初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》考前復(fù)習(xí)題
一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案。其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。每小題1分。）
1。審計(jì)監(jiān)督的根本特征是：
A。廣泛性
B�？茖W(xué)性
C。及時(shí)性
D。獨(dú)立性
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
2。下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是：
A。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)
B。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)
C。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵
D�，F(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財(cái)務(wù)責(zé)任
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
3。社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是：
A。委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)
B。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
C。當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>
D。被審計(jì)單位的上級(jí)組織
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
4。下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：
A。幫助被審計(jì)單位建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
B。廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定
C。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料
D。參與被審計(jì)單位重大事項(xiàng)的決策
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
5。下列行為中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是：
A。以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)
B。代行被審計(jì)單位的管理職能
C。對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證
D。執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
6。下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是：
A。審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)
B。審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作
C。審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過程都有影響
D。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
7。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的工作屬于：
A。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段
B。審計(jì)準(zhǔn)備階段
C。審計(jì)實(shí)施階段
D。審計(jì)終結(jié)階段
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
8。下列選項(xiàng)中，不屬于分析性復(fù)核方法的是：
A。比較分析法
B。比率分析法
C。趨勢(shì)分析法
D。內(nèi)容分析法
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
9。下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：
A。國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則
B。社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則
C。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
D。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
10。被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類審計(jì)證據(jù)中的：
A。親歷證據(jù)
B。外部證據(jù)
C。內(nèi)部證據(jù)
D。實(shí)物證據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案。其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0。5分。每小題2分。）
1。下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有：
A。獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的本質(zhì)特征
B。經(jīng)濟(jì)來源的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)
C。組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障
D。內(nèi)部審計(jì)沒有獨(dú)立性，社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)
E。審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE
2。下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：
A。國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是衡量國(guó)家審計(jì)質(zhì)量的基本尺度
B。我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則體系是我國(guó)審計(jì)法律規(guī)范體系的組成部分
C。我國(guó)國(guó)家審計(jì)專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則不具有行政規(guī)章的法律效力
D。我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法開展的審計(jì)工作
E。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)必須遵循審計(jì)指南的規(guī)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
3。審計(jì)人員在判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性時(shí)，通常使用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有：
A。被審計(jì)單位的計(jì)劃
B。被審計(jì)單位的預(yù)算
C。同行業(yè)的技術(shù)指標(biāo)
D。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則
E。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—具體準(zhǔn)則
標(biāo)準(zhǔn)答案：DE
4。下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有：
A。提出審計(jì)報(bào)告初稿
B。初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)
C。確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
D。編制審計(jì)方案
E。確定收集審計(jì)證據(jù)的方法
標(biāo)準(zhǔn)答案：BCDE
5。從廣義上說，審計(jì)管理的主體包括：
A。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)
B。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
C。社會(huì)審計(jì)組織
D。審計(jì)人員
E。被審計(jì)單位主管部門
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
6。下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有：
A。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的
B。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性
C。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只存在于審計(jì)實(shí)施階段
D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的
E。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
7。對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列提法中正確的有：
A。是指在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任
B。是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任
C。是因?qū)嵤⿲徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任
D。是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任
E。其主體是被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
8。下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的有：
A。計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程不包括審計(jì)準(zhǔn)備階段
B。電子數(shù)據(jù)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)都屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)的范疇
C。在審計(jì)技術(shù)方法方面，計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)的審計(jì)完全一致
D。計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過程中也需要審查紙質(zhì)材料
E。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的`重要內(nèi)容
標(biāo)準(zhǔn)答案：BD
9。下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有：
A。從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠
B。審計(jì)人員直接從第三方獲取的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠
C。被審計(jì)單位提供的原件比其提供的傳真或復(fù)印件更可靠
D。經(jīng)過加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證更可靠
E。被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制無效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠
標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE
10。審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有：
A。查閱相關(guān)文件
B。分析性復(fù)核
C。詢問有關(guān)人員
D。觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)
E。檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過程中生成的記錄
標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE
三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題l0分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0。5分。）
案例一
�。ㄒ唬┵Y料
2009年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：
1。審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：
�。�1）銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào);
�。�2）發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物;
�。�3）出納員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單;
�。�4）商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單。
2。審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：
�。�1）編制營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對(duì);
�。�2）比較分析各月營(yíng)業(yè)收入的變化情況;
（3）抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬;
（4）檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營(yíng)業(yè)收入記錄，核對(duì)有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證。
3。審計(jì)人員在分析各月營(yíng)業(yè)收入變化情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司l2月份的營(yíng)業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。
4。2008年12月31日，該公司記錄一筆營(yíng)業(yè)收入80萬元，當(dāng)日向客戶開具銷售發(fā)票。銀行對(duì)賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運(yùn)的時(shí)間為2009年1月3日。5。2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50萬元
貸：應(yīng)收賬款 50萬元
借：庫(kù)存商品 40萬元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40萬元
對(duì)于辦理退貨業(yè)務(wù)中發(fā)生的費(fèi)用l萬元，賬務(wù)處理為：
借：營(yíng)業(yè)外支出 1萬元
貸：銀行存款 l萬元
經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2007年12月銷售的商品。
（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
1�！百Y料l”中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A。銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào)
B。發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物
C。出納員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單
D。商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
2�！百Y料2”中，用于核實(shí)營(yíng)業(yè)收入截止期最為有效的程序是：
A。編制營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對(duì)
B。比較分析各月營(yíng)業(yè)收入的變化情況
C。抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬
D。檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營(yíng)業(yè)收入記錄，核對(duì)有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
3。針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員的下列做法中，正確的有：
A。認(rèn)為是常見現(xiàn)象，不必采取其他檢查措施
B。據(jù)此認(rèn)定該公司一定存在舞弊
C。針對(duì)12月份的銷售記錄，認(rèn)真核對(duì)原始憑證
D。與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較，了解變動(dòng)趨勢(shì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：CD
4。“資料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)時(shí)問應(yīng)為：
A。2008年12月29日
B。2008年l2月31日
C。2009年1月3日
D�？蛻羰盏截浳锏臅r(shí)間
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
5。“資料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的賬務(wù)處理：
A。正確
B。關(guān)于銷售退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)直接沖減2008年初未分配利潤(rùn)10萬元
C。關(guān)于銷售退回費(fèi)用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用
D。關(guān)于銷售退回費(fèi)用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計(jì)入退回存貨的成本
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
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