公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度9篇

　　在充滿活力，日益開放的今天，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊桑�下面是小編精心整理的公司預(yù)算管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

公司預(yù)算管理制度1

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過(guò)全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的.總體預(yù)測(cè)。

　　第3條管理原則

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；

　　5.符合真實(shí)性和可行性原則；

　　6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預(yù)算管理組織體系

　　第4條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)委會(huì)”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：

　　1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)；

　　3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

　　第5條預(yù)算監(jiān)督部門

　　財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：

　　1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；

　　2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作；

　　3．復(fù)核預(yù)算外付款申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；

　　4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；

　　5．定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

　　第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：

　　1．編制部門預(yù)算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施；

　　3．申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；

　　4．接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

公司預(yù)算管理制度2

　　預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是上級(jí)公司對(duì)飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級(jí)公司和公司業(yè)主下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，必須加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。

　　一、預(yù)算的組織管理

　　公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。

　�。ㄒ唬�、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)

　　飯店的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)由三個(gè)層次人員組成：

　　1、預(yù)算委員會(huì)：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。

　　2、公司預(yù)算工作小組：由綜合部、經(jīng)營(yíng)部、市場(chǎng)開發(fā)部預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。

　　3、部門預(yù)算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。

　�。ǘ�）、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　　1、預(yù)算管理委員會(huì)：

　　根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想；處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問(wèn)題；審查并確定最后預(yù)算匯總的各項(xiàng)指標(biāo)報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主；對(duì)年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的，提出調(diào)整方案上報(bào)；定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。

　　2、公司預(yù)算工作小組：

　　根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門；編制各部門草擬的分部計(jì)劃，測(cè)算平衡反饋各部門；指導(dǎo)，督促各部門的預(yù)算編制工作；匯總，編制總預(yù)算；檢查，控制各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行；分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　3、部門預(yù)算工作小組：

　　根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù)，編制本部門的各項(xiàng)預(yù)算；對(duì)部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制；分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實(shí)際的差異，提出完成預(yù)算的有效措施。

　　二、預(yù)算的編制管理

　　公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

　�。ㄒ唬�、預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算，非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，經(jīng)營(yíng)預(yù)算即GOP前的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算。公司業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：

　�。�1）、項(xiàng)目收入預(yù)算。由市場(chǎng)開發(fā)部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門編制，主要為各類營(yíng)業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。

　�。�2）、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由營(yíng)業(yè)部門編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

　　（3）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由各營(yíng)業(yè)部門編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　（4）、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。

　　（5）、教育培訓(xùn)費(fèi)用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語(yǔ)，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用。

　�。�6）、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由市場(chǎng)開發(fā)部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。

　�。�7）、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　（8）、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。

　�。�9）、采購(gòu)預(yù)算。由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。

　　（10）、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。

　　2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在上級(jí)公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，無(wú)形資產(chǎn)，大修理準(zhǔn)備攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。

　　3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來(lái)源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。

　�。ǘ�）、預(yù)算編制的程序

　　1、上級(jí)公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)議，提出下年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（GOP前），明確公司的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃及設(shè)想。

　　2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。

　　3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。

　　4、市場(chǎng)開發(fā)部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門編制項(xiàng)目收入預(yù)算。

　　5、各有關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　�。�1）、綜合部會(huì)同各有關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制公司各部門人工成本和職工福利費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　（2）、營(yíng)業(yè)門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制營(yíng)業(yè)成本、部門費(fèi)用部門經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　�。�3）、市場(chǎng)開發(fā)部根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用控制目標(biāo)編制費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　（4）、綜合部會(huì)同各部門根據(jù)公司培訓(xùn)計(jì)劃編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　�。�5）、工程部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門編制固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　（6）、公司預(yù)算工作小組在上級(jí)公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　�。�7）、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及庫(kù)存控制目標(biāo)編制公司采購(gòu)預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　　（8）、公司預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測(cè)算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

　　（9）、預(yù)算管理委員會(huì)討論初稿，提出修改意見。

　�。�10）、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會(huì)的修改意見。

　�。�11）、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報(bào)公司預(yù)算工作小組。

　�。�12）、公司工作小組再次匯總修改后的各項(xiàng)預(yù)算，并編制公司經(jīng)營(yíng)總預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

　　（13）、預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主審批。

　　（14）、上級(jí)公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算內(nèi)容提出修改意見，由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。

　�。�15）、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。

　�。�16）、上級(jí)公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)各項(xiàng)總預(yù)算，由公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行．

　�。ㄈ�）、預(yù)算編制的方法

　　1、固定預(yù)算。按以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過(guò)去的支出趨勢(shì)（或上年支出額）延伸至下一年度，只是在編制時(shí)將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應(yīng)物價(jià)上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項(xiàng)支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要，且較別的新計(jì)劃或新方案更為適合，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。

　　2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計(jì)劃編制方法。這種方法在每個(gè)預(yù)算年度開始時(shí)，將所有還在進(jìn)行的管理活動(dòng)都看作重新開始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，重新排出各項(xiàng)管理活動(dòng)的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費(fèi)用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級(jí)上報(bào)，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預(yù)算。

　　3、彈性預(yù)算。通過(guò)確認(rèn)不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的`固定預(yù)算不同，不是以計(jì)劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來(lái)確定各成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的預(yù)算金額，而是在編制此類預(yù)算時(shí)，考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營(yíng)人員的實(shí)際業(yè)績(jī)。

　　4、滾動(dòng)預(yù)算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計(jì)劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時(shí)滾動(dòng)的方法。年度滾動(dòng)預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持１２個(gè)月，每過(guò)一個(gè)月，立即在期末增加一個(gè)月的預(yù)算，逐期往后滾動(dòng)。這種方法使管理人員能始終對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行籌劃，有利于對(duì)預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當(dāng)前情況及時(shí)修訂。

　　公司可根據(jù)自己的實(shí)際需要，對(duì)不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的各項(xiàng)預(yù)算能更符合實(shí)際情況。

　�。ㄋ模�、預(yù)算編制的原則

　　1、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性，先進(jìn)性，又要具有可實(shí)現(xiàn)性，既是各責(zé)任人員通過(guò)努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。

　　2、要落實(shí)到部門，并分解到各個(gè)月度和季度，使各部門明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。

　　3、算的指定要與部門的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來(lái)，并與獎(jiǎng)懲相結(jié)合。

　　4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。

　　5、預(yù)算要有嚴(yán)肅性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。

　　6、各項(xiàng)預(yù)算之間要作好銜接。

　　7、年度預(yù)算要與公司的中，長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃相銜接。

　　三、預(yù)算的控制管理

　　為保證預(yù)算的完成，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，各部門應(yīng)認(rèn)真研究，落實(shí)措施，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查，分析，考核，使各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)經(jīng)常處在受控狀態(tài)。

　�。ㄒ唬�、預(yù)算的執(zhí)行控制

　　公司的各層管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預(yù)算目標(biāo)作為部門日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)計(jì)量，對(duì)比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

　　對(duì)預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

　　對(duì)預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)超出預(yù)算范圍的開支，在經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)限的，需報(bào)經(jīng)上級(jí)公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)。非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出，投資預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算的變動(dòng)一概需經(jīng)上級(jí)公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　�。ǘ�）、預(yù)算的考核控制

　　公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，把考核與目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制聯(lián)系起來(lái)，與獎(jiǎng)懲措施結(jié)合起來(lái)，將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評(píng)聘的內(nèi)容，以加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度。

　　公司要將各項(xiàng)預(yù)算落實(shí)到各部門預(yù)算責(zé)任人，部門再將指標(biāo)層層分解落實(shí)到個(gè)人，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中，要堅(jiān)持考核結(jié)果與分配機(jī)制相聯(lián)系，部門和個(gè)人利益與公司整體利益掛起鉤來(lái)。

　　（三）、預(yù)算的分析控制

　　公司應(yīng)定期組織對(duì)各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議，每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年終對(duì)全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。

　　在每月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議上，總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)聽取并講評(píng)各專業(yè)部門對(duì)月度的經(jīng)營(yíng)情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過(guò)講評(píng)，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。

　　各專業(yè)預(yù)算部門必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，實(shí)績(jī)與目標(biāo)的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對(duì)各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識(shí)。

　　公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主。

公司預(yù)算管理制度3

　　第一章總則

　　第一條預(yù)算管理的目的

　　為推動(dòng)預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)公司的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。

　　第二條預(yù)算管理的任務(wù)

　　預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

　　1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。通過(guò)編制預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。

　　2、為績(jī)效管理提供制度依據(jù)。通過(guò)預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。

　　3、強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。

　　4、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過(guò)全員參與、全方位和全過(guò)程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。

　　5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過(guò)編制預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

　　第三條預(yù)算管理的范圍

　　一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

　　第四條預(yù)算管理體系的模式

　　根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)條件和管理特點(diǎn)，公司預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤(rùn)，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)。

　　第二章預(yù)算管理體制與組織體系

　　第五條預(yù)算管理體制

　　公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：

　　1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的`預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。

　　4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

　　5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

　　第六條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

　　預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：董事會(huì)、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

　　第七條董事會(huì)

　　董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過(guò)授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

　　第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子

　　1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案，審批后上報(bào)董事會(huì)審批;

　　2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案和各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案;

　　3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,提出改善措施;

　　4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中各部門發(fā)生的重大沖突;

　　5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。

　　第九條預(yù)算管理小組

　　預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)：

　　1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序，預(yù)算編制手冊(cè)(編制說(shuō)明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

　　2、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá);

　　3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對(duì)部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

　　4、向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋;

　　5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見;

　　6、遇有特殊情況時(shí)，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

　　7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。

　　第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

　　預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門、二級(jí)公司。

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。

　　第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。

　　責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤(rùn)中心(內(nèi)部利潤(rùn)中心)、費(fèi)用中心。

　　1、利潤(rùn)中心(內(nèi)部利潤(rùn)中心)為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的營(yíng)銷管理部與二級(jí)公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))及其相關(guān)指標(biāo)。

　　2、費(fèi)用中心

　　費(fèi)用中心為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。

　　第三章預(yù)算期與預(yù)算編制期

　　第十二條預(yù)算期

　　預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。

　　第十三條預(yù)算編制期

　　預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。

　　公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。

　　公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。

　　公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。

　　第四章預(yù)算的編制

　　第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

　　1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個(gè)層面：預(yù)測(cè)表、計(jì)劃表及預(yù)算表。

　　(1)預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測(cè)，包括市場(chǎng)需求、銷售價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。

　　(2)計(jì)劃表是在預(yù)測(cè)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)計(jì)劃，如銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物資需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等。以上所指計(jì)劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計(jì)劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。

　　(3)預(yù)算表是在對(duì)市場(chǎng)情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及預(yù)算的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

　　2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類。

　　(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫(kù)存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。

　　(2)財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

　　第十五條預(yù)算的編制方法體系

　　在編制預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。

　　1、采用滾動(dòng)預(yù)算編制方式的項(xiàng)目

　　(1)銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進(jìn)行滾動(dòng)的方式;

　　(2)各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，包括采購(gòu)計(jì)劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算;

　　(3)生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;

　　(4)庫(kù)存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃等;

　　(5)工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動(dòng)預(yù)算等;

　　(6)所有會(huì)計(jì)科目預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算，但財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。

　　2、按年度編制固定預(yù)算的項(xiàng)目

　　(1)固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;

　　(2)管理費(fèi)用中各部門費(fèi)用預(yù)算、咨詢費(fèi)用預(yù)算、保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算;

　　(3)銷售費(fèi)用中產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算。

　　3、以上項(xiàng)目在分別采用滾動(dòng)與固定預(yù)算編制方式時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時(shí)結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。

　　第十六條滾動(dòng)預(yù)算編制的具體操作

　　公司采用滾動(dòng)預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個(gè)月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過(guò)去一個(gè)季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個(gè)季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下：

　　1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。

　　2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對(duì)第二季度的預(yù)測(cè)編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時(shí)增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。

　　3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對(duì)本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測(cè)，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時(shí)根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。

　　4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。

　　5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類推。

　　第十七條年度預(yù)算的編制程序

　　1、預(yù)算編制準(zhǔn)備

　　在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。

　　2、年度預(yù)算編制流程

　　(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。

　　(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和單位。

　　(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。

　　(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說(shuō)明和編制進(jìn)度要求。

　　(5)公司各部門和各二級(jí)公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。

　　(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。

　　(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

　　(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。

　　(9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。

　　(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過(guò)審核的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。

　　第十八條季度滾動(dòng)預(yù)算編制流程

　　1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來(lái)趨勢(shì)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境若無(wú)重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，確定下期預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算小組進(jìn)行指標(biāo)分解，并組織各部門開始編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。

　　2、若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。

　　3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個(gè)月份，并同時(shí)增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個(gè)季度，制定出季度滾動(dòng)預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。

　　4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報(bào)的季度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過(guò)各部門預(yù)算草案或返回重編。

　　5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對(duì)討論通過(guò)的各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

　　6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案。

　　7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的會(huì)議精神，組織各部門修改季度滾動(dòng)預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。

　　8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動(dòng)預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。

　　第十九條預(yù)算預(yù)備費(fèi)

　　預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。

　　預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭(zhēng)議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過(guò)。該比例一般為10%左右，首次可以擴(kuò)大到15%以內(nèi)。

　　在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比例比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%-15%。

公司預(yù)算管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式全面推進(jìn)，根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式的意見》(云政發(fā)(20xx)69號(hào))，特制定本細(xì)則。

　　第二條實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式，堅(jiān)持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財(cái)務(wù)審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)主體不變，立核算責(zé)任主體不變的原則。

　　第三條本實(shí)施細(xì)則適用于全省129個(gè)縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級(jí)管理，其工作經(jīng)費(fèi)原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所代管的，維持原管理方式不變。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式實(shí)行“預(yù)算縣編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購(gòu)統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預(yù)算管理方式，在資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下，由縣財(cái)政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支。

　　第二章崗位職責(zé)

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所作為縣財(cái)政局的派出機(jī)構(gòu)，代行縣財(cái)政的相關(guān)職能。主要職能：

　　(一)承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、決算編制和預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算內(nèi)外資金收支管理的具體工作;

　　(二)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督;

　　(三)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政票據(jù)的申購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、繳銷以及資金的解繳;

　　(四)負(fù)責(zé)財(cái)政支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項(xiàng)農(nóng)民補(bǔ)貼的核定兌付;

　　(五)負(fù)責(zé)農(nóng)村社會(huì)保障資金的管理;

　　(六)負(fù)責(zé)村級(jí)資金的專戶存儲(chǔ)、核撥和監(jiān)督管理;

　　(七)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)管理;

　　(八)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權(quán)債務(wù)的管理;

　　(九)負(fù)責(zé)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)政策的執(zhí)行。

　　第六條縣財(cái)政局預(yù)算股和國(guó)庫(kù)股的主要職責(zé)：

　　(一)預(yù)算股的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財(cái)務(wù)綜合收支計(jì)劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財(cái)政收支預(yù)算;2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目庫(kù);3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額;4.審查和批復(fù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預(yù)算及政府采購(gòu)預(yù)算;5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、節(jié)約支出和化解債務(wù)的政策措施和建議;6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算調(diào)整事宜;7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計(jì)劃(含政府采購(gòu))及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況。

　　(二)國(guó)庫(kù)股的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核后的用款計(jì)劃及時(shí)撥付資金;2.指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶;4.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收繳入庫(kù)管理，以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預(yù)算外資金財(cái)政專戶的管理;5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，會(huì)同有關(guān)股室對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)外資金財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;6.會(huì)同票據(jù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政票據(jù)的使用;7.負(fù)責(zé)組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。

　　第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所設(shè)統(tǒng)管會(huì)計(jì)、專戶會(huì)計(jì)和資金會(huì)計(jì)。

　　(一)統(tǒng)管會(huì)計(jì)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級(jí)資金專戶的會(huì)計(jì)核算，按月編制財(cái)務(wù)收支月報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)執(zhí)行情況分析;2.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)綜合收支計(jì)劃編制和預(yù)算調(diào)整工作;3.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)管理，辦理與縣財(cái)政的會(huì)計(jì)結(jié)算事項(xiàng);4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計(jì)劃，辦理經(jīng)費(fèi)的請(qǐng)撥事項(xiàng); 5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報(bào)工作;6.其他應(yīng)由統(tǒng)管會(huì)計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。

　　(二)專戶會(huì)計(jì)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金專戶的會(huì)計(jì)核算，按專項(xiàng)資金性質(zhì)分類按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表;2.負(fù)責(zé)預(yù)撥報(bào)賬制資金管理及報(bào)賬工作;3.負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的申購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、繳銷和使用管理;4.辦理已開票據(jù)的錄入工作，負(fù)責(zé)清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入及其他收入;5.其他應(yīng)由專戶會(huì)計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。

　　(三)資金會(huì)計(jì)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報(bào)賬工作，及時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;2.及時(shí)將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統(tǒng)管會(huì)計(jì)或?qū)�戶�?huì)計(jì);3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關(guān)業(yè)務(wù);4.負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作;5.其他應(yīng)由資金會(huì)計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。

　　第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所按照行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的有關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　第三章預(yù)算編制

　　第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃實(shí)行綜合預(yù)算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)收入統(tǒng)一納入縣級(jí)預(yù)算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)支出統(tǒng)一由縣級(jí)預(yù)算統(tǒng)籌安排。

　　第十條縣財(cái)政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式的有關(guān)規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算單位基礎(chǔ)信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預(yù)算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項(xiàng)目支出預(yù)算管理等管理辦法，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支綜合預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

　　第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支綜合預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分構(gòu)成。

　　(一)收入預(yù)算包括：1.財(cái)政撥款(補(bǔ)助)收入;2.預(yù)算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財(cái)政結(jié)余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入;6.其他自有資金。

　　(二)支出預(yù)算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費(fèi)支出、機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)支出、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定支出和村組支出等;2.項(xiàng)目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)源建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、小城鎮(zhèn)建設(shè)等方面的支出;3.其他支出。

　　第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)和基本支出預(yù)算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計(jì)劃。

　　第十三條項(xiàng)目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，通過(guò)可行性論證后上報(bào)縣財(cái)政局，縣財(cái)政局對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項(xiàng)目實(shí)行滾動(dòng)管理�？h財(cái)政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能統(tǒng)籌安排，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預(yù)算。

　　第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制完畢后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)負(fù)責(zé)人會(huì)議，通報(bào)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制的依據(jù)和有關(guān)測(cè)算情況，并征求有關(guān)方面的意見和建議，對(duì)確需調(diào)整的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審查簽章后上報(bào)縣財(cái)政局�？h財(cái)政局對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報(bào)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行審核后，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財(cái)政收支預(yù)算，報(bào)縣人民政府審核，縣人民代表會(huì)審查批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局批復(fù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預(yù)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請(qǐng)，縣財(cái)政局提出意見，報(bào)縣人民政府審核，縣人常會(huì)審查批準(zhǔn)。

　　第四章賬戶設(shè)置與管理

　　第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機(jī)構(gòu)的所有銀行賬戶一律撤銷，由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設(shè)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付試點(diǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設(shè)“零余額賬戶”;未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付試點(diǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設(shè)“基本賬戶”，以及“專項(xiàng)資金專戶”、“村級(jí)資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。

　　第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項(xiàng)目支出資金收支活動(dòng)。必須建立健全基本支出明細(xì)賬和項(xiàng)目支出明細(xì)賬，項(xiàng)目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預(yù)算經(jīng)費(fèi)須分離，確保項(xiàng)目資金�？顚Ｓ谩�

　　第十七條“專項(xiàng)資金專戶”專門用于核算國(guó)債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級(jí)各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項(xiàng)資金等。

　　第十八條“村級(jí)資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級(jí)資金。村會(huì)及村組干部的補(bǔ)助通過(guò)銀行卡直接撥到個(gè)人賬戶;村會(huì)公用經(jīng)費(fèi)由財(cái)政所按照有關(guān)規(guī)定撥入“村級(jí)資金專戶”;在各村會(huì)和村民小組實(shí)施的財(cái)政性項(xiàng)目資金，一律通過(guò)“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項(xiàng)資金專戶”核算和映，不得撥入“村級(jí)資金專戶”。

　　第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入，以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財(cái)政國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金財(cái)政專戶繳款外，只收不支。繳款時(shí)使用《云南省財(cái)政收入繳款書》和《云南省預(yù)算外資金繳款書》，嚴(yán)禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉(zhuǎn)款。

　　第五章收入管理

　　第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位必須按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，積極組織財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入。所有收入應(yīng)及時(shí)結(jié)賬，并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財(cái)政國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，其中應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過(guò)“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級(jí)國(guó)庫(kù);未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過(guò)“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預(yù)算外資金財(cái)政專戶。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人隱瞞、截留、坐支、挪用財(cái)政收入，嚴(yán)禁將應(yīng)繳預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。

　　第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位從上級(jí)撥入或領(lǐng)回的專項(xiàng)資金以及收取的押金等往來(lái)款項(xiàng)的'核算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金專戶管理，建立往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬;未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除應(yīng)納入專項(xiàng)資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理，建立往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬。

　　第六章票據(jù)管理

　　第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用和核銷，實(shí)行“網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時(shí)錄入、對(duì)號(hào)核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所向縣財(cái)政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況，對(duì)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)進(jìn)行審核并簽署意見，縣財(cái)政局票據(jù)監(jiān)管部門通過(guò)票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號(hào)碼錄入計(jì)算機(jī)后，方能將財(cái)政收入票據(jù)領(lǐng)給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。

　　第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記臺(tái)賬，責(zé)任明確，妥善保管票據(jù)。嚴(yán)禁私自印制、買賣、轉(zhuǎn)借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財(cái)政票據(jù)。

　　第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位領(lǐng)用的票據(jù)，及時(shí)辦理收入結(jié)算，票據(jù)繳銷，并將已繳銷的.票據(jù)存根聯(lián)報(bào)縣財(cái)政局票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)查驗(yàn)，同時(shí)辦理新票購(gòu)領(lǐng)審批手續(xù)。每年4月底前，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所上年度財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、繳銷等情況進(jìn)行年度審驗(yàn)。

　　第七章支出管理

　　第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式工作的要求，建立健全財(cái)務(wù)管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所長(zhǎng)審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審批宗支出時(shí)，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)集體會(huì)審制度。

　　第二十六條各種津貼、補(bǔ)貼嚴(yán)格按照規(guī)范津補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)開支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)助;或者以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金。

　　第二十七條筏資性支出業(yè)務(wù)發(fā)生30日內(nèi)，支出憑證持有人必須辦理財(cái)務(wù)報(bào)賬審批手續(xù)，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報(bào)賬的，須重新報(bào)批;審批人因工作調(diào)動(dòng)等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無(wú)效;已審批未及時(shí)報(bào)賬的憑證，由新的分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)重新審批。

　　第二十八條專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按有關(guān)專項(xiàng)資金的管理辦法執(zhí)行。對(duì)實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制的專項(xiàng)資金，按規(guī)定程序?qū)徟�后由縣級(jí)有關(guān)部門憑專項(xiàng)資金審批單將資金直達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項(xiàng)資金專戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所建立明細(xì)賬分類核算。對(duì)各項(xiàng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金和農(nóng)村公益基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要嚴(yán)格實(shí)行公告、公示制度。

　　第八章政府采購(gòu)

　　第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位使用財(cái)政性資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，嚴(yán)格按政府采購(gòu)程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購(gòu)。按月申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算。

　　第三十條實(shí)施采購(gòu)時(shí)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所填寫《政府采購(gòu)需求申報(bào)表》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)、縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股審核后，報(bào)縣政府采購(gòu)辦審批。支付采購(gòu)資金時(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所需填報(bào)《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，隨同申請(qǐng)支付的原始單據(jù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳送縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股審核后，通過(guò)縣財(cái)政國(guó)庫(kù)撥付或支付。

　　第三十一條5萬(wàn)元以上的基建工程項(xiàng)目必須先落實(shí)相應(yīng)的資金來(lái)源，報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)后，在縣政府采購(gòu)辦及有關(guān)部門的監(jiān)管下，實(shí)行公開招標(biāo)。

　　第九章資金撥付

　　第三十二條資金支付程序：

　　(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報(bào)計(jì)劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)管會(huì)計(jì)根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算，于每月5日前編制《財(cái)政資金分月用款計(jì)劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所長(zhǎng)審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審批后，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上報(bào)縣財(cái)政局預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股審核。特殊性突發(fā)事項(xiàng)的用款，實(shí)行臨時(shí)用款計(jì)劃申報(bào)。

　　(二)縣財(cái)政局審批計(jì)劃�？h財(cái)政局預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報(bào)的《財(cái)政資金分月用款計(jì)劃表》按照進(jìn)度進(jìn)行審批，資金使用超進(jìn)度的用款計(jì)劃，須報(bào)分管國(guó)庫(kù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(三)資金支付。縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股按照先工資后其他的原則，結(jié)合國(guó)庫(kù)存款情況，根據(jù)審核后的用款計(jì)劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股按工資統(tǒng)發(fā)的有關(guān)規(guī)定，直接撥付職工個(gè)人賬戶。

　　第十章債權(quán)債務(wù)管理

　　第三十三條加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)管理，限期清收單位或個(gè)人借款，將債權(quán)視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務(wù)的資金來(lái)源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)將所有債權(quán)項(xiàng)目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單，同時(shí)將清理結(jié)果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開欄中予以公示。

　　第三十四條認(rèn)真清理核實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務(wù)，通過(guò)查合同、憑證等原始依據(jù)，對(duì)原有負(fù)債進(jìn)行重新認(rèn)定。

　　第三十五條建立健全債權(quán)債務(wù)管理制度，完善債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，按債權(quán)人和債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。并對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權(quán)債務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理與動(dòng)態(tài)監(jiān)控，清收債權(quán)、償還債務(wù)必須在網(wǎng)絡(luò)上映。并制定還款計(jì)劃，逐年償還。

　　第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務(wù)。

　　第十一章監(jiān)督檢查與法律責(zé)任

　　第三十七條縣財(cái)政局預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴(yán)格按照國(guó)家法律和財(cái)規(guī)定期或不定期地對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關(guān)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，各業(yè)務(wù)股室應(yīng)定期或不定期地對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正并處理。

　　第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成財(cái)政性資金損失浪費(fèi)的，要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人和相關(guān)直接責(zé)任人的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十九條嚴(yán)禁以任何形式套取、騙取財(cái)政性資金。凡采用虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用、虛列、編造、多領(lǐng)等手段騙取財(cái)政性資金的單位或個(gè)人，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第四十條凡違實(shí)施細(xì)則有關(guān)預(yù)算管理、賬戶設(shè)置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責(zé)任人，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰處分。

　　第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重?fù)p失的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門按干部管理權(quán)限給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第十二章附則

　　第四十二條本實(shí)施細(xì)則由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十三條本實(shí)施細(xì)則自20xx年7月1日起執(zhí)行。

　　5、預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度5

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司

　　資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具

　　體安排。

　　1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。

　　1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。

　　2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能

　　2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

　　3.0

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

　　3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：

　　3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。

　　3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng)運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下：

　　3.2.2.1人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算。

　　3.2.2.2勞務(wù)成本的'測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測(cè)算。

　　3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。

　　3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分。可控費(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教

　　育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

　　3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。

　　3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

　　3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。

　　4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序

　　4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。

　　4.1.1編制上報(bào)：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

　　4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。

　　4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、

　　倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。

　　4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

　　4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購(gòu)置、更新的預(yù)算。

　　4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。

　　4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。

　　4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。

　　4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。

　　4.5月度預(yù)算的編制程序：

　　4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。

　　4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。

　　4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。

　　4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

　　4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開支預(yù)算。

　　4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。

　　4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條

　　件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)

　　務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官

　　批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。

　　4.7

　　調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制

　　年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批

　　準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

　　5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。

　　6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核

　　6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

　　6.3

　　對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。

　　6.4各部門要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。

　　7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

公司預(yù)算管理制度6

　　一、預(yù)算編制

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)按照全面推行綜合預(yù)算的要求編制年度財(cái)政預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預(yù)算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、其他預(yù)算收入、財(cái)政補(bǔ)助收入納入預(yù)算收入管理。

　　2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個(gè)人經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的'順序安排支出預(yù)算，確保工資有保障。預(yù)算編制草案，報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會(huì)審議通過(guò)，然后以政府名義行文下達(dá)執(zhí)行。

　　二、預(yù)算執(zhí)行

　　1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時(shí)、足額征收預(yù)算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應(yīng)征收入。

　　2、嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃，按進(jìn)度、按程序撥款，不得辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款。

　　3、對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)資金和上級(jí)追加專項(xiàng)資金，做到�？顚Ｓ茫�不得隨意更改用途，更改計(jì)劃。

　　三、預(yù)算調(diào)整

　　預(yù)算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項(xiàng)目，有調(diào)整金額;合法是指預(yù)算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過(guò)。

　　四、決算

　　決算遵循按預(yù)算計(jì)劃或調(diào)整計(jì)劃的原則。決算要求:年度終了時(shí)，應(yīng)及時(shí)清理全年收入、支出數(shù)字的往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作。決算各項(xiàng)數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得以估計(jì)數(shù)字替代，不得弄虛作假。

　　五、預(yù)算監(jiān)督

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和決算向本級(jí)人民代表會(huì)報(bào)告并接受監(jiān)督。

　　2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門的監(jiān)督和審計(jì)。

　　3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)不規(guī)范的口頭交辦，便條批復(fù)的撥款必須堅(jiān)持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴(yán)肅查處并追究有關(guān)人員責(zé)任。

公司預(yù)算管理制度7

　　為了加強(qiáng)我校預(yù)算管理的綜合性、有效性、嚴(yán)肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項(xiàng)工作順利開展，按照《預(yù)算法》和《會(huì)計(jì)法》的總體要求，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本辦法。

　　一、預(yù)算編制原則

　　預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)校財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能。預(yù)算編制必須堅(jiān)持“收支兩條線”原則。

　　編制支出預(yù)算，要堅(jiān)持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的`原則，在確保人員工資和正常運(yùn)行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

　　二、預(yù)算的編制和審批程序

　　1.學(xué)校各科室應(yīng)于學(xué)期初向總務(wù)處報(bào)告本年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及執(zhí)行情況，并根據(jù)學(xué)校總體目標(biāo)采用零基預(yù)算方法，提出下一年度所需各項(xiàng)費(fèi)用開支的性質(zhì)、用途和金額。。

　　2.學(xué)校財(cái)務(wù)根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各科室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，綜合考慮增減變動(dòng)因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。

　　三、預(yù)算編制方法。

　　學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算要根據(jù)財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時(shí)要區(qū)別情況制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算定額，使學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，作到預(yù)算安排公正、合理、切合實(shí)際。支出必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算，其收入納入學(xué)校收入預(yù)算。

　　四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。

　　1.預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個(gè)部分。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，既要積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入帳，又要合理安排支出，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。各科室負(fù)責(zé)人為預(yù)算管理執(zhí)行負(fù)責(zé)人，各科室各項(xiàng)收入必須全部入帳，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對(duì)不允許私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　2.預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，必須按以下程序和權(quán)限辦理：支出預(yù)算的調(diào)整無(wú)論數(shù)額小，必須由校長(zhǎng)或辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，在財(cái)力允許的情況下安排支出。

　　五、定項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

　　學(xué)校內(nèi)聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務(wù)費(fèi)用的支出，臨時(shí)工開支、郵電通信費(fèi)、水、電、液化氣支出、招生宣傳費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)及、交通費(fèi)、離退休活動(dòng)費(fèi)、學(xué)校日常維修費(fèi)、校園綠化費(fèi)、校園保衛(wèi)消防支出、會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)、生子女活動(dòng)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、臨時(shí)工支出、科室報(bào)紙雜志訂閱費(fèi)等事業(yè)開支由校務(wù)會(huì)管理編制預(yù)算。

　　六、其他事項(xiàng)

　　1.固定資產(chǎn)購(gòu)置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)需專人管理，貨比三家、綜合考察。

　　2.預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。

　　3.預(yù)算定額根據(jù)財(cái)力情況每年可適當(dāng)調(diào)整。

　　3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度

　　適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理方式的需要，全面加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)工作提出如下十項(xiàng)管理制度：

　　(一)加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)格依法理財(cái)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴(yán)格依法組織各項(xiàng)收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎(jiǎng)勵(lì)等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務(wù)虛列收支，搞收入“空轉(zhuǎn)”;農(nóng)業(yè)稅征收嚴(yán)格實(shí)行戶繳戶結(jié)，不得稅費(fèi)混征;嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴(yán)格按規(guī)定組織收入，嚴(yán)禁巧立名目，超標(biāo)準(zhǔn)或自定項(xiàng)目收費(fèi)。

　　(二)全面實(shí)行“鄉(xiāng)財(cái)縣管”。實(shí)行“預(yù)算共編、帳戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購(gòu)統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預(yù)算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴(yán)格按照縣財(cái)政局審核批準(zhǔn)的方案設(shè)立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要在對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設(shè)的，必須報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)收入全部納入縣國(guó)庫(kù)或就地繳入“結(jié)算專戶”，由縣財(cái)政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實(shí)行報(bào)帳制管理，由單位設(shè)立一名報(bào)帳員，負(fù)責(zé)單位日常收支統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)銷工作。支出業(yè)務(wù)量的單位，實(shí)行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報(bào)帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所辦理結(jié)算，任何單位或個(gè)人均不得自行設(shè)立帳戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　(三)強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財(cái)、硬化預(yù)算約束的意識(shí)，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定和“預(yù)算共編”的要求，在縣財(cái)政部門指導(dǎo)下，科學(xué)合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的'預(yù)算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預(yù)算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實(shí)績(jī)和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預(yù)算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保、促發(fā)展”的'順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會(huì)審議批準(zhǔn)后，即具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各項(xiàng)開支要嚴(yán)格實(shí)行先有預(yù)算，后有支出。未列入預(yù)算的，一律不得辦理支出。

　　(四)加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進(jìn)一步健全和完善各項(xiàng)支出管理和審批制度，制定各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格實(shí)行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預(yù)算、開支按標(biāo)準(zhǔn)、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際，明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對(duì)超過(guò)一定數(shù)額的支出，實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批制度。各項(xiàng)開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負(fù)責(zé)人和審批人簽字，不得以領(lǐng)代報(bào)，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)支出審核，對(duì)無(wú)預(yù)算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報(bào)銷。

　　(五)加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立“以票管收”機(jī)制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收支必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要建立健全各項(xiàng)票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要定期對(duì)單位領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行清理，嚴(yán)格實(shí)行“以票管收，票款同行”，嚴(yán)禁單位坐收坐支。對(duì)自行購(gòu)買、印制票據(jù)或白條收費(fèi)、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴(yán)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　(六)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，逐步化解現(xiàn)有債務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合清財(cái)工作對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行一次全面徹底的清理，查明債權(quán)債務(wù)性質(zhì)、原因和主體，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)，要組織力量，加清收力度，確保該回收的債權(quán)足額回收;對(duì)不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)中剔除;對(duì)屬于項(xiàng)目結(jié)算或帳務(wù)處理不及時(shí)的，要及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和帳務(wù)處理，相應(yīng)沖減債權(quán)債務(wù)數(shù)額;對(duì)確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)債的，要核實(shí)數(shù)額，并分類研究制定切實(shí)可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)不清或帳外負(fù)債。要堅(jiān)決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務(wù)。凡現(xiàn)有債務(wù)負(fù)擔(dān)超過(guò)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務(wù)。

　　(七)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)(建)、驗(yàn)收、登記、保管、使用、處置、盤點(diǎn)和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，嚴(yán)禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理公有財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財(cái)產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(gòu)(建)財(cái)產(chǎn)、物資應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)制度。

　　(八)進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)工作和財(cái)會(huì)人員的管理，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制制度。要按要求配備財(cái)務(wù)報(bào)帳員，并按規(guī)定程序和要求及時(shí)報(bào)帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要嚴(yán)格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責(zé)，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算。

　　(九)全面實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實(shí)行財(cái)務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度(即財(cái)務(wù)管理制度公開和財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實(shí)行監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括：預(yù)算安排，各項(xiàng)收入、支出、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)以及廣職工要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。對(duì)于重財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重工程項(xiàng)目和額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表會(huì)討論通過(guò)。

　　(十)加強(qiáng)監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、工會(huì)等部門人員參加的理財(cái)監(jiān)督小組，定期對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)審核、分析、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改進(jìn)措施。理財(cái)小組有權(quán)參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的制訂，有權(quán)檢查、審核財(cái)務(wù)收支帳目，有權(quán)否決不合理開支，有權(quán)監(jiān)督財(cái)政收支和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。

　　4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度8

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

　　3、管理職責(zé)

　　3.1預(yù)算管理員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

　　3.2預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審批。

　　3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。

　　3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

　　3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。

　　4、定義

　　4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

　　4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

　　5、內(nèi)容

　　5.1全面預(yù)算的'管理原則

　　5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　5.1.2分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　5.2全面預(yù)算的期限與效力

　　5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

　　5.3預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.1預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　5.3.2預(yù)算的類別

　　預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

　　1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

　　2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

　　5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.4預(yù)算編制的程序

　　采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，并復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

　　1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

　　2)目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

　　3)編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

　　4)審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理員會(huì)審查，在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見，并饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

　　5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的`財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

　　5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

　　5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

　　5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。

　　5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

　　5.5預(yù)算的調(diào)整

　　5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則

　　1)不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

　　2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

　　3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

　　5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件

　　1)董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

　　2)客觀環(huán)境發(fā)生重變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

　　3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重變化;

　　4)發(fā)生不可抗力;

　　5)董事會(huì)或預(yù)算管理員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

　　5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式

　　1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

　　2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

　　5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別

　　1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　5.6預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

　　5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　5.6.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

　　5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審核，預(yù)算管理員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

　　5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

　　6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求

　　6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

公司預(yù)算管理制度9

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

　　3、管理職責(zé)

　　3.1 預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

　　3.2 預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

　　3.3 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。

　　3.4 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

　　3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。

　　4、定義

　　4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

　　4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

　　5、內(nèi)容

　　5.1 全面預(yù)算的管理原則

　　5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　5.1.2 分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　5.2 全面預(yù)算的期限與效力

　　5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

　　5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　5.3.2 預(yù)算的類別

　　預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

　　1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

　　2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

　　5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.4 預(yù)算編制的程序

　　采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

　　1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

　　2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

　　3) 編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

　　4) 審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

　　5) 審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

　　5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

　　5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

　　5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。

　　5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

　　5.5 預(yù)算的調(diào)整

　　5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

　　1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

　　2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

　　3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

　　5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

　　1) 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

　　2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

　　3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

　　4) 發(fā)生不可抗力;

　　5) 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

　　5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

　　1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

　　2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

　　5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

　　1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　5.6 預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

　　5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　5.6.2 財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

　　5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具， 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

　　5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

　　6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求

　　6.1 本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

　　公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度二

　　第一章 總則

　　第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

　　第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章 預(yù)算組織分工

　　第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

　　(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

　　(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

　　第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的`可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

　　第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。

　　第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

　　第二十七條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

　　第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一) 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

　　(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析;

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

　　第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

　　第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

　　第三十三條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

　　第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入 。

　　第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則�？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

　　(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);

　　(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

　　(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

　　(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

　　(五) 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

　　第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

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