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      2. 公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度

        時(shí)間:2023-07-23 13:00:33 賽賽 制度 我要投稿

        公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度(通用23篇)

          在充滿(mǎn)活力,日益開(kāi)放的今天,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化,是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家整理的公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

        公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度(通用23篇)

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 1

          一、管理原則

          機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則,即統(tǒng)一管理、分類(lèi)記賬、分級(jí)把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶(hù),由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來(lái)源,進(jìn)行分類(lèi)記賬,區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān),最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。

          二、審批程序

          機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字,辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核,主任把關(guān),分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購(gòu)置大額固定資產(chǎn)開(kāi)支或非正常開(kāi)支,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。

          三、借款規(guī)定

          因公外出借款,1000元以?xún)?nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

          四、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支

          (一)差旅費(fèi)開(kāi)支

          嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長(zhǎng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長(zhǎng);科長(zhǎng)(主任)外出要報(bào)告主管局長(zhǎng);副科長(zhǎng)、科員外出要報(bào)告科長(zhǎng)(主任),未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出,否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。特殊情況,事后要主動(dòng)匯報(bào)。國(guó)內(nèi)出差需乘飛機(jī)者,須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

          (二)辦公用品購(gòu)置與管理

          機(jī)關(guān)購(gòu)置辦公用品,由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃,填寫(xiě)《辦公用品(或其他物品)購(gòu)置審批單》,經(jīng)辦公室主任把關(guān),主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可購(gòu)買(mǎi)。大項(xiàng)物品購(gòu)置,金額在5000元以上的,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買(mǎi)辦公用品,財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。所購(gòu)辦公用品或其他物品交保管人員查收后,雙方在購(gòu)置發(fā)票和入庫(kù)清單上簽字,按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫(kù)存賬,實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù),每半年清倉(cāng)查庫(kù)一次,并公布辦公用品購(gòu)置、發(fā)放情況。

          (三)文印費(fèi)開(kāi)支

          各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印,特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。

          (四)招待費(fèi)開(kāi)支

          機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜,按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則,統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的,辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。

          (五)電話(huà)費(fèi)開(kāi)支

          本著“節(jié)約開(kāi)支,不影響工作”的原則,根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的'大小,核實(shí)各科室的話(huà)費(fèi)定額。節(jié)余留用,超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話(huà)話(huà)費(fèi)結(jié)算,

          由辦公室統(tǒng)一辦理。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話(huà)按照上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行定額補(bǔ)貼。

          (六)機(jī)關(guān)車(chē)輛費(fèi)用支出

          1、車(chē)輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開(kāi)據(jù)的加油卡,實(shí)行“三聯(lián)單”,分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字,每月累計(jì)耗油,由辦公室審核,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車(chē)耗油量每月公布一次。

          2、車(chē)輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見(jiàn),分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一辦理。

          3、車(chē)輛維修:車(chē)輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長(zhǎng)審批。車(chē)輛大修必須由修理廠(chǎng)做出預(yù)算,報(bào)局長(zhǎng)研究批準(zhǔn)。汽車(chē)維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單,由修車(chē)方和司機(jī)簽字,經(jīng)辦公室主管主任審核后,再按程序?qū)徟?/p>

          (七)其他開(kāi)支

          1、由辦公室提出意見(jiàn),經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一辦理。

          2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世,按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問(wèn)品,并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。

          (八)物業(yè)管理

          1、基建維修。投資3000元以下的,由辦公室提出意見(jiàn),報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項(xiàng)目,先由辦公室提出方案,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項(xiàng)開(kāi)支,一律實(shí)行公開(kāi)招標(biāo),按公開(kāi)招標(biāo)程序確定中標(biāo)者,簽定合同,按合同辦理。

          2、國(guó)有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣(mài)處理,由辦公室提出方案,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究,報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理,其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。

          3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳,對(duì)辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn),逐人逐室全面清查登記、造冊(cè)建帳,帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品,填寫(xiě)登記表,一式兩份,一份由辦公室存檔,一份由使用人簽字,誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),行政管理人員定期進(jìn)行檢查,丟失由使用人賠償。

          五、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開(kāi)

          每年年初、年末,辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表,并定期寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況,增加財(cái)務(wù)工作透明度,實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度,由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開(kāi)的要求定期按指定的方式和范圍公開(kāi)。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 2

          為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,達(dá)到節(jié)減支出、合理負(fù)擔(dān)、保障各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的,特制定本制度。

          一、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約,量入為出;保證重點(diǎn),兼顧其他;統(tǒng)一管理,嚴(yán)格審批”的'管理辦法。

          二、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支一律集中由局財(cái)務(wù)室管理,各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶(hù)。委財(cái)務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)上月經(jīng)費(fèi)收支情況,正確反映收支結(jié)果,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

          三、委各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,堅(jiān)持先報(bào)告后審批,先批后用的原則,實(shí)行書(shū)記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人,做到手續(xù)齊全。

          四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí),必須實(shí)行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門(mén)規(guī)定的限額。

          五、加強(qiáng)銀行存款賬戶(hù)管理。辦理存入業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后方可填制記賬憑證;辦理支付業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字(或蓋章)的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款;辦理?yè)芸顦I(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人員要根據(jù)計(jì)劃,憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批、股長(zhǎng)審核的收款單位收據(jù)辦理?yè)芸;辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批,代辦員、經(jīng)手人簽字(或蓋章),主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對(duì)原始憑證審核管理,隨時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。

          六、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序。各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批,各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。

          七、加強(qiáng)印鑒、支票管理。財(cái)務(wù)印鑒、支票管理實(shí)行內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會(huì)計(jì)保管;

          八、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的,需本人自行墊付,公事結(jié)束后將原始憑證按時(shí)上交財(cái)務(wù),并按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)。

          九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。各股室無(wú)自行采購(gòu)權(quán)。小額采購(gòu)辦公用品,由辦公室人員采購(gòu);各科室特殊需要的大額物品,由相關(guān)科室提出申請(qǐng),經(jīng)分管書(shū)記同意,書(shū)記批準(zhǔn)。

          十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,以身作則,遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財(cái)務(wù)制度的行為,視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分,通報(bào)批評(píng)并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評(píng)先、評(píng)優(yōu)資格。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 3

          為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作,確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財(cái)政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。

          一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理范圍

          鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(mén)(含事業(yè)單位:如計(jì)生服務(wù)所)

          二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理內(nèi)容

          1、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi),不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費(fèi),方可安排其他經(jīng)費(fèi)。

          2、經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰(shuí)承擔(dān)工資,誰(shuí)報(bào)支經(jīng)費(fèi)”的原則,預(yù)算外單位人員報(bào)支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。

          3、出差實(shí)銷(xiāo)制。班子成員因工作需要到縣外開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)參觀(guān)、招商等用車(chē)的,由黨政辦申報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車(chē)或者租車(chē)接送?h內(nèi)除四個(gè)一把手用車(chē)外,其余原則上坐中巴車(chē)。縣外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

          4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進(jìn)行申報(bào)登記,列出清單后報(bào)財(cái)政副鄉(xiāng)長(zhǎng)審核,由書(shū)記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后,由財(cái)政所安排專(zhuān)人(兩人以上)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)時(shí)必須附具清單,如不附具清單則不予報(bào)銷(xiāo)(個(gè)人私自購(gòu)買(mǎi)的辦公用品不予報(bào)銷(xiāo)。)購(gòu)買(mǎi)的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗(yàn)收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

          高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)商同意后方可統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)買(mǎi)的,一律不予報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算外單位購(gòu)買(mǎi)辦公用品和日常生活必需品的比照?qǐng)?zhí)行,明確專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi),否則一律不予報(bào)銷(xiāo)。

          5、來(lái)客接待制度。

         、贆C(jī)關(guān)來(lái)客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐,由機(jī)關(guān)事務(wù)線(xiàn)線(xiàn)長(zhǎng)申報(bào),辦公室發(fā)出就餐通知單,報(bào)書(shū)記(鄉(xiāng)長(zhǎng))同意后再送食堂。不報(bào)告或者事后報(bào)告的一律自負(fù)。

         、谡写蜆(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過(guò)3人,酒水由財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),由辦公室主任驗(yàn)收后保管,并對(duì)使用情況予以登記。

         、劢哟龑(shí)行對(duì)口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級(jí)多部門(mén)來(lái)人,能合并接待的應(yīng)合并接待。

          6、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)。

         、俜矆(bào)銷(xiāo)憑證,必須真實(shí)有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。

         、趪(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)履行報(bào)批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車(chē)駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。

         、燮睋(jù)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行月報(bào)制,當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間,逾期不予審批,費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律,將嚴(yán)格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。

          7、財(cái)政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財(cái)政運(yùn)行情況。

          8、嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律,規(guī)范財(cái)政行為,堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi),實(shí)施陽(yáng)光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅(jiān)決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的`違規(guī)行為,對(duì)違規(guī)行為按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴(yán)重的,在經(jīng)濟(jì)處罰的同時(shí),給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 4

          為進(jìn)一步加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)管理,推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),提高政府資金使用效益,經(jīng)研究決定制定《安凌鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)工作財(cái)務(wù)管理制度》如下:

          一、差旅費(fèi)管理制度

          出差人員須先填寫(xiě)出差申報(bào)單,申報(bào)單內(nèi)容:申請(qǐng)人姓名、出差時(shí)間、天數(shù)、是否住宿、住宿天數(shù)及出差事由,必須填寫(xiě)完整,不可漏項(xiàng),經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可出差。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)內(nèi)容必須與申報(bào)單相符,車(chē)費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助必須嚴(yán)格執(zhí)行《祁門(mén)縣行政事業(yè)單位常用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。

          二、公務(wù)用車(chē)費(fèi)管理制度

          用車(chē)人員須先填寫(xiě)用車(chē)申請(qǐng)單,注明用車(chē)時(shí)間、事由、路途起點(diǎn)和終點(diǎn)、乘車(chē)人數(shù)及車(chē)費(fèi)金額,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可用車(chē),申請(qǐng)單交于車(chē)主。車(chē)主報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi),須填寫(xiě)用車(chē)費(fèi),后附用車(chē)申請(qǐng)單和相應(yīng)車(chē)票。

          三、辦公用品購(gòu)置費(fèi)管理制度

          辦公用品購(gòu)置實(shí)行分類(lèi)管理:

          (1)筆、墨、紙張等小件常用辦公用品由財(cái)政所小批量采購(gòu),專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記管理,部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)用。

          (2)電腦用紙由財(cái)政所批量采購(gòu),專(zhuān)人管理,實(shí)行進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)記帳制,領(lǐng)用人須在領(lǐng)用單上簽名。

          (3)大型會(huì)議(如人代會(huì))需用辦公用品,由大會(huì)指定人員和財(cái)政所實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)采購(gòu),單獨(dú)辦理。

         。4)部門(mén)或工作人員需購(gòu)上述以外辦公用品,須填寫(xiě)辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可自行購(gòu)置或委托財(cái)政所購(gòu)置。年終,政府組織人員對(duì)庫(kù)存辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查。

          財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置辦公用品,須先填寫(xiě)辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)單,并列出清單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可采購(gòu)。發(fā)票報(bào)銷(xiāo),須后附購(gòu)置申請(qǐng)單并有辦公用品專(zhuān)門(mén)管理人員驗(yàn)收簽名。

          四、打字、復(fù)印制度

          本著厲行節(jié)約的原則,各部門(mén)打印材料必須在本部門(mén)的電腦上進(jìn)行,黨委、政府需打印材料,指定部門(mén)打印,不得推諉。材料需多份,不能油印的,一般不允許復(fù)印。確需在外打、復(fù)印的,經(jīng)辦人須先在財(cái)政所領(lǐng)取材料復(fù)印申請(qǐng)單,財(cái)政所對(duì)材料復(fù)印申請(qǐng)單進(jìn)行編號(hào),申請(qǐng)單填好后交鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后,憑單方可外出打、復(fù)印材料。材料打、復(fù)印須定點(diǎn)進(jìn)行,打印單位見(jiàn)單打印,按單結(jié)算。在打、復(fù)印費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí),發(fā)票后附記帳單和申請(qǐng)單,方可核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

          五、招待費(fèi)管理制度

         。1)上下級(jí)來(lái)人原則上一律實(shí)行在鎮(zhèn)自辦食堂就餐。特殊情況,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可外出招待用餐。

         。2)實(shí)行對(duì)口接待。部門(mén)來(lái)人由部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人座陪招待,村組來(lái)人由包村領(lǐng)導(dǎo)或包村干部安排就餐。

         。3)實(shí)行餐前開(kāi)單,飯后簽字。在鎮(zhèn)食堂和外出用餐一律必須先開(kāi)就餐申報(bào)單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可安排。用餐結(jié)束后,經(jīng)辦人必須在菜單上簽名。嚴(yán)禁先就餐后開(kāi)單,特殊情況,事后必須立即補(bǔ)開(kāi),并向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明原因。村、組干部來(lái)人辦事,實(shí)行快餐券就餐制度,自行就餐?h直單位、兄弟鄉(xiāng)鎮(zhèn)來(lái)人按10元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?h級(jí)及縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部來(lái)人控制在15元/人(含煙酒)。外出就餐標(biāo)準(zhǔn)由主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況定,一般控制在15元/人以?xún)?nèi)(含煙酒)。

         。4)在食堂就餐用酒由政府統(tǒng)一采購(gòu),專(zhuān)人管理,實(shí)行進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)記帳,領(lǐng)用者簽單,并注明酒類(lèi)、數(shù)量,政府年終組織人員對(duì)庫(kù)存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查。

         。5)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo),發(fā)票后必須附就餐申報(bào)單和菜單。

         。6)上級(jí)來(lái)人公務(wù)用煙,一律需先請(qǐng)示鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo),嚴(yán)禁發(fā)整包煙。

          六、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證管理制度

         。1)原始憑證必須具備的內(nèi)容

          憑證的名稱(chēng):填制憑證的日期、填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

         。2)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋公章。

         。3)凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符,購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。

          (4)原始憑證記載的.各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正,更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的就當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。

         。5)所有的報(bào)銷(xiāo)憑證必須有經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核,然后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,方可報(bào)銷(xiāo)。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 5

          為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)行為,保障機(jī)關(guān)日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),提高工作效率,根據(jù)有關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定,制定本制度。

          一、收入管理制度

          1、各部門(mén)收費(fèi)時(shí),必須使用從財(cái)政領(lǐng)用的正式收據(jù),不得自行購(gòu)用其他收據(jù)。

          2、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)制度,各部門(mén)所收取的資金必須直接繳入財(cái)政結(jié)算專(zhuān)戶(hù),不得私存或私設(shè)小金庫(kù),不得直接或變相坐支。

          二、財(cái)務(wù)審批制度

          鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)所有支出(包括報(bào)銷(xiāo)、發(fā)放津補(bǔ)貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和往來(lái)性支付)一律由常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批,除特別授權(quán)外,否則財(cái)政不予受理和入賬。

          三、審批程序和權(quán)限

          1、鎮(zhèn)機(jī)關(guān)后勤費(fèi)用支出1000元以?xún)?nèi)的需經(jīng)經(jīng)辦人簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,經(jīng)財(cái)政審核無(wú)誤后方可報(bào)銷(xiāo);1000元以上的必須經(jīng)黨委會(huì)研究同意后方可報(bào)銷(xiāo)。

          2、各站辦所費(fèi)用支出需站辦所長(zhǎng)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

          四、支出管理制度

          支出報(bào)銷(xiāo)實(shí)行三手制,即由經(jīng)辦人簽明具體事由,分管負(fù)責(zé)人審核,常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出,應(yīng)經(jīng)使用(或保管)人簽字,財(cái)務(wù)同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算。除工資和對(duì)個(gè)人補(bǔ)貼性支出以外的支出,應(yīng)開(kāi)具正規(guī)發(fā)票,嚴(yán)格控制白條支出。

          1、辦公費(fèi):一般辦公用品的購(gòu)置,需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人審核后,經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意,由財(cái)政負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi),并建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。

          2、旅差費(fèi):旅差費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。按上級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi),應(yīng)該在出差歸來(lái)七日內(nèi)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)表》,及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo),外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并列編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)銷(xiāo)時(shí)不準(zhǔn)超出預(yù)算。

          3、交通費(fèi):車(chē)輛維修必須到指定的'汽修廠(chǎng),經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可修車(chē),修車(chē)費(fèi)用由財(cái)政安排專(zhuān)人定期結(jié)賬,如需租車(chē)時(shí),必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意,否則不予結(jié)賬。

          4、招待費(fèi):政府來(lái)客人一律在食堂就餐,標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際需要安排。食堂費(fèi)用要每月同財(cái)政結(jié)一次賬,用食堂報(bào)銷(xiāo)單核銷(xiāo)入賬。特殊情況需在飯店招待的,或需在飯店要菜的必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意方可招待,標(biāo)準(zhǔn)按領(lǐng)導(dǎo)安排意見(jiàn)辦。

          五、現(xiàn)金管理制度

          1、任何單位和個(gè)人不得挪用和借用公款,如有特殊情況需借款的,必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn),借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)30天,前次未還的不得辦理新的借款,出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況清查,及時(shí)催還到期借款。

          2、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》超千元以上的款項(xiàng)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

          3、單位現(xiàn)金不得超范圍留存,必須及時(shí)存入銀行,做到日清月結(jié)。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 6

          為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,勤儉節(jié)約,杜絕浪費(fèi),提高資金的使用效益,更好地為教育教學(xué)服務(wù),根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)精神,結(jié)合我局實(shí)際情況,特制定《禹王臺(tái)區(qū)教文體局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》。

          一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制

          機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一管理。計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)編制全局預(yù)算內(nèi)、外計(jì)劃,年終決算,撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告;按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶(hù)、統(tǒng)一核算,實(shí)行“一支筆”財(cái)務(wù)審批制度。

          二、財(cái)務(wù)工作實(shí)行“兩公開(kāi)一監(jiān)督”的管理辦法。即公開(kāi)財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果,接受群眾監(jiān)督。

         。ㄒ唬⿲(shí)行民主理財(cái)。成立局民主理財(cái)小組,負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)重大收支項(xiàng)目提出意見(jiàn)和建議,對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、分析、評(píng)價(jià),聽(tīng)取群眾意見(jiàn),提出改進(jìn)措施。

          (二)計(jì)財(cái)科每季度向局務(wù)會(huì)議匯報(bào)局機(jī)關(guān)預(yù)算內(nèi)外資金收支情況,年終公開(kāi)接受區(qū)審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查監(jiān)督。

          三、建立有效合理的預(yù)算外資金收支運(yùn)行機(jī)制,確保機(jī)關(guān)工作的.正常運(yùn)轉(zhuǎn)

         。ㄒ唬⿲(duì)所屬單位和個(gè)人設(shè)立、調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的,必須嚴(yán)格按照收費(fèi)管理和審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù),嚴(yán)禁各科室擅自收費(fèi)。凡屬地方收費(fèi)管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立、變更和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整,可由業(yè)務(wù)科室提出書(shū)面意見(jiàn),經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批并商物價(jià)、財(cái)政部門(mén)會(huì)簽下文,據(jù)此文辦理《收費(fèi)許可證》、變更手續(xù),實(shí)行亮證收費(fèi)。嚴(yán)禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開(kāi)收據(jù)向單位、學(xué)校和個(gè)人收費(fèi)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

         。ǘ└骺剖医M織業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)收入和各種代管款項(xiàng),如考試報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi)、職評(píng)費(fèi)等,均由各科室提供明細(xì)清單,并要求繳款方及時(shí)繳款。屬收費(fèi)項(xiàng)目的,通過(guò)相應(yīng)銀行繳入?yún)^(qū)預(yù)算外資金管理股。屬代管項(xiàng)目的,繳入本局基本帳戶(hù)。計(jì)財(cái)科根據(jù)銀行蓋戳的繳費(fèi)憑證,出具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)或收款收據(jù)。

         。ㄈ┯蓄A(yù)算外收入的科室,每年初應(yīng)編制全年預(yù)算外資金收支計(jì)劃。預(yù)算外資金收支堅(jiān)持“先收后支,量入為出,專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則,并按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理,杜絕坐收坐支。

         。ㄋ模╊A(yù)算外資金可用于彌補(bǔ)預(yù)算內(nèi)事業(yè)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況,本著勤儉節(jié)約的精神,按照少花錢(qián)、多辦事的原則,編制用款計(jì)劃,經(jīng)局長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。

          四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)事前監(jiān)督,實(shí)行財(cái)務(wù)稽核制度,一切開(kāi)支(含借款)必須履行

          先審核后批報(bào)手續(xù)

         。ㄒ唬┙杩睿汗ぷ魅藛T出差或處理公務(wù),必須填寫(xiě)注明事由的借款單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,計(jì)財(cái)科方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在返回一周內(nèi)及時(shí)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者,不得再借。

         。ǘ┵(gòu)置:

          (1)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、器具、汽車(chē)配件、勞保用品、設(shè)備、汽車(chē)維修和圖書(shū)、資料、報(bào)刊雜志的訂購(gòu)以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等,應(yīng)事先由辦公室編報(bào)計(jì)劃,經(jīng)局長(zhǎng)同意后,由計(jì)財(cái)科列入預(yù)算,再交辦公室統(tǒng)一辦理。

          (2)凡屬控購(gòu)商品,要先履行報(bào)批手續(xù),否則不予購(gòu)置。

         。3)大宗辦公用品、高檔耐用消費(fèi)品、貴重設(shè)備等購(gòu)置,由辦公室牽頭,組織民主理財(cái)小組和相關(guān)科室,采取招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式進(jìn)行選購(gòu)。

         。ㄈ﹫(bào)銷(xiāo):

          (1)工作人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)須認(rèn)真填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單有關(guān)欄目(食宿自理的會(huì)議按住勤費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí),須持召開(kāi)會(huì)議單位文件或證明,否則不予支報(bào)會(huì)議期間的住宿費(fèi)和住勤補(bǔ)助費(fèi)),連同出差申報(bào)單經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)銷(xiāo)。

         。2)白紙條、代辦條一律不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

          (3)數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開(kāi)支,需事先編報(bào)計(jì)劃送計(jì)財(cái)科審核,并經(jīng)局長(zhǎng)同意或局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后,報(bào)請(qǐng)主管區(qū)長(zhǎng)簽字后,方可報(bào)銷(xiāo)。

          (4)郵寄公文、信件、專(zhuān)遞由辦公室統(tǒng)一辦理。

          五、實(shí)行出差審批制度,控制差旅費(fèi)支出

         。ㄒ唬C(jī)關(guān)工作人員需要出差的,應(yīng)在出差前填寫(xiě)出差申報(bào)單,作為出差借款、報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù)。

         。ǘ┏霾铋_(kāi)支在1000元以?xún)?nèi)的申報(bào)單由局長(zhǎng)批準(zhǔn),1000元以上的需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后批準(zhǔn)。

         。ㄈ┏霾畛俗煌üぞ,要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機(jī),如遇距離過(guò)遠(yuǎn),緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后可以單飛一趟。

          六、文印由辦公室統(tǒng)一安排

          凡需打印的材料,必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料,事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則,不予報(bào)銷(xiāo)。在外打印材料報(bào)銷(xiāo)時(shí)間限在10天以?xún)?nèi)。

          七、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理

         。ㄒ唬┯(jì)財(cái)科應(yīng)建立健全機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落,樣樣都在冊(cè)。

         。ǘ┵Y料室必備圖書(shū)經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后,辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi),再由資料圖書(shū)室驗(yàn)收,并做好登記和保管工作。

         。ㄈC(jī)關(guān)車(chē)輛、電話(huà)、辦公用品等管理與維修,由辦公室會(huì)同計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé);房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負(fù)責(zé);房產(chǎn)與水電設(shè)施的維修和配備由基建科負(fù)責(zé)。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排,確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)實(shí)施。

         。ㄋ模C(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥、報(bào)廢、捐贈(zèng)等均應(yīng)按照動(dòng)支權(quán)限進(jìn)行審批,由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一辦理。

          (五)加強(qiáng)電話(huà)管理。

          原則上每科室安裝一部電話(huà)。平時(shí)因工作需要掛撥長(zhǎng)途電話(huà)的,由辦公室統(tǒng)一安排。

          八、確定動(dòng)支權(quán)限,嚴(yán)格審批制度

          機(jī)關(guān)一切資金收支活動(dòng)都要在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審批后,才能辦理收付業(yè)務(wù)。

          九、規(guī)范會(huì)計(jì)工作,加強(qiáng)檔案管理

         。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),規(guī)范會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)行為,確保報(bào)銷(xiāo)的原始憑證數(shù)字真實(shí)可靠,票據(jù)完整清晰,大小寫(xiě)金額相符。對(duì)于不合規(guī)的票據(jù),堅(jiān)決退回。

         。ǘ┙(huì)計(jì)檔案與檔案管理制度。會(huì)計(jì)人員要按有關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷(xiāo)毀等,應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 7

          為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)單位內(nèi)部管理,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資金的安全、完整,提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),特制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

          一、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

          1、財(cái)經(jīng)審批:根據(jù)新修訂《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定:?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體,切實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實(shí)際,全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、收支分線(xiàn)、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托。對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門(mén)首先審核,然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可報(bào)銷(xiāo),否則,出納一律杜絕報(bào)銷(xiāo)。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策和開(kāi)支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

          2、財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)責(zé):負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,組織、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,參與單位經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

          3、財(cái)務(wù)人員的分工。出納員負(fù)責(zé)掌握財(cái)經(jīng)政策,搞好現(xiàn)金管理,嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,做到日清月結(jié),及時(shí)編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,定期與銀行對(duì)帳單核對(duì),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)相符,保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章(財(cái)務(wù)印章必須分開(kāi)保管,會(huì)計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管)。會(huì)計(jì)員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證,審核出納員編制的收、付款憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會(huì)計(jì)事務(wù)。

          二、貨幣資金及往來(lái)戶(hù)結(jié)算管理

          1、現(xiàn)金管理:局屬各單位庫(kù)存現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理,一般庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)三至五天的開(kāi)支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行,不得隨意坐支,超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

          2、銀行存款管理。

          (1)遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定,保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。

         。2)建立健全銀行存款日記帳,及時(shí)與銀行核對(duì),并編制銀行存款調(diào)節(jié)表,保證帳實(shí)相符。

         。3)健全銀行存款控制系統(tǒng),對(duì)支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對(duì)、清查等,嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法,嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任。

          3、往來(lái)戶(hù)結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成,回收及增減變動(dòng)情況,月底對(duì)各往來(lái)戶(hù)款項(xiàng)的余額列出清單。

          4、往來(lái)戶(hù)結(jié)算定期核對(duì)與清理。各單位每月、季終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必須進(jìn)行全面清理,對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析,必要時(shí)并及時(shí)函證核對(duì),采取必要的催收措施,加快資金周轉(zhuǎn)。

          5、壞帳損失的確認(rèn)、審批、財(cái)務(wù)處理。對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行,嚴(yán)格審批程序,特別是逾期兩個(gè)以上的應(yīng)收帳款,對(duì)于壞帳的處理方法,在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

          三、固定資產(chǎn)管理

          辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理,定期與財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),對(duì)遺失、毀壞固定資產(chǎn)的,要查明原因,明確責(zé)任,作出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥和變賣(mài),按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

          四、項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金管理

          1、項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門(mén)向上級(jí)主管部門(mén)和市級(jí)有關(guān)部門(mén)申報(bào)、轉(zhuǎn)報(bào)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的請(qǐng)示、報(bào)告,由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報(bào)市、區(qū)政府的專(zhuān)項(xiàng)資金請(qǐng)示、報(bào)告,報(bào)局長(zhǎng)簽發(fā)。

          2、項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金安排。

         。1)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金下達(dá)后,按下達(dá)的實(shí)際金額和使用范圍,由工程業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)科室研究提出該專(zhuān)項(xiàng)的預(yù)算安排方案,包括支出細(xì)項(xiàng)、支出金額、執(zhí)行單位。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查,分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。

         。2)項(xiàng)目資金安排經(jīng)審定后,由市財(cái)政撥付資金的,由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案;由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的,在項(xiàng)目執(zhí)行前,分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科銜接用款計(jì)劃,并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請(qǐng)表,經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后,交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的`方案一致,報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。

          (3)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理辦法的,嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理辦法執(zhí)行。

          3、項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭,分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)配合,對(duì)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督、檢查,對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)反映,提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長(zhǎng)和分管項(xiàng)目、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

          五、撥款與工程結(jié)算管理

          1、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi):根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和撥款進(jìn)度,由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度計(jì)劃和逐月考核、驗(yàn)收的結(jié)果,對(duì)各單位進(jìn)行撥款。

          2、工程管理:(指計(jì)劃內(nèi)所有的工程)

         。1)根據(jù)上級(jí)部門(mén)下達(dá)的工程項(xiàng)目,由局統(tǒng)一研究確定施工單位,并下發(fā)任務(wù)書(shū)。施工單位在開(kāi)工前,必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批。

          (2)開(kāi)工后,根據(jù)上級(jí)預(yù)撥進(jìn)度款,結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度,對(duì)施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表,由工程部門(mén)簽字、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可付款,手續(xù)不全者,出納一律杜絕支付。

         。3)工程竣工后,施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料,由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù),并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi),工程結(jié)余等上繳手續(xù)。

          六、專(zhuān)用資金管理

          具有專(zhuān)門(mén)用途的資金必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,實(shí)行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提,然后專(zhuān)款專(zhuān)用,以收抵支,略有節(jié)余的原則。

          1、職工福利基金:根據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定,按每月工資總額的2.5%計(jì)提。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi)、慰問(wèn)病號(hào)等。慰問(wèn)病號(hào)一次不超過(guò)200元,上級(jí)部門(mén)控制在300元以?xún)?nèi),由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì),黨群具體組織看望,不得多次看望,重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

          2、工會(huì)經(jīng)費(fèi):按照上級(jí)要求,各單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要設(shè)專(zhuān)帳,單獨(dú)核算。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提,上交局40%,單位留用60%,由各級(jí)工會(huì)組織控制使用。

          3、職工教育經(jīng)費(fèi):按工資總額的1.5%計(jì)提,主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù),繼續(xù)教育,由各單位控制使用。

          七、費(fèi)用管理

          經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須遵守財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“厲行節(jié)約,嚴(yán)格支出”的原則,首先確保人員經(jīng)費(fèi),優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項(xiàng)開(kāi)支,對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用。具體規(guī)定如下:

          1、公務(wù)費(fèi):(包括:辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi))按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

          2、招待費(fèi)、旅游費(fèi):按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

          3、差旅費(fèi):(因公出差:含住宿費(fèi)、長(zhǎng)途補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼)按照東財(cái)[1996]40號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

          4、一次性撫恤費(fèi):按武人[20xx]42號(hào)文件執(zhí)行。

          5、喪葬費(fèi):按武人[20xx]2號(hào)文件執(zhí)行。

          6、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi):按武人[20xx]17號(hào)文件執(zhí)行。

          7、探親路費(fèi):按鄂人[1994]50號(hào)文件執(zhí)行。

          8、獨(dú)生子女費(fèi)、書(shū)抄費(fèi):在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷(xiāo)發(fā)票中書(shū)抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半;計(jì)劃內(nèi)二胎,在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷(xiāo)發(fā)票中書(shū)抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半。

          9、獨(dú)生子女托幼費(fèi):獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn),憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半;計(jì)劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半。

          以上管理辦法,要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守,模范執(zhí)行。如該辦法與上級(jí)規(guī)定有抵觸的,以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn)。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 8

          一、辦公費(fèi):實(shí)行定額包干,每人每月不得突破4元,在限額內(nèi)由各科科長(zhǎng)自行掌握使用,超額部分一律不予報(bào)銷(xiāo)。

          二、文印費(fèi):打印文件資料,一律經(jīng)辦公室主任簽字批準(zhǔn),并嚴(yán)格控制打印份數(shù)。不經(jīng)批準(zhǔn)的,所有費(fèi)用由打字員個(gè)人負(fù)擔(dān)。文印所需紙張、油墨等用品的購(gòu)置,由辦公室報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn)。

          三、電話(huà)費(fèi):各科室電話(huà)一律取消長(zhǎng)途功能,繼續(xù)推行費(fèi)用包年制度。費(fèi)用繳付由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理,每季考核一次。

          四、照明費(fèi):除夜間加班,值班外,其它時(shí)間,宿辦室電燈一律關(guān)掉,做到人走燈滅。機(jī)關(guān)大院及樓道由警衛(wèi)人員負(fù)責(zé),出現(xiàn)常明燈的,每發(fā)現(xiàn)一次,對(duì)當(dāng)事人罰款10元。

          五、探視費(fèi):系統(tǒng)內(nèi)干部職工或直系親屬生病需要慰問(wèn)探視的,由縣社領(lǐng)導(dǎo)安排,不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任何科室或個(gè)人一律不準(zhǔn)用公款進(jìn)行探視。

          六、招待費(fèi):上級(jí)或職能部門(mén)來(lái)人需要招待的,必須提前報(bào)請(qǐng)主任批準(zhǔn),主任不在報(bào)付主任批準(zhǔn),由辦公室安排陪餐人員,用餐標(biāo)準(zhǔn)和用餐地點(diǎn)。陪餐人員一般不超過(guò)三人,用餐標(biāo)準(zhǔn)每人不得突破30元,財(cái)務(wù)科憑領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人注明招待原因的收據(jù)予以報(bào)銷(xiāo)。

          七、醫(yī)藥費(fèi):工齡在15年以下的,每人每月15元,工齡在15年以上的`,每增加一年增發(fā)醫(yī)藥費(fèi)一元,有重病住院需要檢查治療的,必須取得縣以上主治醫(yī)師證明,并報(bào)縣社主任批準(zhǔn),所需醫(yī)藥費(fèi),由縣社根據(jù)情況酌情解決。

          八、維修費(fèi)及低值品購(gòu)置:機(jī)關(guān)需要購(gòu)置家俱或房屋設(shè)備需要維修時(shí),事前由辦公室造報(bào)預(yù)算,報(bào)主任批準(zhǔn)后購(gòu)置或施工。在家俱用具的管理上,要按照誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)保管的原則,由辦公室、財(cái)務(wù)科造冊(cè)登記,摸清底數(shù),明確責(zé)任。每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)清理,對(duì)無(wú)故丟失或損壞的,由責(zé)任人按現(xiàn)價(jià)包賠損失。

          九、費(fèi)用開(kāi)支批準(zhǔn)權(quán)限:除電話(huà)費(fèi)、辦公費(fèi)實(shí)行包干外,其它費(fèi)用開(kāi)支在10元以?xún)?nèi)的,由經(jīng)辦人簽字,科長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),超過(guò)10元的,由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo);凡購(gòu)物超過(guò)100元的,由主辦人匯同財(cái)務(wù)科共同辦理。

          十、建立財(cái)務(wù)內(nèi)審和公開(kāi)制度:每月要由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)財(cái)會(huì)人員,對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支情況,進(jìn)行一次自查自糾,并通過(guò)上欄或召開(kāi)職代會(huì)的形式進(jìn)行公布,增強(qiáng)透明度。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 9

          第一條收入管理

          機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng),應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理,機(jī)關(guān)的房屋出租,應(yīng)簽訂房屋租賃合同,指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取租金。

          第二條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批

          機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批。

          第三條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

          經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結(jié)算中,1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,不能用現(xiàn)金支付。

          發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容:

         、賳挝幻Q(chēng);

         、谔钪迫掌;

         、劭铐(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;

         、芴钪茊挝话l(fā)票專(zhuān)用章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚,不得涂改、挖補(bǔ),大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證,不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

          1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí),必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多,無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明,可附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,不允許自行購(gòu)置。

          2、電話(huà)費(fèi)。注意節(jié)約電話(huà)費(fèi)的開(kāi)支,單位公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng),嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà)。

          3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理,壓縮水電費(fèi)支出,從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電(水)部門(mén)直接交費(fèi)的,由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電(水)表數(shù),據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。

          4、車(chē)輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車(chē)維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請(qǐng)表”,報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠(chǎng)維修,如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車(chē)輛修好結(jié)束后,司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)輛維修單,定期與維修廠(chǎng)核對(duì),審核無(wú)誤后將票據(jù)(修理廠(chǎng)家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車(chē)輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。

          5、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支,結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

          6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車(chē)、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)銷(xiāo)時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿,可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù),報(bào)銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。

          7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議,必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi),不得報(bào)銷(xiāo)。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

          8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單,定期與飯店核對(duì),無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷(xiāo)手續(xù),最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng)。

          9、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院,由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元,處級(jí)干部300元,離退休人員另行規(guī)定。

          10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后,應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。

          第四條往來(lái)款項(xiàng)管理

          1、各科室因公需要借款時(shí),由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù)。

          2、預(yù)支的差旅費(fèi),在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款,應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的,不得辦理新的'借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,及時(shí)催還到期借款。

          3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

          第五條政府采購(gòu)

          機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu),較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng),要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位,以節(jié)約開(kāi)支。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。

          第六條票據(jù)、印章管理

          收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人管理,即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外),并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改,作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。

          財(cái)務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票,由會(huì)計(jì)和出納分別保管,超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

          第七條固定資產(chǎn)管理

          凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,專(zhuān)用設(shè)備800元)的購(gòu)入物品,都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

          1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記、編號(hào),建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到帳、卡、物相符。

          2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書(shū)等歸還,并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

          3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置,實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。

          4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng),經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后,填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷(xiāo),任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。

          5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因,明確責(zé)任,按有關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續(xù)。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)采取措施,加強(qiáng)管理。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 10

          1) 本局內(nèi)財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理,行政經(jīng)費(fèi)由區(qū)財(cái)政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報(bào)。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶(hù);不準(zhǔn)自行收費(fèi);不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫(kù)”;不準(zhǔn)為其它單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

          2)本局內(nèi)一切經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和資金往來(lái),必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度,實(shí)行局長(zhǎng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

          3)日常辦公用品,由辦公室統(tǒng)購(gòu)或政府采購(gòu)。大宗物資采購(gòu)應(yīng)事先提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意,由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購(gòu)。

          4)各種報(bào)銷(xiāo)的'原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開(kāi)支事由,上述三項(xiàng)不全者不予報(bào)銷(xiāo)。所開(kāi)支的原始票據(jù),原則上必須使用由稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)。

          5)出差或購(gòu)物需借用公款,應(yīng)填寫(xiě)《借款單》,報(bào)局長(zhǎng)審批后方可借款,事后及時(shí)歸還。未經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

          6)財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度,未經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金。財(cái)務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開(kāi)保管,必要時(shí)歸入保險(xiǎn)箱。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 11

          為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

          一、局機(jī)關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細(xì)算、勤儉辦事的原則,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。適用范圍:局機(jī)關(guān)及會(huì)計(jì)核算中心。各站所可參照?qǐng)?zhí)行

          二、財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī),堅(jiān)持原則,堅(jiān)守制度,處理好每一筆財(cái)務(wù)帳目,理好財(cái)、管好錢(qián)、做好帳。三、財(cái)務(wù)人員要做到日清月結(jié),每月向局長(zhǎng)匯報(bào)一次上月財(cái)務(wù)收支情況,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。

          四、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批權(quán)限。凡是局機(jī)關(guān)、基層站的財(cái)務(wù)支出,無(wú)論金額大小均要報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)簽批。

          五、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)規(guī)定。局機(jī)關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶(hù)管理,專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用。嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)帳物分離,即:管物不管錢(qián)帳,管帳不管錢(qián)物,管錢(qián)不管帳物。

          六、局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室和會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

          七、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)。費(fèi)用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報(bào)銷(xiāo),否則,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。

          八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報(bào),填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單要詳細(xì)寫(xiě)明起止時(shí)間、地點(diǎn)、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報(bào)不實(shí)者,局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財(cái)會(huì)人員拒絕報(bào)銷(xiāo)。

          九、局機(jī)關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,必須經(jīng)局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可借支,借款金額最多不得超過(guò)核算所需經(jīng)費(fèi),并在回局后及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)。其他個(gè)人非公務(wù)一律不得借款。

          十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的`要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠,F(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀(jì)論處。過(guò)夜庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)100元,否則,由于保管不當(dāng),出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責(zé)任自負(fù)。

          十一、辦公用品采購(gòu)。日常消耗性辦公用品采購(gòu)的方法和程序:

          (1)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室(含會(huì)計(jì)核算中心)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,提出辦公用品需求計(jì)劃,報(bào)辦公室匯總;

         。2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長(zhǎng)請(qǐng)示匯報(bào),待批準(zhǔn)后確定全局辦公用品采購(gòu)計(jì)劃;

         。3)由辦公室和財(cái)務(wù)室按需求進(jìn)度統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管,并填寫(xiě)《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購(gòu)登記單》;

         。4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額;

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 12

          為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,規(guī)范冶金渣公司工會(huì)預(yù)(決)算會(huì)計(jì)核算行為,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(試行)》制定本制度。

          第一條工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持依法理財(cái)、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則,組織工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理工會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)工會(huì)經(jīng)濟(jì)管理工作,從而確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效,保障工會(huì)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展。

          第二條工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi),合理編制工會(huì)預(yù)算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理,合理配置資源,保證工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。

          第三條工會(huì)財(cái)務(wù)收付嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”體制、工會(huì)主席“一枝筆”審批制度,做到票證齊全,手續(xù)完備,要定期公布賬目,接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。

          第四條工會(huì)會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ),權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。

          第五條工會(huì)財(cái)務(wù)人員須具備會(huì)計(jì)人員上崗證,有財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。工會(huì)會(huì)計(jì)、出納必須要分設(shè),錢(qián)、財(cái)、物要分管。

          1、工會(huì)會(huì)計(jì)主要職責(zé)是負(fù)責(zé)本級(jí)工會(huì)的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)管理工作和預(yù)、決(草案)編報(bào),并對(duì)其負(fù)責(zé);專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的雙重指導(dǎo)。

          2、工會(huì)出納人員主要職責(zé)是依法具體辦理本級(jí)工會(huì)銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù),并負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記工作。

          3、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí),必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊(cè)、文件、印章、會(huì)計(jì)軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會(huì)計(jì)資料編制移交清冊(cè),會(huì)同領(lǐng)導(dǎo)指定的監(jiān)交人當(dāng)面向接管人逐項(xiàng)點(diǎn)清,不得封包移交。財(cái)會(huì)人員沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。

          第六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷(xiāo)制度

          1、按照“經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理”原則,各單位工會(huì)要獨(dú)立開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù),實(shí)行各單位基層工會(huì)獨(dú)立核算。

          2、收好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出的原則,提高經(jīng)費(fèi)的使用效益,收支項(xiàng)目做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,不截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi),確保專(zhuān)款專(zhuān)用,做到“用得合理,群眾滿(mǎn)意”。

          3、依據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定,建立工會(huì)組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi),如行政部門(mén)無(wú)正當(dāng)理由拖延或拒不繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的,基層工會(huì)或上級(jí)工會(huì)可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)支付令。

          4、使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)者,必須事先經(jīng)工會(huì)主席同意。在報(bào)銷(xiāo)時(shí),必須要有正式單據(jù),在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會(huì)主席簽字并注明報(bào)銷(xiāo)事由及經(jīng)辦日期方可報(bào)銷(xiāo)。

          第七條工會(huì)會(huì)費(fèi)管理制度。

          1、工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計(jì)繳,獎(jiǎng)金、各種津貼、貼補(bǔ)等不計(jì)在內(nèi),各分工會(huì)、工會(huì)小組應(yīng)嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)向會(huì)員收取會(huì)費(fèi),不得自行規(guī)定數(shù)額。

          2、工會(huì)會(huì)費(fèi)由工會(huì)小組負(fù)責(zé)收取,并按季上交各單位工會(huì)。

          3、工會(huì)會(huì)費(fèi)收取應(yīng)及時(shí)列出清單并入賬,會(huì)費(fèi)使用情況應(yīng)按季公布,并向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)或代表大會(huì)做出報(bào)告,接受審議。

          第八條規(guī)范工會(huì)會(huì)計(jì)操作。

          1、工會(huì)賬戶(hù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)按《全總工會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法》(下文簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)執(zhí)行,其會(huì)計(jì)要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類(lèi),平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”,具體會(huì)計(jì)科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,實(shí)際操作要符合上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)要求和本公司工會(huì)業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級(jí)工會(huì)或行政部門(mén)撥付的`困難補(bǔ)助、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)撥款范疇的,收款時(shí)記入“代管資金”,付款時(shí)減少該科目余額;除此之外的支出則使用“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”、“職工活動(dòng)費(fèi)”或“其他支出”等科目。

          2、記賬憑證要求合理、合法,真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),憑證內(nèi)容要素要齊備完整,按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬必須附有原始憑證。更正錯(cuò)誤的記賬憑證需附更正說(shuō)明。

          3、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定,各單位必須設(shè)置會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的一級(jí)科目總賬,按照二級(jí)科目及子目設(shè)置明細(xì)賬,另外須單獨(dú)設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬,也可以根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置其他輔助性賬簿。

          4、工會(huì)賬戶(hù)會(huì)計(jì)需要編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)費(fèi)收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級(jí)工會(huì)要求的補(bǔ)充資料報(bào)表等。會(huì)計(jì)報(bào)表編制后,須及時(shí)向上級(jí)工會(huì)報(bào)送,提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息資料。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(即經(jīng)費(fèi)收支決算)必須經(jīng)過(guò)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查、由經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任簽名或蓋章,最后由本級(jí)工會(huì)主席審定,方可上報(bào)、歸檔;工會(huì)主席對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

          5、會(huì)計(jì)憑證及賬冊(cè)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案,一律按財(cái)政部、國(guó)家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀處理時(shí),應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。

          第九條加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,保證工會(huì)資產(chǎn)的安全完整。

          1、管理制度。使用年限在一年以上,一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在800元以上,并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);或者單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬,并由專(zhuān)人使用和保管。

          工會(huì)財(cái)產(chǎn)每年清點(diǎn)一次,按賬簿記載核對(duì)實(shí)物;對(duì)價(jià)值有增減變動(dòng)和盤(pán)盈、盤(pán)虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

          2、出借制度。凡工會(huì)因集體活動(dòng)需要,須借出資產(chǎn)的,必須出具借據(jù),并注明歸還日期,經(jīng)工會(huì)主席簽批同意后借出,管理員保管借據(jù),按日期催還,出借時(shí)間一般不超過(guò)十天。

          3、賠償制度。財(cái)產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償,遺失按原物新舊程度折價(jià)賠償,損壞按修理價(jià)賠償。

          4、報(bào)廢制度。財(cái)產(chǎn)年久廢舊,由管理人員向工會(huì)委員會(huì)提出報(bào)廢建議,經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)組織工會(huì)有關(guān)人員審查后,作報(bào)廢處理,調(diào)整固定資金財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬,并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。

          第十條做好年度工會(huì)財(cái)務(wù)收支預(yù)決算,接受本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查監(jiān)督及基層工會(huì)和職工群眾的廣泛監(jiān)督,向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)或代表大會(huì)定期報(bào)告財(cái)務(wù)工作。

          第十一條工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律,保障好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的正常使用,管理好財(cái)務(wù)檔案,自覺(jué)接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)的審查與監(jiān)督。

          第十二條本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 13

          第一章 總則

          一、 目的

          為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特別制定本制度。

          二、 制定本制度的依據(jù)

          依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

          三、 制定本制度的原則

          第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,完善經(jīng)濟(jì)核算,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

          第二條 正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果,依法繳納稅收。

          第三條 財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制,核算分析和考核等工作。

          第二章 財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范

          第一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

          第二條 各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。

          從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有實(shí)物證明及出處。

          第三條 財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

          第四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

          第五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,做出處理。

          第六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù),必須列出移交清單,接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

          1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶(hù)余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致,若不一致,移交人員必須限期查清,若查不清,由移交人賠償。

          2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清單中注明,由移交人負(fù)責(zé)。

          3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物,必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題,應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

          4、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監(jiān)交,部 門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

          5、交接完畢,交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份,移交雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

          第三章 貨幣資金管理制度

          本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

          一、現(xiàn)金管理制度

          第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定:

          1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,禁止白條抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù),出納有權(quán)拒絕支付;

          2、出納支付現(xiàn)金后,收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

          3、出納收到的每一筆現(xiàn)金,無(wú)論金額大小,都必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù);現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素:繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

          4、不準(zhǔn)私事借支公款;

          5、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼,確保資金安全。

          第二條 現(xiàn)金核算與盤(pán)點(diǎn):

          1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

          2、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額,并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量,盤(pán)出實(shí)存現(xiàn)金,與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤,做到日清月結(jié);

          3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì),至少每月一次,做到帳帳相符。

          4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤(pán)。對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過(guò)失人賠償。

          二、銀行存款管理制度

          1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

          2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額,核對(duì)公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,應(yīng)立即核對(duì)查明原因,不允許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

          3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì),每月一次,做到帳帳相符。

          4、每月初,出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。

          5、除公司規(guī)定的基本賬戶(hù)和結(jié)算賬戶(hù)之外,不得另行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。確屬需要的,需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);

          6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用;

          三、支票管理制度

          公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí),應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求:

          1、出納簽發(fā)支票,必須經(jīng)主管同意,支票填寫(xiě)要素必須齊全;

          2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

          3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,根據(jù)情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳,不得發(fā)貨。

          4、建立支票登記簿,填制人在支票登記簿上簽字備查,支票使用后應(yīng)及時(shí)清理,超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查。

          5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

          第四章 印章管理制度

          第一條 各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用,不得擅自將自己保管的'印章交他人使用。

          第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類(lèi)印章,不得亂用錯(cuò)用。

          第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查,注意核實(shí)內(nèi)容,審核無(wú) 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,進(jìn)行登記,注明用途。

          第四條 各類(lèi)印章,不用時(shí)應(yīng)上鎖保管,做到人走章收。財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章,要放入保險(xiǎn)柜保管。

          第五章 備用金管理制度

          第一條 申請(qǐng)審批及歸還手續(xù):借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫(xiě)“借款單”,申請(qǐng)人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。

          第二條 備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負(fù)責(zé)的辦法,不得轉(zhuǎn)借他人。

          第三條 財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的,視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門(mén)使用的固定性備用金外,商品采購(gòu)?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬,根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。

          第五條 備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還,每逾期一天按3%計(jì)息,并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,必須提出書(shū)面報(bào)告,并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明,總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期),由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。

          第六條 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤(pán)點(diǎn),對(duì)于備用金盤(pán)點(diǎn)損失,由責(zé)任人賠償;

          第六章 費(fèi)用開(kāi)支管理

          一、人工費(fèi)用管理

          第一條 人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資,報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

          第二條 考勤規(guī)定:考勤由專(zhuān)人負(fù)責(zé)記錄,將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中,公司每日晨會(huì)開(kāi)始未到視為遲到,晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份,報(bào)人力資源部審批。無(wú)加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資?记谌藛T每月2號(hào)將審核無(wú)誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。

          第三條 工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn):日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算,每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資。遲到、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

          第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。

          二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷(xiāo)依照出差管理制度執(zhí)行。

          三、其它費(fèi)用管理

          第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)和維修,須制定購(gòu)買(mǎi)和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算,報(bào)經(jīng)理審批。

          第二條 公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車(chē)管理制度執(zhí)行。

          第三條 水電,租賃費(fèi)等,根據(jù)合同價(jià)款,通過(guò)預(yù)提費(fèi)用核算入帳。

          第七章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度

          第一條 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù),原始發(fā)票不得臆造、涂改,不得偽造發(fā)票。

          第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類(lèi)填寫(xiě)公司統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單據(jù),不得隨意填寫(xiě)。

          第三條 各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致,不得涂改,并注明附件張數(shù)和所屬部門(mén)和職務(wù),內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字,相關(guān)手續(xù)必須完備,否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。

          第四條 各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批,防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

          第五條 對(duì)于手續(xù)或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目,一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用,根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 14

          第一章總則第一條

          為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

          第二條

          本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。

          第三條

          集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號(hào)。

          第四條

          集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。第五條

          各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

          第六條

          各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀;對(duì)企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

          第七條

          集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,享有投資收益權(quán)。

          第八條

          各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

          第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

          第九條

          集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

          一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。

          二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

          三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

          四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

          五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

          六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

          七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

          八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,向集團(tuán)提出建議。

          九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

          十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

          第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

          第十條

          貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

          一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的'內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。

          二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

          (1)每年1月中旬,根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

          (2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

          (3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。

          (4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

          三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

          四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài),必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

          五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

          六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

          七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的,必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

          八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧,必須查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

          九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè),在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

          十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件,對(duì)文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn),集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

          第四章附則

          第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

          第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 15

          一、現(xiàn)金管理制度

          第一條 工廠(chǎng)財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧,有權(quán)處理低值易耗品。

          第二條 工廠(chǎng)涉及固定資產(chǎn),經(jīng)營(yíng)狀況,損益類(lèi)收入,戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問(wèn)題均必須向董事長(zhǎng)和股東匯報(bào)。

          第三條 貨款管理:對(duì)涉及銷(xiāo)售收款,銷(xiāo)售人員不得接觸銷(xiāo)售現(xiàn)款,一律由工廠(chǎng)收回;開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷(xiāo)和現(xiàn)銷(xiāo)分離開(kāi)來(lái),銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須在銷(xiāo)售前辦理審批手續(xù);工廠(chǎng)負(fù)責(zé)方(工廠(chǎng)銷(xiāo)售方)無(wú)權(quán)收回任何貨款。

          第四條 付款管理:每月5日前把上月資金使用情況報(bào)總公司,向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長(zhǎng)匯報(bào),由公司財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。對(duì)于工廠(chǎng)外購(gòu)原材料,統(tǒng)一由工廠(chǎng)財(cái)務(wù)審核,廠(chǎng)長(zhǎng)簽字確認(rèn)后付款。

          第五條 業(yè)務(wù)結(jié)算方式

          (1)工廠(chǎng)自行接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng)利計(jì)算。若是公司下單,一般情況下,工廠(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格下降10%;特殊情況下,可能下浮比例大于10%,屆時(shí)另行規(guī)定。

         。2)工廠(chǎng)每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費(fèi)用

          二、物料物流管理制度

          第六條 采購(gòu)部需提供"月份材料采購(gòu)數(shù)量金額明細(xì)表"、"月份(所有材料)應(yīng)付帳款金額明細(xì)表"、"供應(yīng)商對(duì)帳單(含上月余額、本月余額)"報(bào)總公司審查。

          第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠(chǎng)原材料倉(cāng)庫(kù)的'入庫(kù)單進(jìn)行單價(jià)、數(shù)量、金額的一一核對(duì),由采購(gòu)、原材料倉(cāng)庫(kù)核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對(duì)帳單報(bào)工廠(chǎng)財(cái)務(wù);采購(gòu)以本月采購(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表,原材料庫(kù)以類(lèi)別材料入庫(kù)明細(xì)表反映。

          第八條 原材料庫(kù)需提供"月份原材料入庫(kù)數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)表"。

          第九條 原材料出庫(kù)必須開(kāi)領(lǐng)料單,月末編制原材料出庫(kù)明細(xì)表,車(chē)間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表,兩個(gè)部門(mén)數(shù)量必須核對(duì)無(wú)誤。

          第十條 生產(chǎn)車(chē)間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表"、"月份成品入庫(kù)明細(xì)表"、"月份車(chē)間物料盤(pán)點(diǎn)表(按工序流程)"。

          第十一條 車(chē)間每月應(yīng)編制原材料主料運(yùn)營(yíng)情況表,車(chē)間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車(chē)間盤(pán)點(diǎn)數(shù)量必須等于本月盤(pán)存數(shù)量加上本月入庫(kù)成品數(shù)量,車(chē)間編制的本月成品入庫(kù)數(shù)量表與成品倉(cāng)庫(kù)編制的成品入庫(kù)明細(xì)表必須相等。

          第十二條 成品倉(cāng)庫(kù)需提供"月份成品入庫(kù)數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)表"。

          第十三條 成品倉(cāng)庫(kù)本月編制成品入庫(kù)明細(xì)表、成品出庫(kù)明細(xì)表,成品倉(cāng)得出庫(kù)數(shù)量必須與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數(shù)量一致。另外 ,對(duì)外購(gòu)成品和工廠(chǎng)成品要分開(kāi)

          第十四條 銷(xiāo)售部門(mén)需提供"月份成品出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表"、"月份應(yīng)收帳款明細(xì)表"、"月份客戶(hù)對(duì)賬單(含上月余額、本月余額)"。

          第十五條 銷(xiāo)售部門(mén)月底編制"客戶(hù)銷(xiāo)售情況明細(xì)表",銷(xiāo)售數(shù)量和出庫(kù)數(shù)量核對(duì)一致,銷(xiāo)售金額與客戶(hù)對(duì)賬單金額核對(duì)一致。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 16

          一、發(fā)票管理

          1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管

          a)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。

          b)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

          c)需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管,未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

          d)對(duì)于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè),并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放,確保完整無(wú)損。

          e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

          f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續(xù)。

          g)發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

          2、按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍,開(kāi)具發(fā)票

          公司銷(xiāo)售貨物,應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

          3、專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具

          a)字跡清楚;

          b)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全;

          c)票物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符;

          d)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤;

          e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章;

          f)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票;

          g)不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。

          4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,不提前或滯后

          5、銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:

          a)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

          b)在購(gòu)買(mǎi)方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

          c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè),并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

          6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)

          7、不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次

          8、不符合規(guī)定的專(zhuān)用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

          9、丟失專(zhuān)用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告

          10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

          二、采購(gòu)或報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得有效發(fā)票

          1、各公司采購(gòu)各種商品(含庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等),以及報(bào)銷(xiāo)各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

          2、向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。

          3、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。

         。1)采購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

         。2)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

          (3)向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥2000元,購(gòu)買(mǎi)辦公用品金額若≥2000元,均應(yīng)依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

         。4)上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規(guī)定的.發(fā)票,應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報(bào)銷(xiāo))依據(jù)。

         。5)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效,不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。

         。6)取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

         。7)移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》,由交接雙方簽字確認(rèn)。

         。8)稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢,不應(yīng)遺漏或丟失。

         。9)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),選用的會(huì)計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開(kāi)票內(nèi)容保持一致。

          三、納稅申報(bào)

          1、每月計(jì)提所有稅款都應(yīng)填寫(xiě)稅金計(jì)算表,該計(jì)算表應(yīng)打印并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計(jì)提憑證的附件。

          2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。

          四、稅務(wù)檔案管理

          1、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。

          2、將各年度所有法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表按月裝訂成冊(cè),并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。

          3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊(cè),妥善保管。

          4、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊(cè),并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。

          5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》,對(duì)所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲(chǔ)存盤(pán)、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中。

          6、若稅務(wù)人員離職,應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù),填寫(xiě)移交清單,移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 17

          為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,根據(jù)公司財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。

          一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則

          公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng),有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開(kāi)支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項(xiàng)開(kāi)支,采取計(jì)劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。

          1、各項(xiàng)工程款項(xiàng)、材料設(shè)備款項(xiàng)、業(yè)務(wù)款項(xiàng),必須由各職能部門(mén)每月按項(xiàng)目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案,報(bào)公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計(jì)劃。

          2、各項(xiàng)辦公費(fèi)用,由公司辦公室、財(cái)務(wù)部共同核定月度費(fèi)用額度,報(bào)總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制計(jì)劃,并落實(shí)到各部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批后的有關(guān)計(jì)劃安排資金。

          3、每月資金計(jì)劃,由各部門(mén)按照以下具體要求編制,財(cái)務(wù)部門(mén)在綜合各部門(mén)計(jì)劃的`基礎(chǔ)上,匯總編制公司總的資金計(jì)劃:

          (1)、工程款項(xiàng)、應(yīng)按工程項(xiàng)目、合同項(xiàng)目及施工單位列出明細(xì),由工程部門(mén)和預(yù)算部門(mén)編制

         。2)、設(shè)備和材料款項(xiàng)。應(yīng)按合同單位、工程項(xiàng)目等列出明細(xì),由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)編制。

          (3)、辦公費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用等。

         。4)、工資。由人事部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一編制。

         。5)、固定資產(chǎn)購(gòu)置。列出固定資產(chǎn)清單,并注明使用部門(mén)等。

         。6)、低值易耗品購(gòu)置。同固定資產(chǎn)購(gòu)置要求。

         。7)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等其它費(fèi)用。按專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)填報(bào)和列支。

          4、預(yù)算報(bào)告的審批。

         。1)、由使用或管理部門(mén)提出詳細(xì)的預(yù)算報(bào)告,經(jīng)該部門(mén)主管認(rèn)真核實(shí)。

         。2)、財(cái)務(wù)部審核匯總。

          (3)、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。

          (4)、財(cái)務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。

          5、公司將另行單獨(dú)制定預(yù)算管理辦法。

          二、用款制度

          1、已列入當(dāng)月用款計(jì)劃的款項(xiàng)按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng),在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷(xiāo)憑證之前,按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái),經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷(xiāo)憑證并及時(shí)報(bào)銷(xiāo)沖帳。

          2、計(jì)劃外用款,需另補(bǔ)報(bào)告,報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見(jiàn)執(zhí)行。

          3、超過(guò)50000元的大額現(xiàn)金需求,按照銀行現(xiàn)金管理要求,需提前一天向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng),以便財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。

          三、借款制度

          1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

          2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算,不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。

          3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明,報(bào)總經(jīng)理審批。

          4、前款不清,后帳不借。

          5、確因工作需要,由本人申請(qǐng),財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),可借給一定額度的備用金。

          四、差旅費(fèi)制度

          1、市外差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行費(fèi)用包干、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸己的原則。

         。1)、住宿費(fèi)實(shí)行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),憑有效發(fā)票,實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

         。2)、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助,按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。

          實(shí)行包干后,審批人員嚴(yán)格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數(shù)、定時(shí)間”的“四定”原則執(zhí)行,如遇特殊情況,需經(jīng)原負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

         。3)、各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí),在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎(chǔ)上,核定費(fèi)用額度和借款金額。

          2、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

          3、有關(guān)補(bǔ)助的具體規(guī)定:

         。1)、自帶車(chē)出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。

         。2)、出差期間,如遇業(yè)務(wù)宴請(qǐng),取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。

          4、市內(nèi)交通費(fèi)。因公市內(nèi)辦事,交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),并由財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核把關(guān)。

          5、司機(jī)市內(nèi)出車(chē)補(bǔ)助。

          6、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 18

          為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度:

          一、加強(qiáng)原始憑證管理,根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。如:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

          二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

          三、做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

          四、編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

          五、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

          六、建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。

          七、根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

          八、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。公司主管對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的'安全和完整。

          九、加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

          十、對(duì)應(yīng)收帳款,每月末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。

          十一、營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理。

          十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。

          十三、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷(xiāo),對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

          十四、企業(yè)對(duì)存放的各項(xiàng)產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等要及時(shí)進(jìn)行處理,確保財(cái)產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 19

          一、取得發(fā)票要求

          1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票,必須字跡清楚,不得涂改,項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤,否則一律退還給開(kāi)票方,不得作為結(jié)算、抵扣憑證;

          2、收取的各類(lèi)發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,且發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)清晰可見(jiàn),同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號(hào)須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的`公司名稱(chēng)及稅號(hào)一致;

          3、收取的各類(lèi)發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真;

          4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí),發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致,所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。

          二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填列

          1、報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致;

          2、報(bào)銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷(xiāo);

          3、發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單;

          4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)跨年現(xiàn)象(12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi))。

          三、費(fèi)用的分類(lèi)

          1、管理費(fèi)用:包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等;

          2、銷(xiāo)售費(fèi)用:包括不限于銷(xiāo)售(前勤)人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費(fèi)用。

          3、財(cái)務(wù)費(fèi)用:銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用,包括賬戶(hù)維護(hù)費(fèi),電匯手續(xù)費(fèi),支票費(fèi)用,利息費(fèi)用等。

          四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

          1、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單(OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可,需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用);

          2、費(fèi)用發(fā)生完成后,需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請(qǐng)單(或OA),費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),由會(huì)計(jì)審核,領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),出納復(fù)合無(wú)誤后報(bào)銷(xiāo)(如網(wǎng)銀支付報(bào)銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單)。

          五、差旅費(fèi)審核要點(diǎn)

          1、差旅費(fèi)申請(qǐng)單的出差往返日期與機(jī)票或火車(chē)票往返日期是否一致,機(jī)票或火車(chē)票的出差人與申請(qǐng)是否為同一人。

          2、住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車(chē)票相符,住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。

          3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報(bào),不可與差旅費(fèi)一起提報(bào)。

          六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)

          1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員;

          2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報(bào)銷(xiāo)金額為整數(shù)(如伍佰元整),需提供相應(yīng)水單。

          七、借支或備用金的管理

          1、如因業(yè)務(wù)需要需借支,填報(bào)借支單,經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,給予借支。

          2、相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi),履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),歸還借支。

          3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額,當(dāng)月工資不足部分,下月繼續(xù)扣減。如該員工離職,則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。

          4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請(qǐng)備用金。備用金申請(qǐng)單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

          5、財(cái)務(wù)部出納需每月對(duì)部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)表簽字確認(rèn)無(wú)誤后歸檔留存。

          6、每季末需歸還備用金,下季初重新走備用金申請(qǐng)流程。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 20

          為了小區(qū)有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境,廣大業(yè)主得到更好地服務(wù),便于物業(yè)公司更好地管理,將來(lái)開(kāi)創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項(xiàng)目,現(xiàn)制定以下物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。

          一、財(cái)務(wù)管理制度

          1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按《會(huì)計(jì)法》辦事,遵章守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

          2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財(cái)務(wù)科,由財(cái)務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

          3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計(jì)劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

          4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

          5、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對(duì)工作,保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

          6、對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支,對(duì)違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷(xiāo)。

          二、會(huì)計(jì)核算管理制度

          1、采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

          2、合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。

          3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

          4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

          5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

          6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),要填寫(xiě)

          三、現(xiàn)金管理制度

          1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適量庫(kù)存現(xiàn)金,以備小額現(xiàn)金的零星支出,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

          2、現(xiàn)金的使用范圍:

         。1)支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。

         。2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。

          (3)結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。

         。4)各個(gè)部門(mén)因采購(gòu)工作需要,可通過(guò)申請(qǐng)方式進(jìn)行申請(qǐng)采購(gòu)備用金。

         。5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。

         。6)不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

          四、支票管理制度

          1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得簽發(fā)空白支票。

          2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的`,為劃線(xiàn)支票,劃線(xiàn)支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

          3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě),票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

          五、財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序

          1、財(cái)務(wù)支出規(guī)定

          (1)因公需要借現(xiàn)金時(shí),借款人應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)支出審批單》、《借款單》,并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫(xiě)后,經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財(cái)務(wù)人員審核、再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

          (2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

         。3)報(bào)銷(xiāo)人員須憑合法的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《報(bào)銷(xiāo)單》!秷(bào)銷(xiāo)單》填寫(xiě)的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚,數(shù)字要準(zhǔn)確,金額的大寫(xiě)數(shù)字要正確,所填寫(xiě)內(nèi)容要與原始憑證相符,并將票據(jù)分類(lèi)粘貼整齊后,交由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后,再將《報(bào)銷(xiāo)單》返回財(cái)務(wù)科,財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核,審核無(wú)誤后,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

         。4)借款人辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí),財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺(tái)賬》,查明報(bào)銷(xiāo)人員原借款金額,對(duì)報(bào)銷(xiāo)的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人,對(duì)報(bào)銷(xiāo)后低于借款金額款項(xiàng)的,應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。

         。5)借款人員應(yīng)及時(shí)沖帳,不能跨年度使用借款。年末借款的,應(yīng)于12月29日前把借款歸還財(cái)務(wù)科,待次年一月重新辦理借款手續(xù)。

         。6)外購(gòu)材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫(kù)單、現(xiàn)金采購(gòu)的加附《財(cái)務(wù)支出審批單》,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、復(fù)核,報(bào)審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。

         。7)稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,按審批程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

          (8)所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,票據(jù)是否合法、合規(guī),收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符,審核、審批手續(xù)是否完備,如有疑問(wèn)必須查詢(xún)清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷(xiāo)人對(duì)所報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。

          2、審批程序

          業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門(mén)負(fù)責(zé)人(復(fù)核)—會(huì)計(jì)(審核)—審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 21

          第一章總則

          第一條為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》(財(cái)政部令第41號(hào))、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,結(jié)合我市實(shí)際,制定本辦法。

          第二條本辦法所稱(chēng)“企業(yè)”為市本級(jí)國(guó)有企業(yè)(含國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱(chēng)市國(guó)資委)代表市政府履行對(duì)國(guó)有企業(yè)的出資人職責(zé)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)有資產(chǎn)出資人)。國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能,代表市政府對(duì)市本級(jí)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

          第三條國(guó)有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度,確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。

          第二章財(cái)務(wù)預(yù)算

          第四條為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,各企業(yè)都要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,組織開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作,完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系,推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

          第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對(duì)未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。

          第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測(cè)影響年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上,制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案,并將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算,建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。

          第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序,依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系,層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

          第八條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)反映以下內(nèi)容:

         。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu);

          (二)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況;

         。ㄈ┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;

         。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用;

         。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、增資擴(kuò)股、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來(lái)源;

         。┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu);

         。ㄆ撸┢渌

          企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,合并范圍應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)決算編制范圍一致,如有變動(dòng)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

          第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人;國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告審核后,于12月31日前提出批復(fù)意見(jiàn)。

          第十條國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo),并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)。國(guó)有資產(chǎn)出資人在年度終了,依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果,組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查,對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎(jiǎng)懲依據(jù)。

          第三章財(cái)務(wù)管理

          第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,制定財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法,并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容:

         。ㄒ唬┵Y本金管理制度;

         。ǘ┴泿刨Y金及往來(lái)戶(hù)結(jié)算管理制度;

         。ㄈ┊a(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)和管理制度;

         。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度;

         。ㄎ澹o(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度;

         。⿲(duì)外投資管理制度;

         。ㄆ撸╀N(xiāo)售及其他收入管理制度;

         。ò耍┏杀竞怂慵百M(fèi)用支出管理制度;

         。ň牛├麧(rùn)分配管理制度;

         。ㄊ┎块T(mén)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。

          第十二條企業(yè)要以集團(tuán)(公司)為單位,建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度,對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理,制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃,明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅(jiān)持適度籌措的原則,從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

          第十三條企業(yè)所有資金(包括代收、代付資金)都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理,不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

          第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購(gòu)、固定資產(chǎn)的購(gòu)建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

          第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動(dòng)發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng),必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后,按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

          第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算,合理劃分期間費(fèi)用和當(dāng)期成本的界線(xiàn),及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用,不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。要定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因,及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施。

          第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定,執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(財(cái)政部令第33號(hào))的企業(yè),制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法,定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算,不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用),造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。

          第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保,確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的,必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定,充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力,并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的'資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目,要設(shè)置備查簿逐筆登記,并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

          第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,必須實(shí)行有償交易,并按公允的原則合理作價(jià),據(jù)實(shí)分?jǐn)傁鄳?yīng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,要按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。

          第二十條企業(yè)月末應(yīng)對(duì)應(yīng)收債權(quán)和對(duì)外投資進(jìn)行清理核實(shí),制定切實(shí)可行的清收方案,加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限,不得交叉記賬,正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度,企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤,要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

          第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批:

          (一)經(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷(xiāo)以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng);

         。ǘ┵Y產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為;

         。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為;

         。ㄋ模┢髽I(yè)年度計(jì)提的工資總額;

          (五)國(guó)家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。

          第二十二條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年度凈利潤(rùn)歸企業(yè)出資人所有,必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有控股企業(yè)年度分配方案須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

          國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國(guó)有資本收益,要按照石家莊市市屬?lài)?guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益管理的規(guī)定及時(shí)上交。

          第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督

          第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度,并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

          第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)B殞徲?jì)人員,對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

          第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理(廠(chǎng)長(zhǎng))、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé);公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定,還應(yīng)明確董事會(huì)、股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù),并經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)討論通過(guò)。

          第二十六條根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要,國(guó)有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定,向企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。

          第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案:

          (一)國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等)的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

         。ǘ﹪(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類(lèi)主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等)任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

          國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等)任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn),并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

          第二十八條企業(yè)以下事項(xiàng)須按有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人,由國(guó)有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì):

         。ㄒ唬┢髽I(yè)年度財(cái)務(wù)決算;

         。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)理(廠(chǎng)長(zhǎng))任期屆滿(mǎn)、年度和專(zhuān)項(xiàng)事項(xiàng);

         。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況,如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項(xiàng);

         。ㄋ模﹪(guó)有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計(jì)事項(xiàng)。

          第二十九條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整;企業(yè)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的,應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí),向國(guó)有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。

          第三十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)違反國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。

          第三十一條企業(yè)法人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);承辦企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

          第五章財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)報(bào)告

          第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后,應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎(chǔ)上,認(rèn)真組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

          第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)出資人。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析,特別是對(duì)本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

          第三十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),以及國(guó)有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構(gòu)成。

          第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》和省國(guó)資委及財(cái)政部門(mén)有關(guān)財(cái)務(wù)決算編制工作要求,按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法,納入合并報(bào)表的范圍,編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。對(duì)沒(méi)納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè),企業(yè)應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更,應(yīng)將變更范圍及原因報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 22

          一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

          1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤(pán)點(diǎn),做到賬實(shí)核對(duì),每月會(huì)計(jì)參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次,并且出具《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》;

          2、超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金(2000元)應(yīng)及時(shí)存入銀行;

          3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē);

          4、出納保險(xiǎn)柜中,禁止存放任何私人財(cái)物,避免公私混淆,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條抵庫(kù),不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存賬外公款,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金;

          二、支票管理

          1、須建立《支票購(gòu)買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,新購(gòu)支票由出納分類(lèi)按支票號(hào)碼順序登記,使用完畢后需由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn);

          2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話(huà)等相關(guān)信息,領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn);

          3、出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單;

          三、日記賬管理

          1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);

          2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的`現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證,逐日逐筆順序登記;

          3、記賬內(nèi)容必須與會(huì)計(jì)憑證一致,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度;

          4、應(yīng)逐筆分行記錄,得將收款憑證或付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記;

          5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)。

          公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 23

          為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,分別從資金管理、商品進(jìn)銷(xiāo)存管理、費(fèi)用管理、會(huì)計(jì)檔案管理、銷(xiāo)售收款、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,特制定本制度。

          1.本公司由總經(jīng)理全面直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,任免各級(jí)財(cái)務(wù)人員。

          2.本公司記帳本位幣為:人民幣,現(xiàn)金結(jié)算的最小金額至xx元,銀行結(jié)算的最小金額至分。

          3.財(cái)務(wù)收支的管理

          (1)為減少現(xiàn)金保管的風(fēng)險(xiǎn),公司庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為5000元/天,支付款項(xiàng)時(shí),盡量采取銀行轉(zhuǎn)帳或匯款的方式。

          (2)提取現(xiàn)金超過(guò)5萬(wàn)元及以上的,可向公司申請(qǐng)派車(chē)或派人進(jìn)行安保措施。

          (3)出納人員每日對(duì)現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)不符的,及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào),并積極查找原因,做到帳實(shí)相符。

          (4)因工作失誤的原因造成帳實(shí)不符的,出納人員負(fù)有完全賠償責(zé)任;對(duì)于到銀行提取現(xiàn)金出現(xiàn)意外遭受損失的,有公安部門(mén)確鑿證據(jù)的,由公司承擔(dān)損失,否則由出納人員和安保人員共同承擔(dān);對(duì)于庫(kù)存在公司的現(xiàn)金發(fā)生被盜,有公安部門(mén)確鑿證據(jù)的,由公司承擔(dān)損失,否則由出納人員自行承擔(dān)。財(cái)產(chǎn)損失的`實(shí)際賠償將視具體情況由公司分析確定。

          (5)出納人員不論任何原因,不可私自挪用公司現(xiàn)金或盜用公司支票進(jìn)行私人交易。一旦查獲,立即開(kāi)除且追究法律責(zé)任。

          (6)出納人員憑已經(jīng)完成審批手續(xù)的單據(jù)進(jìn)行付款,未完成審批手續(xù)的,出納人員有權(quán)拒付。

          (7)現(xiàn)金余額要作為移交。

          4.商品的進(jìn)銷(xiāo)存管理

          業(yè)務(wù)人員做好商品入庫(kù)、銷(xiāo)售開(kāi)單出庫(kù)及庫(kù)存商品保管工作。具體操作參照“進(jìn)銷(xiāo)存管理制度”。對(duì)于庫(kù)存商品帳實(shí)不符的,參照“財(cái)務(wù)收支的管理”辦法執(zhí)行。庫(kù)存商品要作為移交。

          5.費(fèi)用管理

          財(cái)務(wù)主管?chē)?yán)格審核原始單據(jù)的真實(shí)性和正確性,有標(biāo)準(zhǔn)支出的費(fèi)用,如工資及補(bǔ)貼、社保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公積金標(biāo)準(zhǔn)、房租、出差的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼和公雜補(bǔ)貼等,嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

          6.會(huì)計(jì)檔案管理:財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證及附件、會(huì)計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、空白發(fā)票等等。

          (1)支票管理:需設(shè)一專(zhuān)門(mén)登記薄做詳細(xì)的流水記錄。對(duì)空白支票應(yīng)保管好,對(duì)已簽出的支票應(yīng)由領(lǐng)取人簽名并記錄入冊(cè)。支票要作為移交。丟失空白支票應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào),及時(shí)處理,不可為公司造成損失。

          (2)發(fā)票管理:發(fā)票和發(fā)票購(gòu)買(mǎi)本由專(zhuān)人保管,會(huì)計(jì)人員憑審批好的“開(kāi)立發(fā)票申請(qǐng)單”開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票依次由業(yè)務(wù)員和客戶(hù)簽領(lǐng),客戶(hù)的“發(fā)票簽收回執(zhí)”須繳回財(cái)務(wù)。空白發(fā)票要作為移交。

          (3)印章管理:印鑒與支票應(yīng)分開(kāi)管理,印鑒中的“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”、“發(fā)票專(zhuān)用章”由財(cái)務(wù)主管保管,“法人名章”出納人員保管。出納人員開(kāi)出支票或三聯(lián)收據(jù)后,經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核加蓋相應(yīng)的印章方為有效。印章要作為移交。

          (4)憑證管理:公司現(xiàn)采用財(cái)務(wù)軟件記帳,每月結(jié)帳并生成報(bào)表后,需要打印當(dāng)月的憑證,并將原始單據(jù)粘貼在記帳憑證后,裝訂成冊(cè)并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫(xiě)公司名稱(chēng)、憑證月份和日期,憑證編號(hào),當(dāng)月第幾本,當(dāng)月共幾本,從開(kāi)業(yè)至當(dāng)月累計(jì)的序列號(hào)。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。

          (5)報(bào)表管理:每月15日前需將當(dāng)月申報(bào)的所有報(bào)表打印裝訂成冊(cè),全年裝訂成一本。報(bào)表要作為移交。報(bào)表管理期限為15年。

          (6)帳本管理:每年的2月必須打印上年的電子帳本,按總分類(lèi)帳、明細(xì)帳(資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益和損益類(lèi))分開(kāi)裝訂成冊(cè)。帳本封面按公司名稱(chēng)、年份、總帳科目名稱(chēng)填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。

          (7)公司保存的銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表及合同等會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。如有特殊需要,報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

          (8)會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀:

          保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

          正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。

          保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案,可以按照以下程序銷(xiāo)毀:

          由財(cái)務(wù)審計(jì)中心提出申請(qǐng),并編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),由綜合管理中心提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行銷(xiāo)毀。

          銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)審計(jì)中心和綜合管理中心共同派員監(jiān)銷(xiāo)。

          監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案。銷(xiāo)毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告總經(jīng)理。

          7.銷(xiāo)售收款

          財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員應(yīng)相互配合,既要保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行,又要確保銷(xiāo)售款項(xiàng)的按時(shí)收回。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同及業(yè)務(wù)實(shí)際情況及時(shí)開(kāi)具發(fā)票,業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)提供銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的實(shí)際進(jìn)展情況,并及時(shí)送票和結(jié)款。對(duì)不能及時(shí)結(jié)款的,應(yīng)取得業(yè)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理的支持。

          8.資產(chǎn)管理:該部分資產(chǎn)是指除現(xiàn)金外的實(shí)物性資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)分四大類(lèi):房產(chǎn)、電子設(shè)備、辦公家具和運(yùn)輸設(shè)備,各大類(lèi)的折舊期限分別統(tǒng)一為40年、3年、5年和5年,折舊的計(jì)算方法采用直線(xiàn)法(平均年限法),均按5%計(jì)凈殘值。低值易耗品不做大類(lèi)分項(xiàng)。該部分資產(chǎn)由使用部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理,由財(cái)務(wù)中心進(jìn)行帳務(wù)管理。財(cái)務(wù)中心每月將固定資產(chǎn)和低值易耗品的明細(xì)帳冊(cè)發(fā)往管理中心進(jìn)行核對(duì)。每年年底財(cái)務(wù)中心組織使用部門(mén)及其相關(guān)人員進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),并提交盤(pán)點(diǎn)的書(shū)面報(bào)告。

          9.內(nèi)部審計(jì)

          檢查各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況,提出防止差錯(cuò)和弊端的改進(jìn)意見(jiàn)。

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