發(fā)票報銷管理制度優(yōu)秀
在現(xiàn)實社會中,制度的使用頻率呈上升趨勢,制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?以下是小編整理的發(fā)票報銷管理制度優(yōu)秀,歡迎大家分享。
發(fā)票報銷管理制度優(yōu)秀1
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專人負責,持"辦稅員證";填制準確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購,
二、發(fā)票保管
。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。
。ǘ┍仨毎凑找(guī)定認真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
。ㄈ┎坏脕G失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當天書面報告稅務(wù)局,并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
(四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時加蓋"發(fā)票專用章"。
(二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細,不得簡寫。如果單位名稱較長,可在"名稱欄"分上下兩行填寫,必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內(nèi)容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢,注明"誤填作廢"字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。
6、小寫合計數(shù)前用"¥"符封頂,大寫合計數(shù)前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章",印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
。1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當天。
(2)勞務(wù)和款項同時發(fā)生的,為收到貨款的當天。
。3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的`收款日期的當天。
。4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準,不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理:
(1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。
。2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。
另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開發(fā)票。
。3)在購買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下,按下列要求處理:
要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
在收到購買方寄來的證明單后,根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后,開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實填寫。
2、及時登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票報銷管理制度優(yōu)秀2
第一條本辦法所稱發(fā)票包括:
。ㄒ唬┰鲋刀悓S冒l(fā)票;
(二)由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票;
。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝愂湛钍論(jù)。(視同發(fā)票管理)。
第二條公司使用的各類發(fā)票,由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財務(wù)部指定專人負責發(fā)票的日常管理工作(下稱發(fā)票管理員)。發(fā)票管理員的主要職責:
。ㄒ唬┴撠熃y(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)申請購買發(fā)票、并建立登記臺帳,分類登記發(fā)票種類及起至號碼和領(lǐng)用人等;
(二)按規(guī)定開具發(fā)票;
。ㄈ┌匆(guī)定發(fā)放發(fā)票;
。ㄋ模┩咨票9馨l(fā)票;
。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況;
。﹨f(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。
第三條各類發(fā)票由公司財務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。
第四條公司各部門所有收費業(yè)務(wù),,均應(yīng)向交款人開具發(fā)票或收據(jù),所收款項應(yīng)全額上交公司財務(wù)部,由財務(wù)部集中統(tǒng)一核算。
第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價及價稅分開的.金額,大小寫必須一致,(具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準)。
第六條發(fā)票在填寫過程中如有錯誤,應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備,已撕下的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時用膠水粘回原處,每聯(lián)須加蓋作廢章,并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。
第七條發(fā)票使用人,應(yīng)嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為,將按照“誰違反、誰負責”的原則,追究當事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責任。
第八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊會計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。
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