個人所得稅練習題附答案講解
在學習和工作中，我們需要用到練習題的情況非常的多，做習題有助于提高我們分析問題和解決問題的能力。一份好的習題都具備什么特點呢？下面是小編收集整理的個人所得稅練習題附答案講解，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
個人所得稅練習題附答案講解 篇1
1、中國公民李某2008年3月份取得8000元現(xiàn)金獎金(2007年的年終稅后獎金)。請問單位應該為其負擔( )元個人所得稅。
A. 861.11
B.800
C. 680
D. 780
【答案】A
【解析】
稅后年終獎應納個人所得稅：
第一步：8000/12=666.67元，第一次查找稅率為10%，速算扣除數(shù)25
第二步：換算成含稅一次性獎金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元
第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找稅率為10%，速算扣除數(shù)25
第四部：8861.11×10%-25=861.11元
2、郝先生2009年將位于市區(qū)的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，當年1月份發(fā)生租房裝修費用2000元。已按月繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，計算當年應納個人所得稅。
A.3801.34
B.2808
C.2690
D.3481.6
【答案】D
【解析】
出租房屋租金以1個月的租金收入為1次，計稅出租期間繳納的有關稅費和發(fā)生的租房裝修費用可在稅前扣除(租房裝修費用每月扣除以800元為限，2000元的裝修費用有2個月扣除800元、有1個月扣除400元)。
2009年李某的租金收入，應繳納的個人所得稅為={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400-800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元)
3、中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2007年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2006年3月潘某獲得境外上市公司股票期權并在當年行權，2007年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，潘某2007年的所得應繳納個人所得稅( )元。
A.15480
B.20640
C.62780
D.112780
【答案】D
【解析】應納個人所得稅=[(12000-4800)×20%-375] ×12+500000×20%=112780(元)。
個人所得稅練習題附答案講解 篇2
【考點·單選題】(2016年)根據(jù)個人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是( )。
A.單位全勤獎
B.參加商場活動中獎
C.出租閑置房屋取得的所得
D.國債利息所得
『正確答案』A
『答案解析』工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。
【考點·單選題】(2015年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是( )。
A.崗位津貼
B.加班補貼
C.差旅費津貼
D.工齡補貼
『正確答案』C
『答案解析』對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：
(1)獨生子女補貼;
(2)執(zhí)行公務員未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;
(3)托兒補助費;
(4)差旅費津貼、誤餐補助。
【考題·多選題】(2013年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于工資薪金的有( )。
A.年終獎金
B.勞動分紅
C.季度獎金
D.加班工資
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核工資、薪金所得征收個人所得稅的范圍。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。所以ABCD都選。
【考題·不定項選擇題】(2015年)王某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7月取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元。王某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元
B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元
C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元
D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元
『正確答案』B
『答案解析』季度獎金要并入領取當月的工資中一并計算個人所得稅。
【考題·不定項選擇題】(2013年)小王2012年取得全年一次性獎金7500元，則下列關于年終獎應納稅額計算正確的是( )元。
A.0
B.225
C.295
D.945
『正確答案』B
『答案解析』本題考核全年一次性獎金納稅。7500/12=625，找到稅率為3%，年終獎應納稅額7500×3%=225元。
【考題·單選題】(2014年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費收入
C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入
D.從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入
『正確答案』B
『答案解析』本題考核勞務報酬所得的`范圍。根據(jù)規(guī)定，個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質(zhì)，按勞務報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
【考題·單選題】(2014年)錢某在一次演出中取得收入10000元。已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
『正確答案』B
『答案解析』本題考核勞務報酬所得的計算。應繳納個人所得稅=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。
【考點·多選題】(2015年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中關于稿酬所得的計算方法當中，正確的有( )。
A.連載算一次
B.連載并出版的，合并算一次
C.加印算一次
D.采用預付方式和分次支付的，合并算一次
『正確答案』AD
『答案解析』選項B：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。選項C：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。
【考題·單選題】(2014年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
『正確答案』D
『答案解析』本題考核稿酬所得。稿酬所得為出版、發(fā)表取得的所得，選項ABC不屬于出版、發(fā)表取得的所得。
【考題·不定項選擇題】(2013年)中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關于稿酬應繳個稅計算正確的為( )。
A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)
B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)
C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)
D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)
『正確答案』B
『答案解析』本題考核個人所得稅相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定個人每次以圖書，報刊方式出版，發(fā)表同一作品(文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。
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