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《支付結(jié)算辦法》十大考點(diǎn)
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考點(diǎn)一：現(xiàn)金結(jié)算
1.在我國(guó)主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額(1000)以下的零星小額收付。
2.《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(1)職工工資、津貼。
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
(7)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3.現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)：直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高。
4.現(xiàn)金結(jié)算的渠道：付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。
5.現(xiàn)金使用限額
(1)現(xiàn)金使用限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定。
(2)一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需確定。
(3)邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便的地區(qū)可以按照5天但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。
考點(diǎn)二：支付結(jié)算基礎(chǔ)知識(shí)
1.目標(biāo)：貨幣給付、資金清算。
2.功能：是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
3.主體包括銀行以及單位和個(gè)人，其中銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。
(1)中國(guó)人民銀行：國(guó)家的銀行、發(fā)行的銀行、銀行的銀行。
(2)政策性銀行：中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行。
(3)商業(yè)銀行：內(nèi)資銀行(工、農(nóng)、建、中等)、外資獨(dú)立資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行以及城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等。
4.支付結(jié)算的方式：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票(銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票)、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證。
6.支付結(jié)算的五個(gè)特征
7.主要法律依據(jù)
8.支付結(jié)算的三原則
考點(diǎn)三：支付結(jié)算要求
1.基本要求：四項(xiàng)。
2.支付結(jié)算憑征具體要求：
(1)出票日期必須大寫(xiě)：日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾;月為壹、貳、壹拾的時(shí)候，應(yīng)在其前面加零;日為壹拾至拾玖的，應(yīng)在其前面加壹。
(2)大寫(xiě)日期未按照要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可給予受理，但由此造成的損失的，由出票人自行承擔(dān)。
(3)票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。
2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或者行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)當(dāng)受理。
3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。
4.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字;到“角”和“分”為止的，可以不寫(xiě)。
5.阿拉伯小寫(xiě)數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。
6.阿拉伯小寫(xiě)數(shù)字中有“0”的，中文大寫(xiě)應(yīng)當(dāng)按照漢語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。
7.票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
考點(diǎn)四：銀行結(jié)算賬戶基礎(chǔ)知識(shí)
1.銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
2.銀行結(jié)算賬戶的分類
(1)銀行結(jié)算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
(2)單位銀行結(jié)算賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。
3.個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
4.郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
考點(diǎn)五：基本存款賬戶
1.基本存款賬戶是存款人因辦理“日常”的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
2.使用范圍：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人的日常活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)該通過(guò)該賬戶辦理。
3.基本存款賬戶的開(kāi)戶要求：
(1)單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。
(2)開(kāi)立基本存款賬戶應(yīng)當(dāng)出具的證明文件：能證明機(jī)構(gòu)及個(gè)人合法性的證明資料，存款人如為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。
4.基本存款賬戶開(kāi)立的程序
(1)存款人填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供規(guī)定的文件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片(填寫(xiě)的開(kāi)戶名稱必須與單位名稱一致，加蓋單位公章、單位負(fù)責(zé)人或者財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和出納人員三枚印章)，經(jīng)銀行審核同意并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻税l(fā)的開(kāi)戶許可證，即可開(kāi)立賬戶。
(2)單位基本存款賬戶是要經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)才可以開(kāi)戶的。
考點(diǎn)六：一般存款賬戶
1.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
2.使用范圍：一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金。
3、一般存款賬戶的開(kāi)戶要求：
存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和下列文件：存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。存款人因其他結(jié)算需要應(yīng)出具有關(guān)證明。
考點(diǎn)七：專用存款賬戶
1.專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
2.使用范圍：專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。適用于：基本建設(shè)資金;更新改造資金;財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金;證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金。
3.專用存款賬戶的開(kāi)戶要求：
(1)存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和專款專用證明文件。
考點(diǎn)八：臨時(shí)存款賬戶
1.臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
2.臨時(shí)存款賬戶的使用范圍：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
3.臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求：
開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件
(1)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文
(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，同時(shí)還應(yīng)出具基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。
(3)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文以及基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。
(4)注冊(cè)驗(yàn)資資金，出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門批文。
考點(diǎn)九：異地、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
2.下列情況，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
3.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
考點(diǎn)十：銀行結(jié)算賬戶管理
1.四大原則：一個(gè)基本賬戶原則、自主選擇原則、守法合規(guī)原則、存款信息保密原則。
2.銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立
1.存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，并提交相關(guān)證明文件。
(1)符合開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校藴?zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)。銀行為存款人辦理基本存款賬戶開(kāi)戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開(kāi)戶登記證。
(2)符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶日5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>
(3)銀行為存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
3.銀行結(jié)算賬戶的變更
1.存款人有法定事項(xiàng)變更的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)。
2.銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
4.銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的
2.存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
3.開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
4.銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告。
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