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對(duì)外投資管理制度范本
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對(duì)外投資管理制度范本
第一章 總 則
第一條 本公司為了加強(qiáng)對(duì)外投資內(nèi)部控制,規(guī)范對(duì)外投資行為,防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn),保證對(duì)外投資的安全,提高對(duì)外投資的效益,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律法規(guī)及《公司章程》制定本規(guī)范。
第二條 本規(guī)范所稱對(duì)外投資,主要是指公司根據(jù)投資計(jì)劃進(jìn)行的對(duì)外投資行為,包括含委托理財(cái),委托貸款,對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資,投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。
第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
第三條 公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
對(duì)外投資不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括:
(一)對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估;
(二)對(duì)外投資的決策與執(zhí)行;
(三)對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行;
(四)對(duì)外投資績(jī)效評(píng)估與執(zhí)行 。
公司的對(duì)外投資計(jì)劃由總經(jīng)理負(fù)責(zé),并經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)討論決定,具體職責(zé)為:
(一)編制公司年度對(duì)外投資報(bào)告并制訂公司下一年度發(fā)展及對(duì)外投資計(jì)劃,提請(qǐng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議;貫徹執(zhí)行股東大會(huì)和董事會(huì)有關(guān)投資決策和資產(chǎn)處置決定。
(二)委派或推薦投資企業(yè)的董事、監(jiān)事、經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,確認(rèn)其任職資格。
(三)審查、批準(zhǔn)公司投資的全資、控股企業(yè)再投資方案。
(四)編制全資和控股投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),并按照管理要求和程序進(jìn)行評(píng)議、考核和獎(jiǎng)懲。
(五)審查并指導(dǎo)投資企業(yè)的年度運(yùn)營(yíng)報(bào)告和重大事項(xiàng)報(bào)告,并檢查執(zhí)行情況。
(六)執(zhí)行上市公司信息披露規(guī)定,在年度報(bào)告、中期報(bào)告中如實(shí)披露對(duì)外投資情況,重大投資項(xiàng)目及重大關(guān)聯(lián)交易須即時(shí)披露。
公司投資發(fā)展部門為對(duì)外投資日常工作的主管部門和對(duì)外投資信息披露管理部門,具體職責(zé)為:
(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家及地方的有關(guān)法律、法規(guī),組織實(shí)施公司作出的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資管理的各項(xiàng)決議。
(二)參與、分析、制訂投資企業(yè)的購(gòu)并、分立、股份制改造、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等方案,經(jīng)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
(三)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,對(duì)公司投資的各個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)運(yùn)作情況進(jìn)行經(jīng)常性的研究,對(duì)其資產(chǎn)的安全性、可運(yùn)作性,提出意見,供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。
(四)根據(jù)公司年度目標(biāo)體系,編制全資和控股企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書,在總經(jīng)理授權(quán)下組織有關(guān)部門對(duì)目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審查、清算及考核。
(五)會(huì)同或協(xié)助有關(guān)部門對(duì)公司投資的全資和控股企業(yè)資產(chǎn)的清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、特定審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易等工作;投資企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)請(qǐng)國(guó)資委備案的,投資發(fā)展部負(fù)責(zé)上報(bào)材料的審核并轉(zhuǎn)報(bào)。
(六)制定投資企業(yè)的重組、調(diào)整、規(guī)范、改制及建立適應(yīng)市場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)機(jī)制等方案,并參與或指導(dǎo)實(shí)施。
(七)參與全資及控股企業(yè)的再投資方案進(jìn)行論證及監(jiān)理,指導(dǎo)、協(xié)助企業(yè)實(shí)施。
(八)負(fù)責(zé)與招商辦、工商、稅務(wù)等部門的聯(lián)系,及時(shí)掌握有關(guān)政策,爭(zhēng)取并落實(shí)各項(xiàng)政策優(yōu)惠扶持。
(九)參與公司新投資項(xiàng)目的方案論證、項(xiàng)目的調(diào)研和籌建、注冊(cè)登記等工作。
(十)匯集公司各投資企業(yè)以及所屬企業(yè)再投資項(xiàng)目的資料,并對(duì)投資變動(dòng)信息及時(shí)在內(nèi)部網(wǎng)站披露。
(十一)掌握并執(zhí)行政府主管部門有關(guān)上市公司對(duì)外投資的信息披露各項(xiàng)規(guī)定,對(duì)公司有關(guān)對(duì)外投資項(xiàng)目提出規(guī)范操作的意見,并按規(guī)定予以信息披露。
(十二)負(fù)責(zé)公司發(fā)行證券再融資工作,編制募集資金投資項(xiàng)目的報(bào)告,并掌握項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度,按規(guī)定予以信息披露。
(十三)負(fù)責(zé)起草公司對(duì)外投資情況報(bào)告,向董事會(huì)和股東大會(huì)匯報(bào),真實(shí)、完整、及時(shí)、公平地向公眾披露。
(十四)對(duì)需要公司董事會(huì)或股東大會(huì)決議的投資項(xiàng)目,負(fù)責(zé)提交項(xiàng)目投資預(yù)案供董事會(huì)或股東大會(huì)決策。
公司財(cái)務(wù)部為對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理部門,具體職責(zé)為:
(一)根據(jù)公司決策層的指示,參與對(duì)有關(guān)收購(gòu)、兼并、新設(shè)、承包、托管等項(xiàng)目投資行為的財(cái)務(wù)論證,以避免或控制風(fēng)險(xiǎn)。
(二)對(duì)全資、控股的投資企業(yè)及再投資企業(yè),按國(guó)家頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》建立財(cái)務(wù)核算體系,并規(guī)范所投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。
(三)按國(guó)家財(cái)務(wù)管理規(guī)定,組織中介審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)和合并。
(四)按國(guó)家有關(guān)上市公司信息披露有關(guān)規(guī)定,對(duì)公布的財(cái)務(wù)報(bào)告中有關(guān)對(duì)外投資有關(guān)資料的信息匯總,并提供信息披露資料。
公司內(nèi)部審計(jì)部為對(duì)外投資內(nèi)審監(jiān)督部門,具體職責(zé)為:
(一)根據(jù)公司對(duì)外投資情況,對(duì)全資和控股企業(yè)進(jìn)行定期、專項(xiàng)、經(jīng)營(yíng)者離任等內(nèi)部審計(jì),并配合中介審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。
(二)掌握公司投資企業(yè)的再投資情況,對(duì)再投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行調(diào)研,并提出處置意見。
(三)對(duì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)預(yù)審中提出的問題,督促投資企業(yè)或有關(guān)部門進(jìn)行整改。
第四條 公司的投資發(fā)展部辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,掌握金融、投資、財(cái)會(huì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)。
公司可以根據(jù)具體情況,對(duì)辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。
第五條 公司對(duì)外投資實(shí)行分級(jí)授權(quán)的決策體系,公司股東大會(huì)、董事會(huì)按照不同的權(quán)限對(duì)投資進(jìn)行審批,其中股東大會(huì)是投資的最高決策機(jī)構(gòu)。
(一)投資金額未達(dá)到董事會(huì)審批標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)
1、交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 5%以上,該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的,以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù);
2、交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的 5%以上,且絕對(duì)金額超過 300 萬元人民幣;
3、交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 10%以上,且絕對(duì)金額超過 100 萬元人民幣;
4、交易的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 5%以上,且絕對(duì)金額超過 300 萬元人民幣;
5、交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 10%以上, 且絕對(duì)金額超過 100 萬元人民幣。
(三)以下投資事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審批:
1、交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 50%以上,該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的,以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù);
2、交易標(biāo)的(如股權(quán)) 在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的 50%以上,且絕對(duì)金額超過 3000 萬元;
3、交易標(biāo)的(如股權(quán)) 在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 50%以上,且絕對(duì)金額超過 300 萬元;
4、交易的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 50%以上,且絕對(duì)金額超過 3000 萬元;
5、交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 50%以上,且絕對(duì)金額超過 300 萬元。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值,取其絕對(duì)值計(jì)算。公司在連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)發(fā)生的上述交易標(biāo)的相關(guān)的同類交易應(yīng)累計(jì)計(jì)算。
若所涉及的資產(chǎn)總額或者成交金額在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)經(jīng)累計(jì)計(jì)算超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 30%的,需要經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。
若上述購(gòu)買或者出售股權(quán)的行為將導(dǎo)致上市公司合并報(bào)表范圍發(fā)生變更的,該股權(quán)對(duì)應(yīng)公司的全部資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)收入視為交易涉及的資產(chǎn)總額和與交易標(biāo)的相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入。
對(duì)于達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的交易,若交易標(biāo)的為公司股權(quán),公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)交易標(biāo)的最近一年又一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì),審計(jì)截止日距協(xié)議簽署日不得超過六個(gè)月;若交易標(biāo)的為股權(quán)以外的其他資產(chǎn),公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,評(píng)估基準(zhǔn)日距協(xié)議簽署日不得超過一年。
公司對(duì)外投資設(shè)立有限責(zé)任公司或者股份有限公司,按照《公司法》第二十六條或者第八十一條規(guī)定可以分期繳足出資額的,應(yīng)當(dāng)以協(xié)議約定的全部出資額為上述計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。
第六條 公司根據(jù)對(duì)外投資類型制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程,明確對(duì)外投資中主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的責(zé)任人員、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施等。
公司投資的業(yè)務(wù)流程為:
(一)根據(jù)投資意向,由公司投投資發(fā)展部組織起草項(xiàng)目方案或可行性研究方案,提交公司該項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)初步審核。
(二)投資方案提交總經(jīng)理審核,并根據(jù)投資項(xiàng)目的授權(quán)范圍分別由董事會(huì)、股東大會(huì)決策。
(三)項(xiàng)目一旦確定,由分管領(lǐng)導(dǎo)組織該項(xiàng)目的洽談和實(shí)施,并由投資發(fā)展部負(fù)責(zé)起草投資項(xiàng)目的合同、章程、股東會(huì)決議、董事會(huì)決議等法律文件,提交分管領(lǐng)導(dǎo)審核;涉及資產(chǎn)審計(jì)、評(píng)估及收、付款的由公司財(cái)務(wù)部配合;涉及人事管理的由公司人事部配合;涉及對(duì)外信息披露的由公司投資發(fā)展部辦理。
(四)公司投資發(fā)展部負(fù)責(zé)按規(guī)定程序辦理資產(chǎn)評(píng)估、相關(guān)部門備案、產(chǎn)權(quán)交易、驗(yàn)資等手續(xù),并按規(guī)定辦理工商注冊(cè)登記等。
對(duì)實(shí)際發(fā)生的對(duì)外投資業(yè)務(wù),公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),確保對(duì)外投資全過程得到有效控制。
公司投資發(fā)展部負(fù)責(zé)建立對(duì)外投資信息檔案,并加強(qiáng)對(duì)審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書、對(duì)外投資處置決議等文件資料的管理,明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調(diào)閱等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定及相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第三章 對(duì)外投資可行性研究、評(píng)估與決策控制
第七條 公司應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資項(xiàng)目建議書,由投資發(fā)展部對(duì)投資建議項(xiàng)目進(jìn)行分析與論證,對(duì)被投資公司資信情況進(jìn)行盡責(zé)調(diào)查或?qū)嵉乜疾?并關(guān)注被投資公司管理層或?qū)嶋H控制人的能力、資信等情況。對(duì)外投資項(xiàng)目如有其他投資者,應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況對(duì)其他投資者的資信情況進(jìn)行了解或調(diào)查。
第八條 公司應(yīng)當(dāng)由投資發(fā)展部或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究,重點(diǎn)對(duì)投資項(xiàng)目的目標(biāo)、規(guī)模、投資方式、投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出評(píng)價(jià)。
第九條 公司應(yīng)當(dāng)由內(nèi)審部門或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估,形成評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映評(píng)估人員的意見,并由所有評(píng)估人員簽章。對(duì)重大對(duì)外投資項(xiàng)目,必須委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。
第十條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃,按照職責(zé)分工和審批權(quán)限,對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行決策審批。
第十一條 公司根據(jù)公司章程和有關(guān)規(guī)定對(duì)所屬公司對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行審批時(shí),應(yīng)當(dāng)采取總額控制等措施,防止所屬公司分拆投資項(xiàng)目、逃避更為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。子公司的對(duì)外投資納入公司對(duì)外投資管理。
企業(yè)因發(fā)展戰(zhàn)略需要,在原對(duì)外投資基礎(chǔ)上追加投資的,仍應(yīng)嚴(yán)格履行控制程序。
第四章 對(duì)外投資執(zhí)行控制
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)制定對(duì)外投資實(shí)施方案,明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。對(duì)外投資實(shí)施方案及方案的變更,應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)或其授權(quán)人員審查批準(zhǔn)。
對(duì)外投資業(yè)務(wù)需要簽訂合同的,應(yīng)當(dāng)征詢公司法律顧問或相關(guān)專家的意見,并經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后簽訂。
第十三條 以委托投資方式進(jìn)行的對(duì)外投資,應(yīng)當(dāng)對(duì)受托公司的資信情況和履約能力進(jìn)行調(diào)查,簽訂委托投資合同,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。
第十四條 公司應(yīng)當(dāng)指定財(cái)務(wù)部對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理,掌握被投資公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量,定期組織對(duì)外投資質(zhì)量分析,發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司決策層和投資決策機(jī)構(gòu)報(bào)告,并采取相應(yīng)措施。
公司可以根據(jù)管理需要和有關(guān)規(guī)定向被投資公司派出董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他管理人員。
第十五條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)派駐被投資公司的有關(guān)人員建立適時(shí)報(bào)告、業(yè)績(jī)考評(píng)與輪崗制度。
第十六條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收益的控制,投資收益的核算應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則的規(guī)定,對(duì)外投資取得的股利以及其他收益,均應(yīng)當(dāng)納入公司會(huì)計(jì)核算體系,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬。
第十七條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理,指定投資發(fā)展部保管權(quán)益證書,建立詳細(xì)的記錄。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期地與投資發(fā)展部清點(diǎn)核對(duì)有關(guān)權(quán)益證書。
被投資公司股權(quán)結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化的,公司應(yīng)當(dāng)取得被投資公司的相關(guān)文件,及時(shí)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù),反映股權(quán)變更對(duì)本公司的影響。
第十八條 公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地與被投資公司核對(duì)有關(guān)投資賬目,保證對(duì)外投資的安全、完整。
第十九條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目減值情況的定期檢查和歸口管理,減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和審批程序,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備需董事會(huì)審批后方可計(jì)提,重大減值準(zhǔn)備的計(jì)提必須經(jīng)過股東大會(huì)審議通過。
第五章 對(duì)外投資處置控制
第二十條 對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓與核銷,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行審批,并履行相關(guān)審批手續(xù)。
對(duì)應(yīng)收回的對(duì)外投資資產(chǎn),要及時(shí)足額收取。
轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同投資發(fā)展部合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格,并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn);必要時(shí),可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。
核銷對(duì)外投資,應(yīng)當(dāng)取得因被投資公司破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。
第二十一條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料,并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理,確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。
第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資項(xiàng)目后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)管理制度,對(duì)公司的重要投資項(xiàng)目和所屬公司超過一定標(biāo)準(zhǔn)的投資項(xiàng)目,由公司內(nèi)審部門有重點(diǎn)地開展后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)工作,并作為進(jìn)行投資獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任追究的基本依據(jù)。
第六章 附則
第二十三條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條 本制度中“以上”、 “超過”包括本數(shù)。
第二十五條 本制度如發(fā)生與國(guó)家政策、法規(guī)相抵觸時(shí),應(yīng)從其法規(guī)、政策。
第二十六條 本制度自公司股東大會(huì)審議通過之日起開始施行。
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