商標(biāo)資產(chǎn)評估報告書

有關(guān)商標(biāo)資產(chǎn)評估報告書范文

　　證券資產(chǎn)評估有限公司接受貴方委托，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定，本著獨(dú)立、公正、科學(xué)、客觀的原則，按照國際公認(rèn)的資產(chǎn)評估方法，為實施商標(biāo)價值評估之目的，對“XX”商標(biāo)進(jìn)行了評估工作。下面小編為大家?guī)�來的是商�?biāo)資產(chǎn)評估報告書范文，歡迎大家參考!

　　廣藥集團(tuán):

　　證券資產(chǎn)評估有限公司接受貴方委托，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定，本著獨(dú)立、公正、科學(xué)、客觀的原則，按照國際公認(rèn)的資產(chǎn)評估方法，為實施商標(biāo)資產(chǎn)價值評估的目的，對“XX”商標(biāo)進(jìn)行了評估工作。本公司評估人員按照必要的評估程序?qū)ξ�托評估的資產(chǎn)實施了實地查勘、市場調(diào)查與詢證，對整體資產(chǎn)及負(fù)債在20XX年7月1日所表現(xiàn)的市場價值(作出了公允反映。先將資產(chǎn)評估情況及評估結(jié)果報告如下:

　　一、委托方與資產(chǎn)占有方

　　1、委托方:廣藥集團(tuán)

　　2、資產(chǎn)占有方:廣藥集團(tuán)，鴻道集團(tuán)XX公司

　　3、廣藥集團(tuán)與XX公司就“XX”商標(biāo)事件簡述:1997年廣藥集團(tuán)與香港鴻道集團(tuán)簽訂了商標(biāo)許可使用合同，并交于XX公司合同有效期為十五年，2002年，補(bǔ)充協(xié)議延長合同期限至2020年。2011年廣藥遞交“XX商標(biāo)”仲裁申請，20XX年5月廣藥勝訴。自后鴻道集團(tuán)無權(quán)再以任何方式使用“XX商標(biāo)”。

　　二、評估目的

　　本次評估是給予廣藥集團(tuán)收回“XX”商標(biāo)的使用權(quán)而進(jìn)行的“XX”商標(biāo)的價值評估提供參考依據(jù)。

　　三、評估范圍和對象

　　評估對象主要是XX集團(tuán)紅罐的“XX”商標(biāo)，評估范圍主要是考慮XX集團(tuán)2011年的XX年銷售額，營運(yùn)成本等因素，評估XX商標(biāo)為XX集團(tuán)所創(chuàng)造的價值。

　　四、評估基準(zhǔn)日

　　根據(jù)我公司與委托方的約定，本項目資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日日期確定為20XX年5月11日。此基準(zhǔn)日也是中國國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會公布廣藥勝訴日。本次資產(chǎn)評估工作中，資產(chǎn)評估范圍的界定、評估價值的確定、評估參數(shù)的選取等，均以該日企業(yè)財務(wù)審計報表、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境及市場情況確定。本報告書中一切取價標(biāo)準(zhǔn)均為評估基準(zhǔn)日有效的價格標(biāo)準(zhǔn)。

　　五、評估原則

　　由于此次評估項目為商標(biāo)價值的評估，評估中主要遵循真實性，科學(xué)性，公平性等工作原則。

　　1、真實性原則。主要表現(xiàn)在資產(chǎn)評估過程中遵循實事求是，尊重科學(xué)。在評估過程中以實際材料為基礎(chǔ)，以確鑿的事實為依據(jù)，以科學(xué)的態(tài)度為指針，實事求是得出評估結(jié)果。

　　2、科學(xué)性原則。堅持科學(xué)性原則，主要在評估工作中發(fā)揮評估專業(yè)人員的專業(yè)特長，對各類資產(chǎn)的現(xiàn)狀及價值取值按照評估目的發(fā)表自己的專業(yè)判斷。

　　3、公平性原則。表現(xiàn)在資產(chǎn)評估過程中堅持公平，公正的立場，不受委托人及相關(guān)當(dāng)事人的意圖及利益因素的影響，獨(dú)立出具評估報告。

　　六、評估依據(jù)

　　在本次評估中所遵循的國家、地方政府和有關(guān)部門的法律法規(guī)，以及所參考的文件資料主要有:

　　1:《企業(yè)商標(biāo)管理若干規(guī)定》第五條 1995年

　　2:《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》2001年

　　3:《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則--無形資產(chǎn)》 2001年1號-2008年6號注冊會計準(zhǔn)則

　　4:《商標(biāo)評估法律問題研究》謝超宇 中國政法大學(xué)碩士學(xué)位論文 2007

　　5:《商標(biāo)權(quán)價值的經(jīng)濟(jì)分析及其價值實現(xiàn)的法律規(guī)制》 何國華 中國政法大學(xué)碩士學(xué)位論文

　　6:《企業(yè)商標(biāo)價值評估方法研究》 彭松梅 東北林業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文 2002

　　7:《XX集團(tuán)的XX品牌發(fā)展研究》石磊 鄭州大學(xué) 碩士學(xué)位論文 2011

　　8:《基于核心競爭力的“XX”品牌戰(zhàn)略管理研究》李鑫 上海師范大學(xué)碩士學(xué)位論文 2009

　　9:《公司法》規(guī)定:“股東可以用貨幣出資，也可以用實物，知識產(chǎn)權(quán)，土地使用權(quán)等貨幣股價并可以依法轉(zhuǎn)讓非貨幣出資。”其中知識產(chǎn)權(quán)包括商標(biāo)權(quán)，專利權(quán)和著作權(quán)。

　　七、評估方法

　　根據(jù)資產(chǎn)評估目的，結(jié)合“XX”商標(biāo)品牌特點(diǎn)，評估中主要采用重置成本法，現(xiàn)行市價法和收益現(xiàn)值法。

　　1.重置成本法。重置成本法是指在現(xiàn)有市場條件和技術(shù)條件下，重新生產(chǎn)開發(fā)一個同樣價值的商標(biāo)所需要的成本作為商標(biāo)的價值的一種方法，即在現(xiàn)有的技術(shù)和市場條件下，重新開發(fā)一個同樣價值的商標(biāo)所需的投入作為商標(biāo)權(quán)評估價值的一種方法。它需要把商標(biāo)權(quán)主體的有關(guān)廣告宣傳、售前售后服務(wù)附加值及有關(guān)的公益救濟(jì)性捐贈等等累加起來作為商標(biāo)的評估值。

　　2.現(xiàn)行市價法。現(xiàn)行市價法是通過市場調(diào)查，選擇一個或幾個與被評估商標(biāo)相同或相似的商標(biāo)作為比較對象，分析比較對象的成交價格和交易條件，進(jìn)行對比調(diào)整，估算出評估商標(biāo)的價值的方法。商標(biāo)的主要的考慮因素有商標(biāo)的區(qū)域性、擴(kuò)展?jié)摿�、利用潛力等修�?產(chǎn)品的認(rèn)知度、相對盈利能力修正;交易時間修正;個別交易因素修正。

　　3.收益現(xiàn)值法。收益現(xiàn)值法主要著眼于企業(yè)未來的收益，也就是把商標(biāo)全當(dāng)作能獲得收益的資產(chǎn)看待，而不是簡單地考慮商標(biāo)自身的外在價值。

　　綜述:由于重置成本法用于商標(biāo)評估是比較“主觀”的，需要許多假設(shè)及多種專家的主觀判斷，使得這種對于固定資產(chǎn)很適用的方法的優(yōu)點(diǎn)不能表現(xiàn)出來�，F(xiàn)行市價法用于商標(biāo)價值評估需要一個較大的商標(biāo)交易市場。所以應(yīng)用成本和市場法評估商標(biāo)均存在實際操作上的困難，因此，從收益途徑評估商標(biāo)成了最重要的途徑。

　　八、評估過程

　　商標(biāo)價值評估(以下簡稱商標(biāo)評估)在我國開展的時間很短，我國首例商標(biāo)評估是 1993年對青島啤酒的商標(biāo)評估，價值為2.07億元，評估的目的是為了輔助企業(yè)股票上市。

　　(一)商標(biāo)價值評估的基本概念

　　所謂商標(biāo)價值評估，就是對商標(biāo)在某一個特定時間的使用價值和經(jīng)濟(jì)價值進(jìn)行測算，即根據(jù)當(dāng)事人的委托有一定的機(jī)構(gòu)為了特定的目的，遵循客觀客觀、公正、公開、公平的原則，運(yùn)用科學(xué)的方法，按照法定的程序，以商標(biāo)價值形成理論為基礎(chǔ)，考慮影響商標(biāo)價值變動的各種因素，對商標(biāo)價值量化的過程。

　　(二)“XX”商標(biāo)評估因素考慮

　　1、“XX”價值定位。XX底牌就是傳承百年的獨(dú)特秘方，功能性價值就是能夠預(yù)防上火�！芭律匣穑�喝XX”成為了人盡皆知的品牌廣告語，在XX投資XX品牌的各項數(shù)據(jù)中，廣告投入占據(jù)了較大比例。2003年，XX宣傳推廣投入達(dá)4000多萬元;2004年增加到1億元;2006年世界杯期間廣告投入超過2億元，2008年漢川地震之時，XX集團(tuán)以XX品牌名義捐款1億元后，伴隨著成功的營銷手段，XX旗下紅罐XX銷售業(yè)績逐年攀升。

　　2、“XX”年銷售額。2003年多寶集團(tuán)的年銷售額躥升至6億元，2007年飆升至80多億，2008年的年銷售額高達(dá)140億元，2011年XX紅罐XX實現(xiàn)銷售收入約160億元。在廣藥集團(tuán)收回XX商標(biāo)之后，廣藥集團(tuán)也明確提出了“136發(fā)展方略”，即一個目標(biāo)、三個發(fā)展路徑和六個發(fā)展戰(zhàn)略，將XX從民族品牌打造成世界品牌，計劃5年內(nèi)實現(xiàn)銷售300億元，到2020年達(dá)到年銷售600億元 ，凈利潤超過了30億

　　3、XX商標(biāo)年限。1997年廣藥集團(tuán)與香港鴻道集團(tuán)簽訂了商標(biāo)許可使用合同，并交于XX公司合同有效期為十五年，2002年，補(bǔ)充協(xié)議延長合同期限至2020年。但由于廣藥集團(tuán)好XX集團(tuán)的商標(biāo)之爭，最終XX集團(tuán)對XX的使用年限為15年。

　　4、類比商標(biāo)的年銷售額�！翱祹煾怠�2011年的總營業(yè)額為78.67億美元(約為人民幣472元)，凈利潤為4.195億美元(約為人民幣29億元)，課件康師傅的營業(yè)額以及凈利潤在飲品行業(yè)特別是紅綠茶飲品上的銷售額遠(yuǎn)不如“XX”所占的市場份額大。

　　5、同行業(yè)平均收益率。根據(jù)有關(guān)資料取國內(nèi)食品行業(yè)的基準(zhǔn)收益率25%

　　6、折現(xiàn)率的確定。根據(jù)對多加寶集團(tuán)2006-2011年六年的營業(yè)額等數(shù)據(jù)的測算，資金利潤率平均30%，取折現(xiàn)率30%

　　(三)超額收益率及評估計算

　　根據(jù)銷售收入及各項成本的預(yù)測得到企業(yè)預(yù)期利潤額。

　　由企業(yè)預(yù)計未來各年資金占用額x行業(yè)平均收益率，得到行業(yè)平均水平計算的預(yù)期利潤額。

　　表一 XX集團(tuán)后五年主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測 單位:人民幣億元

　　表二 XX集團(tuán)前五年主營業(yè)務(wù)收入 單位:人民幣億元

　　根據(jù)超額收益的公式，計算商標(biāo)價值:

　　P=

　　其中--i=年限

　　N=預(yù)測期數(shù)

　　ai=年超額收益

　　R=折現(xiàn)率

　　P=評估值

　　代入數(shù)據(jù)，求的結(jié)果:

　　P=118+51.282+43.392+31.861+23.341+18.853

　　=286.729(億元)

　　所以，“XX”商標(biāo)的評估價值為286.729元。

　　九、評估結(jié)論

　　在實施了上述資產(chǎn)評估程序和方法后，委估的XX商標(biāo)在評估基準(zhǔn)日20XX年5月11日評估結(jié)果為:“XX”商標(biāo)的評估價值為286.729元。

　　十、特別事項說明

　　1、本項目評估是在獨(dú)立、客觀和公正的原則下進(jìn)行的，評估機(jī)構(gòu)和評估人員與委估資產(chǎn)相關(guān)各方?jīng)]有任何特殊利害關(guān)系。

　　2、XX商標(biāo)后五年的收入預(yù)測是根據(jù)市場的行業(yè)發(fā)展水平以及XX公司對XX商標(biāo)的品牌營銷策略，發(fā)展計劃等做了全面考慮之后，做出的主觀預(yù)測。

　　3、XX商標(biāo)僅限于XX旗下的紅罐XX，對于同行業(yè)水平的康師傅等飲品也僅考慮了他們的茶飲品，不考慮其他附加商品對公司帶來的收入。

　　十一、評估報告法律效應(yīng)

　　1、本報告的評估結(jié)論成立的前提條件和假設(shè)條件是委托方提供的資料與原始文件一致。

　　2、評估報告依照委托合同的履行以及評估機(jī)構(gòu)合法資格和行業(yè)規(guī)定發(fā)生法律效力。

　　3、評估結(jié)論有效使用期為一年，即自20XX年5月11日至2013年5月11日有效。

　　4、本報告僅供委托方為本次評估目的使用，未經(jīng)委托方和評估機(jī)構(gòu)同意，本報告不得隨意向他人提供或公開。

　　十二、評估報告提出日期

　　本估報告提出評日期為20XX年6月30日。

　　證券資產(chǎn)評估資產(chǎn)評估有限公司

　　評估人員:陳XX

　　復(fù)核人員:XXX

　　二0xx年六月三十日

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