責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

          6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

          二、會計核算管理制度

          1、采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。

          2、合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

          3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

          4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

          5、會計科目的設(shè)置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表。

          6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫

          三、現(xiàn)金管理制度

          1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金,以備小額現(xiàn)金的零星支出,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

          2、現(xiàn)金的使用范圍:

         。1)支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

         。2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。

         。3)結(jié)算其他的零星支付款項。

          (4)各個部門因采購工作需要,可通過申請方式進行申請采購備用金。

         。5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

         。6)不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

          四、支票管理制度

          1、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得簽發(fā)空白支票。

          2、支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

          3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

          五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序

          1、財務(wù)支出規(guī)定

          (1)因公需要借現(xiàn)金時,借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》,并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后,經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

          (2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用,應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

         。3)報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》!秷箐N單》填寫的各項內(nèi)容要清楚,數(shù)字要準(zhǔn)確,金額的大寫數(shù)字要正確,所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符,并將票據(jù)分類粘貼整齊后,交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,再將《報銷單》返回財務(wù)科,財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核,審核無誤后,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,辦理報銷手續(xù)。

          (4)借款人辦理報銷手續(xù)時,財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》,查明報銷人員原借款金額,對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,對報銷后低于借款金額款項的,應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。

         。5)借款人員應(yīng)及時沖帳,不能跨年度使用借款。年末借款的,應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科,待次年一月重新辦理借款手續(xù)。

         。6)外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》,經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核,報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。

         。7)稅款、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后,按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

         。8)所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,票據(jù)是否合法、合規(guī),收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符,審核、審批手續(xù)是否完備,如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責(zé)任。

          2、審批程序

          業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負責(zé)人(復(fù)核)—會計(審核)—審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)

        公司財務(wù)制度14

          為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度:

          一、加強原始憑證管理,根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。

          二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

          三、做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

          四、編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

          五、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

          六、建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。

          七、根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

          八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。

          九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

          十、對應(yīng)收帳款,每月末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

          十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

          十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。

          十三、加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

          十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理,確保財產(chǎn)物資賬實相符和資金完整。

        公司財務(wù)制度15

          一、在銷售合同中明確各項條款

          在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時,要注意以下事項,以避免日后處理應(yīng)收帳款時與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險:

          1、明確各項交易條件,如:價格、付款方式、付款日期、運輸情況等;

          2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任;

          3、確定合同期限,合同結(jié)束后視情況再行簽訂;

          4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章(避免個體行為的私章或簽字);

          二、定期的財務(wù)對帳

          財務(wù)要形成定期的對帳制度,每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目,以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差,要尤為重視:

          1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格;

          2、產(chǎn)品的回款期限不同,或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同;

          3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時;

          4、經(jīng)銷商不能夠按單對單(銷售單據(jù)或發(fā)票)回款;

          5、要主動拒絕用貨款墊支其它款項(客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等);

          三、減少賒銷、代銷運作方式

          制訂相應(yīng)的銷售獎勵政策,鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作,盡量減少賒銷、代銷的方式。

          四、建立信用評定、審核制度

          對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限(一般為半年)。對經(jīng)銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法,即每半年根據(jù)前期合作情況,對經(jīng)銷商的信用情況重新評定。

          五、經(jīng)銷商的監(jiān)管

          1、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度 ,對經(jīng)銷商選擇時進行充分、科學(xué)的評估。評估的內(nèi)容應(yīng)包括:

          a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括:企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等。

          b.經(jīng)銷商的財務(wù)狀況,包括:企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來源、固定資產(chǎn)、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。

          c.經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況,包括:公司發(fā)展方向、負責(zé)人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。

          d.負責(zé)人的個人資料,包括:社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。

          2、強化經(jīng)銷商的回款意識。經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時,會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序:

          a、對經(jīng)銷商利潤貢獻的多少;

          b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少

          c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位;

          d、客情關(guān)系的維護程度;

          e、廠家對貨款管理的松、緊程度;

          3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款

          按照經(jīng)銷商實際的經(jīng)營情況,采用"多批少量"的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。

          4、適當(dāng)?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款

          對重點客戶可實行通路促銷政策,有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。

          5、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度,通過對經(jīng)銷商庫存的動態(tài)管理(銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等),及時了解經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況保證銷售的正常運轉(zhuǎn),有效地控制應(yīng)收帳款。

          六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險信號,包括:

          1.辦公地點由高檔向低檔搬遷;

          2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員,公司離職人員增加;

          3.受到其他公司的法律訴訟;

          4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避;

          5.付款比過去延遲;經(jīng)常超出最后期限;

          6.多次破壞付款承諾;

          7.經(jīng)常找不到公司負責(zé)人;

          8.公司負責(zé)人發(fā)生意外;

          9.公司決策層存在較嚴重的內(nèi)部矛盾,未來發(fā)展方向不明確。

          10.公司有其他的不明確贏利的投資(投機)如:股票、期貨等;

          11.不正常的不回復(fù)電話;

          12.開出大量的期票;

          13.銀行退票(理由:余款不足);

          14.應(yīng)收帳款過多,資金回籠困難;

          15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁;

          16.以低價拋售商品(低于供貨商底價)

          17.突然下過大的定單(遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力);

          18.發(fā)展過快(管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展);

          當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險信息時,廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施,可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險。

          七、銷售人員的監(jiān)管

          1、加強銷售人員的原則性,不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策(應(yīng)收帳款管理)。

          2、貨款回收期限前一周,電話通知或拜訪負責(zé)人,預(yù)知其結(jié)款日期;期限前三天確定結(jié)款日期,如自己不能如約應(yīng)通知對方自己的某一位同事會前往處理,如對方不能如約,應(yīng)建議對方授權(quán)其他人跟進此款;在結(jié)款日一定按時前往拜訪。

          3、嚴格最后收款期限

          a、客戶拖欠之日數(shù),不應(yīng)超過回款期限的1/3;如超過,應(yīng)馬上采取行動追討;

          b、凡催討,均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責(zé)任書。

          c、如果不馬上追討,相當(dāng)于將回款的機會讓給別的公司,本公司的經(jīng)營風(fēng)險就相應(yīng)的提高。

          4、加強銷售人員終端管理、維護能力:建立一套行之有效的終端維護的管理辦法,確保廠家貨款的安全。

          5、提高銷售人員追款技巧: 追討函件; 豐富、完善的客戶資料檔案; 讓對方寫下支付欠款的承諾函件,并加蓋公章; 與負責(zé)人直接接觸; 錄音; 向警方求助; 豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識。如:支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

          八、應(yīng)收帳款的處理方法

          1.確保銷售資料(收貨單據(jù)、發(fā)票等)齊備,內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。

          2.準(zhǔn)時給予文件;盡早給經(jīng)銷商發(fā)票,同時要確認經(jīng)銷商收到發(fā)票;

          3.完善客戶跟進制度。

          4.定期探訪:如客戶到期付款,應(yīng)按時上門收款,或電話催收;即使是過期一天,也應(yīng)馬上追收,不 應(yīng)有等待的心理;

          5.建立形象并加強服務(wù)意識,認同及理解客戶的困難和投訴,同時利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難;

          6.技巧訓(xùn)練,如:電話技巧、上門拜訪技巧;同時應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等資料;

          九、已被拖欠款項的處理方法

          1.文件:檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備

          2.收集資料:要求客戶提供拖欠款項的原因,并收集資料以證明其正確性;

          3.追討文件:建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同,建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信,按情況及時發(fā)出;

          4.最后期限:要求客戶了解最后的期限以及其后果,讓客戶了解最后期限的含義;

          5.行動升級:將欠款交予較高級的管理人員處理,將壓力提升;

          6.調(diào)節(jié):使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款;

          7.要求協(xié)助:使用法律維護自己的利益。

          十、對于呆/死帳的處理方法:

          1.折讓

          2.收回貨物

          3.處理抵押品

          4.尋求法律協(xié)助

          5.訴訟保全

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