公司的財務(wù)分析報告范文
隨著個人素質(zhì)的提升,接觸并使用報告的人越來越多,通常情況下,報告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。我敢肯定,大部分人都對寫報告很是頭疼的,下面是小編整理的公司財務(wù)分析報告,僅供參考,歡迎大家閱讀。
公司財務(wù)分析報告 1
一、公司概況
海南珠江控股股份有限公司(以下簡稱珠江控股)的前身為海南珠江實業(yè)股份有限公司,創(chuàng)始于xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分別在深圳證券交易所上市,是海南省首家A、B股上市公司,以房地產(chǎn)綜合開發(fā)、建筑工程總承包為主營業(yè)務(wù)的大型股份制企業(yè)。xx年被中國建設(shè)部和國家統(tǒng)計局評為“首屆中國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)綜合效益百強”之一;xx年被國家體改委等部門評為“中國最大300家股份制企業(yè)”;1994年被海南省評為“海南省房地產(chǎn)開發(fā)十杰企業(yè)”名列第一;xx年獲建設(shè)部全國房地產(chǎn)行業(yè)精神文明先進單位。
珠江控股在海南、上海已開發(fā)完成物業(yè)面積約50萬平方米。在?谑虚_發(fā)的龍珠大廈和龍珠新城分別獲中國建設(shè)部樣板工程獎和優(yōu)質(zhì)樣板小區(qū)獎;海口珠江廣場被譽為“海南第一樓”,于1996年被建設(shè)部評為“優(yōu)秀示范大廈”;在上海浦東開發(fā)的珠江玫瑰花園在96年上海住宅設(shè)計國際交流活動中被評為“跨世紀優(yōu)秀商品住宅”,并獲上海市“白玉蘭”優(yōu)質(zhì)建筑工程獎。在三亞市建設(shè)的四星級酒店“珠江花園酒店”在海南旅游業(yè)也享有盛譽。
公司現(xiàn)有股份總數(shù)為42674.54萬股,截止20xx年12月31日,總資產(chǎn)為7.3億元,凈資產(chǎn)2.2億元,公司注冊地址為?谑兄榻瓘V場帝豪大廈29層,法定代表人:鄭清。本公司于1999年6月完成股權(quán)重組,北京市萬發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)股份有限公司取代廣州珠江實業(yè)集團有限公司成為第一股東,20xx年1月更為現(xiàn)名。擁有上海房地產(chǎn)公司、物業(yè)酒店管理公司、湖北珠江房地產(chǎn)開發(fā)公司、三亞萬嘉酒店管理有限公司等子公司,并參股了西南證券有限責任公司、北京龍脈房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司、深圳迪瑞視訊股份有限公司等。重組后的公司以北京、海南、上海等地的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)為依托,同時進軍基礎(chǔ)設(shè)施(環(huán)保)產(chǎn)業(yè)、高新科技產(chǎn)業(yè)和金融證券業(yè),發(fā)展成為一個成長性的綜合型投資控股公司,步入可持續(xù)的健康高速發(fā)展的軌道。
二、主要數(shù)據(jù)指標
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額
三、杜邦財務(wù)分析體系的應(yīng)用
1、企業(yè)的償債能力
短期償債能力分析
概論:短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力,它反映企業(yè)償還日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說,企業(yè)要具體充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全。按期取得取得利息,到期取回本金;對投資者來說,如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題,就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費大量精力去籌集資金,以應(yīng)付還債,還會增加企業(yè)籌資的難度,或加大臨時緊急籌資的.成本,影響企業(yè)的盈利能力。
指標:速動比率,流動比率
、倭鲃颖嚷=流動性資產(chǎn)/流動性負債
一般認為,該指標達到2以上,債權(quán)人顯得比較安全。通過上表和上圖可以看出,珠江控股近些年的流動比率一直在1左右徘徊,并且大多數(shù)時間都小于1,這表明該公司短期償債能力非常弱,公司的償債壓力非常的大,非常可能陷入財務(wù)危機。
速動比率,又稱“酸性測驗比率
概論:長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔能力和對償還債務(wù)的保障能力。長期償債能力分析是企業(yè)債權(quán)人、投資者、經(jīng)營者和與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的各方面等都十分關(guān)注的重要問題。
指標:資產(chǎn)負債率
資產(chǎn)負債率是指公司年末的負債總額同資產(chǎn)總額的比率。它表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過負債籌集的,該指標是評價公司負債水平的綜合指標。該指標越大,說明企業(yè)的債務(wù)負擔越重,對債權(quán)人來說,該指標越低越好。然而對企業(yè)來說則希望資產(chǎn)負債率大一些,雖然這會使債務(wù)負擔加重,卻可以獲得較多的財務(wù)杠桿利益。國際上通常認為該指標為60%時最為合適。通過觀察上表及上圖,可以看出珠江控股近幾年的資產(chǎn)負債率整體上是呈現(xiàn)下降趨勢的,因此雖然其年年均超過了國際標準值60%,整體上看有些偏高,但還在投資者可以接受的范圍內(nèi)。
2、營運能力分析
概論:營運能力分析,主要通過對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)效率的分析,來反映一個企業(yè)資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)營運能力的強弱。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時期業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。它是考察企業(yè)資產(chǎn)運營質(zhì)量和利用效率的一項重要指標,該指標數(shù)值越大,表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,企業(yè)的銷售能力越強,資產(chǎn)的利用效率越高。通過上表和上圖可以看出,珠江控股的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率長期處于低水平狀態(tài),表明公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度偏低。但是鑒于該公司主營業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開發(fā)及銷售,所需生產(chǎn)周期較長,因此存貨數(shù)量較大,致使流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重不高,且流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度也較慢,從而最終導致總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率偏低,這還是可以理解的。
3、盈利能力分析概論:盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說,公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。非正常的營業(yè)狀況也會給公司帶來收益或損失。
指標:總資產(chǎn)報酬,主營收入增長率,主營業(yè)務(wù)凈利潤率,凈資產(chǎn)收益率。
由圖示可知,這些年珠江控股的總資產(chǎn)報酬率呈現(xiàn)不斷起伏的趨勢,并在20xx年達到最低-5.29,但在20xx-20xx年有較大幅度的增長。說明在20xx-20xx年企業(yè)全部資金獲得報酬率越來越低,在07和08年的降幅非常大。
從20xx年至20xx年珠江控股的銷售凈利率整體上是呈現(xiàn)上升趨勢的,并且在20xx年達到最高峰為28.39。在20xx年在毛利率下降的情況下凈利潤增幅依然大于主營業(yè)務(wù)收入的原因是20xx年的三項費用占比小于20xx年。珠江控股從20xx年至今快速進步的原因主要歸結(jié)于三項費用的不斷下降。
凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比,該指標是反映盈利能力的核心指標,用以衡量公司運用自有資本的效率。該指標越高,反映企業(yè)盈利能力越好。由上表和上圖可以看出,珠江珠江20xx—20xx年凈資產(chǎn)收益率整體上是呈現(xiàn)不斷上升的趨勢,主要是由于珠江控股在20xx年末拍賣了西南證券部分股權(quán)獲得投資收益1.31億元,從而非正常的提高了該年度的凈利潤,從而使得其該年的凈資產(chǎn)收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但從整體來看,ST珠江的凈利潤自20xx年末開始便存在著階段性的正負,各季度凈資產(chǎn)收益也基本呈現(xiàn)為負值,從而導致了公司的財務(wù)風險非常大。
公司財務(wù)分析報告 2
20xx年3月,中維會計師事務(wù)所對心平公益基金會執(zhí)行年度審計,年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規(guī)定,在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務(wù)數(shù)據(jù)公布如下:
1、公益項目捐助:人民幣22,578,116、48元
(1)非定向捐助的捐款金額為:5,650,816、48元,包括:
圖書閱讀項目,捐款金額4,010,732、68元
閱讀支持項目,捐款金額580,633、3元
大學生公益行動項目,捐款金額792,486、5元
教學點讀機捐贈項目,捐款金額90,964元
研究與評估類項目,捐款金額176,000元
(2)定向捐贈的撥款金額為:16,927,300元,包括:
對浙江大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的年度捐款,金額6,467,200元
對中國人民大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的年度捐款,金額6,460,100元
在江西師范大學設(shè)立“心平自立貸學金”,年度捐款2,000,000元
在北京師范大學設(shè)立“心平自立貸學金”,年度捐款2,000,000元
注:20xx年1月-12月,總共向346所學校及社區(qū)捐贈了圖書閱讀項目。
2、接受社會捐贈:人民幣19,615,374元
(1)20xx年4月,心平基金會收到佚名的非限定性捐款:人民幣22,680元。
(2)20xx年5月,心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款:人民幣400萬元,專項用于江西師范大學和北京師范大學“心平自立貸學金”項目的第一
期撥款。
(3)20xx年9月,心平基金會收到金戈先生的'非限定性捐款:人民幣2,000元。
(4)20xx年12月,心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款:人民幣1550萬元。
(5)20xx年7月-11月,心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學專用點讀機:137臺。
在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝!
3、行政管理費用支出總額:人民幣925,893、63元
(1)全職與兼職人員工資福利:463,230、1元
(2)辦公房租及個人房補:122,400元
(3)辦公事務(wù)物品耗費和服務(wù)開支:34,992、04元
(4)差旅及車輛費:66,153、1元
(5)攤銷及運行維護費用:93,193、23元
(6)固定資產(chǎn)折舊:69,956、76元
(7)計提跌價準備:70,547、4元(因股權(quán)投資而計提此項)
4、心平基金會年報總況:
(1)心平基金會20xx年度支出合計23,508,834、36元
其中:公益性捐贈22,578,116、48元,行政管理費用925,893、63元
(2)心平基金會20xx年度收入合計23,398,912、76元
其中:捐贈收入19,615,374、00元,投資收益3,406,453、47元,其他收入377,085、29元,
(3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3、94%
說明:以上所有金額除特別注明的,均以人民幣計。
公司財務(wù)分析報告 3
一、總體評述
。ㄒ唬┕矩攧(wù)業(yè)績概況
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數(shù)據(jù),我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司2006年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),相比去年有一定的增長。
。ǘ└鹘(jīng)濟指標完成情況
本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元,比去年同期有較大的提高,凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標。
二、財務(wù)報表分析
(一)資產(chǎn)負債表
1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重,為43.66%,在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的`增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2。企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當年增加較多的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能力比去年有所提高?傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低。
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1.利潤分析
(1)利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤2015039.24元,利潤總額2016217.24元。實現(xiàn)凈利潤1506451.59元。
。2)利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額2016217.24元,較上年同期增長19.3%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元。與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。
3.成本費用分析
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元。其中,主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務(wù)費用273588.97元,占成本費用總額0.6%。
4.利潤增長因素分析
本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。
5.經(jīng)營成果總體評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4%,其中,主營收入增長率為0.06,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率較去年底,說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少,說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長率為xx%。說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
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