自考公司理財(cái)復(fù)習(xí)題
自考東北大學(xué)公司管理
《公司理財(cái)》復(fù)習(xí)題（15.4）
考試題型：
一、單項(xiàng)選擇題：15分 二、多項(xiàng)選擇題：10分 三、填空題15分
四、名詞解釋：15分 五、簡(jiǎn)答題：15分 六、計(jì)算題：30分
第一章 公司理財(cái)概述
一、單項(xiàng)選擇題
1、在籌資理財(cái)階段，公司理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)內(nèi)容是（ ）。B
A有效運(yùn)用資金 B如何設(shè)法籌集到所需資金 C研究投資組合 D國(guó)際融資
2、以往被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家和企業(yè)家作為公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和理財(cái)目標(biāo)的是（ ）。A
A利潤(rùn)最大化 B資本利潤(rùn)率最大化 C每股利潤(rùn)最大化 D股東財(cái)富最大化
3、現(xiàn)代公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)是（ ）。C
A獲利能力最大化 B償債能力最大化 C股東財(cái)富最大化 D追求利潤(rùn)最大化
4、由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不斷地進(jìn)行而引起資金不斷地循環(huán)叫作（ ）。C
A資金運(yùn)動(dòng) B財(cái)務(wù)活動(dòng) C資金周轉(zhuǎn) D資金耗費(fèi)
二、多項(xiàng)選擇題
1、以利潤(rùn)最大化作為公司理財(cái)目標(biāo)存在的缺陷有（ ）。 ABCDE
A不能準(zhǔn)確反映所獲利潤(rùn)額同投入資本額的關(guān)系 B沒有考慮利潤(rùn)發(fā)生的時(shí)間
C會(huì)導(dǎo)致公司理財(cái)決策者的短期行為 D沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值
E沒有考慮到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題
2、股東財(cái)富最大化作為公司理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。ABCDE
A考慮了貨幣的時(shí)間價(jià)值 B考慮了風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
C體現(xiàn)了對(duì)公司資產(chǎn)保值增值的要求 D克服公司經(jīng)營(yíng)上的短期行為
E促使公司理財(cái)當(dāng)局從長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略角度進(jìn)行財(cái)務(wù)決策
3、公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括（ ）。ABCDE
A資金的籌集 B資金的運(yùn)用 C資金的耗費(fèi) D資金的收回 E資金的分配
4、公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容主要有（ ）。ABE
A籌資決策 B投資決策 C成本決策 D價(jià)格決策 E股利分配決策
三、填空題
1、簡(jiǎn)單地講，公司理財(cái)就是公司如何（聚財(cái)、用財(cái)、生財(cái)）。
2、公司理財(cái)產(chǎn)生至今經(jīng)歷了籌資、（內(nèi)部控制）、投資和國(guó)際理財(cái)階段。
3、在內(nèi)部控制理財(cái)階段，公司理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)內(nèi)容是如何有效地（運(yùn)用資金）。
4、投資理財(cái)階段重視兩項(xiàng)理財(cái)內(nèi)容：一是研究公司（最佳資本結(jié)構(gòu)）的'構(gòu)成；一是研究（投資組
合理論）及其對(duì)公司財(cái)務(wù)決策的影響。
5、屬于傳統(tǒng)理財(cái)目標(biāo)模式的是（利潤(rùn)最大化）目標(biāo)模式。
6、公司資產(chǎn)價(jià)值增加，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力提高，意味著公司具有持久的、強(qiáng)大的（獲利能力）和（償
債能力）。
7、對(duì)股份有限公司而言，（股票市價(jià)）可以代表股東財(cái)富。
8、當(dāng)（股票價(jià)格）達(dá)到最高時(shí)，意味著股東財(cái)富達(dá)到最大化。
9、資金的運(yùn)用、耗費(fèi)和收回又稱為（投資）。
10、公司籌資的渠道主要有兩大類，一是（自有資本）的籌集，二是（借入資本）的籌集。
11、公司的自有資本是通過(guò)吸收投資或發(fā)行股票等方式從（投資者）手中吸取的。
四、名詞解釋
1、資金分配P16 2、籌資決策P16 3、投資決策P17 4、股利分配決策P17
五、簡(jiǎn)答題
1、為什么以股東財(cái)富最大化作為公司理財(cái)目標(biāo)？P14
2、公司理財(cái)?shù)木唧w內(nèi)容是什么？P16-17
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
一、單項(xiàng)選擇題
1、資產(chǎn)負(fù)債表是（ ）。B
A動(dòng)態(tài)報(bào)表 B靜態(tài)報(bào)表
C動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的報(bào)表 D既不是動(dòng)態(tài)報(bào)表，也不是靜態(tài)報(bào)表
2、資產(chǎn)負(fù)債表中所有項(xiàng)目的“期末數(shù)”一欄，是根據(jù)本期有關(guān)賬戶的（ ）。A
A期末余額填列的 B期初余額填列的 C借方發(fā)生額填列的 D貸方發(fā)生額填列的
3、下列負(fù)債中屬于長(zhǎng)期負(fù)債的是（ ）。D
A應(yīng)付賬款 B應(yīng)交稅金 C預(yù)計(jì)負(fù)債 D應(yīng)付債券
4、公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)是（ ）。A
A貨幣資金 B短期投資 C應(yīng)收賬款 D存貨
5、資本公積可按法定程序經(jīng)批準(zhǔn)后（ ）。A
A轉(zhuǎn)增資本 B彌補(bǔ)虧損 C用于集體福利 D用于發(fā)放優(yōu)先股股利
6、公司的法定盈余公積在轉(zhuǎn)增資本后，一般不得低于注冊(cè)資金的（ ）。C
A 10% B 20% C 25% D 50%
7、利潤(rùn)表中的收入是（ ）。 B
A按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的 B按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的
C按永續(xù)盤存制確認(rèn)的 D按實(shí)地盤存制確認(rèn)的
8、下列各項(xiàng)費(fèi)用中屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用的有（ ）。C
A壞賬損失 B業(yè)務(wù)招待費(fèi) C廣告費(fèi) D金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)
9、下列各項(xiàng)費(fèi)用中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（ ）。C
A廣告費(fèi) B勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) C利息支出 D壞賬損失
10、企業(yè)比較適宜的資產(chǎn)負(fù)債率是（ ）。C
A 30% B 40% C 50% D60%
11、反映公司所得與所占用的比例關(guān)系的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（ ）。B
A資產(chǎn)負(fù)債率 B資產(chǎn)利潤(rùn)率 C存貨周轉(zhuǎn)率 D銷售利潤(rùn)率
12、通常被用來(lái)描述一個(gè)公司經(jīng)濟(jì)效益高低的代表性指標(biāo)是（ ）。C
A銷售利潤(rùn)率 B資產(chǎn)負(fù)債率 C資產(chǎn)利潤(rùn)率 D成本費(fèi)用利潤(rùn)率
13、反映公司所得與所費(fèi)的比例關(guān)系的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（ ）。D
A銷售利潤(rùn)率 B總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C資產(chǎn)利潤(rùn)率 D成本費(fèi)用利潤(rùn)率
二、多項(xiàng)選擇題
1、與資產(chǎn)負(fù)債表中財(cái)務(wù)狀況的計(jì)量直接聯(lián)系的會(huì)計(jì)要素有（ ）。ABC
A資產(chǎn) B負(fù)債 C所有者權(quán)益 D成本費(fèi)用 E收入利潤(rùn)
2、所有者權(quán)益的具體內(nèi)容包括（ ）。ABCE
A投入資本 B資本公積金 C盈余公積金 D股本溢價(jià) E未分配利潤(rùn)
3、長(zhǎng)期負(fù)債的特點(diǎn)有（ ）。ADE
A償還期限長(zhǎng) B資本成本高 C具有專門目的 D債務(wù)金額巨大 E可分期償還
4、與利潤(rùn)表中經(jīng)營(yíng)成果的計(jì)量有直接聯(lián)系的會(huì)計(jì)要素有（ ）。BCD
A資產(chǎn) B收入 C成本和費(fèi)用 D利潤(rùn) E所有者權(quán)益
5、下列關(guān)于收入的說(shuō)法正確的有（ ）。ABCD
A收入表明了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的成果 B收入是公司收益的主要來(lái)源
C收入會(huì)導(dǎo)致公司貨幣資金增加 D收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加
E收入是所有的貨幣資金收入
6、反映償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有（ ）。ABCD
A資產(chǎn)負(fù)債率 B流動(dòng)比率 C速動(dòng)比率 D現(xiàn)金比率 E存貨周轉(zhuǎn)率
三、填空題
1、資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方，（資產(chǎn)）項(xiàng)目列在左方，（負(fù)債及所有者權(quán)益）項(xiàng)目列在右方。 2、資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是（經(jīng)濟(jì)資源）。
3、公司的全部資產(chǎn)按其流動(dòng)性質(zhì)可分為（流動(dòng)資產(chǎn)）和（非流動(dòng)資產(chǎn)）兩大類。 4、公司所有者權(quán)益的金額為（資產(chǎn)）減去（負(fù)債）后的余額。 5、資產(chǎn)與權(quán)益之間是（相互依存）的關(guān)系。
6、從數(shù)量上看，一個(gè)公司的資產(chǎn)總額與權(quán)益總額（必然相等）。 7、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目是按其（變現(xiàn)可能性）順序排列的。 8、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的公積金是（盈余公積金）。
9、收入是公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的（經(jīng)濟(jì)利 益）的總流入。
10、利潤(rùn)表中不同層次的利潤(rùn)依次為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。 11、公司的期間費(fèi)用包括（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
12、生產(chǎn)成本是由直接材料、直接人工和（制造費(fèi)用）三個(gè)成本項(xiàng)目組成。 13、現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為（當(dāng)期費(fèi)用），銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)（沖減當(dāng)期收入）。
14、現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的（投資）。
15、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量由三大部分組成，即（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、（投資活動(dòng)）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和（籌資活動(dòng)）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
16、現(xiàn)金流量表能直接揭示公司當(dāng)前的償債能力和（支付能力）。
四、名詞解釋
1、資產(chǎn)負(fù)債表P22 2、資產(chǎn)P25 3、負(fù)債P26 4、所有者權(quán)益P26 5、利潤(rùn)表P40 6、利潤(rùn)P42 7、現(xiàn)金流量表P48 8、現(xiàn)金等價(jià)物P50
五、簡(jiǎn)答題
1、簡(jiǎn)述資產(chǎn)的含義及其特征。P22、25 2、簡(jiǎn)述負(fù)債的含義及其特征。P26
3、公司的稅后利潤(rùn)應(yīng)如何分配？P47 4、公司為什么要編制現(xiàn)金流量表？P55 5、如何看待和分析資產(chǎn)負(fù)債率？P59
六.計(jì)算題
解：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額418000?60000×100% =×100% = 41% 1165800資產(chǎn)總額
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)518000×100% =×100% = 123.92% 418000流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)資產(chǎn)-預(yù)付賬款-存貨-待攤費(fèi)用速動(dòng)資產(chǎn)×100% =×100% 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債
518000?27000?334000?2400×100% = 36.99% 418000速動(dòng)比率= =
現(xiàn)金比率=現(xiàn)金(貨幣資金)?短期有價(jià)證券(短期投資)×100% 流動(dòng)負(fù)債
121600?14000×100% = 32.44% 418000=2、某公司年初應(yīng)收賬款56萬(wàn)元、年末應(yīng)收賬款60萬(wàn)元，年初存貨86 萬(wàn)元、年末存貨90萬(wàn)元，
本年度銷售收入為680萬(wàn)元（其中現(xiàn)銷收入480萬(wàn)元，沒有銷售退回、折讓和折扣），銷貨成本 為560萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率。
解：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓、折扣= 平均應(yīng)收賬款余額（期初應(yīng)收賬款?期末應(yīng)收賬款）?2
680?480 = 3.45 (56?60)/2=
存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本銷貨成本560== = 6.36 ?2(86?90)/2平均存貨（期初存貨?期末存貨）
第三章 金融市場(chǎng)與貨幣時(shí)間價(jià)值
一、單項(xiàng)選擇題
1、我國(guó)的中央銀行是（ ）。A
A中國(guó)人民銀行 B中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 C中國(guó)建設(shè)銀行 D中國(guó)交通銀行
2、下列銀行中屬于政策性銀行的是（ ）。C
A中國(guó)銀行 B中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 C中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 D中國(guó)交通銀行
3、金融市場(chǎng)最積極的參與者是（ ）。Ｃ
A金融機(jī)構(gòu) B政府 C企業(yè) D個(gè)人
4、每一計(jì)息期的利息額相等的利息計(jì)算方法為（ ）。A
A單利 B復(fù)利 C可能單利也可能復(fù)利 D有時(shí)單利有時(shí)復(fù)利
二、多項(xiàng)選擇題
1、金融資產(chǎn)具有的屬性有（ ）。ACD
A流動(dòng)性 B動(dòng)態(tài)性 C風(fēng)險(xiǎn)性 D收益性 E補(bǔ)償性
2、我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)主要包括（ ）。ABC
A中央銀行 B商業(yè)銀行 C政策性銀行 D股份制銀行 E外資銀行
3、我國(guó)的商業(yè)銀行主要有（ ）。BCD
A 中國(guó)人民銀行 B 中國(guó)銀行 C 交通銀行 D 農(nóng)業(yè)銀行 E 國(guó)家開發(fā)銀行
4、金融市場(chǎng)按實(shí)際交割日期不同，可以分為（ ）。CDE
A短期金融市場(chǎng) B長(zhǎng)期金融市場(chǎng) C現(xiàn)貨市場(chǎng) D期貨市場(chǎng) E期權(quán)市場(chǎng)
三、填空題
1、金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一種是（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)），另一種是（違約風(fēng)險(xiǎn)）。
2、金融資產(chǎn)的流動(dòng)性與收益性成（反比），風(fēng)險(xiǎn)性與收益性成（正比）。
3、按證券是否為首次發(fā)行，證券市場(chǎng)可以分為（一級(jí)市場(chǎng)）和（二級(jí)市場(chǎng)）。
4、年金主要分為（普通年金）和（即付年金）兩種。
5、每期期末等額收付的款項(xiàng)是（普通年金）。
四、名詞解釋
1、金融資產(chǎn)P67 2、貨幣市場(chǎng)P70-71 3、資本市場(chǎng)P71 4、終值P76
5、現(xiàn)值P78 6、年金P80
五、簡(jiǎn)答題
1、簡(jiǎn)述金融資產(chǎn)的含義及其屬性。P67
六、計(jì)算題
1、某公司從銀行取得貸款600000元，年利率為6%，按復(fù)利計(jì)息，則5年后應(yīng)償還的本利和共是
多少元？（CF0.06,5 =1.338，DF0.06,5=0.747）
解：Fn = P·CFi,n = 600000×CF0.06,5 = 600000×1.338 = 802800(元)
2、某公司計(jì)劃在5年后以600000元更新現(xiàn)有的一臺(tái)設(shè)備，若年利率為6%，按復(fù)利計(jì)息，則現(xiàn)在
應(yīng)向銀行存入多少錢？（CF0.06,5 =1.338，DF0.06,5=0.747）
解：P= Fn·DFi,n = 600000×DF0.06,5= 600000×0.747= 448200(元)
3、某公司計(jì)劃在10年內(nèi)每年年末將5000元存入銀行，作為第10年年末購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備的支出，
若年利率為8%，則10年后可積累多少資金？（ACF0.08,10=14.487，ADF0.08,10=6.710）
解：Fn = R·ACFi,n= 5000×ACF0.08,10= 5000×14.487= 72435(元)
4、某人計(jì)劃在10年中每年年末從銀行支取5000元以備零用，若年利率為8%，現(xiàn)在應(yīng)向銀行存
入多少錢？（ACF0.08,10=14.487，ADF0.08,10=6.710）
解：P = R·ADFi,n= 5000×ADF0.08,10= 5000×6.710= 33550(元)
5、某公司現(xiàn)在存入銀行一筆現(xiàn)金1000000元，年利率為10%，擬在今后10年內(nèi)每年年末提取等
額現(xiàn)金作為職工獎(jiǎng)勵(lì)基金，則每年可提取多少現(xiàn)金？（ACF0.1,10=15.937，ADF0.1,10=6.145） 解：R = P/ADFi,n= 1000000/ADF0.1,10= 1000000/6.145= 162733.93(元)
6、某人計(jì)劃從現(xiàn)在起連續(xù)10年每年年末存入銀行一筆款項(xiàng)，作為10年后買房的資金，該資金需
要1000000元，若銀行年利率為10%，則從現(xiàn)在起每年年末要存多少錢？（ACF0.1,10=15.937，ADF0.1,10=6.145）
解：R = Fn/ACFi,n= 1000000/ ACF0.1,10= 1000000/15.937= 62747.07(元)
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