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      2. 學校財務(wù)管理制度

        時間:2023-02-02 11:46:11 制度 我要投稿

        學校財務(wù)管理制度(集合15篇)

          在社會發(fā)展不斷提速的今天,接觸到制度的地方越來越多,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。那么什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編精心整理的學校財務(wù)管理制度,歡迎閱讀與收藏。

        學校財務(wù)管理制度(集合15篇)

        學校財務(wù)管理制度1

          學校后勤工作是學校工作的重要組成部分。為了更好地為教學提供保障,服務(wù)于教學工作,根據(jù)我校實際特制定以下后勤工作管理制度:

          1、會計每月對學校的帳務(wù)結(jié)算一次,結(jié)算情況按上級有關(guān)部門要求,并將結(jié)算結(jié)果送校長、理財小組審閱。

          2、出納在每月結(jié)算時現(xiàn)金要與會計帳目相符合。

          3、教學等經(jīng)費開支需具備正式單據(jù)由校長簽字后方可報銷,后勤不得先收據(jù)后簽字,否則視為無效單據(jù)。

          4、學校教師必須嚴格執(zhí)行學校統(tǒng)一規(guī)定的標準。每學期每生收費七—九年級收20元、六年級每學期每生收費10元,違者重懲。

          5、不允許教師個人亂補課、亂訂試卷及教輔資料,并以此在學生中亂收費。

          6、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定,做到不闖紅線。一切單據(jù)應(yīng)有校長、經(jīng)辦人、證明人簽字為準。對不符合財經(jīng)制度的單據(jù),會計有權(quán)拒絕報銷。

          7、學校購物、公差費等應(yīng)填寫《出差費報銷據(jù)》方可報銷。

          8、差旅費報銷標準,按照上級規(guī)定標準執(zhí)行。

          9、會計處定期公示經(jīng)費收支情況,向全體教職工公示經(jīng)費的`收支明細帳。

          10、各班公物由班主任實行承包,在每期開學初由后勤派人與班主任共同清點該班的桌、椅、門窗、玻璃、門鎖、電器等;造冊雙方簽字認可,期末驗收進行核對,損壞多少照價賠償。

          11、學校實驗室,器材保管室、音樂室、美術(shù)室、計算機室、電教室、圖書室、閱覽室、儀器、圖書、電器、器材等均應(yīng)專人管理,分別造冊上報學校后勤。

          12、凡上級分配的各種理化生儀器、音、體、美設(shè)備,圖書、電教設(shè)備等均應(yīng)由經(jīng)手人簽收,分別造冊上報后勤。

          13、建立物品發(fā)放登記冊,辦公用品、教學用品、水電器材、清潔衛(wèi)生工具等一律進行登記,以領(lǐng)物人簽字為準。

          14、各年級教學班按學校目前規(guī)定,每室安40瓦的日光燈12盞,除此外,不允許任何班級隨意增設(shè)。注意節(jié)約用電,做到人走電停(特別是辦公室),不允許任何人不經(jīng)許可隨意改變電源線路,不得允許校外偷接偷用。 學校電工要盡職盡責,經(jīng)常檢查電源線路,留意用電情況,如因工作疏忽或故意造成用電浪費,要追究責任。學校師生應(yīng)節(jié)約用水。

          15、學校的花草樹木由各班按區(qū)域劃分負責進行澆水、施肥、修剪等維護工作,若有枯死現(xiàn)象發(fā)生追究責任并罰款。

        潁上六十鋪馬橋中學

          20xx年9月1日

        學校財務(wù)管理制度2

          第一章 總則

          第一條 為規(guī)范學校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學校教學業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實際情況,制定本制度。

          第二條 學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

          第三條 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學校財務(wù)狀況。

          第二章 財務(wù)管理體制

          第四條 學校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導下,財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。

          第五條 學校財會人員的崗位職責

          一、財務(wù)主任的崗位職責

          1.在學校董事會及校長的領(lǐng)導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。

          2.審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

          3.確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責學校年度預決算的編制工作,并就預算執(zhí)行情況進行差異分析,報學校領(lǐng)導和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預算執(zhí)行情況進行分析。

          4.審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導及校董事會。

          5.嚴格審核學校的各項費用開支,審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學費。

          6.協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。

          7.在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學校領(lǐng)導,當好家,理好財。

          8.做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

          9.協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。

          10.參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風險,做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

          11.安排指導財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

          12.按時完成校董事會及學校領(lǐng)導交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。

          二、財務(wù)副主任崗位職責

          1.財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;

          2.第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

          3.可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復核,必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;

          4.了解學校預算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學校年度算;

          5.協(xié)助財務(wù)主任作好學校的財務(wù)經(jīng)營建議;

          6.做好學校董事會安排的其它工作事項。

          三、財務(wù)會計崗位職責

          1.按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

          2.銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具,并做好學生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

          3.按要求預編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負責稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

          4.做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

          5.學校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預審工作。

          6.財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導安排的其它工作

          四、出納崗位職責

          1.嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。

          2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持學費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。

          3.對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學校資金的安全。

          4.每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。

          5.不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

          6.做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時報財務(wù)主任。

          7.招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。

          第三章 學校預算管理

          第六條 預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學年度財務(wù)收支計劃。學校預算的主要內(nèi)容是支出預算。

          第七條 預算編制方法支出預算,應(yīng)根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制,應(yīng)在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算,代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

          第八條 預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案,該預算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當結(jié)余”的原則編制。每期預算應(yīng)在每學期開始的前期編制完成,并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學期的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況,批準下期的預算。為保證學校教學活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每期開學前批準本學期預算方案。如因故未獲批準,校長有權(quán)根據(jù)學校的實際情況,先行支付相關(guān)費用,待預算方案獲得批準后,先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內(nèi),根據(jù)學校的教育教學情況,決定預算內(nèi)資金的具體使用。

          第九條 預算的調(diào)整學校預算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關(guān)批復,重復前款相關(guān)程序。

          第四章 收入管理

          第十條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

          第十一條 學校收入包括:

          一、財政補助收入,即學校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費。

          二、學雜費收入,即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用,主要是學生繳納的學雜費。

          三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。

          第十二條 學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

          第十三條 學校收費管理的具體規(guī)定

          一、學校收費項目的規(guī)定

          1.學雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。

          2.其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。

          二、收費人員的規(guī)定

          1.教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

          2.對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用,必須事先征得財務(wù)部的同意,并在其指導下才能收取,否則作違規(guī)處理。 3.其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。 三、收費金額的規(guī)定

          1.成本費按學校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

          2.對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

          3.教職員工的子女在本校入學,其成本費收費按學校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預審手續(xù),經(jīng)校長批準同意后,按批準的金額收取。 4.其他費用的收取,按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。 四、收費流程

         。ㄒ唬⿲W費及代收費

          1.新生:選擇就讀方式——>招生辦辦理入學手續(xù)——>繳費(現(xiàn)金/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。

         。ǘ┦型饨煌ㄙM校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

          五、其他

          1.財務(wù)部于每期開學前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

          2.財務(wù)部每期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部,學部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對,如有學生交費與服務(wù)不符的,應(yīng)通知其向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

          3.學生臨時休學的,學部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學部相關(guān)負責人員承擔。

          4.校財務(wù)部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入,將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當月績效工資中扣除。

          5.其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

          第五章 支出管理

          第十四條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

          第十五條 學校的支出包括:

         。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

         。ǘ┕芾碣M用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

          (三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

         。ㄋ模I業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

          第十六條 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分攤。

          第十七條 學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行每學期初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目,報董事會批準后,由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

          第十八條 學校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

          第十九條 學校的費用支出管理制度。

          第六章 資產(chǎn)管理

          第二十條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

          第二十一條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外

          投資等。

          第二十二條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的`內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清責任,經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

          第二十三條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

          一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

          二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

          三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

          第二十四條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準。

          第二十五條 學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。

          第二十六條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

          第七章 負債管理

          第二十七條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

          第二十八條 學校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項,該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補,不能有結(jié)余。

          第二十九條 學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

          第八章 財務(wù)清算

          第三十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等,學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當進行財務(wù)清算。

          第三十一條 學校財務(wù)清算,應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導下,對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

          第三十二條 學校的財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

          第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

          第三十三條 財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

          第三十四條 學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書,主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

          第三十五條 學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學校應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學校財務(wù)管理的需要,定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學?梢愿鶕(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。

          第十章 會計檔案管理及其他

          第三十六條 會計檔案管理會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。

          一、會計檔案的內(nèi)容,主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。

          二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認。

          三、會計檔案保管

          1.學校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學校會計檔案;

          2.對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責任;

          四、會計檔案的保管期限

          1.原始憑證、記賬憑證為15年;

          2.銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;

          3.會計賬簿為15年;

          4.會計報表及會計報告類為15年;

          5.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;

          6.年度決算會計報表為永久保存;

          7.會計檔案歸檔清冊為25年;

          8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。

          第三十七條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交,是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時,為保持財務(wù)工作的連續(xù)性,對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作:

          一、須辦理財務(wù)工作移交的事項

          1.經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;

          2.經(jīng)管人員辭職、離崗等;

          3.經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

          二、移交人員的職責

          1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當完成填制;

          2.尚未登記會計賬目的,應(yīng)當完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;

          3.整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人;

          4.將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點;

          5.對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

          三、接交人的職責

          1.對接手的物資、資料、證件清單逐項清點,如有疑問,應(yīng)向移交人詢問;

          2.對自己所接手的工作,應(yīng)詳細向移交人詢問清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;

          3.涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當逐項核實清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

          四、監(jiān)交人的職責

          1.協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應(yīng)上報處理;

          2.通過交接工作,檢驗財務(wù)工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進工作方法,提高工作效率。

          五、交接責任

          1.監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負責;

          2.移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任,接交人對接管后的工作承擔責任;

          3.由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負責;

          4.對移交時急需處理的事項,接交人應(yīng)當及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負責;

          六、移交工作的監(jiān)交人員

          5.會計、出納人員的工作移交,由財務(wù)主任監(jiān)交;

          6.財務(wù)主任的工作移交,由上級領(lǐng)導指定授權(quán)人監(jiān)交。

          第十一章 附則

          第三十八條 本制度由學校財務(wù)部負責解釋和修訂。

        學校財務(wù)管理制度3

          一、學校財務(wù)工作任務(wù)

          認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)儉的原則,對學校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情景;完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

          二、經(jīng)費收入管理

          學校財務(wù)部門管理以下各項資金:

          a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

          b、上級撥入的預算外資金。

          c、學生學雜費收入。

          d、各種捐贈款項收入。

          e、其他雜項收入等。

          財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應(yīng)分開管理,嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。

          三、經(jīng)費計劃管理

          a、學校向財務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃,由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預算,經(jīng)主管校長審核。

          b、學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù),安排相關(guān)工作。

          c、在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、?顚S玫.原則,并自覺理解審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。

          四、經(jīng)費使用管理

          1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批,然后到財務(wù)室報銷。

          2、預算外的各項經(jīng)費,應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。

          3、教職工因公出差借款,由校長批簽。

          4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負責人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

          5、任何人不得因私借用公款。

          五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

          a、學校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學校的有關(guān)規(guī)定,認真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不貼合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。否則,追究當事人職責。

          b、學校財務(wù)部門,應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,資料真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。

          c、財務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后,報上級主管部門。

          d、財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學校檔案管理。

          e、財務(wù)部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導反映不合理開支和超支的情景,協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。

          六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

          1、學校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導處理。

          2、學校財務(wù)部門有權(quán)對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

          3、會計必須對學校負責,每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。

          4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

          5、財務(wù)人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領(lǐng)導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律,對于學校領(lǐng)導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

        學校財務(wù)管理制度4

         。ㄒ唬┲饕獌(nèi)容:

          1、學校事業(yè)經(jīng)費的預、決算,向教師公布。

          2、每學期各項收費的項目,標準及收費出具的票據(jù)向師生公布。

          3、學生中餐收支情況,重大項目開支,向師生公布。

          4、經(jīng)費的使用情況,包括公用經(jīng)費、醫(yī)療費、公積金、科研經(jīng)費、月績效工資等各項使用語發(fā)放向教師公布。

          5、校車使用情況及費用向教師公布。

          6、教師進修、出差報銷情況,向教師公布。

          7、嚴格經(jīng)費使用規(guī)定,合理安排,以為改善學校辦學條件為主,堅持勤儉節(jié)約的原則。

          (二)程序及規(guī)定

          1、學校總務(wù)處開學初,根據(jù)學校的安排,預算好學校各項目的經(jīng)費安排,并公布預算情況,年終公布財務(wù)決算情況。

          2、學校嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度,執(zhí)行各項收費標準,各項經(jīng)費全額上交區(qū)會計核算中心,收費的票據(jù)由學校統(tǒng)一向財政局領(lǐng)取。

          3、返回經(jīng)費使用情況:自愿捐資款返回部分用于基建和改善辦學條件,學校的公用經(jīng)費、教科研經(jīng)費、辦公費等,每學期結(jié)算一次,其結(jié)果向教職工公布,嚴格做到專款專用。

          4、在校用餐堅持自愿原則,必須堅持“公益性”原則,按照“非營利性”要求,進行食堂成本單獨核算,學校食堂每天清點人數(shù),每周公開菜譜,每月公開收、支經(jīng)費情況。

          5、學校硬件設(shè)施采購、電教、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采購與大宗物資采購等,按規(guī)定該由政府采購的`一律政府采購,如果不需要的,再由學校校務(wù)公會集體討論,遵循“公開、公平、公正”的原則,采用招標制,貨比三家,確保質(zhì)優(yōu)價廉,直接采購,減少中間環(huán)節(jié),公開數(shù)量、價格,接受監(jiān)督(看貨→比貨→定貨價→驗質(zhì)量→付款驗收入庫)

          6、學校校服采用政府采購的原則,嚴格按照上級的規(guī)定辦事。

          7、教師進修出差,以有關(guān)文件通知為依據(jù),要由校長室批準,再由教導處安排好課程,進修(出差)回來,嚴格按照“溫州市鹿城區(qū)行政單位差旅費開支規(guī)定”報銷。

          8、學校一切發(fā)票的報銷:總務(wù)處審核→經(jīng)手人簽字→有關(guān)人員驗收簽字→校長簽字→出納報銷。

        學校財務(wù)管理制度5

          為規(guī)范學校收支行為,加強學校財務(wù)管理,增強教職工對學校財務(wù)活動的監(jiān)督,進一步提高學校財務(wù)管理的透明度和民主化,保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,特制訂郭河鎮(zhèn)中小學財務(wù)公開制度。

          一、財務(wù)公開的目的

          實行財務(wù)公開,嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,保證收支行為的規(guī)范化;量入為出,保證重點,兼顧一般,注重資金的使用效益,厲行節(jié)約,制止奢侈浪費;增強教職工民主意識,激勵教職工參與理財,積極有力地進行財務(wù)監(jiān)督;從源頭上預防和遏制不正之風,提高領(lǐng)導干部廉潔自律的自覺性,密切干群關(guān)系,促進行風建設(shè)。

          二、財務(wù)公開的原則

          財務(wù)公開應(yīng)當遵循合法、及時、真實和公正的原則,不得侵犯他人私隱,商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學校利益。

          三、財務(wù)公開的內(nèi)容

          1、學校財務(wù)規(guī)章制度,上級有關(guān)文件和政策性通知;學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。

          2、學校預算編制及執(zhí)行情況,尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況;

          3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況;

          4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況;

          5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況;

          6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標情況;

          7、學校代收代支資金情況;

          8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。

          四、財務(wù)公開的方式

          1、設(shè)立固定的`公開欄、宣傳欄;

          2、定期召開教職工代表會議;

          3、內(nèi)部資料、?V播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體;

          4、其他便于教職工和社會知曉的形式。

          五、財務(wù)公開的組織

          1、財務(wù)公開是學校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長,相關(guān)部門負責人、報賬員(財務(wù)經(jīng)辦員)、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。

          2、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行;學校財務(wù)分期中、期末各公示一次;其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間,應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。

        學校財務(wù)管理制度6

          第一章 總則

          第一條 為促進民辦教育的健康發(fā)展,規(guī)范民辦學校的財務(wù)管理行為,保障民辦學校舉辦者、教育者和受教育者的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進法》精神,參照《事業(yè)單位會計制度》的有關(guān)規(guī)定,特結(jié)合我市實際,制定本制度。

          第二條 民辦學校財務(wù)管理的主要原則是:保證國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,保證黨和國家的方針、政策的有效落實;促使財務(wù)工作有章可循,財務(wù)活動有序進行;正確處理國家、舉辦者、出資人、學校和受教育者的經(jīng)濟利益關(guān)系。

          第三條 民辦學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:建立、健全財務(wù)管理體制,配備合格的財會人員,保障財會工作的有序開展;合理編制預算,依法多渠道籌集辦學資金,加強核算,提高資金使用效益;完善內(nèi)部控制制度,加強風險管理;定期進行財務(wù)分析,如實反映民辦學校財務(wù)狀況和辦學活動情況。

          第二章 財務(wù)管理體制及財會人員

          第四條 民辦學校的財務(wù)工作實行法定代表人負責制,并由民辦學校實施“統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理”的財務(wù)管理體制。民辦學校盡可能獨立設(shè)置財務(wù)科(室),統(tǒng)一管理民辦學校的各項財務(wù)工作,制定財務(wù)規(guī)章制度,編制財務(wù)收支預算,集中管理民辦學校的各種資金。民辦學校不得在財務(wù)科(室)之外設(shè)置同級的財務(wù)機構(gòu)。沒有設(shè)立財務(wù)科(室)的要指定專人負責財務(wù)工作。

          第五條 民辦學校財務(wù)負責人(會計主管人員)由校長提名,經(jīng)民辦學校決策機構(gòu)(理事會、董事會或者其他形式的決策機構(gòu),下同)批準后任命,報教育行政主管部門備案。民辦學校財務(wù)負責人(會計主管人員)實行職務(wù)回避制度,決策機構(gòu)成員的直系親屬不得同時被聘任為民辦學校財務(wù)負責人(會計主管人員)。

          第三章 預算管理

          第六條 民辦學校預算是指民辦學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和經(jīng)費支出需要編制的綜合性財務(wù)收支計劃。年度預算分為收入預算和支出預算。

          民辦學校的收入預算,以上年度預算執(zhí)行情況為基礎(chǔ),參考本年度維持民辦學校正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本要求,概括預算年度的收入增減因素測算編制。

          民辦學校的支出預算,應(yīng)根據(jù)民辦學校開展教學及其他活動的需要測算編制。支出預算的編制,應(yīng)首先保證教學和行政管理人員工資性支出,統(tǒng)籌安排其他各項支出。

          第七條 民辦學校預算的編制應(yīng)當堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約的原則。

          第八條 民辦學校必須建立預算管理制度,明確預算編制方法和審批程序。

          民辦學校校長負責組織財務(wù)部門會同有關(guān)職能部門擬訂年度預算,由學校決策機構(gòu)審核,報財政部門和教育主管部門備案后實施。預算一經(jīng)備案,對民辦學校的業(yè)務(wù)活動具有約束力。未經(jīng)規(guī)定程序原則上不得改變。

          第九條 民辦學校預算在執(zhí)行過程中確需調(diào)整時,在確保人員工資和教學所需經(jīng)費的前提下,由民辦學校財務(wù)部門提出調(diào)整意見,報民辦學校決策機構(gòu)審核,并報財政部門和教育主管部門備案后調(diào)整實施。

          第四章收入管理

          第十條 收入是指民辦學校開展教學科研及其他活動依法取得的資金。

          第十一條 民辦學校收入內(nèi)容:

         。ㄒ唬┴斦a助收入指民辦學校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。

         。ǘ┥霞壯a助收入指民辦學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

         。ㄈ┦聵I(yè)收入指民辦學校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。

         。ㄋ模┙(jīng)營收入指民辦學校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

          (五)附屬單位上繳收入指民辦學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的`收入。

          (六)其他收入指上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

          第十二條 除第十一條規(guī)定的各項收入外,為民辦在校學生提供由學生或?qū)W生家長自愿選擇的服務(wù)而收取的服務(wù)性收費(如伙食費等)和代收費,不列入學校收入。服務(wù)性收費根據(jù)非盈利原則,按實際服務(wù)成本收取。代收費采用按學期收取,定期結(jié)算,不得挪作它用,按實列支,多退少補,并須每學期向?qū)W生公布收支情況。

          第十三條 民辦學校各項收入都必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),確保及時足額收取,全部納入民辦學校財務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。民辦學校不得自行向?qū)W生收取任何費用。禁止隱匿、截留學校收入或抽逃辦學資金。

          第五章 支出管理

          第十四條 民辦學校支出要以教學、科研為中心,根據(jù)“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。嚴格支出管理,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高資金使用效益。

          第十五條 民辦學校全部支出應(yīng)當統(tǒng)一分類、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。民辦學校支出包括:

          (一)事業(yè)支出指民辦學校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出,包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、修繕費和其他費用。

         。ǘ┙(jīng)營支出指民辦學校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

          (三)對附屬單位補助支出指民辦學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

         。ㄋ模┥侠U上級支出指實行收入上繳方式的民辦學校按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

          第十六條 民辦學校在開展教學科研和經(jīng)營活動中,應(yīng)當根據(jù)收入與支出相匹配的原則,正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。

          第十七條 民辦學校要加強支出管理,并制訂相應(yīng)的管理規(guī)定,進行嚴格的內(nèi)部控制,并將內(nèi)部管理制度報教育主管部門備案。各項支出不得虛列虛報,也不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替。

        學校財務(wù)管理制度7

          為了加強財務(wù)管理,規(guī)范學校的財務(wù)行為,提高資金的使用效率,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學財務(wù)制度》及教育局、財政局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鄉(xiāng)實際,特制定本制度。

          一、學校財務(wù)管理及人員的配備

          1、財務(wù)工作是學校工作的重要組成部分。各學校校長要把這項工作列入學校工作的重要環(huán)節(jié)。經(jīng)常研究、審查財務(wù)工作的計劃和執(zhí)行情況。

          2、各學校設(shè)總務(wù)主任1人。學?倓(wù)主任要認真學習政治理論和財務(wù)會計理論法規(guī),廉潔自律,做到思想優(yōu)秀,業(yè)務(wù)精湛,管理嚴格。年初有預算,年終有決算。

          3、各學校要做到民主理財,財務(wù)公開,使學校領(lǐng)導、教職工對學校經(jīng)費開支真正了解、放心。

          二、經(jīng)費管理制度

          1、中心學校及所轄學校的財務(wù)收支,由中心學校財務(wù)室歸口管理,各校要建好帳,經(jīng)費實行“指標包干,合理安排,節(jié)余留用、超支不補”的原則。

          2、認真編制預算,嚴格審查決算,嚴禁學校舉債。各中小學校年初要編制好預算,期末組織財經(jīng)清理小組清理結(jié)算,并將情況向教職工公布,年末在教職工大會上報告決算情況。

          3、嚴格執(zhí)行“三局”文件的收費標準。任何學校不得超標、另立項目、巧立名目收費,嚴格執(zhí)行亮證收費,并開具財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù),堅決抵制亂攤派、亂罰款和搭車收費。

          4、加強財務(wù)監(jiān)督,嚴格財經(jīng)紀律。嚴格執(zhí)行收支兩條線,所有支出實行校長“一支筆”審批。對現(xiàn)金、實物要定期盤點,做到“賬賬、賬款、賬實”相符。

          5、加強現(xiàn)金管理,嚴格控制備用金。中小學現(xiàn)金的收付由總務(wù)經(jīng)手?倓(wù)收款時,必須當日開出正式收款收據(jù),不能以白條代收據(jù),F(xiàn)金要及時入銀行,不得坐支,不得挪用,嚴禁公款私存(中心學校的現(xiàn)金收付由出納執(zhí)行,備用金控制在8000元以內(nèi))。在現(xiàn)金保管中出現(xiàn)的問題,按“誰出問題,誰負責賠償”的辦法處理。

          6、所有收入(含教輔書刊、學前班、幼兒園、勞務(wù)費、勤工儉學、商店承包款、公物賠償、捐贈等收入)必須及時上繳入庫。食堂要建立伙食費專賬,獨立核算,按時結(jié)算,并向師生公布伙食費結(jié)算情況。若有結(jié)余,也要及時入庫。嚴禁拖欠、挪用公款,堅決禁止私設(shè)小金庫和帳外帳。對于拖欠挪用公款的給予通報批評,相關(guān)責任人不參與評優(yōu)晉級并撤銷其職務(wù)、在年度考核中作“不合格”對象考慮。情節(jié)嚴重者,交上級或有關(guān)部門處理。

          7、堅持勤儉節(jié)約的原則。少花錢、多辦事、辦好事、專款專用,經(jīng)批準購置設(shè)備和物品,要嚴格履行采購(購物在500元以上者,必須由兩人以上前往采購)、驗收(驗收人要在發(fā)票上簽字確認)、審核、審批手續(xù)。

          8、各學校的大型維修項目,報中心學校及上級批準后,經(jīng)費按批準方案解決。各學校通過努力爭取的捐贈以及勤工儉學收入等要全部繳入非稅局。指標屬于學校,憑票按實報銷。

          9、堅決禁止將中小學公用經(jīng)費用來發(fā)放教職工福利。勤工儉學收入用于教職工福利也必須嚴格控制。

          10、貧困寄宿生生活補助等救濟款或助學金要及時按審定對象按標準足額發(fā)放到位并進行公示。

          三、財務(wù)報銷制度

         。ㄒ唬、原始憑證的要求

          1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實。嚴禁弄虛作假,堅決杜絕白紙發(fā)票。

          2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、規(guī)格型號、計量單位、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,計算準確,大、小寫相符,無涂改刮擦現(xiàn)象。不同會計科目的不能開在一起。超市購物還必須附上電腦小票,餐飲發(fā)票要附上蓋有財務(wù)印章的菜單或清單。發(fā)票上必須有三人(經(jīng)手人、證明人、審批人)以上簽名,經(jīng)手人必須在發(fā)票上注明開支事由。

          3、印章要齊全:報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)(一般是本年度或前一年度印制的)。

          4、購買商品投資在20xx元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發(fā)票必須附有《采購計劃審批表》或由財政局評審中心出具的《結(jié)算確認表》。

          5、報銷差旅費者必須認真填寫《差旅費報銷單》,嚴格按報銷標準附有當日當時的正規(guī)票據(jù)(一人的車票不能出現(xiàn)連號),若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。

          6、交通費的`報銷。如果是在稅務(wù)局開具的發(fā)票,則必須有附件,上面寫明時間、去向、用途、金額和經(jīng)手人。如果是租的士,則必須是“城市客運統(tǒng)一車票”,且一次的車票必須連號。

          7、各種憑證、單據(jù)及簽字除復寫的外一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改。

         。ǘ、財務(wù)報銷程序及要求

          1、中心學校財務(wù)報銷由中心學?倓(wù)主任審核,中心學校校長審批;中小學財務(wù)報銷由學校總務(wù)主任核實、整理后交學校財經(jīng)小組審核、學校校長審批,再由學?倓(wù)主任復。舸?zhèn)洳椋,分類整理、登記(EXCEL格式電子文檔),填寫《事業(yè)收入支出明細表》,由校長簽字、學校蓋章后,連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學校出納初審、總務(wù)主任復核、中心學校校長審批,才能辦理報銷。

          2、因教育教學工作需要,學校購置各類小額教學用品或?qū)S貌牧,統(tǒng)一由各處室填寫《購物報告審批單》,由負責人審批后由總務(wù)處安排購買。所有購置物品,必須遵循:驗收、登記入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字),辦理領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。屬于“政府采購”的物資采購發(fā)票報銷,還必須有《物資采購審批單》;屬于固定資產(chǎn)的還需將固定資產(chǎn)登記入庫。

          3、教職員工的出差一律由校長根據(jù)預算情況安排。出差人差旅費報銷標準一律按上級文件標準執(zhí)行。報銷差旅費,必須由出差人逐項認真填寫《差旅費報銷單》,數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時,要將每個人的姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、審批人的簽名!恫盥觅M報銷單》后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致,粘貼整齊。外出參加會議或培訓的須有《通知》及有關(guān)部門的審批手續(xù)等。

          4、學校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負責,1000元以上的要報中心學校審批、簽訂合同后實施。工程結(jié)算時,由乙方出具正式建安完稅發(fā)票,超過5000元的必須附有《合同書》和教育局、財政局的審核意見。一次性較大金額的(1000元以上)開支必須經(jīng)中心學校批準。

          5、學校原則上實行零接待,若因?qū)谥г忍厥馇闆r需要,也必須控制接待限額和標準,每人每餐不得超過20元(含酒水),并附有詳細的附件說明(包括事因、人員、用膳菜單),不準喝高級酒。不報銷煙、娛樂發(fā)票。

          6、財務(wù)報銷的時限:原則上不允許跨學期、跨年度支出,有特殊情況的需書面說明經(jīng)批準后可適當延長,但跨季超過三個月期限的票據(jù),一律不予報銷。

          7、中心學校負責監(jiān)督和管理所轄各中小學的財務(wù)收支活動,對入帳報銷的單據(jù)進行嚴格的內(nèi)審,并出具審計意見。

          8、學校憑原始憑證復印件和中心學校審核后的匯總報銷單備查、記帳。

          四、票證管理制度

          1、收費票據(jù)由中心學校、學?倓(wù)處管理。

          2、各種收據(jù)應(yīng)從嚴控制,實行“領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷”制度,各單位應(yīng)建立票證領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷登記簿,會計與出納應(yīng)定期核對清楚。

          3、如發(fā)現(xiàn)票證丟失,應(yīng)及時報告主管部門,并按票證管理辦法處理有關(guān)責任人員。

          五、校產(chǎn)管理制度

          1、中心學校和各中小學均要建立校具校產(chǎn)登記冊,新購或配送、接受捐贈的校具和儀器設(shè)備、圖書等,均應(yīng)及時編號、造冊、分類存放。必須健全保管、領(lǐng)借、報損、報廢、賠償制度,做到校具校產(chǎn)來路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器,嚴禁領(lǐng)借給家庭使用。

          2、各單位所有校具、校產(chǎn)實行班組(室)和個人保管相結(jié)合的保管責任制。總務(wù)處根據(jù)管理范圍,定期進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

          ⑴、單位的建筑物、土地及基建材料、公共場所所用的設(shè)備設(shè)施由總務(wù)處負責管理。

          ⑵、圖書室、閱覽室、儀器室、實驗室、體育器械室、衛(wèi)生室、音樂室的書刊、設(shè)備設(shè)施、儀器、器械等分別由圖書管理員、儀器管理員和指定的體育老師、音樂老師負責保管,如有丟失,要負責賠償。

         、、教室內(nèi)的設(shè)備設(shè)施(包括課桌、講臺、黑板、門窗、玻璃、衛(wèi)生用品)每期開學前由班主任到總務(wù)處簽字辦理領(lǐng)用手續(xù),期末由總務(wù)處逐班進行清點,若有丟失或損壞,班主任要追究到人,照價賠償。

         、取⒅鳈(quán)屬單位的教職員工宿舍由單位負責維修,作為家庭用的宿舍內(nèi)的用具設(shè)施(包括水表、龍頭、電表、燈光、門窗、玻璃等)由用戶負責維修,單職工住房兼辦公用房的由學校負責維修。

          3、單位的所有固定資產(chǎn)由總務(wù)處根據(jù)實際情況及工作需要,合理分配使用,任何人不得隨意占用。若有特殊情況,要向?qū)W校借用校具者,需與總務(wù)處聯(lián)系,經(jīng)校長批準,再與保管人員辦理借用手續(xù)后,方能借出。

          4、在單位居住的職工按上級規(guī)定,按月交納水電房租費,所有家具應(yīng)自備自用,單職工住房兼辦公室的用具可在學校領(lǐng)用。

          六、基建管理制度。

          1、各學校的新建或維修項目必須事前向中心學校和上級有關(guān)部門報告。經(jīng)中心學校和教育局考察同意,經(jīng)有關(guān)單位批準并辦理好相關(guān)手續(xù)后才可發(fā)包。中心學校為工程建設(shè)的發(fā)包方。有工程項目的學校,要成立項目領(lǐng)導小組,要編制好預算并交教育局、財政局審核后,將合同書初稿送財政局、法制辦初審。5萬元以上的項目要進行招投標。合同簽訂后,學校管理人員要督促乙方保質(zhì)、保量、按時完工,按期投入使用,盡早的發(fā)揮資金效益。

          2、新建建筑物必須按有關(guān)規(guī)定進行設(shè)計和接受質(zhì)量監(jiān)督。學校的任何基建項目都必須與乙方簽訂《安全責任狀》,否則不得開工建設(shè)。

          3、嚴格按單位平面規(guī)劃圖設(shè)計規(guī)劃建筑物,換人不換規(guī)劃,中學和中心小學要嚴格按教學區(qū)、運動區(qū)、生活區(qū)分開設(shè)計規(guī)劃。

          4、施工要按批準的計劃和圖紙進行,不得擅自隨意增加項目和變更圖紙。如確因?qū)嶋H情況,需要變更圖紙的,須報市有關(guān)部門同意、主管領(lǐng)導簽字后才能更改。

          5、所有基建項目,建設(shè)單位必須派專人或兼職人員抓工程質(zhì)量,從破土動工到竣工止,各道工序都要嚴格檢查質(zhì)量并作好記錄,防止出現(xiàn)xxx工程。

          6、中心學校、上級有關(guān)部門對所有新建項目的合同、工程質(zhì)量、進度到基建項目的竣工等進行監(jiān)督、檢查及驗收。驗收合格后才能辦理決算。

          7、基建工程全部完工后必須出具下列手續(xù)方可辦理工程結(jié)算付款。

        學校財務(wù)管理制度8

          為了加強學校財務(wù)管理,規(guī)范財經(jīng)制度,嚴肅財經(jīng)紀律,做到有計劃支出,確保教育經(jīng)費收支平衡,為學校教育事業(yè)發(fā)展提供經(jīng)費保障,特制定學校財務(wù)管理工作暫行規(guī)定。

          1、加強財務(wù)管理,實行領(lǐng)導班子成員集體理財制度。領(lǐng)導班子要根據(jù)學校當年收入情況,年初集體研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃,年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃,年終總結(jié)上報教育局。

          2、實行民主理財。凡超過5000元(含5000元)的支出必須經(jīng)領(lǐng)導班子研究決定,不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷,擅自作主。

          3、凡學校計劃新建、改建、擴建維修等工程項目及大額購置超過2萬元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導班子例會研究,同時上報教育局審批,批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目,要按招投標有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,工程項目要堅持預決算制度,否則要追究學校一把手經(jīng)濟責任。

          4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時,要有經(jīng)手人簽字,屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字,然后報請校長審批同意,同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、書記和總務(wù)主任三人組成。上述人員分別簽字后報財政局核算中心待批,否則不得核銷。

          5、量入為出,學校當年收支必須做到無赤字,有結(jié)余,確保收支平衡,嚴禁負債運行。

          6、嚴格控制差旅費和招待費支出,實行年度限額管理制度,如有特殊情況超限額的部分要報請局黨委批準,否則不能做財務(wù)處理。我校本年度招待費和差旅費支出不得超過4.5萬元。教育局對各校差旅費級招待費支出情況實行一季度一匯總,一季度一通報。

          7、堅決杜絕學校常年租用私車的現(xiàn)象,對有禁不止者,按違紀處理。

          8、校長及班子成員外出考察必須報請教育局批準同意后方可運行,否則發(fā)生的一切費用,均由組織者個人承擔。

          9、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如出現(xiàn)外債,在保證學校工作正常運轉(zhuǎn)的前提下,每年至少在學?偸杖胫蓄A留10%的資金用于償還債務(wù)。如沒有外債,學校必須結(jié)余一定比例的資金,用于改善辦學條件。

          10、學校各項收入全部入帳,實行財務(wù)一本帳。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目,學校必須做到應(yīng)收盡收,并且收入全部納入學校賬目統(tǒng)一管理,教導處等非財務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金,堅決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫。嚴禁擠占挪用代收代支資金,特殊情況由核算中心調(diào)劑資金,保障學校正常運轉(zhuǎn)。教輔用書及學生書款必須做到一年一結(jié)清,不得出現(xiàn)赤字。

          11、扶困助學資金要及時足額發(fā)放,嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應(yīng)發(fā)給學生的,要及時足額發(fā)放到學生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如免教科書補助、困難住宿生補助及其他形式的救助資金,學校不得擠占、挪用,否則要嚴肅處理。

          12、學校財務(wù)要及時公開、公示,認真接受民主監(jiān)督。學校要把本校財務(wù)收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次,對群眾提出的.質(zhì)疑,學校主要領(lǐng)導要做出明確解釋,陽光操作,增加透明度。

          13、加大內(nèi)審力度,切實做好校長離任經(jīng)濟責任審計。進一步加大本系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計工作,嚴格財務(wù)各項規(guī)章制度,杜絕違紀違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。凡是校長離任時,要對其在任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行嚴格的審計,如在任期內(nèi)造成重大經(jīng)濟損失的,要嚴肅追究相關(guān)人的責任。

          14、加強固定資產(chǎn)管理,嚴防集體財產(chǎn)流失。學校必須建立固定資產(chǎn)帳薄,新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn),工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每年盤查一次,減少的固定資產(chǎn)要合理,且經(jīng)過正常批準,切實做到帳物相符,嚴防集體財產(chǎn)流失。

          15、加大學校債權(quán)資金的收回力度,做到應(yīng)收盡收,年終按回收總額的20%留做獎金,獎勵有關(guān)人員。

          本決定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

        學校財務(wù)管理制度9

          為了加強我校的財務(wù)管理工作,發(fā)揚艱苦奮斗,勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風,嚴格財經(jīng)紀律,特制訂《財務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。

          一、預算制度

          1、每年10月份,學校制訂出第二年財務(wù)開支預算,每學期開學再視其收入,具體修訂預算表。

          2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費開支,應(yīng)寫少書面報告交學校校長,在校長辦公會上研究同意后,才能納入預算內(nèi)開支。

          3、每年的開支,不得超出當年的收入。

          4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支,未經(jīng)校長辦公會批準,不予以報銷。

          二、統(tǒng)一審批制度

          1、實行校長“一只筆”審批制度,先由經(jīng)辦人簽字再由總務(wù)處主任審核簽字,最后由校長簽字報銷。

          2、對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,報帳員不得付款,會計不能入賬,并及時向?qū)W校領(lǐng)導映。教職工不得無理糾纏報帳員或會計員。

          三、各類費用報銷制度

          1、會議費、活動費及招待費的管理

          (1)學校舉行型活動確需經(jīng)費,需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告,經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

          (2)對外活動的接待費,按學校有關(guān)制度規(guī)定由校長同意,并確定出接待標準(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當面結(jié)賬,并簽字報銷時附件附后。先斬后奏者,一紀不予以報銷,由經(jīng)辦人負責。

          (3)上級的各項收費,報銷發(fā)票時,要出具上級征收費的文件或通知。

          2、差旅費的管理

          (1)按校代會制度執(zhí)行

          3、辦公用品添費的管理

          (1)添辦公用具、設(shè)備,由各部門、處室負責人向總務(wù)處申報(填寫申請購表),總務(wù)處根據(jù)學校經(jīng)費計劃權(quán)衡后,報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導審批,再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。

          (2)辦公用品,一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購,否則不予以報銷。購買的物品一稈到物品保管記造冊(實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處),再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

          四、固定資產(chǎn)管理制度

          1、建立電腦管理固定資產(chǎn)明細帳,定期清查,處終必須盤點,做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因,屬于人為損壞者,由當

          事人照價賠償。

          2、對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制(使用者為責任承包人),人員變動時(學生使用部分每學期清理一次)進行清理,丟失、損壞照價賠償。

          3、固定資產(chǎn)的報變買,原價值在100元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理,超過100元者,必須報學校研究同意方能報廢或變買。

          4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學校的`同意,持借條到保管員處借取,借物單位或個人不按時歸還,聯(lián)系人和保管員有責任追回。

          5、學校樓舍等維修,由學校研究后實施。

          五、理財制度

          1、學校財務(wù)管理必須實行管理的原則,成立以教職工代表為主,有關(guān)領(lǐng)導參加的管理領(lǐng)導小組。成員由教職工產(chǎn)生,并由學校派。

          2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況,有權(quán)對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查,有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。

          3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

          六、會計報表制度

          1、年初向?qū)W校報送收支預算表,年終要保送收支決算總表,并寫出預決算說明書。

          2、每月向?qū)W校報送預算內(nèi)和預算外資金的收支報表。

          七、財務(wù)審計制度

          1、定期審計。學校的財務(wù),由學校管理小組在年中或年未進行定期審計,做到查漏補缺,糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告,向?qū)W校匯報情況,并將審計情況上墻公布,接受隊員工監(jiān)督。

          2、專項審計。對教職工映的問題,由管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計,及時落實事實。

          3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時,在學校領(lǐng)導的監(jiān)督下,向新任財會人員辦理移交手續(xù),確保財力關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

          八、財務(wù)公開制度

          為也增強學校財務(wù)開支的透明度,學校財務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財務(wù)收支情況。

        學校財務(wù)管理制度10

          第一章總則

          第一條教育工會是在教育局黨領(lǐng)導下相對立的群眾組織,工會財務(wù)工作直接在工會員會的領(lǐng)導下,在上級工會及本單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導下,負責工會經(jīng)費核算和管理工作。

          第二條工會財務(wù)機構(gòu)暫由單位財務(wù)處設(shè)專人兼管。

          第三條工會財務(wù)工作以中華人民共和國《會計法》,《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。

          第四條工會財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度,發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能,遵守財經(jīng)紀律,維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

          第五條工會財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則,認真學習專業(yè)知識,正圈理會計賬務(wù),熟練運用計算技術(shù)和分析方法,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻的精神,自覺抵制不正之風,為領(lǐng)導當好參謀,為全校教工當好家、理好財。

          第二章工會資金的籌集

          第六條經(jīng)費收入:嚴格制度,依法辦事,全面落實撥交經(jīng)費的政策,按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。

          第七條會費收入:根據(jù)“工會法”規(guī)定,凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5%及時、準確、足額交納會費。

          第八條其他收入:接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。

          第三章經(jīng)費使用和管理

          第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶,單核算。根據(jù)審定的'預算,工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批,重事項要經(jīng)工會員會審批。

          第十條堅持“量入為出,收支平衡”的原則,工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動。

          第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督;接受工會經(jīng)費審員會的審。

          第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準,工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。

          第四章工會經(jīng)費報銷

          第十三條必須有正式發(fā)票,發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)齊全,不得涂改、填補,小寫金額一致。

          第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名,工會主席審批并簽名。重活動應(yīng)由工會員會研究決定,并形成書面報告。

          第十五條按照財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金,超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)報銷。

          第五章工會會計檔案管理

          第十六條工會財務(wù)的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集,審核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交檔案室保管。

          第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人同意,外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導報單位領(lǐng)導批準,按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導批準

        學校財務(wù)管理制度11

          一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負責或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導審批本園的'各項貨幣資金業(yè)務(wù),授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。

          二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費,一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效,應(yīng)當向本單位領(lǐng)導匯報,請求作出處理。

          三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時,必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關(guān)證明,報主管負責人審核簽字。

          四、支付審批。審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,在預算經(jīng)費中支出,對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應(yīng)當拒絕。

          1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

          2.大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報審批程序

          (1)核心組會議集體討論通過后,由具體操辦人提出書面預算計劃。

         。2)預算計劃報校產(chǎn)管理站審批(包括報局審批)。

         。3)預算審批同意后,報區(qū)政府采購部門。

          五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

          六、會計人員應(yīng)認真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符,是否超出開支標準和限額,經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,應(yīng)及時予以糾正。

        學校財務(wù)管理制度12

          一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及學校制定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。

          二、建立健全財務(wù)人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。

          三、根據(jù)學校的計劃,正確編制年度預算和月計劃額度。辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和各種決算報表。

          四、組織合理收入,嚴格按照收支兩條線原則,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務(wù)開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

          五、當好領(lǐng)導參謀,進行經(jīng)濟活動分析,及時匯報學校的收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。

          六、學校財務(wù)室對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證。原始原始憑證應(yīng)由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后,方可到財務(wù)人員處報銷。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)報銷。

          七、會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆賬。

          八、每月核對銀行存款,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到賬款相符。

          九、嚴禁挪用公款或公款私存。當日收入的`現(xiàn)金當日送交銀行或到銀行取現(xiàn)金時,學校要配備專車并有2人以上陪同,確保人員及資金的安全。

          十、學校財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額小均須校長簽字。

          十一、做好原始憑證、賬本、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財務(wù)室保管1年,1年后交學校檔案室保管。

        學校財務(wù)管理制度13

          1、嚴格遵守財經(jīng)紀律,制定每年的學校財務(wù)計劃、年度預決算并進行公布,總務(wù)處應(yīng)定時向校長報告財務(wù)情況。

          2、學校財務(wù)由一位校長分管,實行“一支筆”審批制度,校內(nèi)一切獎金都由學校統(tǒng)一收支,集中管理。

          3、支付單據(jù)一律實行“一票三章制”即所購物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字,證明或驗收人簽字,主管人簽字后才能報銷。

          4、學校各室各部門實行政費包干制,經(jīng)費按年度預算使用,余留超扣(不能超出預算總額的10%)。

          5、購買?匚锲坊騿蝺r500元以上物品須由總務(wù)處提出意見,校長審批才能購置。

          6、教育經(jīng)費要保證用于教育事業(yè),專款專用,不準擠=占、挪用。

          7、因公出差的差旅費報銷,必須由分管領(lǐng)導簽名,附上會議通知才能報銷。

          8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據(jù)的`統(tǒng)一管理。

        學校財務(wù)管理制度14

          第一章、總則

          第一條、為規(guī)范和加強中小學校的財務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學校財務(wù)制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。

          第二條、本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校,高級中學等也可參照執(zhí)行。

          第三條、中小學校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出,勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

          第四條、中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預算,實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

          第二章、財務(wù)管理體制

          第五條、按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。

          縣級財政部門的主要職責:按有關(guān)政策和要求,組織預算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預算控制數(shù)和批復農(nóng)村中小學預算;按批準的'農(nóng)村中小學年度預算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學期開學前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

          縣級教育部門的主要職責:在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下,組織、指導農(nóng)村中小學校編制本單位年度預算草案,匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預算控制數(shù)和預算批復,向各農(nóng)村中小學下達預算控制數(shù)和年度預算;匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃,及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學校的預算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

          農(nóng)村中小學校的主要職責:認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,在校長的領(lǐng)導下,組織學校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預算建設(shè)草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總,各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際情況,按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預算執(zhí)行情況報表。

          第六條、按照財政“四項改革”的要求,中小學校的財務(wù)嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

          第七條、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設(shè)立中小學財務(wù)核算點,以學校(教學點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標準,核算中小學經(jīng)費,各中學和村。ń虒W點)實行報帳制,但學校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,核算學校的財務(wù)收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

          第八條、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2—3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3—4人。各中學和各小學只設(shè)立報帳員,財務(wù)核算點分別為各中小學校設(shè)立帳本。中學財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳,小學財務(wù)核算點的會計負責為各小學代理記帳,并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學?沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,負責對學校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

        學校財務(wù)管理制度15

          第一章 總則

          第一條 為規(guī)范學校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進學校事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度,結(jié)合學校特點,制定本制度。

          第二條 學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

          第三條 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預算,有效控制預算執(zhí)行,完整、準確編制學校決算,真實反映學校財務(wù)狀況;依法多渠道籌集資金,努力節(jié)約支出;建立健全學校財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對學校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風險。

          第二章 財務(wù)管理體制

          第四條 學校財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。

          第五條 學校財務(wù)工作實行校長負責制,分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導協(xié)助校長管理學校財務(wù)工作、承擔相應(yīng)的領(lǐng)導和管理責任。

          校長對財務(wù)工作的領(lǐng)導職責:領(lǐng)導本校的會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》,保證會計資料合法、真實、準確和完整,保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

          第六條 學校單獨設(shè)立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學校唯一的一級財務(wù)機構(gòu),在校長和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導的領(lǐng)導下,履行學校財務(wù)管理職責。

          計劃財務(wù)處的工作職責:合理編制學校預算,如實反映財務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

          計劃財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系:計劃財務(wù)處是學校管理職能部門之一,財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作,與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過會計核算來反映和監(jiān)督,會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供,而且計劃財務(wù)處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責,因此計劃財務(wù)處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。

          會計核算的組織形式:學校的會計工作集中在計劃財務(wù)處。學校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),只負責取得或填制原始憑證,并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總,定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學校財會部門,由財務(wù)部門進行審核,并據(jù)以編制記帳憑證,然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳,再定期編制會計報表。

          第七條 學校計劃財務(wù)處應(yīng)當配備會計機構(gòu)負責人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。

          會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的任免,應(yīng)當符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財會人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換,應(yīng)當由學校計劃財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。

          第八條 學校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準則,參照國家、省市、行業(yè)和學校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實施細則和有關(guān)規(guī)章制度。

          學校其他非獨立法人單位或部門不得設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)。財務(wù)確需開展單獨核算的,由計劃財務(wù)處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統(tǒng)一管理,委派人員的工資、績效和福利由學校承擔,委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現(xiàn)。

          第三章 預算管理

          第九條 學校預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃,是學校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是學校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。

          學校預算由收入預算和支出預算組成。

          第十條 學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、綜合平衡、分級編制、責權(quán)結(jié)合”的預算管理體制,執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

          第十一條 學校預算編制應(yīng)當遵循“量入為出、收支平衡”的原則,不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩(wěn)妥,支出預算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。

          第十二條 學校計劃財務(wù)處提出預算建議方案,經(jīng)學校審議通過后報財政部門,根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算方案再報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃髨?zhí)行。

          第十三條 學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算。預算執(zhí)行中,國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的'預算一般不予調(diào)整;上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,對預算執(zhí)行影響較大時,高等學校應(yīng)當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調(diào)整后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預算。

          第十四條 決算是指學校根據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

          第十五條 學校應(yīng)當按照規(guī)定準確、及時地編制年度決算,報財政部門審批。

          第十六條 學校應(yīng)當規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。

          第四章 收入管理

          第十七條 學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金,包括:

          (一)財政補助收入,即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括:

          1.財政教育撥款,即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

          2.財政科研撥款,即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

          3.財政其他撥款,即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

          (二)事業(yè)收入,即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括:

          1.教育事業(yè)收入,指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學歷和非學歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。

          按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入教育事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專戶的資金,計入教育事業(yè)收入。

          2.科研事業(yè)收入,指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入?蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款。

          (三)上級補助收入,即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

          (四)附屬單位上繳收入,即學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

          (五)經(jīng)營收入,即學校在教學、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

          (六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

          第十八條 學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

          第十九條 學校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金,應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

          第五章 支出管理

          第二十條 學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,包括:

          (一)事業(yè)支出,即學校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指學校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標,在基本支出之外所發(fā)生的支出。

          (二)經(jīng)營支出,即學校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

          學校在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù);不能歸集的,應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。各項經(jīng)營支出應(yīng)當與其經(jīng)營收入相配比。

          (三)對附屬單位補助支出,即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

          (四)上繳上級支出,即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

          (五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。

          第二十一條 學校應(yīng)當將各項支出全部納入學校預算,建立健全支出管理制度。

          第二十二條 學校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校結(jié)合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。

          第二十三條 學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應(yīng)當?顚S、單獨核算,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后,應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。

          第二十四條 學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

          第二十五條 學校應(yīng)當加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。

          第二十六條 學校應(yīng)當依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

          第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

          第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

          結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

          結(jié)余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。學校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當單獨反映。

          第二十八條 學校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

          第二十九條 學校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

          第三十條 學校應(yīng)當加強事業(yè)基金的管理,遵循收支平的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超出基金規(guī)模。

          第七章 專用基金管理

          第三十一條 專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當遵循先提后用、收支平衡、?顚S玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。

          第三十二條 專用基金包括:

          (一)職工福利基金,即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于學校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

          (二)學生獎助基金,即按照國家有關(guān)規(guī)定,按照事業(yè)收入的一定比例提取,在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支,用于學生學費減免、勤工助學、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學金和特殊困難補助等的資金。

          (三)其他基金,即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。

          第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校主管部門會同同級財政部門確定。

          第八章 資產(chǎn)管理

          第三十四條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

          第三十五條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

          第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預付款項、存貨等。

          前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對無法收回的應(yīng)收及預付款項,要查明原因,分清責任,按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期清查盤點,保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當及時處理。

          第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

          學校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

          第三十八條 學校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn),可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當繼續(xù)使用,規(guī)范管理。

          文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等,不計提折舊。

          固定資產(chǎn)折舊不計入學校支出。

          第三十九條 學校應(yīng)當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按照規(guī)定處理。

          學校應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際情況,制定學校固定資產(chǎn)管理辦法。

          第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

          在建工程達到交付使用狀態(tài)時,應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。

          第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

          學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當合理計價,及時入賬。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。

          第四十二條 學校應(yīng)當對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn),攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

          無形資產(chǎn)攤銷不計入學校支出。

          第四十三條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行的投資。

          學校應(yīng)當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的,應(yīng)當履行有關(guān)審批程序。

          學校不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。

          學校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。

          第四十四條 學校資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴格履行相關(guān)審批程序。

          學校出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

          第四十五條 學校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入,應(yīng)當納入學校預算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

          學校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理。

          第四十六條 學校應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全資產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)管理,按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),建立資產(chǎn)共享、共用制度,提高資產(chǎn)使用效率。

          第九章 負債管理

          第四十七條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

          第四十八條 學校的負債包括借入款項、應(yīng)付及預收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。

          借入款項是指學校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。

          應(yīng)付及預收款項包括學校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預收賬款和其他應(yīng)付款等款項。

          應(yīng)繳款項包括學校收取的應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費,以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。

          代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。

          第四十九條 學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

          第五十條 學校應(yīng)當建立健全財務(wù)風險控制機制,規(guī)范和加強借入款項管理,嚴格執(zhí)行審批程序,不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔保。具體審批辦法由學校主管部門會同同級財政部門制定。

          第十章 成本費用管理

          第五十一條 學校應(yīng)當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,實行內(nèi)部成本費用管理。

          第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法,對學校業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。

          第五十三條 費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失。

          第五十四條 學校應(yīng)當在支出管理基礎(chǔ)上,將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當期費用;將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出,按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。

          第五十五條 費用按照其用途歸集,主要包括:教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

          教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。

          科研費用是指學校為完成所承擔的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。

          管理費用是指學校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括:校級行政管理部門發(fā)生的各項費用,學校統(tǒng)一負擔的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。

          離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。

          其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括:對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。

          第五十六條 學校應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當按照一定原則和標準合理分攤。

          第五十七條 學校應(yīng)當根據(jù)實際需要,逐步細化成本核算,開展學校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作?蒲谢顒映杀镜暮怂銘(yīng)當細化到科研項目。

          學校實行內(nèi)部成本費用管理后,應(yīng)當建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制,以及成本費用分析報告制度。

          第十一章 財務(wù)清算

          第五十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準,學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應(yīng)當進行財務(wù)清算。

          第五十九條 學校財務(wù)清算,應(yīng)當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下,對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

          第六十條 學校清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準,其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:

          (一)學校因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

          (二)學校撤銷的,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

          (三)學校合并的,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

          (四)學校分立的,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學校,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

          第十二章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

          第六十一條 財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

          第六十二條 學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。

          第六十三條 財務(wù)情況說明書,主要說明學校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

          第六十四條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學校應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定,根據(jù)學校財務(wù)管理的需要,科學設(shè)置財務(wù)分析指標,開展財務(wù)分析工作。

          財務(wù)分析指標主要包括反映學校預算管理、財務(wù)風險管理、支出結(jié)構(gòu)、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(財務(wù)分析指標見附表)。

          第十三章 財務(wù)監(jiān)督

          第六十五條 學校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:

          (一)預算編制、財務(wù)報告的科學性、真實性、完整性;預算執(zhí)行的有效性、均衡性;

          (二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性;

          (三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況;

          (四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性;

          (五)負債的合規(guī)性和風險程度;

          (六)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

          第六十六條 學校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。

          第六十七條 學校應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務(wù)信息。

          第六十八條 學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。

          第十四章 附則

          第六十九條 學;窘ㄔO(shè)財務(wù)管理,應(yīng)當執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

          第七十條 學校應(yīng)當根據(jù)本制度,結(jié)合學校實際情況,制定相應(yīng)財務(wù)管理辦法和實施細則,報主管部門和同級財政部門備案。

          第七十一條 本制度自公布起施行。

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