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        應(yīng)收賬款管理制度
        
                
        
                    時(shí)間：2023-07-27 16:50:08 
                    澤濱
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        應(yīng)收賬款管理制度（通用21篇）
        　　在日常生活和工作中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家收集的應(yīng)收賬款管理制度，歡迎閱讀與收藏。
        應(yīng)收賬款管理制度（通用21篇）
        　　應(yīng)收賬款管理制度 1
        　　第一章 總則
        　　第一條 為了減少壞賬損失，防范財(cái)務(wù)危機(jī)；為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
        　　第二條 信用、財(cái)務(wù)、會(huì)員服務(wù)中心等部門負(fù)責(zé)管理應(yīng)收賬款。
        　　第三條 信用、財(cái)務(wù)、會(huì)員服務(wù)中心等部門應(yīng)按分工明確、責(zé)權(quán)對(duì)應(yīng)、責(zé)任清楚。
        　　第四條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指協(xié)會(huì)因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，其涵義與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中應(yīng)收賬款科目相同。
        　　第二章 應(yīng)收賬款限額管理
        　　第五條 財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)會(huì)資金運(yùn)用和需求情況，確定費(fèi)用緩交的限額(即：應(yīng)收賬款的總規(guī)模)。
        　　第六條 財(cái)務(wù)部在每年 12月28日之前將下年《應(yīng)收賬款限額表》，送達(dá)給信用管理部。
        　　第七條 如有必要，財(cái)務(wù)部可以同時(shí)確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長(zhǎng)期賒銷合同的依據(jù)。
        　　第八條 財(cái)務(wù)部制定的限額送達(dá)后，確實(shí)需要調(diào)整的，應(yīng)在信用管理部對(duì)外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。
        　　第三章 費(fèi)用緩交管理
        　　第九條 會(huì)員服務(wù)中心等接到客戶的緩交費(fèi)用申請(qǐng)后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負(fù)責(zé)確定賒銷額度的審批。
        　　第十條 除非有特別情況，協(xié)會(huì)不批準(zhǔn)會(huì)員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費(fèi)用緩交申請(qǐng)。
        　　緩交申請(qǐng)書中應(yīng)承諾交費(fèi)時(shí)限和 CS條款。
        　　對(duì)于經(jīng)濟(jì)確實(shí)困難的社會(huì)人士、對(duì)于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費(fèi)用的緩交申請(qǐng)，無論是否超過了財(cái)務(wù)部的`應(yīng)收賬款限額，信用管理部均應(yīng)批準(zhǔn)緩交申請(qǐng)。
        　　緩交批準(zhǔn)后，應(yīng)為申請(qǐng)者建立信用檔案，記入《應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整賒銷額度。
        　　第十一條 信用管理部批準(zhǔn)的賒銷額度不得超過財(cái)務(wù)部門確定的應(yīng)收賬款限額。
        　　第四章 商賬催收
        　　第十二條 會(huì)員服務(wù)中心等負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款未到期時(shí)的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)連同催收記錄立即移交給信用部門負(fù)責(zé)。
        　　第五章 本制度的評(píng)價(jià)、完善與反饋
        　　第十三條 制度的定期評(píng)價(jià)。每年于 9月1日之前，對(duì)本制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果，完善本制度。
        　　第十四條 制度的不定期評(píng)價(jià)。協(xié)會(huì)內(nèi)每一位員工和每一個(gè)部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報(bào)，由總裁決定是否修訂或召開專門會(huì)議討論修訂建議。
        　　第十五條 制度評(píng)價(jià)后，如需要完善，填寫《文件更改申請(qǐng)表》，經(jīng)原批準(zhǔn)人或其繼任者批準(zhǔn)后執(zhí)行文件更改。
        　　第六章 責(zé)任追究與獎(jiǎng)懲措施
        　　第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴(yán)重的，將記入違規(guī)人員的個(gè)人信用檔案，或者進(jìn)行公開投訴或永久曝光。
        　　第七章 記錄
        　　第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評(píng)價(jià)、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎(jiǎng)懲情況表》、《文件更改申請(qǐng)表》格式見文件管理制度；專有記錄《應(yīng)收賬款限額表》、《應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬》，文書格式見附件。
        　　第八章 附則
        　　第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 2
        　　第一章總則
        　　第一條目的
        　　為確保xx實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱"公司")利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
        　　第二條釋義
        　　本辦法所指"應(yīng)收賬款"指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
        　　第三條應(yīng)收賬款的確認(rèn)
        　　在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。
        　　第四條應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)
        　　應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。
        　　應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營(yíng)銷中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。
        　　第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)
        　　第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。
        　　第六條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部
        　　(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；
        　　(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào)；
        　　(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作；
        　　(四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表，與客戶對(duì)賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作；
        　　(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；
        　　(六)負(fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。
        　　第七條營(yíng)銷中心
        　　(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級(jí)，制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn)；
        　　(二)負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收；
        　　(三)對(duì)照合同，根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還"往來賬款確認(rèn)單"的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨；
        　　(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
        　　第八條業(yè)務(wù)員
        　　(一)負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對(duì)客戶的信用政策；
        　　(二)負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作；
        　　(三)對(duì)于逾期天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷中心；
        　　(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
        　　第三章客戶信用政策制定
        　　第九條公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，并隨時(shí)偵察客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況)，建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作，制定公司信用政策。
        　　第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷總監(jiān)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
        　　第十一條在公司營(yíng)銷中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立"客戶信用卡" 。每半年?duì)I銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績(jī)及信用的判斷，會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí)，擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額)，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。
        　　第十二條營(yíng)銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。
        　　第十三條為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng)，實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對(duì)該客戶調(diào)整信用限額。
        　　第十四條對(duì)于新客戶，在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況，確定該客戶信用等級(jí)，擬訂其信用限額。
        　　第十五條未經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
        　　第四章應(yīng)收賬款管理和催收
        　　第十六條計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷中心發(fā)布"應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)"。
        　　第十七條所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。
        　　第十八條公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收"往來賬款確認(rèn)單"，并向營(yíng)銷中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。
        　　第十九條公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循"誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理"的原則。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核。
        　　第二十條營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。
        　　第二十一條逾期前的催收
        　　跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營(yíng)銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前天進(jìn)行付款書面提示，提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其天內(nèi)給出付款計(jì)劃。
        　　第二十二條某一合同逾期后的催收
        　　(一)逾期10天
        　　1.各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時(shí)向營(yíng)銷總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等；
        　　2.營(yíng)銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng)；
        　　3.對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的`，該筆賬款視為"問題賬款"，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。
        　　(1)客戶信用情況嚴(yán)重惡化；
        　　(2)客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
        　　(3)客戶法定代表人攜款潛逃；
        　　(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
        　　(5)客戶經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
        　　(二)逾期30天
        　　各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營(yíng)銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營(yíng)銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
        　　(三)逾期45天以上
        　　該賬款視為"問題賬款"(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
        　　第二十三條對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收
        　　1.某一客戶累計(jì)逾期80萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；
        　　2.某一客戶累計(jì)逾期在80萬元以下100萬元以下，營(yíng)銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
        　　3.某一客戶累計(jì)逾期超過100萬元，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組�？偨�(jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營(yíng)銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作�？傌�(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
        　　第二十四條對(duì)因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營(yíng)銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
        　　第五章問題賬款管理
        　　第二十五條本辦法所稱的"問題賬款"，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
        　　第二十六條因銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同"問題賬款"。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
        　　第二十七條各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生"問題賬款"時(shí)，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
        　　1.發(fā)生"問題賬款"時(shí)，營(yíng)銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核；
        　　2.考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷售提成。
        　　第二十八條"問題賬款"發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實(shí)填寫"問題賬款報(bào)告"，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營(yíng)銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
        　　第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫"問題賬款報(bào)告"�；举Y料欄，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫；經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)員填寫。
        　　第三十條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到"問題賬款報(bào)告"后2個(gè)工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
        　　第三十一條業(yè)務(wù)員填寫"問題賬款報(bào)告"時(shí)，應(yīng)注意：
        　　(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏；
        　　(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；
        　　(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚懀?/p>
        　　(四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。
        　　第三十二條未按以上規(guī)定填寫"問題賬款報(bào)告"者，計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫提出。
        　　第三十三條"問題賬款"處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營(yíng)銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
        　　第三十四條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的"問題賬款"，自該"問題賬款"發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果)，應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
        　　第三十五條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門對(duì)"問題賬款"的受理，以"問題賬款報(bào)告"的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。
        　　第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫報(bào)告書，以致妨礙"問題賬款"的處理，計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。
        　　第六章壞賬處理
        　　第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
        　　第三十八條壞賬的確認(rèn)
        　　(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款；
        　　(二)債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款；
        　　(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
        　　第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：
        　　(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)；
        　　(二)計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；
        　　(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；
        　　(四)其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
        　　第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。
        　　第四十一條計(jì)劃財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn)，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為：
        　　應(yīng)收賬款賬齡比例(%)
        　　1年以內(nèi)(不包括1年) 5
        　　1-2年(包括1年，不包括2年) 10
        　　2-3年(包括2年，不包括3年) 20
        　　3-4年(包括3年，不包括4年) 30
        　　4-5年(包括4年，不包括5年) 50
        　　5年以上(包括5年) 100
        　　第四十二條對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
        　　第四十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。
        　　第四十四條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷，超過董事會(huì)授權(quán)金額的核銷需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 3
        　　為進(jìn)一步規(guī)范我店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法：
        　　一、掛賬程序：
        　　1、掛賬客戶的確定：由營(yíng)銷部對(duì)信譽(yù)較好且符合酒店規(guī)定的單位或個(gè)人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄，并根據(jù)簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人及時(shí)通知前廳和財(cái)務(wù)部稽核。
        　　2、前廳結(jié)賬：有掛賬權(quán)的協(xié)議客戶消費(fèi)后必須在結(jié)賬單上簽名確認(rèn)，前廳收銀根據(jù)結(jié)賬單與顧客簽名做相應(yīng)掛賬處理。
        　　3、核對(duì)分單：每月3號(hào)前由財(cái)務(wù)部稽核員統(tǒng)計(jì)出掛賬客戶上月的累計(jì)掛賬金額，于每月5號(hào)前將月掛賬單與營(yíng)銷部人員核對(duì)，將相關(guān)掛賬單據(jù)分派到各相關(guān)收賬員。
        　　4、與客戶對(duì)賬：營(yíng)銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對(duì)，確認(rèn)無誤后，根據(jù)掛賬金額開好發(fā)票準(zhǔn)備收賬。有異議的.掛賬單由營(yíng)銷部帶回與財(cái)務(wù)和前廳、餐飲等營(yíng)業(yè)部門核對(duì)，核對(duì)無誤后再與客戶確認(rèn)。
        　　5、結(jié)賬收款：營(yíng)銷部收賬員原則上應(yīng)保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營(yíng)銷人員應(yīng)請(qǐng)示總辦領(lǐng)導(dǎo)，同意后方可調(diào)整。
        　　二、發(fā)票開具規(guī)定；
        　　1、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部出納員開具，所開收款人名稱應(yīng)與掛賬客戶名稱一致，所開金額應(yīng)與所核對(duì)確認(rèn)的掛賬金額一致。
        　　2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財(cái)務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應(yīng)立即交回發(fā)票。
        　　三、收賬責(zé)任：
        　　所有應(yīng)收賬款原則上由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)予以收回，營(yíng)銷部經(jīng)理為總責(zé)任人，但營(yíng)銷部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)劃分情況將責(zé)任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營(yíng)銷人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。
        　　四、壞賬處理：
        　　1、原則上當(dāng)月應(yīng)收回上月的掛賬，營(yíng)銷部對(duì)第二個(gè)月還未收回的掛賬應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，第三個(gè)月還未收回的掛賬則應(yīng)考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時(shí)通知相關(guān)部門。
        　　2、酒店壞賬率應(yīng)盡量控制在5‰以內(nèi)。
        　　五、公司簽免單處理方法：
        　　公司有效簽免人每月限量簽免，且結(jié)賬單上必須注明招待的單位名稱或個(gè)人姓名及招待原因。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 4
        　　總則
        　　第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場(chǎng)、銷售產(chǎn)品，縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
        　　第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
        　　第三條 應(yīng)收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財(cái)務(wù)部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
        　　客戶資信管理制度
        　　第四條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶信息檔案的建立。客戶信息檔案應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的信息：
        　　1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、注冊(cè)資金、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。
        　　2、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
        　　3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
        　　4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
        　　第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集。
        　　第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
        　　第七條 客戶的`信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
        　　第八條 實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制。成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、在負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
        　　第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
        　　第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
        　　產(chǎn)品賒銷的管理
        　　第十一條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可蓋章發(fā)出。
        　　第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后、財(cái)務(wù)部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
        　　第十三條 財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每月對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過信用期限的，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。
        　　第十四條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。
        　　應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
        　　第十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后10日前提供一份尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無誤后，報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計(jì)劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。
        　　第十六條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部的〈帳齡明細(xì)表〉以及編制的清收計(jì)劃，及時(shí)清收欠款。對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財(cái)務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。
        　　第十七條 對(duì)超過收款期限一個(gè)月以上的，由財(cái)務(wù)部下達(dá)限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過規(guī)定期限未收回的應(yīng)收賬款，按公司每年下達(dá)的銷售經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
        　　1、逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部按照國家規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取的壞賬準(zhǔn)備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費(fèi)用處理。
        　　2、逾期六個(gè)月以上的，財(cái)務(wù)部或著審計(jì)部介入催收，發(fā)生的費(fèi)用由責(zé)任人或責(zé)任部門承擔(dān)。
        　　第十八條 業(yè)務(wù)人員在收取欠款時(shí)，若收取的欠款金額大于應(yīng)收帳款時(shí)，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
        　　第十九條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動(dòng)合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
        　　1、收款不報(bào)或積壓收款；
        　　2、退貨不報(bào)或積壓退貨；
        　　3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
        　　4、貪污、挪用貨款。
        　　壞賬管理制度
        　　第二十條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
        　　第二十一條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，導(dǎo)致公司蒙受壞賬損失時(shí)，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)人員當(dāng)年的銷售業(yè)績(jī)，按一定比例賠償經(jīng)濟(jì)損失。
        　　計(jì)算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
        　　1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
        　　壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
        　　2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當(dāng)年的銷售額
        　　3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對(duì)壞賬的發(fā)生負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
        　　4、計(jì)算的壞賬賠償數(shù)額當(dāng)年業(yè)務(wù)人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績(jī)特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當(dāng)?shù)幕砻赓r償。
        　　第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
        　　第二十三條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)部門經(jīng)理，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
        　　應(yīng)收賬款交接制度
        　　第二十四條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
        　　第二十五條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
        　　第二十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
        　　第二十七條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民事、刑事責(zé)任。
        　　附則
        　　第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
        　　第二十九條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋。
        　　第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按20xx年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 5
        　　第1章總則
        　　第1條目的。
        　　為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
        　　第2條適用范圍。
        　　本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
        　　第2章賒銷業(yè)務(wù)管理
        　　第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限。
        　　第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
        　　第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
        　　第6條應(yīng)收賬款超過信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
        　　第7條凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
        　　第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
        　　第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
        　　第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營(yíng)銷總監(jiān)。
        　　第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
        　　第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
        　　第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。
        　　第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。
        　　第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
        　　第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷售經(jīng)理，并在不超過3個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
        　　第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。
        　　1.收款不報(bào)或積壓收款。
        　　2.退貨不報(bào)或積壓退貨。
        　　3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
        　　4.代銷其他廠家產(chǎn)品。
        　　5.截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。
        　　6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。
        　　第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
        　　第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
        　　第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的`責(zé)任。
        　　第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。
        　　第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
        　　第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
        　　第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
        　　第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。
        　　第26條應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。
        　　第27條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
        　　第4章附則
        　　第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。
        　　第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 6
        　　一.目的
        　　為保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于公司的產(chǎn)品銷售，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能地縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
        　　二.適用范圍
        　　適用于公司的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)——應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等的管理。
        　　三.權(quán)責(zé)部門
        　　應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和銷售部門，銷售部門具體負(fù)責(zé)：賬款催收；客戶真實(shí)信息的收集與反饋；客戶品質(zhì)的判斷與反饋；市場(chǎng)及行業(yè)情況的預(yù)測(cè)與反饋；客戶風(fēng)險(xiǎn)信息的反饋（客戶單位采購人員離職，管理團(tuán)隊(duì)變更）；解決影響應(yīng)收款確認(rèn)的各種事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)：應(yīng)收款項(xiàng)賬務(wù)處理與對(duì)賬；分析與風(fēng)險(xiǎn)提示；保護(hù)性手段的發(fā)起；定期客戶拜訪；超期應(yīng)收客戶拜訪與協(xié)商；聯(lián)系和推動(dòng)催收程序。
        　　財(cái)務(wù)部門和銷售部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
        　　四.客戶資信管理規(guī)定
        　　4.1.信息管理基礎(chǔ)工作的建立由銷售部門完成。
        　　4.2.公司銷售部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由部門經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司市場(chǎng)營(yíng)銷部，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
        　　1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員通過對(duì)客戶的訪問來收集。
        　　2、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
        　　3、客戶的業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
        　　4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
        　　4.3.客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交部門經(jīng)理匯總建檔。
        　　4.4.客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的.調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
        　　4.5.客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交部門經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
        　　4.6.實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、銷售經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
        　　4.7.“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
        　　4.8.初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對(duì)外提供擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內(nèi)，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
        　　4.9.客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)“應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
        　　五.產(chǎn)品賒銷的管理
        　　5.1.在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請(qǐng)批單》，由部門經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先對(duì)每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后物管部（倉庫）方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
        　　5.2.財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每10天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯總并及時(shí)通知銷售部門立即聯(lián)系客戶清收。
        　　3、凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
        　　4、業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)部門經(jīng)理審核分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可蓋章發(fā)出。
        　　5、對(duì)信用額度在20萬元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在50萬元以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的分管領(lǐng)導(dǎo)（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
        　　六.應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
        　　1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給銷售部門、主管市場(chǎng)營(yíng)銷的分管領(lǐng)導(dǎo)。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無誤后報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)安排賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收賬前要再次與財(cái)務(wù)部門核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)有誤，不得有損公司形象。
        　　2、清收賬款由銷售部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由部門經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷賬。
        　　3、業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
        　　4、收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。
        　　5、收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)，并在不超過3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。
        　　6、業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
        　　（1） 收款不報(bào)或積壓收款。
        　　（2）退貨不報(bào)或積壓退貨。
        　�。�3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
        　　7、銷售部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門報(bào)來的《賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給分管領(lǐng)導(dǎo)。
        　　8、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
        　�。�1）超過1～10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門經(jīng)理，并電話催收。
        　　（2）超過11～30天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，派員上門催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)。
        　�。�3）超過31～90天時(shí)，并經(jīng)催收無效的，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)。
        　　七.壞賬管理
        　　1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于三次），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
        　　2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失30％以上的金額（注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者）。
        　　3、銷售部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公
        　　司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別以書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償 20％以上的金額。
        　　4、業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)部門經(jīng)理，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，并妥為處理以避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
        　　5、“壞賬申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
        　　6、凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
        　　八.應(yīng)收賬款交接
        　　1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)提前30日向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
        　　2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。
        　　3、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
        　　4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。
        　　5、業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
        　　6、公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)部門經(jīng)理認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)。
        　　7、業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)嚴(yán)重的依法追訴民、刑事責(zé)任。
        　　8、應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的賬款由接管人負(fù)責(zé)接手清收（財(cái)務(wù)部應(yīng)與客戶辦理對(duì)賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性）。交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接管人負(fù)責(zé)。
        　　九.本制度由公司制定，從發(fā)布之日起執(zhí)行。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 7
        　　第一章 總則
        　　第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場(chǎng)，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短公司應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
        　　第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款四個(gè)方面的內(nèi)容。
        　　第三條 應(yīng)收賬款的管理部門為公司的業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
        　　第二章 客戶資信管理制度
        　　第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
        　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問收集得來。
        　　B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
        　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
        　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
        　　第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
        　　第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
        　　第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
        　　第八條 實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
        　　第九條 “市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
        　　第十條 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對(duì)外提供擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
        　　第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
        　　第三章 產(chǎn)品賒銷的管理制度
        　　第十二條 在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請(qǐng)批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
        　　第十三條 公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度、期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶催收。
        　　第十四條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
        　　第十五條 業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
        　　第十六條 對(duì)信用額度在50萬元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
        　　第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度
        　　第十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
        　　第十八條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《信用額度、期限表》和財(cái)務(wù)部門報(bào)來的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
        　　第十九條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度、期限表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
        　　超過1—10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門經(jīng)理，并電話催收；并做好相關(guān)的書面催收記錄。
        　　超過11-60天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，并派員上門催收， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的`計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；
        　　超過61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理，提請(qǐng)公司法律顧問通過一定的法律手段等進(jìn)行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；
        　　第二十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。
        　　第二十一條 業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款收回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷賬。
        　　第二十二條 催收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。
        　　第二十三條 業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
        　　第二十四條 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
        　　第二十五條 收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸?shù)葐栴}時(shí)，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)須立即匯報(bào)主管，并在不超過3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司后應(yīng)立即填寫價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。
        　　第二十六條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
        　　1、 收款不報(bào)或積壓收款。
        　　2、 退貨不報(bào)或積壓退貨。
        　　3、 轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
        　　第五章 壞賬管理制度
        　　第二十七條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
        　　第二十八條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
        　　第二十九條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。
        　　第三十條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
        　　第三十一條 “壞帳申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
        　　第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
        　　第六章 應(yīng)收賬款交接制度
        　　第三十三條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的應(yīng)在30日前向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
        　　第三十四條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。
        　　第三十五條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
        　　第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
        　　第三十七條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員共同負(fù)全部責(zé)任。
        　　第三十八條 公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。
        　　第三十九條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任。
        　　第四十條 應(yīng)收賬款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手催收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
        　　第七章 應(yīng)收賬款法律事務(wù)管理
        　　第四十一條：公司對(duì)確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶，由公司財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對(duì)賬單等。
        　　第四十二條：在完成訴訟準(zhǔn)備工作后，委托公司律師負(fù)責(zé)訴訟文書起草及提交司法機(jī)關(guān)起訴工作。
        　　第四十三條：公司辦公室負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的起訴應(yīng)訴等法律事務(wù)工作，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。
        　　第八章 其他
        　　第四十四條：本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
        　　第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 8
        　　第一章：總則
        　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
        　　第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
        　　第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。清欠辦負(fù)責(zé)合同的審核，歸檔，和應(yīng)收款的呆壞賬清理�；檗k負(fù)責(zé)應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查監(jiān)視監(jiān)督。
        　　第二章：客戶資信管理制度
        　　第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司營(yíng)銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
        　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問收集來的；
        　　B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
        　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
        　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
        　　第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各辦事處的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷售經(jīng)理匯總建檔。
        　　第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
        　　第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交銷售經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
        　　第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到ERP系統(tǒng)中去。
        　　第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
        　　第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對(duì)外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
        　　第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
        　　第三章：產(chǎn)品賒銷的管理
        　　第十二條：在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請(qǐng)批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫、信管、財(cái)務(wù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
        　　第十三條：財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，便于及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌驅(qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
        　　第十四條：凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
        　　第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會(huì)簽后方可蓋章發(fā)出。
        　　第十六條：對(duì)信用額度在50萬元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)，并根據(jù)認(rèn)證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
        　　第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
        　　第十七條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和稽查辦。
        　　第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
        　　第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
        　　第二十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。
        　　第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，
        　　第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。
        　　第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
        　　第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
        　　第二十五條：收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
        　　第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
        　　1、收款不報(bào)或積壓收款；
        　　2、退貨不報(bào)或積壓退貨；
        　　3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
        　　4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；
        　　5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；
        　　6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
        　　第五章：壞賬管理制度
        　　第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
        　　第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失根據(jù)青天一字......
        　　第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償xx％以上的金額。
        　　第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
        　　第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的.原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。
        　　第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的xx%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
        　　第六章：應(yīng)收賬款交接制度
        　　第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
        　　第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；
        　　第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
        　　第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
        　　第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
        　　第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動(dòng)手續(xù)
        　　第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；
        　　第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（稽查辦應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
        　　第七章；帳務(wù)稽查管理制度
        　　第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款，庫存商品，應(yīng)付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查，審計(jì)，抽查，監(jiān)督。并對(duì)上述行為的結(jié)果擬定處置意見，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
        　　第四十二條：對(duì)于往來帳務(wù)(截至20xx年5月30日)各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動(dòng)提報(bào)整改的，挽回經(jīng)濟(jì)損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴(yán)從重處理。
        　　第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì)，市場(chǎng)情況，應(yīng)收款情況以及各方面的信息匯總前期對(duì)正常業(yè)務(wù)戶全面進(jìn)行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項(xiàng)工作：
        　　1、必須每月提供各項(xiàng)余額的對(duì)賬情況，庫存情況；
        　　2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對(duì)方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機(jī)構(gòu)變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱的變化和更改......
        　　3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過程中的有關(guān)事宜。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 9
        　　為進(jìn)一步規(guī)范店面應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
        　　一、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理中應(yīng)注意的事項(xiàng)
        　　1、從店長(zhǎng)到部門經(jīng)理以及營(yíng)銷人員，要從思想上真正認(rèn)識(shí)到賒銷會(huì)給店面帶來負(fù)面效應(yīng)。這種負(fù)面效應(yīng)從表面看只是資金不能按時(shí)收回，而實(shí)際上它存在著兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：一是應(yīng)收賬款回收時(shí)間上的風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款遲遲無法收回，就會(huì)增加店面資金占用和資金成本；二是回收數(shù)額上的風(fēng)險(xiǎn)，一旦應(yīng)收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會(huì)導(dǎo)致店面財(cái)務(wù)狀況惡化。
        　　2、制訂合理的.信用政策。主要是確定信用標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)事先調(diào)查研究的情況，對(duì)信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費(fèi)者及早付清賒銷款而給予一定優(yōu)惠條件，可以用現(xiàn)金折扣，也可以用實(shí)物贈(zèng)送，這個(gè)折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對(duì)店面利益有好處相比較，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況決定。
        　　3、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)收賬款管理中的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控制度，二是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應(yīng)收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯(cuò)、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續(xù)長(zhǎng)足發(fā)展、提高競(jìng)爭(zhēng)力就必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，所以必須從實(shí)際工作出發(fā)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制和管理，以求得利潤(rùn)最大化。
        　　二、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。
        　　1、營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
        　　2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
        　　3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。
        　　三、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
        　　1、簽字掛賬規(guī)定
        　　〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷經(jīng)理(或店長(zhǎng)安排專人)負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營(yíng)銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
        　�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
        　　（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
        　�。�4）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可掛帳。
        　�。�5）個(gè)人一律不允許掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛帳。
        　　2、應(yīng)收賬款的催收
        　�。�1）應(yīng)收賬款由營(yíng)銷經(jīng)理(或店長(zhǎng)安排專人)負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
        　�。�2）各店面財(cái)務(wù)每月10日內(nèi)將《應(yīng)收帳款帳齡明細(xì)表》提交于店長(zhǎng)，店長(zhǎng)根據(jù)賬期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，督促賬款回收工作，及時(shí)跟蹤回款情況。
        　　（3）簽單賬期為30天-45天，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶信息及時(shí)反饋于公司財(cái)務(wù)部。
        　�。�4）營(yíng)銷經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取簽單，并做好相應(yīng)登記。
        　�。�5）營(yíng)銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢款，由財(cái)務(wù)開據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)；若沒有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷經(jīng)理要及時(shí)將簽單交回財(cái)務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無法收回的款項(xiàng)，必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
        　�。�6）簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。
        　�。�7）營(yíng)銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
        　　3、餐費(fèi)簽單及傳遞的管理
        　�。�1）吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
        　　（2）店面會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)會(huì)計(jì)審核過的賬單不符合規(guī)定且出現(xiàn)呆賬、死賬的，該會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。
        　　（3）店面會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 10
        　　1、總則
        　　1.1本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。
        　　1.2根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收款的，也納入本制度管理。
        　　1.3應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
        　　1.4應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
        　　2、應(yīng)收賬款管理的職責(zé)
        　　2.1公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財(cái)務(wù)部、銷售部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。
        　　2.2總經(jīng)理和銷售副總的職責(zé)
        　　2.2.1對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。
        　　2.2.2負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級(jí)和信用額度。
        　　2.2.3負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。
        　　2.2.4負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。
        　　2.3財(cái)務(wù)部的職責(zé)
        　　2.3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
        　　2.3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來賬戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。
        　　2.3.3對(duì)賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。
        　　2.3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達(dá)成付款一致意見后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。
        　　2.3.5財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責(zé)任部門按時(shí)回收貨款。
        　　2.3.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、銷售部進(jìn)行賬款催收。對(duì)經(jīng)過長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒有回收可能性的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷。
        　　2.3.7應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。
        　　2.3.8財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。
        　　2.3.9財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。
        　　2.4銷售部的職責(zé)
        　　2.4.1負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)賬款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。
        　　2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責(zé)任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷售部應(yīng)盡力解決，如實(shí)在無法解決，報(bào)請(qǐng)副總，請(qǐng)律師出面解決。糾紛解決后銷售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。
        　　2.4.3銷售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對(duì)口開展工作，保證貨款的按時(shí)回收。
        　　2.4.4銷售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報(bào)告，經(jīng)審定后通知客戶。
        　　3、應(yīng)收賬款的核算
        　　3.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)
        　　3.1.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)和與銷售商品收入確認(rèn)密切相關(guān)，銷售商品收入同時(shí)滿足下列五個(gè)條件的，才能加以確認(rèn)。
        　　3.1.2企業(yè)銷售商品在符合收入確認(rèn)條件的情況下，即使貨款尚未收到，也應(yīng)確認(rèn)收入并作為應(yīng)收賬款入賬。
        　　3.2應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算
        　　3.2.1應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理參照本公司財(cái)務(wù)核算制度。
        　　3.2.2應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項(xiàng)，也一致核算到客戶。
        　　3.2.3當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。
        　　3.2.4預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的貨款。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。
        　　3.2.5當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評(píng)估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。
        　　4、應(yīng)收賬款信用管理
        　　4.1客戶信用額度管理
        　　4.1.1公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法。
        　　4.1.2客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶最高賒欠的額度。
        　　4.1.3應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。
        　　4.1.4公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。
        　　4.2應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容
        　　4.2.1信用標(biāo)準(zhǔn)：是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞賬損失率表示。
        　　4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件。
        　　4.2.3應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題。
        　　4.2.4銷售負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表。
        　　4.2.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信用評(píng)級(jí)，根據(jù)客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級(jí)和信用額度。
        　　4.2.6客戶信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。
        　　4.2.7財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負(fù)責(zé)實(shí)施。在貨物銷售的過程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理審批。
        　　4.2.8銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測(cè)客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。
        　　5、應(yīng)收賬款分類
        　　5.1公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類管理，賬齡時(shí)間的長(zhǎng)短為分類的基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。
        　　5.2應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
        　　5.2.1正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天。
        　　5.2.2逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。
        　　5.2.3呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。
        　　5.2.4呆賬：賬齡超過信用期360天以上。
        　　5.3發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。
        　　5.3.1債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。
        　　5.3.2債務(wù)人明示拒絕還款。
        　　5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。
        　　5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。
        　　5.3.5其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的'情況。
        　　5.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類。
        　　5.5銷售部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類調(diào)整。
        　　5.6公司要對(duì)逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
        　　5.7公司要對(duì)呆賬應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。
        　　6、應(yīng)收賬款的催收
        　　6.1財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負(fù)責(zé)催收。
        　　6.2財(cái)務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。
        　　6.3基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：
        　　6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動(dòng)付款。
        　　6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對(duì)催收應(yīng)收賬款的理解。
        　　6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收。
        　　6.3.4回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟。
        　　6.4負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項(xiàng)，每次必須要求對(duì)方簽收逾期催款函，交財(cái)務(wù)部存檔。
        　　6.5負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報(bào)告表。
        　　6.6催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計(jì)劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。
        　　6.7當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估，如果有損失及時(shí)確認(rèn)。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。
        　　6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。
        　　7、應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)
        　　7.1符合下列條件的應(yīng)收賬款可以確認(rèn)損失：
        　　7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。
        　　7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。
        　　7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠償?shù)?確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
        　　7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
        　　7.1.5逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款。
        　　7.1.6公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件。
        　　7.2確認(rèn)應(yīng)收賬損失的程序
        　　7.2.1應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，銷售部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
        　　7.2.2應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會(huì)，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。
        　　7.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收賬款損失。
        　　7.2.4財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財(cái)務(wù)部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料，追究銷售部責(zé)任。
        　　7.2.5核銷后的應(yīng)收賬款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。
        　　7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷該筆應(yīng)收賬款。
        　　8、應(yīng)收票據(jù)管理
        　　8.1應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。
        　　8.2應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴(yán)禁提前背書。
        　　8.3應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)。
        　　8.4公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。
        　　8.5應(yīng)收票據(jù)無法收現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。
        　　8.6公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績(jī)考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。
        　　9、附則
        　　9.1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
        　　9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 11
        　　第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
        　　第二條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和銷售部門，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和銷售部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
        　　第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部和銷售部共同確定。客戶信用檔案的建立由銷售部在收集整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。
        　　第四條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
        　　第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
        　　第六條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理每年對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。信用額度根據(jù)客戶綜合情況滾動(dòng)制定，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
        　　第七條：公司為鼓勵(lì)客戶提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣的方式，現(xiàn)金折扣政
        　　第八條：產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經(jīng)辦人員必須根據(jù)賒銷合同填寫“開據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限，由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后，財(cái)務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
        　　第九條：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限15內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知銷售部門負(fù)責(zé)人立即聯(lián)系客戶清收。
        　　第十條：凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
        　　第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和信用額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)分管負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章發(fā)出。
        　　第十二條：對(duì)客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
        　　第十三條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給銷售部門。由相關(guān)銷售人員核對(duì)無誤后報(bào)經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
        　　第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
        　　1、超過1-15天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，向客戶發(fā)出貨款催收單并電話通知客戶；
        　　2、超過16-30天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
        　　3、超過30天時(shí)，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
        　　第十五條：款項(xiàng)收回時(shí)銷售員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由銷售經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳。
        　　第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
        　　第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。企業(yè)的`應(yīng)收賬款符合下列條件之一的，應(yīng)確認(rèn)為壞賬：
        　　3、債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。
        　　第十八條：公司可根據(jù)備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入各期的管理費(fèi)用，根據(jù)目前公司狀況具體計(jì)提比例如下：
        　　第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算銷售人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
        　　第二十條：銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡銷售人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
        　　第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
        　　第二十二條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 12
        　　遵照股份有限公司對(duì)子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際情況，特制定本辦法：
        　　一、適用范圍
        　　本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
        　　應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
        　　二、應(yīng)收賬款責(zé)任人
        　　公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責(zé)任人，對(duì)貨款的回收承擔(dān)責(zé)任。
        　　三、應(yīng)收賬款管理及考核
        　　1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計(jì)算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。
        　　2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：
        　�。�1）正常經(jīng)營(yíng)過程產(chǎn)生的超齡賬款：
        　　貨物發(fā)出后超過6個(gè)月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)（銷售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用）的40%考核；以后公司每個(gè)月對(duì)上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個(gè)月按銷售結(jié)算價(jià)10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類推，累計(jì)扣款額達(dá)到該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)的100%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。
        　�。�2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
        　　A、發(fā)貨6個(gè)月內(nèi)（含6個(gè)月）經(jīng)確認(rèn)無法收回或單位破產(chǎn)的：對(duì)責(zé)任人按銷售結(jié)算價(jià)的100%進(jìn)行考核。
        　　B、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔(dān)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價(jià)的70%。
        　　3、應(yīng)收賬款及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì)
        　�。�1）為激勵(lì)及時(shí)回款，按照回款的期限給予及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì),發(fā)貨后在6個(gè)月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。
        　　（2）回款期限的計(jì)算依據(jù)：
        　　回款期限按月計(jì)算，不精確到日；回款日以賬款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔(dān)第4個(gè)月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計(jì)算。
        　　4、應(yīng)收賬款的預(yù)警
        　　財(cái)務(wù)部每月對(duì)超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)及時(shí)通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財(cái)務(wù)匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計(jì)回款期限報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
        　　5、應(yīng)收賬款的對(duì)賬
        　　應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)工作，確保賬務(wù)相符。對(duì)賬要求如下：
        　�。�1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對(duì)賬，并在公司規(guī)定的'時(shí)間內(nèi)將對(duì)賬單原件寄回公司財(cái)務(wù)部。
        　�。�2）超齡應(yīng)收賬款的對(duì)賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生及時(shí)對(duì)賬。由財(cái)務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對(duì)賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對(duì)賬工作。
        　�。�3）對(duì)賬單必須取得對(duì)方經(jīng)銷單位的確認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財(cái)務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。
        　　6、應(yīng)收賬款的催收
        　　A、訴訟收款
        　　一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。
        　　一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請(qǐng)可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費(fèi)用按正�；乜罱Y(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
        　　B、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法
        　　(1) 因客戶經(jīng)營(yíng)不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。
        　　(2)必須進(jìn)行評(píng)估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調(diào)評(píng)估價(jià)確定。
        　　(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)辦事處進(jìn)行考核。
        　　7、資產(chǎn)侵占
        　　按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。
        　　四、應(yīng)收賬款移交
        　　1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動(dòng)，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認(rèn)的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。
        　　2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對(duì)貨款進(jìn)行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對(duì)原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。
        　　3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)往來貨款進(jìn)行清理，對(duì)于商業(yè)已確認(rèn)的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎(jiǎng)勵(lì)（具體提成及獎(jiǎng)勵(lì)的確定視交接情況而定）。
        　　4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特殊情況交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。
        　　5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時(shí)，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個(gè)月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
        　　五、銷售退回的管理及考核
        　　貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
        　　由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人承擔(dān)以下方面的責(zé)任：
        　　A、所有退、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用。
        　　B、稅金損失。
        　　C、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價(jià)的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價(jià)的50%賠償。
        　　2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個(gè)月而引起對(duì)方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對(duì)應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
        　　3、在運(yùn)輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運(yùn)輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承擔(dān)責(zé)任。
        　　4、因國家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報(bào)公司銷售部、客服部，由公司視情況進(jìn)行處理。
        　　六、責(zé)任免除
        　　往來欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭(zhēng)等人力無法避免的因素而導(dǎo)致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
        　　七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 13
        　　為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
        　　一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。
        　　1、營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
        　　2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
        　　3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。
        　　二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。
        　　應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
        　　1、簽字掛賬規(guī)定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營(yíng)銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的.經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
        　　2、簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
        　　3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
        　　4、小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
        　　三、賬款催收規(guī)定。
        　　1、應(yīng)收賬款的催收，應(yīng)收賬款由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
        　　2、財(cái)務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷人員對(duì)欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。
        　　3、營(yíng)銷經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取消費(fèi)費(fèi)簽單，并做好相應(yīng)登記。
        　　4、營(yíng)銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢款，由出納開據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)，完畢后出納交一聯(lián)給應(yīng)收會(huì)計(jì)進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的核銷；若沒有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷經(jīng)理要及時(shí)將消費(fèi)簽單交回財(cái)務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無法收回的款項(xiàng)，必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
        　　5、消費(fèi)簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。
        　　6、營(yíng)銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng)。
        　　四、消費(fèi)簽單及傳遞的管理
        　　1、吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
        　　2、應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。
        　　3、應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)于每月5日前把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。
        　　4、應(yīng)收會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
        　　五、檔案資料存檔。
        　　1、銷售部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
        　　2、財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 14
        　　為進(jìn)一步規(guī)范我店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法：
        　　一、掛賬程序：
        　　1、掛賬客戶的確定：由營(yíng)銷部對(duì)信譽(yù)較好且符合酒店規(guī)定的單位或個(gè)人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄，并根據(jù)簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人及時(shí)通知前廳和財(cái)務(wù)部稽核。
        　　2、前廳結(jié)賬：有掛賬權(quán)的協(xié)議客戶消費(fèi)后必須在結(jié)賬單上簽名確認(rèn)，前廳收銀根據(jù)結(jié)賬單與顧客簽名做相應(yīng)掛賬處理。
        　　3、核對(duì)分單：每月3號(hào)前由財(cái)務(wù)部稽核員統(tǒng)計(jì)出掛賬客戶上月的累計(jì)掛賬金額，于每月5號(hào)前將月掛賬單與營(yíng)銷部人員核對(duì)，將相關(guān)掛賬單據(jù)分派到各相關(guān)收賬員。
        　　4、與客戶對(duì)賬：營(yíng)銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對(duì)，確認(rèn)無誤后，根據(jù)掛賬金額開好發(fā)票準(zhǔn)備收賬。有異議的掛賬單由營(yíng)銷部帶回與財(cái)務(wù)和前廳、餐飲等營(yíng)業(yè)部門核對(duì)，核對(duì)無誤后再與客戶確認(rèn)。
        　　5、結(jié)賬收款：營(yíng)銷部收賬員原則上應(yīng)保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營(yíng)銷人員應(yīng)請(qǐng)示總辦領(lǐng)導(dǎo)，同意后方可調(diào)整。
        　　二、發(fā)票開具規(guī)定；
        　　1、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部出納員開具，所開收款人名稱應(yīng)與掛賬客戶名稱一致，所開金額應(yīng)與所核對(duì)確認(rèn)的掛賬金額一致。
        　　2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財(cái)務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應(yīng)立即交回發(fā)票。
        　　三、收賬責(zé)任：
        　　所有應(yīng)收賬款原則上由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)予以收回，營(yíng)銷部經(jīng)理為總責(zé)任人，但營(yíng)銷部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)劃分情況將責(zé)任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營(yíng)銷人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。
        　　四、壞賬處理：
        　　1、原則上當(dāng)月應(yīng)收回上月的掛賬，營(yíng)銷部對(duì)第二個(gè)月還未收回的.掛賬應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，第三個(gè)月還未收回的掛賬則應(yīng)考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時(shí)通知相關(guān)部門。
        　　2、酒店壞賬率應(yīng)盡量控制在5‰以內(nèi)。
        　　五、公司簽免單處理方法：
        　　公司有效簽免人每月限量簽免，且結(jié)賬單上必須注明招待的單位名稱或個(gè)人姓名及招待原因。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 15
        　　第一章：總則
        　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
        　　第二條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
        　　第三條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的資料。
        　　第二章：客戶資信管理制度
        　　第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責(zé)人，客戶信息檔案包括：
        　　a、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問收集來的；
        　　b、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
        　　c、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
        　　d、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
        　　第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
        　　第六條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達(dá)1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達(dá)上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
        　　第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
        　　第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季(或年)度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
        　　第九條：“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
        　　第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何)，以及其是否有對(duì)外帶給擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負(fù)債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”構(gòu)成一致意見報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
        　　第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
        　　第三章：產(chǎn)品銷售賒銷的管理
        　　第十二條：在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限，由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后，財(cái)務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
        　　第十三條：財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的'回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人立即聯(lián)系客戶清收。
        　　第十四條：凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
        　　第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都務(wù)必參考信用等級(jí)和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務(wù)必經(jīng)分管負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章發(fā)出。
        　　第十六條：對(duì)客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
        　　第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
        　　第十七條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前帶給一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無誤后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
        　　第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
        　　第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
        　　超過1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，并電話催收；
        　　超過11-30天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
        　　超過61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理(如提請(qǐng)公司法律顧問思考通過法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
        　　第二十條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳。
        　　第二十一條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。
        　　第二十二條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。
        　　第二十三條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
        　　第二十四條：收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
        　　第二十五條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
        　　1、退貨不報(bào)或積壓退貨。
        　　2、收款不報(bào)或積壓收款。
        　　3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
        　　第五章：壞賬管理制度
        　　第二十六條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并推薦應(yīng)采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
        　　第二十七條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失%以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
        　　第二十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)個(gè)性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構(gòu)成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償xx%以上的金額。
        　　第二十九條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
        　　第三十條：“壞帳申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部以做賬務(wù)處理。
        　　第三十一條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責(zé)心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的xx%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
        　　第六章：應(yīng)收賬款交接制度
        　　第三十二條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責(zé)由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，職責(zé)由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責(zé)。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的職責(zé)；
        　　第三十三條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；
        　　第三十四條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
        　　第三十五條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)資料無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
        　　第三十六條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部職責(zé)；
        　　第三十七條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
        　　第三十八條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事職責(zé)；
        　　第三十九條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，(財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。)；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 16
        　　第一章：總則
        　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于公司營(yíng)銷，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
        　　第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
        　　第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和營(yíng)銷部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應(yīng)收款的呆壞賬清理；營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收、客戶信用額度的確定。
        　　第二章：客戶資信管理制度
        　　第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營(yíng)銷部門完成，公司營(yíng)銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于財(cái)務(wù)部，一份保存于營(yíng)銷部，營(yíng)銷經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
        　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)該客戶的營(yíng)銷員對(duì)客戶的訪問、調(diào)查收集
        　　B、客戶特征：主要包括單位性質(zhì)、資金情況、口碑、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Φ龋?/p>
        　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
        　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
        　　第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由營(yíng)銷員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到0.1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營(yíng)銷經(jīng)理匯總建檔。
        　　第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
        　　第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)營(yíng)銷員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
        　　第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、營(yíng)銷經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到系統(tǒng)中去。
        　　第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在營(yíng)銷員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、調(diào)查、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
        　　第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對(duì)外提供擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
        　　第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
        　　第三章：掛賬、簽單的管理
        　　第十二條：合同簽訂及擔(dān)保
        　　1、新簽單掛賬客戶（一般控制在回款期限3個(gè)月內(nèi)），由經(jīng)辦營(yíng)銷員報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷經(jīng)理同意第一時(shí)間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂書面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見附表）；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)審核無誤后財(cái)務(wù)部填寫簽單、掛賬通知單（詳見附表），各經(jīng)營(yíng)店方可憑單辦理簽單、掛賬手續(xù)
        　　2、超過信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營(yíng)銷員填寫《簽單掛賬延期審批表》（詳見附表）營(yíng)銷經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
        　　3、未簽訂合同的，必須有店內(nèi)中層以上人員擔(dān)保，具備資格的擔(dān)保人員填寫《客戶簽單、掛賬擔(dān)保書》經(jīng)資信管理工作小組審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予簽單。
        　　第十三條：營(yíng)銷員負(fù)責(zé)每日各自客戶簽單核對(duì)，各店店總負(fù)責(zé)本店每日所有簽單客戶的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時(shí)，第一時(shí)間及時(shí)處理。
        　　第十四條：財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。營(yíng)銷部要隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，便于及時(shí)和營(yíng)銷員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌驅(qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
        　　第十五條：凡前次簽單未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保和店內(nèi)中層以上人員提供擔(dān)保外，一律不再允許簽單掛賬。
        　　第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時(shí)，必須參考信用等級(jí)和授信額度來決定簽單金額、期限、方式等。
        　　第十七條：對(duì)信用額度在5萬元以上或信用期限在3個(gè)月以上的客戶，營(yíng)銷經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在10萬以上或信用期限在3個(gè)月以上的，除營(yíng)銷經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每月必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)，并根據(jù)管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
        　　第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
        　　第十八條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和營(yíng)銷部。營(yíng)銷部門應(yīng)于月后2日前上報(bào)本月應(yīng)收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤、客戶拜訪、新增客戶、流失客戶等資料。
        　　第十九條：營(yíng)銷部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來的〈明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
        　　第二十條：營(yíng)銷員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定簽單金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
        　　第二十一條：營(yíng)銷員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)營(yíng)銷員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，
        　　第二十二條：清收帳款由營(yíng)銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。
        　　第二十三條：營(yíng)銷員收帳時(shí)應(yīng)收取應(yīng)盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭、印章及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
        　　第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)未經(jīng)總經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
        　　第二十五條：屬于固定給予優(yōu)惠折讓的客戶，各店?duì)I銷人員上報(bào)《客戶優(yōu)惠、折讓申請(qǐng)表》，經(jīng)公司批準(zhǔn)，交公司財(cái)務(wù)部，未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔(dān)全部損失。收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)店總或總經(jīng)理，并在不超過1個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。
        　　第二十六條：營(yíng)銷員在客戶消費(fèi)和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
        　　1、收款不報(bào)或積壓收款；
        　　2、退單不報(bào)或積壓退單；
        　　3、不依規(guī)定圖利；
        　　4、對(duì)外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)信息；
        　　5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；
        　　6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的'；
        　　第五章：壞賬管理制度
        　　第二十七條：營(yíng)銷員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
        　　第二十八條：營(yíng)銷員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，營(yíng)銷員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失
        　　第二十九條：營(yíng)銷部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，營(yíng)銷人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。
        　　第三十條：營(yíng)銷員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次允許該客戶簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營(yíng)銷員負(fù)責(zé)全額賠償。
        　　第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)營(yíng)銷經(jīng)理、店總批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)報(bào)總經(jīng)理處理。
        　　第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
        　　第六章：應(yīng)收賬款交接制度
        　　第三十三條：營(yíng)銷人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，監(jiān)交人為所屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，凡營(yíng)銷人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、客戶資料等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
        　　第三十四條：營(yíng)銷員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。
        　　第三十五條：離職營(yíng)銷員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
        　　第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
        　　第三十七條：營(yíng)銷人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
        　　第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動(dòng)手續(xù)
        　　第三十九條：營(yíng)銷人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；
        　　第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（營(yíng)銷部應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定營(yíng)銷人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 17
        　　一、總則
        　　第一條：本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過雙方確認(rèn)工程量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項(xiàng)。
        　　第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收工程款，也納入本制度管理。
        　　第三條：應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
        　　第四條：應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
        　　二、應(yīng)收賬款管理的職責(zé)
        　　第一條：公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、銷售部、工程部、法務(wù)部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。
        　　第二條：總經(jīng)理的'職責(zé)
        　　1、總經(jīng)理對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。
        　　2、負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。
        　　3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各個(gè)職責(zé)部門在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中的相關(guān)工作。
        　　第三條：財(cái)務(wù)部的職責(zé)
        　　1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
        　　2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和
        　　應(yīng)收賬款管理制度 18
        　　1、負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度
        　　2、應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分）
        　　3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況
        　　4、負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作
        　　5、關(guān)注應(yīng)收賬款的`統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案
        　　6、壞賬的處理與監(jiān)督
        　　7、制定應(yīng)收賬款的收款策略
        　　8、做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作
        　　9、貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核
        　　10、協(xié)助、支持審計(jì)部門的相關(guān)工作
        　　11、協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息
        　　12、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作
        　　應(yīng)收賬款管理制度 19
        　　一、目的：
        　　為了加快資金的周轉(zhuǎn)，最大限度的縮短應(yīng)收賬款掛賬的時(shí)間，提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，根據(jù)公司的情況，特制定本規(guī)則。
        　　二、程序：
        　　1、審核：
        　　對(duì)所有轉(zhuǎn)入應(yīng)賬款范圍的款項(xiàng)，首先必須審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內(nèi)的一般不予轉(zhuǎn)入，對(duì)應(yīng)收賬款已作不可逆轉(zhuǎn)處理的，需補(bǔ)足手續(xù)或協(xié)助做好向其他會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)的'處理。
        　　2、確認(rèn)：
        　�。�1）每一筆應(yīng)收帳的賬單，都開列《旅行團(tuán)（者）費(fèi)用結(jié)算單》，并進(jìn)行審核，其內(nèi)容包括：
        　�、�、酒店、車隊(duì)、景點(diǎn)、其他協(xié)作旅行社等公司的名稱。
        　　②、協(xié)作公司的編號(hào)。
        　　③、公司名稱與電腦記錄確定的名稱是否一致。
        　　④、各項(xiàng)費(fèi)用消費(fèi)賬單的內(nèi)容、金額與附件是否一致，與合同簽訂的條款是否相一致。
        　　（2）對(duì)需要作調(diào)整的賬單填寫更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調(diào)整。
        　�。�3）將經(jīng)調(diào)整后額正確的應(yīng)收單位、金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶。
        　　3、催收：
        　　（1）催收的對(duì)象分為：
        　�、�、信用等級(jí)A級(jí)——正常催收
        　�、�、信用等級(jí)B級(jí)——重點(diǎn)催收
        　�、邸⑿庞玫燃�(jí)C級(jí)——專項(xiàng)催收
        　�。�2）催收辦法：
        　�、佟㈦娫挻呤�。這是最快捷便利的方法，費(fèi)用相對(duì)較低，缺點(diǎn)是雙方有爭(zhēng)議的款項(xiàng)，很難通過電話對(duì)賬目，且對(duì)一些信用差的單位很難以電話催收奏效，
        　�、凇⑿藕瘋髡娲呤�。發(fā)送催款通知單，對(duì)賬聯(lián)系傳真件，并與電話聯(lián)系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對(duì)方將匯單傳真過來。
        　�、邸Ｈ松祥T催收。對(duì)金額大、時(shí)間久的掛賬，在經(jīng)電話、信函多次催收無效的情況下，需協(xié)同銷售部門一同上門催收。多次催收無效時(shí)，必要時(shí)可以訴諸法律。
        　　應(yīng)收賬款管理制度 20
        　　第一條為妥善處理“問題賬款”，爭(zhēng)取時(shí)效，維護(hù)本公司與營(yíng)業(yè)人員的權(quán)益，特制定本辦法。
        　　第二條本辦法所稱的“問題賬款”，系指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
        　　第三條因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立的日起，逾兩個(gè)月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限。
        　　第四條“問題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥“問題賬款報(bào)告書”，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請(qǐng)單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請(qǐng)法務(wù)室協(xié)助處理。
        　　第五條前條報(bào)告書上的基本資料欄，由單位會(huì)計(jì)員填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由營(yíng)業(yè)人員填寫。
        　　第六條法務(wù)室應(yīng)于收到報(bào)告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及單位主管會(huì)商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請(qǐng)總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。
        　　第七條經(jīng)指示后的報(bào)告書，法務(wù)室應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題賬款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。
        　　第八條經(jīng)辦人填寫報(bào)告書，應(yīng)注意：
        　　(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏。
        　　(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應(yīng)在括弧內(nèi)簡(jiǎn)略注明原因。
        　　(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一載明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加白紙?zhí)顚憽?/p>
        　　(四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請(qǐng)?jiān)诒緳趦?nèi)填明。
        　　第九條報(bào)告書未依前條規(guī)定填寫者，法務(wù)室可退回經(jīng)辦人，請(qǐng)其于收到原報(bào)告書二天內(nèi)重新填寫提出。
        　　第十條“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書，請(qǐng)求協(xié)助處理者，法務(wù)室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。
        　　第十一條會(huì)計(jì)員未主動(dòng)填寫報(bào)告書的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書，致經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，該單位主管或會(huì)計(jì)員應(yīng)連帶受行政處分。
        　　第十二條“問題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與法務(wù)室充分合作，必要時(shí)，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并可請(qǐng)求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。
        　　第十三條法務(wù)室協(xié)助營(yíng)業(yè)單位處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依第十四條的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請(qǐng)總經(jīng)理核定。
        　　第十四條各員銷售時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的50%(所售對(duì)象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)賠償售價(jià)或損失的100%)。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失80%。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r(jià)100%(以上所稱的'售價(jià)如高于底價(jià)時(shí)，以底價(jià)計(jì)算)。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報(bào)，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。
        　　第十五條本辦法各條文中所稱“問題賬款發(fā)生之日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當(dāng)日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。
        　　第十六條經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法務(wù)室仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起4天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦人。
        　　第十七條法務(wù)室對(duì)“問題賬款”的受理，以報(bào)告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，可由經(jīng)辦人先以口頭提請(qǐng)法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告書。
        　　第十八條經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫報(bào)告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，法務(wù)室并可視情節(jié)輕重簽請(qǐng)懲處。
        　　第十九條本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施，修正時(shí)亦同。
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