財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主客體
在生活中，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報(bào)告格式嗎？下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主客體，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
主體
財(cái)務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
1、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響;
2、財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何;
3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。
債權(quán)人
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
1、公司為什么需要額外籌集資金;
2、公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么;
3、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還;
4、公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)稱(chēng)之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無(wú)法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士
政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人，包括稅務(wù)部門(mén)、國(guó)有企業(yè)的管理部門(mén)、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門(mén)等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士
其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)(審計(jì)人員、咨詢(xún)?nèi)藛T)等。審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢(xún)業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專(zhuān)門(mén)職業(yè)，他們?yōu)楦黝?lèi)報(bào)表使用人提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)。
客體
財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的'信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題。
企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類(lèi)。
籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研究與開(kāi)發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來(lái)源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開(kāi)來(lái)。
財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，終點(diǎn)是做出某種判斷(包括評(píng)價(jià)和找出問(wèn)題)，中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程，由比較、分類(lèi)、類(lèi)比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財(cái)務(wù)分析的過(guò)程也可以說(shuō)是分析與綜合的統(tǒng)一。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
擴(kuò)展資料：
財(cái)務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士，他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表的目的各不相同。具體如下：
1、投資人是公司的權(quán)益投資人，即普通股東，他們關(guān)心償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等；
2、債權(quán)人是借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人，債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力；
3、經(jīng)理人員是被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體；
4、政府機(jī)構(gòu)包括稅務(wù)部門(mén)、國(guó)有企業(yè)的管理部門(mén)、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門(mén)等；其他人士包括職工、中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員、咨詢(xún)?nèi)藛T等。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告的主要構(gòu)成
公司管理層為了及時(shí)了解公司的財(cái)務(wù)狀況，一般會(huì)要求財(cái)務(wù)部每月提供一份財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告，那么，財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告主要包括哪幾部分呢？建議主要包括以下幾部分內(nèi)容：
一、資產(chǎn)分析
首先將主要資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行列表，期初數(shù)為上個(gè)月月末金額，期末數(shù)為本月月末金額，并進(jìn)行變動(dòng)比較。對(duì)于資產(chǎn)總額占比較大的科目或者變動(dòng)幅度較大的科目進(jìn)行明細(xì)列示并進(jìn)行解釋。同時(shí)，對(duì)于重大的資產(chǎn)科目，存貨、應(yīng)收賬款、在建工程等，進(jìn)行重點(diǎn)解釋?zhuān)热绱尕浿饕脑鰷p變動(dòng)、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收賬款催收情況、重大的在建工程開(kāi)工及擬開(kāi)工情況等。
二、負(fù)債分析
首先將主要負(fù)債表會(huì)計(jì)科目進(jìn)行列表，期初數(shù)為上個(gè)月月末金額，期末數(shù)為本月月末金額，并進(jìn)行變動(dòng)比較。對(duì)于負(fù)債總額占比較大的科目或者變動(dòng)幅度較大的科目進(jìn)行明細(xì)列示并進(jìn)行解釋。同時(shí)，對(duì)于重大的負(fù)債科目，短期（長(zhǎng)期）借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，進(jìn)行重點(diǎn)解釋?zhuān)热缍唐?長(zhǎng)期)借款的抵質(zhì)押情況、未來(lái)一個(gè)月到期的銀行借款、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、未來(lái)一個(gè)月需要支付的應(yīng)付賬款、未來(lái)一個(gè)月將要到期的應(yīng)付票據(jù)等。
三、利潤(rùn)表分析
首先將主要利潤(rùn)表會(huì)計(jì)科目進(jìn)行列示，如營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)，本期數(shù)為本月數(shù)，上期數(shù)可以選取上月數(shù)，也可以選擇上年同期數(shù)，或者上期數(shù)和上年同期數(shù)都進(jìn)行比較列示。對(duì)于主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)變化進(jìn)行分析，如毛利率、費(fèi)用化率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率等。
同時(shí)，對(duì)于營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，可以采用分類(lèi)分析的方法進(jìn)行展開(kāi)，如分產(chǎn)品、分地區(qū)、分部分等，具體取決于公司管理層的管理需要。對(duì)于期間費(fèi)用中占比較大的支出進(jìn)行詳細(xì)分析，如研發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、市場(chǎng)開(kāi)拓費(fèi)等。
四、現(xiàn)金流量表分析
對(duì)于當(dāng)月的現(xiàn)金流量情況從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流三方面去進(jìn)行分析。對(duì)于現(xiàn)金流影響較大的因素進(jìn)行重點(diǎn)展開(kāi)，如大額的設(shè)備采購(gòu)支出、短期借款到期等。同時(shí)，現(xiàn)金流量表分析最重要的一部分為現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)。比如，銀行借款將在下個(gè)月到期的金額，應(yīng)付票據(jù)下個(gè)月到期的金額，下個(gè)月大額的投標(biāo)保證金等。從而讓管理層提前了解公司全面的資金周轉(zhuǎn)情況。
五、特殊事項(xiàng)
管理層關(guān)心的其他重要事項(xiàng)，比如，某并購(gòu)標(biāo)的收購(gòu)進(jìn)展情況、某新收購(gòu)子公司的運(yùn)營(yíng)情況、某項(xiàng)目的投標(biāo)進(jìn)展情況、研發(fā)部核心技術(shù)人員的工資待遇及獎(jiǎng)金支出情況等。
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