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稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)試題及答案
1.關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅
B.單位出租設(shè)備等動產(chǎn)，在承租單位所在地申報納稅
C.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機構(gòu)所在地申報納稅
D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，在電信勞務(wù)發(fā)生地申報納稅
E.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無形資產(chǎn)，在其機構(gòu)所在地或居住地申報納稅
2.關(guān)于營業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有( )。
A.無船承運業(yè)務(wù)屬于“運輸業(yè)”
B.廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”
C.車、船、飛機的裝飾活動屬于“建筑業(yè)”
D.報社向作者收取的“版面費”收入屬于“廣告業(yè)”
E.在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運輸業(yè)”
3.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.我國公民銷售其在境外的房產(chǎn)，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅
B.外籍個人銷售其在我國境內(nèi)已購置6年的房產(chǎn)，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅
C.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”計算繳納營業(yè)稅
D.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，按照銷售收入減去建造成本后的余額計算繳納營業(yè)稅
E.單位銷售購進的房產(chǎn)，以銷售收入減去購入原價的差額為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅
4.關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有( )。
A.我國科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅
B.我國企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營業(yè)稅
C.我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營業(yè)稅
D.以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對其取得的全部價款和價外費用免征營業(yè)稅
E.以樣品、樣機等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅
5.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有( )。
A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入
B.福利彩 票發(fā)行機構(gòu)發(fā)行福利彩 票的收入
C.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入
D.保險公司辦理出口信用保險業(yè)務(wù)收取的保險費
E.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費
6.下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
B.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)
C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D.計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)
E.計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)
7.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。
A.有線電視臺收取的“初裝費”
B.廣告播映
C.出租文化場所
D.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)
E.科技講座
8.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有( )。
A.土地租賃
B.提供無所有權(quán)技術(shù)
C.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
D.土地所有者出讓土地使用權(quán)
E.土地使用者將土地還給土地所有者
9.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有( )。
A.企業(yè)按房改成本價出售住房
B.企業(yè)自建住房售給本單位職工
C.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D.企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)
E.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
10.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C.生產(chǎn)銷售商品混凝土
D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E.銷售生物制品
答案解析
1.標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE
解析：單位和個人出租物品、設(shè)備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為出租單位機構(gòu)所在地或個人居住地;境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點，為電信單位機構(gòu)所在地。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD
解析：無船承運業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅;在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務(wù)業(yè)”。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：CE
解析：轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍;單位和個人銷售外購或抵債所得的不動產(chǎn)，應(yīng)該以取得的全部收入減去不動產(chǎn)購置原價或抵債時該不動產(chǎn)的余額計征營業(yè)稅。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE
解析：我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入，不征收營業(yè)稅。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：CE
解析：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營業(yè)稅;福利彩 票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩 票取得的收入不征收營業(yè)稅;境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品免征營業(yè)稅。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：BE
解析：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
解析：有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅;出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE
解析：對電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，指土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為;土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是指轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，提供無所有權(quán)的技術(shù)，不作為本稅目的納稅對象。
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE
解析：企業(yè)按房改成本價出售住房、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均是營業(yè)稅的減免范圍。
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：AB
解析：除AB選項外，其余各項按簡易辦法征稅時，均是適用6%征收率。
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