出具審計報告

出具審計報告

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　　區(qū)審計局情況匯報【1】

區(qū)政府辦：

　　現(xiàn)根據(jù)要求，將有關(guān)情況報告如下：

　　一、審計局主要職責

　�。ㄒ唬┲鞴苋珔^(qū)審計工作。貫徹執(zhí)行國家審計方針政策和法律法規(guī)，參與起草審計、財政經(jīng)濟方面的規(guī)范性文件。負責對區(qū)財政收支和法律、法規(guī)規(guī)定屬于審計監(jiān)督范圍的財務(wù)收支的真實、合法和效益進行審計監(jiān)督，維護財政經(jīng)濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設(shè)，保障全區(qū)經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。對審計、專項審計調(diào)查和核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告的結(jié)果承擔責任，并負有督促被審計單位整改的責任。

　�。ǘ�）制定并組織實施我區(qū)審計工作發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ饕?guī)劃，制定并組織實施年度審計計劃，對直接審計、調(diào)查和核查的事項依法進行審計評價，做出審計決定或提出審計建議。

　�。ㄈ�）向區(qū)政府和市審計局提出年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果報告。受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會提出區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告、審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正和處理結(jié)果報告。向區(qū)政府和市審計局報告對其他事項

　　的審計與專項審計調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會公布審計結(jié)果。向區(qū)政府有關(guān)部門通報審計情況及審計結(jié)果。

　�。ㄋ模┲苯訉徲嬒铝惺马棧�出具審計報告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定或向有關(guān)主管機關(guān)提出處理處罰的建議：

　　1．區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支，區(qū)級機關(guān)各部門（含直屬單位）預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支。

　　2．下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支，區(qū)級財政轉(zhuǎn)移支付資金。

　　3．使用區(qū)級財政資金的事業(yè)單位和社會團體的財務(wù)收支。

　　4．區(qū)級政府投資和以區(qū)級政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況及決算。

　　5．區(qū)屬國有企業(yè)和金融機構(gòu)、區(qū)政府規(guī)定的區(qū)屬國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機構(gòu)的.資產(chǎn)、負債及損益。

　　6．區(qū)政府部門、下級政府管理和其他單位受區(qū)政府及其部門委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支。

　　7．根據(jù)審計署、省審計廳授權(quán)，對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支進行審計監(jiān)督。

　　8．法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)規(guī)定應(yīng)由區(qū)審計局審計的其他事項。

　�。ㄎ澹┌匆�(guī)定對區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部及依法屬于區(qū)審計局審計監(jiān)督

　　對象的其他單位主要負責人實施經(jīng)濟責任審計。

　�。�六）組織實施對國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財政預(yù)算管理或國有資產(chǎn)管理使用等與國家、省、市和區(qū)財政收支有關(guān)的特定事項進行專項審計調(diào)查。

　　（七）依法檢查審計決定執(zhí)行情況，督促糾正和處理審計發(fā)現(xiàn)的問題，依法辦理被審計單位對審計決定提請行政復(fù)議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項。協(xié)助配合有關(guān)部門查處相關(guān)重大案件。

　　（八）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作，核查社會審計機構(gòu)對依法屬于審計監(jiān)督對象的單位出具的相關(guān)審計報告。

　�。ň牛┏修k區(qū)政府和上級審計機關(guān)交辦的其他事項。

　　二、全年目標任務(wù)

　　根據(jù)上級審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，結(jié)合我區(qū)實際，報經(jīng)區(qū)政府批準同意，我局全年計劃實施審計項目23個，其中：法定項目1個，為2010年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況審計；署定項目3個，分別是地方政府性債務(wù)專項審計、全區(qū)工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理審計、全區(qū)中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計；市定項目1個，為區(qū)2010年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計；組織部委托項目5個，分別是區(qū)安監(jiān)局原局長王曉球、區(qū)民政局原局長徐益明、區(qū)城管辦原主任尹曉平、區(qū)行政服務(wù)中心原主任李盛榮以及口岸街道黨工委原書記劉振東任期經(jīng)濟責任審計；自定項目12個，具體為口

　　岸街道2010年度財政財務(wù)收支審計、大泗鎮(zhèn)2010年度財政決算審計、區(qū)2010年度養(yǎng)老保險基金審計、區(qū)2010年度醫(yī)療保險基金審計、區(qū)2009-2010年度教育現(xiàn)代化專項資金績效審計、區(qū)財政局2010年度財政收支審計、區(qū)安監(jiān)局2010年度財政收支審計、區(qū)教育局2010年度財政收支審計、區(qū)職教中心2010年度財務(wù)收支審計、錦江路工程跟蹤審計、迎江路工程跟蹤績效審計、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)及城區(qū)污水管網(wǎng)續(xù)建工程竣工決算審計、環(huán)溪路東延、刁東路、育才路工程竣工決算審計。

　　三、今年以來工作完成情況及下半年工作思路和舉措 ㈠今年以來工作開展情況

　　截至7月中旬，我局已完成計劃內(nèi)審計項目8個、計劃外項目37個（新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計、36個零星工程項目），對未列入全年項目計劃的6個重點城建項目開展了跟蹤審計。已審結(jié)項目查出各類違紀違規(guī)資金66840萬元，核減工程造價822萬元，提交審計專題、綜合性報告和信息簡報36篇，被批示采用36篇，提出審計建議28條，被采納28條。

　�、鄙罨�了同級預(yù)算執(zhí)行情況審計。重點檢查了財政支出結(jié)構(gòu)、資金投向，關(guān)注了重點支出的安排和保障情況，摸清了財政資金的結(jié)存情況、非稅收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)情況、專項資金的設(shè)立使用的規(guī)范性及結(jié)余情況等。揭示出66296萬元土地出讓收入未納入基金預(yù)算管理、土地出讓金專戶暫付款余額達121445萬元、

　　當年直接列支76萬元，以及一般預(yù)算支出完成率偏低等問題。針對審計揭示的問題，我局依法作出了審計決定。7月12日，我局受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會第二十二次會議作了《關(guān)于2010年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，區(qū)人大常委會對我局工作高度評價，認為我局依法履行審計職能，“對提高財政資金使用效益、規(guī)范部門（單位）財務(wù)收支行為、促進依法理財、加強廉政建設(shè)發(fā)揮了重要作用”。

　�、舱J真開展了政府性債務(wù)審計。地方政府性債務(wù)審計，是國務(wù)院部署的一項重要工作,也是推動地區(qū)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重大舉措。我局全力以赴，積極主動、認真細致地抓好這項工作的每一個環(huán)節(jié)。在審計進點前，積極組織參審人員參加培訓(xùn)，掌握政策要求；審計過程中，嚴格按照現(xiàn)場審計程序操作，認真做好保密工作，及時與上級審計部門溝通聯(lián)系，加強與海陵區(qū)有關(guān)部門的協(xié)調(diào)，按時報送審計工作動態(tài)；審計報告階段，認真審核，保證了審計的數(shù)據(jù)真實、準確和完整。由于思想重視，工作到位，我局在規(guī)定時間內(nèi)完成了審計任務(wù)，實現(xiàn)了“摸清規(guī)模,分清類型,揭示問題,查找原因,提出建議，促進規(guī)范”的目的，得到了市審計局和海陵區(qū)政府的充分肯定。

　　⒊突出了重點民生資金審計。上半年，組織對新農(nóng)村合作醫(yī)療、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、區(qū)教育現(xiàn)代化專項資金等民生資金實施了審計，著重檢查了專項資金管理使用中存在的問題。

　　中國注冊會計師（簽名、蓋章）

　　省 市 中國注冊會計師（簽名、蓋章）

　　年 月 日

　　出具審計報告【2】

ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱 ABC公司）財務(wù)報表，包括 20Xl年12月31日的資產(chǎn)負債表及合并資產(chǎn)負債表，20Xl年度的利潤及合并利潤表、股東權(quán)益變動表及合并股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表及合并現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責任

　　按照企業(yè)會計準則和《XX會計制度 》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅�計政策；�?）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導(dǎo)致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、導(dǎo)致否定意見的事項

　　如財務(wù)報表附注火所述， ABC 公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會計準則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。如果按權(quán)益法核算， ABC公司的長期投資賬面價值將減少X萬元，凈利潤將減少X萬元，從而導(dǎo)致ABC公司由盈利X萬元變?yōu)樘潛pX萬元

　　四、審計意見

　　我們認為，由于受到前段所述事項的重大影響，，ABC公司財務(wù)報表沒有按照企業(yè)會計準則和《XX會計制度》的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映了ABC公司20Xl年12月31日的財務(wù)狀況及合并財務(wù)狀況、以及20Xl年度的經(jīng)營成果及合并經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量及合并現(xiàn)金流量。

　　北京天華中興會計師事務(wù)所

　　有限公司

　　中國〃北京

　　二零零X年X月X日 中國注冊會計師：中國注冊會計師：

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