行政警告決定書

行政警告決定書3篇

行政警告決定書1

　　當事人：廣州恒越會計師事務(wù)所有限公司

　　地 址：廣州市天河區(qū)車陂路6號401房

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》的有關(guān)規(guī)定和廣東省財政廳《關(guān)于開展20xx年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量重點檢查的通知》(粵財監(jiān)〔20xx〕55號)有關(guān)工作要求，省財政廳派出檢查組對你所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。查出的主要問題及行政處罰決定如下：

　　一、 主要問題

　　檢查組抽查了你所出具的佛山創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園投資管理有限公司(簡稱創(chuàng)意園公司)20xx年度合并報表審計項目(恒越會審〔20xx〕MA036號，簡稱創(chuàng)意園合并審計項目)、一五零六創(chuàng)意城投資有限公司(簡稱一五零六公司)20xx年度財務(wù)報表審計項目(恒越會審〔20xx〕MA035號，簡稱一五零六審計項目)、珠海慧生能源技術(shù)發(fā)展有限公司(簡稱慧生能源公司)20xx年度報表審計項目(恒越會審〔20xx〕MA126號，簡稱慧生能源審計項目)、龍川紐恩泰新能源科技發(fā)展有限公司(簡稱紐恩泰新能源公司)20xx年度報表審計(恒越會審〔20xx〕MB109號，簡稱紐恩泰新能源審計項目)、百靈時代傳媒集團有限公司(簡稱百靈傳媒公司)20xx年度合并報表審計(恒越會審〔20xx〕MB598號，簡稱百靈傳媒合并審計項目)、廣州星鵬集團有限公司(簡稱星鵬集團公司)20xx年度合并報表審計項目(恒越會審〔20xx〕MB080號，簡稱星鵬集團合并審計項目)、廣東大埔農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(簡稱大埔農(nóng)商行)20xx年度報表審計項目(恒越會審〔20xx〕MB030號，簡稱大埔農(nóng)商行審計項目)、梅縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社(簡稱梅縣農(nóng)信社)20xx年度報表審計項目(恒越會審〔20xx〕MB029號，簡稱梅縣農(nóng)信社審計項目)等8個項目。上述8份報告的簽字注冊會計師均為肖燕云和古國章，審計意見均為標準無保留意見。相關(guān)審計項目存在以下主要問題：

　　(一)審計結(jié)果與事實不符。

　　在部分審計項目中，你所審計人員僅獲取被審單位一些憑證復(fù)印件等資料，對獲取資料未實施檢查核實，底稿無任何審計軌跡，在未實施必要審計程序，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下出具了與事實不相符的標準無保留意見審計報告。你所三級復(fù)核執(zhí)行無效，未能起到質(zhì)量控制的作用。例如：你所出具的一五零六公司審計報告中的長期股權(quán)投資存在錯報金額較大;創(chuàng)意園公司合并審計報告中關(guān)于長期股權(quán)投資的審計程序和證據(jù)，你所未獲取被投資單位的公司章程、驗資報告等基本資料，未核實被投資單位的股東信息，僅取得了被審計單位編制的長期股權(quán)投資科目表、以及被審計單位支付投資款的兩張憑證復(fù)印件，審計程序和審計證據(jù)嚴重不足;慧生能源審計項目錯報股東信息，少列長期股權(quán)投資，經(jīng)查閱你所的相關(guān)審計工作底稿，未見審計人員實施實收資本審計程序，未獲取任何長期股權(quán)投資相關(guān)資料。

　　(二)銀行存款審計證據(jù)不充分。

　　你所審計人員未實施銀行存款函證，且未說明不詢證的理由。創(chuàng)意園合并審計項目、一五零六審計項目、慧生能源審計項目、紐恩泰新能源審計項目、百靈傳媒合并審計項目、星鵬集團合并審計項目等均未實施相關(guān)審計程序。同時，部分審計項目獲取的銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表金額與審計報告銀行存款存在較大差異，審計證據(jù)不充分。

　　(三)未實施合并過程審計程序，無合并過程和組成部分財務(wù)信息的充分審計證據(jù)。

　　創(chuàng)意園合并審計項目、百靈傳媒合并審計項目和星鵬集團合并審計項目，在被審單位資產(chǎn)總額較大的'情況下，審計人員未檢查被審單位合并過程，各科目審定表以合并后的數(shù)據(jù)作為未審數(shù) ,未列示合并范圍內(nèi)子公司的具體數(shù)據(jù)，未列示合并數(shù)據(jù)的合并過程，未執(zhí)行對合并范圍內(nèi)子公司個別報表重要項目實施審計，對匯總數(shù)進行計算驗證，復(fù)核抵銷分錄，對抵銷后的合并數(shù)進行計算驗證等必要程序。同時，創(chuàng)意園合并審計項目合并范圍存在錯誤，未將佛山一五零六旅游發(fā)展有限公司和佛山一五零六夢想城投資有限公司納入合并范圍。

　　(四)未實施應(yīng)收款項發(fā)函詢證程序，且未實施替代審計程序。

　　百靈傳媒合并審計項目、慧生能源審計項目。你所未實施應(yīng)收款項發(fā)函詢證，除了編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款的審定表，審計人員未實施應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款的其他審計程序。

　　(五)未實施存貨監(jiān)盤程序，未實施存貨相關(guān)審計程序。

　　星鵬集團公司(合并)和慧生能源公司審計項目，你所審計人員僅編制了星鵬集團公司(合并)存貨審定表，僅獲取了慧生能源公司7份與存貨相關(guān)的憑證復(fù)印件(2份生產(chǎn)領(lǐng)料憑證復(fù)印件，5份原材料入庫憑證復(fù)印件)，未見任何審計軌跡。

　　(六)未實施投資性房地產(chǎn)或固定資產(chǎn)監(jiān)盤審計程序;未檢查投資性房地產(chǎn)權(quán)屬證明;未實施投資性房地產(chǎn)公允價值審計程序;未實施固定資產(chǎn)折舊測算。

　　創(chuàng)意園合并審計項目、一五零六審計項目、紐恩泰新能源審計項目、星鵬集團合并審計項目、慧生能源審計項目、百靈傳媒合并審計項目等六個審計項目你所均未實施相關(guān)審計程序。

　　檢查結(jié)果表明：你所在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)程序中，未實施必要的審計程序，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，出具了標準無保留意見的審計報告，且審計結(jié)果與事實存在不符。你所的上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第五十六條的規(guī)定以及有關(guān)《中國注冊會計師審計準則》的規(guī)定。

　　二、作出行政處罰的依據(jù)和種類

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第六十四條的規(guī)定，我廳決定對你所處以警告的行政處罰。

　　三、權(quán)利告知

　　你如不服本處罰決定，可以在接到本決定書之日起15日內(nèi)，依法向中華人民共和國財政部或廣東省人民政府申請行政復(fù)議;或者在接到本決定書之日起15日內(nèi)，依法向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。逾期不申請行政復(fù)議或者不向人民法院提起行政訴訟又不履行行政處罰決定的，本機關(guān)將依法申請人民法院強制執(zhí)行。行政復(fù)議或行政訴訟期間，本行政處罰不停止執(zhí)行。

廣東省財政廳

　　20xx年5月3日

行政警告決定書2

xxx號(所屬部門：，職務(wù)：)：

　　因您20xx年7月份出勤考核結(jié)果顯示遲到、早退2次，嚴重違反公司規(guī)章制度。根據(jù)《廣東哈弗公司考勤制度》相關(guān)規(guī)定，特決定給予您書面警告、記小過一次處分，相關(guān)處分自本決定書做出之日起執(zhí)行。請您懲前毖后，在今后的工作中認真遵守公司規(guī)章制度，履行好本職工作。

　　廣東哈弗石油能源有限公司行政部

　　__年__月__日

行政警告決定書3

廣州市荔鴻房地產(chǎn)發(fā)展有限公司：

　　你公司在荔灣區(qū)東風西路中興橫地段建設(shè)一幢13層辦公商業(yè)綜合樓工程(西場電子城)，根據(jù)《關(guān)于修建防空地下室初步設(shè)計意見的復(fù)函》(荔人防建〔1998〕1號)批復(fù)，該項目應(yīng)建5級防空地下室1467平方米。

　　該項目建設(shè)過程中，你公司未按國家有關(guān)規(guī)范標準落實防空地下室建設(shè)，導(dǎo)致防空地下室達不到應(yīng)有的.防護要求且無法整改。你公司于20xx年7月16日向我辦書面作出《關(guān)于西場電子城項目人防工程申請繳納易地建設(shè)費的說明》，申請該項目易地建設(shè)防空地下室。考慮到該項目納入了市"爛尾樓"項目，又存在結(jié)構(gòu)安全問題，我辦同意該項目防空地下室易地建設(shè)，并于20xx年7月20日向你公司發(fā)出《關(guān)于繳納易地建設(shè)費的通知》(穗民防易〔20xx〕6號)，該項目應(yīng)按規(guī)定繳納易地建設(shè)費366.75萬元。之后，我辦多次催促你公司繳納易地建設(shè)費，但你公司一直以各種理由推諉，目前該綜合樓已投入使用，至今仍未繳納易地建設(shè)費。

　　你公司上述行為違反了《中華人民共和國人民防空法》第二十二條、《廣東省實施〈中華人民共和國人民防空法〉辦法》第九條、《廣州市人民防空管理規(guī)定》第二十七條之規(guī)定。

　　依據(jù)《中華人民共和國人民防空法》第二十二條、第四十九條;《廣東省實施〈中華人民共和國人民防空法〉辦法》第十條;《廣州市人民防空管理規(guī)定》第二十七條的規(guī)定要求，經(jīng)研究，依法決定如下：

　　責令你公司于20xx年4月30日前憑《廣州市非稅收入繳款通知書》到廣州市指定銀行網(wǎng)點繳納防空地下室易地建設(shè)費366.75萬元。

　　如你公司逾期不履行，我辦將依法申請人民法院強制執(zhí)行，并根據(jù)情況采取處罰措施。

　　如你公司不服本決定，可自收到本決定書之日起：

　　1、六十日內(nèi)向廣州市人民政府或廣東省人民防空辦公室申請行政復(fù)議;

　　2、三個月內(nèi)直接向人民法院起訴。

【行政警告決定書】相關(guān)文章：

行政補償決定書07-09

行政罰款決定書通用08-05

行政執(zhí)法監(jiān)督?jīng)Q定書06-26

行政處罰立案決定書08-11

行政復(fù)議決定書14篇10-23

行政復(fù)議決定書通用14篇10-03

行政復(fù)議決定書(集錦11篇)08-20

行政復(fù)議決定書(通用11篇)06-17

行政復(fù)議決定書合集14篇11-24

行政復(fù)議決定書集錦14篇10-31