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審計工作調(diào)研報告
我們眼下的社會，大家逐漸認(rèn)識到報告的重要性，報告具有雙向溝通性的特點。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？以下是小編收集整理的審計工作調(diào)研報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
審計工作調(diào)研報告1
內(nèi)部審計工作是檢查、監(jiān)督、評價金融部門的業(yè)務(wù)、財務(wù)等各方面工作的職能部門，做好內(nèi)審工作，對于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實施監(jiān)督，督促員工遵紀(jì)守法，指出工作中存在的問題和不足，提出針對性的整改意見，總結(jié)成功經(jīng)驗和失敗教訓(xùn)，趨利除弊，揚(yáng)長避短，保證業(yè)務(wù)順利開展，穩(wěn)健運行，都具有非常現(xiàn)實的指導(dǎo)監(jiān)督作用，發(fā)揮著醫(yī)療隊、消防隊、助推器的作用。
目前，在審計稽核隊伍中，仍存在著素質(zhì)不高、應(yīng)變能力差、審計手段傳統(tǒng)落后，缺乏足夠的權(quán)威性和獨立性，缺乏完整的科學(xué)性和有效性等問題；審計部門與其它業(yè)務(wù)部門之間，仍缺乏必要的協(xié)作與溝通，沒有完全做到審計方法先進(jìn)、資源共享、良性互動。在具體工作中，往往是就事論事，虎頭蛇尾，缺乏必要的跟蹤與反饋，缺乏相對嚴(yán)格的懲治與整改。由于審計部門提供的數(shù)據(jù)和資料不夠及時、完整、準(zhǔn)確，其真實性和內(nèi)審質(zhì)量被大打折扣，從而使上級提出決策、改進(jìn)工作、完善部署出現(xiàn)差異，甚至失誤。
溫家寶總理說過：“道德缺失，是導(dǎo)致這次國際金融危機(jī)的一個深層次原因。一些人見利忘義，損害公眾利益，喪失道德底線。因此，金融文化和金融倫理道德是金融法律、制度和規(guī)則的核心與基礎(chǔ)�！苯鹑谑莻�高風(fēng)險行業(yè)，個人操守不好，能力越強(qiáng)，風(fēng)險越大。防范金融風(fēng)險，尤其道德風(fēng)險，在目前國際金融危機(jī)形勢尚未見底、繼續(xù)蔓延的情況下，內(nèi)審工作的重要性更具有非�，F(xiàn)實的指導(dǎo)意義。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)作為我國金融組織體系的重要組成部分，對促進(jìn)“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展發(fā)揮著不可替代的重要作用。特別是當(dāng)今國家強(qiáng)化農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，提出建設(shè)社會主義新農(nóng)村，“三農(nóng)”方面的信貸需求越來越大，而農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)點多面廣，遍布城鄉(xiāng)，傳統(tǒng)優(yōu)勢使其在支持“三農(nóng)”方面大有可為。然而，長期粗放式的管理與經(jīng)營，加之農(nóng)業(yè)屬弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，投入周期長，風(fēng)險大，在農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)不完善，農(nóng)貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)不健全等相關(guān)因素的影響下，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)仍存在著歷史包袱較重、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理、風(fēng)險集中，資產(chǎn)質(zhì)量較差、抵御風(fēng)險有效資金緊缺等問題，加之業(yè)務(wù)人員素質(zhì)跟不上，在社會上不正之風(fēng)的影響下，冒名、跨區(qū)、壘大戶等違規(guī)貸款較多的問題至今沒有很好解決，個別地方以貸結(jié)息、以貸轉(zhuǎn)貸等內(nèi)部操作上的道德風(fēng)險問題也沒有很好解決，再加上社會信用環(huán)境不理想，農(nóng)戶還貸意識較差、盲目攀比等因素影響，致使目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)存在一定數(shù)量的隱性不良資產(chǎn)。這些問題如何解決，筆者認(rèn)為，必須加強(qiáng)內(nèi)審工作，亡羊補(bǔ)牢。
一是要妥善處理好金融服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系問題。在金融工作中，政府及農(nóng)戶方面往往是強(qiáng)調(diào)服務(wù)的多，忽視資金來源和經(jīng)營風(fēng)險。必須強(qiáng)調(diào)：市場經(jīng)濟(jì)也是風(fēng)險經(jīng)濟(jì)，國家重視農(nóng)業(yè)，號召向農(nóng)業(yè)傾斜，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)主體地位，保障十幾億人吃飯問題本無可厚非。但作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)如果放棄自身性質(zhì)、發(fā)展規(guī)律和經(jīng)營原則，成為財政的出納和政府的“錢袋子”，靠放松貸款條件來滿足農(nóng)村資金的剛性需求，只能是權(quán)宜之計，緩兵之計。從長遠(yuǎn)看，這樣做的后果會使農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)回到改革前的老路上去，最終因行政命令和政府行為釀成大量的不良資產(chǎn)，這與科學(xué)發(fā)展觀的根本要求相悖，與“把銀行辦成真正的銀行”相悖，無益于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)和可持續(xù)發(fā)展。不謀萬事者不足謀一時，不謀全局者不足謀一域。因此，作為決策部門，必須妥善處理好金融服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系。內(nèi)審人員要具備辯證思維和哲學(xué)頭腦，立足當(dāng)前，胸懷全局，突出重點，統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)、客觀、全面地看待問題，要在全面提高信貸管理水平、有效防范信貸資金風(fēng)險的前提下，最大限度地向農(nóng)業(yè)投入，向農(nóng)村傾斜，支持三農(nóng)，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并取得社會效益和自身效益的“雙贏”。
二是要處理好自身利潤與經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)系問題。利潤作為合作金融機(jī)構(gòu)非常重要的指標(biāo)，它涉及員工績效考核和收入分配，涉及員工切身利益。在利益的'驅(qū)使下，個別地方為追求短期效益，不惜采取弄虛作假、轉(zhuǎn)換借據(jù)、虛改報表等手段來謀取不正當(dāng)現(xiàn)實利益，這的確不是明智之舉。這樣做的后果往往為今后發(fā)展埋下隱患，爺爺吃了子孫飯，與做大做強(qiáng)做實的發(fā)展目標(biāo)相違背，與安全、高效、穩(wěn)健運行的經(jīng)營方針相違背，最終只能是自欺欺人，不利于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)長遠(yuǎn)發(fā)展大計。作為審計人員，要提倡說老實話，辦老實事�；岁犖橐涯切┫敫墒�、干好事、會干事、不出事的人充實進(jìn)來，把那些政治堅定、原則性強(qiáng)、清正廉潔、作風(fēng)正派的人充實進(jìn)來，堅決不能用那些靠關(guān)系、搞形式、不講原則、不分是非的“老好人”和那些不干實事、無所作為“混日子”的人。周恩來總理曾經(jīng)說過：“世界上最聰明的人是最老實的人，因為只有老實人才能經(jīng)得起事實和歷史的考驗�！�
審計工作調(diào)研報告2
近日，xx市審計局黨組成員、副局長xx帶領(lǐng)市內(nèi)審協(xié)會人員到xx公司進(jìn)行調(diào)研，通過看宣傳影片、聽情況介紹、參觀博物館和生產(chǎn)線，對該公司有了初步了解。由于工作關(guān)系，過去我到xx公司就內(nèi)部審計工作情況進(jìn)行過調(diào)研，知道公司董事長對內(nèi)部審計工作相當(dāng)重視，內(nèi)部審計工作為xx公司的發(fā)展起到了保駕護(hù)航的重要作用。
xx公司創(chuàng)建于1953年，歷經(jīng)62年的穩(wěn)步發(fā)展，現(xiàn)已成為一家專業(yè)化的健康食品企業(yè)。產(chǎn)品從單一的白酒發(fā)展成為以保健酒、健康白酒和生物醫(yī)藥為三大核心業(yè)務(wù)的健康產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。20xx年，實現(xiàn)銷售額75億元，上交稅金20.58億元。繼續(xù)保持中國保健酒行業(yè)和湖北民營企業(yè)的龍頭地位。近年來，公司先后榮獲“中國輕工業(yè)釀酒行業(yè)十強(qiáng)企業(yè)”、“全國五一勞動獎狀”等多項榮譽(yù)。
公司董事長及領(lǐng)導(dǎo)層高度重視內(nèi)部審計工作，從企業(yè)改制以來，通過有序推進(jìn)、積極探索，構(gòu)建了企業(yè)審計監(jiān)察組織，逐步強(qiáng)化了內(nèi)部審計監(jiān)督，內(nèi)部審計覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程。公司審計監(jiān)察部成立于20xx年，隸屬于董事長直管，管理總監(jiān)協(xié)管，現(xiàn)有工作人員9人。自成立以來，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，審計監(jiān)察部切實從企業(yè)實際出發(fā)，深入研究符合本企業(yè)的內(nèi)部審計工作模式、工作機(jī)制及工作著力點，探索新的審計方法與手段，積極研究和應(yīng)用信息化審計技術(shù)，使得內(nèi)部審計監(jiān)察職能得以充分履行和發(fā)揮，為xx公司良性、健康、可持續(xù)發(fā)展提供了堅實的保障。
xx公司各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動歷來是審計工作關(guān)注的重點，審計工作也經(jīng)歷了從成立的初始階段查錯糾弊的價格審計，逐步向工作流程和操作環(huán)節(jié)等管理審計轉(zhuǎn)變；并通過審計促使被審單位（部門）進(jìn)一步健全與完善相關(guān)管理流程和管理機(jī)制。特別是20xx年，xx公司對審計監(jiān)察職能進(jìn)一步完善，審計監(jiān)察工作主要圍繞公司及各投資項目的各項經(jīng)濟(jì)活動以及遵循事后審計原則開展工作，充分發(fā)揮審計監(jiān)察在完善內(nèi)部控制、風(fēng)險防控和促進(jìn)內(nèi)部管理水平提升、違紀(jì)違規(guī)和腐敗問題防范與查處等方面的作用，并建立相應(yīng)機(jī)制和流程，使審計工作更加規(guī)范化、制度化。
1、注重財務(wù)收支審計，確保合作雙方互利共贏。財務(wù)收支的雙向?qū)徲媽ο笫枪鞠略O(shè)部門、全資子公司，重點是控股企業(yè)。公司對外投資項目較多，有橫跨幾個行業(yè)的控股產(chǎn)業(yè)，通過多年來的深入實踐，總結(jié)出一整套切實可行，行之有效的審計監(jiān)督工作方式。即：每年審計監(jiān)察部門聯(lián)合企業(yè)投資主管部門，不定期地對控股企業(yè)的財務(wù)收支情況進(jìn)行全面審核，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行系統(tǒng)評估，針對性地提出具體改進(jìn)建議，然后與被審計單位協(xié)商下一步加強(qiáng)管理的具體改進(jìn)措施，使審計查出的問題形成工作閉環(huán)，落到實處。
2、完善采購業(yè)務(wù)審計，實現(xiàn)采購良性競爭發(fā)展。xx公司每年采購金額約占公司銷售收入的三分之一左右，是內(nèi)部審計與控制的重點，針對采購業(yè)務(wù)審計，審計監(jiān)察部通過多年的摸索和積累，建立了定期審計與抽查審計相結(jié)合的采購業(yè)務(wù)審計，即對大宗物資采購實施必審，在采購業(yè)務(wù)洽談與執(zhí)行階段對其開展的合理性進(jìn)行監(jiān)察，在采購業(yè)務(wù)完成后，實施事后審計，同時，每年對每類大宗物資均要實施一次專項審計，針對其采購價格、采購方法等進(jìn)行全方位審計；通過建立供應(yīng)商良性競爭機(jī)制(報價與業(yè)務(wù)量掛鉤)等形式，將采購成本控制在合理范圍之內(nèi)，進(jìn)而在保證原材料品質(zhì)的前提下有效降低采購成本，切實讓利于消費者。針對零星采購，實施抽查審計，在審核價格的同時，進(jìn)一步關(guān)注其采購申報的合理性。據(jù)了解，僅紙品包材類一項，每年因?qū)徲嫸鴰淼某杀拘б婢陀薪偃f元。
3、開展廣告業(yè)務(wù)審計，拓展審計監(jiān)督領(lǐng)域。隨著xx公司市場的不斷擴(kuò)大和延伸，市場廣告及各類投入費用也在逐年增加，約占公司整體銷售額的12%。針對市場廣告及投入等費用無標(biāo)準(zhǔn)可依，審計困難等問題，審計監(jiān)察部將審計觸角延伸到廣告業(yè)務(wù)洽談階段，將原來的定向洽談模式調(diào)整為多家報價談判模式，進(jìn)一步降低了公司廣告業(yè)務(wù)成本；同時也規(guī)避了業(yè)務(wù)過程中容易發(fā)生的腐敗等問題。較為典型的案例是通過對某市場業(yè)務(wù)員違紀(jì)問題的審查發(fā)現(xiàn)：作為業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人某某不僅任由廣告商抬高制作價格，給公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失，而且在負(fù)責(zé)數(shù)起店招制作等廣告合同執(zhí)行中變相收受回扣（要求廣告商裝修其房屋等方式）。在公安部門協(xié)助下，公司對其涉嫌違紀(jì)和職務(wù)侵占公司財產(chǎn)一案，作出了開除出營銷隊伍并永不錄用的'決定。此案件查處既起到較好警示作用，也在一定程度上凈化了公司營銷“環(huán)境”
4、強(qiáng)化工程項目審計，降低公司投入成本及項目風(fēng)險。工程項目建設(shè)存在周期長、投資額大、控制環(huán)節(jié)多等特點，僅憑工程竣工的事后結(jié)算審計，缺乏對關(guān)鍵控制點必要的事前預(yù)防和事中控制，難以從根本上遏制建設(shè)工程的損失浪費，也很難真正發(fā)揮審計監(jiān)督作用。因此，對工程項目審計必須前移審計關(guān)口，在加大對各類工程前期招投標(biāo)監(jiān)察力度的同時，重點加強(qiáng)對在建工程進(jìn)行全過程跟蹤審計。首先，通過建立工程項目的日常定期巡檢機(jī)制，對工程項目的巡檢時發(fā)現(xiàn)的一些弄虛作假、偷工減料的行為及時進(jìn)行了查處，以提高工
程施工質(zhì)量。其次，嚴(yán)格審查工程項目中的轉(zhuǎn)分包、掛靠與圍標(biāo)等不合規(guī)行為，避免公司遭受經(jīng)濟(jì)損失。如公司新辦公樓玻璃幕墻工程審計案例，通過明察暗訪，多方取證發(fā)現(xiàn)投標(biāo)單位存在違法資質(zhì)掛靠等問題，并及時將該案件移交公安機(jī)關(guān)立案偵查；還有在山南酒廠綠化工程項目審計中，審計監(jiān)察人員通過對參與該項工程投標(biāo)的綠化單位的實際走訪，以及市場行情的調(diào)查等，發(fā)現(xiàn)該工程存在轉(zhuǎn)包行為，并及時終止了轉(zhuǎn)包合同，為公司挽回了經(jīng)濟(jì)損失，也確保了該工程質(zhì)量；另外在公司保健酒三期人行天橋項目審計中，審計人員通過對前期招標(biāo)文件分析及結(jié)算資料的審查，發(fā)現(xiàn)承接人員為取得該項工程承包權(quán)，存在圍標(biāo)抬高造價的嫌疑，該案件已由公安機(jī)關(guān)立案偵查，涉案人已被抓捕歸案。第三，加強(qiáng)工程項目合同簽訂前的審查工作，合理控制工程造價。如通過對保健酒三期及辦公樓機(jī)電安裝工程合同審查，發(fā)現(xiàn)該工程主材存在不合規(guī)的采供定價（即由施工方供應(yīng)并按信息價執(zhí)行）問題，并針對性提出了相關(guān)改進(jìn)建議，為公司挽回了近400萬元的經(jīng)濟(jì)損失。四年來，工程項目累計審減金額達(dá)7800萬元，最大程度的降低了公司在工程項目上的投入成本和項目風(fēng)險。
5、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同審計，前移審計監(jiān)督“關(guān)口”。如通過審計發(fā)現(xiàn)公司新辦公樓智能化工程招評標(biāo)存在不合規(guī)問題并及時“叫�！碧幚恚患皶r制止楓林酒廠消防工程合同主材設(shè)備價格偏高和項目取費不合理等問題，為公司挽回了63萬元直接經(jīng)濟(jì)損失；通過對公司綠化景觀改造工程合同價格審查，為公司挽回了90萬余元經(jīng)濟(jì)損失，也在一定程度上增加審計工作的風(fēng)險防范作用。
6、實施教育防腐，完善腐敗問題舉報及審計查處工作機(jī)制。xx公司從20xx年開始，明確將防腐倡廉納入審計監(jiān)察職能范疇，構(gòu)建了黨委及審計監(jiān)察為一體的、相輔相成的防腐教育體系，公司黨委負(fù)責(zé)從思想上進(jìn)行防腐倡廉的建設(shè)，組織以公司內(nèi)部黨員為主的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行防腐學(xué)習(xí)；審計監(jiān)察部作為公司審計監(jiān)察部門，不僅承擔(dān)著腐敗問題的調(diào)查處理職責(zé)，也承擔(dān)著防腐的教育培訓(xùn)職責(zé)，審計監(jiān)察部每年把審計案例進(jìn)行匯總、精編，作為培訓(xùn)教育的主要教材，通過實施案例的分析與研討，將公司曾經(jīng)發(fā)生的案例進(jìn)行剖析，以案例教育員工及各級領(lǐng)導(dǎo)干部，克己奉公，切實遵守公司的各項規(guī)章制度，杜絕腐敗。通過制定和發(fā)布系列制度，確保腐敗問題舉報有渠道，查處有依據(jù)。三年來，結(jié)合審計監(jiān)察部查處的一些問題，公司陸續(xù)出臺并持續(xù)完善了《xx公司員工廉潔工作準(zhǔn)則及管理制度》、《xx公司與合作商文明及廉潔合作條約》等，對出現(xiàn)的各類腐敗問題，進(jìn)行嚴(yán)查嚴(yán)糾；審計監(jiān)察部監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門開展與合作商簽訂文明及廉潔合作條約簽訂工作，以促使合作商與公司共同防腐，打造陽光、廉潔的合作關(guān)系。同時也持續(xù)完善了《xx公司舉報管理制度》，暢通舉報與投訴的渠道，員工及外部合作單位等可以通過電話、短信、郵件、信件等多種形式舉報公司內(nèi)部的各類腐敗問題，審計監(jiān)察部嚴(yán)格落實和執(zhí)行公司舉報問題100%調(diào)查與處理的要求，如，審計監(jiān)察部對公司下屬毛鋪酒廠存在的頂班、管理人員克扣工資等出現(xiàn)的群體性“蟻貪”問題進(jìn)行了調(diào)查處理，確認(rèn)“蟻貪”行為屬實，對涉及到的7名各級管理人員分別作出了辭退、留用察看及警告等處理。公司對各級領(lǐng)導(dǎo)干部在外出差期間接受合作單位的吃請等問題是預(yù)防腐敗的查處重點，通過查處和處理相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部，進(jìn)一步凈化了干部隊伍，實現(xiàn)了與合作商的陽光合作。三年來，審計監(jiān)察部累計查處涉嫌違紀(jì)違規(guī)的各類舉報案件27起，處理43人次。
xx公司內(nèi)部審計監(jiān)察部門職能隨著公司的發(fā)展，也在不斷的完善和變化，現(xiàn)階段，公司內(nèi)部審計不再局限于經(jīng)濟(jì)審計，而是逐步在向管理審計、績效審計及企業(yè)風(fēng)險防范與控制轉(zhuǎn)型。工作的轉(zhuǎn)型，使內(nèi)部審計的作用和效益不僅僅體現(xiàn)在減少經(jīng)濟(jì)損失方面，而更多的體現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理漏洞、提出整改措施方面。四年來，公司內(nèi)部審計共計提出管理改進(jìn)建議324條，被采納審計建議309條。
1、完善審計監(jiān)督模式，促進(jìn)審計作用發(fā)揮。完善以事后審計為主，事前、事中審計為輔的審計模式，實行全過程審計監(jiān)督。事后審計與過程監(jiān)督并不矛盾，因為企業(yè)的發(fā)展最終取決于“人”的素質(zhì)；事后審計可以更好促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員創(chuàng)新與責(zé)任意識的提高，并通過失敗來總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)；而通過過程監(jiān)督可以有效預(yù)防并控制風(fēng)險。因而公司內(nèi)部審計根據(jù)不同的項目采取不同的審計方式，既有事后審計又有過程監(jiān)督，如“事前、事中”的過程監(jiān)督，主要是針對xx公司投資數(shù)額較大、建設(shè)周期較長的重大建設(shè)項目。通過審計工作貫穿工程建設(shè)整個過程，盡可能將“事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督”有機(jī)結(jié)合起來，實行監(jiān)管“關(guān)口”前移，增強(qiáng)審計的時效性，從而讓整個工程的管理、財務(wù)、質(zhì)量情況實時處于可控之中，以便及時糾正存在的各種問題，最大限度地發(fā)揮審計監(jiān)督作用，確保項目資金投入真實可靠，合規(guī)合理。
2、強(qiáng)化風(fēng)險防控審計，促進(jìn)管理水平提升。堅持“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計理念，注重風(fēng)險管理，不斷加強(qiáng)風(fēng)險防控審計。在公司風(fēng)險防控審計的執(zhí)行方式，主要是通過對各類合同、協(xié)議簽訂前的審核，以及項目招投標(biāo)的實時監(jiān)察來實現(xiàn)。通過對招投標(biāo)方式的監(jiān)察及建議，使得公司的招投標(biāo)工作日趨規(guī)范、合理，在保障質(zhì)量的前提下，降低了招投標(biāo)成本。
3、探索績效審計方式，促進(jìn)公司快速發(fā)展。公司內(nèi)部審計工作從小到大、從無到有，特別是通過近4年來的自主摸索，已建立起系統(tǒng)的管理績效審計模型。針對企業(yè)內(nèi)部不同組織部門，逐步形成了內(nèi)部管理績效審計內(nèi)容與績效評價指標(biāo)，通過定期實施管理績效審計，對各業(yè)務(wù)單位的整體運營情況進(jìn)行評價和提出改進(jìn)建議，促使公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)單位工作的逐步規(guī)范，起到了加強(qiáng)內(nèi)部管理的作用。四年來，公司內(nèi)部審計共計出具67份管理績效審計報告，涉及公司各業(yè)務(wù)單位。
4、建立后續(xù)審計制度，促進(jìn)審計成果運用。審計工作最終成果的呈現(xiàn)形式是審計報告——這是內(nèi)部審計增值的直觀體現(xiàn)。而最終是否能夠真正轉(zhuǎn)化為切實可行的生產(chǎn)力，就要通過審計建議的跟進(jìn)落實才能反映出來。四年來，公司通過開展內(nèi)部審計，累計提出各類有效建議300多條。對于審計建議的后續(xù)落實情況，審計監(jiān)察部定期檢核，并制定切實可行的后續(xù)審計制度。從跟蹤調(diào)查和參與審計的部門反饋的整改情況來看，審計成果的運用，較好地促進(jìn)了系統(tǒng)管理的逐步完善、財務(wù)開支的平衡以及風(fēng)險的積極規(guī)避，從而實現(xiàn)了開源節(jié)流和固本清源的基本預(yù)期。同時通過后續(xù)審計，進(jìn)一步評價審計成果，總結(jié)經(jīng)驗，促進(jìn)了審計工作水平不斷提升，更有效服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。
審計工作調(diào)研報告3
為進(jìn)一步推進(jìn)全市工會經(jīng)審工作的科學(xué)發(fā)展，更好地指導(dǎo)全市經(jīng)審工作的開展，結(jié)合開展“面·心·實”活動，我們采取座談、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析等方式，對全市經(jīng)審工作情況進(jìn)行了調(diào)研。
一、工會經(jīng)審工作基本情況。
�。ㄒ唬┙M織建設(shè)情況。
全市現(xiàn)有工會組織3973個，工會經(jīng)審組織3842個。其中：縣（市）區(qū)所屬工會經(jīng)審組織3644個，局（委）所屬工會經(jīng)審組織181個，市總直屬基層工會經(jīng)審組織17個，組建率達(dá)到xx%。在組建工會或換屆選舉時，經(jīng)審委員會與同級工會委員會都能按照同時考察、同時報批、同時選舉產(chǎn)生的“三同時”原則選舉產(chǎn)生。
目前，全市有經(jīng)審委員11544人。6個縣（市）區(qū)工會已有5個配備了專職經(jīng)審主任，市、縣（市）區(qū)有經(jīng)審委員44人，經(jīng)審委員占工會委員人數(shù)的26%。全市經(jīng)審人員中具有內(nèi)部審計資格證書或會計從業(yè)人員資格證書的有328人。其中：會計、審計專業(yè)技術(shù)資格初級職稱有208人、中級職稱99人，高級職稱21人。
�。ǘ┲贫冉ㄔO(shè)情況。
各級工會經(jīng)審組織注重經(jīng)審工作制度建設(shè)，建立和完善了工會內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，相繼制定和完善了經(jīng)費審查議事制度、會議制度、學(xué)習(xí)制度、廉潔制度、檔案制度等各項審查審計制度。市總及各縣（市）區(qū)工會還分別建立了審計回訪制度、審計意見整改書面報告制度、審計整改責(zé)任追究制度、優(yōu)秀審計項目評選辦法、特邀審計員管理辦法、工會經(jīng)審主任述職報告等制度。這些制度的制定和執(zhí)行，有力地促進(jìn)了工會經(jīng)審工作的規(guī)范化建設(shè)。
�。ㄈ⿲彶閷徲嬊闆r。
按照自治區(qū)總工會提出的“三個全覆蓋”的要求，各級工會經(jīng)審組織能夠認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展同級審計工作，確保了同級審查審計全覆蓋工作目標(biāo)的完成，同級工會審計意見整改率達(dá)到了90%以上，有力地促進(jìn)了工會財務(wù)管理、提高了資金資產(chǎn)的使用績效。有基層工會的各級經(jīng)審組織還開展了對下審計工作，審計中堅持對下抽查審計十項任務(wù)，有針對性地提出書面意見，指導(dǎo)幫助下級工會經(jīng)審組織健全經(jīng)審制度，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)建設(shè)情況。
近年來，隨著工會經(jīng)費和資產(chǎn)總量不斷增加，各級工會特別是縣（市）區(qū)工會越來越重視工會經(jīng)審工作，基本做到了思想上重視、組織上保證、工作上支持、經(jīng)費上保障，為經(jīng)審工作的開展創(chuàng)造了良好的環(huán)境和條件。工會經(jīng)審組織也順勢而上，注重搞好業(yè)務(wù)建設(shè)。一是加強(qiáng)經(jīng)審人員的能力培養(yǎng)。通過各種形式的培訓(xùn)，增強(qiáng)經(jīng)審人員業(yè)務(wù)操作能力，全面提高經(jīng)審工作水平。二是加強(qiáng)理論研究。一些經(jīng)審人員在做好經(jīng)審業(yè)務(wù)工作的同時，注重經(jīng)審工作的理論研究。在如何加強(qiáng)業(yè)務(wù)審計，提高經(jīng)審工作水平等方面撰寫文章，為加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)審工作出謀劃策。
二、工會經(jīng)審工作的基本經(jīng)驗。
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)高度重視，是經(jīng)審工作順利開展的前提。
市總黨組及各縣（市）區(qū)工會高度重視經(jīng)審工作，從人員落實、經(jīng)費保障等方面把經(jīng)審工作納入工會的整體工作之中。經(jīng)常聽取經(jīng)審工作匯報，研究解決經(jīng)審工作中存在的困難和問題，改善經(jīng)審工作條件和工作環(huán)境，確保了經(jīng)審工作順利開展。
�。ǘ┩怀鲋攸c工作，是經(jīng)審工作順利開展的基礎(chǔ)。
各級工會經(jīng)審組織堅持依法審計、服務(wù)大局、突出重點、注重實效的工作方針，每年三月底以前完成對本級工會上一年度預(yù)算執(zhí)行情況（決算）、專項資金和固定資產(chǎn)管理使用的審計、當(dāng)年經(jīng)費預(yù)算的審查通過、接受上級工會經(jīng)審組織的抽查審計和對本級審計質(zhì)量的評估，每年七月底以前完成本級上半年預(yù)算執(zhí)行情況的審查工作。并普遍推行了基層工會年度預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況（決算）向職工公示，經(jīng)審組織審查審計結(jié)果向職工公示的“三公開”制度，建立主動接受職工群眾評價和監(jiān)督機(jī)制，確保了審查審計質(zhì)量不斷提高。
�。ㄈ┙⒖己酥贫�，是經(jīng)審工作順利開展的保證。
全面推行基層工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)和經(jīng)審主任述職制度，通過開展工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)活動，一方面不斷提升工會經(jīng)審工作水平，另一方面把審查審計工作內(nèi)容納入規(guī)范化建設(shè)考核標(biāo)準(zhǔn)，督促基層工會經(jīng)審組織認(rèn)真履行審查審計工作職責(zé)。通過建立經(jīng)審主任述職制度，增強(qiáng)了工會經(jīng)審會主任的.履職意識，確保了審查審計工作任務(wù)的完成。
�。ㄋ模┨岣吒刹克刭|(zhì)，是經(jīng)審工作順利開展的關(guān)鍵。
根據(jù)《中國工會審計條例》和《自治區(qū)總工會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工會經(jīng)審工作的決定》，一方面市總及5個縣（市）區(qū)工會配備了專職經(jīng)審主任，建立了特約審計員制度，加強(qiáng)了經(jīng)審人員隊伍建設(shè)，使經(jīng)審工作有人抓有人管有人審；另一方面加大了對經(jīng)審人員的培訓(xùn)力度，使經(jīng)審人員素質(zhì)不斷提高，為經(jīng)審工作提供了人力支持，確保了經(jīng)審工作任務(wù)的落實。
三、工會經(jīng)審工作存在的問題。
通過調(diào)研我們認(rèn)為，雖然近年來我市各級工會經(jīng)審組織以同級審計為抓手，以推進(jìn)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)為載體，全面加強(qiáng)工會經(jīng)審工作，取得了新的突破，為服務(wù)和促進(jìn)工會全局工作發(fā)揮了重要作用。但也存在發(fā)展不平衡的現(xiàn)象，存在不少問題，主要表現(xiàn)在：
1、認(rèn)識不夠到位。我市基層工會中近九成是人數(shù)較少的企業(yè)，由于工會經(jīng)費總量小，部分工會主席認(rèn)為經(jīng)費數(shù)額不大，重視、支持力度不夠，說起來重要，做起來次要，忙起來不要，沒有把經(jīng)審工作擺上議事日程。
2、工作基礎(chǔ)薄弱。雖然按程序和要求建立了經(jīng)審組織，但有些基層工會沒有建賬立戶，獨立管理經(jīng)費，有些沒有按要求建立預(yù)（決）算制度，致使審查審計無從入手。還有一些基層工會沒有建立相應(yīng)的經(jīng)審規(guī)章制度和工作規(guī)程，經(jīng)審組織名不符實，形同虛設(shè)，經(jīng)審監(jiān)督作用難以發(fā)揮。
3、同級審計難度較大。部分企業(yè)工會經(jīng)費不能獨立管理，受企業(yè)老板控制，有些企業(yè)不愿提供相關(guān)會計資料，致使審查審計工作難以開展。有的工會主席對經(jīng)審會的審查意見不夠重視，對存在的問題未能認(rèn)真整改，致使審計實效大打折扣。
4、經(jīng)審人員素質(zhì)不高。隨著各級工會經(jīng)濟(jì)資源的增加和多元化，審查審計任務(wù)越來越重，對經(jīng)審人員業(yè)務(wù)能力的要求也越來越高。目前，我市經(jīng)審人員中具有會計和審計專業(yè)資格人員比例低，且多為兼職人員，流動頻繁，崗位不穩(wěn)定。相當(dāng)一部分經(jīng)審人員對經(jīng)審業(yè)務(wù)知識不熟，實際操作能力弱，難以承擔(dān)起審查審計監(jiān)督職能，審查審計質(zhì)量不高，流于形式。
四、加強(qiáng)經(jīng)審工作幾點建議。
�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹《中國工會審計條例》，提高對經(jīng)審工作重要性的認(rèn)識。
《條例》的頒布實施，標(biāo)志著工會經(jīng)審工作步入了法制化的進(jìn)程。《條例》不僅對工會經(jīng)審工作提出了總體要求，同時明確了工會審計的職責(zé)范圍和審計程序，具有很強(qiáng)的針對性、指導(dǎo)性和可操作性，為工會經(jīng)審工作提供了制度保障。貫徹《條例》是各級工會以及經(jīng)審組織的共同任務(wù)和執(zhí)行主體，因此，一方面各級工會領(lǐng)導(dǎo)要把經(jīng)審工作納入工會工作之中統(tǒng)一部署，自覺地把工會經(jīng)審工作放到工會全局工作中去部署、去把握、去安排，定期聽取經(jīng)審工作匯報，掌握和了解經(jīng)審工作的整體情況，適時幫助和解決經(jīng)審方面的疑難問題；支持工會經(jīng)審組織依法履行職責(zé)，從組織機(jī)構(gòu)、制度建設(shè)、經(jīng)費落實和措施保障上為經(jīng)審工作的開展創(chuàng)造良好條件；另一方面各級經(jīng)審組織要積極爭取各級工會領(lǐng)導(dǎo)對工會經(jīng)審工作的重視和支持，利用多種渠道多種形式宣傳工會經(jīng)審工作，按照《條例》的基本要求，圍繞大局依法履行審查監(jiān)督職責(zé)，確保工會經(jīng)費正確使用方向，確保工會資產(chǎn)安全。要準(zhǔn)確把握經(jīng)審工作在工會全局中的定位，理順工會經(jīng)審工作與工會全局工作的關(guān)系，理順領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，增強(qiáng)經(jīng)審工作服務(wù)工會全局的意識，做到既監(jiān)督又服務(wù)，在監(jiān)督中服務(wù)，在服務(wù)中監(jiān)督，促進(jìn)工會全局工作不斷發(fā)展。
�。ǘ┱J(rèn)真開展對下審計，加強(qiáng)上級組織的指導(dǎo)與服務(wù)功能。
在目前一些基層經(jīng)審組織監(jiān)督制約機(jī)制還不夠健全，經(jīng)審工作的開展還面臨諸多困難的情況下，加強(qiáng)上級經(jīng)審組織的指導(dǎo)、服務(wù)、督查與協(xié)調(diào)顯得尤為重要。事實表明，很多基層經(jīng)審工作問題的解決，都是在上級經(jīng)審組織的檢查、指導(dǎo)、督促、過問下才得以順利進(jìn)行。通過對下審計，充分了解下情，努力使有關(guān)經(jīng)審工作的制度和規(guī)定在基層得到更好的貫徹執(zhí)行。做好指導(dǎo)服務(wù)工作，既是上級經(jīng)審組織義不容辭的責(zé)任，也是幫助下級解決實際問題、提高工會經(jīng)審工作整體水平的有效途徑。在對下審計中，堅持“審、幫、促”相結(jié)合的原則，采取有針對性地分類指導(dǎo)的辦法。一是在對下審計前，下發(fā)通知書要求基層工會首先開展審?fù)壒?jīng)費，并出具審計報告。在此基礎(chǔ)上，再派出審計組對下審計，以此來督促基層工會經(jīng)審組織開展同級審計工作。二是對下一級工會審計評估下級工會審計質(zhì)量，促進(jìn)下級工會加強(qiáng)預(yù)算管理，完善財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)管理。三是針對下級工會經(jīng)審工作的薄弱環(huán)節(jié)，對下級工會提出加強(qiáng)經(jīng)審工作的意見，支持下級工會經(jīng)審組織開展經(jīng)審工作，協(xié)調(diào)解決下級工會經(jīng)審工作中存在的困難和問題。四是以審代培，現(xiàn)場說教，提高基層工會經(jīng)審組織審計業(yè)務(wù)水平。五是在對下審計中注重工會經(jīng)費計撥審計，真正做到“以審促收”、應(yīng)收盡收，確保地稅代收后工會經(jīng)費收入穩(wěn)步增長。六是注重審查審計整改意見的落實，提高審查審計實效。七是總結(jié)推廣下級工會經(jīng)審組織的創(chuàng)新亮點工作。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)組織建設(shè)，打造過得硬的經(jīng)審干部隊伍。
經(jīng)審組織建設(shè)和經(jīng)審干部隊伍建設(shè)是加強(qiáng)工會自身建設(shè)的重要內(nèi)容，是做好經(jīng)審工作、推進(jìn)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)的組織保證。只有切實加強(qiáng)經(jīng)審組織建設(shè)，建立健全經(jīng)審工作機(jī)構(gòu)，夯實經(jīng)審組織網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)，配好配強(qiáng)經(jīng)審干部，建設(shè)一支堅持原則、熟悉業(yè)務(wù)、事業(yè)心強(qiáng)、嚴(yán)守紀(jì)律的高素質(zhì)的經(jīng)審干部隊伍，經(jīng)審各項工作的開展，才能真正落到實處。因此，一是建立健全工會經(jīng)審組織，做到工會經(jīng)審會與同級工會委員會同時考察、同時報批、同時選舉、同時發(fā)揮作用。對一些規(guī)模小、人數(shù)少的小企業(yè)，通過建立區(qū)域性、行業(yè)性工會聯(lián)合會的形式進(jìn)行整合，把賬戶設(shè)在工會聯(lián)合會，建立健全經(jīng)審組織，配備好經(jīng)審人員，為開展經(jīng)審工作奠定組織基礎(chǔ)。二是一方面建立工會特約審計員隊伍，聘請審計、會計方面的專業(yè)人員加入工會審計隊伍；另一方面加強(qiáng)對經(jīng)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采取組織經(jīng)審人員參加各級工會和審計部門舉辦的經(jīng)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，專家輔導(dǎo)與個人自學(xué)，以及以會代訓(xùn)、以審代培、互審互查、學(xué)習(xí)考察、觀摩交流、工作研討、審計文書展評等多種方式、多種途徑，大力加強(qiáng)對經(jīng)審人員的思想政治、政策水平、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，使經(jīng)審人員掌握工會會計制度、工會預(yù)算管理辦法、工會審計操作規(guī)程及國家法律法規(guī)等相關(guān)業(yè)務(wù)知識，培養(yǎng)和造就一支素質(zhì)較高、戰(zhàn)斗力較強(qiáng)、專兼職相結(jié)合的經(jīng)審骨干隊伍，為開展經(jīng)審工作提供人力支持。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)制度建設(shè)，推進(jìn)工會經(jīng)審工作規(guī)范化。
推進(jìn)工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)，制度建設(shè)是關(guān)鍵。工會經(jīng)審工作必須嚴(yán)格按照有關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)定程序進(jìn)行，依法按章行使監(jiān)督職責(zé)，用好的制度規(guī)范經(jīng)審工作行為，以好的機(jī)制保證工會經(jīng)審監(jiān)督職能的正確履行，達(dá)到提升經(jīng)審監(jiān)督能力、強(qiáng)化經(jīng)審監(jiān)督效能的目的。要緊緊抓住貫徹《條例》這一有利時機(jī)，以深入推進(jìn)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)為載體，切實加大建章立制考核監(jiān)督力度，逐步建立起科學(xué)、合理、切實可行的工會經(jīng)審工作制度體系，用健全的制度明確干什么，以規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)怎么干，做到有法可依、有章可循，使工會經(jīng)審工作沿著規(guī)范化、法制化、制度化的軌道前進(jìn)。
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