律師盡職調(diào)查報告
隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升,報告十分的重要,不同種類的報告具有不同的用途。一起來參考報告是怎么寫的吧,下面是小編為大家收集的律師盡職調(diào)查報告,希望對大家有所幫助。
律師盡職調(diào)查報告 1
一、盡職調(diào)查的范圍與宗旨
有關(guān)山西xxxx有限公司的律師盡職調(diào)查報告,是由山西省岳南律師事務(wù)所根據(jù)xxxx社的委托,給予xxxx社提交給山西省岳南律師事務(wù)所省市中級人民法院(20xx)臨民初字第xx號、xx2號民事裁定書,省市中級人民法院(20xx)臨民初字第xx號、xx號民事判決書而無法執(zhí)行的情況下,而展開的有關(guān)經(jīng)營狀況方面的律師盡職調(diào)查。
二、簡稱與定義
從本報告中,除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋,否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義:
“本報告”是指由山西省岳南律師事務(wù)所于20xx年九月十四日出具的關(guān)于山西xxxx有限公司之律師盡職調(diào)查報告。
“本所”和“本律師”是指山西省岳南律師事務(wù)所及本次律師盡職調(diào)查的律師。
“工商登記資料”是指登記于省市工商行政管理局的有關(guān)山西xxxx有限公司的資料。
“山西xxxx有限公司”簡稱:“公司”,登記于山西省市工商行政管理局,注冊號為:xxxx “貴社”是指xx社。
本報告使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供閱讀方便之用,除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋,所有關(guān)于參見某部分的提示,均指本報告中的第一部分。
三、盡職調(diào)查方法與限制
本次調(diào)查所采用的方法如下:
1、審閱文件、資料與信息。
2、與xxxx社有關(guān)人員的會見與交談。
3、實地訪看。
4、向工商、稅務(wù)等有關(guān)部分查詢。
5、參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的信息。
6、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實際操作。
四、本報告基于下列假設(shè)
1、所有xx社提交給我們的文件均是真是的,所有提交的文件的復(fù)印件均與其原件是一致的。
2、所有xx社提交給我們的文件中均有相關(guān)當(dāng)事方的合法授權(quán)、簽署和遞交。
3、所有xx社提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實的。
4、所有xx社對我們做出的有關(guān)事實的闡述、聲明、保證(無論口頭的還是書面的)均為真實、可靠的。
5、所有xx社提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示接受中國法律以外其他法律管轄的,則其在該管轄法律下有效并被約束,描述或引用法律問題時涉及的事實、信息和數(shù)據(jù)是截止到20xx年9月14日xx社提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實和數(shù)據(jù),我們會在盡職調(diào)查之后,按照貴社的指示,根據(jù)具體情況對某些事項進(jìn)行跟蹤核實或確認(rèn),但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況會發(fā)生變化。
五、本報告的法律依據(jù)
本報告所給出的法律意見與建議,是截止到報告日所適用的有效的中國法律為依據(jù)的。
六、本報告的'結(jié)構(gòu)
本報告分為導(dǎo)言、正文、附件和特別聲明四個部分,報告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法與關(guān)鍵問題的摘要。在報告的主體部分,我們將從二十個方面的具體問題逐項進(jìn)行評論與分析,并給出相關(guān)的法律意見。報告的附件包括本報告所依據(jù)的“本所”和“本律師”是指山西省岳南律師事務(wù)所及本次律師盡職調(diào)查的律師。
“工商登記資料”是指登記于省市工商行政管理局的有關(guān)山西xxxx有限公司的資料。
“山西xxxx有限公司”簡稱:“xx公司”,登記于山西省市工商行政管理局,注冊號為:xxxx “貴社”是指xx社。
本報告使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供閱讀方便之用,除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋,所有關(guān)于參見某部分的提示,均指本報告中的第一部分。
七、盡職調(diào)查方法與限制
本次調(diào)查所采用的方法如下:
1、審閱文件、資料與信息。
2、與xxxx社有關(guān)人員的會見與交談。
3、實地訪看。
4、向工商、稅務(wù)等有關(guān)部分查詢。
5、參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的信息。
律師盡職調(diào)查報告 2
隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及國際化進(jìn)程的推進(jìn)以及企業(yè)資產(chǎn)證券化的發(fā)展,股票上市、企業(yè)并購重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資本運作越來越多為企業(yè)所運用。律師在資本運作過程中,主要是通過參與談判、審查和起草相關(guān)合同、出具法律意見書等為委托人提供法律服務(wù),而盡職調(diào)查是律師完成上述工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。但令人遺憾的是,律師盡職調(diào)查并沒有具體的或基本的工作指引和規(guī)范,在律師行業(yè)內(nèi)部,對盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究,缺少基本的工作規(guī)范。本文作者將對律師盡職調(diào)查進(jìn)行介紹并對盡職調(diào)查報告的起草進(jìn)行簡要分析。
一、律師盡職調(diào)查
。ㄒ唬┞蓭煴M職調(diào)查的概念
律師盡職調(diào)查是指就股票發(fā)行上市、收購兼并、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易中的交易對象和交易事項的法律事項,委托人委托律師按照其專業(yè)準(zhǔn)則,進(jìn)行的審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析。它包括律師對相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評價,主要為查詢目標(biāo)公司的設(shè)立情況,存續(xù)狀態(tài)以及其應(yīng)承擔(dān)的具有法律性質(zhì)的責(zé)任,它由一系列持續(xù)的活動組成,不僅涉及到公司信息的收集,還涉及律師如何利用其具有的專業(yè)知識去查實、分析和評價有關(guān)的信息。
律師盡職調(diào)查是隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、對外開放以及資本市場的逐步建立和發(fā)展而在律師實務(wù)中被廣泛地應(yīng)用,并成為律師在資本運作活動中最重要的職責(zé)之一。律師盡職調(diào)查在實踐中的應(yīng)用領(lǐng)域非常廣泛,包括規(guī)模較大的收購和兼并、股票和債券公開發(fā)行與上市、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、風(fēng)險投資和普通中大型項目投資等,除前述資本運作以外,企業(yè)擔(dān)保服務(wù)和銀行貸款業(yè)務(wù)等企業(yè)融資活動中,委托人和律師也逐步地開始進(jìn)行盡職調(diào)查。
律師盡職調(diào)查在實務(wù)中的應(yīng)用相對較早,但作為一個正式的法律概念出現(xiàn)卻是在20xx年3月6日中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號 — 律師法律意見書和律師工作報告》(以下簡稱《規(guī)則》)中。該《規(guī)則》第5條規(guī)定:“律師在律師工作報告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況,在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件”。這是我國第一次在法律規(guī)范性文件中出現(xiàn)“律師盡職調(diào)查”這一概念。但是,該《規(guī)則》并沒有對律師盡職調(diào)查給予具體的或基本的工作指引和規(guī)范,而在律師行業(yè)內(nèi)部,對盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究,缺少基本的工作規(guī)范。
(二)律師盡職調(diào)查的目的
律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的主要是審核并確定被調(diào)查對象所提供相關(guān)資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性;協(xié)助委托人更加充分地了解被調(diào)查對象的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)狀況和法律狀態(tài);發(fā)現(xiàn)和分析被調(diào)查對象的法律風(fēng)險和問題,以及問題的性質(zhì)和風(fēng)險的程度;使委托人盡可能地發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對象及交易事項的全部情況,從而使委托方有效地作出判斷并歸避相關(guān)風(fēng)險并作出決策。例如在并購活動中,買方律師盡職調(diào)查的目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買方的角度來說,盡職調(diào)查也就是風(fēng)險管理。對買方和他們的融資者來說,并購本身存在著各種各樣的風(fēng)險,諸如,目標(biāo)公司過去財務(wù)帳冊的準(zhǔn)確性;并購以后目標(biāo)公司的'主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會繼續(xù)留下來;是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運營或財務(wù)運作分崩離析的任何義務(wù)。因而,買方有必要通過實施盡職調(diào)查來補救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險及存在哪些法律問題,買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判,同時買方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購活動。
。ㄈ┞蓭煴M職調(diào)查的程序
律師盡職調(diào)查的范圍很廣,調(diào)查對象的規(guī)模也千差萬別,從私營企業(yè)到跨國企業(yè),每一個盡職調(diào)查項目均是獨一無二的。但是,對于每一項活動來說,各自委托律師所進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本工作程序是一致的,具體如下:
1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同。
2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》。
3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問卷表。盡職調(diào)查清單和問卷表由律師根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)計。盡職調(diào)查清單的主要內(nèi)容是需要目標(biāo)企業(yè)提供的各類文件,一般包括:企業(yè)的組織架構(gòu)文件;企業(yè)各類資產(chǎn)的文件;企業(yè)的各種貸款、融資文件;企業(yè)的重大合同、協(xié)議;企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)以及所涉及的政府審批或許可;企業(yè)的各種稅務(wù)文件;企業(yè)的各類保險文件;企業(yè)雇員的勞動文件;企業(yè)涉及的各類訴訟、仲裁或爭議的文件等。
4、經(jīng)委托方確認(rèn)后,律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問卷表發(fā)至目標(biāo)企業(yè)。
5、收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后,核對復(fù)印件與原件,做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引,由雙方代表簽字。
6、律師按照委托合同約定對所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報。
7、律師對收到的資料進(jìn)行研究并向委托方匯報。
8、律師對收到的資料進(jìn)行研究判斷,決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問卷表,直于查明情況為止。
9、律師對盡職調(diào)查所獲取的全部資料,反復(fù)研究判斷,進(jìn)行相應(yīng)核查驗證,在核查驗證過程中,制作工作筆錄。
10、如果資料不全、情況不詳,律師應(yīng)要求目標(biāo)企業(yè)作出聲明和保證。
11、對所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔,并制訂工作底稿。工作底稿的內(nèi)容包括:承擔(dān)項目的基本情況,包括委托單位名稱、項目名稱、制作項目的時間和期間、工作量統(tǒng)計;制定的工作方案、計劃及其操作程序的記錄;客戶提供的所有文件的復(fù)印件,包括但不限于客戶的設(shè)立批準(zhǔn)書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程、協(xié)議及其他重要文件和會議記錄的摘要或副本;與客戶及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄,對客戶提供資料的審查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說明;客戶出具的書面保證或聲明書的復(fù)印件;對保留意見及疑難問題所作的說明;其他相關(guān)的重要文件或資料。上述資料應(yīng)注明來源。
12、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實的盡職調(diào)查報告。
二、盡職調(diào)查報告的起草
律師盡職調(diào)查報告是委托方作出決策的重要依據(jù),因此,律師起草的盡職調(diào)查報告應(yīng)客觀、全面地反映目標(biāo)企業(yè)的狀況,并對每一項判斷的作出都應(yīng)當(dāng)有明確且可靠的依據(jù)。同時,盡職調(diào)查報告還應(yīng)重點闡述法律問題和法律風(fēng)險,特別是對法律風(fēng)險的提示,并對能解決的法律瑕疵給予合法的整改建議。
一般情況下,律師通過以下五個方式開展盡職調(diào)查:
1、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出調(diào)查清單,要求目標(biāo)企業(yè)按照調(diào)查清單提供相關(guān)文件;
2、參加有關(guān)會議;
3、進(jìn)行實地考察;
4、走訪有關(guān)部門并形成走訪筆錄;
5、向有關(guān)人員進(jìn)行詢問,并形成詢問筆錄。經(jīng)過上述盡職調(diào)查活動后,律師針對委托事項起草盡職調(diào)查報告,該盡職調(diào)查報告主要包括以下幾個方面:
(一)開頭部分
盡職調(diào)查報告的開頭部分,律師應(yīng)針對委托事項的授權(quán)及盡職調(diào)查的范圍進(jìn)行闡述。
。ǘ┞蓭煈(yīng)對委托方提供的文件進(jìn)行聲明
律師聲明包括委托方提供的文件均是真實的,且所提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的;所提交的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交;簽字、印章均是真實的;所有委托方作出的有關(guān)事實的闡述、聲明、保證均為真實、準(zhǔn)確和可靠的;等等。
(三)正文
律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗證的基礎(chǔ)上,對委托事項作出詳盡明確的盡職調(diào)查報告。其內(nèi)容主要包括:
1、目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立與存續(xù)
主要針對股權(quán)結(jié)構(gòu)、 出資驗資、股權(quán)演變等情況作出闡述,并針對該等事項進(jìn)行法律評價,對存在的不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險提出整改建議。
2、組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)
主要針對公司章程、法人組織架構(gòu)、法人治理結(jié)構(gòu)(包括股東會、董事會、監(jiān)事會)的具體情況進(jìn)行闡述,并針對該等事項是否存在的法律問題及法律風(fēng)險進(jìn)行法律評價,對存在不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險提出規(guī)范建議。
3、業(yè)務(wù)
主要針對目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營范圍和方式、業(yè)務(wù)變更情況、主營業(yè)務(wù)進(jìn)行闡述,并對目標(biāo)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營是否存在法律障礙或潛在法律風(fēng)險進(jìn)行法律評價并提出建議。
4、主要財產(chǎn)
主要針對目標(biāo)企業(yè)所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進(jìn)行闡述。對主要資產(chǎn)是否存在法律障礙進(jìn)行評價并針對存在的法律障礙提出解決建議。
5、重大債權(quán)債務(wù)及擔(dān)保
核查目標(biāo)企業(yè)債權(quán)債務(wù)及抵押擔(dān)保情況,并對其合法性及關(guān)聯(lián)性等作出相應(yīng)的法律評價和法律建議。
6、關(guān)聯(lián)關(guān)系
主要針對是否存在關(guān)聯(lián)交易以及對控股股東及其控股的其他公司進(jìn)行調(diào)查,并對持有5%以上股份的關(guān)聯(lián)方的情況進(jìn)行闡述,對存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他法律風(fēng)險的狀況進(jìn)行分析并提出整改建議。
7、稅務(wù)
主要針對目標(biāo)企業(yè)稅種、稅率以及是否存在免征或減免稅項目及稅費繳納情況等進(jìn)行核查并做出法律評價。
8、訴訟、仲裁與行政處罰
包括對目標(biāo)企業(yè)及其高級管理人員(董事長、總經(jīng)理等)或關(guān)聯(lián)企業(yè)尚未了結(jié)或即將面臨的訴訟、仲裁與行政處罰進(jìn)行闡述,并對其進(jìn)行法律分析并提出建議。
(四)盡職調(diào)查報告的使用范圍
應(yīng)注意闡明委托方及授權(quán)的相關(guān)單位應(yīng)在限定范圍內(nèi)使用律師盡職調(diào)查報告,若超出限定范圍使用的,則律師不承擔(dān)責(zé)任。
隨著中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,企業(yè)資本運作也在迅猛發(fā)展,律師介入資本運作進(jìn)行盡職調(diào)查越發(fā)頻繁。因此,律師必須進(jìn)行審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析,并作出客觀、全面的盡職調(diào)查報告,這樣才能為企業(yè)作出正確決策提供有力的法律參考。
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