分析三四五工作體系助力資金管理三化建設(shè)論文
一、“三四五”工作體系的目標描述
資金管理貫穿于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)賴以生存的重要因素。企業(yè)在資金管理方面時刻以資金安全為首要原則，嚴格貫徹省公司有關(guān)管理規(guī)定和工作部署，通過把握“三環(huán)節(jié)”，抓好“四個點”，念好“五字訣”，助力對標管理可控化、銀行賬戶高效化、資金支付流程化，進一步強化了資金的安全性和精益化管理。
把握“三環(huán)節(jié)”，助力對標管理可控化。一是事前分析預(yù)防。對財務(wù)人員，開展制度培訓(xùn)及經(jīng)驗交流;對業(yè)務(wù)部門，會同進行指標分析預(yù)測。二是事中實時管控。加強現(xiàn)金預(yù)算偏差率、月度現(xiàn)金余額指標管理;嚴格銀行未達賬項管理;優(yōu)化銀行票據(jù)管理。三是事后通報考核。按周在線監(jiān)控，按月分析通報，次月兌現(xiàn)考核。
抓好“四個點”，助力銀行賬戶高效化。一是抓住銀行賬戶管理的“關(guān)鍵點”，清理評價銀行賬戶。二是明確銀行賬戶管理的“著眼點”，確保資金百分之百歸集。三是解決銀行賬戶管理的“難點”，加強在途銀行賬戶管理。四是嚴控銀行賬戶管理的“安全節(jié)點”，確保資金安全萬無一失。
念好“五字訣”，助力資金支付流程化。一是“警”，警示教育入腦入心。二是“嚴”，嚴格支付密鑰管理。三是“規(guī)”，規(guī)范資金支付流程。四是“審”，審議大額資金支付。五是“控”，控制線下支付比例。
二、“三四五”工作體系的主要做法
(一)把握“三環(huán)節(jié)”，助力對標管理可控化資金管理對標工作是衡量一個企業(yè)資金管理乃至整個財務(wù)管理水平的重要依據(jù)，企業(yè)對此高度重視，從“事前、事中、事后”三個環(huán)節(jié)進行全過程管理，力求資金管理指標可控化。
1.環(huán)節(jié)一：事前分析預(yù)防
一是對財務(wù)人員，開展制度培訓(xùn)及經(jīng)驗交流。開展了市縣公司資金管理現(xiàn)行通用制度宣貫培訓(xùn)。每月召開市縣公司辦公例會，對上一月存在的問題進行深入分析并提出進一步改進措施，尤其針對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行偏差率、電費收入偏差率等重要的資金管理考核指標進行全程業(yè)務(wù)指導(dǎo)，實時推廣縣公司良好的工作做法，分析縣公司扣分原因以便改進，促進各縣公司管理水平的整體提高。
二是對業(yè)務(wù)部門，會同進行指標分析預(yù)測。在電費收入現(xiàn)金預(yù)算的編制方面，財務(wù)資產(chǎn)部每月會同發(fā)策部、營銷部，反饋差異結(jié)果，分析原因，確保電費現(xiàn)金流入預(yù)測準確。并執(zhí)行月量、價、費預(yù)測流轉(zhuǎn)單制度，以電費收入預(yù)測的每個環(huán)節(jié)都有部門管控、有部門負責的原則為導(dǎo)向。財務(wù)資產(chǎn)部每月填制電費收入情況表，從橫向和縱向兩個維度出發(fā)比較分析當月電費收入預(yù)算數(shù)與實際上劃數(shù)的差異率，便于查找主客觀原因，制定有效的管控措施。
2.環(huán)節(jié)二：事中實時管控
一是加強現(xiàn)金預(yù)算偏差率、月度現(xiàn)金余額指標管理。企業(yè)針對有現(xiàn)金流入的部門采取有效管控措施，特別是營銷部，在進行電費類其他收入測算時，要求其與市場大客戶部溝通協(xié)調(diào)，加強臨時接電費、高可靠費用以及違約金等其他現(xiàn)金流入的預(yù)算管控。
二是嚴格銀行未達賬項管理。公司于每年6月份、11月份進行兩次集中的未達賬項清理工作，分配責任到財務(wù)專責個人，退回的款項當月必須入賬，不明原因流入的其他款項，及時查找原因，聯(lián)系前端業(yè)務(wù)部門提供入賬單據(jù)及時入賬，確保不存在三個月以上的掛賬。
三是優(yōu)化銀行票據(jù)管理。首先，加強銀行票據(jù)的基礎(chǔ)管理。其次，加強銀行票據(jù)的在線管理。
3.環(huán)節(jié)三：事后通報考核
公司對資金管理指標情況實行按周在線監(jiān)控、按月分析通報、次月兌現(xiàn)考核的管理模式，對給相關(guān)指標造成不良影響的部門實行書面通報并納入配合工作考核管理。
(二)抓好“四個點”，助力銀行賬戶高效化為加大銀行賬戶管控力度，規(guī)范財務(wù)操作流程，規(guī)避資金風險，企業(yè)緊抓銀行賬戶風險管理的“四個點”，有力提升了銀行賬戶管控能力，保證了賬戶資金的完整與安全。
一是抓住銀行賬戶管理的“關(guān)鍵點”，清理評價銀行賬戶。其一，公司以精簡優(yōu)化銀行賬戶為原則，設(shè)立1個工行基本戶以及工行、農(nóng)行、郵儲以及交行等四個電費專用存款戶，并且按照賬戶的開立、變更、撤銷等事項及時向省公司報備的要求，清理了中國銀行電費存款專戶，分步驟、分階段地實現(xiàn)銀行賬戶全壽命周期管理，形成精簡、高效的賬戶體系。其二，公司每季度末定期向營銷部門收集當季的各個電費專用存款戶的代收電費筆數(shù)及金額，重點關(guān)注各電費專用存款戶是否存在代收電費不及時、客戶投訴等服務(wù)問題，做好對各銀行代收電費、結(jié)算服務(wù)、融資支持等綜合貢獻度進行評價工作，助力省公司統(tǒng)籌安排資金資源在各金融機構(gòu)的配置。
二是明確銀行賬戶管理的“著眼點”，確保資金百分之百歸集。公司所有賬戶均已開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了實時查詢、實時劃撥，工、農(nóng)、交行電費實時歸集上劃。
三是解決銀行賬戶管理的“難點”，加強在途銀行賬戶管理。其一，公司按照收支兩條線管理的原則，充分利用銀行賬戶監(jiān)控平臺，對存量資金和現(xiàn)金流量實時管控，重點監(jiān)控電費戶資金劃轉(zhuǎn)情況和電費資金到賬及時率，認真分析實時資金狀況，把握資金運動規(guī)律，嚴格控制資金風險。其二，付款過程堅持“及時制證、及時付款、及時對賬、及時清理”的原則，避免未達賬項的產(chǎn)生。其三，財務(wù)部門多次與銀行相關(guān)負責人進行配合工作溝通，在不損傷雙方利益的前提下，盡可能多地爭取到了銀行高質(zhì)量服務(wù)，比如大批量單據(jù)的打印工作等。
四是嚴控銀行賬戶管理的“安全節(jié)點”，確保資金安全萬無一失。其一，公司銀行賬戶新增、撤銷銀行賬戶履行系統(tǒng)審批和線下審批雙重流程。線下審批即公司新增、撤銷銀行賬戶由省公司下達文件進行批復(fù);系統(tǒng)審批要嚴格規(guī)范系統(tǒng)審批流程，所有銀行賬戶開立、撤銷一律納入財務(wù)管控系統(tǒng)。其二，公司采用不定時現(xiàn)場抽查形式，檢查付款過程是否符合付款流程。其三，注重銀行托收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，多次邀請銀行專業(yè)人員對營業(yè)電費室相關(guān)人員進行電費托收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證公司與銀行工作溝通無差池，提升資金安全管理。
(三)念好“五字訣”，助力資金支付流程化
為全面增強資金集約化管控能力，有效防范并化解資金管理風險，企業(yè)念好“五字訣”，全力保障資金支付安全。
一是“警”，警示教育入腦入心。根據(jù)工作性質(zhì)和人員崗位情況，明確資金支付相關(guān)崗位為高風險崗位，全面開展會計職業(yè)道德教育和警示教育。制定相應(yīng)風險防控措施，并與涉險人員簽訂《廉潔從業(yè)承諾書》，定期實行人員輪崗，防范風險發(fā)生。
二是“嚴”，嚴格支付密鑰管理。建立密鑰領(lǐng)取、使用、保管、變更、注銷制度。財務(wù)人員須妥善保管密鑰，至少每月更換一次密碼，嚴禁使用初始密碼。不得相互替代操作或交換各自的客戶證書，嚴禁一人多鑰處理業(yè)務(wù)。組織機構(gòu)及人員崗位變更時，及時辦理注冊用戶的變更、注銷手續(xù)。
三是“規(guī)”，規(guī)范資金支付流程。公司通過月度現(xiàn)金流量預(yù)算建立資金支付剛性管理，按照預(yù)算批準的付款項目、額度及時間安排資金支出，無預(yù)算、超預(yù)算均不得辦理對外支付。未列入預(yù)算的資金，確需追加支付的，先履行相關(guān)預(yù)算調(diào)整程序后，方可辦理支付手續(xù)。根據(jù)內(nèi)控制度完善業(yè)務(wù)部門、管理部門逐級審批流程，實現(xiàn)資金支付全過程監(jiān)控。在把控預(yù)算執(zhí)行、成本進度的同時，保障資金支付安全。
四是“審”，審議大額資金支付。公司推行大額集中支付管理，財務(wù)部門每月定期召開審議工作例會，召集相關(guān)業(yè)務(wù)部門核實大額資金支付需求，并實施“業(yè)務(wù)部門負責人-業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)-財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)”審批制度。針對大額支出實行集中支付，包括購電費支出、集中采購的設(shè)備及大宗物資支出、50萬元以上的工程款項等支出、財產(chǎn)保險費支出等。
五是“控”，控制線下支付比例。確需進行手工支付的情況，由資金支付申請部門向財務(wù)部門提交書面申請并列明原因。并對有條件添加管控系統(tǒng)供應(yīng)商而未及時添加所導(dǎo)致的手工支付情況進行配合工作考核，保證電子支付全業(yè)務(wù)、全層級、全覆蓋。
三、“三四五”工作體系取得的成效
(一)資金管理對標工作“評價優(yōu)”
企業(yè)依托資金管理信息系統(tǒng)，根據(jù)公司資金流入流出規(guī)律，科學(xué)編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算，減少資金波動。強化資金在線監(jiān)督和集中支付控制，各項指標均表現(xiàn)優(yōu)異。
1.現(xiàn)金預(yù)算偏差率得到有效控制
自2014年10月份實施電費收入月量、價、費流轉(zhuǎn)單制度以來，公司10月份現(xiàn)金預(yù)算偏差率3.05%，電費收入偏差率3.97%，環(huán)比下降74.04%和58.90%;11月份現(xiàn)金預(yù)算偏差率0.28%，電費收入偏差率2.03%，環(huán)比下降90.82%和48.87%;2014年平均電費收入偏差率2.76%，較2013年下降19.53%，管控效果明顯。
2.應(yīng)收票據(jù)實現(xiàn)月底清零
公司票據(jù)收取持續(xù)攀升的態(tài)勢得到遏制，規(guī)范的管理模式有效降低了票據(jù)風險，實現(xiàn)收取的票據(jù)當月全部對外支付，月底清零。2013年底應(yīng)收票據(jù)余額為843.8萬元，2014年底應(yīng)收票據(jù)余額為300萬元，2015年3月至今票據(jù)余額為0。
3.電子支付比例穩(wěn)定達標
公司電子支付比例穩(wěn)定在90%以上，電子支付失敗率控制在2%以內(nèi)，不存在濫用、借用現(xiàn)金預(yù)算的情況，有效保證了資金結(jié)算效率。
(二)銀行賬戶管理工作“提升快”
1.賬戶管理精簡高效
公司不斷探索加強銀行賬戶管控的'方式、方法，積極落實各項有效措施，保障資金通道安全。目前公司銀行賬戶數(shù)量共5個，賬戶結(jié)構(gòu)規(guī)范合理，賬戶體系日益完善，賬戶管理成效顯著。
2.電費賬戶實時監(jiān)控
公司提早安排各收費網(wǎng)點交賬時間，有序組織人員對賬,使得電費托收和對賬工作效率明顯提升，降低了電費資金在途周期，確保收到的每一分錢都能在第一時間入賬,有效防范了電費收入對賬不及時的相關(guān)考核事項的發(fā)生。公司2014年電費的資金到賬準時率100%，2015年無一筆電費確認超期記錄。
(三)資金支付結(jié)算工作“效率高”
1.資金支付與現(xiàn)金流量預(yù)算有機結(jié)合。公司依托中電財計算平臺、財務(wù)管控信息化的集成對接，實現(xiàn)資金支付全過程監(jiān)控，預(yù)算管控手段更加嚴密。
2.豐富資金支付形式與全面推廣電子支付有機結(jié)合。大力推進資金支付平臺應(yīng)用，實現(xiàn)資金流程化管理。通過POS機、供應(yīng)商的增加、收款單位的選擇等方式將更多的現(xiàn)金支付轉(zhuǎn)化電子支付，使得電子支付比率穩(wěn)步在90%以上，資金結(jié)算效率和安全管控成效明顯。
四、改進方向
企業(yè)應(yīng)進一步建立完善資金管理內(nèi)部控制制度。
首先，結(jié)合本單位實際情況，積極推進資金管理信息化建設(shè)，將資金預(yù)算管理與實時監(jiān)控相結(jié)合，及時準確地反應(yīng)資金運行狀況和風險，提高資金管理的及時性。
其次，進一步規(guī)范和完善資金集中歸口管理制度，通過不相容崗位分離制度，形成有力的內(nèi)部牽引關(guān)系，并建立嚴格的監(jiān)督檢查和后評價制度，跟蹤資金活動內(nèi)部控制的實際情況，據(jù)以修正，完善控制效果。
最后，重點關(guān)注風險控制點的業(yè)務(wù)流程，資金內(nèi)部控制不可能面面俱到，因此，公司必須準確識別并關(guān)注主要風險來源和主要風險控制點，公司應(yīng)該針對流程的每一環(huán)節(jié)、每一步驟，認真細致地進行分析，根據(jù)不確定性的大小、危害性的嚴重程度，明確關(guān)鍵的業(yè)務(wù)、程序、人員和崗位等，從而制定有效地控制措施，集中精力管控關(guān)鍵風險。
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