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      2. 資金管理存在的問題及對策論文

        時間:2021-06-22 16:31:00 論文 我要投稿

        資金管理存在的問題及對策論文

          (一)

        資金管理存在的問題及對策論文

          一、事業(yè)單位財務(wù)資金管理存在的問題

          (一)流動資產(chǎn)的管理不足

          在我國的事業(yè)單位中,流動資產(chǎn)主要由事業(yè)單位的往來款項所構(gòu)成。但是,這些往來款項中存在著大量的呆賬、壞賬,不僅阻斷了資金的流轉(zhuǎn),還減少了事業(yè)單位的可支配資金,影響了事業(yè)單位的正常運作。

         。ǘ⿲m椯Y金管理不足

          1.專項資金的使用用途規(guī)定不明確

          我國事業(yè)單位專項資金的使用,應(yīng)當由國家做出明確規(guī)定。但是,當前的有關(guān)規(guī)定不夠細致全面,沒有對資金的使用進行歸類,導(dǎo)致很多事業(yè)單位專項資金的使用流于表面。

          2.預(yù)算編制制度不完善

          事業(yè)單位沒有正確的對待資金的管理和使用,恣意濫用國家的撥款,沒有做好財務(wù)的預(yù)算管理工作,使資金的使用出現(xiàn)散、亂、差的現(xiàn)象,造成了資金的嚴重浪費。

          3.超支問題嚴重,成本預(yù)算不夠精確

          首先,事業(yè)單位未能制定明確的規(guī)章辦法,規(guī)范經(jīng)費的開支范圍、程序、數(shù)目等,使得經(jīng)費的使用混亂無章,隨意擴展;另外,在具體的業(yè)務(wù)中,成本的預(yù)算沒有實際的依據(jù)。

          (三)監(jiān)督管理體制不健全

          1.賬目管理不合理

          事業(yè)單位賬目上的預(yù)算收入,一部分經(jīng)核對后向上級做出匯報,另一部分則直接作為事業(yè)單位的結(jié)余留作以后的經(jīng)費使用。當前,事業(yè)單位的賬目所反映的支出往往包括上一年的經(jīng)費超支情況,混亂的記賬制度導(dǎo)致賬面核算不能準確反映事業(yè)單位實際的收支狀況。

          2.監(jiān)督機構(gòu)和監(jiān)督制度不健全

          事業(yè)單位內(nèi)部沒有形成有效的監(jiān)督。一方面,很多事業(yè)單位內(nèi)部沒有設(shè)立監(jiān)督機構(gòu),資金運作往往由財務(wù)部門一手控制,而財務(wù)的支出更多的傾向于人治,沒有具體可行的規(guī)章辦法可以依據(jù);另一方面,事業(yè)單位的管理人員沒有樹立足夠的監(jiān)督和管理意識,且對自身的責任和義務(wù)認識不足,對資金的管理流于形式。

          3.風險意識不足

          事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)管理者往往憑借政府劃撥經(jīng)費的條件,沒有充分認識到財務(wù)管理的風險意識,恣意的使用資金,造成了資金的浪費。

         。ㄋ模┴攧(wù)管理人員紀律性不強,素質(zhì)不高資金的合理使用依賴于人員的素質(zhì),而事業(yè)單位的工作人員卻不能依照規(guī)定程序辦事,對資金的使用太過隨意。

          二、事業(yè)單位財務(wù)資金管理的策略

          (一)建立財務(wù)管理體系,控制資金的使用

          過程事業(yè)單位要加強建立項目管理制度,規(guī)范資金的使用流程。還應(yīng)制定切實可行的資金使用規(guī)范,從而使資金的實際操作趨于規(guī)范和完善。

         。ǘ┙m椯Y金管理制度,提高資金的利用效率

          1.加強預(yù)算編制管理制度建設(shè)

          在編制預(yù)算時,要對專項資金進行全面核查,根據(jù)法律和政策、依據(jù)合理的程序制定專項資金的使用方式,規(guī)范記錄資金的使用情況。

          2.完善資金收支管理制度

          應(yīng)當做好資金的入賬工作,設(shè)立詳細的會計核算體系;還應(yīng)當建立成本核算機制,將成本與效益掛鉤,將成本核算與預(yù)算管理相結(jié)合,避免資金浪費。

         。ㄈ┘訌妼Y金的管理和監(jiān)督

          1.建立會計監(jiān)督體系

          事業(yè)單位應(yīng)當完善會計監(jiān)督制度,建立賬簿系統(tǒng);要對會計賬目定期進項核查,對資金的使用情況進行嚴密的監(jiān)督。

          2.制定資金管理規(guī)范

          根據(jù)我國的法律法規(guī),有效地制定財務(wù)資金管理規(guī)范,使資金運作有切實可行的依據(jù)。

          3.嚴加控制資金的使用過程

          在對資金的使用決策中,應(yīng)當明確界定財務(wù)管理部門的職能和內(nèi)部工作人員的職責,并從總體上統(tǒng)籌規(guī)劃資金的管理與使用,控制資金支出、明確資金用途、提高使用效率。

         。ㄋ模┨岣呤聵I(yè)單位財務(wù)工作人員的素質(zhì)

          加強對財務(wù)工作人員的教育和培訓(xùn),普及法律知識和財務(wù)管理知識;加強職業(yè)道德教育,激發(fā)工作人員的事業(yè)心和責任感;建立考核機制和財會運行機制,定期不定期的對財務(wù)工作人員您進行考察。

          三、結(jié)語

          加強事業(yè)單位的財務(wù)資金管理建設(shè),不僅能夠保證單位項目的順利實施,促進事業(yè)單位財務(wù)的審查工作,而且還能夠提高單位資金的利用效率,節(jié)省國家的資源,更有利于事業(yè)單位發(fā)揮自己的公益作用,進而促進社會進步。

          (二)

          一、當前我國企業(yè)資金管理存在的問題

          1.1盲目地投資,導(dǎo)致企業(yè)資金急劇陷入危機

          在過去經(jīng)濟急劇上升的情況下,一些企業(yè)盲目地上馬投資,使社會形成了一股“投資熱”,但是不擬定投資方案,不去執(zhí)行嚴格的投資程序,結(jié)果引起盲目地擴張,資金鏈條的斷裂,使企業(yè)陷入困境。在過去的幾年里,煤炭企業(yè)、建筑業(yè)紛紛投資于內(nèi)蒙、海南等地,結(jié)果因為缺乏對這些高風險領(lǐng)域的調(diào)查、研究,現(xiàn)在都成了“在建工程”,總公司也因貸款居高不下而緩發(fā)工資、減人提效、職工抱怨不斷的現(xiàn)象屢見不鮮。

          1.2沒有合理的資金使用計劃,導(dǎo)致資金使用效率低下

          在當今企業(yè)流行著“一切跟著感覺走,計劃沒有變化快”,所以有的企業(yè)雖然有資金使用計劃,實際與計劃嚴重脫軌,使計劃就如“空頭支票”,蒼白無力。有的企業(yè)干脆就沒有資金使用計劃,一切跟著需要走,需要就買。有些建筑業(yè)為了在招標中顯示實力,先進口一些高尖端設(shè)備放在企業(yè),以顯示企業(yè)的實力,如果競爭不上此項工程,則該設(shè)備就先休息一陣子。更有的建筑企業(yè)為了證明企業(yè)的能力,先換上高檔交通工具和華麗的寫字大樓等等。這種明顯富貴實為資金潛在流失的管理方式應(yīng)該引起人們注意。

          1.3資金的管控力度不強,導(dǎo)致國有資產(chǎn)被侵蝕

          在許多國有企業(yè)中,母公司與子公司之間、總公司與分公司之間信息溝通不流暢,內(nèi)部控制不到位,導(dǎo)致舞弊行為十分嚴重。這方面建筑業(yè)十分突出,因為建筑業(yè)的工作地點不集中,工程項目比較散而多,總公司的財務(wù)人員不熟悉下邊分公司的工作業(yè)務(wù),所以很難掌握分公司的資金走向,再加上總公司的監(jiān)管人員看著上級領(lǐng)導(dǎo)的臉色去管理,領(lǐng)導(dǎo)聽著匯報去工作,基層分公司根據(jù)需要去工作,這樣以來,總公司與分公司管控嚴重脫節(jié),分公司有“將在外軍令有所不受”感覺,因此擅自挪用公款、私自購入關(guān)聯(lián)企業(yè)的物資、虛報、瞞報、做了假賬的現(xiàn)象普遍存在,已經(jīng)成為當今社會的主流。

          1.4只重視指標的完成情況,忽視了現(xiàn)金流使用率

          現(xiàn)在不少企業(yè),特別是國企,只重視財務(wù)報表的各項指標完成情況,卻不注意去分析流動資金的使用率,導(dǎo)致應(yīng)收賬款堆積,壞賬率急劇上升,這樣的事情既有客觀因素,更多的是人為因素。建筑業(yè)更為突出,因為業(yè)務(wù)性質(zhì)關(guān)系,建筑業(yè)施工程序繁瑣,代墊款比較多,工程拖欠款更為嚴重,近幾年來調(diào)查表明“,三角債”最明顯的就是建筑業(yè),這是事實,但這里面的人情問題也不少,“中飽私囊”的現(xiàn)象也屢見不鮮。在上述現(xiàn)象下,流動資金的使用率就可想而知了,結(jié)果是利潤不少,但是負債更多,企業(yè)生產(chǎn)維持的現(xiàn)金卻越來越少,這種現(xiàn)象的弊端應(yīng)該引起社會的注意。

          二、針對以上我國建筑業(yè)資金管理存在的問題提出幾點措施

          2.1投資慎重,尤其“三重一大”項目嚴格審批程序

          一個企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展離不開投資、融資活動,這沒有錯誤,錯誤的是如何去進行此項工作,企業(yè)的內(nèi)控管理規(guī)范明確指出企業(yè)應(yīng)該擬定投資計劃,并對該方案進行可行性研究,之后在對被投資方進行資信等級等多項內(nèi)容進行調(diào)查的基礎(chǔ)上去慎重投資,并在投資過程中對被投資的企業(yè)或項目進行嚴格的管控,發(fā)現(xiàn)問題及時處理上報,以將損失降低最小的可控范圍內(nèi)。這樣也可避免了煤炭企業(yè)投資幾百億才望而卻步,建筑業(yè)的“在建項目”一直在在建。

          2.2嚴格按照資金計劃合理地使用資金

          各個企業(yè)應(yīng)該在年初就制定合理的資金使用計劃,并且詳細地分解到每個月份,出現(xiàn)特殊情況,應(yīng)從新進行審批,并將責任進行分解,落實到每個人頭上,杜絕無資金計劃和隨意改變資金計劃的現(xiàn)象。做到因合理需要而科學地投入,并且對資金投入的用途、使用情況進行及時反饋。避免企業(yè)的表面自我擺闊,實際負債累累的“金玉其外敗絮其中”假現(xiàn)象。

          2.3加大資金監(jiān)管力度,防止國有資產(chǎn)被抽逃首先企業(yè)應(yīng)該樹立“集中管理,集中合理支配”的理念,尤其是分公司比較多的建筑業(yè),應(yīng)派專人專門監(jiān)管分公司的賬務(wù),并及時地深入現(xiàn)場;其次加大信息系統(tǒng)的建設(shè),通過網(wǎng)絡(luò)進行全過程的監(jiān)督,也加大信息的傳遞工作,并對有效信息的提供者進行合理的嘉獎與保密制度,使總公司與分公司之間的信息暢通無阻,最后加大主要領(lǐng)導(dǎo)相互制約相互制衡管理制定,避免一人說了算。這樣可以避免總公司與分公司的管理脫節(jié),杜絕分公司在管理方面的隨意性。

          2.4在全面分析財務(wù)報表的基礎(chǔ)上,突出現(xiàn)金流

          財務(wù)報表是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面反映,企業(yè)應(yīng)該在全面分析的基礎(chǔ)上,重點突出敏感的財務(wù)指標,如現(xiàn)金流動方向,從而合理地分析企業(yè)所處的真實現(xiàn)狀,這樣可以找出那些分公司“只報喜、不報憂”的假盈利現(xiàn)象,同時也避免了總公司因分公司的瞞報、漏報、投資不利而影響著總公司的發(fā)展。總之,資金是企業(yè)的血液與命脈,是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ),也是企業(yè)加強內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益的必由之路,更是企業(yè)持續(xù)發(fā)展、良性循環(huán)的前提。資金的管理貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程,做好資金的管理工作具有現(xiàn)實性意義。

          (三)

          一、醫(yī)院資金集中管理中出現(xiàn)的問題

          盡管實現(xiàn)醫(yī)院的資金集中管理已成為共識,但是在實際運用過程中難免存在著問題和困難,影響著醫(yī)院資金的使用效率和效益,制約著資金優(yōu)勢的發(fā)揮。醫(yī)院資金集中管理的對象是整個醫(yī)院的資金,它不單單是將醫(yī)院的.資金加合在一起,而是整個醫(yī)院資金有機融合、流通,實現(xiàn)上下循環(huán),成為醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)的重要保障,也相應(yīng)地提高了有限資金資源的使用效率。不少醫(yī)院投資不科學,影響資金的使用效率。當前大多數(shù)醫(yī)院都基于擴大規(guī)模,但是不少醫(yī)院在投資決策前,缺少科學論證和可行性分析,投資相對比較隨意,造成資金投資不合理,使得醫(yī)院受損,資金使用效率低下,這已經(jīng)成為資金管理中比較普遍的問題。也常常會因為層級多,資金的投資使用上比較分散,F(xiàn)代的醫(yī)院大都層級較多,各分支擁有相對獨立的資金使用權(quán),進而使得資金相對分散,難以形成整個醫(yī)院的資金合力,致使資金投資上也比較分散,制約了資金的使用效益。不少醫(yī)院都急于盲目擴張,在擴大經(jīng)營過程中不注重效益,沒有按部就班進行,協(xié)調(diào)不順暢,資金流通上不夠合理科學,且常會出現(xiàn)資金斷流情況,難以維持醫(yī)院的資金需求。尤其對于縣級醫(yī)院來講,資金管理常常面臨著一些實際難題,不少縣市財政比較困難,財力有限,對醫(yī)院的資金支持不足,導(dǎo)致縣級醫(yī)院財力供需矛盾比較突出,表現(xiàn)為財政對醫(yī)院的基礎(chǔ)建設(shè)投資滯后,政策性補貼不足,醫(yī)藥零差率銷售差額補貼滯后等等,這些都對于縣級醫(yī)院的資金管理產(chǎn)生制約影響。同時基層醫(yī)療機構(gòu)作為醫(yī)改的重點和醫(yī)療服務(wù)前沿,在日常的資金管理中也會遇到債務(wù)負擔重這一困難,常會由于較大的負債額和較高的負債率,制約著醫(yī)院的日常運營管理和醫(yī)改工作的深入推進。而且不少縣級醫(yī)院為擴大規(guī)模,加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),進而形成新的債務(wù),債務(wù)面廣債務(wù)量大,加之之前的債務(wù)較多,財政支持不足等,都致使部分醫(yī)院財務(wù)情況堪憂,甚至是入不敷出,這就導(dǎo)致不少基層衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)生存上相對困難,醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量下降。

          二、強化醫(yī)院資金集中管理的建議

          首先是對醫(yī)院資金風險實現(xiàn)實時化預(yù)警。伴隨著新經(jīng)濟時代發(fā)展,醫(yī)院所處的內(nèi)外環(huán)境越來越復(fù)雜,面臨的資金風險也越來越多,資金風險的及時預(yù)警和處理對于醫(yī)院的正常經(jīng)營具有重要意義,實現(xiàn)醫(yī)院資金風險預(yù)警的常態(tài)化、實時化成為會計工作的重要內(nèi)容。正是得益于信息化水平提高,會計管理人員可以及時發(fā)現(xiàn)整個醫(yī)院以及各個環(huán)節(jié)中的資金異常數(shù)據(jù),并加以分析處理,掌握生產(chǎn)運營狀況。其次是內(nèi)部控制系統(tǒng)化,確保資金安全。內(nèi)部控制作為醫(yī)院經(jīng)營管理的重要組成部分,對于提升保障醫(yī)院資金安全,保證醫(yī)院科學管理水平,明確職責分工具有重要意義。伴隨著信息化水平提高,內(nèi)部控制也越來越系統(tǒng)化,通過加強對資金流動環(huán)節(jié)的監(jiān)控,強化對整個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的約束管理,充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。并通過系統(tǒng)化的內(nèi)部控制來全面監(jiān)督、掌握資金的流通狀況,實現(xiàn)監(jiān)督環(huán)節(jié)的有機銜接。

          再次是積極提高會計監(jiān)督水平,發(fā)揮資金管理優(yōu)勢。醫(yī)院會計核算與資金管理改革有著密切的關(guān)聯(lián),要強化醫(yī)院會計監(jiān)督職能,需要積極運用醫(yī)院資金集中支付制度,在設(shè)計會計科目時,要結(jié)合資金運動規(guī)律,使得會計核算的內(nèi)容與會計科目相一致。會計核算是會計主要內(nèi)容,要以貨幣為單位,在進行會計核算時,分支機構(gòu)常常難以取得原始會計憑證,無法依照實際業(yè)務(wù)進行會計處理,進而減弱了會計核算能力。

          最后是集約化處理醫(yī)院的會計信息,提高資金在醫(yī)院內(nèi)的流轉(zhuǎn)效率。這得益于計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的迅猛發(fā)展,當前會計信息化在管理中越來越普及。正是基于會計信息系統(tǒng)的廣泛推廣,會計信息化程度也越來越高。醫(yī)院通過運用集成化、系統(tǒng)化的會計信息系統(tǒng),實現(xiàn)資金等會計信息數(shù)據(jù)的高度集中和網(wǎng)絡(luò)化傳輸,以此提高數(shù)據(jù)收集、傳輸、交換以及處理效率,縮短經(jīng)營管理的中間環(huán)節(jié),進而提高整個單位的資金集中管理水平。

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