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應(yīng)收帳款管理制度
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱(chēng)。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編收集整理的應(yīng)收帳款管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
應(yīng)收帳款管理制度1
第一章總則
第一條為加快公司的現(xiàn)金回籠，明確責(zé)任，特制訂本制度。
第二條本制度適用于公司內(nèi)部整個(gè)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)。
第二章具體規(guī)定
第三條每一個(gè)置業(yè)顧問(wèn)都要養(yǎng)成'定期收款'的習(xí)慣。
第四條置業(yè)顧問(wèn)確定客戶(hù)最適當(dāng)?shù)氖湛顣r(shí)間。提前二天和客戶(hù)聯(lián)系，催促其按時(shí)付款。
第五條不要表現(xiàn)緊張感，不可擺出低姿態(tài)，例如，不可說(shuō)：'對(duì)不起，我來(lái)收款。'避免有些客戶(hù)拖延付款。
第六條不能心軟，要義正詞嚴(yán)，表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度。
第七條不可與其他公司相提并論，要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。
第八條不可欠客戶(hù)人情，以免收款時(shí)拉不下臉。
第九條收款要訣：六心
1、習(xí)慣心
2、模仿心
3、同情心
4、自負(fù)心
5、良心
6、恐嚇心
第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。
第十一條售前明告付款條件。
第十二條臨走前切勿說(shuō)出：'還要到別家收款'這類(lèi)的話(huà)，以顯示專(zhuān)程收款的.姿態(tài)。
第十三條反復(fù)走訪(fǎng)不按時(shí)付款的客戶(hù)。
第十四條若客戶(hù)說(shuō)：'今天不方便'，對(duì)策如下：?jiǎn)柨蛻?hù)：'何時(shí)方便'客戶(hù)回答：'三天后'。則當(dāng)著客戶(hù)的面說(shuō)：'今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再來(lái)收款。'同時(shí)當(dāng)著客戶(hù)的面前在帳單的空白處寫(xiě)'某月某日再來(lái)'。屆時(shí)一定準(zhǔn)時(shí)來(lái)收款。
第十五條避免票期被拖長(zhǎng)。
第十六條避免被客戶(hù)要求'折讓'。
第三章附則
第十七條本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸營(yíng)銷(xiāo)部。
第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。
應(yīng)收帳款管理制度2
一、應(yīng)收賬款控制的兩個(gè)重要指標(biāo)為：信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶(hù)綜合情況滾動(dòng)制訂（參見(jiàn)信用額度滾動(dòng)制訂實(shí)行辦法），信用期統(tǒng)一規(guī)定：商業(yè)最高為三個(gè)月，直銷(xiāo)醫(yī)院最高為四個(gè)月。應(yīng)收帳款采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。
二、分項(xiàng)管理制度：
1、客戶(hù)開(kāi)戶(hù)管理：
1、1、對(duì)于新增客戶(hù)，由銷(xiāo)售代表填寫(xiě)“開(kāi)戶(hù)、授信申請(qǐng)表”并附上經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證，經(jīng)各級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部就所提供的證照予以復(fù)審，合格后予以開(kāi)戶(hù)，相關(guān)信息錄入檔案。
1、2、新增客戶(hù)原則上不授予信用額度，但業(yè)務(wù)部門(mén)認(rèn)為該客戶(hù)資信條件良好，可以賒銷(xiāo)的，應(yīng)在申請(qǐng)表上填寫(xiě)信用額度，經(jīng)合格的法人或自然人擔(dān)保，銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶(hù)檔案管理：
2、1、所有客戶(hù)均應(yīng)提供客戶(hù)檔案，包括：客戶(hù)全稱(chēng)、簡(jiǎn)稱(chēng)、公司地址、發(fā)貨地址、電話(huà)、傳真、開(kāi)戶(hù)行、稅號(hào)、帳號(hào)、法人。
2、2、客戶(hù)更名時(shí)，須提供新舊公司同時(shí)蓋公章的更名通知、新名稱(chēng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成，并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明。
2、3、客戶(hù)更改其它檔案時(shí)，必須提供書(shū)面通知。
2、4、客戶(hù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時(shí)間要求與客戶(hù)的年協(xié)議同步。
2、5、有關(guān)客戶(hù)的所有檔案信息、客戶(hù)函證、對(duì)帳調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)及時(shí)錄入微機(jī)，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應(yīng)收帳款信用額度管理：
3、1、公司信用額度依據(jù)客戶(hù)發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計(jì)算公式，按季度滾動(dòng)核定，年度則對(duì)所有客戶(hù)予以全面修訂。
3、2、對(duì)追加信用額度的申請(qǐng)，由銷(xiāo)售代表填寫(xiě)“開(kāi)戶(hù)、授信申請(qǐng)表”，并經(jīng)各級(jí)經(jīng)理、銷(xiāo)售副總核準(zhǔn)后交會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部將結(jié)合該客戶(hù)的歷史資料和核定額度予以對(duì)照，對(duì)超出核定信用額度的客戶(hù)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
3、3臨時(shí)超信用額度或信用期限的發(fā)貨，銷(xiāo)售代表寫(xiě)簽呈，經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈，銷(xiāo)售副總核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷(xiāo)售合同管理：
4、1、銷(xiāo)售合同由銷(xiāo)售代表整本領(lǐng)用，一次最多2本，交舊領(lǐng)新，領(lǐng)用者對(duì)合同的使用負(fù)全責(zé)，繳銷(xiāo)合同必須整本交回，作廢合同需聯(lián)次齊全，遺失合同需上級(jí)商業(yè)經(jīng)理簽字確認(rèn)。交回的合同必須為原件（紅章）。
4、2、所有發(fā)貨合同必須有供銷(xiāo)雙方蓋章簽字，合同內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全、清晰，不得涂改，銷(xiāo)售人員不得替代客戶(hù)簽字、蓋章，否則，合同一律退回。
4、3、銷(xiāo)售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí)，其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失由其直接主管經(jīng)理負(fù)全責(zé)，并對(duì)責(zé)任人予以處罰。
4、5、對(duì)發(fā)貨、開(kāi)票或有其他特殊要求的，由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。
4、6、合同存根交至?xí)?jì)部后，與計(jì)算機(jī)中已發(fā)貨合同核對(duì)，對(duì)合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷(xiāo)售代表負(fù)責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷(xiāo)售發(fā)票管理：
5、1、依據(jù)合同開(kāi)具發(fā)票，發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷(xiāo)售代表提出書(shū)面申請(qǐng)并保證發(fā)票安全。
5、2、銷(xiāo)售代表將發(fā)票交與客戶(hù)時(shí)要簽收。
6、應(yīng)收帳款帳務(wù)管理：
6、1、涉及應(yīng)收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費(fèi)用要求當(dāng)日入帳。發(fā)貨、到款日?qǐng)?bào)表、應(yīng)收賬款帳齡表等統(tǒng)計(jì)報(bào)表，每月二十號(hào)以前，每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一次）。
6、2、每月三號(hào)之前，會(huì)計(jì)部將應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷(xiāo)售代表每月對(duì)自己經(jīng)管的.應(yīng)收帳款簽字確認(rèn)，對(duì)異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)反饋給應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)。
6、3、凡帳齡超過(guò)半年以上的欠款，由歸管銷(xiāo)售代表負(fù)擔(dān)其相應(yīng)利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級(jí)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)
7、收貨回執(zhí)管理：
7、1、從異地庫(kù)發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶(hù)回執(zhí)。
7、2、從客戶(hù)處直接調(diào)貨給其他客戶(hù)的必須有調(diào)入客戶(hù)的收條。
7、3、從公司直接發(fā)貨并由公司汽運(yùn)送貨的由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)負(fù)責(zé)收全回執(zhí)，會(huì)計(jì)部簽收整理保管。
7、4、所有客戶(hù)回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對(duì)方公章或業(yè)務(wù)章或倉(cāng)儲(chǔ)章，收貨人簽字并注明日期。
7、5、其他方式發(fā)貨給客戶(hù)的，以運(yùn)輸郵寄部門(mén)的運(yùn)單為回執(zhí)，由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)保管存檔。
8、應(yīng)收帳款函證管理：
8、1、為了明確公司債權(quán)，會(huì)計(jì)部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn)，分兩次向客戶(hù)函證。函證要求在發(fā)函基準(zhǔn)日60天內(nèi)回函，函證要求客戶(hù)蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，如往來(lái)帳在業(yè)務(wù)部門(mén)核算的可由業(yè)務(wù)部門(mén)蓋章，但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時(shí)間不能傳回會(huì)計(jì)部或印章不合格的將停止發(fā)貨（貨款在此期間已結(jié)清的除外）。
8、2、醫(yī)院的應(yīng)收帳款，一季度發(fā)函證一次，予以債權(quán)確認(rèn)，若不能在次季度30日內(nèi)蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或院公章確認(rèn)的停止供貨。
8、3、會(huì)計(jì)部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并以此確定需對(duì)帳的客戶(hù)。
9、退貨管理：
9、1、客戶(hù)提出退貨時(shí)，銷(xiāo)售代表必須提出書(shū)面退貨申請(qǐng)，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理批準(zhǔn)后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見(jiàn)附表。
9、2、客戶(hù)退貨一律由倉(cāng)儲(chǔ)總庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。
9、3、公司發(fā)至客戶(hù)，客戶(hù)未入庫(kù)便直接退回的產(chǎn)品，應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)接收，聯(lián)系銷(xiāo)售代表后進(jìn)行相應(yīng)處理。
9、4、退貨入庫(kù)后，會(huì)計(jì)部依據(jù)退貨申請(qǐng)、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務(wù)，需要換貨的由營(yíng)銷(xiāo)綜合辦負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。
9、5、客戶(hù)退貨，經(jīng)管銷(xiāo)售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)，半年內(nèi)取回退稅證明，銷(xiāo)售人員簽呈，銷(xiāo)售經(jīng)理核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將所扣稅額返還。
9、6、凡屬非質(zhì)量原因退貨的，按無(wú)稅退貨額的百分二十處罰，其中責(zé)任人負(fù)擔(dān)罰款的百分之八十，主管經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)罰款的百分之二十。
10、調(diào)貨管理：
因故需從客戶(hù)處調(diào)出公司產(chǎn)品的，必須事先寫(xiě)簽呈報(bào)主管經(jīng)理審批，在調(diào)出貨物的同時(shí)，向客戶(hù)索取原票或返銷(xiāo)發(fā)票或經(jīng)財(cái)務(wù)蓋章確認(rèn)的無(wú)稅扣款證明，不能取得上述資料時(shí)，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)。調(diào)出貨物直接銷(xiāo)售給另一客戶(hù)時(shí)，經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶(hù)收貨回執(zhí)和合同及時(shí)開(kāi)票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨，調(diào)貨人員負(fù)全責(zé)，
11、應(yīng)收帳款對(duì)帳管理：
11、1、銷(xiāo)售人員對(duì)各自經(jīng)管客戶(hù)的應(yīng)收帳款負(fù)全責(zé)。負(fù)責(zé)與客戶(hù)日常對(duì)賬是經(jīng)管銷(xiāo)售人員的責(zé)任，對(duì)帳的流程和方法可參照“對(duì)帳流程及簡(jiǎn)要方法”。出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)反饋會(huì)計(jì)部。
11、2、會(huì)計(jì)部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對(duì)方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷(xiāo)售代表的反饋等綜合情況確定需對(duì)帳的客戶(hù)。
11、3、銷(xiāo)售人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下，逐戶(hù)確認(rèn)應(yīng)收帳款，辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù)，隨意接受應(yīng)收帳款，所發(fā)生的一切損失（包括協(xié)助對(duì)帳差旅費(fèi)）由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)（各負(fù)擔(dān)50%）。
11、4、上級(jí)經(jīng)理對(duì)所管轄的銷(xiāo)售人員的帳目有質(zhì)疑，需會(huì)計(jì)部派人抽查對(duì)帳的，可書(shū)面申請(qǐng)，會(huì)計(jì)部視情況安排對(duì)帳。
11、5、會(huì)計(jì)部前往客戶(hù)處對(duì)帳的，銷(xiāo)售人員必須陪同，對(duì)帳結(jié)果需填寫(xiě)“對(duì)帳調(diào)節(jié)表”，對(duì)帳雙方加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，如對(duì)方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算，可蓋業(yè)務(wù)章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷(xiāo)售人員、對(duì)帳會(huì)計(jì)簽字，事后要上級(jí)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理簽字確認(rèn)。
11、6、經(jīng)對(duì)帳需要經(jīng)管銷(xiāo)售人員提供調(diào)整憑證的，必須在30天內(nèi)交會(huì)計(jì)部，否則，先扣責(zé)任人款項(xiàng)進(jìn)行平帳，再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對(duì)過(guò)帳的會(huì)計(jì)期間的帳務(wù)不再重復(fù)對(duì)帳。
12、銷(xiāo)售折扣管理：
12、1、依據(jù)與客戶(hù)的年度銷(xiāo)售協(xié)議，會(huì)計(jì)部將及時(shí)計(jì)算出銷(xiāo)售折扣，并在銷(xiāo)售發(fā)票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶(hù)收條）。
12、2、每季度給客戶(hù)反饋應(yīng)享受銷(xiāo)售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12、3、折扣的其他處理方法必須報(bào)銷(xiāo)售副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
13、到款及其他費(fèi)用：
13、1、銷(xiāo)售人員自客戶(hù)處取得匯票后，應(yīng)在十日之內(nèi)郵回公司會(huì)計(jì)部，否則由銷(xiāo)售人員負(fù)擔(dān)超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。
13、2、銷(xiāo)售人員應(yīng)及時(shí)掌握客戶(hù)破損及帳務(wù)處理情況，并向?qū)Ψ剿饕茡p證明，破損證明應(yīng)為對(duì)方倉(cāng)儲(chǔ)的退出單或紅字入庫(kù)單或拒付單，載明品種、數(shù)量、金額，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。破損核銷(xiāo)以一批發(fā)貨為單位，不允許累計(jì)計(jì)算。
13、3、一次性破損金額（售價(jià)）達(dá)一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14、1、銷(xiāo)售代表對(duì)自己管轄之內(nèi)的客戶(hù)欠款，認(rèn)為以自己的能力已很難清回貨款的，可書(shū)面申請(qǐng)（附件10）并經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總同意交給專(zhuān)職的清欠人員清欠。
14、2、專(zhuān)職清欠仍無(wú)結(jié)果的情況下，應(yīng)由清欠專(zhuān)員會(huì)同原銷(xiāo)售人員和上級(jí)經(jīng)理共同提出訴訟解決的請(qǐng)求（附件10），由銷(xiāo)售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14、3、經(jīng)清欠無(wú)結(jié)果，造成呆壞帳損失，由責(zé)任人負(fù)擔(dān)呆壞帳金額的百分之二十。
15、權(quán)限
以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。
16、本制度由公司會(huì)計(jì)部、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)解釋。
應(yīng)收帳款管理制度3
為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，積極清收債權(quán)，保證資金的及時(shí)回流，盡力減少資金占用，使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平，特制定本制度。
應(yīng)收款項(xiàng)包括'應(yīng)收帳款'、'預(yù)付帳款'、'其他應(yīng)收款'等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為'應(yīng)收帳款'的綜合管理部門(mén)，銷(xiāo)售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好'應(yīng)收帳款'的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，與部門(mén)的考核業(yè)績(jī)掛鉤，列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷(xiāo)售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶(hù)收取的款項(xiàng)，是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容，是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷(xiāo)售部必須做好客戶(hù)的5c'調(diào)查（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調(diào)查，并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷(xiāo)售或租賃合同�！稑怯钯I(mǎi)賣(mài)確認(rèn)書(shū)》應(yīng)載明下列事項(xiàng)：未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的，公司可沒(méi)收定金，原訂購(gòu)樓宇公司將另行銷(xiāo)售；經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的，客戶(hù)將按日交納0、05%的滯納金。《房屋租賃合同》則須根據(jù)住戶(hù)及標(biāo)的.物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷(xiāo)售部與客戶(hù)談妥樓宇買(mǎi)賣(mài)條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式三聯(lián)的《樓宇買(mǎi)賣(mài)確認(rèn)書(shū)》后，即送財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷(xiāo)售資料作詳細(xì)記錄，以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款，并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。
財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷(xiāo)售部作好催收工作，每周將樓宇銷(xiāo)售應(yīng)收款的回收情況分類(lèi)匯總，制作明細(xì)表提供給銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員通知客戶(hù)及時(shí)交款。
銷(xiāo)售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶(hù)、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容，列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳，當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)'應(yīng)收帳款'明細(xì)帳余額，列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶(hù)清單，并及時(shí)通知銷(xiāo)售部向租戶(hù)催收。
發(fā)生客戶(hù)不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí)，由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒(méi)收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理
1、預(yù)付帳款
預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫(xiě)《工程付款申請(qǐng)書(shū)》，經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財(cái)務(wù)部才能對(duì)外辦理付款手續(xù)。
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理，及時(shí)轉(zhuǎn)入'開(kāi)發(fā)成本'等科目核算。對(duì)預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表，并作出文字說(shuō)明。
2、備用金
該科目核算公司各部門(mén)或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請(qǐng)書(shū)，說(shuō)明借款原因及還款時(shí)間，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時(shí)清還借款，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理，期末列示各部門(mén)人員借款情況，交各部門(mén)負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷(xiāo)和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)
該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定，填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)書(shū)》，完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來(lái)帳款對(duì)帳單，請(qǐng)對(duì)方單位核對(duì)確認(rèn)帳項(xiàng)余額，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳，由財(cái)務(wù)部牽頭，以業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)為主要責(zé)任人，逐筆進(jìn)行跟蹤清理。
三、其他
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對(duì)、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表'、'重點(diǎn)債權(quán)清查表'，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反饋催收、清理情況，找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。
財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備，發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷(xiāo)'壞帳準(zhǔn)備'科目。
應(yīng)收帳款管理制度4
1）、銷(xiāo)售部門(mén)要將正常應(yīng)收款項(xiàng)控制在公司規(guī)定的限額內(nèi)，及時(shí)跟進(jìn)和催收應(yīng)收帳款。堅(jiān)持每季度與經(jīng)銷(xiāo)單位核對(duì)帳目，以確保帳帳、帳款相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
2）、在業(yè)務(wù)活動(dòng)中要堅(jiān)持'少量多批、加速周轉(zhuǎn)'的原則，提高資金使用效率。對(duì)超出三個(gè)月的應(yīng)收款，應(yīng)盡快組織清收；超出六個(gè)月的`應(yīng)收款，應(yīng)向主管總經(jīng)理上報(bào)原因，同時(shí)制定清收措施，限定清收時(shí)限；超出九個(gè)月的應(yīng)收款，公司一律按呆帳處理。
3）、對(duì)公司審查確認(rèn)的呆帳，根據(jù)清收的難易程度及與對(duì)方協(xié)商的具體情況，提出清收?qǐng)?bào)告，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4）、對(duì)擬停止業(yè)務(wù)關(guān)系及發(fā)生轉(zhuǎn)制等意外變故經(jīng)銷(xiāo)單位的欠款，按正常業(yè)務(wù)方式無(wú)法清收的，須立即上報(bào)原因及清收計(jì)劃，經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行清收。清收完畢后，除現(xiàn)款現(xiàn)貨或經(jīng)批準(zhǔn)外，原則上不再與該經(jīng)銷(xiāo)單位建立業(yè)務(wù)關(guān)系。
5）、所發(fā)生呆帳，將根據(jù)具體原因?qū)Ξ?dāng)事人進(jìn)行相應(yīng)處理。
6）、業(yè)務(wù)中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時(shí)，要在事發(fā)24小時(shí)內(nèi)上報(bào)，公司根據(jù)事發(fā)原因進(jìn)行處理。對(duì)隱瞞不報(bào)的，視情節(jié)輕重對(duì)當(dāng)事人從行政及經(jīng)濟(jì)兩方面進(jìn)行處罰。
7）、其它未盡事宜按集團(tuán)公司《應(yīng)收款管理辦法》執(zhí)行。
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