關(guān)于企業(yè)集團資金管理論文
一、加強企業(yè)資金管理的途徑
1.建立資金結(jié)算中心，加強內(nèi)部控制
企業(yè)資金結(jié)算中心屬于企業(yè)財務(wù)部門，通常是一個獨立運行的機構(gòu)。主要是用來辦理企業(yè)內(nèi)部資金的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，管理下屬企業(yè)的資金收支、撥付企業(yè)下屬所需的業(yè)務(wù)資金、監(jiān)控內(nèi)部資金的流向等。隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)資金結(jié)算中心主要通過計算機網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)對資金的調(diào)配和監(jiān)控。在企業(yè)集團中建立資金結(jié)算中心，首先要完成對計算機網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，還要根據(jù)企業(yè)自身的特點和管理的特殊要求建立企業(yè)資金結(jié)算中心的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，完善對企業(yè)成員資金信息流向和資金調(diào)度的工作。建立企業(yè)資金結(jié)算中心需要做到三個統(tǒng)一，即統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算和統(tǒng)一信貸融資。具體是指企業(yè)集團成員在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，單位的內(nèi)部結(jié)算通過結(jié)算中心的內(nèi)部劃賬，企業(yè)統(tǒng)一對外融資，融資行為屬于企業(yè)的統(tǒng)一部署，最大程度地降低融資的成本。對外擔保的任務(wù)也由企業(yè)集團的結(jié)算中心統(tǒng)一管理。
2.完善賬戶管理
企業(yè)集團的資金賬戶管理主要是采取收支分開管理的模式。形成資金的收入和資金的支出兩條線，集團的各個下屬企業(yè)設(shè)立獨立的收入賬戶和支出賬戶，企業(yè)集團對下屬企業(yè)的收入賬戶和支出賬戶采取不同的管理措施，這種資金管理模式有利于對集團的資金進行統(tǒng)一的規(guī)劃管理，完善對全集團資金支出的制度，實現(xiàn)對資金的有效管理。收支兩條線的資金管理模式還可以根據(jù)集團下屬企業(yè)的具體資金運用的情況，設(shè)立大收支兩條線和小收支兩條線的模式。對企業(yè)收支兩條線的資金管理模式進行完善，不僅可以實現(xiàn)集團管理部門對下屬企業(yè)的有效管理，可以直接參與到下屬企業(yè)的資金運營環(huán)節(jié)中，而且還可以有效地控制集團資金的流向和監(jiān)管。下屬企業(yè)的主要職能是生產(chǎn)，在生產(chǎn)的過程中需要大量的資金用于支付采購的貸款。這種收支兩條線的資金賬戶管理模式可以保證集團生產(chǎn)的順利進行，對采購資金進行了統(tǒng)一的.調(diào)度。
3.建立完善的資金預(yù)算模式
完善企業(yè)集團的財務(wù)管理，需要建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的資金預(yù)算模式。資金預(yù)算可以企業(yè)的財務(wù)管理提供相應(yīng)的監(jiān)控和評估數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)為企業(yè)財務(wù)的進一步管理提供依據(jù)。根據(jù)中外有關(guān)資金管理的經(jīng)驗來看，企業(yè)集團的資金管理預(yù)算模式需要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相結(jié)合，只有這樣才能夠使集團企業(yè)的管理同企業(yè)的具體運營進行有機結(jié)合。通過企業(yè)的資金管理保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營順利進行。在建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的資金預(yù)算模式的過程中，需要注意以下的幾個方面：第一，企業(yè)資金預(yù)算管理要與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合，統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)的資金管理和業(yè)務(wù)管理；第二，在有效控制企業(yè)集團財務(wù)風險的前提下，滿足集團下屬企業(yè)的要求；第三，資金預(yù)算管理要符合“SMART”的原則，充分考慮影響資金收支和流向的非財務(wù)指標因素，同時關(guān)注資金的周轉(zhuǎn)率和資金的增長率。
4.加強人員管理，實現(xiàn)資金管理的規(guī)范化
在企業(yè)集團資金管理的過程中，資金的管理人員起著至關(guān)重要的作用。他們不僅要完成資金結(jié)算、信貸和出納等工作，而且還應(yīng)該及時掌握結(jié)算中心的相關(guān)資源，向企業(yè)的決策者提供資金數(shù)據(jù)信息。因此，資金管理人員應(yīng)該加強自身的修養(yǎng)，從而可以更好地做好企業(yè)集團的資金管理工作。管理人員應(yīng)該強化自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，準確掌握單位內(nèi)部的運營情況，通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的整理分析，解決企業(yè)運營中的虧損情況，防止資金的流失。在對資金管理流程的規(guī)劃中，管理人員要注意以下幾個方面：第一，簡化貸款手續(xù)，減少審批的環(huán)節(jié)和時間，利用計算機技術(shù)實現(xiàn)對資金結(jié)算的快速化管理，保證管理的準確性和高效性。第二，形成規(guī)范化的會計記錄，完善會計控制制度。第三，在對業(yè)務(wù)處理的過程中，建立雙人交叉的核對制度，避免出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，實現(xiàn)相互的制約管理。規(guī)范整個企業(yè)資金管理，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利的進行。
二、總結(jié)
總之，企業(yè)集團的資金管理是一項非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程。完善企業(yè)集團的資金管理制度首先要選擇正確的資金管理模式，建立有效的資金結(jié)算中心，完善收支兩條線的賬戶管理模式，建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的資金預(yù)算模式和加強管理人員的規(guī)范化，最終完善我國企業(yè)集團的資金管理，滿足社會化市場的需求。
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