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      2. 出納人員工作制度

        時間:2022-07-14 16:14:25 工作制度 我要投稿

        出納人員工作制度

          在發(fā)展不斷提速的社會中,制度在生活中的使用越來越廣泛,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?以下是小編精心整理的出納人員工作制度,歡迎閱讀與收藏。

        出納人員工作制度

        出納人員工作制度1

          第一章 總則

          第一條 為努力實現(xiàn)學(xué)院會計工作程序化、規(guī)范化、制度化,保證學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動中會計資料真實性、完整性,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》要求,結(jié)合學(xué)院實際制定本制度。

          第二條 本制度所稱會計管理,是指對會計記賬、算賬、報賬、用賬、內(nèi)部稽核、會計分析、會計檔案以及會計人員管理等會計事務(wù)的操作和控制過程。

          第三條 本制度所稱內(nèi)部稽核,是指對學(xué)院日常會計工作中的會計憑證、會計賬簿和會計報表等,由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行的內(nèi)部稽查與審核活動。

          第二章 會計崗位和會計人員配備

          第四條 學(xué)院財務(wù)人員按辦學(xué)協(xié)議由各家股東方委派,根據(jù)學(xué)院會計業(yè)務(wù)需要,財務(wù)處崗位分為:財務(wù)負(fù)責(zé)人(負(fù)責(zé)全面管理、稽核、會計電算化)、主辦會計(負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算、總賬報表、財務(wù)成果核算)、出納、工資核算、消費(fèi)卡管理崗位(負(fù)責(zé)工資核算、學(xué)生事務(wù)支出核算、發(fā)卡中心管理、檔案管理)。財務(wù)負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要調(diào)整崗位設(shè)置,但須取得主管院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn),并且符合內(nèi)部稽核之規(guī)定。

          第五條 財務(wù)處應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定安排會計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn);結(jié)合財務(wù)管理和會計核算工作需要,對會計人員工作崗位進(jìn)行定期(二至三年)或不定期的換崗、輪崗。

          第六條 校辦產(chǎn)業(yè)會計人員由學(xué)院委派,委派人員列入會計人員輪換范疇,其工資由學(xué)院財務(wù)處按月發(fā)放,不得另外享受各派入單位的人員待遇。

          第七條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。

          第八條 一般會計人員辦理交接手續(xù)財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人交接,由院長監(jiān)交,必要時董事會可派人監(jiān)交。

          第九條 會計人員交接應(yīng)編制移交清冊,列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、收據(jù)發(fā)票、文件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、各種密碼和有關(guān)資料、實物等內(nèi)容,對未了事項寫出書面材料。移交清冊須交接雙方和監(jiān)交人簽名或蓋章并注明日期、姓名、職務(wù)、清冊目錄及意見;清冊一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

          第十條 移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實性負(fù)責(zé)。

          第三章會計憑證

          第十一條 會計人員在審核原始憑證時應(yīng)注意:是否附合學(xué)院財務(wù)管理制度所規(guī)定的程序、大小寫金額是否相符、是否用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓憽⒂袩o填制單位的公章、有無超過該收據(jù)發(fā)票限額、更正處有無加蓋開票單位公章。

          會計人員對不真實、不合法的原始憑證,不予辦理,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

          第十二條 會計核算過程中,需要自制的原始憑證,必須具備會計憑證的所有要素,憑證的名稱、填制日期、填制單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及有關(guān)人員簽章等。

          第十三條 為保證整齊裝訂單據(jù),自制憑證的盡可能參照裝訂憑證的大小設(shè)計,以便查閱和保存。

          第十四條 會計憑證、票證的購買、印刷,由財務(wù)處統(tǒng)一安排。對有價憑證必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿對印刷、購買、領(lǐng)用的各種有價票證進(jìn)行登記。

          第十五條 教職工借款憑據(jù),必須附在記賬憑證之后。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收據(jù),不得退還原借款收據(jù)。

          第十六條 財務(wù)人員根據(jù)審核無誤和符合學(xué)院報銷程序的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

          第十七條 記賬憑證必須具備以下內(nèi)容:填制日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。收付款憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財務(wù)負(fù)責(zé)人印章或簽字。

          除結(jié)賬或更正錯誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。如一張原始憑證涉及多張記賬憑證的,不附該原始憑證的記賬憑證應(yīng)注明所附記賬憑證的編號。

          第十八條 記賬憑證的業(yè)務(wù)摘要要簡單扼要;記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項后如有空行,應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)字下至合計數(shù)上的空行劃線注銷。

          第十九條 檔案管理人員應(yīng)當(dāng)將記賬憑證連同附件按類別和編號順序,折疊整齊按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

          對于數(shù)量過多的原始憑證可單獨裝訂保管,在封面上注明記賬憑證日期、種類、編號,同時在記賬憑證上注明“附件另附”和原始憑證名稱及編號。

          第二十條 原始憑證不得外借,因特殊原因需要復(fù)制時須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在專設(shè)的登記簿上登記,并由提供、收取人員簽名。

          從外單位取得原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由財務(wù)負(fù)責(zé)人和院長批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證確實無法取得證明的,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由財務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)后代作原始憑證。

          第四章會計賬簿

          第二十一條 現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿,必須逐日結(jié)出余額。由于實行電算化后現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和往來總賬每年終集中打印。

          第二十二條 啟用會計賬簿時,應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表,內(nèi)容包括:啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人,并加蓋名章和單位公章。記賬人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時,應(yīng)當(dāng)注明交接時期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方簽名或蓋章。為保持會計記錄連續(xù)性,會計人員交接時接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿,不得另立新賬。

          第二十三條 各種賬簿按頁次連續(xù)、認(rèn)真、正確地逐筆登記,不得跳行、隔頁,如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員簽名或者蓋章。

          第二十四條 每一賬頁登記完畢時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出合計數(shù)(本頁、本月或本年)及余額,在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣,并將合計數(shù)與余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。

          第二十五條 賬簿記錄發(fā)生錯誤,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫。

          第二十六條登記賬簿時發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)將錯誤的.文字或數(shù)字劃紅數(shù)注銷,但原有字跡必須仍可辨認(rèn),并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤數(shù)字應(yīng)當(dāng)全部更正,不得只更正其中的錯誤的數(shù)字。由于記賬憑證引起賬簿記錄錯誤的,應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登賬。

          第二十七條年度終了,要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度,并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”,在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

          第五章會計報告與分析

          第二十八條 本制度所稱會計報告,是指學(xué)院對內(nèi)部、外部提供的反映學(xué)院某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報表或文件。

          第二十九條 財務(wù)處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的會計報表。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

          第三十條 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,說明清楚、報送及時。

          第三十一條 對外報送的財務(wù)報告,應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:名稱、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。

          對外單位提供的會計資料,須經(jīng)院長或董事長同意后方可提供。

          董事長對財務(wù)報告的合法性、真實性負(fù)法律責(zé)任。

          第三十二條 學(xué)院財務(wù)報告按月份、年度進(jìn)行編制。月度財務(wù)報告簡稱月報,指月度計算報告;年度財務(wù)報告簡稱年報,指年度決算報告。財務(wù)報告應(yīng)包括三部分:

         。1)會計報表:資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出明細(xì)表、有關(guān)部門要求填報的其他報表;

          (2)會計報表附注;

          (3)財務(wù)情況說明書。

          第三十三條 現(xiàn)金流量表在沒有另外規(guī)定時按年編制;對外報送的會計報表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及所送部門要求填報的其他報表;

          第三十四條 學(xué)院應(yīng)就學(xué)期、年度的財務(wù)資料及有關(guān)的計劃統(tǒng)計等資料對經(jīng)濟(jì)活動過程進(jìn)行比較和分析,即經(jīng)濟(jì)活動分析。經(jīng)濟(jì)活動分析應(yīng)在財務(wù)情況說明書的基礎(chǔ)上全面、系統(tǒng)地反映各項經(jīng)濟(jì)活動情況,另外還要就學(xué)院經(jīng)營過程中如何提高資金使用效果、降低費(fèi)用支出及提高經(jīng)濟(jì)效益等提出意見和建議。

          經(jīng)濟(jì)活動分析各項指標(biāo)分別由歸口管理處室進(jìn)行分析,財務(wù)處負(fù)責(zé)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析,綜合編寫經(jīng)濟(jì)活動分析報告,通過經(jīng)濟(jì)活動分析來尋找、改進(jìn)和檢查問題。

          第三十五條 會計報表的報出時間為:月報為在次月5日前報出;年報為次年元月20日前報出。月度財務(wù)情況說明書報順延二個工作日,學(xué)期、年度經(jīng)濟(jì)活動分析順延五個工作日。

          第三十六條 在編制年度財務(wù)會計報告前,必須按照本院制定的《固定資產(chǎn)管理制度》、《流動資產(chǎn)管理制度》、《財產(chǎn)清查和賠償制度》等要求,進(jìn)行全面資產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)核實工作。

          第三十七條 學(xué)院今后的校辦產(chǎn)業(yè)如系獨立法人且歸屬學(xué)院直接管理的,應(yīng)按照《合并會計報表暫行規(guī)定》進(jìn)行合并會計報表。本院合并會計報表有關(guān)制度待有必要時另行制度。

          第三十八條 實行電算化報表的,應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)軟件的操作、運(yùn)用,并注意保密工作。

          第三十九條 財務(wù)部門對內(nèi)提供的財務(wù)報表所反映的會計信息應(yīng)力求真實、準(zhǔn)確、完整,并按照《合作辦學(xué)協(xié)議》的規(guī)定,向投資者提供財務(wù)會計報告。

          第六章內(nèi)部稽核

          第四十條 學(xué)院財務(wù)處應(yīng)設(shè)兼職稽核人員,按會計制度規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部稽核工作。

          第四十一條 內(nèi)部稽核,分為會計憑證稽核、會計賬簿稽核、會計報表稽核三類。

          第四十二條 會計憑證的稽核,是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核原始憑證的真實性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。

          第四十三條 會計賬簿的稽核,是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核賬戶設(shè)置的合理性和賬簿登記的正確性。

          第四十四條 會計報表的稽核,主要審查、復(fù)核應(yīng)編報的報表是否齊全;格式、手續(xù)是否完備;數(shù)字是否真實可靠;各項指標(biāo)是否與有關(guān)賬簿記錄資料相符;各表之間有關(guān)數(shù)字是否銜接;定額、指標(biāo)的完成情況;財務(wù)活動是否合理、合法以及審查對外提供的會計資料等。

          第四十五條 內(nèi)部稽核可采用復(fù)核、調(diào)查、審閱、分析、抽樣等辦

          法。為相互制約,防止弊端,除各類報表由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)稽核外,其他稽核應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人委托熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)的會計人員負(fù)責(zé),出納人員不得兼管稽核。

          第四十六條 稽核人員對憑證、賬簿、報表的稽核不得拖延。原始

          憑證、記賬憑證每天復(fù)核,各類報表每月復(fù)核,各類賬簿不少于每季審查一次;巳藛T對稽核的憑證、報表要簽名或蓋章。

          第四十七條 稽核人員在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題,要根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、

          規(guī)定及時糾正,并經(jīng)常交流情況,總結(jié)經(jīng)驗、教訓(xùn),以不斷完善各項財務(wù)管理。

          第七章 會計檔案管理

          第四十八條 本制度所稱會計檔案,是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料,是學(xué)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

          第四十九條 根據(jù)學(xué)院具體情況,會計檔案分為以下四類:

          1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證,收據(jù)存根,其他會計憑證。

          2、會計賬簿類:日記賬、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。

          3、會計報告類:月會計報表、年會計報表、財務(wù)情況說明書、經(jīng)濟(jì)活動分析、年度預(yù)算及其他財務(wù)報告。

          4、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計工作移交清冊、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、學(xué)院財務(wù)制度、支票領(lǐng)用登記本、財產(chǎn)清查底冊、磁盤備份資料,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料。

          第五十條 凡列為會計檔案管理的資料,應(yīng)及時立卷、歸檔。會計檔案一般應(yīng)在次年3月底前全部歸檔。

          第五十一條 會計憑證要按月按序裝訂成冊。會計賬簿在會計年度終了,編報年度決算后,按規(guī)定劃好雙紅線封賬,抽出空頁,按實際使用賬頁編寫順序頁碼,裝訂成冊。其他會計資料按時序分類立卷。

          第五十二條 對土地征用及重大固定資產(chǎn)的買賣單據(jù)、工資名冊、

          債權(quán)債務(wù)單據(jù)、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會計材料及有關(guān)必要延長保管期的其他會計資料,要另行組卷。會計檔案分類、編號、采用年流水法及分類流水法排列。

          第五十三條 對會計檔案的管理與利用要做到安全。按規(guī)定,財務(wù)處保存一年后,要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會計檔案,不得任意拆封,如要拆封須會同財務(wù)處一起共同拆封。重新裝訂,須經(jīng)雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下,財務(wù)處要加強(qiáng)管理,要有專柜存放,不得隨意堆放,以免造成毀損、散失。

          1、會計原始、記賬、匯總憑證15年;

          2、總賬、明細(xì)賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會計移資清冊15年,現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年;

          3、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表5年;固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年;

          4、月、季財務(wù)報告3年;

          5、會計年度決算、涉外會計憑證、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管;

          6、學(xué)院財務(wù)制度、資產(chǎn)清查底冊、經(jīng)濟(jì)活動分析及其他需保管的會計資料在不少于3年視情而定。

          7、磁盤備份資料由備份資料中需保管年份最長的資料而定。

          第五十六條 會計檔案的移交與銷毀。會計檔案在保管期內(nèi),因管理人員調(diào)動,應(yīng)按保管清冊清點,辦理交接手續(xù)。單位合并或撤銷,應(yīng)向并入單位或主管單位辦理移交手續(xù),交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)清冊上簽名蓋章。

          第五十七條 會計檔案保管期滿,需要銷毀時,事先應(yīng)提出銷毀意見,進(jìn)行清點、編報《會計檔案銷毀清冊》(附表3),報董事會或原主管單位批準(zhǔn)后,會同有關(guān)部門共同鑒定并派員監(jiān)銷,銷毀后,有關(guān)人員要在銷毀清冊上簽章,未經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的會計檔案,不得銷毀。

          第八章 附則

          第五十八條 本制度未涉及的會計管理事宜,均按國家對高等院校相關(guān)會計制度要求規(guī)范操作。

          第五十九條 本制度由學(xué)院財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋,并負(fù)責(zé)予以修訂或另行補(bǔ)充規(guī)定。

        出納人員工作制度2

          出納工作制度,是日常經(jīng)濟(jì)生活中,要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容通常包括五個方面的要求:

         。ㄒ唬┏黾{工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則,會計和出納不能由一人兼任,以便分清責(zé)任。在比較小的單位里,單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外,不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬,但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿,如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員,不得直接收付現(xiàn)金。

         。ǘ┏黾{人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付,審核工作應(yīng)由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項目是按預(yù)算計劃執(zhí)行,并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的,出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的,還應(yīng)同時開給發(fā)票或收據(jù)。

         。ㄈ┏黾{人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬,每天業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。

          (四)認(rèn)真復(fù)核原始憑證,加強(qiáng)對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定,不可設(shè)立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。

         。ㄎ澹┐_,F(xiàn)金賬實相符,不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況,應(yīng)先記入往來中作待處理,然后查明原因,分別情況處理,不得私下取走或補(bǔ)足。

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